A Nyugdíj- és az Egészségbiztosítási Alap ellenőrzési tapasztalatai

Átírás

1 A Nyugdíj- és az Egészségbiztosítási Alap ellenőrzési tapasztalatai VII. Soproni Pénzügyi Napok Előadó: Dr. Horváth Margit költségvetési igazgató

2 2

3 A zárszámadási jelentés fő üzenetei 3 1. A zárszámadási törvényjavaslat megalapozott, adatai megbízhatóak. A beszámolók és elszámolások adatai alátámasztják a törvényjavaslat adatait. A évi költségvetés végrehajtása a jogszabályi előírásoknak megfelelt. 2. A évi költségvetési folyamatok a évihez képest kedvezőbben alakultak. (Hiány alakulása, kedvező elsődleges egyenleg, kevesebb zárolás, megfontoltabb tartalékolás, a gazdálkodás tervszerűségének, a beszámolók, elszámolások megbízhatóságának javulása).

4 A TB Alapok folyamatos ellenőrzés alatt 4 Magyarország központi költségvetése végrehajtásának (zárszámadás) ellenőrzése A TB Alapok nyilvántartási rendszereinek működésének ellenőrzése Magyarország központi költségvetésének véleményezése Belső kontrollok megfelelőségének és működésének ellenőrzése

5 A zárszámadási ellenőrzés fókuszterületei 5 A központi alrendszer finanszírozása és bruttó adóssága, hiánya. A közvetlen bevételek és kiadások (belső kontrollok, elszámolások megbízhatósága). A költségvetési szervek és a fejezeti kezelésű előirányzatok (belső kontrollok, beszámolók minősítése, gazdálkodás). Az európai uniós támogatások felhasználása (elszámolás, felhasználás). Az elkülönített állami pénzalapok. A Társadalombiztosítási Alapok (költségvetés végrehajtása, belső kontrollok).

6 A TB Alapok költségvetési súlya 6 Az Ny. Alap és az E. Alap együttesen Magyarország évi központi költségvetésének kiadási és bevételi oldalának mintegy harmadát teszik ki. Ny. Alap 2837 Mrd Ft E. Alap 1792 Mrd Ft Kiadási oldal 30,8% Az Alapok finanszírozási kockázatai a költségvetési hiány teljesítését felboríthatják.

7 A TB Alapok meghatározó ellátási kiadásai 2012-ben 7 Ny. Alap Nyugdíjak 2277 Mrd Ft Hozzátartozói ellátások 366 Mrd Ft E. Alap Természetbeni ellátások 1223 Mrd Ft Pénzbeli ellátások 553 Mrd Ft

8 Profiltisztítás az Ny. Alapnál (Konvergencia Program/Széll Kálmán Terv) 8 Az ellátások a évihez képest 646 Mrd Ft-tal és 492 ezer fővel csökkentek, a kiadások 21%-a átadásra került. A korai öregségi nyugdíjak megszűntek, szociális ellátássá alakultak át és a finanszírozási feladataik a Nemzeti Családés Szociálpolitikai Alapba kerültek (11%). A rokkantsági nyugellátás helyére a munkába való visszavezetésre ösztönző ellátórendszer lépett és az E. Alap finanszírozási feladatkörébe került (10%).

9 Profiltisztítás az E. Alapnál (Konvergencia Program/Széll Kálmán Terv) 9 A táppénzkiadások csökkentek 2011-ben 14 Mrd Ft, 2012-ben 9 Mrd Ft megtakarítást eredményezett (a évi 3 Mrd Ft és a évi 10 Mrd Ft tervezettel szemben). A gyógyszertámogatások évihez képest 16,4% csökkentett mértékben teljesültek, a módosított előirányzatát a Széll Kálmán Tervben foglaltak szerint tartották. A rokkantsághoz és egészségkárosodáshoz kapcsolódó ellátások átalakultak, így 2011-ben 2 Mrd Ft megtakarítás keletkezett (a tervezett 12 Mrd Ft volt), míg 2012-ben 16 Mrd Fttal túllépték a kiadási előirányzatot.

10 TB Alapok tervezettnél magasabb hiánya 10 A hiány a tervezettnél 117,6 Mrd Ft-tal magasabb volt. Ennek okai: Az Ny. Alapnál a januárban végrehajtott nyugdíjemelésen túl, a makrogazdasági paraméterek kedvezőbb alakulása miatti további 1,6%-os nyugdíjemelés; a 40 év jogosultsági idővel nyugellátást igénybe vevő nők tervezettet jelentősen meghaladó létszáma (77 ezer fő, ami mintegy 30 ezer fővel magasabb a vártnál). Az E. Alapnál a gyógyító-megelőző ellátások, valamint a gyógyszertámogatások kiadásainak növekedése..

