A KORMÁNYZATI ELLEN RZÉSI HIVATAL ELLEN RZÉSI TAPASZTALATAI

Hasonló dokumentumok
A jelentéstétellel és kifizetésekkel kapcsolatos tájékoztatás rendje

Előterjesztés Medina Község Önkormányzat Képviselő-testülete április 2-án tartandó ülésére

Pénzügyi folyamatok felülvizsgálata

Projektzárási használati útmutató

Gyömrő Város Önkormányzat évi EGYSZERŰsíTETT MÉRLEGE

PÁLYÁZATI FELHÍVÁS. a Magyar Nemzeti Autósport Szövetség elnöksége által létrehozott

Út a munkához program. Kőnig Éva Hajdúszoboszló június 9-11.

K É R E L E M rendkívüli települési támogatás megállapítására

K É R E L E M gyógyszertámogatás megállapítására

HIRDETMÉNY. A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvény követelményeinek betartásáról

Ellenőrzési jelentés

SZÁMVITELI POLITIKA. MACSE Közhasznú Egyesület. SZÉKHELY: 1022 Budapest, Bimbó út 55. ADÓSZÁM: a továbbiakban: Egyesület

A Zsadányi Református Egyházközség presbitériuma

Pénzügyi elszámolás részletes szabályai. Regionális Fejlesztési Operatív Programok keretében. támogatott projektek pénzügyi lebonyolításához

JELENTÉS. a jobbik gazdálkodása - A jobbik Magyarországért Mozgalom évi gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséről ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK

III. számú melléklet PÉNZÜGYI ÉS SZERZŐDÉSES RENDELKEZÉSEK

Pénzügyi elszámolás részletes szabályai. Regionális Fejlesztési Operatív Programok keretében. támogatott projektek pénzügyi lebonyolításához

NYILATKOZAT. Egyesülés, szétválás ideje: (év) (hónap) (nap)

ELŐTERJESZTÉS a KÉPVISELŐTESTÜLET január 23-i ülésére

ALAPSZABÁLY. A Fővárosi Törvényszék 9.Pk /2012./1. számú végzésének megfelelően módosított és azzal egységes szerkezetbe foglalt szövege

Kiemelt Projekt Felhívás. Környezet és Energia Operatív Program KEOP Középületek kiemelt jelentőségű épületenergetikai fejlesztése

KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZAT

TÁJÉKOZTATÓ. Bevezető

2015/5 (érkezett: átvevő: ) Makói Polgármesteri Hivatal Központi Iktató

Testületi ülés március 23. Rendelet:--ig. Határozat:17-19-ig

Nagycenki Közös Önkormányzati Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata

SZÁMÁRA. Pályázhatnak nagyvállalatok Támogatási keretösszeg: 10 Mrd Ft. A támogatott támogatási kérelmek várható száma: db.

Szentes Város Polgármesterétől. U /2013. Témafelelős: Krajsóczki Sándorné

III. számú Melléklet PÉNZÜGYI ÉS SZERZŐDÉSES RENDELKEZÉSEK

NYILATKOZAT. Egyesülés, szétválás ideje: (év) (hónap) (nap)

A 2011-ben benyújtott Leader pályázatok elszámolása kapcsán:

K É R E L E M rendkívüli települési támogatás megállapítására

Növekedési Hitelprogram

ÁLTALÁNOS SZERZŐDÉSI FELTÉTELEK

Előterjesztés. a Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására

Tisztelt Képviselő-testület!

Tájékoztató az Általános Szerződési Feltételek június 20-i változásáról

ALAPÍTÓ OKIRAT ( módosításokkal egységes szerkezetben )

Támogatási szerződés

Balatonrendes Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 6/2016. (V. 13.) önkormányzati rendelete

PÁLYÁZATI KIÍRÁS A ZAGYVARÉKASON MŰKÖDŐ TÁRSADALMI SZERVEZETEK TÁMOGATÁSÁRA

HIRDETMÉNY. A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvény követelményeinek betartásáról

Bodorkós Ferenc polgármester. Bodorkós Ferenc polgármester Dr. Görög István jegyző

M.8. számú melléklet A megbízási és a bizományosi szerződések tartalma

m^ &A fiidl ( ..dyt.. Q&ís&k&ti fi e^^v <r- 20U JAN-0& ;UA.-C n 2AJ7/? OfOt 7^ JO(V Oj,öG. PO 005/06

