MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ"

Átírás

1 MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: I.2-454/2009 Tárgy: Stratégiai Ellenőrzési Terv módosítása Üi.: Kalmár Endre Melléklet: 1 db Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! A Költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 19..-ban foglaltak szerint a belső ellenőrzési vezető stratégiai ellenőrzési tervet készít, amely - összhangban a költségvetési szerv hosszú távú céljaival meghatározza a belső ellenőrzésre vonatkozó stratégiai fejlesztéseket, és az alábbiakat tartalmazza: a. a hosszú távú célkitűzéseket, stratégiai célokat; b. a belső kontrollrendszer értékelését; c. a kockázati tényezőket és értékelésüket; d. a belső ellenőrzésre vonatkozó fejlesztése tervet; e. a szükséges ellenőri létszám és az ellenőri képzettség felmérését; f. a belső ellenőrök hosszú távú képzési tervét; g. a belső ellenőrzés tárgyi és információs igényét; h. az ellenőrzés által vizsgált területeket, figyelembe véve a szervezet struktúrájában vagy tevékenységében szükséges változásokat. A Költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 180/2009 (IX. 4.) Korm. rendelet módosította a stratégiai ellenőrzési tervre vonatkozó szabályokat és előírásokat. Ezért a stratégiai ellenőrzési terv felülvizsgálatával átvezetésre kerültek a jogszabály által előírt fogalmi és tartalmi változások. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított stratégiai ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. HATÁROZATI JAVASLAT Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a helyi és kisebbségi önkormányzatok és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek, kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodására elkészített stratégiai ellenőrzési tervet elfogadja. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -1...

2 Felelős: Határidő: Jegyző az elfogadást követően A Képviselő-testület a határozat végrehajtásáról értesítést nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, október 14. Dr. Bánfi Margit jegyző HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -2...

3 Makói Kistérség Többcélú Társulása 6900 Makó Széchenyi tér 22. KISTÉRSÉGI BELSŐ ELLENŐRZÉSI RENDSZER STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE év

4 A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet a szerint előírt stratégiai ellenőrzési tervet kell alkotni. A kistérségi belső ellenőrzési rendszer A helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 1. (6) bekezdés c) pontja, 41. (1), (4) bekezdés (Ötv.), a helyi önkormányzatok társulásairól és együttműködéséről szóló évi CXXXV. torvény 2., 8. -a (Ttv.), a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 36. (2) bekezdése alapján a makói kistérséghez tartozó helyi önkormányzatok képviselő-testületei a Makói Kistérség Többcélú Társulás Társulási Megállapodásban rögzítettek szerint, hogy a belső ellenőrzési kötelezettségről, annak közös megszervezéséről társulás keretében gondoskodnak. A kistérségi szinten, egységes belső ellenőrzési rendszer kialakításáról, működtetéséről, a szükséges források biztosításáról a Makói Kistérségi Többcélú Társulás keretében, a belső ellenőrzési feladat közös ellátásáról szóló külön Megállapodásban foglaltak alapján rendelkeztek. A belső ellenőrzési feladatot a székhely szerinti önkormányzat, Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala belső szervezeti egysége, az Ellenőrzési Csoport látja el. A belső ellenőrzési szervezet hatóköre kiterjed a társulási feladatellátás körébe tartozó szervekre, a helyi önkormányzatokra és a helyi kisebbségi önkormányzatokra, az általuk felügyelt költségvetési szervekre (önkormányzati intézményekre), valamint alkalmazni kell az általuk létrehozott társulások, a többségi irányítás alatt működő gazdasági társaságok, valamint a nemzetközi támogatások kedvezményezettei, és az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások kedvezményezett szervezetek, személyek ellenőrzésére. A belső ellenőrzés tevékenységet a hatályos, vonatkozó jogszabályok: - -a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény (Ötv.) - -a helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasig megbízottak, valamint egyes centrális - alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló évi XX. törvény (Htv.), - a közpénzek felhasználásával, a köztulajdon használatának nyilvánosságával, - átláthatóbbá tételével és ellenőrzésének bővítésével összefüggő egyes törvények - módosításáról szóló évi XXIV torvény (Üvegzseb tv.) - az államháztartásról szóló évi XXXVIII. tv, (Aht.) XIII. fejezet, 120. (2)-(3) bekezdése, 120/A., és 120/B -a, - -az á1lamháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet (Amr.), - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI. 26.) Korm. rendelet Ber.), - valamint a nemzetközi és hazai pénzügyi irányelvek, módszertani útmutatók: - az államháztartás belső kontroll rendszerének fejlesztési stratégiája, - -az egyes ellenőrzésekre vonatkozó módszertani útmutatók, - a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Standardjai, - a pénzügyminiszter által kiadott Belső Ellenőrzési Kézikönyv minta, ill. az alapján kidolgozott Kézikönyv, - az Etikai Kódex szerint végzi. 2

5 A hosszú távú célkitűzések, az azzal összhangban lévő belső ellenőrzési stratégiai célok (Ber a) A szervezet hosszú távú célkitűzései: a képviselő-testület tevékenységét a törvényesség, hatékonyság és eredményesség szempontjainak szem előtt tartásával végezni; a városi civil szervezetekkel, pártokkal, egyházakkal történő együttműködés; kistérségi, regionális és nemzetközi együttműködés erősítése; szolgáltató közigazgatás fejlesztése; lakossággal való kapcsolattartás; oktatás-nevelésbe történő befektetés; a sport, mint az egészséges életmód és életminőséget meghatározó tényező biztosítása; közművelődés elérhető minőséggel; a szociális ellátásoknál a rászorultság és az emberközpontúság elvének érvényesítése; városüzemeltetési feladatok ellátása; vízgazdálkodás, hulladékgazdálkodás, növényvédelem és szúnyogirtás biztosítása; járdák, úthálózat fejlesztése; környezetvédelem, közterület- és parkgondozás gondozottabb, rendezettebb ellátása, valamint a gondozás alá vett területek bővítése; településfejlesztési célok, városközpont revitalizációja, az egyéb városközpontok kialakítása, illetve revitalizációja, fejlesztése; környezetvédelemmel összefüggő beruházások, szennyvízcsatorna-hálózat európai szintű megvalósítása, hulladéklerakási technológia kialakítása, valamint a megújuló energia-program kidolgozása és megvalósítása; gyógy- és termálközpont létrehozása; intézményfejlesztési célok megvalósítása, műemlékvédelem biztosítása; akadálymentesítés továbbfejlesztése, ipari park, az egészségügy és sportolási lehetőségek fejlesztése, továbbá a városkép javítása; a Makói Ipari Park betelepítése és működtetése; pénzügyi- és vagyongazdálkodás, továbbá a költségvetési politika stabilitása, illetve önerőképesség növelése. A belső ellenőrzés stratégiai céljai A Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének 2100 számú gyakorlati standardjának meghatározása szerint a belső ellenőrzési tevékenység rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, ill. fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek, eljárások hatékonyságát és hozzájárul azok javításához. Az Áht. és a Ber.-ben foglaltaknak megfelelően az államháztartási kontrollok alapvető célja az államháztartási pénzeszközökkel, vagyonnal történő szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. A belső ellenőrzés és a vezetésnek feladata annak vizsgálata, hogy a vezetés által kialakított és működtetett kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási rendszerek és eljárások megfelelnek-e követelményrendszernek. Az ellenőrzési hatóköre kiterjed mind a jogszabályok, mind a felhatalmazás és a saját hatáskörben helyileg kiadott szabályzatok, irányelvek, eljárások pontos betartásának, betartatásának ellenőrzésére. 3

