Adózási ismeretek alkalmazása Példatár mérlegképes könyvelők részére I-II. 2016

HTML
DOWNLOAD

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Adózási ismeretek alkalmazása Példatár mérlegképes könyvelők részére I-II. 2016"

Márta Feketené
7 évvel ezelőtt
Látták:

1 Sándorné Új Éva Adózási ismeretek alkalmazása Példatár mérlegképes könyvelők részére I-II Szerző: Lektorok: Sándorné Új Éva [BGF PSZK] Dr. Bokor Csaba [NAV] Dr. Kovács Attila [NGM] Széli Zoltánné [NAV] Tóthné Dr. Deme Éva [okleveles adószakértő] Szerkesztő: Dr. Herich György [PTE KTK] Kiadó: PENTA UNIÓ Zrt Pécs, Czinderi u. 6. Készítette: REPROFLEX Kiadó és Nyomda Kft Pécs, József u ISBN Minden ábra szerzői jogvédelem alá tartozik. Bármilyen felhasználása, másolása csak a szerzők előzetes Írásbeli engedélyével történhet!

2 Ajánlás Egyre inkább felértékelődik az a tudás, amely az adó jogszabályok gyakorlati alkalmazását segíti elő. Kiadványunk célja az adózási alapismeretek összefoglalása, a bonyolult összefüggések érthetővé tétele. A példatár a gyakorlati élet tipikus, gyakran ismétlődő adózási helyzeteit dolgozza fel. A könyv a főbb adónemeknél a vonatkozó törvény felépítését követi, és a nehezebben értelmezhető, megoldható esetekre mintapéldákat tartalmaz. Az adójogszabályok megértése és alkalmazása nem könnyű, ezért a feladatgyűjtemény a számításos példák részletes megoldásait is leírja. A megoldások elméleti eligazításokat és a vonatkozó jogszabályi helyre történő hivatkozásokat is tartalmaznak, ezáltal megkönnyítik az adózás rejtelmeiben való eligazodást. Az elméleti tananyag elsajátítása tesztek segítségével leellenőrizhető, sőt a Tudáspróba fejezet feladatsoraival mindenki önmagát vizsgáztathatja. A könyvhöz egy tanulásgyorsítási céllal készült adózási fogalomtár is tartozik, amely hasznos segítőtársa lehet annak, aki még csak most ismerkedik ezzel a tudománnyal. Az Adózás ismeretek alkalmazása című könyv szisztematikus felépítésű. A könyv erőssége, hogy a feladatok úgy követik egymást az egyszerűtől a legbonyolultabbig, hogy azok megoldásával az adózási összefüggéseket és a hozzájuk kapcsolódó alapvető ismeretanyagot teljes egészében el lehet sajátítani. A példatár igen nagy segítséget nyújthat mindazoknak, akik most kezdik elsajátítani az adózás tudományát. A könyv azonban nem csak nekik szól, hanem azoknak is, akik már rendelkeznek több-kevesebb adózási ismerettel. Mindenki sikerrel használhatja, akinek saját személyes adókötelezettsége teljesítésében adózási ismeretek hiánya miatt elakadt. Kiadványunkat elsősorban oktatási célra szántuk, de bárki sikerrel használhatja, aki tudásának fejlesztésére vállalkozik. A feladatgyűjteményt egyaránt ajánljuk főiskolásoknak, egyetemistáknak, ügyintézői, szakügyintézői, mérlegképes könyvelői szakvizsgára készülőknek, és mindazoknak a gyakorlati szakembereknek is, akik munkájuk kapcsán adózással kapcsolatos feladatokat is ellátnak. Bízunk abban, hogy kiadványunk hasznos segítőtársa lesz az oktatóknak, a felsőfokú pénzügyi tanulmányokat folytatóknak, bármilyen szintű adózási vizsgára készülőknek, a tudásukat szinten tartani vagy elmélyíteni kívánó gyakorló szakembereknek és a témával most ismerkedőknek. a Szerző

