Bérszámfejtés gyakorló vizsgasorok Schalkhammer-Kenyeres Márta 2017 október-november www.kenyeresmarti.hu
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! Ön az Adu-adó Kft. könyvelője. A cég ügyfelei közül most Denevérbau Kft. december havi bérszámfejtéseit kell elvégeznie. A vállalkozó adatai : A vállalkoz ó neve : Denevérbau Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1038 Budapest, Szőlő u. 11. Bankszámlaszáma: OTP Bank NY RT 11712004-20217727 28139638-2 - 41 Denevérbau Kft. felvesz egy új dolgozót Horvát Konrádot -, akit teljes munkaidőben Denevérbau Kft. a vállalkozás telephelyének, valamint az ingatlan előtti járdaszakaszok hó - és síkosság - mentesít ésére egyszerűsített munkaszerződést köt Tordai Lászlóval, alkalmi munka Ha szükséges, használja az 11. oldalon található - fizetendő járulékok havi alapja, mértéke 2015. január 1 - jétől táblázatot! Készítsen a Dokumentumok könyvtárba egy a saj át nevére szóló könyvtárat! A feladat megoldása során a létrehozott pdf állományokat csak ide mentheti! A fájl neve tartalmazza a dolgozó nevét és a lista elnevezését is! Nyomtatást a vizsga befejezése után csak a vizsgaszervezés végezhet! I. a) Rögzítse Horvát Konrád új munkavállalóval kapcsolatos - bérszámfejtéshez szükséges december havi adatokat! Mentse el a munkavállaló adatainak (pl. személyi adatlap) dokumentálható változatát! (pdf, stb.) Adószáma: alkalmaz. végzésére. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/3
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Feladatok: Az új munkavállaló adatlapja: A dolgozó neve: Anyja születési neve: Állampolgársága: Horvát Konrád Magyar Ildikó magyar Születés helye, ideje: Székesfehérvár, 1982.01.22. Állandó lakhelye: 2040 Budaörs, Süveg utca 10. Családi állapot: nős, házasságkötés ideje: 2015. október 30. Adóazonosító jele: 842 024 1008 TAJ száma: 030 256 435 Bankszámlaszáma: 11773470-31024493 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/4
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Személyi igazolvány száma 786215 HR Telefonszáma: 20/345-6543 Email: konrad.horvat@freemail.hu Havi munkabére : 160 000 Ft A lkalmazás kezdete: 2015. 12.01. Bérfi zetés napja: Alkalmazás módja/min ő sége: következő hónap 8. napja, átutalással teljes munkaidős (heti 40 óra) munkaviszony ( határozatlan idejű munkaszerződéssel ) FEOR szám/megnevezés: Munkahely: 8417 Tehergépkocsi - vezető, kamionsofőr központ Szakképzettség: sza kközépiskolai érettségi (2000.06.16. Nyugdíjas: A026/00.), autóvillamossági szerelő nem További információk Horvát Konrád decem ber havi bérszámfejtéséhez: Horvát Konrád betegszabadságon volt december 30 - á n, (2015. évben még nem volt keresőképtele n beteg), Horvát Konrád fizetett szabadságon volt december 31 - é n, (2015. évben ennél a munkáltatónál még nem vett ki szabadságot), Horvát Konrád 2015. október 30 - á n kötött házasságot Nagy Katalinnal ( anyja neve: P urger Emília, született: Kistarcsa, 198 4. m ájus 12. adóazonosító jele: 84 2 865 1000, TAJ: 086 354 211) Mindkettőjüknek ez volt az első házasságkötésük. Családi kedvezményre nem jogosultak. A házaspár nyilatkozott arról, hogy 2015-ben az első házasok kedvezményét a férj veszi igénybe. 29/C. (1) Az első házasok kedvezményét érvényesítő magánszemély az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti. (2) Az első házasok kedvezményét az a házaspár érvényesítheti, amely esetében legalább az egyik házastárs első házasságát köti. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/5
