Belső Ellenőrök Magyarországi Fóruma BEMAFOR

Belső Ellenőrök Magyarországi Fóruma BEMAFOR 2017/1. Hírlevél A Hírlevél témakörei: 1.) Változtak a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Nemzetközi Normái 2.) Államháztartási belső kontroll standardok és gyakorlati útmutató 3.) Államháztartási Belső Kontroll Fórum (KONFORM) létrehozása 4.) Nemzetközi kitekintés 5.) Éves továbbképzési tájékoztató 2017. Változtak a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Nemzetközi Normái A Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezete (Institute of Internal Auditors, IIA) által kiadott Normák felülvizsgálata és fejlesztése folyamatos munka. A Normák 2016-ban újra átdolgozásra kerültek, a módosított változat 2017. január 1-től lépett hatályba. Az alábbiakban összefoglaljuk azokat a részeket, amelyeket a változás érintett: 1. A Bevezetés a Normákhoz részben a Normák célja felsorolásnál a Meghatározzák azokat az alapelveket, amelyek a belső ellenőrzés gyakorlatát jellemzik helyett az Útmutatás a 1

Nemzetközi Szakmai Gyakorlat Keretrendszere kötelező elemeinek betartásához mondat került. 2. Szintén a bevezetőben új információként két új szövegrész szerepel: A Normák az Etikai Kódexszel együtt tartalmazzák a Nemzetközi Szakmai Gyakorlat Keretrendszerének összes kötelező elemét, ezért az Etikai Kódex és a Normák betartása biztosítja az összhangot a Nemzetközi Szakmai Gyakorlat Keretrendszerével. Ha a belső ellenőrök tevékenységét, vagy a Normák egyes részeinek betartását törvény tiltja, akkor ezt megfelelő módon nyilvánosságra kell hozni, és a Normák többi részét akkor is be kell tartani. 3. Az Alapvető Normák közül az 1010 számú neve megváltozott A Kötelező Irányelvek elfogadása a Belső Ellenőrzési Alapszabályban -ra. 4. Új Norma került meghatározásra: 1112 A Belső Ellenőrzési Vezető feladatai a belső ellenőrzésen túl Ha a belső ellenőrzési vezetőnek az ellenőrzésen túl is vannak elvárt feladatai, biztosítani kell, hogy ne csorbuljon a függetlensége és tárgyilagossága. Magyarázat: A belső ellenőrzés vezetője felkérést kaphat a belső ellenőrzésen túli, egyéb szerepek, például megfelelőséggel vagy kockázatkezeléssel kapcsolatos feladatok ellátására. Ezek a szerepek és feladatok csorbíthatják, vagy látszólag csorbíthatják a belső ellenőrzés szervezeti függetlenségét vagy a belső ellenőrök objektivitását. Ezeket az irányító testület felülvizsgálati szerepe biztosíthatja és kezelheti úgy, hogy a negatív hatások kiszűrésére rendszeresen felülvizsgálja a jelentéstételi utakat és felelősségeket, és alternatív folyamatokat dolgoz ki, amikkel bizonyosság szerezhető a kiterjesztett felelősséggel kapcsolatban. 5. A 1320 Beszámolás a minőségbiztosítási és fejlesztési programról Norma leírása az alábbiakkal bővült ki: A tájékoztatásnak tartalmaznia kell: A belső és külső értékelések hatókörét és gyakoriságát; Az auditor(ok) vagy az értékelő csapat elvárt képesítéseit és függetlenségét, beleértve a potenciális összeférhetetlenséget; Az auditorok megállapításait; A javító intézkedéseket. Az új normák honlapunkon is elérhetőek itt: http://allamhaztartas.kormany.hu/belso-ellenorzesi-standardok Készítette: Kohut Anna, NGM ÁBKO 2

