Főnix Takarékszövetkezet 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013.

Átírás

1 Főnix Takarékszövetkezet 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013.

2 TARTALOMJEGYZÉK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 4 I. Általános rész A Takarékszövetkezet bemutatása Számviteli politika Számviteli változások és hatásuk Változások a számviteli becslésekben Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása Vagyoni, pénzügyi helyzet és a évi jövedelmezőség alakulása Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok Általános előírások szerinti bemutatások Tételes bemutatások a mérleghez III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Általános előírások szerinti kiegészítések Tételesen előírt kiegészítések az eredménykimutatáshoz IV. Tájékoztató rész Általános információk Tételes tájékoztató V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések ) A Takarékszövetkezet az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívül volumenében jelentős tevékenységek ) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás ) Értékvesztés alakulása ) A mérleg fordulónapján fennálló, a Hpt ának (1) bekezdése szerint nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek: ) Betét biztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel ) A hátrasorolt eszközök bemutatása ) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása ) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint ) Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok ) Valódi penziós ügyletek bemutatása ) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok ) Külföldi pénznemre szóló eszközök, források bemutatása ) Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek ) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása ) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés ) Cash -flow kimutatás: 1. sz. melléklet ) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása ). EXIM Bank Rt.-t érintő tájékoztatások ). Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenység ) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai: ). Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelése ). Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése ). Pénzfeldolgozási tevékenységet ) A Hpt. 75. (3) bek. szerint az általános tartalék képzése ). Azonnali deviza adás-vételi ügyletekből a mérleg fordulónapjáig nem teljesült ügyletek devizában ). Lakás-takarékpénztárra vonatkozó ). Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik ). Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik

3 30). Az immateriális javak részletezése (fajtánként) ). Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ). Készletek leltára ). Pénzügyi lízing követelése ). Kamatkövetelések után képzett céltartalék fordulónapi állománya: ). Elszámolóházra vonatkozik ). Kölcsönbe adott és kölcsönbe vett értékpapírok, másodlagos értékpapírok állománya ). A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök, garancia- és kezességvállalások ) A Takarékszövetkezet a valós értéken történő értékelése ) Az eredménykimutatás kiemelt sorai ) Határon átnyúló szolgáltatás ) A Szt ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú értékpapírok ). Valós értéken történő értékelés ). Átsrukturált hitelek ). Sajátos értékelés alá vont tételek bemutatása: ). A javadalmazási politikában meghatározott mutatók számítási módszere és értéke SZ. MELLÉKLET

4 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: FŐNIX TAKARÉKSZÖVETKEZET Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma átlag fő 67 fő A beszámoló pénzneme: A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: Weboldal HUF Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve 2013.december kozpont@fonix.tksz.hu A jogelőd Vámospércs és Vidéke Takarékszövetkezetbe április 30. napjával beolvadt a Kaba és Vidéke Takarékszövetkezet. A PSZÁF EN-I-466/2011 sz. határozatával engedélyezte a beolvadást, a Hajdú- Bihar megyei Bíróság, mint cégbíróság végzésétől függő hatállyal. Az egyesülés után létrejövő takarékszövetkezet neve: Főnix Takarékszövetkezet, székhelye: 4024 Debrecen Piac u. 22. és típusa: szövetkezeti hitelintézet. A Főnix Takarékszövetkezet székhelye én megváltozott 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. számra, mely változást a cégbíróság időponttal jegyezte be. 4

5 A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (jogelőd Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, elektronikus pénz kibocsátása, valamint olyan papír alapú készpénz-helyettesítő fizetési eszköz (például papíralapú utazási csekk, váltó) kibocsátása, illetőleg az ezzel kapcsolatos szolgáltatás nyújtása, amely nem minősül pénzforgalmi szolgáltatásnak, kezesség és bankgarancia vállalás valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) valutával, devizával ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás pénzváltási tevékenység (Hpt 3. (2) bek. szerint). A 2007.évi CXXXVIII.tv (2) bekezdés a) pontja szerinti függő ügynökként közvetítésre jogosult, valamint a 2003.évi LX tv ban foglalt feltételekkel függő biztosításközvetítői tevékenységet folytathat. További tevékenység a Hpt. szerinti pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása pénzügyi szolgáltatási tevékenység meghatározott körének (devizaszámla-vezetés, nem természetes személyek részére forintszámlához kapcsolódó valutaforgalmazás) gyakorlása a Takarékbank megbízásából. A takarékszövetkezet tevékenységét természetes személyek, vállalkozások, önkormányzatok körében fejti ki. A tevékenység központja 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. sz. alatt van. Kirendeltségek: 4025 Debrecen, Petőfi tér Debrecen, Ötvenhatosok tere 6/A 4262 Nyíracsád, Kassai u Nyírmártonfalva, Kossuth u Nyírábrány, Jókai u. 1/A Kaba, Rákóczi F. u Báránd, Vörösmarty u Földes, Fő u Tetétlen, Kossuth u Püspökladány, Gagarin u Nádudvar, Fő u Hajdúszoboszló, Szilfákalja u Nagyrábé, Kossuth u Bakonszeg, Hunyadi u Vámospércs, Nagy u. 9. A takarékszövetkezetet 7fős igazgatóság és 6 fős felügyelő-bizottság irányítja. 5