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ (3) A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezmény jogosul tági hónaponként 31 250 forint. (4) Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól ( azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe, de az említett időtartamon belül utoljára az a hónap, amelyet követően a magánszemély magzatra vagy gyermekre ( ide nem értve a nevelt gyermeket) tekintettel családi kedvezményre válik jogosulttá. (5) A kedvezményt a házastársak - döntésük szerint - az összeg megosztásával közösen érvényesítik, id eértve azt az esetet is, ha a kedvezményt kizárólag egyikük veszi igénybe. (6) Az igénybevétel feltétele a házastársak nyilatkozata, amely tartalmazza, hogy a kedvezményt melyikük veszi igénybe, vagy a kedvezmény összegének megosztására vonatkozó döntésük et. (1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról ) 1 8 p b) Futtassa a bérszámfejtő programban a jövedelem számfejtését! 9 p c) Készítse el a bérfizetési jegyzék dokumentálható változatát! (pdf, stb.) 4 p I. kérdéstípus ( új munkavállaló adatainak felvétele, távollétek rögzítése, bérszámfejtés) pontszáma összesen : 31 p II. a) Denevérbau Kft cégvezetője Puskás Levente, egyszerűsített munkaszerződést köt Tordai Lászlóval. Rögzítse Tordai László munkaszerződésének adatait! Tordai László jövedelmét készpénzben kapja meg a Kft. pénztárából. Mentse el az alkalmi munkavállaló adatainak (alkalmazott szoftvertől függően pl. személyi adatlap vagy törzslista vagy elszámolási bizonylat vagy igazolás) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/6
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 11 p Denevérbau Kft. az egyszerűsített foglalkoztatást az illetékes állami adóhatóságnak a munkavégzés megkezdése előtt bejelentette, a munkaviszonyra vonatkozó előírt adatok közlésével. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/7
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ b) Futtassa a bérszámfejtő programot az alkalmi munkavállaló bérszámfejtésével kapcsolatosan! 8. (1) A munkáltató a mezőgazdasági és turisztikai idénymunka, valamint alkalmi munka eseteiben az egyszerűsített foglalkoztatásra irányuló munkaviszony alapján a (2) bekezdésben meghatározott közterhet fizet. (2) Egyszerűsített foglalkoztatásban foglalko ztatott munkavállaló esetében a munkáltató által fizetendő közteher mértéke mezőgazdasági és turisztikai idénymunka esetén a munkaviszony minden naptári napjára munkavállalónként 500 forint, alkalmi munka esetén a munkaviszony minden naptári napjára munkav állalónként 1000 forint. 9. (1) E törvény alkalmazásában a mezőgazdasági és turisztikai idénymunka valamint alkalmi munka címen foglalkoztatásból származó jövedelemnek a kifizetett (nettó) munkabér száz százalékát kell tekinteni. ( Részlet a 2010. évi LX XV. törvény az egyszerűsített foglalkoztatásról) 6 p c) Készítse el a bérfizetési jegyzék dokumentálható változatát! (pdf, stb.) 5 p II. kérdéstípus (alkalmi munkavállaló adatainak rögzítése, számfejtése) összesen: 22 p III. Készítse el mindkét alkalmazottra (Horvát Konrád, Tordai László) Denevérbau Kft. havi adó- és járulékbevallását (1508)! A bevallásnál az ügyintézőhöz a saját nevét írja! Mentse el a bevallás pdf változatát! (3 állomány)) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/8
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 1 5 p IV. Denevérbau Kft. eleget tesz Tájékoztatási kötelezettségének az új munkavállaló, Horvát Konrád felé. Állapítsa meg Horvát Konrád 2015. évre járó szabadságát az alábbi szempontok figyelembevételével! 2015. teljes évre járó szabadság nap mellékszámítás: 2015. december hónapra járó szabadság : nap mellékszámítás: 2015. december hónapra járó szabadságból 2016. március 31 - ig kiadható szabadságos napok száma: nap A IV. kérdéstípus pontszáma összesen: 7 p 2012. I. törvény a munka törvénykönyvéről, kivonat: 115. (1) A munkavállalónak a munkában töltött idő alapján minden naptári évben szabadság jár, KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/9