Államháztartási Belső Kontroll Fórum (KONFORM) létrehozása A Belső Ellenőrök Magyarországi Fórumának (BEMAFOR) mintájára létrehozzuk az Államháztartási Belső Kontroll Fórumot, röviden KONFORM-ot. A KONFORM lehetővé teszi, hogy a belső kontrollrendszer kiépítésében érintetteket közvetlenül elérjük, munkájukat hírlevelekkel, műhelymunkák szervezésével, a gyakorlati tapasztalatok megosztását segítő fórummal támogassuk. A KONFORM célja A 2016. október 1-től hatályba lépett új belső kontrollrendszerre vonatkozó szabályok alkalmazását szeretnénk elősegíteni a közvetlen kapcsolat, fórum biztosításával a kontrollrendszer kiépítésében és működtetésében részt vevők számára. A KONFORM célja, hogy a költségvetési szerveknél a belső kontrollrendszer kialakításában, működtetésében és fejlesztésében részt vevő kollégák az államháztartási belső kontrollok témájú útmutatókat elektronikus úton véleményezhessék. A mindennapi munkájuk során szerzett tapasztalatokat, legjobb gyakorlatokat pedig esetenként személyes műhelymunkák keretében megoszthassák egymással. A KONFORM célja ezen túlmenően, hogy a tagok a saját költségvetési szerveik belső kontrollrendszerét akár az itt megszerzett tapasztalattal is a jogszabályoknak, módszertanoknak megfelelően konformizálják, testre szabják. A KONFORM működése A KONFORM ingyenes. A KONFORM működtetését, a titkársági feladatokat az Nemzetgazdasági Minisztérium, Államháztartási Szabályozási Főosztály, Államháztartási Belső Kontrollok Osztály látja majd el. A KONFORM titkárságának elektronikus elérhetősége konform@ngm.gov.hu lesz. A KONFORM tagjai A KONFORM tagja lehet bárki, aki magyarországi költségvetési szervnél dolgozik és részt vesz valamely a szervezet belső kontrollrendszer elemének működtetésében. Például: gazdasági vezető, pénzügyi előadó, korrupciós szakértő, integritás tanácsadó, kockázatkezelési bizottság tagja, kockázatkezelési menedzser, belső kontrollfelelős, folyamatmenedzser, folyamatgazda, az ellenőrzési nyomvonalak elkészítésében résztvevők stb., illetve a belső ellenőr kollégák jelentkezését is szívesen fogadjuk ebbe a csoportba is, hiszen ők több fogaskereket is átlátnak a szervezetben. A KONFORM-ba történő jelentkezés és a jelentkezéshez bekért adatok A KONFORM-ba jelentkezni a Nemzetgazdasági Minisztérium honlapján keresztül a jelentkezési lap kitöltésével és visszaküldésével, illetve a jelentkezéshez bekért adatok kezelésének hozzájárulásával lehet majd. 3

Jelentkezni 2017. március 1-től lehet majd, erről külön értesítés fogunk küldeni a tagoknak a pontos link beszúrásával. A KONFORM-ba történő jelentkezéshez a következő adatok szükségesek: név; munkahely neve; munkavégzés helye; munkahelyi e-mail cím. Kérjük a belső ellenőr kollégákat, hogy a szervezetüknél tájékoztassák az érintetteket és a potenciális érdeklődőket az új lehetőségről. Készítette: Bánlaki-Gróf Bernadett, NGM ÁBKO Új Államháztartási Belső Kontroll Standardok és Gyakorlati Útmutató Az Államháztartási belső kontroll standardok és gyakorlati útmutató az államháztartásért felelős miniszter által a belső kontrollrendszerek kialakítása és működtetése vonatkozásában a korábbi években kiadott négy útmutatót rendezi egy útmutatóba, frissített, bővített tartalommal. A Belső Kontroll Kézikönyvet (2010), az Útmutatót a költségvetési szervek monitoring rendszeréhez (2011), a Magyarországi Államháztartási Belső Kontroll Standardokról szóló útmutatót (2012), valamint a Vezetői nyilatkozat útmutatót (2013) váltja fel a belső kontrollrendszer kialakítását, fejlesztését és önértékelését támogató egységes útmutató. Az útmutató kiadását, a felsorolt útmutatók frissítését, a bekövetkezett jogszabályi változások, valamint a jogalkalmazók és az Állami Számvevőszék által is jelzett magas várakozás indokolja. Az útmutató elkészítésének kettős célja volt, egyfelől rendszerbe foglalni a belső kontrollrendszerrel kapcsolatos kötelezettségeket, elvárásokat; másfelől gyakorlati segítséget nyújtani az egyes kontrollelemek kialakításában. A továbbiakban összefoglaljuk és kiemeljük azokat az információkat, amelyeket fontosnak tartunk figyelembe venni az útmutató alkalmazása során. Az útmutató első részében a belső kontrollrendszerre vonatkozó alapelvek találhatóak, ezt követik a gyakorlati útmutatások és a módszertani leírások. Az útmutató a nemzetközileg elismert standardok figyelembe vételével, azoknak megfelelve határozza meg a hazai államháztartási belső kontroll standardokat, adaptálva azokat a hazai közigazgatási környezetre. A standardok alkalmazása körvonalazza a költségvetési szervek vezetői, szakemberei számára, hogy szervezetük belső kontrollrendszerének kialakításához milyen alapelveket vegyenek figyelembe. 4