6 A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2012.XII XII.31. Fő Részjegy e Ft Fő Részjegy e Ft Jogi személy Természetes személy tagok Összesen: A takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezete jellemzően sok kis tulajdonosból áll, stratégiai szakmai befektető a takarékszövetkezet tagjai sorában nincs, valamennyi tag természetes személy. Az Alapszabály szerint az alaprészjegy összege ,- Ft. A takarékszövetkezetnek befolyásoló részesedéssel rendelkező tagja nincs. Vezető tisztségviselők bemutatása: Név Tisztségek Lakóhely Fodorné Szabó Judit elnök-ügyvezető 4287 Vámospércs, Váci M. u. 15. Pinczésiné Ludman Viktória ügyvezető igazgató 4181 Nádudvar, Kossuth u. 19. Kertész Sándorné ügyvezető igazgató 4287 Vámospércs, Váci M. u. 21. Sólyom Béla felügyelő bizottság elnöke 4150 Püspökladány, Kossuth u. 20. Könyvvizsgáló társaság: TAK-AUDIT Kft. Szeged Nyilvántartási szám: Könyvvizsgáló személye: Olasz István Kamarai tagsági szám: Éves beszámolót összeállította: Zudorné Rácz Ilona Regisztrációs szám: A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: Név: VÁ-KA RENT Kft. Saját tőke: Jegyzett tőke Részesedési arány 100 % mérleg szerinti eredménye A VÁ-KA RENT Kft tevékenységét 2011-ben kezdte meg. A társaság alaptevékenysége: 6820 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése. A takarékszövetkezet nem készít konszolidált beszámolót, mivel a VÁ-KA RENT Kft-nek, mint leányvállalatnak tevékenysége nem jelentős, így a takarékszövetkezet beszámolója e nélkül is megbízható és valós képet ad a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetről. (Számtv.119.2bekezdés) 2. Számviteli politika A évi CXXXV. tv. (továbbiakban Szhitv) 11.. (1) a) pontja alapján a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ) Igazgatósága a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének MFB-n kívüli tagjaira kötelező szabályzatot fogadott 6

7 el, mely tartalmazza az integrációs közös számviteli keretszabályokat, felsorolja a számviteli szabályozás keretébe tartozó szabályzatokat, rögzíti az éves beszámoló összeállítása során alkalmazandó számviteli alapelveket, valamint az éves beszámoló részeit és az éves beszámolóra vonatkozó általános szabályokat. A keretszabályozás a számviteli törvény (2000. évi C. törvény a továbbiakban Szt.), a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény (1996. évi CXII. törvény a továbbiakban Hpt.), a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet (a továbbiakban Szkr.), a tőkepiacról szóló törvény (2001. évi CXX. törvény a továbbiakban Tpt.), valamint a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvény (2007. évi CXXXVIII. törvény a továbbiakban Bszt.) rendelkezései alapján került összeállításra. A számviteli szabályozás keretében tartozó szabályzatok a következők: Számviteli Politika Számlarend Számlatükör Eszközök, források, mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata - Fedezetértékelési szabályzat - Monitoring-, eszközértékelési-, értékvesztés elszámolási és céltartalék képzési szabályzat Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Pénz- és értékkezelési szabályzat Önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Kockázatvállalási szabályzat Befektetési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata. A keretszabályozás része a számviteli politika, mely a Takarékbank által kiadott, a takarékszövetkezetnél közvetlen hatályú szabályzat, ami azt jelenti, hogy a hatálybalépés napjától mindenféle nyilatkozat vagy egyéb jogcselekmény nélkül közvetlenül kötelező a takarékszövetkezetre nézve. A takarékszövetkezetnek a szabályzat előírásait a 2013-as üzleti évről készített beszámoló összeállítása során alkalmazni kellett. A beszámoló összeállításának szabályrendszere és főbb jellemzői A takarékszövetkezet éves beszámolója az Szkr. 1. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklete szerinti eredmény-kimutatásból, valamint kiegészítő mellékletből áll, amely magában foglalja a cash-flow kimutatást az Szkr. 3. sz. mellékletének A változata szerint. A takarékszövetkezet az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a fordulónapot követő év január 31. A zárlati munkák gyakorisága, mélysége 7

8 A Takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan, legkésőbb a tárgyhót követő 7. munkanappal bezárólag köteles az eszköz- és forrásszámláit, valamint költség- és eredményszámláit lezárni, azok egyenlegét megállapítani, főkönyvi kivonatot, továbbá a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatott mérlegen kívüli tételekről összesítést készíteni. Havi zárlati munkák keretében végzett feladatok: a) az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása; b) az értékcsökkenés elszámolása; c) ügyfelekkel szembeni kintlévőségek minősítése és értékvesztések, illetve visszaírások elszámolása; d) az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése; e) a devizaeszközök a devizaárfolyam változásához igazított forintra szóló átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása, f) a főkönyvi kivonat elkészítése; g) a főkönyvi számlák technikai zárása (csak az egyenleg meghatározását értve alatta) A negyedéves zárás során a havi zárási feladatokon túl a takarékszövetkezetnek minősíteni kell a tulajdoni részesedését biztosító befektetéseit, forgatási és befektetési célú értékpapírjait, bankközi betéteit, készletek között kimutatott követelés fejében átvett eszközeit. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át, vagy az 500 M forintot. A tárgyévben végrehajtott ellenőrzések, önellenőrzések során jelentős összegű hiba nem került feltárásra. A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet. Az értékcsökkenés elszámolásának szabályai és módszere A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenés megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja maradvány értékkel csökkentett bekerülési érték. Az immateriális javaknak, tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési (beszerzési illetve előállítási) értékét azokra az évekre osztja fel a takarékszövetkezet, amelyekben ezeket az eszközöket használni fogja. A hasznos élettartam és maradványérték meghatározása egyedileg az eszköz üzembe helyezésekor a számviteli tv ban foglaltakat figyelembe véve történik. Az értékcsökkenés elszámolására havonta kerül sor. Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni, ha az eszköz piaci értéke tartósan lecsökkent, mert megrongálódott, megsemmisült, hiányzik illetve a könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint a piaci értéke. A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a takarékszövetkezet a ötvenezer forint egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. Alkalmazott értékelési eljárások 8