Utólagos, Ügyfél kérésére történő hitelszerződés módosításokról szóló tájékoztató

ADATVÉDELMI és COOKIE SZABÁLYZAT

Paks Város Önkormányzata Képviselő-testülete Humánpolitikai Bizottságának PÁLYÁZATI FELHÍVÁSA

FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS

Pályázati felhívás kiskereskedők számára A Kiskereskedelmi szektor UV-A/C-készülék használatának támogatása tárgyában

PÁLYÁZATI FELHÍVÁS. a Magyar Nemzeti Autósport Szövetség elnöksége által létrehozott MNASZ TEHETSÉGGONDOZÓ PROGRAM

1. Értelmező rendelkezés (1) Jelen rendelet alkalmazásában:

A l a p s z a b á l y a

Előterjesztő: Dr. Görög István jegyző. Összeállította: Dr. Görög István jegyző. Melléklet: Partnerségi Egyeztetési Szabályzat

Általános Üzleti Feltételek - Könyvelési szolgáltatás B-Top cégcsoport

I. A felosztandó jogdíjak alanyai

Adatkezelési adatvédelmi tájékoztató

Módosított Pályázati felhívás kiskereskedők számára A Kiskereskedelmi szektor UV-A/C-készülék használatának támogatása tárgyában

MINISZTERELNÖKSÉ. DR. SEMJÉN ZSOLT miniszterelnök-helyettes I-2/ME/349/2/2012.

Támogatás célja. a településkép, a vidéki lakókörnyezet, közösségi terek, közterületek állapotának javítása,

4. Közfoglalkoztatás

Általános Szerződéses Feltételek

a Képviselő-testület január 25. ülésére

NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK. 4/2002. (II.1.) számú. r e n d e l e t e

EMBERI ERŐFORRÁS TÁMOGATÁSKEZELŐ

1. A közalapítvány elnevezése: Törökkoppányi Iskoláért Közalapítvány. 2. A közalapítvány székhelye: 7285 Törökkoppány, Kossuth Lajos utca 66.

Kódszám: GOP /A. A mikro- és kisvállalkozások jövedelemtermelı képességének növelése technológiai fejlesztésen, korszerősítésen keresztül.

ÜGYVITELI SZABÁLYZAT

1/6. 1. A termék megnevezése Állami Otthonvédelmi program Gyűjtőszámlahitel. 2. A hitel célja:

Erste Önkéntes Nyugdíjpénztár. Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzat

Hivatalos név: BVK HOLDING Budapesti Városüzemeltetési Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság Postai cím: Városház u Város/Község: Budapest

Amennyiben az alábbi pályázattal kapcsolatban további kérdése merül fel, keressen minket bizalommal az alábbi elérhetőségeink egyikén:

Budakalász Város Polgármestere

Dr. Görög István jegyző. Dr. Görög István jegyző

TERVEZETT NAPIREND AZ ÁLLANDÓ KÉPVISELŐK BIZOTTSÁGA (II. rész) Európa épület, Brüsszel november 8. (10.00)

A Biblia Szövetség alapszabálya

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere. Javaslat a térfigyelő kamerarendszer működtetésével kapcsolatos döntés meghozatalára

Tájékoztató a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolás legfontosabb tudnivalóiról

A Makói Oktatási Központ, Szakképző Iskola és Kollégium Szervezeti és Működési Szabályzata

A WEBOLDALON KERESZTÜL RÖGZÍTETT SZEMÉLYES ADATOKRA VONATKOZÓ TÁJÉKOZTATÓ

Adatkezelési adatvédelmi tájékoztató

CIN-BORA túracsoport Alapszabálya

6. sz. melléklet. Lehetséges hitelcélok: A kölcsönterméket felhasználási hitelcél megjelölése nélkül lehet igényelni.