6 A kistérség egészére kiterjedő egységes ellenőrzési rendszer keretében a folyamatos és rendszeres ellenőrzés alapjainak megteremtése, a továbbfejlesztés révén a környezeti változásokra - külső és belső- válaszoló ellenőrzés, amely követi: - a közigazgatási állami helyi rendszert; - a települési önkormányzati rendszert; - a társulási rendszert, a közös hivatali intézményi rendszert; - a közfeladatok, a feladat- és hatásköri rendszert, a helyi közszolgáltatási - rendszerét, a feladatellátás módját; - a gazdálkodás finanszírozási rendszerének - forrásorientált finanszírozási - rendszer - - a gazdálkodás belső kontroll rendszerét; - a szervezeti strukturális változások (kistérségi társulás közvetlen - feladatellátás, közös hivatalok, közös intézmények fenntartása) rendszerét. A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy a költségvetési szerv megvalósítsa a következő fő célokat: a tevékenységeket (műveleteket) szabályszerűen, valamint a megbízható gazdálkodás elveivel (gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség) összhangban hajtsa végre; teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól. Elsődleges elvárás az egységes belső ellenőrzési rendszer kistérségi szinten történő kialakítása az új jogszabályi keretek között. A belső kontroll rendszerének megteremtése, a felügyeleti és belső ellenőrzési tevékenység egységes szervezeti keretben történő ellátása. Az új típusú, funkcionálisan független, egységes belső ellenőrzési rendszer kialakítását követően feleljen meg az Európai Unió elvárásainak, követelményeinek, korszerű, nemzetközi standardokon alapuló rendszert működtessen. A belső kontrollrendszerek értékelése A költségvetési szerv vezetője a szerv működésének folyamatára (tervezés, végrehajtás, beszámolás) és sajátosságaira tekintettel köteles kialakítani, működtetni és fejleszteni a FEUVE rendszerét, mely a belső kontrollrendszer részét képezi. A belső kontrollok kialakítása során figyelembe kell venni a pénzügyminiszter által közzétett, az államháztartási belső kontroll standardokra vonatkozó irányelvet. A FEUVE rendszer tartalmazza mindazon elveket, eljárásokat és belső szabályzatokat, melyek alapján a költségvetési szerv érvényesíti a feladatai ellátására szolgáló előirányzatokkal, létszámmal és a vagyonnal való szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás követelményeit. A költségvetési szerv vezetője köteles szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét, amely a szervezeti és működési szabályzat mellékletét képezi. A FEUVE helyi szintű szabályrendszerét, illetve egyes elemeinek - ellenőrzési nyomvonal, kockázatkezelés, kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek, információ és kommunikáció, monitoring, költségvetési szerv vezetőjének továbbképzése - előkészítését, kidolgozását, működtetését, felülvizsgálatát, nyilvántartási rendszerének kialakítását kell szabályozni. 4

7 -A helyi szabályozási rendszer belső szabályzati - felülvizsgált, hatályos, érvényes, összehangolt rendszerére kell alapozni, azzal összhangban kell állni, összehangoltan működtetni. A konkrét ellenőrzések, valamint az éves ellenőrzési jelentések összegző, szintetizált tapasztalatai a Ber. előírásának megfelelően alapján elő kell segíteni a helyi rendszerek szabályozásának, kiépítésének, működtetésének, felülvizsgálatának során tapasztalt hiányosságok, mulasztások, hibák korrigálását. Helyi rendszerek kiépítését, szabályozottságát követően a vizsgálati eljárások előterébe kell helyezni, ill. külön eljárás keretében vizsgálni, továbbá el kell végezni FEUVE rendszer elemzését, értékelését. A szabálytalanságok kezelésével, a kockázatkezeléssel kapcsolatos rendszer működésének, kockázatelemzésnek a felülvizsgálatát nyomon kell követni, folyamatosan a vizsgálat tárgyává kell tenni. Folyamatok és folyamatgazdák Költségvetési főösszegek tervezési, megvalósulási folyamata Értékalkotás főbb jellemzői Folyamatok Folyamatfelelősök 1. Felső szintű vezetés Költségvetés tervezés Jegyző bevételi oldal Költségvetés tervezés kiadási Jegyző, szakfeladatok felelősei oldal Összehangolás bevétel és Jegyző kiadás, s azok szakfeladati megoszlása között 2. Előirányzat teljesülés Bevételi oldal teljesülése Pénzügyi vezető alakulásának figyelése Bevételi oldal bővítési lehetőségeinek feltárása Kiadási oldal teljesülése alakulásának figyelése Jegyző Pénzügyi vezető Szakfeladatok felelősei 5

8 A költségvetésen belüli előirányzat megvalósulási folyamata Értékalkotás főbb jellemzői Folyamatok Folyamatfelelősök 1. Előirányzat gazdálkodás Az előirányzatok Jegyző felhasználása Szakfeladatok felelősei A támogatásokra vonatkozó általános szabályok betartása Pénzügyi vezető A személyi juttatási előirányzat gazdálkodás Jegyző A felújítás, beruházás Szakfeladatok felelősei előirányzat gazdálkodás Projektvezetők 2. Likviditás rnenedzselés Az előirányzatok időbeni Pénzügyi vezető lekötésének és pénzügyi teljesítésének összhangja A rövid lejáratú hitelek igénybevételére indítvány Pénzügyi vezető Hosszúi lejáratú hitelek visszafizetésére likviditásbiztosítás Pénzügyi vezető 3. Előirányzat módosítás Az előirányzat módosítások engedélyokirati megléte Jegyző Az előirányzat módosításokhoz kapcsolódó pénzügyi forrás biztosítása Pénzügyi vezető Általános kockázatok felmérése (kockázatok azonosítása, kockázati tényezők, a kockázat szintjének meghatározása) A bevételi előirányzat meghatározásának és teljesülésének kockázata (költségvetési tervezés bevételi oldal folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési Kockázat valószínűég 1. A költségvetési szerv Magas Közepes Magas bevételi előirányzata magas összegű bevételi összetevőket ír elő 2. A bevételi összetevők Közepes Alacsony Alacsony egyes tényezői elmaradnak a tervezettől Folyamat Közepes összkockázata Megjegyzés: Egyes önkormányzatok csak biztos bevételeket terveznek meg. A kis önkormányzatok sebezhetősége magas. 6