9 A takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. A takarékszövetkezet az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően határozza meg. A takarékszövetkezet deviza eszközeit és deviza kötelezettségeit az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli. Általános kockázati céltartalékot a Takarékszövetkezet től nem képez. A előtt megképzett általános kockázati céltartalékot a követelések, értékpapírok és készletek könyvekből való kivezetésekor, ill. a mérlegen kívüli tételek megszűnésekor keletkező veszteség összegére fokozatosan használta fel. Az integrációs Számviteli Rend részét képező Számviteli Politika alapján a takarékszövetkezet december 31-én az általános kockázati céltartalék egyenlegét átvezette az eredménytartalékba. (1996. évi CXII. törvény 234/Q. ) A takarékszövetkezet nem alkalmazza a Szt. 58. (5) szakasz szerinti piaci értéken történő értékelést. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. A szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvény (a továbbiakban: Szhitv.) 1. (4) és 15. (2) a) bekezdéseiben foglalt rendelkezések meghatározzák az ügyletminősítés és az értékvesztés elszámolás, céltartalék képzés szabályait. A 250/2000. (XII.24) Korm. r. előírásainak figyelembevételével a Takarékbank által kiadásra került a Monitoring-, eszközértékelési-, értékvesztés elszámolási és céltartalék képzési szabályzat, valamint a Fedezetértékelési szabályzat az integrációs törvény hatálya alá tartozó takarékszövetkezetek részére. A szabályzatokban meghatározott értékelési eljárásokat a i ügyletminősítés és értékelés során a takarékszövetkezetnek alkalmaznia kellett. Minősítési kötelezettség alá tartozó tételek: hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerülnek elszámolásra. A takarékszövetkezetnél kisösszegűnek minősül a követelés, ha ügyfél/ügyfélcsoport szinten nem haladja meg a hitelintézet mindenkori auditált szavatoló tőkéjének 1 %-át. Az összeghatárt meg nem haladó követelések vagy mérlegen kívüli kötelezettségek besorolásánál csoportos egyszerűsített minősítési eljárást alkalmaz a takarékszövetkezet. A csoportos egyszerűsített értékelési eljáráson belül a takarékszövetkezet a szabályzatban B verzióval nevesített módszert alkalmazza, miszerint a lejárati/késedelmi határidők és a fedezettség kombinációjaként kerülnek a tételek besorolásra a minősítési kategóriákba és a minősítési mátrixban meghatározott mértékű értékvesztés kerül rá elszámolásra. A fenti összeghatárt meghaladó kintlévőségek, befektetések, követelések fejében kapott készletek vagy mérlegen kívüli kötelezettségek minősítése egyedi értékeléssel történik. Az egyedi értékelés során többek között vizsgálni kell az ügyfél és partnerminősítést, törlesztési rend betartását, ügyfélhez kapcsolódó országkockázatot, biztosítékok értékét, mobilizálhatóságát. A bankgaranciák minősítése összeghatártól függetlenül kizárólag egyedi vizsgálat alapján történhet. A befektetések minősítése során a várható vesztség valószínűségét és nagyságát kell felbecsülni, a minősítés a piaci ár alapján történik. A tulajdonosi részesedést biztosító 9

10 befektetések minősítési módszerét az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata tartalmazza, mely szintén a Takarékbank által kiadott közvetlen hatályú szabályzat. A takarékszövetkezet a kintlévőségek minősítése során öt kategóriát alkalmaz: problémamentes, külön figyelendő, átlag alatti, kétes, rossz. A kategóriába sorolás feltételeit és a hozzá kapcsolódó értékvesztés, céltartalék mértékét a minősítéssel kapcsolatos szabályzat tartalmazza. Az alkalmazott kategóriák és a hozzájuk kapcsolódó értékvesztés, céltartalék mértékek a 250/2000. Kormányrendeletben meghatározottakkal összhangban került kialakításra. 3. Számviteli változások és hatásuk A 2013 évi CXXXV. tv. (Szhitv.) alapján a Takarékbank által elkészítésre került közvetlen hatályú szabályzatként a Számviteli politika, az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata, közvetett hatályú szabályzatként pedig a Fedezetértékelési szabályzat és a Monitoring, eszközértékelés, értékvesztés elszámolási, céltartalék képzési szabályzat. A szabályzatokban foglaltakat a takarékszövetkezetnek a évi beszámolójának összeállítása során alkalmaznia kellett. Az értékelési eljárás változásának eredményre gyakorolt hatását a kiegészítő melléklet II.1.c. pontja mutatja be. A takarékszövetkezet a megváltozott Számviteli Politika, valamint a 2013 évben lezajlott MNB (jogelőd: PSZÁF) átfogó ellenőrzés megállapításainak megfelelően a Számlarendjét módosította. 4. Változások a számviteli becslésekben A számviteli becslések természete és módszere az előző évhez képest nem változott. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása A takarékszövetkezetnél 2013 évben történt ellenőrzések jelentős összegű hibákat nem tártak fel. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérleg-főösszege a december 31-i ezer Ft-ról e Ft-tal emelkedett, így december 31-én e Ft lett. Ebből: a saját tőke növekedése eft a kötelezettség növekedése eft az átmenő passzívák csökkenése eft a céltartalék csökkenése eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a kötelezettségek (betétállomány) emelkedéséből származik. A takarékszövetkezet kamatpolitikája, a szolgáltatási színvonal emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó források bővültek. A takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megtartotta. 10