3 1. FELADATOK AZ ADÓZÁS RENDJE TÉMAKÖRÉBŐL 1.1. Az adózás rendjének gyakorlati példái Olvassa el figyelmesen a következő feladatokat! A példák megoldása szempontjából minden szónak jelentősége van. Amennyiben nincs birtokában valamilyen adózási információnak akkor javasolt a megoldás megnézése előtt az adótörvények elolvasásával folytatni a munkát. Célszerű addig gyakorolni, amíg a feladatokat segédeszközök használata nélkül is hibátlanul meg tudja oldani. A megoldások előtt rövid, tömör elméleti tudnivalókat is olvashat, amely a témakör feldolgozását és az ismeretek mélyebb elsajátítását is segíti. 1. feladat Egy házaspár korlátolt felelősségű társaságot alapított. A vállalkozást adóév február 2-án a cégbíróság bejegyezte. A vállalkozás elmulasztotta az adóhatósághoz bejelenteni az iratok, elektronikus alapon rendelkezésre álló bizonylatok és nyilvántartások őrzésének helyét, amely nem azonos a vállalkozás székhelyével. A NAV észlelte, és határozattal szankcionálta a mulasztást. Állapítsa meg, hogy milyen típusú és maximum milyen összegű fizetési kötelezettsége keletkezett a mulasztás miatt a vállalkozásnak! 2. feladat Egy baráti társaság zártkörű részvénytársaságot alapított. A vállalkozást adóév június 5-én a cégbíróság bejegyezte. Az rt. bankszámlát nyitott egy prágai és egy bécsi bankban. Belföldön vezetett pénzforgalmi számlája nincs. Az adóhatóság észlelte a hiányosságot, és határozattal szankcionálta. 3. feladat A Zöldfenyőfa Kft. és a Kankalin korlátolt felelősségű társaság kapcsolt vállalkozásnak minősül. A két vállalkozás rendszeresen kereskedik egymással. Adóév július 11-én a Zöldfenyőfa Kft Ft nettó ellenértékű árut szállított a Kankalin Kft-nek, amelyet az készpénzzel fizetett ki. Az adóhatóságot nem értesítették erről a tranzakcióról. 4. feladat A Banya Tanya Kft. és a Fiatalság Kozmetikai Bt. tulajdonjogilag egymástól teljesen független vállalkozások. Adóév július 17-én a Fiatalság Bt Ft értékű kozmetikai felszereléseket szállított a Banya Tanya Kft-nek, amelyeket az a szállításkor készpénzben kifizetett. Az adóhatóságot a tranzakcióról 15 napon belül értesítették.

4 5. feladat Egy magánszemély adóév márciusában vásárolt egy garzonlakást, amelyet május 1-jétől áfásan bérbe adott egy útépítő zrt-nek. A magánszemély adószámot nem kért. Számlát nem állít ki és áfa bevallást sem nyújt be. 6. feladat Egy főiskolás hallgató egy kétszobás lakást kapott a szüleitől. Az egyik szobáját bérbe adta diáktársainak. A szerződés alapján a bérbeadás időtartalma 10 hónap. A bérleti díj összege havi Ft, amely az arányos rezsit is tartalmazza. A főiskolás az adóhatósághoz nem jelentkezett be, és személyi jövedelemadót sem fizetett. Az adóhatóság ellenőrzéseket végzett, és a mulasztást megállapította. Állapítsa meg, hogy milyen szankcióra számíthat a főiskolás! 7. feladat A Nemzeti Adó- és Vámhivatal számlaellenőrzést végzett egy kávéházban. Az adóellenőrök elfogyasztottak egy kávét, egy kapucsínót és két ásványvizet. A próbavásárlás során megállapításra került, hogy a fizetéskor nem kaptak sem számlát, sem nyugtát, de még csak egy pénztárblokkot sem. A bizonylatadási kötelezettség elmulasztására első ízben derült fény. Állapítsa meg, hogy milyen szankcióra számíthat a kávéház! 8. feladat Egy könyvelő kft. adóév június 1-jén két fiatal alkalmazottat vett fel. A fiatalok közgazdász diplomával rendelkeznek. A könyvelő kft Ft/hó alapbért állapított meg részükre, amelyet munkaszerződésbe foglaltak. A könyvelő cég életkoruk alapján havonta 27% kedvezményt vett igénybe a szociális hozzájárulási adóból. A NAV adóév december 5-én ellenőrzést végzett, és megái lapította, hogy a fiatalok 25 év felettiek. A NAV a szankciót határozattal megállapította. A vállalkozás szociális hozzájárulási adó folyószámlája Ft túlfizetést mutat. A túlfizetés az ellenőrzés megkezdésének napján is fennállt. A jegybanki alapkamat egész adóévben 2,5%. Állapítsa meg, hogy milyen szankcióra számíthat a könyvelő cég!