Ez az útmutató nem egy kötelezően elkészítendő belső szabályzat, hanem egy felhasználói kézikönyv, amely segítséget nyújt a belső kontrollrendszer összeszerelésében. A benne foglaltak a költségvetési szerv vezetőjét támogatják abban, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelő belső kontrollrendszert ki tudja alakítani, illetve a lehető leghatékonyabban tudja azt működtetni. A gyakorlati megvalósítás részletei szervezetenként változhatnak, ezért a belső kontrollrendszer kialakításánál figyelembe kell venni az adott szervezetre vonatkozó jogszabályokat (pl. vannak jogszabályi előírások, amelyeknek a hatálya a központi költségvetés meghatározott körére terjed ki), a szervezet tevékenységi körét, méretét, a gazdálkodás volumenét. Ugyanakkor szeretnénk megjegyezni, hogy ha egy szervezet nem is tartozik egy adott jogszabályi előírás hatálya alá, saját magára nézve akkor is irányadónak tekintheti a szabályozást és alkalmazhatja azt (pl. integritás tanácsadó kinevezése jó gyakorlatnak tekinthető bármely szervezetben). A belső kontrollrendszer megfelelő kialakítása a költségvetési szerv vezetőjének feladatkörébe tartozik, annak létrehozása, működtetése semmiképp sem delegálható a belső ellenőrzésre. Új szabályként került előírásra a Bkr.-ben 2016 októberétől a folyamatok rendszerezésének és a folyamatgazdák kijelölésének kötelezettsége, ez adja az alapját többek között a kockázatmenedzsmentnek és a monitoring rendszernek is, amelyek nélkül nem lehet megfelelő belső kontrollrendszert kialakítani és működtetni. Szintén új szabály, hogy az integrált kockázatkezelési rendszer koordinálására ki kell jelölni egy szervezeti felelőst. Amennyiben a szervezet rendelkezik integritás tanácsadóval, akkor ő gondoskodik a belső kontrollrendszer vonatkozásában a kontrollkörnyezet kialakításának és az integrált kockázatkezelésnek a koordinációjáról, valamint ellátja a szervezet működésével összefüggő integritási és korrupciós kockázatokra vonatkozó bejelentések fogadásával és kivizsgálásával kapcsolatos feladatokat. Ahol nincs kijelölt integritás tanácsadó, ott szabálytalanságfelelős, belső kontroll koordinátor/felelős és/vagy kockázatmenedzser segítheti a költségvetési szerv vezetőjét a belső kontrollrendszer kialakításában és működtetésében. Ennek a feladatkörnek kialakítása nem azt jelenti, hogy ez a munkatárs egy személyben látja el a belső kontrollrendszer kialakítását, hanem egy olyan hatáskört jelent, amely a szervezeten belül koordinálja, összefogja, folyamatosan figyelemmel kíséri a belső kontrollrendszer működését és jelzi a vezető számára, amennyiben intézkedésre van szükség. Az útmutató a 2016 októberében hatályba lépett új szabályok alkalmazását is elő kívánja segíteni. Hasznos segítséget jelentenek az útmutató azon részei, ahol táblázatos formában megtalálható, hogy egyes szervezeten belül ki, miért felelős a kontrollkörnyezet kialakításában, a kockázatkezelési rendszer, illetve a kontrolltevékenységek kialakításában és működtetésében. 5