11 Gyógyító-megelőző 20 kórház ellenőrzési tapasztalatai A működési pénzügyi egyensúly nem volt biztosított. (2009-ben 16, 2010-ben 13, míg 2011-ben 5 esetben.) Takarékossági intézkedések hatása. DOLOGI RÁFORDÍ TÁSOK NÖVEKEDTEK A dologi ráfordítások mérsékelten emelkedtek. Gyógyszer beszer zések Közműszolgáltatások Segédüzem i szolgáltatások 11 Közös beszerzések és k özpontosított k özbeszerzések aránya nőtt Generik us k észítmények re va ló á tvá ltá s 1,6- szor osára nőtt Ra ba tt, m inta, adom á ny m ennyisége csök k ent (villamos-,gázenergia, távhő-melegvíz, víz és csatornaszolgáltatások) A ga zdá lk odá si intézk edések ha tá sá ra a m egta k a r ítá sok összege 4-szer esér e nőtt A villam osener gia felha szná lá s nőtt (hőközpont, mosatás, élelmezés) A szolgá lta tá sok fa jla gos-, és önköltségei reá lérték en a k órhá za k 80-85%-á ba n csök k ent CT/ M RI és la borautom a ta k iha szná ltsá ga ja vult

12 Konszolidációs támogatás / likviditási helyzet 12 A konszolidációs támogatás a kórházaknak csak az adott évi pénzügyi helyzetében eredményezett kedvező változást, a gyógyító tevékenység ellátásában jelentkező hiány okát és újratermelődését nem szüntette meg. A kórházak közötti likviditási helyzete kedvező irányba változott, de 14 kórház fizetőképessége továbbra sem volt biztosított. A lejárt tartozások a évihez képest I. félévének végére 3,3%-kal ismét emelkedésnek indultak.

13 BI K BPK GOKI H GK H PGY JÖK KM OK M I SEK M T K M VK M ovk OI T I PAM OK SZBK SZI K SZKD RSZ SZPK UUK VKK VM M K 13 M Ft A kórh ázak lejárt h atáridejű szállí tói kötelezettségei év I. félév között év 2010.év év év I. félév

14 A TB nyilvántartások rendszere 14 OEP Személynyilvántartás BEVER EFORM ITP2000 MEGALL EPENZ FOGLINFO SZERK OJOTE VIREP JELENT KÜLFI BSZJSCAN Adatok a vénykezeléshez Adatok a Eu. Ügyek kezeléséhez Adatok a táppénz számfejtéshez/jelentéshez Adatok a egészségügyi ellátásokra szerzõdött ügyfelek szerzõdés-nyilvántartásához Adatok a Eü. szolgálltatók finanszirozásához Adatok a foglalkoztatók nyilvántartásához Adatok az iktatási rendszerbõl Eü. szolgáltatók felé lámpa állapotok jelzése Taj érvényesség kijelzése (patikák) Adatok az Eü szolgáltatók jogosultságának jelentéséhez Külföldön munkavállalók bejelentésével kapcsolatos adatok Okirati bizomyítási adatok Fogvatartottatak bejövő bszj jelentése Taj érvényességi adatok Tanulók jogviszonyának jelentése TAJ szám érvénnyességi adatok Jogviszony adatok, Taj érvényességi adatok Eü szolgáltatásra jogosultak, Passziv táppénz Adatszolgáltatás T1041 T1011 BVOP Eü. szolgáltatók OH Autorizáció Ügyfélkapu Foglalkoztatók személyes adatok + TAJ adatok Havi keresetkorlátozás, éves kontrol adatszolgáltatás Nyugdijasok jelentése Havi bevallás az adóköteles ellátásokról, önrevizió, éves kontrol adatszolgáltatás ONYF Kereseti- és szolgálatiidő adatok, járulékbefizetések, egyéb adatok (1008, 1058) ATAR UBEV ANYK Foglalkoztatók 1008 T1041 T Egyéb szerv. Határozatokról készült adatállományok NYUFIG NYUGDMEG Elektronikus dosszié Egészségügyi és rehabilitációs adatok Tanulók jogviszonyának jelentése NRSZH OH MÁK Megyei TB ig. Jegyzők MNYP TAJ-adat módosítás, elhalálozás Statisztikai adatok szolgáltatása Állományi, hóközi, idegen térit. Kifizetések Elhalálozási értesítés, megtérítendő ellátások Közgyógyellá-tásra jogosultak adatai Rehabilitációs járadékból fizetett magánnyugdíjpénztári járulék adatai NYUFUR NYIR Személy (vagy dosszié) adatai Foglalkoztatói adatok Megállapodásról szóló adatok LN-MEGÁLL LN-MÉLTÁN LN-KRÍZIS LN-SEGÉLY LN-ELLENŐR LN-LEVELEZŐ LN-IKTAT Ellenőrzési adatok KELEN FAB SZAB OA. D.KAPU Egyéni vállalkozói adatok Cégbejegyzésre kötelezett szervezetek adatai Foglalkoztatói adatszolgáltatás Személyes adatok BM EVIG Foglalkoztatók Ügyfél