11 a). Az eszközállomány és összetételének alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérlegfőösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: Az eszközállomány alakulása, szerkezete Megnevezés Megoszlás Megoszlás Elt.+,- 1. Pénzeszközök ,3% ,8% -1,5% 2. Állampapírok ,8% ,1% 3,3% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv ,1% ,0% 1,9% 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek ,0% ,7% -4,3% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes ,8% ,8% 1,0% 6. Immateriális javak ,0% ,0% 0,0% 7. Tárgyi eszközök ,5% ,3% -0,2% 8. Egyéb eszközök ,4% ,3% -0,1% 9. Aktív időbeli elhatárolások ,1% ,0% -0,1% ESZKÖZÖK % % A takarékszövetkezet eszközállományának összetétele a 2013-as gazdasági évben a jövedelmezőség szempontjából kedvezőtlenül változott. Az ügyfelekkel szembeni követelés aránya 44%-ról 39,7 %-ra csökkent, az állampapírok és hitelintézetekkel szembeni 11

12 követelések aránya pedig 43,9%-ról 49,1 %-ra emelkedett. Minden jogos hitelkérelem engedélyezése, illetve az MNB növekedési hitelprogramban való sikeres részvétel ellenére is a tavalyi év szintje alatt maradt a hitelállomány. A takarékszövetkezet a szabad forrásait a bankközi piacokon helyezte el, jellemzően állampapírokat, bankközi betéteket vásárolt. Ennek köszönhetően növekedett az állampapírok, hitelintézetekkel szembeni követelés és részesedések, befektetések állománya. A tárgyi eszközök és immateriális javak értéke az év folyamán csökkent. Ez köszönhető az elszámolt értékcsökkenésnek, valamint értékesítésre és selejtezésre is kerültek eszközök. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelintézettel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása Megnevezés Megoszlás Megoszlás Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra % 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb ,4% ,2% -14,2% 3.) Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 0 0,0% ,5% 18,5% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb ,7% ,0% -0,7% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét ,9% ,3% -3,6% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4.sora összesen % % A fenti táblázat a követelés állomány két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelés 19,06 %-kal emelkedett az előző évhez viszonyítva. A szerkezeti változást a Magyar Takarékbank Zrt-nél elhelyezett I betétre vonatkozó szerződés módosítása okozta, miszerint a betét futamideje módosult. Az ügyfelekkel szembeni követelés állománya 1,7 %-kal csökkent az előző időszakhoz képest, melyben jelentős szerkezeti átrendeződés nem figyelhető meg. 12

13 b.) Az eszközállomány minősége A Hpt 86. előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány a takarékszövetkezetnél december 31-én bruttó értékben e Ft volt, e Ft-tal több, mint az előző évben. Minősített portfólió bemutatása minősítési kategória szerint Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés Megoszlás Megoszlás Változás Problémamentes ,8% ,1% Külön figyelendő ,7% ,4% Átlag alatti ,8% ,6% Kétes ,3% ,0% Rossz ,5% ,9% Mindösszesen(mérleg+mérl.kiv.) % % Ebből minősített követelés összege aránya 11,2 % 12,9 % Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés Megoszlás Megoszlás Változás Problémamentes ,4% ,3% Külön figyelendő ,7% ,5% Átlag alatti ,6% ,3% Kétes ,5% ,8% Rossz ,7% ,1% Mindösszesen mérleg+mérl.k.) % % Ebből minősített követelés összege aránya 4,6 % 5,7 % Minősített portfólió bemutatása eszköztételenként (bruttó) (bruttó) Megnevezés Külön figy. Átlag alatti Kétes Rossz Összesen Problémamentes Problémamentes Külön figy. Átlag alatti Kétes Rossz Összesen Hitelek Értékpapírok Befektetések Köv. fejében átvett készletek Egyéb Mérleg tételek össz:

14 Mérlegen kívüli tételek Mindösszesen Értékvesztés és céltartalék alakulása Megnevezés Változás Értékvesztés alakulása Ügyfelekkel szembeni követelés (hitelek) Értékpapírok, részesedések bef.i célra Követelés fejében átvett eszköz (készlet) Értékvesztés összesen: Céltartalék alakulása Függő és biztos jövőbeni kötelezettségre Céltartalék összesen Értékvesztés és céltartalék összesen A minősített eszközökön belül a legjelentősebb tétel az ügyfelekkel szembeni követelés (hitelek) állomány. A hitelállomány csökkenése és a portfólió további romlása következtében a problémamentes állomány aránya 82 %-ról 77 %-ra csökkent. A minősített hitelállomány esetében növekedés az átlag alatti és rossz minősítési kategóriában következett be. Az értékvesztés állomány negatív változásának egyik tényezője az integráción belüli egységes minősítési szabályok kialakításának hatása. Jelentősen megemelkedett takarékszövetkezetünk esetében az egyedi minősítés alá eső ügyletekhez kapcsolódó értékhatár, a figyelembe vehető fedezetek köre szűkült, valamint a csoportos minősítés során a késedelmes napok mellett beépítésre került a fedezeti ráták szerinti sávozás is. Az értékvesztés romlásának megakadályozása érdekében intenzívebb hitel utógondozást iktattunk be. A fizetési nehézségekkel küzdő ügyfeleinket megkeressük és próbálunk olyan megoldást keresni, ami az ügyfél meglévő kötelezettségét a fizetési képességeivel összhangba hozza. Az eszközökön belül minősítésre került még e Ft összegű értékpapír, e Ft bankközi betét, melyek közül valamennyi problémamentes kategóriába tartozik. Az értékpapírok állománya az előző időszakhoz képest e Ft-tal a bankközi betétek állománya pedig e Ft-tal emelkedett. Az e Ft befektetés értékéből problémamentes kategóriába e Ft, különfigyelendő kategóriába pedig e Ft tartozik. A befektetések állománya e Ft-tal emelkedett az előző évhez viszonyítva. Ezt a növekedést az OTSZ-től kapott 667 db Takarékbanki részvény ellenszolgáltatás nélküli átvétele, valamint az integrációs törvény rendelkezéseinek megfelelően a takarékszövetkezet elsőbbségi részvényeire vonatkozó csere eredményezte. A követelés fejében átvett eszközből e Ft kétes minősítési kategóriába, e Ft pedig rossz minősítési kategóriába van sorolva. c.) Források összetételének alakulása 14

