ÁFA visszatérítés külföldről E L E K Á F A

Áttekintés Jogszabályi áttekintés - Mazars Waberer s HostLogic S/4HANA megoldás Kérdések

KÜLFÖLDI ÁFA VISSZATÉRÍTÉS dr. H. NAGY Daniel Adóigazgató, Mazars Hungary Kft 2018. szeptember 11. 3

Német eladó 19% adó áthárítása Magyar vevő Kérelem benyújtása NAV 4 4

JOGSZABÁLYI HÁTTÉR 2008/9/EK irányelv Áfa tv. XVIII. Fejezete: visszaigénylés Mo-ról Art XXII. Fejezete: visszaigénylés külföldről 32/2009 (XII.21.) PM rendelet: a kérelem adattartalma Jogosultak o a Közösség valamely más tagállamában letelepedett adóalany; o elismert harmadik (Közösségen kívüli) országban nyilvántartásba vett adóalanyok (viszonosság alapján): Liechtenstein, Svájc, Norvégia 5

FELTÉTELEI A visszaigénylő ne legyen gazdasági céllal letelepedett a visszatérítés szerinti országban, ne végezzen olyan termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást, melynek teljesítési helye az adott országban van, kizárólag a letelepedés szerinti tagállamban végzett adólevonásra jogosító gazdasági tevékenysége érdekében használja, hasznosítsa a beszerzett terméket, igénybe vett szolgáltatást. Az áfa ne essen levonási tiltás alá A visszatérítő állam szabályait kell figyelembe venni! 6

ELJÁRÁSI REND Benyújtás: elektronikus portálon keresztül nyújtható be a kérelem egyablakos rendszer Letelepedés szerinti tagállam elektronikus úton továbbítja a kérelmet a visszatérítéssel érintett tagállam részére Magyarországon a visszatérítési időszakra vonatkozó ELEKAFA nyomtatványt kell a NAV-nak benyújtani. Határidő: a tárgy naptári évet követő év szeptember 30., a határidő jogvesztő 7

ELJÁRÁSI REND adó-visszatérítési időszak: általában 1 év, de min. 3 hónap Magyarországon legfeljebb 5 kérelem nyújtható be egy naptári évre vonatkozóan, és egy kérelemnek legalább 3 hónapot kell felölelnie, kivéve, ha utolsó negyedévről van szó. Ez a szabály tagállamonként eltérhet! összeghatár: 50 EUR, 400 EUR Az adóhatóság 4 hónapon belül dönt a kérelemről Hiánypótlás lehetséges! 8

KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! Dr. H. Nagy Dániel Adóigazgató Mazars Kft. Adó- és jogi szolgáltatások 1123 Budapest Nagyenyed utca 8-14. E-mail: daniel.h.nagy@mazars.hu Telefon: +36 1 885 0295 Mobil: +36 20 406 5582 9 Date

Waberer s Int. Nyrt. ÁFA visszatérítés külföldről E L E K Á F A S4/HANA Egedi Bence Külföldi ÁFA és jövedéki adó csoportvezető

AGENDA Waberer s International Nyrt. Célkitűzések Megvalósítás Egyedi megoldások

Long-term Growth Story Where we come from 4,485 (1) 175 1948 Creation of the Company 1994 Acquisition of Volán Tefu in a privatisation process (9) 2002 (8 ) 2002 Acquisition of Hungarocamion 2006 Acquisition of Révész Eurotrans 2011 Initial MEP investment 2013 Acquisition of 60% stake in Szemerey (6) 2016 Acquisition of WHB Insurance 1994 Privatisation of the 2004 Hungary joined the Company EU Origins Modernisation International and Regional Growth 2016 MEP acquired remaining 40.3% from Mr Waberer (7) 201 7 2017 Acquisition of Link and IPO Who we are 4,485 Trucks (1) ~2.1 Years Age (1) 5,826 Drivers (1) 485 mn km Driven (3) 201k m 2 Warehouse Capacity (1,2) IT CAPEX of EUR 4.3 mn (3) 91.4% Utilisation (4) What we do Leading Regional Logistics Leading Pan-European FTL Operator Solutions Provider International Transportation Regional Contract Logistics #1 own-fleet player in European FTL with blue chip customer base Blue-chip customers with key account retention ratio of 99% 74% 72% Revenue (3) EUR 500 mn EBITDA (3) EUR 59 mn #1 in road transport and logistics services in Hungary Full range of logistics capabilities (FTL, LTL, warehouse, packaging and other VAS) 18% 21% Revenue (3) EUR 123 mn EBITDA (3) EUR 17 mn Source: Company information. Notes: (1) Average for Q2 2018. (2) For the Regional segment only. (3) Refers to 2017. (4) 2017 average loaded ratio for the International segment. Calculated as total number of kilometres driven carrying loads divided by total number of kilometres driven during the relevant period. (5) Refers to the International Transportation segment only for 2016. (6) Remaining 40% owned by Mr Szemerey. Waberer s has a call option exercisable until April 2018. (7) Mr Waberer retired in 2016 and was replaced by Ferenc Lajkó as new CEO. (8) Volán Tefu only. (9) The company was registered in 1990 as the legal successor of Volán Tefu.

