BALASSI INTÉZET FOLYAMATBA ÉPÍTETT
|
|
- Gusztáv Barta
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 5. számú melléklet BALASSI INTÉZET FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELİZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETİI ELLENİRZÉSI (FEUVE) RENDSZERE július 1.
2 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A FEUVE rendszer mőködésének célja, tartalma A FEUVE rendszerszabályozási területe...5 II. AZ ELLENİRZÉSI NYOMVONAL Az ellenırzési nyomvonal fogalma Az Intézet fıigazgatójának felelıssége és kötelezettsége az ellenırzési nyomvonal kialakítása során Az ellenırzési nyomvonal jelentısége az Intézet mőködésében Az ellenırzési nyomvonal jelentısége a felelısségi szintek területén Az ellenırzési nyomvonal jelentısége a szervezeten belüli együttmőködés erısítése területén Az ellenırzési nyomvonal jelentısége a szervezeti mőködés területén Az ellenırzési nyomvonal elkészítése Az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal kialakításának gyakorlati megvalósítása Az ellenırzési nyomvonal kialakításánál alkalmazott táblarendszer...8 III. KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT A kockázat fogalma A kockázatkezelés, a kockázat kezelı A kockázatkezelési hatókör Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata A kockázatkezelés idıtartama Kockázati jelentés rendszer...14 IV. A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE A szabálytalanság A szabálytalanság észlelése Intézkedések Az intézkedés nyomon követése Nyilvántartás
3 A Balassi Intézet központi költségvetési szerv (továbbiakban: Intézet) valamint a hozzá kapcsolódó részben önálló költségvetési egységek (intézetek) folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés rendszerét (a továbbiakban: FEUVE) az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény, az államháztartás mőködési rendjérıl szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, illetve a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló többször módosított 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet alapján a következık szerint határozom meg. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ Az Államháztartási törvény alapján az Intézet fıigazgatója felelıs: a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerő igénybevételéért, az alapító okiratban elıírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelı ellátásáért, az Intézet gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetıségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés, valamint a belsı ellenırzés megszervezéséért és hatékony mőködtetéséért. Az Intézet fıigazgatója évente - az Áht (2) bekezdésében meghatározott kötelezettségének megfelelıen - az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített elızetes és utólagos vezetıi ellenırzésének, valamint belsı ellenırzésének mőködtetésérıl. Az Áht.-ban meghatározott kötelezettség az Intézet fıigazgatójának feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetıi hatáskörének, felelısségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán valamint jelen szabályzaton keresztül valósul meg. 1. A FEUVE rendszer mőködésének célja, tartalma A FEUVE rendszer tartalmazza mindazon elveket, eljárásokat, melyek alapján a költségvetési szerv érvényesíti a feladatai ellátására szolgáló elıirányzatokkal, létszámmal és a vagyonnal való szabályszerő, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás követelményeit. 3
4 A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés a szervezeten belül a gazdálkodásért felelıs szervezeti egység által folytatott elsı szintő pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszer, amelynek létrehozásáért, mőködtetéséért és fejlesztéséért az Intézet fıigazgatója felelıs az államháztartásért felelıs miniszter által közzétett irányelvek figyelembevételével. A pénzügyi irányítási és ellenırzési feladatok magukban foglalják: a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését (ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerzıdések, a kifizetések, a szabálytalanság miatti visszafizettetések dokumentumait is), az elızetes és utólagos pénzügyi ellenırzést, a pénzügyi döntések szabályszerőségi és szabályozottság szempontból történı jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, a gazdasági események elszámolását (a hatályos jogszabályoknak megfelelı könyvvezetés és beszámolás). A felsorolt tevékenységek feladatköri elkülönítését biztosítani kell. A pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszernek biztosítania kell, hogy a költségvetési szerv valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerőség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel, az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra, megfelelı, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a költségvetési szerv gazdálkodásával kapcsolatosan, a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek, a rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerőség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra. Az Intézet fıigazgatója köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és mőködtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerő, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A költségvetési forrás felhasználásában résztvevı költségvetési szerv vezetıjének az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény, (a továbbiakban Áht.) valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) szabályozásának megfelelıen kell megszerveznie és mőködtetnie a folyamatba épített elızetes, utólagos és vezetıi ellenırzést a költségvetési szerven belül. 4
5 2. A FEUVE rendszerszabályozási területe A FEUVE rendszere az alábbi három fı területet szabályozza: az ellenırzési nyomvonal kialakításának kötelezettsége, a kockázatkezelés, a szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakításának kötelezettsége. II. AZ ELLENİRZÉSI NYOMVONAL 1. Az ellenırzési nyomvonal fogalma Az Ámr. rendelkezése szerint az ellenırzési nyomvonal az Intézet végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási és ellenırzési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása. 2. Az Intézet fıigazgatójának felelıssége és kötelezettsége az ellenırzési nyomvonal kialakítása során A fıigazgató köteles elkészíttetni a költségvetési szerv ellenırzési nyomvonalát, amely az Intézet tervezési, pénzügyi lebonyolítási és ellenırzési folyamatainak szöveges, táblázatba foglalt leírása. Az ellenırzési nyomvonal jelen szabályzattal együtt az Intézet szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi. 3. Az ellenırzési nyomvonal jelentısége az Intézet mőködésében Az ellenırzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelısét, ellenırzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: az Intézet mőködésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülı eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenırzési pontok (típusok) összességét, kialakításával az Intézetre jellemzı valamennyi tevékenység, valamennyi szereplı, funkció együttes koordinálására kerül sor, valamennyi résztvevı számára írott és átlátható formában válik (követendı eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak, 5