15 A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy az idegen források dinamikusabban emelkedtek, mint a takarékszövetkezet saját tőkéje. Megnevezés Saját források (saját tőke+céltartalék) Idegen források (kötelezettségek + passzív időbeli elhatárolás) Az idegen és saját forrás megoszlása Megoszlás Megoszlás Állom.változás, % ,6% ,8% 102,1% ,4% ,2% 110,1% FORRÁSOK % % 109,1 % A táblázatból megállapítható, hogy a saját forrás 2,1 %-kal emelkedett, míg az idegen forrás állománya 10,1 %-os növekedést mutat. Az idegen forrás állományváltozásában a betétállomány dinamikus emelkedése jelenik meg. A saját forrás emelkedését a pozitív eredmény elszámolása és az általános kockázati céltartalék eredmény tartalékba való átvezetése eredményezte. A következő két táblázat a saját és idegen forrás legjelentősebb elemeinek összetételét és alakulását mutatja be. A saját tőke üzleti éven belüli változása Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Jegyzett tőke Ebből: leányvállalati Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék 0 Mérleg szerinti eredmény Saját tőke A jegyzett tőke és tőketartalék 2013 évben nem változott. A takarékszövetkezet adózott eredménye terhére Hpt.-ben előírt módon 10 % általános tartalékot képzett. Az eredmény tartalékba elszámolásra került az előző évi mérleg szerinti eredmény, a lekötött tartalék felhasználása és az általános kockázati céltartalék i záró értékének átvezetése (2006. évi LIX tv. (Kjtv.) 4/C ). A lekötött tartalék 2013-ban teljes egészében felhasználásra került. A kötelezettségek összetételének alakulása Megnevezés Megoszlás Megoszlás Állom.vált. 1.) Hitelintézetekkel sz. rövid ,2% ,2% 100,5% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid ,6% ,1% 109,9% 3.) Egyéb rövid ,4% ,6% 82,8% Rövid lejáratú kötelezettségek ,3% ,9% 107,8% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú ,5% ,6% 206,7% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú ,0% ,3% 138,5% 15

16 6.) Egyéb hosszú ,3% ,2% 93,8% Hosszú lejáratú kötelezettségek ,7% ,1% 180,5% KÖTELEZETTSÉGEK % % 110,5% Az idegen források összetétele lejárati idő szerint kis mértékben változott, a rövid lejáratú források aránya csökkent 2,4% ponttal a hosszú lejáratú források arányának javára. A hosszú lejáratú kötelezettségek állományát jelentősen megemelte a hitelintézetekkel szembeni éven túli kötelezettségek növekedése, mely a növekedési hitelprogram keretében folyósított hitelekhez kapcsolódó refinanszírozott hitelek igénybevétele miatt változott. Az idegen források között a legmeghatározóbb az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek. Ez összességében e Ft-tal nőtt. A növekedés jelentős része a vállalkozók látra szóló és folyó számla betéteinek (+28,1 %) és a rövid lejáratú lekötött betéteinek (+36,3 %) emelkedéséből adódott. d.) Tőkemegfelelés A mindenkori fizetőképesség fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetősége érdekében a takarékszövetkezetnek a végzett pénzügyi szolgáltatások kockázatát megfelelő nagyságú szavatoló tőkével kell biztosítani. Ennek a minimális mértékét a Hpt a határozza meg. A szavatoló tőke alakulását a következő táblázat mutatja be: A szavatoló tőke elemeinek alakulása S.sz. Megnevezés Index 01 Jegyzett tőke ,0 % 02 Tőketartalék ,0 % 03 Eredménytartalék ,0 % 04 Lekötött tartalék Általános tartalék ,7 % 06 Általános kockázati céltartalék Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló által hitelesítve ,3 % 08 Jegyzett, be nem fizetett tőke Immateriális javak ,9 % 10 Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya 11 ALAPVETŐ TŐKE ,4 % 12 Alárendelt kölcsöntőke ,0 % 13 Értékelési tartalék (számviteli) Járulékos tőkelemek csökkentése ,0 % 15 JÁRULÉKOS TŐKE ,5 % 16 Levonások előtti szavatoló tőke ,1 % 17 Tőkemódosítás a PIBB miatt csökkentő t. 18 Limit túllépések tőkekövetelménye 19 Egyéb korrekciók +, SZAVATOLÓ TŐKE ,9 % 21 Tőkemegfelelési mutató TMM 22,55% 25,94% 115,0 % 22 Tőkemegfelelési mutató-icaap 18,22% 18,80% 103,2 % A tőkemegfelelés a hitelintézet fizetőképességére utaló érték, megmutatja, hogy a fizetési kötelezettségeinek eleget tud-e tenni. A pénzintézetek számára a mutató minimális értéke 8 %. A számítás módja: szavatoló tőke és a tőkekövetelmény hányadosának nyolcszorosa. A szavatoló tőke értékének növekedése és a tőkekövetelmény csökkenésének együttes hatásaként a tőkemegfelelési mutató az előző időszakhoz viszonyítottan kedvezőbb értéket 16