15 TB nyilvántartások rendszerproblémái 15 Az adatátadás nem volt minőségbiztosított. Vitatott volt az adóhatóságtól az ONYF-nek átadott szolgálati idő és jövedelmi adatok struktúrája és felhasználhatósága. Az alapnyilvántartások (foglalkoztatói) párhuzamosan működtek. A nyilvántartásokat kezelők (NAV, ONYF, OEP) az informatikai fejlesztéseiket nem hangolták össze. Az alapnyilvántartások elkülönültek, szervezetenként megfelelően működtek.

16 Gyenge kontrollok az Ny. Alap kezelőjénél 16 Magas minősítésű az ONYF kockázatkezelési tevékenysége: Nem mérték fel az intézmény számára releváns számviteli kockázatokat. Nem működött megfelelően a vezetői ellenőrzés. (hibás könyvelés korlátozott évi működési beszámoló) A évi beszámolók (működési és ellátási) már elfogadó minősítést kaptak, javultak a kontrollok.

17 Gyenge kontrollok az E. Alap kezelőjénél 17 Az adatszolgáltatások és az informatikai rendszerek területén kockázatokat azonosítottunk: az OEP nem teljes körűen teljesítette a NAV-nak a havi adatszolgáltatást; az OEP IT Stratégiájában megfogalmazott centralizált informatika nem valósult meg, széttagoltan működött a rendszer.

18 Az Alapok beszámolóinak minősítése 18 Az Egészségbiztosítási Alap évi beszámolóit a könyvvizsgálók, a évi beszámolóit már az ÁSZ is, a Nyugdíjbiztosítási Alap konszolidált évi és évi beszámolóját az ÁSZ elfogadó véleménnyel látta el, de figyelemfelhívással élt.

19 Figyelemfelhívás az OEP-nél 19 Az Egészségbiztosítási Alap ellátási beszámolója kapcsán: elmaradt a nemzetközi elszámolásokból eredő külföldi követelések értékelése és leltározása, valamint az ellátások megtérítésével összefüggő számlakibocsátás, valamint a nemzetközi elszámolásokból eredő külföldi követelések analitikus nyilvántartása nem volt naprakész (4,9 Mrd Ft), továbbá hiányos volt az MNV Zrt. részére az értékvesztésekre vonatkozó adatszolgáltatás.

20 20 0,0 0,2 0,4 0,6 Megfelelőségi térkép az intézmények belső kontrollrendszerének értékeléséhez Minősítés: 1,8-2,3 megfelelő; 0,9-1,7 részben megfelelő; 0,0-0,8 nem megfelelő. ME OMSZ Elért kockázati pontok KIH ERTI 0,8 1,0 1,2 1,4 1,6 1,8 2,0 2,2 2,4 ÜGY VM NGM PTE PSZÁF NKH OEP MTA EUTAF NKE BIR GVH KNBSZ DE OGYH KÜM NAV HM NFÜ BM MAK NFM NBSZ SZTE SE KIM IH EMMI KKK KSH ONYF TEK KÁTKI AKI VM MGI A buborékdiagram az intézmények belső kontrollrendszerének minősítését mutatja az elért kockázati pontok függvényében. Az intézmények mérete a teljesített kiadási főösszegek egymáshoz viszonyított arányát mutatja.

21 A jelentések hasznosulása 21 ÁSZ Hírportálon: Dr. prof. Mészáros József, az ONYF főigazgatója nyilatkozott a Társadalombiztosítási rendszer ellenőrzésének tapasztalatairól, kiemelte: Az Ász ellenőrzése felgyorsította a nyugdíjbiztosítás nyilvántartási rendszereinek rendbetételét. Konferenciákon: Jó gyakorlatok szemináriumok keretében célunk bemutatni és megerősíteni a hatékony működést befolyásoló tényezőket. OGY Bizottságok előtt: Jelentéseinket több OGY Bizottság is tárgyalta és a képviselők számos kérdésére adtunk választ. Intézkedési tervek útján: Az ÁSZ javaslatira tett intézkedéseket számon kéri, értékeli, majd utóellenőrzi. Publikációkban: A Pénzügyi Szemle cikkei által szélesebb szakmai körben kerülnek megismertetésre az ÁSZ megállapításai.

22 Megköszönöm a figyelmüket! Jelentéseinket és elemzéseinket megtalálják a oldalon