9 A kiadási előirányzat meghatározása és teljesülésének kockázata (költségvetési tervezés kiadási oldal folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési Kockázat valószínűég 1. A költségvetési szerv Magas Közepes Magas kiadási előirányzata alacsony összegű kiadási összetevőket ír elő 2. A kiadási összetevők Közepes Alacsony Alacsony egyes tényezői túllépik az előirányzatot 3. A felügyelet alá tartozó Magas Alacsony Közepes részben önálló intézmények költségtúllépése miatt működési elégtelenség léphet fel 4. A kiadási összetevők Közepes Alacsony Alacsony felmérésénél nem pontosan veszik számba a megvalósult fejlesztések belépő üzemelési költségkihatásait Folyamat Közepes összkockázata A kiadási előirányzatok igényekhez viszonyított szűkössége (költségvetési tervezés kiadási oldal folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A költségvetési javaslat, az irányelvek alapján nem veheti teljes Közepes Magas Közepes körűen figyelembe az igényeket (kiadás) 2. Az elemi költségvetés megállapítása további költségcsökkentést Közepes Alacsony Alacsony valósít meg Folyamat kockázata Közepes 7

10 Az előirányzat lekötési nyilvántartások pontatlanságából eredő kockázat (előirányzat felhasználás folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A lekötött előirányzatok nyilvántartása nem teljes Közepes Alacsony Közepes körű 2. A szerződés nyilvántartások rögzítése, pénzügyi ütemezéseinek Közepes Közepes Közepes likviditási követése, áthúzódó hatások rögzítése nem teljes körű Folyamat összkockázata Közepes A jogszabályi előírások értelmezésében és betartásában rejlő kockázatok Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A törvényi előírások be nem tartásában rejlő kockázatok Magas Alacsony Közepes 2. Egyes működési, illetve szakfeladatok magas jogi Közepes Alacsony Alacsony bonyolultsággal bírnak 3. A megkötött szerződések nem tartják maximálisan szem előtt Közepes Alacsony Alacsony az önkormányzat érdekeit 4. A jogi-gazdasági környezet hiánytalan átfogó ismerete nem Közepes Alacsony Alacsony biztosított Folyamat összkockázata Közepes Az erőforrás optimális arányának megsértésében és felhasználási szabálytalanságaiban rejlő kockázatok Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A működés, az erőforrás gazdálkodás szabálytalanságában rejlő Magas Alacsony Közepes kockázatok 2. A működésre és 8

11 fejlesztésre fordítandó források helyes arányának hosszú távú megsértése, fejlesztési forráshiány, vagy egyéb ok miatt Folyamat összkockázata Közepes Közepes Közepes Közepes Előirányzat módosítások szabályainak be nem tartásában rejlő kockázatok (likviditás menedzselése és előirányzat módosítás folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. Előirányzat módosítások hatásköri szabályainak és Közepes Alacsony Alacsony felülvizsgálatának nem pontos végzése 2. Előirányzat módosítások nem időben történő végrehajtása Közepes Alacsony Alacsony 3. Az évközi módosítások nyilvántartása nem pontos és teljes körű Közepes Alacsony Alacsony 4. Likviditás menedzselés nem pontos és előrelátó Magas Alacsony Közepes Folyamat összkockázata Közepes Nyilvántartások, elszámolások pontatlanságában rejlő kockázatok Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. Analitikák teljes körének pontos, zárt rendszerben való Magas Alacsony Közepes biztosítása a főkönyvhöz történő illesztéshez 2. Bizonylati fegyelem megsértésében rejlő Magas Alacsony Közepes kockázatok 3. nyilvántartások nem megfelelőségében rejlő Magas Alacsony Közepes kockázatok 4. Pénzügyi elszámolások pontossága, helyessége Közepes Alacsony Alacsony 5. A pénzügyi elszámolások alapjául szolgáló számviteli nyilvántartások megfelelősége, Magas Alacsony Közepes 9

12 hitelessége 6. Az elszámolások esetleges nem megfelelőségében rejlő kockázatok 7. Helytelen bevallásokban rejlő kockázatok Folyamat összkockázata Közepes Alacsony Alacsony Magas Alacsony Alacsony Közepes A támogatások igénylése és elszámolása kapcsán nem pontos értelmezési problémákban rejlő kockázatok (bevétel tervezés és előirányzat gazdálkodás folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A normatívák jogszabályi előírás szerinti igénylésében, illetve annak nem Közepes Alacsony Alacsony pontosan megfelelő igénylési módjában rejlő kockázatok 2. A normatívák felhasználásában és elszámolásában a jogszabályi előírások Közepes Alacsony Alacsony nem pontos értelmezésében rejlő kockázatok Folyamat összkockázata Alacsony A feladat finanszírozás szabályainak pontatlan betartásában rejlő kockázatok (előirányzat gazdálkodás folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A feladat finanszírozás okmányainak teljes körűségében hiányosság, a feladatfinanszírozás körébe vont Közepes Alacsony Alacsony előirányzatok felhasználásának, eljárási szabályainak be nem tartása 2. A feladatfinanszírozás pénzügyi lebonyolításának szabályosságában, az ellenőrzés nem teljes körűségében a Közepes Alacsony Alacsony 10

13 beszámolásban, feladat lezárásban felmerülő pontatlanságban rejlő kockázatok Folyamat összkockázata Alacsony A pályázati támogatások igénybevételében vagy azok elmulasztásában rejlő kockázatok (a felújítás, beruházás, előirányzat gazdálkodás folyamatához kapcsolódóan) Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűég Kockázat 1. A fejlesztési támogatásokra kiírt pályázatok igénybevételének Közepes Alacsony Alacsony elmulasztásában rejlő kockázatok 2. Az elbírált pályázatokhoz kapcsolódó szerződéskötés nem teljes Közepes Alacsony Alacsony körűen az önkormányzat érdekei szerint történik 3. A támogatás(ok) folyósítási szakaszolása, pénzügyi likviditási nehézségeket okoz az Közepes Közepes Közepes önkormányzatnál a megvalósulási ütemhez viszonyítottan 4. A program lezárása, az elszámolás esetleges pontatlanságában rejlő Közepes Alacsony Alacsony kockázat Folyamat összkockázata Alacsony A belső ellenőrzésre vonatkozó fejlesztés irányai, tervei (Ber. 19. d)) - a kistérségi rendszer, a feladat- és hatásköri rendszer, a közigazgatási közszolgáltatási rendszer keretei között alakítani, további irányait követni és annak megfelelően fejleszteni tovább, - a kistérségi szintű ellenőrzési rendszer kiépítése, működtetésének megszervezése, - a be1ső ellenőrzési feladatellátás kereteinek, szervezeti,- személyi-, tárgyi, - infrastruktúrális feltételrendszerének megteremtése, továbbképzési rendszerének biztosítása, - folyamatosan részévé kell válnia az irányítási vezetői rendszer elemévé, a vezetés egyik legfontosabb elemeként növelnie kell a helyi önkormányzatok és az általuk felügyelt költségvetési szervek eredményességét, hatékonyságát, 11