Abacus K - - bejele a 7-8.oldalon! Feladatok: verseny Dokumentumok. csak ide verseny! A feladat I. kapcsolatos adatokat. A Kft. kis- : i: OTP BANK NYRT. 11742111-12856947 10273221-2-41 neve: (NAV ik) Az I. 3 p II. a.) l kapcsolatos - - adatokat! 18 p b.) kapcso munkaviszony 9 p T/3
c.) 3 p Neve: Anyja neve: Dorog, 1987.06.12 m: 1078 Budapest, Nefelejcs utca 8. 8439911009 041 585 311 FEOR- 8/40 2016.02.01. 350.000.- Ft, 2008.04.10. MK159632 ( ) nincs a Nyilatkozata szerint a cs -. A gyermekek adatai: 2013.04.29. Budapest 8534441189 118 080 981 2011.12.17. Budapest 8504490408 120 288 489 A II. 30 p III. a.) - - adatait! 2016. 29- n. 27 p T/4
b.) kapcsolatosan! 9 p c.) b.) 3 p d.) kapcsolatban a 16T1041-6 p adatai: Neve: Anyja neve: Kiss Erika Budapest, 1995.12.18. 8471021595 110 030762 FEOR- 9112 8/40 2016.02.01. 2016.02.29. 115.000.- Ft ( nincs) nincs volt. Nyila - milyen jogviszonya, ahonnan ozott volna. -16- A Kft. a A III. 45 p T/5
IV. a.) - t (1608)! A 14 p b.) A IV. 3 p 17 p V. A mell mutassa ki a Kft. 2016-2016. - 258 182 290 10032000-06055912 10032000-06056061 10032000-06055950 - 291 293 10032000-06055974 10032000-06055981 : Az V. 5 p T/6
azaz 2016-ban havi 5550 forinttal) 33335 forint. A s nybe. -. T/7
a) b) c), d) e) f) g) h) i) j) munkanap amelyben a) b) c) ) (4) - b) pontja szerinti -a - az - a), a b) kell T/8
- havi neve: : OTP Bank NYRT 11712004-20217727 28139638-2-41 A Kft. kis- -, akit Norberttel. Salamon 2016-10. - 4
Feladatok: havi adatokat! Mentse el a kapcsolatos - A datlapja: A dolg neve: : magyar Szeged 1988.06.05. 844 350 1006 090 766 387 11773470-31024493 765143LA Email: kinga.kofalvi@freemail.hu Havi : 150 000 Ft A kezdete: 2016.04.04. 10. napja (heti 3 munkaviszony Munkahely: - : LP-12/2013. 5
-26- n, 29-2002- ) 19 p 6 p 4 p : 29 p II. a) Salamon Norberttel Salamon Norbert me! Salamon Norbert kapja meg a Mentse el a adatainak (pdf, stb.) : Salamon Norbert magyar 1985.03.17. 6
1046 Budapest,. 843 174 1007 088 871 884 j: 110 000 Ft : 2016.04.11-2016.04.20. rendszertechnikus - C-23/2007. ledolgozza, 12 p b) Futt kapcsolatosan! 7 p 4 p I : 23 p 7
III. (16T1041)! 5 p b) (, Salamon Norbert) Kft. - 608)! ) 14 p : 19 p IV. vel! 2016 2016 nap 2016. - december 31-ig nap 4 p 8
amely alap- a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) sza 9
- havi A : A neve: OTP Bank NYRT 11742111-20035138 50659726-2-33 832 163 1053 pl. et! 2016-9 - alkalmaz. 6. 1-,, akit Feladatok: ( havi adatokat! Mentse el a kapcsolatos - adatainak A adatlapja: A neve: 832 163 1053 : Havasi Emese 3
1955.01.23.,. 030 256 435 Havi : 240 000 Ft kezdete: 2014.04.01. 4. napja Kapos Oktat I- 12 p 7 p 4 p : 23 p 4
II. a) munkas! t kapja meg. Mentse el a m adatainak (pdf, stb.) A A neve: datlapja: : Be magyar 1989.10.14. 20, Liget u. 20. 844 846 1002 026 105 372 11773470-31024493 Havi : 150 000 Ft A kezdete: 2016.05.02. 30 Munkahely: 4224 - -15/2010. ideje: 2010. 06.10. nem, 2016. 26-27- 5
-2-41) - 78 000 Ft 520 000 Ft 19 p b) Futt gramot a 8 p 4 p I : 31 p 6
III. a) -hoz (16T1041)! Az az z adatlap 8 p 658)! - - 7 p 15 p IV. nap nap c) 2016- nap A IV 6 p 7
a) b) c) d) e) f) g) -e, valamint h) amely alap- a) b) c) d) e) f) g) h) i) kilenc, j) 8
s Aduszeptember havi : OTP Bank NYRT 11784009 15610021 21489822-2-41 A Bt. kis- - azt ki! 2017-8. - szeptember 1- A Bt. t. A foglalkoz tartja meg. A Bt- 3
Feladatok: I. a) - szeptember havi adatokat A tag neve: : magyar Eger 1948.04.07. 2144 Kerepestarcsa, utca 186. 829 681 2843 062 325 718 11773023-300 000 Ft A tagi jogviszony kezdete: 2017.09.01. 10. napja B G-9/1973. befejezte: 1974.06.22. 2010.04.10. 210 250 Ft 182-58960-4 4