A belső kontrollrendszer kiépítésével kapcsolatban a költségvetési szervek méretének vonatkozásában az Áht.-ban meghatározottakat az irányadók. Egy 100 fő alatti szerv esetében a szervezeti struktúra és a folyamatok könnyebben átláthatóak, a vezetők és a munkatársak közötti interakció közvetlenebb, ugyanakkor a kockázattudatos működés egy kis szervezet esetében is szükséges és hasznos. Az útmutató leírja az integrált kockázatkezelési rendszer kialakításának minimum feltételeit kisméretű költségvetési szervek esetén. Az Útmutató hamarosan elérhető lesz az alábbi honlapon, erről értesítést fogunk küldeni mindend BEMAFOR és KONFORM tagnak: http://allamhaztartas.kormany.hu/belso-kontroll-szakmai-anyagok Készítette: Kohut Anna, NGM ÁBKO. Nemzetközi kitekintés 2017 fontos év lesz Magyarország számára az államháztartási kontrollrendszerek fejlesztése tekintetében, mivel két rangos nemzetközi konferenciának is otthont adunk. Számunkra a legfontosabb és legközvetlenebb nemzetközi környezetet az Európai Unió jelenti. Az Európai Bizottság Költségvetési Főigazgatósága (DG Budget) 2012-ben alapította meg az Államháztartási Belső Kontroll Hálózatot (Public Internal Control Network), amelybe az akkor még 27, most már 28 tagállam államháztartási belső kontrollrendszer fejlesztéséért felelős képviselői kaptak meghívást. A Költségvetési Főigazgatóság másfél évente egy konferenciát szervez a tagok részére, amely lehetőséget ad az államháztartási kontrollrendszerek fejlesztésében aktuális témák megtárgyalására, a tagok közötti tapasztalatcserére és kapcsolatépítésre. Az első konferenciára 2012-ben Brüsszelben, a másodikra 2014-ben Hágában, a harmadikra 2015-ben Párizsban került sor, míg 2017-ben elsőként a régiónkból Budapesten kerül megrendezésre. A konferenciák alkalmával a tagok közül választott Államháztartási Belső Kontroll Munkacsoport (Public Internal Control Working Group) által előkészített vitaindító szakmai anyagokat tárgyalják meg a résztvevők. Ennek a munkacsoportnak Magyarország 2014 óta tagja. A budapesti konferencia 2017. június 21-23-án lesz, a konferencián való részvétel ugyan csak a tagállamonkénti 2 fő meghívott számára lehetséges, de a konferenciák teljes anyaga elérhető a bizottság honlapján: http://ec.europa.eu/budget/pic/conference/index_en.cfm. További érdekes szakmai anyagokat is rejt a honlap az angolul tudó érdeklődők számára, például megtalálható itt a 28 tagállam államháztartási kontrollrendszerét bemutató ún. Compendium: http://ec.europa.eu/budget/pic/compendium/index_en.cfm. 6

A másik fontos nemzetközi fórum, amelyben Magyarország is részt vesz, a Világbank által alapított PEMPAL Public Expenditure Management Peer Assisted Learning kezdeményezés. A Public Expenditure Management Peer Assisted Learning (PEMPAL) 2006-ban a Világbankkal együttműködve kezdte meg működését azzal a céllal, hogy Európa és Közép-Ázsia országaiban támogassa a közkiadások és a pénzügyi menedzsment reformjait. A munkacsoport az államháztartási kontrollrendszerek fejlesztése érdekében fejti ki a tevékenységét, üléseinek helyszínét minden alkalommal valamely tagország biztosítja. A PEMPAL kezdeményezésnek három alcsoportja van, amely lényegében három nagyon fontos, a közpénzügyekhez kapcsolódó témát takar: költségvetés, kincstár és belső ellenőrzés. Magyarország 2012 ót teljes jogú tagja a belső ellenőrzési munkacsoportnak (Internal Audit Community of Practice IACOP), valamint 2016 óta a Magyar Államkincstár képviselői részt vesznek a kincstári munkacsoport munkájában (Treasury Community of Practice TCOP). 2017. március végén 34 ország képviselői látogatnak el Budapestre a soron következő belső ellenőrzési munkacsoport ülésre: Amerikai Egyesült Államok, Albánia, Azerbajdzsán, Belgium, Bosznia-Hercegovina, Brazília, Bulgária, Csehország, Dél-Afrikai Köztársaság, Egyesült Arab Emírségek, Egyesült Királyság, Európai Bizottság, Fehéroroszország, Franciaország, Georgia, Hollandia, Horvátország, Kazahsztán, Koszovó, Kirgizisztán, Lengyelország, Macedónia, Moldova, Montenegró, Németország, Oroszország, Örményország, Románia, Szerbia, Tádzsikisztán, Törökország, Türkmenisztán, Ukrajna, Üzbegisztán. A résztvevők bár nagyon különböző régiókból, több kontinensről érkeznek, de az államháztartási kontrollrendszerek fejlesztésével kapcsolatban hasonló kihívásokkal küzdenek. A konferencián való részvétel sajnos szintén zárt, de a korábbi rendezvények anyagai ez esetben is megtalálhatóak a kezdeményezés honlapján: https://www.pempal.org/, három nyelven: angol, orosz és szerb-horvát. A PEMPAL kezdeményezés azért különösen fontos számunkra, mert egy olyan fórumot jelent, ahol a közszféra képviselői vannak jelen, a PEMPAL munkacsoportok által készített és kiadott szakmai anyagok (knowledge products) a tagok tapasztalatait és tudását felhasználva, specifikusan a közszférára vonatkozóan tartalmaznak útmutatást és jó gyakorlatokat, a belső ellenőrök számára a legfontosabbak a következő szakmai anyagok. Belső ellenőrzési kézikönyv minta: https://www.pempal.org/knowledge-product/good-practice-internal-audit-manual-template Belső ellenőrök tudásának folyamatos fejlesztése: https://www.pempal.org/knowledge-product/good-practice-professional-development Belső ellenőrök tudás- és készség leltára: https://www.pempal.org/knowledge-product/internal-audit-body-knowledge 7