14 - az új típusú ellenőrzésre, ellenőrzési munkára vonatkozó általános követelményeinek, ezek teljesítésének, az ellenőrzési eljárások és módszerek elsajátítása, folyamatos fejlesztése, - az ellenőrzés megelőző szerepének megerősítése az ellenőrzések tapasztalatainak - általánosítható, fontosabb, kiemelt -, eredményeinek bemutatása, továbbadása útján. Az ellenőrzés szakmai módszertani ellenőrzési technikák fejlesztési irányai - a szakmai szabályozás alapvető kereteinek megteremtése, az ellenőrzés szakmai szabályozási rendszerének kialakítása a nemzetközi ellenőrzési standardok, módszertani útmutatók, - valamint folyamatos fejlesztése, az alkalmazás, - az ellenőrzési tapasztalatok alapján a rendszeres felülvizsgálata, betartásának értékelése, támaszkodva más ellenőrzési rendszerek tapasztalataira, - a szakmai szabályok betartásának rendszeres felülvizsgálata, ellenőrzési kézikönyv annak elemeinek alapszabály, etikai kódex, módszertani mellékletek, iratminták - - az ellenőrzési irányelvek, elvek, az ellenőrzési standardok, a szakmai útmutatók, módszertanok, módszertani útmutatók, belső - folyamatos figyelemmel kísérése, megismerése, alkalmazása, jobb ellenőrzési gyakorlatok átvétele, - az ellenőrzési tapasztalatok, eredmények év közben - rendszeres időközönként -, ill. évenként történő közreadása, bemutatása, az ellenőrzések tapasztalatainak hasznosulása, a szabálytalanságok megelőzése érdekében, - az ellenőrzés tervezésének, az ellenőrzési feladatok végrehajtásának, nyilvántartási rendszerének módszertani támogatása, - a belső ellenőrzés tanácsadási tevékenységének, az ellenőrzés minőségbiztosítási feladatainak az ellenőrzési tevékenység ill. azok megbízhatósága érdekében, - az ellenőrzési rendszer információ, informatikai technológiai, kapcsolati rendszerének kialakítása, hátterének megteremtése, informatikai eszközökkel támogatni az ellenőrzési tevékenységet, - számítógéppel támogatott dokumentum és nyilvántartási rendszer kiépítését, - támogatni kell módszertannal, informatikailag az ellenőrzési kritériumok meghatározásával, a bizonyítékok megszerzésével, értékelésével, az alkalmazott módszerek és technikák kiválasztásával kapcsolatos tevékenységet. - az államháztartás rendszerében jelentkező problémák, azzal szemben támasztott követelmények A 1312-es standardnak, a Ber-nek megfelelően külső értékelésnek (minőségbiztosításnak) is alá kell vetni a belső ellenőrzési tevékenységet. 12

15 Belső ellenőrzési fejlesztési terv elemei A kistérségi feladat-ellátási rendszer keretében történő elhelyezés, behelyezés, (megállapodási, szabályrendszere): - a kistérség szintjén egységes ellenőrzési rendszer kialakítása, működtetése, megfelelő tapasztalatok megszerzését követően felülvizsgálata és továbbfejlesztése, - az ellenőrzési rendszer, az ellenőrzési tevékenység hozzáigazítása a kistérségi rendszerű, többcélú társulás keretében történő feladatellátás közvetlen kistérségi feladatellátás, helyi önkormányzatok közös feladatellátása, közös intézmény fenntartás intézményfenntartó társulások -, egyéb társulások keretében társulási feladatellátás - rnegfeleltetni az ellenőrzés rendszerére vonatkozó hazai jogszabályi környezetnek, továbbá a nemzetközi ellenőrzési standardoknak, a pénzügyminiszter harmonizációs és koordinációs hatáskörében kiadott módszertani útmutatók, az ellenőrzési módszertanok, a belső ellenőrzési kézikönyvnek - az ellenőrzés módszertana által felállított szakmai követelményeknek fokozatosan meg kell felelni, - az államháztartás belső pénzügyi rendszerének fejlesztési stratégiája, a pénzügyminiszter által kiadott Belső Ellenőrzési Kézikönyvminta, a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Standardjai, az egyes ellenőrzésekre vonatkozó módszertani útmutatók - támaszkodni kell a jobb ellenőrzési gyakorlatokra nemzetközi, hazai ellenőrzési szervek tapasztalataira, - az új vizsgálati eljárások, módszerek, ellenőrzési technikák megismerése, fokozatos bevezetése, alkalmazásuk útján magas szakmai követelményszintnek, - a megelőzést előtérbe helyező ellenőrzési tevékenységet kell folytatni, a tevékenység hangsúlyát a szabálytalanságok megelőzésére kell helyezni, - az ellenőrzési tapasztalatok eredményeinek hasznosulása érdekében az eredményeket meg kell jeleníteni, közre kell adni. Belső ellenőrzés szervezeti, személyi feltételrendszere (Ber. 19. e) fj) - szervezeti feltételrendszer Az ellenőrzési tevékenység ellátása a Ber.-ben a belső ellenőrzés funkcionális függetlenségére, valamint a belső ellenőrzési feladatellátásra vonatkozó Társulási Megállapodásban foglalt rendelkezéseknek megfelelően, a feladatot ellátó székhely Önkormányzat polgármesteri hivatala keretében önálló belső szervezeti egység útján történik. (Ber. 6. ) A hivatali rendszerben a végrehajtási szervektől elkülönített szervezeti egység, a belső ellenőrzési szervezet szervezeti és feladatköri függetlenségét a székhely önkormányzat és hivatala alapdokumentumaiban szervezeti és működési szabályzatban meg kell jeleníteni. (Ber. 4. (2) (helyi önkormányzat és szervei Szervezeti és Működési Szabályzata, 13