( M069 Rheumatoid arthritis, amely 2003-. (1995. 16 p 7 p 5 p 28 p II. a) S S kapja meg. Mentse el a adatainak (pdf, stb.) 5
A datlapja: A neve: S : magyar Gyula 1972.03.17. 2330 Dunaharaszti, u.38. 838 426 4694 110 030 762 Havi : 180 000 Ft A kezdete: 2017.09.06. 10. napja 3 Munkahely: - R-18/2003 03.04.25. S szeptember S nem, 2017. szeptember 14-2017. szeptember 29- n volt, a - S gyermek adatai: t, 6
851 504 1006, TAJ: 118 080 981. 2008.01.06. anyja neve: S, (1) - - a) a) tekintettel cs 21 p b) Futt 7 p 5 p I : 33 p ( ) - 708)! : 14 p 7
- A feladatsorban:, valamint - - Feladatok: I. (pdf, stb.) 22 pont II. 16 pont III. 08- t! IV. - 50 pont 12 pont : 28139638-2-41 11. 12004 20217727 Anyja neve: Marosi Marietta 2014.11.01 TAJ: 034 324 905 FEOR- -20035138 : 130 000 T/4
2002.05.11-t l (2 t nem vesz --------- szerepel az adatlapon 1 400 000 224 000 224 000-2010.04.01 2014.10.31 nem esi Kft. =56 1 000 Ft. Anyja neve: Gazdag Emese magyar Tinnye, 1945.05.15 A 829 353 3528 062 325 718 Telefon: 30-918-3074 E- monus.vera@t-online.hu OTP Bank Nyrt 11773023-01905609 nus Veronika -e? ENE037/84. igen, 2010.05.15-181-58342-5 2014.11.01- T/5
FEOR- 3162 Energetikus 73 000 Ft Van- ----- ------ 2014- - K 258 182 290 291 293-10032000- 06055912 10032000-06056061 10032000-06055950 10032000-06055974 10032000-06055981 T/6
- Jogviszony 10% (4+3%) fi Munkaviszony ---- ---- ---- ---- ---- jogviszony ---- ---- ---- figyelembevett ---- ---- 112,5%-a 150%-a 150%-a figyelembevett ---- ---- ---- 112,5%-a 150%-a rminimum) 150%-a ---- ---- ---- 6 810 ---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- * um 118 000 Ft. - 500 forint/nap, - 1 000 forint/nap, - 3 000 forint/nap. T/7
Adu- - N -. 1- Feladatok: I. II. III. - - 30 pont 26 pont 22 pont IV. (4. oldalon) csolatosan a 22 pont : lakhely OTP BANK Nyrt. 11742111 20035138 50659726-2-33 832 163 1053 TAJ: 019 332 589 Anyja neve: kezdete: 2015.02.01. FEOR- 3146 Telekom - 150 leg 2 T/3
Alkalmazott neve: Anyja neve: ai: arolin 835 922 0956 026 105 372. Telefon: 30-413-2178 E- istvanszaraz@gmail.com OTP BANK 11742111-06057440 Alkalma FEOR- Munkahely: 2015.02.02. 94 000 Ft : fi (1984.06.12. Ipari SZKI, F28/84) 25 5. - - 258 NAV 182 103* 125* 188* 290 291 293 10032000-06055912 10032000-06056061 10032000-06056353 10032000-06056236 10032000-06057749 10032000-06055950 10032000-06055974 10032000-06055981 - T/4
- Jogviszony Munkaviszony figyel ---- ---- ---- jogviszony ---- ---- ---- 112,5%-a -a -a ---- ---- Kieg tev 112,5%-a ---- edelem minimum) 150%-a -a ---- ---- 6 ---- T/5
havi - szeptember neve: : OTP Bank NYRT 11712004-20217727 28139638-2-41 -. - 8. o - Feladatok: kapcsolatos - szeptember havi adatokat! Mentse el a A datlapja: A dolg neve: : magyar Budakeszi 1981.06.17. 45. 841 805 2058 030 256 435 11773470-31024493 T/4
786215HR 06/20/345-6543 Email: istvan.rozsa@gmail.com Havi : 190 000 Ft A kezdete: 2015.09.01. 8. napja munkaviszony Munkahely: -22- - 500 Ft SZJA 190 331) 18 p 6 p 4 p : 28 p T/5
II. a) kapja meg a Mentse el a (pdf, stb.) adatainak! Halmos Anyja : magyar Budapest 1965.05.09. 835 922 1006 026 105 372 : 150 000 Ft : 2015.09.07-2015.09.18. - 1991.06.16.) ledolgozza, 10 p b) Futt kapcsolatosan! 7 p 4 p I : 21 p T/6
III. (, ) - ) 14 p IV. szeptember! 2015. szeptember - NAV 182 290 258 10032000-06056061 10032000-06055950 10032000-06055912 - 291 293 10032000-06055974 10032000-06055981 12 p T/7
- Jogviszony 1,5% Munkaviszony ---- ---- ---- jogviszony ---- ---- ---- 112,5%-a ) -a -a ---- ---- Kieg tev 112,5%-a -a -a ---- ---- ---- 6 ---- (1 050 Ft/nap) (4 067 Ft/nap). T/8