6 megmutatja a szervezet folyamatba épített ellenırzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelı átalakítását, és a mőködtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedését segíti elı. 4. Az ellenırzési nyomvonal jelentısége a felelısségi szintek területén Az ellenırzési nyomvonal egy standardot jelent, eljárások együttesét, amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelısök, az ellenırzési pontok. Az ellenırzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás mőködés, a hozzá tartozó felelıs. Az ellenırzési nyomvonal megmutatja, hogy a teljes folyamat minısége az egyes résztevékenységekért felelıs közremőködıkön is múlik. 5. Az ellenırzési nyomvonal jelentısége a szervezeten belüli együttmőködés erısítése területén A különbözı szervezeti egységek kapcsolatában nagyobb rugalmasság, jobb együttmőködés, koordináció várható az ellenırzési nyomvonal kialakításától. Az ellenırzési nyomvonal a teljes feladatellátására kiterjed, vagyis a mőködtetés jobbításának fontos eszköze. 6. Az ellenırzési nyomvonal jelentısége a szervezeti mőködés területén A megbízható ellenırzési nyomvonal kialakításának jelentısége abban áll, hogy segítségével feltérképezhetı a szervezet összes folyamatában rejlı mőködési kockázat. A hibásan kialakított ellenırzési nyomvonal gátolhatja a szervezet folyamatainak pontos ismeretét, így a mőködtetését. Az ellenırzési pontok elégtelensége vagy az átfedések kialakulása mőködési zavarokhoz vezethet. 7. Az ellenırzési nyomvonal elkészítése Az ellenırzési nyomvonal készítésének kötelezettsége felöleli az Intézet tevékenységét jellemzı összes folyamatot. Az Intézet mőködési folyamatai a szervezet célkitőzéseinek elérése érdekében kerülnek kialakításra és ennek (a mőködési folyamatoknak) megfelelıen kell az Intézetet mőködtetni. Az ellenırzési nyomvonalat ezekhez a mőködési folyamatokhoz (gazdasági eseményekhez) kell hozzárendelni. A megfelelı irányítási szinteken folyó szabályozott tevékenységek részletes információkat nyújtanak az egyes, a költségvetési szerv tevékenységére vonatkozó gazdasági eseményekrıl, mőveletekrıl, a mőveletekben résztvevıkrıl, a felelısségeikrıl, a pénzügyi tranzakciókról, a folyamatot kísérı dokumentumokról. 6
7 A szabályszerően vezetett és dokumentált folyamatok megmutatják a mővelettel kapcsolatos információkat, a mővelet idıpontját, a feladat ellátásának módját, az alátámasztó (beérkezı és kimenı) dokumentumokat. Az ellenırzési nyomvonal kialakítása során a mőködési folyamatok pontos és teljes körő meghatározása, a szabályzatokban való rögzítése a fıigazgató felelıssége és kötelezettsége. 8. Az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal kialakításának gyakorlati megvalósítása A költségvetési szerv gazdálkodásának, mőködési sajátosságainak figyelembe vételével szükséges az ellenırzési nyomvonalat kialakítani. Rendszeres idıközönként a már érvényben lévı ellenırzési nyomvonalakat felül kell vizsgálni, folyamatosan aktualizálni kell. Az ellenırzési nyomvonal felülvizsgálatáért és folyamatos aktualizálásáért a gazdasági fıigazgató helyettes a felelıs. Az ellenırzési nyomvonal kialakításának elsı lépése a folyamatok és folyamatgazdák azonosítása. A költségvetési szerv mőködési folyamatait a fıfolyamatok mentén kell csoportosítani, majd a fıfolyamatokat részfolyamatokká kell bontani. A mőködési folyamatok szabályozottságára lehet alapozni az ellenırzési pontok, nyomvonalak elkészítését. Az ellenırzési nyomvonal kialakításának feladatát támogatják a költségvetési szerv rendelkezésére álló belsı szabályzatok, dokumentációk, egyéb információk, a lezárt ellenırzésekkel kapcsolatos jelentésekben tett megállapítások, javaslatok, illetve az elkészített intézkedési tervek felhasználása. Az ellenırzési nyomvonal kialakítása során különféle ellenırzési pontokat kell beiktatni. Az ellenırzési pontok meghatározása és mőködtetése, annak minısége, a FEUVE erısségeit, illetve gyengeségeit mutatja meg. Az ellenırzési pontok lehetnek: vezetıi ellenırzési pontok, szervezeti ellenırzési pontok, jóváhagyási ellenırzési pontok, hozzáférési ellenırzési pontok, megszakítási ellenırzési pontok. Az Intézet ellenırzési nyomvonalának kialakításakor a gazdasági események sorrendiségének kiválasztásában a költségvetési szervre vonatkozó legjellemzıbb folyamat az elsıdleges szempont. A gazdasági esemény, folyamat meghatározása alapján kerül sor az Intézet ellenırzési nyomvonalának táblázatba (táblarendszerbe) történı foglalására. 7
8 9. Az ellenırzési nyomvonal kialakításánál alkalmazott táblarendszer A gazdasági eseményekre vonatkozó táblarendszer elsısorban az érintett szervezet felelısségi és az információs szintjeit tartalmazza, a kapcsolódásokat, az irányítási és ellenırzési folyamatot. A táblarendszer fejlécének adatai, melyet valamennyi esemény leírásánál egységesen használunk: sorszám tevékenység, feladat jogszabályi alap elıkészítés keletkezı dokumentum felelıs/kötelezettségvállaló határidı ellenırzés/érvényesítés utalványozás/ellenjegyzés pénzügyi teljesítés könyvvezetésben való megjelenés A táblázatok elkészítése során hivatkozni kell az érvényben lévı szabályzatokra a táblázatok egyes rovatain belül. A táblarendszer az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatosan a teljes folyamatot írja le, vagyis a tervezéstıl a végrehajtáson át a beszámolás fázisáig, megjelölve a folyamatot és a felelıst, ellenırzési pontot, a dokumentumokat (adatbázist), amelyet az adott folyamat használ és az ezekért való felelısségeket. A gazdasági eseménycsoportok, mint alapfolyamatok esetében az egyes szakaszokhoz hozzárendelhetı az adott tevékenység felelıse (ellenırzési pont), a beérkezı dokumentum típusa, valamint a tevékenység következtében elıálló és már a következı feladat inputját képezı dokumentum jellege. Az Intézet ellenırzési nyomvonalát, táblarendszerét a szabályzat 1. számú melléklete tartalmazza. III. KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló - többször módosított - 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet alapján a költségvetési szerv vezetıje köteles a kockázati tényezık figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert mőködtetni. 8