17 mutat. A hitelezési kockázat tőkekövetelmény pozitív irányú változását a hitelaktivitás csökkenése, valamint a megképzett értékvesztés nagyságának növekedése eredményezte. Ezáltal a takarékszövetkezet tőkemegfelelési mutatója az előző évhez képest javult. A táblázat bemutatja a takarékszövetkezet tőkekövetelményének alakulását. Tőkekövetelmény alakulása Megnevezés Index/eltérés Sztenderd módszer szerinti tőkekövetelmény % IRB-n alapuló módszer tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény hitelezési és partner kockázatokra % Elszámolási kockázat tőkekövetelménye Tőkekövetelmény: pozíció, devizaárfolyam, áru kockázatokra Működési kockázat tőkekövetelménye % Egyéb és átmeneti tőkekövetelmény 0 0 Tőkekövetelmény minimális szintje % Belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) hatása % A táblázat utolsó sora megmutatja, hogyan alakulna a takarékszövetkezet tőkekövetelménye a feltételezett stressz helyzetek kialakulása esetén. Az érték december 31-én e Ft. Az így kiszámított tőkemegfelelési mutató 18,80 %, ami még mindig magasan felette van a 8 % -os minimális mutató értéknek. e.) Jövedelmezőség Szövetkezetünk adózás előtti nyeresége e Ft, ami e Ft-tal kevesebb, mint a előző évi eredmény. A nyereség csökkenése az alábbi főbb tényezőkre vezethető vissza: Az eredmény alakulását befolyásoló tényezők S.sz. Tényező megnevezése A tényező hatása az eredményre 01 Kamatkülönbözet alakulása Bevételek értékpapírokból (osztalék) Kapott jutalék- és díjbevételek Fizetett jutalék- és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye Egyéb bevételek Pénzügyi és bef. szolg. fedezete Általános igazgatási költségek

18 08a -Ebből: szem.i jellegű ráford Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Értékvesztés és céltartalékképzés Értékvesztés visszaírása /A Általános KC képzés felhasználás különbözete Értékvesztés egyéb részesed Értékvesztés visszaírása egyéb rész Pénzügyi és befektetési szolg. eredm alakul Nem pénzügyi és bef.i szolg. eredm Szokásos üzleti tev. eredménye Rendkívüli eredmény ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Kamatjövedelem változás Megnevezés Kamatbevétel változása az előző évhez képest ebből: kamatozó eszközök növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatkiadás változása az előző évhez képest ebből: kamatköteles források növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatjövedelem változás: Az adózás előtti eredmény csökkenésének egyik tényezője a kamatjövedelem csökkenése. A kamatkülönbözet nagyságát a hitelállomány csökkenése és a forrásállomány növekedése mellett döntően befolyásolta a jegybanki alapkamat folyamatos csökkenése. A takarékszövetkezetünknél a hitelek jelentős része referencia kamathoz kötött, így a hitelkamat bevételek az előző évhez képest csökkentek. A hitelkamatok mellett az értékpapírok és bankközi betétek kamatának alakulására is hatással volt a jegybanki alapkamat változás. Az ebből származó kamatbevétel is elmaradt az előző évhez képest. Az ügyfelek által elhelyezett betétek átárazódása is fokozatosan megtörtént a jegybanki alapkamat változás hatására, mely a 60 napos hirdetményi közzétételt követően, kissé késleltetett módon csökkentette a takarékszövetkezet forrásköltségét. A kamatbevételek e Ft-os csökkenését nem tudta kompenzálni a források kiadásainak e Ft-os csökkenése. Így a kamatkülönbözet éves szinten e Ft-tal maradt el az előző évitől. Az adózás előtti eredmény csökkenését okozta még a tranzakciós illeték egyszeri pótbefizetési kötelezettségből adódó többlet ráfordítás, melyet a takarékszövetkezet nem hárított át az ügyfelek felé. A tranzakciós illeték kötelezettségünk az egyéb ráfordítások között szerepel, míg az áthárításból adódó bevételi része a jutalék bevételek között van kimutatva. Az eredményre gyakorolt hatás ezeken a sorokon is nagymértékű. Jelentős hatással volt az eredmény alakulására még az értékvesztés képzés növekedése. Az adózás előtti eredményt pozitívan befolyásolta az általános igazgatási költség megtakarítás. A bevétel megoszlása üzletágak szerint Üzletág Előző év Mo.% Tárgy év Mo.:% Hitel % % Állampapírok % % 18

19 Bankközi betétek % % Egyéb % % Jutalékos bevételek % % Ebből: -folyószámla vezetés megbízásos betét - - -bankkártya valutaváltás - - -biztosítás bankgarancia hitelekkel kapcs home banking - - -egyéb Összesen: % % Jövedelmezőségi mutatószámok S.sz. Megnevezés Me. Előző év Tárgyév Eltérés+,- 1 Bevételarányos nyereség % 13,5% 3,1% -10,4% 2 Eszközarányos bevétel % 11,6% 11,1% -0,5% Megnevezés Változás Tőkeáttétel 8,1 8,5 0,4 ROA- eszközarányos jövedelmezőség 1,6% 0,3% -1,3% ROE- sajáttőke arányos jövedelmezőség 12,8% 2,9% -9,9% Mivel az adózás előtti eredmény jelentősen csökkent az előző évhez képest, így valamennyi mutató a jövedelmezőség romlását mutatja 2013-ban. Hatékonysági mutatók Megnevezés Változás 1 főre jutó adózott eredmény ,1% 1 főre jutó működési költség ,4% 1 főre jutó mérlegfőösszeg ,7% f.) Likviditás évben a takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségét az alábbiak alapján teljesítette. Kötelező jegybanki tartalék teljesítése 19