Kockázatalapú belső ellenőrzési tervezés: https://www.pempal.org/knowledge-product/risk-assessment-audit-planning-guide-auditorshow-best-assess-risks-when-planning Belső ellenőrzés minőségbiztosítása: https://www.pempal.org/knowledge-product/quality-assesment-quide-public-sector-internalaudit A honlapunkon is elérhetővé tettük a fentiekben bemutatott nemzetközi fórumok linkjeit: http://allamhaztartas.kormany.hu/nemzetkozi-kitekintes Jó böngészést az érdeklődőknek! Készítette: Németh Edit, NGM ÁBKO. FIGYELEM már csak pár nap maradt a jelentkezési határidőig (2017. február 28.)!!! Éves továbbképzési tájékoztató 2017. a belső ellenőrök kötelező szakmai továbbképzésével és a vizsga letételével, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzésével kapcsolatban Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 62. -a alapján Az államháztartásért felelős miniszter ellátja az Állami Számvevőszék véleményének kikérésével az államháztartás belső kontrollrendszerének amely magában foglalja az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzést a nemzetközi standardokkal összhangban lévő fejlesztésével, szabályozásával, koordinációjával és harmonizációjával kapcsolatos feladatokat, megalkotja az ezekhez kapcsolódó jogszabályokat, módszertani útmutatókat, valamint ellátja a szakmai egyeztető fórumok működtetésével és kötelező továbbképzések szervezésével kapcsolatos feladatokat. A Kormány a képzési kötelezettséget a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Bkr.), illetve a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendeletben (a továbbiakban: NGM rendelet) írja elő, a belső ellenőrök tekintetében az NGM rendelet 7. - ában, a költségvetési szervek vezetői tekintetében a Bkr. 12. (1) bekezdésében, a 8