9 A kockázatelemzés során fel kell mérni, és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlı kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. A kockázatkezelés, mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvetı része. A vezetıknek külön figyelmet kell fordítani arra, hogy a kockázatkezelést minden folyamatba beépítsék, és a szervezet minden tagja megértse a kockázatkezelés jelentıségét. Fontos figyelembe venni, hogy a kockázatkezelés elsısorban a szervezet feladatellátását támogató belsı folyamat, és nem az adott költségvetési szerven kívüli szervezetek, hatóságok igényeit szolgálja. Jelen szabályzat célja az Intézet kockázatkezelési eljárásainak meghatározása (kockázat azonosítása, mérése, kezelése). A kockázatkezelés révén az Intézet feltárja a kockázatot, másrészt megelızi annak bekövetkezését. 1. A kockázat fogalma Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet pontja meghatározza a kockázat fogalmát: kockázat a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínősége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv mőködését. A kockázat lehet egy esemény vagy következmény, amely lényegi befolyással van egy szervezet célkitőzéseire. A kockázat lehet véletlenszerő esemény, hiányos ismeret vagy információ. Eredendı kockázat, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépı hibák elıfordulásának kockázata. Ellenırzési kockázat: az ezen hibákat vagy szabálytalanságokat meg nem elızı illetve fel nem táró folyamatba be nem épített ellenırzési eljárásokból fakadó kockázat. 2. A kockázatkezelés, a kockázat kezelı A kockázatkezelésért felelıs vezetınek tevékenységében támaszkodnia kell a belsı ellenırzés ajánlásaira, javaslataira. A kockázat azonosítással a megfelelı válaszlépések kialakíthatók, így a kockázatok mérsékelhetık. A költségvetési évre szóló munkaterv (célkitőzések) végrehajtását megakadályozó tényezık, kockázatok azonosítását követıen a kockázatok kiküszöbölésére vonatkozó válasz/intézkedés meghatározása szükséges. A választott intézkedés, kockázatkezelés hatását is szükséges felmérni, a felmérés eredményét szükséges összevetni az adott mővelettel, tevékenységgel kapcsolatos eredetileg tervezett végeredménnyel. 9
10 A kiemelten nagy kockázatú tevékenységek esetében a fıigazgató intézkedik a legmagasabb kockázatú terület/tevékenység ellenırzésérıl (preventív ellenırzés), folyamatos jelentést, beszámolót kér vagy helyszíni vizsgálatot tart, vagy felkéri a belsı ellenırzést vizsgálat elvégzésére. A hatékony folyamatba épített ellenırzés a legjobb eszköz a kockázatok kezelésére. A folyamatba épített ellenırzés hatékonyságát támogatja az ellenırzési nyomvonal kialakítása. Az ellenırzési nyomvonal kiépítése alapján lehet a megfelelı kockázatelemzési tevékenységet ellátni. A kockázatkezelést az Intézetben a gazdasági fıigazgató-helyettes végzi. 3. A kockázatkezelési hatókör Az Intézet fıigazgatójának felelıssége és kötelessége az éves költségvetési terv kialakítása, végrehajtása és folyamatba épített ellenırzése, illetve a tevékenységrıl való beszámolás során a kockázati tényezık, elemek azonosítása, a kockázatok bekövetkezésének valószínősítése, a kockázati hatás mérése és semlegesítése. A fıigazgató elkészítteti az egyes szakmai területek célkitőzéseinek végrehajtását akadályozó kockázatok elemzését (azonosítás, értékelés), azok kezelési módját. A fıigazgató felméri, mi jelenthet kockázatot az adott területen és mekkora kockázat-nagyságokkal lehet számolni, és a meghatározott kockázati nagyság alapján milyen intézkedéseket kell elvégezni. 4. Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata Az Intézet mőködésének alapvetı érdeke, hogy elérje célkitőzéseit. Az Intézet a szervezeti cél érdekében végzett tevékenysége, mőködése során különféle kockázatokkal szembesül. Az Intézet vezetésének feladata az, hogy a kockázatokra, amelyek lényegi befolyással lehetnek a célkitőzésekre, tudjon válaszolni oly módon, hogy lehetıség szerint elısegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetıségének, teljesítésének valószínőségét, s ezzel egy idıben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztetı tényezık bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Ezt kockázatkezeléssel érheti el az Intézet. A kockázatok elsıdleges okai együtt vagy külön-külön az alábbiak lehetnek: véletlenszerő események, hiányos ismeret vagy információ, ellenırzés hiánya és/vagy az ellenırzések gyengesége a szervezetben. A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: a kockázatok felmérése, a kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása, 10
11 a kockázatok értékelése, az elfogadható kockázati szint meghatározása (szervezet vagy vezetés számára), a kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása, a kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyızıdés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról, a válaszintézkedés beépítése és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata A kockázatok felmérése A kockázatfelmérés célja a kockázatok megállapítása és jelentıségük szerinti sorba állítása annak alapján, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínősége, és azok milyen hatással lehetnek az Intézetre, ha valóban felmerülnek. A fıigazgató évrıl évre köteles meghatározni és aktualizálni az Intézet elıtt álló rövid és középtávú prioritásokat, célkitőzéseket és feladatterveket. Ezeket a célokat, célkitőzéseket az éves tervben kell rögzíteni. Az éves munkaterv elkészítését átfogó kockázatfelméréssel kell összekötni, a feladatokat egy idıben kell végrehajtani A kockázatfelmérés célja A kockázatfelmérés célja a kockázatok megállapítása és jelentıségük szerinti sorba állítása annak alapján, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínősége, és azok milyen hatással lehetnek az Intézetre, ha valóban felmerülnek A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas módszerek meghatározása A kockázat azonosítás célja annak megállapítása, hogy melyek az Intézet célkitőzéseit veszélyeztetı fı kockázatok. Az azonosítás meghatározó eleme a tevékenység jellege. A kockázatok azonosítását az a gazdasági fıigazgató-helyettes végzi a fıigazgató tájékoztatása mellett. A két leggyakrabban alkalmazott módszer a kockázatvizsgálat vagy a kockázati önértékelés. A kockázatvizsgálat során egy kifejezetten erre a célra alakult munkacsoport jön létre, hogy felmérje az Intézet összes tevékenységének kapcsolatát a fı célkitőzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A munkacsoport alapvetı munkamódszere: az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely alapján a csoport kialakítja a szervezet kockázati térképét. 11