5 TARTALOMJEGYZÉK I. KÖTET 1. FELADATOK AZ ADÓZÁS RENDJE TÉMAKÖRÉBŐL 1.1. AZ ADÓZÁS RENDJÉNEK GYAKORLATI PÉLDÁI 1.2. AZ ADÓZÁS RENDJÉNEK GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 2. FELADATOK A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 2.1. A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 2.2. A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 3. FELADATOK A TÁRSASÁGI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 3.1. A TÁRSASÁGI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 3.2. A TÁRSASÁGI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 4. FELADATOK AZ EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 4.1. AZ EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 4.2. AZ EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOL- DÁSA 5. FELADATOK A KISADÓZÓ VÁLLALKOZÁSOK TÉTELES ADÓJA TÉMAKÖRÉBŐL 5.1. A KISVÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA GYAKORLATI PÉLDÁI 5.2. A KISVÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 6. FELADATOK A KISVÁLLALATI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 6.1. A KISVÁLLALATI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 6.2. A KISVÁLLALATI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 7. FELADATOK A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS TÉMAKÖRÉBŐL 7.1. A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS GYAKORLATI PÉLDÁI 7.2. A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 8. TUDÁSPRÓBA 8.1. TESZTKÉRDÉSEK AZ ADÓZÁS RENDJE TÉMAKÖRÉBŐL 8.2. TESZTKÉRDÉSEK A SZEMÉLYI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 8.3. TESZTKÉRDÉSEK A TÁRSASÁGI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 8.4. TESZTKÉRDÉSEK AZ EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 8.5. TESZTKÉRDÉSEK A KISVÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA TÉMAKÖRÉBŐL 8.6. TESZTKÉRDÉSEK A KISVÁLLALATI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 8.7. TESZTKÉRDÉSEK A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS TÉMAKÖRÉBŐL 9. A TUDÁSPRÓBA TESZTKÉRDÉSEINEK MEGOLDÁSA SZAKMAI ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR TARTALOMJEGYZÉK

6 TARTALOMJEGYZÉK II. KÖTET 1. FELADATOK AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 1.1. AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 1.2. AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 2. FELADATOK A GÉPJÁRMŰADÓ, CÉGAUTÓADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 2.1. A GÉPJÁRMŰADÓ, CÉGAUTÓADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 2.2. A GÉPJÁRMŰADÓ, CÉGAUTÓADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 3. FELADATOK A HELYI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 3.1. A HELYI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁI 3.2. A HELYI ADÓ GYAKORLATI PÉLDÁINAK MEGOLDÁSA 4. TUDÁSPRÓBA 4.1. TESZTKÉRDÉSEK AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 4.2. TESZTKÉRDÉSEK A GÉPJÁRMŰADÓ, CÉGAUTÓADÓ TÉMAKÖRÉBŐL 4.3. TESZTKÉRDÉSEK A HELYI ADÓK TÉMAKÖRÉBŐL 5. A TUDÁSPRÓBA TESZTKÉRDÉSEINEK MEGOLDÁSA 6. VIZSGATRÉNING 7. A VIZSGATRÉNING FELADATSORAINAK MEGOLDÁSA SZAKMAI ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR TARTALOMJEGYZÉK

Hasonló dokumentumok

PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. / 1426 Budapest Pf.:35 TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ. Adózás-Adóigazgatás

PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. / 1426 Budapest Pf.:35 III. évfolyam GZM szak TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ Adózás-Adóigazgatás 2013/2014. I. félév 1 Tantárgy megnevezése