költségvetési szervek gazdasági vezetői tekintetében a Bkr. 12. (2) bekezdésében. A kötelező továbbképzés teljesítésének részletes szabályait az NGM rendelet tartalmazza. A belső ellenőrnek legkorábban a bejelentést megelőző egy évben, legkésőbb a bejelentés évét követő évben ÁBPE-továbbképzés I. belső ellenőrök részére képzésen kell részt vennie, amely vizsgával zárul. A sikeres ÁBPE-továbbképzés I. vizsgát követően naptári évben számolva legalább kétévente egy alkalommal egy választható ÁBPE-továbbképzés II. képzést is teljesítenie kell. Az ÁBPE-továbbképzés II. képzésekhez nem kapcsolódik vizsga, azonban a képzés elektronikus önellenőrző teszt sikeres teljesítésével zárul. A költségvetési szerv vezetője vagy az általa írásban kijelölt vezető állású személy aki nem lehet a költségvetési szerv gazdasági vezetője vagy belső ellenőrzési vezetője, mivel neki is továbbképzési kötelezettsége áll fenn, továbbá a költségvetési szerv gazdasági vezetője kétévente köteles a belső kontrollrendszer témakörben az államháztartásért felelős miniszter által meghatározott továbbképzésen részt venni. A költségvetési szerv azon vezetői, illetve gazdasági vezetői, akiknek megbízására vagy kinevezésére tárgyév július 1-je után kerül sor, a kinevezésüket követő évben kötelesek első alkalommal a képzési kötelezettségüket teljesíteni. A költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői a belső kontrollrendszer témakörben előírt képzési kötelezettségüket az ÁBPEtovábbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére szakmai továbbképzésen való részvétellel teljesítik első alkalommal. Ezt követően az ÁBPEtovábbképzés II. képzés valamely választott programjának elvégzése a továbbképzésre kötelezettet kétévente (naptári évben számolva) terheli. Az ÁBPE-továbbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére képzéshez, valamint az ÁBPEtovábbképzés II. képzésekhez vizsga nem kapcsolódik. Kötelező szakmai továbbképzések lebonyolítása A Nemzetgazdasági Minisztérium Szervezeti és Működési Szabályzata rendelkezik az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Módszertani és Képzési Központ (a továbbiakban: ÁBPE MKK) létesítésével és működtetésével összefüggő feladatok szervezeten belüli ellátásáról, valamint a kötelező szakmai továbbképzésben közreműködő szervezet kijelöléséről (Államháztartási Szabályozási Főosztály, elérhetőség: aszf@ngm.gov.hu). Az NGM rendelet 1. h) pontja alapján a belső ellenőrök, a költségvetési szervek gazdasági vezetői, valamint a költségvetési szervek vezetői kötelező szakmai továbbképzésében közreműködő szervezet az ÁBPE MKK keretében a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete (a továbbiakban: NAV KEKI). A képzési kötelezettség teljesítéséhez szükséges feltételekről, továbbá a 2017. évre meghirdetett továbbképzésekről a NAV KEKI az ÁBPE MKK honlapján (https://abpe.nav.gov.hu) keresztül ad ki részletes tájékoztatót. 9

A képzésre jelentkezés kizárólag az ÁBPE MKK honlapján keresztül történik. A jelentkező a jelentkezés során dönt arról, hogy a képzést e-learning képzési formában, vagy az éves képzési tervben rendelkezésre álló szabad kapacitás erejéig kontaktképzési forma vagy tréning keretében kívánja elvégezni. A költségvetési szervnél foglalkoztatott munkajogi vagy közszolgálati jogviszonyban álló továbbképzésre kötelezettek számára az e-learning tanfolyam ingyenesen vehető igénybe, egyéb esetben díjköteles. 2017. évben az alábbi szabadon választható ÁBPE-továbbképzés II. modulok kerülnek meghirdetésre: Államháztartási számvitel belső ellenőrök részére, Államháztartási számvitel a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Informatikai ellenőrzés belső ellenőrök részére, Informatikai ellenőrzés a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Közbeszerzések ellenőrzése belső ellenőrök részére, Közbeszerzések ellenőrzése a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Rendszerellenőrzés belső ellenőrök részére, Rendszerellenőrzés a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Uniós támogatások ellenőrzése belső ellenőrök részére, Uniós támogatások ellenőrzése a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Kockázatelemzésen alapuló tervezés belső ellenőrök részére (kizárólag tréning formában és budapesti helyszínen kerül meghirdetésre), Kockázatmenedzsment belső ellenőrök részére (kizárólag tréning formában és budapesti helyszínen kerül meghirdetésre), Kockázatmenedzsment költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (kizárólag tréning formában és budapesti helyszínen kerül meghirdetésre) Teljesítményellenőrzés belső ellenőrök részére (e-learning és tréning formában - amely azonban kizárólag budapesti helyszínen kerül meghirdetésre-), Teljesítményellenőrzés a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (e-learning és tréning formában - amely azonban kizárólag budapesti helyszínen kerül meghirdetésre-) Folyamatmenedzsment a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (kizárólag tréning formában és budapesti helyszínen kerül meghirdetésre). 10