12 szervezetre gyakorolt hatás magas mérsékelt kockázat jelentıs kockázat alacsony alacsony kockázat mérsékelt kockázat A kockázati térkép elemzése: A jobb felsı negyedben azonosított kockázatok a legjelentısebb kockázatok, a bal alsó negyed kockázatai a legkisebb szintőnek minısíthetık. A bal felsı és a jobb alsó negyed kockázatai mérsékeltnek minısíthetık. A kockázati önértékelés során a szervezet valamennyi területén dolgozó munkatárs részt vesz a tevékenységek kockázati szempontú vizsgálatában. Ez többféle módon történhet: kérdıívek segítségével, interjúk, vagy tapasztalt szakértık által levezényelt munkamegbeszélések során. Az Intézet a kockázatazonosítás során a kockázatvizsgálat módszerét alkalmazza. A kockázatvizsgálat során a szabályzat 2 sz. mellékletét kell alkalmazni A kockázatok értékelése Bizonyos típusú kockázatok számszerősíthetık (számszakilag értékelhetık, pl. a pénzügyi kockázatok). Más kockázatok értékelésére csak sokkal szubjektívebb értékmérés áll rendelkezésre Az elfogadható kockázati szint meghatározása A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat az Intézet által elviselhetınek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni, melynek a meghatározásáért a fıigazgató felelıs. A kockázati szint azt jelenti, ami felett az Intézetmindenképpen válaszintézkedést tesz a felmerülı kockázatokra. 4.5.Kockázati reakciók A négy alapvetı kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: kockázat átadása (biztosítás révén); alacsony magas bekövetkezés valószínősége 12
13 kockázat elviselése (a válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt); kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése); kockázatos tevékenység befejezése A kockázatokra adható válaszok, kockázat-nyilvántartás Az Intézet kialakítja sajátosságainak megfelelıen az intézményi kockázatnyilvántartást. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell minden kockázatra kiterjedıen a bekövetkezés valószínőségét, az esetleg felmerülı kár mértékét, a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, a felelıs munkatárs nevét, azt, hogy vannak-e olyan folyamatba épített ellenırzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szervezet célkitőzései teljesüljenek, illetve, ha a folyamatba épített ellenırzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz az Intézet az adott konkrét területen. A kockázatkezelési eseteket a gazdasági fıigazgató-helyettes elemzi és szükség esetén javaslatot tesz a fıigazgató részére az egyes tevékenységek szabályozásának korszerősítése érdekében. Az intézményi kockázat-nyilvántartást a Gazdasági Igazgatóság vezeti Beépítés és felülvizsgálat Az Intézet céljai hierarchikus rendszert alkotnak. Az egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szorosan kapcsolódnak az Intézet legfıbb célkitőzéseihez, abból levezethetık. A kockázatkezelés alapvetı célja, hogy ez az összefüggésrendszer, és az ezzel kapcsolatos felelısség világossá váljék minden érintett számára. A célok szintjeivel párhuzamosan, annak megfelelıen a kockázatokért való felelısségeket is delegálni kell a megfelelı szintekre. Ezáltal a kockázatkezelés beépül a mindennapi tevékenységek közé, és nem elkülönült csak idıszakos feladattá válik. Minthogy a kockázati környezet állandóan változik, a kockázatkezelési folyamat fontos tulajdonsága a folyamatos és rendszeres felülvizsgálat; ezért meg kell gyızıdni arról, hogy a szervezet kockázati környezete (profilja) változott-e vagy sem. 5. A kockázatkezelés idıtartama A kockázatkezelés tevékenységét a döntés elıkészítésnél, a költségvetési tervezés elsı szakaszaiban kell megkezdeni. 13
14 A költségvetési év során folyamatosan nyomon kell követnie a folyamatokat, frissítenie a megállapításait, illetve ellenırizni a megtett intézkedések hatásait a kockázatok folyamatos változásával. 6. Kockázati jelentés rendszer A kockázati jelentési rendszer a meglévı vezetıi információs rendszer része. IV. A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelıen a költségvetési szerv vezetıjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. Jelen szabályzat meghatározza a szabálytalanság fogalmát, a szabálytalanságok észlelésének, az alkalmazandó intézkedések meghozatalának, végrehajtásának és nyomon követésének, továbbá mindezek nyilvántartásának rendjét. 1. A szabálytalanság A szabályzat alkalmazása során szabálytalanságnak minısül a FEUVE hatókörbe tartozó tevékenységek során a hatályos jogszabályok, így különösen: a) a Büntetı Törvénykönyvrıl szóló évi IV. törvény, b) a szabálysértésekrıl szóló évi LXIX. törvény, c) a Magyar Köztársaság Polgári Törvénykönyvérıl szóló évi IV. törvény, d) a köztisztviselık jogállásáról szóló évi XXIII. törvény, e) a Munka törvénykönyvérıl szóló évi XXII. törvény, f) az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény, g) a közbeszerzésrıl szóló évi CXXIX. törvény, h) az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet, az állami irányítás egyéb jogi eszközei, így különösen: a) az országgyőlési és a kormány határozatai, b) az oktatási és kulturális miniszter utasításai, az Intézet vonatkozó belsı szabályzatai, belsı fıigazgatói/igazgatói utasításai, körlevelei, a szervezeti egységek ügyrendjei, a munkaköri leírások, az Intézet által kötött polgári jogi szerzıdések 14
15 rendelkezéseinek megsértése, függetlenül attól, hogy a szabálytalanság szándékosan vagy gondatlanul, aktív magatartással, vagy mulasztással valósult meg. 2. A szabálytalanság észlelése 2.1. Ha az Intézet beosztott munkatársa, vagy az Intézettell polgári jogi szerzıdéses jogviszonyban álló személy szabálytalanságot észlel, köteles azt haladéktalanul jelenteni a közvetlen munkáltatói jogköröket gyakorló személynek, illetve a polgári jogi szerzıdésben meghatározott személynek (a továbbiakban együtt: vezetı). Ha a vezetı személyesen érintett, az észlelı a szabálytalanságot a hivatali út szerinti következı felettesnek is jelenti A kisebb súlyú szabálytalanság jelentése a szabálytalanság észlelıjének választása szerint szóban vagy írásban történik. A vezetı utasíthatja az észlelıt a szóban tett jelentés írásba foglalására Nagyobb súlyú szabálytalanság, valamint a vezetı érintettsége esetében a jelentés írásban történik A vezetı az általa észlelt vagy más által jelentett információt értékeli. Az értékelés során a vezetı elsısorban azt vizsgálja, hogy az információ valóban szabálytalanságra utal-e. Szabálytalanság esetén megvizsgálja továbbá annak jellegét (egyszeri vagy ismétlıdı) és súlyát (szándékos, gondatlan, vétlen, a hatályos szabályozás ellentmondásaiból szükségszerően fakadó) 2.5. A vizsgálat eredményeitıl, valamint az intézkedésre való jogosultságától függıen a vezetı alábbi döntéseket hozza: az írásban bejelentett, külön intézkedést nem igénylı szabálytalanságot intézkedés nélkül nyilvántartásba veszi az 5. alfejezet elıírása alapján; jelen szabályzat 3. alfejezetében meghatározott formában meghozza az általa szükségesnek tartott intézkedéseket, továbbá intézkedik a szabálytalanság, valamint az intézkedések nyilvántartásba vétele érdekében az 5. alfejezetben megállapítottak szerint; írásban átadja az ügyet az intézkedésre jogosult személynek A vezetı intézkedési jogosultságát az SzMSz, az Intézet egyéb belsı szabályzatai, a szervezeti egység ügyrendje, valamint a vezetı munkaköri leírása határozzák meg Amennyiben a belsı ellenırzés észlel szabálytalanságot, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelıen jár el. A szervezeti egység a belsı ellenırzés megállapításai alapján intézkedési tervet készít, majd azt végrehajtja A külsı ellenırzési szerv eljárása során észlelt szabálytalanságot a külsı ellenırzési szerv által készített ellenırzési jelentés tartalmazza, amelynek alapján az Intézet intézkedési tervet készít és hajt végre A fıigazgató a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 31. -a alapján elkészített éves ellenırzési jelentésében értékeli a jelen eljárásrend alkalmazása, valamint a belsı és külsı ellenırzések során feltárt szabálytalanságokat és azok kezelését, valamint a jelen eljárásrend alkalmazásának tapasztalatait. 15