JELENTÉS. Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének évi ellenőrzéséről december

Előterjesztő: Bodorkós Ferenc polgármester. Összeállította: Dr. Görög István jegyző. Melléklet: Pályázati felívás

ADATKEZELÉSI TÁJÉKOZTATÓ (Érvényes: május 23-tól)

A Szlovákiai Magyar Társadalmi és Közművelődési Szövetség Csemadok alapszabálya

Sárospatak Város Polgármesterétıl

A L A P S Z A B Á L Y

Vállalkozói és ipari inkubációs szolgáltatások fejlesztésének támogatása (GINOP )

Az IPA Magyar Szekció Elnökségének Ügyrendje

Baranya Megyei Gyermekvédelmi Központ Pécs, Egyetem u. 2. BESZÁMOLÓ

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT

KERET- és TÁMOGATÁSI SZERZŐDÉS évre a megváltozott munkaképességű munkavállalók rehabilitációs foglalkoztatásához nyújtható egyéni támogatásra

Könyvvizsgálói jelentés

2017/1 átvevő: Makói Polgármesteri Hivatal Központi Iktató

Pályázati felhívás felhasználók számára A kiskereskedelmi és a szolgáltató szektor UV-A/C készülék használatának támogatása tárgyában

Tárgy: tervezet a Gödöllői Távhő Kft évi üzleti tervére Készítette: Geiger Tibor ügyvezető. a Képviselő-testület2019. január 31.

Az alábbiakban összefoglaljuk az idei évben elfogadott - főként a jövő évet érintő - adóváltozásokat.

ADATVÉDELMI TÁJÉKOZTATÓ

Átírás:

A KORMÁNYZATI ELLEN RZÉSI HIVATAL ELLEN RZÉSI TAPASZTALATAI az Európai Területi Társulásk gazdálkdásának ellenőrzése srán Dr. Tari Beatrix fősztályvezető, Krmányzati Ellenőrzési Hivatal 2016. szeptember 29.

Szabályzási háttér Európai uniós kötelezettség: 1082/2006/EK Rendelet 6. cikk a közalapk csprtsulás általi kezelésének ellen rzése A csprtsulás létesít kiratában meghatárztt székhely szerinti tagállam feladata Illetékes hatóságt jelöl ki Felhatalmazás: 2014. évi LXXV. tv (ETT tv.) 11. (1) (2) bekezdése Áht. 63. 67. 355/2011. (XII.30.) Krmányrendelet 11.

Szabályzási háttér ETT tv. 11. 13. Az EK Rendelet 6. cikke szerinti illetékes hatóság a Krmányzati Ellen rzési Hivatal; Az ETT gazdálkdása törvényességének ellen rzésére a KEHI jgsult; A KEHI megkeresheti a létrehzás szerinti tagállam illetékes hatóságát, amennyiben a külföldi székhelyű ETTben magyar jg szerinti tag vesz részt; Ha az ETT gazdálkdása körében jgellenesen jár el, a KEHI felhívja a tves állapt helyreállítására; Súlysabb jgszabálysértés vagy az egyezménybe, alapszabályba ütköz gazdálkdás esetén vagy ha az ETT nem tesz eleget az el z felhívásnak, megszüntetés iránti eljárás kezdeményezhet a Hatóságnál (KKM).

Az ellen rzés tárgykörei A gazdálkdás, a működés szabályzttságának vizsgálata, azk összhangja a vnatkzó jgszabályi el íráskkal; Beszámlási, számviteli kötelezettségek teljesítésének szabályszerűsége; A társulásk bevételeinek, valamint a feladatellátással kapcslatban felmerült költségek, tvábbá a szervezet pénzügyi, vagyni helyzete alakulásának és éves beszámlókészítési kötelezettségének és annak közzétételének vizsgálata. A költséggazdálkdás szabályszerűségi ellen rzése, beleértve a megkötött szerz dések és az azkat megel z en leflytattt eljárásk szabályszerűségének vizsgálatát is; Működésre flyósíttt költségvetési frrásk, támgatásk ideértve az esetleges uniós támgatáskat felhasználása szabálysságának a vizsgálata;

Az ellen rzés tárgykörei A közpnti költségvetésb l származó támgatáskkal és egyéb bevételekkel összefüggésben létrejött szerz dések (beleértve a támgatás nyújtásával összefüggésben és a támgatás felhasználása srán létrejött szerz déseket egyaránt) szabályszerűsége. A közpnti költségvetésb l származó támgatáskkal történ szabályszerűségének vizsgálata; Az ETTk gazdálkdása és a vnatkzó uniós szabályzás szerinti célk összhangjának értékelése; Európai uniós vagy hazai támgatással megvalósult szakmai tevékenység vizsgálata. elszámlásk