16 Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata) - személyi feltételrendszer A társulási feladatellátás humánerőforrás feltételét a társulási megállapodásban foglaltaknak megfelelően meg kell teremteni. A Ber., valamint a feladat-ellátási társulási megállapodás előírásának figyelembe vételével függetlenített belső ellenőrök látják el a belső ellenőrzést. A belső ellenőrzés személyi feltételrendszerének megteremtése a belső ellenőrzési munkatársak közszolgálati jogviszonyban köztisztviselői státuszban történő foglalkoztatásával történik a Ber., valamint a köztisztviselők jogállásáról szóló torvényben (Ktv.) foglaltaknak megfelelően. A feladatellátás támogatási rendszere keretében a személyi feltételrendszerre vonatkozó előírás alapján normatíva van - költségvetési szervek számának figyelembe vételével - meghatározott létszámfeltételre figyelemmel kell biztosítani a létszámkeretet. A belső ellenőrzési szervezet keretében meg kell teremteni a tevékenység ellátásához szükséges szakmai tudást és gyakorlatot. A személyi összetétel útján biztosítani kell, hogy a tevékenységhez szükséges jogi, igazgatási, pénzügyi-számviteli, ellenőrzési ismeretek, továbbá ellenőrzési gyakorlat, rendelkezésre álljon a szervezet keretében. A belső ellenőrök kiválasztási, beléptetési rendszerét a Ber. általános és szakmai, valamint gyakorlati követelményrendszerének figyelembe vételével kell kialakítani. Belső ellenőrök képzettségi felmérése, képzettsége A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet 1. (1) bekezdésében előírt általános és szakmai képesítésre, képzettségre, valamint szakmai gyakorlatra vonatkozó követelményeket érvényesíteni kell a belső ellenőrzési munkatársak alkalmazása során. A Ber. által szabályozott, indokolt esetben lehet élni a felmentés és a halasztás lehetőségével. (Ber. 11. (2)) Belső ellenőrök képzési tervének elemei A belső ellenőröket foglalkoztató polgármesteri hivatal gondoskodik a belső továbbképzési rendszer kialakításáról, a külső - központi - és helyi továbbképzési rendszer keretében a belső ellenőrök továbbképzéséről. A köztisztviselői jogviszonyban foglalkoztatott belső ellenőrzési munkatársak továbbképzései a Ktv. által előírtak alapján a polgármesteri hivatal középtávú és éves továbbképzési tervébe beépítésre kerülnek. A belső ellenőrzési vezető figyelemmel kíséri a belső ellenőrök szakmai fejlődését, és 14

17 egyénileg határozza meg a továbbképzés irányát, a továbbképzési tervben foglaltak figyelembe vételével. A belső ellenőrzési vezető a Ber. alapján a belső ellenőrök tekintetében külön egyéni továbbképzési tervet készít, amelyet évenként kiegészít, illetve évenként megtervez. A képzési és továbbképzési terv a belső ellenőrök készség, tudás felmérésén, tudásszintjén alapul. A belső ellenőrök képzéséről, továbbképzéséről külön nyilvántartást vezet a belső ellenőrzési szervezet. A belső képzési rendszer szakmai, informatikai, uniós képzési valamint egyéb oktatási és továbbképzési formákon és önképzésen alapul. A képzési rendszer keretében élni lehet a távoktatás formáival, eszközeivel. - szakmai képzés, alapozó képzés: - az új típusúi ellenőrzési rendszerrel kapcsolatos alapvető ismereteket biztosító képzések, - irányítás, felügyelet, ellenőrzés rendszerismeretek, - az államháztartás új belső ellenőrzési rendszer, kontrollrendszer ismeretek, - az ellenőrzési irányelvek, nemzetközi standardok, ellenőrzési módszertanok, ellenőrzési technikák, - a mintavételi módszerek, eljárások, - helyi közszolgáltatási rendszerek, gazdálkodási rendszerek, intézményrendszer, - aktuális: közigazgatási, szakmai ágazati - informatikai képzés - alapvető ismereteket biztosító képzés, - informatikai stratégia, informatikai szabályozás, - számítástechnikai alapismeretek, operációs rendszerek, - szövegszerkesztés, dokumentumkészítés, táblázatkezelés, - uniós ismeretek képzése - EU intézményrendszer, támogatási rendszer, - EU támogatások igénylése, kezelése, felhasználása - minőségbiztosítási/irányítási rendszerekkel kapcsolatos képzés - ISO rendszer - CAF rendszer - ellenőrzési minőségbiztosítási rendszer - alkalmazási, gyakorlati képzés Egyéb oktatási és továbbképzési formák: - -szakmai konferenciák, előadások, tanfolyamok, konzultációk, Önképzés keretében szakmai anyagok tanulmányozása - belső ellenőrzési rendszerjogi alapjai, belső szabályanyag, - közigazgatási, közszolgáltatási rendszerek jogi alapjai, 15

18 - módszertanok, eljárási technikák, ellenőrzési tapasztalatok - tanulmányozása, - szabályszerűségi, teljesítményellenőrzés, - ellenőrzési szervek vizsgálati tapasztalatainak tanulmányozása, - uniós támogatások ellenőrzési tapasztalatai, - vizsgálat-felkészülés, vizsgálatfelkészítés, - adatgyűjtés, adatfeldolgozás módszertana, - kérdőív-, munkalap - szerkesztés alapismeretek, a feldolgozás - módszertana, gyakorlata, - jelentésírás, - kockázatelemzés, kockázatkezelés. A belső ellenőrzés kiemelt képzési tárgykörei: ellenőrzés, államháztartás, költségvetés, pénzügyek, önkormányzati gazdálkodás, önkormányzatok, kistérség, ágazati-szakmai képzések, számítástechnika, minőségbiztosítás, értékelemzés, EU továbbképzések, kommunikáció, igazodva a közigazgatás képzési rendszeréhez. Belső ellenőrzés tárgyi és információs igénye A társulási megállapodásban, valamint a szakmai jogszabályok és szakmai szabályok figyelembe vételével a szakmai feladatellátás hátteréül szolgáló munkafeltételeket és munkakörülményeket a társulási tanács, valamint a feladatot ellátó székhely önkormányzat polgármesteri hivatala biztosítja. Ki kell építeni a kapcsolati és kommunikációs rendszert a kistérség egészére, a helyi önkormányzatokra és költségvetési szerveikre kiterjedően. Ki kell alakítani, továbbá az ellenőrzés dokumentum és nyilvántartási rendszerét, amelyet folyamatosan tovább kell fejleszteni. A kistérségi rendszerű feladatellátáshoz szükséges IT infrastrukturális feltételek lehetőséget, fejlesztését folyamatosan meg kell teremteni. A belső ellenőrzés ügykezelési, ügyviteli dokumentum és nyilvántartási - feladataival, érdemi alkalmazói, jelentésírás, dokumentumszerkesztés, feladatainak informatikai támogatottságának feltételeit biztosítani kell. Ki kell alakítani az ellenőrzés általános mappáját, amelyet évenként, ill. a változásokat követően folyamatosan felülvizsgálni, aktualizálni. A dokumentumrendszer magába foglalja az ellenőrzési folyamat eljárás dokumentumait ellenőrzési tervet, értesítő levelet, megbízós levelet, ellenőrzési programot, jelentést intézkedési tervet, a végrehajtásról szóló beszámolás dokumentumát. A papír formátumú rendszer mellett ki kell alakítani az elektronikus rendszerét is, külön elektronikus mappába el kell helyezni a társult önkormányzatok és a felügyelt költségvetési szervek dokumentumait, - alapító okirat, SZMSZ, szervezeti, működési, gazdálkodási szabályzatok teljes körét. Elsőként ki kell alakítani a helyi szabályrendszer belső szabályzat dokumentumrendszerét, amely a helyi önkormányzat, a költségvetési szervek polgármesteri hivatal, körjegyzőségi hivatal, önkormányzati intézmények kötelezően előírt, ill. helyileg kialakított szabályanyagát foglalja magába. 16