20 Időszak Kötelező t. Teljesítés Eltérés Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Éves átlag A pénzeszközök alakulását az alábbi diagrammal szemléltetjük: Pénzeszközök pénzeszk. A takarékszövetkezet a pénzeszközei között mutatja ki a pénztárak, elszámolási számlák átvezetési számlák, deviza loro számlák egyenlegeit. Likviditási mutatók Megnevezés Változás Likviditási ráta I. 0,71 0,57-0,14 Likviditási ráta II. (gyorsráta) 0,34 0,36 0,02 Likvid eszközök aránya a mérlegfőösszeghez 28,0% 29,9% 1,9% 20

21 7. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek Nemleges. II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok 1. Általános előírások szerinti bemutatások a.) Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben A mérlegsorok tartalma az előző évhez viszonyítva nem változott. b.) Tételátrendezések helyei A mérlegben saját elhatározásból tételátrendezés nem történt, a főkönyvi kivonat alapján a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása. c.) Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések A Takarékbank által 2013 decemberében kiadott integrációs takarékszövetkezetekre vonatkozó egységes Fedezetértékelési szabályzat, valamint a Monitoring-, eszközértékelési-, értékvesztés elszámolási és céltartalék képzési szabályzat által megfogalmazott minősítési, értékelési eljárások, módszerek eltérnek a takarékszövetkezetnél korábban alkalmazottaktól. Szabályozói változások: a csoportos egyszerűsített értékelés alá tartozó tételekhez kapcsolódó értékhatár felső értéke nem haladhatja meg a takarékszövetkezet mindenkori auditált szavatoló tőkéjének 1 %-át. Ez az érték a takarékszövetkezetnél e Ft-ról e Ft-ra emelkedett. a csoportos egyszerűsített értékelés alá tartozó tételek esetében a késedelmes napokon túl a korrigált hitelfedezeti érték is figyelembe vételre kerül a minősítési kategória és értékvesztés kulcsának megállapítása során. Korábbi szabályozás szerint a besorolás csak a késedelmes napok alapján történt meg. A rossz minősítési kategória a csoportos egyszerűsített minősítésnél a két éven túli késedelemben lévő ügyfelek esetében magasabb értékvesztés kulccsal számol, mint az egy és két év közé eső késedelemmel rendelkezőknél. a fedezetértékelési szabályzat által meghatározott egyes fedezetekre vonatkozó figyelembe vehető arány több esetben szigorodott, valamint a figyelembe vehető fedezetek köre is szűkült. A nem lakó ingatlanok esetében az új szabályzat szerint a figyelembe vehető arány legfeljebb 50 %-ban van meghatározva, a takarékszövetkezetünk korábbi szabályozása alapján ez az érték maximum 70 % lehetett. A termőföld esetében a szabályozás változása a takarékszövetkezetünknél pozitív irányú volt. A figyelembe vehető érték 70 %-ról 80 %-ra emelkedett. 21

22 2. Tételes bemutatások a mérleghez a.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Műsz.i ber. Ber.-ok 1. Bruttó érték Nyitó Növekedés - ebből átsorolás Csökkenés ebből átsorolás Záró Halmozott écs. (ber.i el.-nél értékvesztés) Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Tárgyévi écs Nettó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Immateriális javakat és tárgyi eszközöket érintő átsorolások nem történt a takarékszövetkezetnél. b.) Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenések alakulása Megnevezés Immat.jav. Ingatlanok Műsz.i ber Beruházások 1. Terv szerinti össz a) lineáris b)degresszív c)telj.ar. d)egyéb (kisértékű) Terven felüli écs T.F. ÉCS. visszaírása Elszámolt tárgyévi értékcsökkenés c.) Befektetett pénzügyi eszközök alakulása S.sz. Megnevezés Részvények Egyéb pénz.i bef. Kötvények Összesen: 1. Nyitó mérleg szerinti érték Befektetések az év folyamán Forgóeszközből átsorolt - érték - időpont 4. Befektetett eszközből átsorolás 22

23 - érték - időpont 5. Értékesítés - érték időpont Értékvesztés(+,-) Záró érték Pénzügyi befektetéseink között 100 %-ban tulajdonosai vagyunk a VÁ-KA Rent Kft-nek e Ft értékben. A Kft. működésének első évében veszteséges volt, így a befektetéssel kapcsolatban értékvesztés került elszámolásra. A 2012 és 2013 évi eredményes gazdálkodásának köszönhetően a megképzett értékvesztés ebben az évben teljes mértékben visszaírásra került. Részvényesei vagyunk még a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nek e Ft-tal, a Banküzlet Zrt-nek 400 e Ft-tal, a Garantiqua Hitelgarancia Zrt-nek 150 e Ft-tal, a Tak-Invest Zrt-nek e Ft-tal és üzletrésszel rendelkezünk a Co-Portfólió Kft-ben e Ft-tal. A befektetett eszközök közül az Integrációs törvény értelmében Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt 3 db elsőbbségi részvénye került értékesítésre. A befektetések állomány növekedését az OTSZ-től ellenérték nélkül kapott Takarékbank részvények és az integrációs törvény alapján szintén ellenérték nélkül kapott 1 db C típusú elsőbbségi részvény átadás eredményezte. d.) Egyéb követelések Mérleg eszköz 12.b. Egyéb követelések Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg Tárgyévi társasági adó Helyi adó Követelés kormányzati szekt Belföldi vevők Tagokkal szembeni aktív elsz Egyéb köv.mvállal.szemben Pü.szolgáltatásból szárm.egyéb köv. 50 Összesen e.) Egyéb kötelezettségek Mérleg forrás 4.a. Egyéb kötelezettségek 23

