Számviteli aktualitások Vállalkozási szakterület

Átírás

1 (számviteli témakör) Forrás Akadémia GriffSoft Informatikai Zrt Budapest, Görgey Artúr utca Telefon: +36-1/ , / Fax: +36-1/ , / Web:

2 1. Számviteli törvény évi módosításai (45 perc) - az ellenőrzés megállapítása kiegészült - pénzügyi lízing, a hitelintézeti törvény szerint - Ft-ban meghatározott értékhatárok átszámítása devizára - hat hónapos szabály a saját tőke alátámasztására - az eszköz átsorolása a használat megváltozásakor - a tőketartalékba helyezés pontosítása - pótbefizetés, illetve annak visszafizetése nem pénzeszközzel - bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos évközi változások - mérlegfordulónapi értékelésbe be kell vonni az időbeli elhatárolásokat is - üzletág átruházásakor árbevétel - egyéb bevétel-egyéb ráfordítás kiegészítése - rendkívüli tételek módosítása az új Ptk. miatt - pontosítások a vagyonmérlegek elkészítéséhez - könyvvizsgálói jelentés visszavonása = 90 napon belül ismételt könyvvizsgálat - egyéb módosítások, pontosítások - hatályon kívül helyezve = exportárbevételt csökkentő szállítási és rakodási költség - a évben induló üzleti évről készített beszámolóra is alkalmazhatók 2. Devizás ügyletek kezelése a számviteli törvény szerint (130 perc) Milyen számviteli politikai árfolyamot célszerű választani a forintosításra, - választás előnyei, hátrányai Belföldi megrendelőnek kiállított devizás számlák kezelése a könyvelésben - milyen árfolyamot kell alkalmazni a főkönyvi könyvelésben - milyet az áfa bevallásban - az eltérő árfolyamok kezelése a könyvelésben (könyvelő program függvényében milyen módszerek lehetségesek, ezek előnyei és hátrányai) Közösségi import számlák kezelése (a számviteli törvény és az áfa törvény eltérő előírásai az alkalmazandó árfolyam tekintetében) Adózás / 5

3 Devizában adott engedmények számviteli elszámolása - a számviteli törvény szempontjából milyen árfolyamot kell használni - milyen időszakra kell elszámolni Devizában kiállított folyamatos teljesítésű számlák kezelése - milyen árfolyammal kell könyvelni a főkönyvi könyvelésben, - milyen árfolyammal kell az áfa bevallásba beállítani - eltérések számviteli kezelése Deviza alapú forintos ügyletek - az árfolyamkülönbözetek helyes számviteli elszámolása - külön kiemelve a pénzügyi lízing szerződések gyakorlati problémáit A devizás tételek átértékelése a számviteli törvény függvényében - milyen devizás tételeket kell átértékelni - milyen devizalapú forintos ügyletekre vonatkozik a szabály - az átértékelés módszertana - év végi átértékelési árfolyamveszteség elhatárolásának lehetőségei példán keresztül bemutatva Visszafizetett devizahitelek kezelése, kapcsolódó árfolyamveszteség, céltartalék és lekötött tartalék kezelése Tulajdonosi határozatok minősítése (mikor lehet tulajdonosi határozatot devizában meghozni). 3. Saját tőke számvitele (185 perc) Jegyzett tőke növelő tételei - jegyzett tőke követelmények az új Ptk szabályai alapján jegyzett tőke biztosításának lehetőségei = tőkeemelés külső apporttal, beleértve a tagi kölcsön apportálását is gyakorlati példán keresztül bemutatva a tagi kölcsönből történő tőkeemelés elszámolása = tőkeemelés jegyzett tőkén felüli saját tőkéből (tőketartalék, eredménytartalék) ennek feltételei - alapítás esetén a pénzeszköz és apport elszámolási szabályai gyakorlati példán keresztül bemutatva, kiemelve a devizában történő jegyzett tőke befizetés problémáját 3 / 5

4 Jegyzett tőke csökkentő tételei: - tőkeleszállítás jegyzett tőkén felüli saját tőke javára (tőketartalékba, eredménytartalékba, lekötött tartalékba) - tőkeleszállítás tőkekivonással gyakorlati példán keresztül bemutatva a kilépő tagnak járó összeg meghatározását (beleértve a tőketartalék és az eredménytartalék kivonását is) Tőketartalék növelő tételei (az előző pontokban nem érintett témakörök): - alapításkor, jegyzett tőke emelésekor - milyen fejlesztési támogatások kerülhetnek itt elszámolásra Tőketartalék csökkentő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): - veszteségrendezésre felhasznált tőketartalék - lekötött tartalék képzése Eredménytartalék növelő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): - jelentős összegű hiba mérleg szerinti eredménye - előző üzleti év mérleg szerinti eredménye - pótbefizetés visszakapott összege - lekötött tartalék feloldása (külön kitérve a fejlesztési tartalék feloldására) - saját részesedés bevonása Eredménytartalék csökkentő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): - jelentős összegű hiba mérleg szerinti eredménye - előző üzleti év mérleg szerinti eredménye - lekötött tartalék képzése (külön kitérve a fejlesztési tartalék képzés szabályaira) - osztalék kifizetésre bevont eredménytartalék - pótbefizetés teljesítése - saját részesedés bevonása Lekötött tartalék növelő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): - kapott pótbefizetés (milyen esetben kötelezhető a tulajdonos pótbefizetésre) - saját döntés alapján lekötés - visszavásárolt saját részesedésre - átalakulás esetén a fizetendő társasági adóra - alapítás-átszervezés és k+f aktivált költségeire - év végi elhatárolt árfolyamveszteség esetén képzendő lekötött tartalék gyakorlati példán keresztül bemutatva - pótbefizetés miatt a tulajdonosnál képzendő lekötött tartalék Lekötött tartalék csökkentő jogcímei: - a növekedési jogcímekhez kapcsolódóan feloldás mikor történik 4 / 5

5 Értékelési tartalék - mikor célszerű alkalmazni - milyen eszközökre lehet alkalmazni - piaci érték meghatározásának módszerei Mérleg szerinti eredmény - meghatározása - osztalék jóváhagyás, példán keresztül bemutatva a jóváhagyás korlátai - osztalék fizetés szabályai, példán keresztül bemutatva az osztalék kifizetés pénztől eltérő eszközben Konzultáció Összesen: 360 perc 5 / 5