A 2017. évre meghirdetett ÁBPE-továbbképzések térítési díjai: Képzés megnevezése Célcsoport Képzés típusa Képzés térítési díja központi költségvetésből történő támogatásra jogosultaknak ** (A térítési díjak ÁFA mentesek.) Képzés térítési díja központi költségvetésből történő támogatásra nem jogosultaknak ** (A térítési díjak ÁFA mentesek.) ÁBPE továbbképzés I. belső ellenőrök részére belső ellenőrök Kontaktórás képzés 19.500,- Ft 27.300,- Ft ÁBPE továbbképzés I belső ellenőrök részére. belső ellenőrök E-learning képzés térítésmentes 7.800,- Ft ÁBPE-továbbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére ÁBPE-továbbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.600,- Ft E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft Államháztartási számvitel * Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.600,- Ft Államháztartási számvitel * Informatikai ellenőrzés* belső ellenőrök, költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft Közbeszerzések ellenőrzése* Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.600,- Ft Közbeszerzések ellenőrzése* belső ellenőrök, költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft Rendszerellenőrzés* Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.600,- Ft 11

Rendszerellenőrzés* E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft Teljesítményellenőrzés* E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft Uniós támogatások ellenőrzése* Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.600,- Ft Uniós támogatások* E-learning képzés térítésmentes 3.800,- Ft Teljesítményellenőrzés* Tréning 15.600,- Ft 19.400,- Ft Kockázatmendezsment* Tréning 28.000,- Ft 28.000,- Ft ÁBPE-továbbképzés II. - Kockázatelemzésen alapuló tervezés - belső ellenőrök részére belső ellenőrök Tréning 28.000,- Ft 28.000,- Ft ÁBPE-továbbképzés II. - Folyamatmenedzsment a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői Tréning 28.000,- Ft 28.000,- Ft *ÁBPE-továbbképzések II. modulok esetén a belső ellenőrök részére, illetve a költségvetési szervek vezetői és a költségvetési szervek gazdasági vezetői részére szervezett tanfolyamok térítési díja megegyezik, ezért nem került külön feltüntetésre a kétféle képzés megnevezése. ** A központi költségvetésből történő támogatásra való jogosultság a költségvetési szervnél foglalkoztatott, munkajogi vagy közszolgálati jogviszonyban álló továbbképzésre kötelezettet illeti meg, amit a munkáltató a képzésre történő jelentkezés során a munkáltatói nyilatkozaton igazol. A belső ellenőrök részére szervezett ÁBPE-továbbképzés I. képzéshez kapcsolódó vizsga sikertelen teljesítése esetén a pótvizsga díja: 4.000,- Ft/alkalom. (A térítési díj ÁFA mentes.) 12

A belső ellenőrök részére szervezett ÁBPE-továbbképzés I. képzéshez kapcsolódó előzetes tudásszint-felmérő vizsga díja: 4.000,- Ft/alkalom. (A térítési díj ÁFA mentes.) Az NGM rendelet 3/B -a alapján biztosított szintvizsga díja: 4.000,- Ft/alkalom. (A térítési díj ÁFA mentes.) A munkáltatói nyilatkozat foglalkoztatási jogviszonya alatt az alábbi jogszabályok keretében foglalkoztatottakat kell érteni: a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény, a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény, az állami tisztviselőkről szóló 2016. évi LII. törvény, a rendvédelmi feladatokat ellátó szervek hivatásos állományának szolgálati jogviszonyáról szóló 2015. évi XLII. törvény, a honvédek jogállásáról szóló 2012. évi CCV. törvény, a bírák jogállásáról és javadalmazásáról szóló 2011. évi CLXII. törvény, az igazságügyi alkalmazottak szolgálati jogviszonyáról szóló 1997. évi LXVIII. törvény, a legfőbb ügyész, az ügyészek és más ügyészségi alkalmazottak jogállásáról és az ügyészi életpályáról szóló 2011. évi CLXIV. törvény, a Munka Törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény, az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény. Az NGM rendelet által nevesített munkáltatói és adatkezelői nyilatkozatokat, valamint szükség esetén a Bkr. 12. (1) bekezdésében meghatározott költségvetési szerv vezetője által történő kijelöléshez kapcsolódó dokumentumot a tájékoztató mellékletében található formanyomtatványokon kell benyújtani. Mellékletek: 1-2. sz. melléklet: Munkáltatói nyilatkozat / Adatkezelői nyilatkozat 3. sz. melléklet: Kijelölés a költségvetési szerv vezetője helyett a képzésen való részvételre A nyilatkozatokat a NAV Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete címére 1139 Budapest, Teve utca 8-10. kérjük megküldeni. 13