19 Az ellenőrzésekről vezetett nyilvántartási rendszert az ellenőrzés körébe tartozó helyi önkormányzatok számára fokozatosan elérhetővé kell tenni. A tevékenység szabályszerűségének biztosításához a jogi szabályozás hozzáférhetőségének Jogtár, helyi önkormányzati rendeletek, belső szabályzatok tára feltételeit meg kell teremteni. A kistérségi, helyi kapcsolatrendszer kiépítése érdekében biztosítani kell a telekommunikációs az internetes használati lehetőséget, kapcsolatot, kifejleszteni a belső kommunikációs rendszert intranet - a helyi önkormányzatokkal. Az ellenőrzéshez szükséges adat- és információ szolgáltatás adatátadás- átvétel adattovábbítás - feltételrendszerének megteremtése az ellenőrzésekhez történő felkészüléséhez, az ellenőrzési tervezéshez szükséges adatbázisok kialakításához. Az ellenőrzési tevékenység írásba foglalás, dokumentumszerkesztés, nyilvántartás: az ellenőrzési javaslatok nyomon követésének - informatikai támogatottságát - hardver: személyi számítógép, notebook, szoftver: alkalmazási rendszerek vizsgálni kell és folyamatosan meg kell alapozni. A tárgyi és dologi feltételrendszer: - az ellenőrzési tevékenység a belső ellenőrzési szervezet elhelyezésének helyiség igényeit, feltételeit, - iratanyag elhelyezés, őrzése - - a helyszíni ellenőrzések gépkocsi, számítógép feltételeit, - költségigényeit normatív, valamint helyi önkormányzatok hozzájárulásával a társulási tanács, ill. a székhely önkormányzat polgármesteri hivatala biztosítja a társulási megállapodásban foglaltaknak megfelelően. Az ellenőrzési területen jelentkező felhasználói igények változása folytán további fejlesztéseket kell megvalósítani a szakmai feladat kiszolgálására, vizsgálatok informatikai támogatottsága. Az ellenőrzés által vizsgálat területek (Ber. 19. h)) Az utólagos belső ellenőrzési rendszer keretében megjelent új ellenőrzési típusokat a szabályszerűségi és a pénzügyi ellenőrzések mellett fokozatosan be kell vezetni, ki kell teljesíteni. A kistérségi rendszerű tevékenység bevezetésének időszakában a szabályszerűségi, illetve a szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés Az átfogó ellenőrzés helyébe lépett rendszerellenőrzést az ágazati - közoktatási, minőségirányítási programok - jogszabályi követelmények figyelembe vételével kell alkalmazni, meghatározott időszakonként lefolytatni. A teljesítmény ellenőrzés bevezetése, alkalmazása képzést és felkészítést, felkészülést igényel. A megbízhatósági ellenőrzés figyelemmel a jogszabályi bevezetés, alkalmazás időpontjára - a 17

20 módszertan elsajátítását, megismerését képzés keretében kell biztosítani. Megfelelő képzés, felkészítési folyamat után helyeződhet át a hangsúly a teljesítményellenőrzésre, valamint a rendszerellenőrzésre. Az informatikai rendszer ellenőrzése külső erőforrás bevonásával, felkéréséve! történhet, egyes részterületeit, elemeit a szabályozottságot, a pénzügyi-számviteli területen alkalmazott programok, az engedélyezési, a hozzáférési jogosultság - más ellenőrzési típusok keretében alkalmazni kell. Ugyancsak alkalmazni kell egyes elemeit a megbízható ellenőrzésnek más típusú ellenőrzések keretében. Az államháztartási törvényben előírtaknak megfelelően a belső ellenőrzésnek hozzá kell járulni a közpénzekkel, a közvagyonnal való gazdálkodás szabályszerűségének, eredményességének, hatékonyságának, továbbá átláthatóságának biztosításához. Az ellenőrzési tevékenységnek biztosítani kell az általános, központi és helyi normák betartását és betartását. - Törekedni kell: - az ellenőrzési kötelezettségek, jogosultságok torvény szerinti teljesítésére (rendszeres, ill. eves ellenőrzési kötelezettségek) - a felső vezetés ellenőrzési igényeinek, javaslatainak kielégítésére kockázatelemzésen, annak prioritásán alapulva - a belső ellenőrzés fókuszába kell helyezni, - az ellenőrzés lefedettségére, - az ellenőrzött területek, költségvetési- pénzügyi-gazdálkodási, számviteli folyamatok főfolyamatok, ill. részfolyamatainak ellenőrzésére, - az időszerű ellenőrzési témák, a környezeti változások figyelembe vételével, - az üvegzseb törvényre figyelemmel kockázatos ellenőrzési területek (átláthatóság, nyilvánosság, közérdek) ellenőrzésére, - az európai uniós, továbbá a hazai pályázati területi, térségi - források bevonásával, hasznosításával, felhasználásával - a belső kontroll rendszer: a munkafolyamatba épített ellenőrzési feladatok, kötelezettségek, az első szintű vezető és irányítási rendszer, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer kialakításával, szabályozottságával, működtetésével, felülvizsgálatával kapcsolatos ellenőrzésre. - az ellenőrzési területek - tematikus ellenőrzések: - törvényi kötelezettség, ill. jogosultság teljesítése (törvény szerinti rendszeres kötelezettség) - a közbeszerzési eljárásának szabályszerűsége (Kbt ) - választásokkal, népszavazásokkal kapcsolatos ellenőrzések (Ve., végrehajtási rendelet) - -közpénzek felhasználásával, azok átláthatóságával, nyilvánosságával, a köztulajdon használatának nyilvánosságával, átláthatóbbá tételével és ellenőrzésével (üvegzseb tv.) - a céljelleggel nyújtott támogatások felhasználásával, elszámolásával (Aht.) 18