Waberer s Int. Nyrt. Évi 26 millió EUR Évi 55.000 db számla Évi több mint 2.000 kérelem Jelenleg 41 cég

Célkitűzések Innovatív megoldás kidolgozása A bekerülő szállítói számlák áfa helyesen költségenként könyvelődnek automatizáltan minimalizálva a manualitást A rendszer lehetővé teszi a kész nyomtatvány gombnyomásra történő exportálását A generálást követően beolvassuk a nyomtatványt és ezzel elkezdődik az adóhivatal oldali folyamat Digitalizálni a manuális papír alapú ügyintézést Nem igényel semmilyen rendszeren kívüli manuális adatgazdagítást Lehetőséget biztosít olyan bizonylatok betöltésére is amelyek nem kerülnek könyvelésre az SAP-ban Fenntartható, versenyképes konstrukció kidolgozása Teljes körű megoldás mely maximálisan lefedi a Waberer s cégcsoport igényeit Ne igényel a rendszer folyamatos IT oldali beavatkozást A különböző nyomtatványokat verziózva tároljuk ezáltal később is van lehetőség korábbi nyomtatvány előállítására

Megvalósítás Könyvelés Költség számlák iktatásra kerülnek SAP-ban A számlákon szereplő költségek könyvelése főkönyvi számlánként történik Költségek paraméterezése A főkönyvi számlák alapján paraméterezésre kerülnek induláskor a költség fajták Nyomtatványon szereplő kódok szerinti összerendelése költségekkel Országonként eltérő kódok összerendelése Nyomtatvány generálása Bevallás készítés A számlák adatának szükség esetén történő módosítása Bevallás generálás Beküldött nyomtatvány státusszal történő ellátása

Megvalósítás Bevallás lista Bevallás készítésének első lépcsője, alappillére Összeválogatja adott időszakra, országra,vállalatra a bevallható számlákat Itt jelennek meg az SAP-ban nem könyvelt de bevallható számlák is Bevallást követően eldönthetem, hogy megjelenítse a már bevallott és még bevallható számlákat Lehetőséget biztosít Excelbe történő exportálásra

Megvalósítás Monitoring Itt véglegesítjük a ténylegesen bevallandó számlákat Itt javítjuk, korrigáljuk az esetleges hibákat, elírásokat amennyiben szükséges Itt tudjuk törölni, kivenni a bevallásból azokat a bizonyaltokat amiket még sem vallhatunk be Továbbá itt vonjuk össze az SAP-ban és nem az SAP-ban könyvelt bizonylatokat Lehetőséget biztosít Excelbe történő exportálásra Itt tartjuk nyilván a kérelmek státuszát is és innét generáljuk ki a kész nyomtatványt

Megvalósítás Nyomtatvány ELEKAFA NYOMTATVÁNY A direktívában foglalt mezőszükséglet alapján lehetőség van akár országonként eltérő nyomtatvány létrehozására Lehetőség van egyszerre kezelni az évente változó XML és XCZ fájl struktúrákat Generáláskor a program ellenőrzéseket végez, hogy minden tekintetben megfelelő nyomtatvány jöjjön létre az adóhatóság elvárásainak megfelelően

Megvalósítás Nyomtatvány K Lap Tekintettel a cégcsoport tagvállalatainak változatosságára, és figyelembe véve az organikus növekedést minden főbb adat úgy került letárolásra, hogy könnyedén rászabható legyen egy újonnan alapított / felvásárolt vállalatra. SZ Lap A rendszer a kitöltés soron a partnertörzsből veszi a számla adatokat. Az ott fölrögzített törzsadatok kerülnek a nyomtatványban feltüntetésre kizárva a manuális hibát.

Egyedi megoldás kintlévőség A Waberer s minden benyújtott igényt felkönyvel egy technikai vevőre, hogy könnyebben ki lehessen mutatni a kintlévőséget és az adóhivatalok fizetési hajlandóságát Lefejlesztésre került egy Excel betöltő is mely az FB41 tranzakcióban könyvel és alkalmas adóterhek tömeges könyvelésére SAP-ban Mi ezzel megoldással tudjuk betölteni azokat az igényeket melyeket bevallunk Ez a megoldás alkalmas akár magyar áfa könyvelésére is

Egyedi megoldás reporting Mindazonáltal, hogy a bevallás lista és a monitoringozó felület is alkalmas riportok készítésére egyéb lehetőségek is vannak: Rendelkezésünkre áll egy riport, mellyel tömegesen akár egyszerre a teljes cégcsoport összes bevallott bizonylatát le tudjuk kérdezni különböző szelekciókkal Továbbá van egy riportunk mely a nyitott és kifizetett áfa igények kimutatására szolgál Ebben részletesen láthatjuk az igényeket és a megfelelő beállításokkal ki tudjuk mutatni mely igények kerültek kiegyenlítésre Ugyanez a riport lehetővé teszi az igények technikai partnerre történő könyvelését mellyel kiváltjuk a tömeges betöltést vagy esetlegesen az egyenként történő manuális könyvelést

Kérdések

Optimum Solution Köszönjük a figyelmet! Waberer s International Nyrt. Egedi Bence - Külföldi ÁFA és jövedéki adó csoportvezető HostLogic Zrt. Budai István - projektvezető