1. sz. melléklet 1. MUNKÁLTATÓI NYILATKOZAT MUNKÁLTATÓ TÖLTI KI! 1. Munkáltató adatai 1.1. Költségvetési szerv neve: 1.2. Költségvetési szerv székhelye: 1.3. Költségvetési szerv államháztartási egyedi azonosítója: 1.4. Költségvetési szerv képviselőjének neve, beosztása: 2. Foglalkoztatott adatai 2.1. Neve: 2.2. Születési neve: 2.3. Születési helye, ideje: 2.4. Anyja neve: 2.5. Lakcíme: 2.6. Belső ellenőri regisztrációs száma*: *Csak belső ellenőrök esetében kell kitölteni! Igazolom, hogy fent nevezett foglalkoztatott A megfelelőt kérjük X-szel jelölni! az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 70. -a alapján belső ellenőrzést végző személy. az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 11. (1) bekezdésében foglaltak értelmében gazdasági vezető. az Áht. 10. (1) bekezdésében meghatározott vezetői feladatokat ellátó személy (költségvetési szerv vezetője). a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 12. (1) bekezdése alapján a költségvetési szerv vezetője által írásban kijelölt vezető állású személy. Igazolom továbbá, hogy fent nevezett tevékenységét foglalkoztatási jogviszony keretében látja el. Igazolom, hogy fent nevezett továbbképzésre kötelezett személy foglalkoztatási jogviszonyának megszűnése, megszüntetése nincs folyamatban. Jelen igazolást fent nevezett személy kérelmére a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete (NAV KEKI) által szervezett ÁBPE-továbbképzésre történő jelentkezés, és az ÁBPEtovábbképzés részvételi díj központi költségvetési finanszírozásból történő jogosultságának igazolása céljából adtam ki, a fent nevezett személy részére. Kelt:... (hely),... év... hó... napján. P. H.... Munkáltató cégszerű aláírása... Aláíró neve nyomtatott betűvel 14

2. sz. melléklet 2. ADATKEZELŐI NYILATKOZAT KÉPZÉSRE KÖTELEZETT TÖLTI KI! Alulírott, születési hely, idő: anyja neve: személyi igazolvány száma: belső ellenőri regisztrációs száma*: *Csak belső ellenőrök esetében kell kitölteni! kijelentem, hogy hozzájárulok ahhoz, hogy a fenti munkáltatói nyilatkozatban közölt, foglalkoztatási jogviszonyomra vonatkozó személyes adataimat a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete (NAV KEKI) a nyilatkozat kiadásának tárgyévét követő 10 évig az ÁBPE-továbbképzés részvételi díj központi költségvetési finanszírozásból történő jogosultságának ellenőrzése céljából kezelje. Választott ÁBPE-továbbképzés intézményi azonosítója: ----------------------** **Kitöltése kötelező Nyilatkozom, hogy az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény és a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendelet alapján tárgyévben képzésre kötelezettnek minősülök / nem minősülök.*** ***A megfelelőt kérjük aláhúzással jelölni Kelt:... (hely),... év... hó... napján.... Képzésre kötelezett aláírása 15

3. sz. melléklet Kijelölés a költségvetési szerv vezetője helyett a képzésen részvételre Alulírott... [titulus/név], a..... [költségvetési szerv] vezetője kijelölöm... [név, beosztás]-t, hogy a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 12. (1) bekezdésében meghatározott belső kontrollrendszer témakörében az államháztartásért felelős miniszter által meghatározott továbbképzésen részt vegyen. Igazolom, hogy fent nevezett, a kötelező továbbképzésen való részvételre kijelölt személy nem a... [költségvetési szerv] gazdasági vezetője vagy belső ellenőrzési vezetője. Igazolom, hogy fent nevezett, a kötelező továbbképzésen való részvételre kijelölt személy vezetői kinevezésének/megbízásának visszavonása, foglalkoztatási jogviszonyának megszűnése, megszüntetése nincs folyamatban. Kelt:... (hely),... év... hó... napján. P. H.... Költségvetési szerv vezetőjének cégszerű aláírása 16... Aláíró neve nyomtatott betűvel. Reméljük hasznos információkhoz jutottak a BEMAFOR 2017. évi első hírleveléből is! NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM 1051 Budapest, József nádor tér 2-4. Államháztartási Belső Kontrollok Osztály Telefon: +36 1 795 1376 E-mail: aszf@ngm.gov.hu bemafor@ngm.gov.hu Web: http://allamhaztartas.kormany.hu