16 3. Intézkedések 3.1. Az intézkedés célja lehet: a szabálytalanság, valamint a szabálytalanság következményeinek felszámolása, a szabályszerő állapot helyreállítása; a felelısség megállapítása és érvényesítése; a szabálytalanság megismétlıdésének megakadályozása, ideértve a FEUVE rendszer továbbfejlesztésére tett javaslatokat is Jellemzı intézkedések: saját hatáskörben hozott döntés, valamint egyéb intézkedés, ügyirat, nyilvántartás esetében annak a) kijavítása; b) visszavonása; c) módosítása; d) kiegészítése, a felelısség megállapítása, valamint polgári jogi és munkajogi igény érvényesítése érdekében a) fegyelmi büntetés, eljárás indítása; b) munkajogi igény érvényesítése; c) polgári jogi igény érvényesítése, a szabálytalansághoz vezetı körülmények, feltételek megváltoztatása, a hatáskörrel és illetékességgel rendelkezı szervek, szervezetek megkeresése (pl. rendırség, ügyészség) Kisebb súlyú szabálytalanság esetén az intézkedés szóban is megtehetı, nagyobb súlyú szabálytalanságok esetén az intézkedést írásba kell foglalni A szabálytalanság súlyának és az írásba foglalás szükségességének megítélése az intézkedésre jogosult mérlegelési jogkörébe tartozik. Az intézkedésre jogosult személy mérlegelés nélkül, írásban köteles intézkedni: bőncselekmény vagy szabálysértés elkövetésének gyanúja, valamint az Intézet, illetve az állam által érvényesíthetı polgári jogi vagy munkajogi igény esetén; amennyiben jogszabály az intézkedés írásba foglalását írja elı. 4. Az intézkedés nyomon követése 4.1. Az intézkedésre jogosult személy vagy az általa kijelölt vezetı figyelemmel kíséri az intézkedés végrehajtását, a megindított eljárások helyzetét, annak során feltárja az esetleges további szabálytalanságok lehetıségeit és megszüntetésükre intézkedést, illetve javaslatot tesz Az intézkedés elrendelıje a nyomon követés alapján, szükség szerint újabb intézkedést hoz, újabb intézkedés meghozatalát kezdeményezi az arra jogosult személynél, 16
17 információt szolgáltat a belsı ellenırzés számára, elısegítve annak folyamatban lévı ellenırzéseit, az ellenırzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintı eseményekre való nagyobb rálátást. 5. Nyilvántartás 5.1. Az intézkedésre jogosult személy nyilvántartást vezet a 2. alfejezet alapján bejelentett, illetve az általa észlelt szabálytalanságokról és a megtett intézkedésekrıl Szabálytalanság szóbeli jelentése és szóbeli intézkedés esetén a szabálytalanság nyilvántartásban történı rögzítése az intézkedésre jogosult mérlegelési jogkörébe tartozik. Az írásban bejelentett, külön intézkedést nem igénylı szabálytalanságokat a nyilvántartásban minden esetben rögzíteni kell A nyilvántartás minden esetben tartalmazza: a szabálytalanság észlelıjének nevét, a szabálytalanság észlelésének és jelentésének idıpontjait, a szabálytalanság leírását olyan módon, hogy a kapcsolódó iratok az Intézet iktatórendszerében visszakereshetıek legyenek, a meghozott intézkedések megnevezését, a végrehatás lépéseit és határidıit, meghozott intézkedések hiányában a mellızés indokait, az intézkedés eredményét, az ügy lezárásának idıpontját A nyilvántartás elektronikusan és papíron is vezethetı. A nyilvántartásban a szabálytalanságban érintett köztisztviselı (bejelentı, szabálytalanságot elkövetı, tanú, stb.) neve és beosztása kivételével más személyes adat nem rögzíthetı és nem tárolható Az intézkedés elrendelıje az általa vezetett nyilvántartás alapján évente, a tárgyévet követı év január 31-ig összesítıt készít a fıigazgató részére Az intézkedés elrendelıje a szabálytalanságokról készített éves összesítıt az eljárásrend alkalmazásának éves ellenırzési jelentésben történı értékelése céljából a 2.9. pont rendelkezéseivel összhangban másolatban megküldi az belsı ellenırzés vezetıjének. 17
18 FOLYAMATOK KOCKÁZATA ÉS ELLENİRZÉSE 2. számú melléklet A folyamat leírása Hatás* Valószínőség* Tárgyi eszközök nyilvántartása és az értékcsökkenés elszámolása Folyamat kockázatossága* Ellenırzési pontok vagy folyamatok leírása M/K/A M/K/A M/K/A Bekerülési érték meghatározása Tárgyi eszközök állományba vétele Analitikus nyilvántartás vezetése Értékcsökkenési leírás elszámolása Analitikus nyilvántartás és a fıkönyvi könyvelés egyezısége Befektetett pénzügyi eszközök nyilvántartása Készletek nyilvántartása Kötelezettségvállalá s, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítés igazolás M/K/A M/K/A M/K/A A pénzügyi eszközök besorolása A bekerülési érték meghatározása Az analitikus nyilvántartás vezetése Az analitikus nyilvántartás és a fıkönyvi könyvelés egyezısége Befektetett pénzügyi eszközök értékelése a mérlegben M/K/A M/K/A M/K/A Bekerülési érték meghatározása Készletek bevételezésének bizonylatolása Készletek kiadásának bizonylatolása Az analitikus nyilvántartás és a fıkönyvi könyvelés egyezısége Készletek értékelése a mérlegben M/K/A M/K/A M/K/A Az ellenırzött feladat- és hatáskörök szabályozása A helyi és a központi szabályozás érvényesülése Utalványrendelet jogszabályi elıírásoknak való megfelelısége Kötelezettségvállalások nyilvántartási rendjének kialakítása, a nyilvántartás vezetése * Magas (3), közepes (2), vagy alacsony (1) 18
19 KOCKÁZATELEMZÉS ÖSSZESÍTÉSE Folyamat megnevezése jelentısége Folyamat kockázatossága Összesített kockázatfelmérés Tárgyi eszközök nyilvántartása és az értékcsökkenés elszámolása M/K/A M/K/A M/K/A Befektetett pénzügyi eszközök nyilvántartása M/K/A M/K/A M/K/A Készletek nyilvántartása M/K/A M/K/A M/K/A Kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítés igazolás M/K/A M/K/A M/K/A Jelölések: Magas (3) Közepes (2) Alacsony (1) 19
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenAZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL
AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL 1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma Az Ámr. rendelkezése szerint az ellenőrzési nyomvonal A Polgármesteri Hivatal tervezési, pénzügyi lebonyolítási folyamatainak, valamint ellenőrzési
Részletesebben7/2011. sz. Szabályzat CSÁKVÁR NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
7/2011. sz. Szabályzat CSÁKVÁR NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 157..