21 - egyéb rendszeres ellenőrzési kötelezettségek, igények (éves kötelezettség, igény) - normatíva igénylési rendjének - eljárás, felülvizsgálat - normatíva felhasználásának, elszámolásának rendje - -a tevékenység, a folyamatok ellenőrzési lefedettsége (fontosabb főfolyamatok, ezen belül részfolyamatok) - a feladat, a feladatellátás, a szervezet és működés, a gazdálkodás rendjének szabályozottsága, szabályszerűsége, - a feladat- és a rendelkezésre álló források összhangja, - a költségvetési tervezés eljárási rendje, a rendeletalkotás, - a költségvetés végrehajtása, a költségvetési előirányzatok, módosítása, nyilvántartása, - a költségvetési beszámolás eljárási rendje, a zárszámadási kötelezettség teljesítésének szabályszerűsége, - az önkormányzati feladatok és a rendelkezése álló, a feladat meghatározás és szervezeti kereteinek, feladat finanszírozás - a gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök, a gazdálkodás operatív vitelével kapcsolatos jog és ellenőrzési jogkör gyakorlása, szabályszerűsége, - a bizonylati rend és fegyelem szabályszerűsége, - a számviteli feladatok, a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások és a bizonylatok adatai közötti egyeztetés, dokumentáltság, folyamatba épített ellenőrzés, - az önkormányzati vagyon nyilvántartása, számbavétele, - a vagyonnal való gazdálkodás, vagyon hasznosítása, - a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége, - hazai pályázati területi -, európai uniós források igénylési és felhasználási rendje, - a belső kontroll rendszer - a munkafolyamatba épített ellenőrzés, - a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Makó, Dr. Buzás Péter Makói Kistérség Többcélú Társulása Polgármesterek Tanácsa elnöke Makó Város Önkormányzat polgármestere Dr. Bánfi Margit Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala jegyző 19

22 20

23 21

24 22

25 23

26 24

27 25

28 26

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: 1/318-1/2013/I Tárgy: Stratégiai Ellenőrzési Terv felülvizsgálata Üi.: Kalmár Endre Melléklet: 1 db Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete

Részletesebben

SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE

SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként

Részletesebben

2015-2018. Község Önkormányzata

2015-2018. Község Önkormányzata Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz. ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása

Részletesebben

Neszmély Község Polgármesteri Hivatala

Neszmély Község Polgármesteri Hivatala Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra

Részletesebben

Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.

Részletesebben

J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső

Részletesebben

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/ ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének

Részletesebben

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt

Részletesebben

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének

Részletesebben

Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja

Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:

Részletesebben

A Kar FEUVE rendszere

A Kar FEUVE rendszere 4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti

Részletesebben

Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA

Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),

Részletesebben

Jászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve

Jászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás

Részletesebben

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S. Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2010. február 17-i ülésére

E L Ő T E R J E S Z T É S. Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2010. február 17-i ülésére 4. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2010. február 17-i ülésére Tárgy: A belső ellenőrzés stratégiai ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:

Részletesebben

HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS

HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2008-2013 Hatályos: 2008... napjától 1 A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet

Részletesebben

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:

Részletesebben

Békés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére

Békés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal

Részletesebben

Bodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv

Bodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv

Részletesebben

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított

Részletesebben

Almáskert Napköziotthonos Óvoda

Almáskert Napköziotthonos Óvoda Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés

Részletesebben

8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE

8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE 8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét

Részletesebben

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:

Részletesebben

Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE

Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban

Részletesebben

HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.

HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési

Részletesebben

"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.

31. A jegyző és az aljegyző Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki. Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról

Részletesebben

4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv

4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről

Részletesebben

2018. évi belső ellenőrzési terv

2018. évi belső ellenőrzési terv Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső

Részletesebben

ELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség évi belső ellenőrzési terve

ELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség évi belső ellenőrzési terve 1. Napirend ELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség 2011. évi belső ellenőrzési terve Tisztelet Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban: Ötv.) 92. -a a belső ellenőrzésre

Részletesebben

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG. DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő-testülethez. A belső ellenőrzésről

ELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő-testülethez. A belső ellenőrzésről Mátészalka Város Önkormányzat J e g y z ő j é t ő l 4700 Mátészalka Hősök tere 9.sz. Tel:(44) 501-364 Fax:(44) 501-367 Száma:./2007. ELŐTERJESZTÉS - a Képviselő-testülethez A belső ellenőrzésről Tisztelt

Részletesebben

Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv

Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés

Részletesebben

Belső kontrollrendszer kialakítása,

Belső kontrollrendszer kialakítása, Belső kontrollrendszer kialakítása, működése és főbb ismérvei Nógrád Megyei Államigazgatási Kollégium 2016. december 1 Államháztartási kontrollok rendszere Külső ellenőrzés (ÁSZ) 2011. évi LXVI. törvény

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján

Részletesebben

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL. Iktatószám: III-1580-7/2014.

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL. Iktatószám: III-1580-7/2014. Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:

Részletesebben

JAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA

JAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel

Részletesebben

Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3.

Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3. Tárgy: Békés Város Önkormányzata 2015-2019. évi stratégiai ellenőrzési terve, valamint a évi éves ellenőrzési terve Előkészítette: Tárnok Lászlóné jegyző Véleményező bizottság: Juhos Józsefné belső ellenőr

Részletesebben

Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata

Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata

Részletesebben

Ruzsa Község Önkormányzata 2015-2018. évekre vonatkozó STRATÉGIAI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

Ruzsa Község Önkormányzata 2015-2018. évekre vonatkozó STRATÉGIAI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE Ruzsa Község Önkormányzata 2015-2018. évekre vonatkozó STRATÉGIAI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és zéséről 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban

Részletesebben

Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában

Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2015.október 21-i ülésére) A 2016. évre

Részletesebben

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s

E l ő t e r j e s z t é s EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/16/2014. E l ő t

Részletesebben

HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE

HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére

E L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére 6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására

Részletesebben

J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzési tervére

J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzési tervére Előterjesztő: Dr. Kovács János főjegyző Készítette: Cseh Béla megbízott belső ellenőr (Reg. sz.: 5113853) J A V A S L A T a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal 2014. évi belső ellenőrzési

Részletesebben

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:

Részletesebben

dr. Mészáros Miklós jegyző

dr. Mészáros Miklós jegyző PK.: 10.052/2007. Mellékletek: 1.sz. Ellenőrzési kapacitás bemutatása 2.sz. 2008. évi belső ellenőrzési terv-javaslat J a v a s l a t a 2008. évi belső ellenőrzési terv megállapítására Összeállította:

Részletesebben

GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT

GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.