Az ellen rzés hatókörében vizsgálandó f bb dkumentumk SZMSZ, számviteli plitika, a közgyűlés által elfgadtt költségvetés, éves beszámlók, f könyvi kivnatk, közgyűlések jegyz könyvei, határzatk nyilvántartása, a közpnti költségvetésb l származó támgatásk pályázati anyagai, a támgatási szerz dések és a pályázatk elszámlásának dkumentumai, számlák, szerz dések, az ETT részére nyújttt támgatáskkal, illetve az ETT működésével összefüggésben leflytattt küls vagy bels ellen rzésekr l, auditkról készült jelentések, jegyz könyvek vagy egyéb dkumentumk, bels szabályzatk, munkabérkifizetés/elszámlás dkumentumai.

A 2015. évben leflytattt ellen rzés által feltárt f bb szabálytalanságk Nem működ ETT (ETT tv. 9. (3) bek. és a Közösségi Rendelet 11. cikk (1) bekezdés megsértése); Közgyűlési jóváhagyás hiányában kiadtt SZMSZ (Alapszabály megsértése); Éves költségvetés nem készült (Közösségi Rendelet 11. cikk (1) bekezdés); Számviteli plitika nem állt rendelkezésre (Számv. tv. 14. (3)(4) bek.); Az éves beszámlók jelent sen késedelmes közzététele, illetve hiánys tartalma (ETT tv. 9. (2) bek.); Költségvetési támgatásk szabálytalan, a támgatási célnak nem megfelel vagy a számviteli törvény el írásait sért felhasználása (támgatási szerz dés IV. fejezet 2. és 6. e) pntja);

A 2015. évben leflytattt ellen rzés által feltárt f bb szabálytalanságk Az új Ptk. összeférhetetlenségi el írásainak (új Ptk. 3:26. (2) bek.) sérelme (FB tag vezet tisztségvisel hzzátartzója); Hnlap hiányában a közzétételi kötelezettség mell zése (ETT tv. 9. (2) bek.); Alapszabályba ütköz szerz dések.

Gazdálkdásiszámviteli szabálytalanságk Alapítói tagi hzzájárulásk befizetésének elmulasztása (Alapszabály megsértése); Áfa törvény el írásait sért en kiállíttt számviteli biznylat befgadása és elszámlása (Számv. tv. 165. (2) bek.); Számviteli törvény szerinti valódiság és teljesség elvének megsértése (pénztári kifizetés pénzállmány hiányában, a Számv. tv. 15. (2) és (3) bek. sérelme); A támgatás terhére elszámlt számla nem szerepelt a társulás nyilvántartásában (Számv. tv. 15. (2) bek.); A pályázati kiírás és a támgatási szerz dés szerint támgatható célktól eltér támgatásfelhasználás (nem működési kiadás finanszírzása, hanem alapítással összefügg költség, nem a támgatásra jgsult szervezet költségeinek vagy a társulás szerinti célkkal kapcslats kiadásk elszámlása támgatási szerz dés IV. fejezet 2. pntjának megsértése); A szabályzatk nem készültek el a 90 naps határid n belül (Számv. tv. 14. (11) bek.).

Az ellen rzés következtetései A vizsgált 5 ETT a működése srán európai uniós támgatást nem vett igénybe, ilyen frráskra nem is pályáztt; A vizsgált ETTk szakmai célk megvalósítása nélkül csak saját működésük finanszírzását biztsíttták költségvetési frrásk által (bér, ügyvitel, közlekedés, fel nem használt, illetve krábbi anyagkból átvett tanulmányk, kncepció tervek) A vizsgált ETTk jgszabályi célkitűzésekkel összhangban lév eredményeket nem értek el; Alapvet rendeltetésüket hgy európai uniós frráskat is bevnva, szervezett kereteket biztsítsanak a határmenti önkrmányzatk és régiók együttműködésének és fejlesztéseik összehanglásának nem töltötték be.

Az ellen rzés javaslatai A szabályzási hiánysságk megszüntetése; A számviteli hiánysságk felszámlása; A támgatási szerz dést és a pályázati kiírást sért támgatásk visszafizettetése; Nem működ ETT megszüntetésének kezdeményezése.

Köszönöm a figyelmet!