RészletesebbenKUNSZENTMÁRTONI ÁLTALÁNOS MŰVELŐDÉSI KÖZPONT
3. sz. melléklet A KUNSZENTMÁRTONI ÁLTALÁNOS MŰVELŐDÉSI KÖZPONT A (SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSI RENDJE) Jelen szabályzat elkészítésénél az alábbi jogszabályok előírásait vettük figyelembe: 1992. évi XXXVIII.
RészletesebbenA Nyugat-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal ellenőrzési nyomvonala
SZMSZ 6. sz. melléklete (Nyt.sz.: 1/6/2009.) Nyugat-dunántuli Regionális Államigazgatási Hivatal A Nyugat-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal ellenőrzési nyomvonala Az államháztartás működési
RészletesebbenKOCKÁZAT KEZELÉSI SZABÁLYZAT
MTA Agrártudományi Kutatóközpont KOCKÁZAT KEZELÉSI SZABÁLYZAT Martonvásár, 2012. március 20. Bedő Zoltán Főigazgató KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT A 2011. évi CXCV. törvény és végrehajtásáról szóló 368/2011.
RészletesebbenMARCALI VÁROSI KULTURÁLIS KÖZPONT KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
MARCALI VÁROSI KULTURÁLIS KÖZPONT KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA A 2011. évi CXCV. törvény és végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet alapján a Marcali Városi Kulturális Központ kockázatkezeléssel
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelése
II. Rákóczi Ferenc Megyei Könyvtár A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzatához kapcsolódó Szabálytalanságok kezelése (SZMSZ melléklet) Jóváhagyta: -.... Jóváhagyás
RészletesebbenAz intézmény FEUVE szabályzata. Általános rész
Az intézmény FEUVE szabályzata Jelen szabályzat elkészítésénél az alábbi jogszabályok előírásait vettük figyelembe: 1992. évi XXXVIII. Törvény az államháztartásról 2006. évi LXV. törvény az államháztartásról
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
Részletesebben1. sz. melléklet EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. melléklet amely létrejött Hajdúdorog Város Önkormányzat Képviselı-testülete, mint az önállóan mőködı és gazdálkodó Hajdúdorog Városi Polgármesteri Hivatal irányító szerve,
RészletesebbenFolyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenMindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
RészletesebbenNYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL SOPRON 2013 A szabályzat célja, hogy a Nyugat-Magyarországi Egyetem (a továbbiakban: Egyetem) működési folyamatainak táblázatba foglalt leírását a költségvetési
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenPécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu
Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Iktatószám: SZ/706/16/2009 ELİTERJESZTÉS a 2010. évre vonatkozó Éves i
RészletesebbenKOCKÁZATFELMÉRÉSI ÉS -KEZELÉSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM KOCKÁZAT FELMÉRÉSI ÉS KEZELÉSI SZABÁLYZAT KOCKÁZATFELMÉRÉSI ÉS -KEZELÉSI SZABÁLYZAT SOPRON 2013 Jogszabályi háttér, fogalom és célmeghatározás
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2011. október 25-től Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 217/1998. (II. 30.) Korm. rendelet alapján a Gyula és Környéke Többcélú Kistérségi
RészletesebbenA folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata
II. Rákóczi Ferenc Megyei Könyvtár A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata Jóváhagyta: -.... Jóváhagyás idıpontja: 2005. december Tartalom Bevezetés 3 I. Folyamatba
RészletesebbenA Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 8. számú melléklet A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ Szabályzata a szabálytalanságok kezelésének eljárásáról Hatályos: 2007. április 1. Jóváhagyom:
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala 1 TARTALOMJEGYZÉK I.... A KOCKÁZATKEZELÉS CÉLJA, TARTALMA... 2 II....
RészletesebbenA folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata
4. sz. melléklet Palotásy János Zeneiskola Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény OM: 040093 A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata 2009. Bevezetés 4 I. Folyamatba
RészletesebbenA Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság
FÜGGELÉK 1. SZ. FÜGGELÉK A JÁSZ-NAGYKUN-SZOLNOK MEGYEI KATASZTRÓFAVÉDELMI IGAZGATÓSÁG IRÁNYÍTÁSI RENDJE 2. SZ. FÜGGELÉK A JÁSZ-NAGYKUN-SZOLNOK MEGYEI KATASZTRÓFAVÉDELMI IGAZGATÓSÁG SZERVEZETI STRUKTÚRÁJA
RészletesebbenA Pécsi Tudományegyetem. Szervezeti és Mőködési Szabályzatának 41. számú melléklete. A Pécsi Tudományegyetem FEUVE szabályzata
A Pécsi Tudományegyetem Szervezeti és Mőködési Szabályzatának 41. számú melléklete A Pécsi Tudományegyetem FEUVE szabályzata Pécs 2008. 2010. június 17. napjától hatályos változat Preambulum A Pécsi Tudományegyetem
RészletesebbenDoboz, 2008. november 27. jegyzı. polgármester. Ezen rendelet kihirdetése 2008. november 28-án megtörtént. Hrabovszkiné Dandé Szidónia
22/2008. (XI.28.) rendelet a Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Mőködési Szabályzatáról szóló 17/2008. (VI.27.) rendelet módosításáról 1. A rendelet 3. -a kiegészül az alábbi (2) bekezdéssel:
RészletesebbenA Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 7. számú melléklet A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ Szabályzata a kockázatkezelés módszertanáról és eljárási szabályairól Hatályos: 2007. április
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
A Bács-Kiskun megyei Önkormányzat Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatának számú melléklete Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat Hivatala KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013.01.01. TARTALOMJEGYZÉK I. Általános
RészletesebbenDÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATALBAN A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZMSZ 7. sz. melléklete DÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATALBAN A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Dél-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatalnak (a továbbiakban: Hivatal)
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenTengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év
Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év A költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl szóló 370/2011.(XII. 31.) Kormány rendelet (továbbiakban:
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda (továbbiakban: Társulási Iroda) szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét
RészletesebbenA MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE
3. melléklet A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 7. -ának (6) bekezdése alapján szabadalmi elbíráló
RészletesebbenÜgyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA
Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal, mint az Ávr. 10. alapján kijelölt költségvetési szerv szabályzatának hatálya
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
RészletesebbenORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a 2015. év vonatkozásában
ORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a 2015. év vonatkozásában Ordacsehi Község Önkormányzat alapvetı célja, hogy biztosítsa a település mőködı képességét, a kötelezı
RészletesebbenOrdacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve
Ordacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve Tisztelt Képviselı-testület! A belsı ellenırzés tervezésének bemutatása Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban:
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenProjektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat
SAJÓSZENTPÉTER VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Projektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat 2009 Tartalomjegyzék 1. A szervezet feladat- és hatásköre... 3 2. Szervezet felépítése... 4 3. A tagok
RészletesebbenKöltségvetési ellenırzés
7. sz. melléklet Csemı Község Önkormányzatának Szervezeti és Mőködési Szabályzatáról szóló 9/2007. (XI.05.) rendeletéhez Költségvetési ellenırzés Tartalom I. FEUVE Szabályzat és mellékletei. Az ellenırzési
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenA Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása.