Részletesebben

1. A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása

1. A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette: Fodor Rita Mária Előterjesztő: Hegedűs

Részletesebben

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013. NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:

Részletesebben

Összefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról

Összefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére.

E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Izsák Város Címzetes Főjegyzőjétől. E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Tárgy: Az Izsáki Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása.

Részletesebben

2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS

2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS 2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.

Részletesebben

Költségvetési szervek ellenőrzése. V. Előadás. A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott, a belső ellenőrzésre vonatkozó útmutatók

Költségvetési szervek ellenőrzése. V. Előadás. A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott, a belső ellenőrzésre vonatkozó útmutatók Költségvetési szervek ellenőrzése V. Előadás A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott, a belső ellenőrzésre vonatkozó útmutatók A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott, belső ellenőrzésre vonatkozó

Részletesebben

PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE

PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.

Részletesebben

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási

Részletesebben

AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL 1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma Az Ámr. rendelkezése szerint az ellenőrzési nyomvonal A Polgármesteri Hivatal tervezési, pénzügyi lebonyolítási folyamatainak, valamint ellenőrzési

Részletesebben

2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

ELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső

Részletesebben

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:

Részletesebben

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:

Részletesebben

A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai

A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai Belső Ellenőrök Társasága 2015. 09. 24 Dr. Csáki Ilona Nemzeti Közszolgálati Egyetem 1 Költségvetési gazdálkodás Államháztartás

Részletesebben

J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési tervére

J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési tervére Előterjesztő: Dr. Kovács János főjegyző Készítette: Cseh Béla Megbízott belső ellenőr (Reg.sz.: 5113853 ) J A V A S L A T a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

E L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.

Részletesebben

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól

Részletesebben

Város Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

Város Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112,113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata

Részletesebben

B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M

B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M 1. sz. melléklet B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Hatályba lép: 2013. július 1-jén Az államháztartásról

Részletesebben

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009

Részletesebben

VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE

VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés

Részletesebben

Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől. Témafelelős: Gyovainé U-32231-2/2011.

Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől. Témafelelős: Gyovainé U-32231-2/2011. Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől Témafelelős: Gyovainé U-32231-2/2011. Tárgy: Szentes Város Önkormányzata stratégiai ellenőrzési terve Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete

Részletesebben

a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére

a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére 3. napirend Zalahaláp Község Önkormányzat Polgármesterétől 8308 Zalahaláp, Petőfi tér 4. Szám: 2/162-3/2015. E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére

Részletesebben

Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének december 9-i ülésére. 4. napirendi pont

Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének december 9-i ülésére. 4. napirendi pont E LŐTERJESZTÉS Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. december 9-i ülésére 4. irendi pont Előterjesztés címe és tárgya: Az Önkormányzat 2014. évi belső i terve Tárgykört rendező jogszabály:

Részletesebben

Hatvani Közös Önkormányzati Hivatal jegyzője : 3009 Kerekharaszt, Bimbó utca 2. : 37/ :37/

Hatvani Közös Önkormányzati Hivatal jegyzője : 3009 Kerekharaszt, Bimbó utca 2. : 37/ :37/ Hatvani Közös Önkormányzati Hivatal jegyzője : 3009 Kerekharaszt, Bimbó utca 2. : 37/541-434 :37/541-433 :postmaster@kerekharaszt.t-online.hu Előterjesztés Előkészítésben közreműködött: Besenyiné László

Részletesebben

JAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA

JAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó Budai Gyula belső ellenőrök Előterjesztő:

Részletesebben

Csanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja

Csanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja Csanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja A 370/2012. (XII. 31.) Korm. rendelet - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről - 31. (1) bekezdésében

Részletesebben

Összevont Ellenőrzési munkaterve

Összevont Ellenőrzési munkaterve Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési

Részletesebben

Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására.

Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására. Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására Balkay Attila Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s e

E l ő t e r j e s z t é s e Kunfehértó Község Polgármesterének E l ő t e r j e s z t é s e az Önkormányzat Stratégiai ellenőrzési tervének elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2016. január 20-i ülésére) A költségvetési szervek

Részletesebben

A Baranya Megyei Önkormányzat Éves ellenőrzési terv

A Baranya Megyei Önkormányzat Éves ellenőrzési terv A munkaterv 2. számú melléklete A Baranya Megyei Önkormányzat 2007. évi ellenőrzési terve A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. rendelkezik - többek között - a helyi önkormányzatok

Részletesebben

JEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA

JEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzata JEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó Budai Gyula belső ellenőrök Előterjesztő:

Részletesebben

Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata

Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. február 15-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata

Részletesebben

Mindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.

Mindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza. Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról

Részletesebben

Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2013. október 30-i ülésére. Sorszám: III/9

Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2013. október 30-i ülésére. Sorszám: III/9 Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Váczi Julianna osztályvezető Gazdasági osztály Gyarmati Zoltánné belső ellenőr Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére.

E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére. Izsák Város Jegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2018. december 04-én tartandó ülésére. Tárgy: Izsák Város Önkormányzat 2019. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása. Tisztelt

Részletesebben

A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE

A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE 3. melléklet A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 7. -ának (6) bekezdése alapján szabadalmi elbíráló

Részletesebben

Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS

Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete 2010. november 24-i munkaterv szerinti ülésére a 2011. évi belső ellenőrzési terv elfogadására Tisztelt Képviselő-testület!

Részletesebben

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács

Részletesebben

Tisztelt Képviselő-testület!

Tisztelt Képviselő-testület! Tisztelt Képviselő-testület! A képviselő testület a 183/2013. (XI.28.) Kt. határozatával hagyta jóvá a 2014. évi belső ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési terv elfogadásakor az előterjesztésben jeleztük,

Részletesebben

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s

E l ő t e r j e s z t é s EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/14/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének

Részletesebben

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!

Részletesebben

Balatonakarattya Község Önkormányzata

Balatonakarattya Község Önkormányzata Balatonakarattya Község Önkormányzata Az előterjesztés törvényességi szempontból megfelelő. Balatonakarattya, 2016. február 18. Polgár Beatrix jegyző E L Ő T E R J E S Z T É S Balatonakarattya Község Önkormányzat

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S E L Ő T E R J E S Z T É S Dunavecse Önkormányzat 2009. október 28-i ülésére Tárgy: Az Önkormányzat 2010. évi ellenőrzési terve Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály

Részletesebben

A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata

A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata Tartalom Bevezetés I. Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok II. A

Részletesebben

Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA

Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal, mint az Ávr. 10. alapján kijelölt költségvetési szerv szabályzatának hatálya

Részletesebben