24 Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg 4612 Személyi jövedelemadó Különféle befizetések Fizetendő Áfa/pü teljesítés Egyéb passzív elsz Belföldi szállítók Társadalombizt. kötelezettség nyugdíjbiztosítás Alaprészjegy kifizetendő osztaléka évi osztalék Kilépett, törölt tagok részjegy-elszám Pü.szolg-ból származó egyéb kötel Biztosító elszámolási számla Különféle egyéb kötelezettség Érték.pap.elsz.szla Munkáltatói hit.elszámolási technikai számla GIRO-ból fogadott tételek 10 Összesen f.) Egyéb a mérlegtételekhez kapcsolódó tételes kiegészítés Az aktív és passzív időbeli elhatárolások összetevői és ezek időbeli alakulásának a bemutatása: Hiv. Megnevezés Eltérés +,- Államkötvények Egyéb kötvények kamata Diszkont kincstárjegyek Túltartalékolás kamata Kötelező tartalékolás kamata Ügyfelekkel szembeni követelés kamata Egyéb bevételek elhatárolása Hitelintézeti lekötött betét kamata a. Összesen bevételek aktív időbeli elhatárolása Szállítók következő évet érintő számlái b. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása C. Halasztott ráfordítások

25 5a. Bevételek passzív időbeli elhatárolása Kamat ráfordítások Egyéb költségek elhatárolása b. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c. Halasztott bevételek g) Azon kötelezettségek bemutatása, amelyek futamideje nagyobb, mint 5 év A takarékszövetkezetnek öt éven túli kötelezettsége az egyes hitelkonstrukcióhoz kapcsolódó refinanszírozott forrásokkal kapcsolatban vannak. Bemutatásuk a kiegészítő melléklet V.8. pontjában történik. h) A zálogjoggal, és hasonló jogokkal biztosított kötelezettségek A takarékszövetkezetnél saját eszköz terhére adott zálogjog nincs. Az adott óvadékok a következők: Megnevezés Biztosíték fajtája Összeg Refinanszírozott hitelek bankközi betét Integrációs biztonsági tartalék bankközi betét NHP hitelek refinanszírozott része magyar állampapír CHF alapú refinanszírozott hitel magyar állampapír i) A környezetvédelemmel kapcsolatos kiegészítések A környezetvédelemmel kapcsolatos tárgyi eszközök bemutatása: nemleges Környezetre káros anyagok készlete: nemleges Környezetvédelemmel kapcsolatos céltartalék képzés nem volt, nem kellett Környezetvédelemmel kapcsolatosan költséget nem kellett elszámolni III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Általános előírások szerinti kiegészítések a.) Az eredménykimutatásban az össze nem hasonlítható adatok tételes megjelölése Az eredménykimutatás sorai tartalmilag nem változtak az előző évhez viszonyítva, az összehasonlíthatóság biztosított. b). Az eredménykimutatásban a tételátrendezések helyeinek megjelölése 25

26 Az eredmény-kimutatásban saját döntés alapján tételátrendezés nem történt. c.) Az eredménykimutatásban az értékelési eljárások megváltoztatás oka, hatása A II.1.c pontban leírt értékelési eljárások változásának eredményre gyakorolt hatását az alábbiak szerint mutatjuk be: Tényleges értékvesztés hitelekre Korábbi szab. alapján az értékvesztés Különbség A bekövetkezett szabályozói változások: 1. Megváltozott a csoportos egyszerűsített és egyedi minősítés alá tartozó hitelügyletek hitelállományon belüli aránya, mivel az egyedi minősítés értékhatára e Ft-ról e Ft-ra emelkedett. 2. A csoportos egyszerűsített minősítés alá tartozó ügyleteknél a késedelem mellett figyelembe vehetővé vált az ügylet fedezettsége. Ebből adódóan nem mutatható ki jelentős változás, mert a korábbi e Ft-os határ feletti ügyletek mindegyike rendelkezett értékkel bíró fedezettel, amit az egyedi minősítés során a várható veszteség mérséklésére figyelembe tudtunk venni. A jelenleg érvényes szabályok szerint fedezettségi sávokba történik a e Ft alatti hitelek besorolása, és a e Ft feletti hitelek csaknem mindegyike rendelkezik értékelhető fedezettel. 3. Megváltozott a fedezetek elfogadható korrigált hitelfedezeti értéke. A nem lakó épületek korábban fedezetként figyelembe vehető értéke legfeljebb 70% volt, ez 50%-ra csökkent, a termőföld területek figyelembe vehető értéke 70%-ról 80%-ra nőtt. 4. Megváltozott a 90 napon túli hátralékos állományra megképzendő értékvesztés elvárt mértéke (Kockázatos portfoliók). Az értékvesztésre a legnagyobb hatást a 4. pont miatti változás gyakorolta: 90 napon túli állomány napon túli állomány értékvesztése napon túli é.v növekedés korábbi szab.12. havi napon túli é.v állomány korábbi szab napon túli állomány új szab napon túli állomány értékvesztés új szab Értékvesztés állomány változása A korábbi szabályozás szerinti értékvesztés változás( e Ft) és a tényleges értékvesztés változás ( e Ft) között e Ft különbség az pont szerinti szabályozói változások együttes hatása. A befektetésekre, értékpapírokra vonatkozó minősítési szabály változása nem volt hatással a takarékszövetkezet eredményére, mivel a korábbi és az új szabályozásnak megfelelő értékelési eljárások alapján is ugyanabba a minősítési kategóriába (problémamentes és különfigyelendő) kerültek ezek az eszköztételek. 26