E lıterjesztés A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. Az elıterjesztés készítésében részt vett: Mikóné Horváth
Részletesebben4 sz. melléklet A SZABÁLYTALANÁSOK KEZELÉSI RENDJE
4 sz. melléklet A SZABÁLYTALANÁSOK KEZELÉSI RENDJE 1. A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSI RENDJÉNEK CÉLJA, TARTALMA 1.1. A szabálytalanságok kezelésének célja Az eljárásrend célja, hogy rögzítse azokat a fogalmakat,
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Nagyecsed Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT TARTALOMJEGYZÉK I. Általános rész... 3 1.A szabályzat célja...3 2. A kockázat fogalma...3 3.A kockázat kezelője...4 4. A
RészletesebbenA FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE
Debreceni Egyetem A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE Készítette: Gazdasági Főigazgatóság Hatályos: 2007. február 15. napjától Tartalomjegyzék A SZABÁLYZAT CÉLJA, HATÁLYA,
RészletesebbenBELSİ KONTROLL KÉZIKÖNYV
A BELSİ KONTROLL KÉZIKÖNYV Hatályos: 00. január -tıl Kazincbarcika és Vidéke Többcélú Önkormányzati Kistréségi Társulás I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 99. évi VIII. törvény (Áht.) 0.., 0/A., 0/B.,.,
RészletesebbenElıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl
RészletesebbenBUDAPESTI GAZDASÁGI FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSINESS SCHOOL A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA
BUDAPEST GAZDASÁG FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSNESS SCHOOL A BUDAPEST GAZDASÁG FŐSKOLA FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐ ELLENŐRZÉS RENDSZERE Budapest, 2005. szeptember FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES
RészletesebbenA 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl
A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete Együttmőködési megállapodás mely létrejött egyrészrıl másrészrıl Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
RészletesebbenA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE
A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE Az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a Jegyző kötelessége a szabálytalanságok
Részletesebben1. verzió Az Óbudai Egyetem Szervezeti és Működési Szabályzata 1. melléklet Szervezeti és Működési Rend 36. függelék Az ÓBUDAI EGYETEM FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
RészletesebbenA FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE
A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE (KÉZIKÖNYV) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendjéről az Eötvös Loránd Tudományegyetemen címen kiadott
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATÁRÓL
Segesd Község 7562 Segesd, Szabadság tér 1. Önkormányzata Telefon:82/733-402 Telefax:82/598-001 E-mail: segesd@latsat.hu 6/2012. (IX.18.) számú polgármesteri utasítás Segesd Község Önkormányzata KOCKÁZATKEZELÉSI
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenMUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS
MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött Hajdúnánási Gazdasági Ellátó Intézmény (4080 Hajdúnánás, Köztársaság tér 6.) (továbbiakban: GEI), mint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint
RészletesebbenSÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL
SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉNEK SZABÁLYZATA
80/2006. (IX. 28.) számú hat. A SEMMELWEIS EGYETEM KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉNEK SZABÁLYZATA (A FEUVE-rendszer elemeként) BUDAPEST 2006 A Semmelweis Egyetem S z e n á t u s á n a k 80/2006. (IX. 28.) számú
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER
Belső kontrollrendszer Hatályos: 2011. augusztus 31-től Békés Megyei Tisza Kálmán Közoktatási Intézmény BELSŐ KONTROLLRENDSZER Hatályos: 2011. augusztus 31-től. igazgató P.H. A szabályzat az írásba foglalás
RészletesebbenA folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata
A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata Tartalom Bevezetés I. Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok II. A
RészletesebbenA Hagyományok Háza tevékenysége során feltárt szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje
A Hagyományok Háza tevékenysége során feltárt szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje 2010. április 1 Bevezetı Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII. 19.) kormányrendelet (továbbiakban:
RészletesebbenKinizsi Pál Élelmiszeripari Szakképző Iskola és Gimnázium 7400 Kaposvár, Baross G. u. 19. 3. sz. melléklet
Kinizsi Pál Élelmiszeripari Szakképző Iskola és Gimnázium 7400 Kaposvár, Baross G. u. 19. 3. sz. melléklet A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA TARTALOM Oldalszám
RészletesebbenA kockázat kontrollja
A kockázat kontrollja Egy látszólag kisebb területet választottam témaként, hiszen, noha a kockázatelemzés a belső ellenőrzés alapja, maga a kockázatkezelés konkrét leírása a FEUVE rendszer része. A kockázat
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYZATA
Mezőberényi Kistérségi Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Kollégium és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 5650 Mezőberény, Petőfi u.17-19. SZMSZ 3. sz. melléklet BELSŐ KONTROLLRENDSZER
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER
BELSŐ KONTROLLRENDSZER Tura Város Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala BELSŐ KONTROLLRENDSZER Érvényes: 2010. augusztus 5 -től Jóváhagyta:... jegyző 3 BELSŐ KONTROLLRENDSZER Tura Város Önkormányzat
RészletesebbenGONDOZÁSI KÖZPONT 1. sz. melléklet SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE
GONDOZÁSI KÖZPONT GONDOZÁSI KÖZPONT 1. sz. melléklet SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE GAZDASÁGI SZERVEZET ALAPSZOLGÁLTATÁS Étkeztetés Házi segítségnyújtás Nappali ellátást nyújtó intézmények SZAKOSÍTOTT ELLÁTÁS Átmeneti
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Javaslat a 2010. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására A Képviselı-testület 2009. november 17-i ülésére Elıterjesztés készítéséért felelıs ügyintézı:
Részletesebbennapirendi pont ELİTERJESZTÉS
Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények Igazgatójától 7570 Barcs, Tavasz u. 3. napirendi pont ELİTERJESZTÉS A Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények és a Szivárvány EGYMI között a gazdálkodással kapcsolatos
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER
BELSŐ KONTROLLRENDSZER E L Ő S Z Ó Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési (ÁBPE) rendszer EU-konform átalakítása az elmúlt években megtörtént. Új jogszabályok születtek, illetve meglévők módosultak.
RészletesebbenDél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 5. sz. melléklet 4/2010. számú Főigazgatói utasítás a Szabálytalanságok kezelésének eljárásáról Hatályos: 2010. január 1. Dr. Brebán Valéria főigazgató
RészletesebbenInformatikai ellenırzések, az informatika szerepe az ellenırzések támogatásában
Nincs informatika-mentes folyamat! Informatikai ellenırzések, az informatika szerepe az ellenırzések támogatásában Oláh Róbert számvevı tanácsos Az elıadás témái 2 Miért, mit, hogyan? Az IT ellenırzés
RészletesebbenIII. 3. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap)
A Balaton-felvidéki Nemzeti Park Igazgatóság 0. évi integritásjelentése III.. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap) Az integritás menedzsment táblázat
RészletesebbenA BOOKLINE.HU INTERNETES KERESKDELMI NYRT. KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
A BOOKLINE.HU INTERNETES KERESKDELMI NYRT. KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA A jelen kockázatkezelési szabályzat ( Szabályzat ) a Bookline.hu Internetes Kereskedelmi Nyrt. ( Társaság ) kockázatkezelési eljárásainak
RészletesebbenBakonyi Szakképzés-szervezési Társulás HATÁROZAT ... ...
Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás...... HATÁROZAT Szám: 7/2009. (III.16.) BTT határozat Tárgy: A Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás Társulási Tanács Közbeszerzési szabályzatának elfogadása A Bakonyi
RészletesebbenÉves ellenırzési terv 2014. évre
A 208/2013.(XI.21.) határozat melléklete SAJÓSZENTPÉTER VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Ikt. szám: 80 /2013. Éves ellenırzési terv 2014. évre A hivatal a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl
RészletesebbenKöltségvetési ellenőrzés Tét Város Önkormányzata
5. sz. melléklet a 22/2005. (XII. 28.) Tét Város Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló rendelethez. Költségvetési ellenőrzés Tét Város Önkormányzata Hatályos: 2005. december 28-tól.
Részletesebben2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/ Fax:/06-23/ Honlap:
ÉRD MEGYEI JOGÚ VÁROS P O L G Á R M E S T E R I H I V A T A L 2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/522-300 Fax:/06-23/522-363 Honlap: www.erd.hu E-mail: jegyzo@mail.erd.hu BELSİ ELLENİRZÉSI
RészletesebbenA BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL
A BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL Az Áht. 120. szerint a belsı ellenırzés a belsı kontrollrendszer része, független, tárgyilagos, bizonyosságot adó
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenA TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL
ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS A TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG 2008. ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL A kockázat elemzésen alapuló, stratégiai és középtávú tervbıl lebontott 2008.
RészletesebbenCsanyteleki Polgármesteri Hivatal KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
A Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata 2.) melléklete 2/b.) függeléke Csanyteleki Polgármesteri Hivatal KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA 1 A kockázatkezelési szabályzat az államháztartásról
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER
BELSŐ KONTROLLRENDSZER 4.számú függelék A Somogy Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság Belső kontrollrendszerét az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), az államháztartásról
RészletesebbenElıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı végrehajtásáról
Elıterjesztı: Dr. Faragó Péter polgármester Készítette: Dr. Guláné Bacsó Krisztina Osztályvezetı Elıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenÜgyiratszám: 638/2014. BELSŐ KONTROLLRENDSZER
Ügyiratszám: 638/2014. BELSŐ KONTROLLRENDSZER 2 Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal BELSŐ KONTROLLRENDSZER Érvényes: 2014. március 01 től Csetény, 2014. március 01. Müller József jegyző 3 4 BELSŐ KONTROLLRENDSZER
RészletesebbenV. sz. melléklet 28. pontja KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT
V. sz. melléklet 28. pontja KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT Az utasítás hatálya: a.) alanyi vonatkozásában kiterjed az Apor Vilmos Katolikus Fıiskola (továbbiakban: Fıiskola) Szervezeti és Mőködési Szabályzatában
RészletesebbenA Képviselő-testület 2014. április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző.
Alsónémedi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2351 Alsónémedi, Fı út 58. Tel: 29/337-101, fax: 29/337-250 alsonemedi@upcmail.hu, www.alsonemedi.hu Szám: 133- /2014. ELŐTERJESZTÉS Készült:
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 538/ 2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés március 26-ai ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI.435 /2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. március 26-ai ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati
RészletesebbenKülső, belső, és folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere
Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete Külső, belső, és folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere Érvényes 2008 január 01-től. készítette: Pusztainé Nádházi Ibolya igazgató
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER
BELSŐ KONTROLLRENDSZER Iskolai könyvtári gyűjtőköri szabályzat Adatkezelési szabályzat BELSŐ KONTROLLRENDSZER Érvényes: 2011. január 01.-től Jóváhagyta:... Csordásné Bereczki Ildikó igazgató BELSŐ KONTROLLRENDSZER
RészletesebbenBelső ellenőrzési szabályzat ( Kockázat kezelési Szabályzat, A szabálytalanságok kezelésének rendje) Folyamatleírás
4. számú melléklet MÓRA FERENC ÁLTALÁNOS ISKOLA ÉS ALAPFOKÚ MŰVÉSZETOKTATÁSI INTÉZMÉNY Gyurkovics Balázsné 6041 Kerekegyháza Szent István tér 6. Tel/fax: 76/545-070 e-mail: mfai@netoldal.hu Belső ellenőrzési
RészletesebbenKockázatkezelés az önkormányzati vagyongazdálkodás területén, különös tekintettel a belsı kontrollok kialakítására és mőködtetésére
Kockázatkezelés az önkormányzati vagyongazdálkodás területén, különös tekintettel a belsı kontrollok kialakítására és mőködtetésére Gyüre Lajosné számvevı tanácsos Állami Számvevıszék Konferencia a helyi
RészletesebbenA kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: december 12. jegyző
A kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: 2008. december 12. dr. Xantus Judit jegyző Budapest Főváros VIII. kerület Józsefvárosi Önkormányzat 63/2008. (XII.12.) sz. önk. rendelete A Képviselő-testület
RészletesebbenFÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI RÉSZJELENTÉS. Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzat I-III. negyedévi költségvetés teljesítésének átvilágításáról
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI RÉSZJELENTÉS Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzat 2009. I-III. negyedévi költségvetés teljesítésének átvilágításáról (Jelentés az évközi pénzügyi információk átvilágításáról)
RészletesebbenKÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 1/2014.(II.07.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRİL
KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 1/2014.(II.07.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRİL Kál Nagyközség Önkormányzati Képviselıtestülete az államháztartásról szóló 2011. évi
RészletesebbenA belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7.
A belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7. Az Állami Számvevıszék küldetése 2 Szilárd szakmai alapon
Részletesebben