A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Átírás

1 HU HU HU

2 EURÓPAI BIZOTTSÁG Brüsszel, COM(2010)353 végleges A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK A Bizottság éves jelentése a Garanciaalapról és annak évi gazdálkodásáról SEC(2010)805 final HU HU

3 A BIZOTTSÁG JELENTÉSE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK A Bizottság éves jelentése a Garanciaalapról és annak évi gazdálkodásáról TARTALOMJEGYZÉK 1. Jogalap Az alap helyzete december 31-én Az alap pénzmozgásai (az alap forrásai) Számviteli bemutatás A Garanciaalap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatása december 31-én A Garanciaalap előzetesen konszolidált mérlege A Garanciaalap előzetesen konszolidált eredménykimutatása Kifizetések az alapból, illetve befizetések az alapba Az általános költségvetésből az alapba eszközölt kifizetések jogalapja Kifizetések az általános költségvetésből, illetve az általános költségvetésbe történő befizetések a pénzügyi év folyamán Az alap likvid eszközeinek befektetéséből származó kamat Behajtás a nemteljesítő adósoktól Az alap kötelezettségei Nemteljesítések utáni kifizetések Az EBB díjazása HU 2 HU

4 1. JOGALAP A 2009 május 25-i 480/2009/EK, Euratom tanácsi rendelet 1 (kodifikált változat) külső fellépésekre képzett garanciaalapot (az alap) hozott létre annak érdekében, hogy az Európai Unió által nyújtott vagy garantált hitelek kedvezményezettjeinek nemteljesítése esetén az Unió hitelezőit kifizesse. A rendelet 7. cikkével összhangban a Bizottság az alap pénzügyi kezelését az Európai Beruházási Bankra (EBB) bízta, a Közösség és az EBB között november 23-án Brüsszelben és november 25-én Luxemburgban megkötött megállapodás szerint (a megállapodás). A megállapodás 8. cikkének 2. pontja szerint az EBB minden év március 1-jéig megküldi a Bizottságnak az éves jelentést az alap helyzetéről és gazdálkodásáról (pénzügyi teljesítményről szóló kimutatás) valamint az alap megelőző évre vonatkozó pénzügyi kimutatását (az alap pénzügyi helyzetéről szóló kimutatás). A évi jelentés további részletei a bizottsági szolgálati munkadokumentum 2. szakaszában találhatók meg. A rendelet 8. cikke előírja továbbá, hogy a Bizottság minden pénzügyi évre vonatkozóan a következő év május 31-ig jelentést tesz az alap helyzetéről és gazdálkodásáról az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. 2. AZ ALAP HELYZETE DECEMBER 31-ÉN 2.1. Az alap pénzmozgásai (az alap forrásai) Az alap helyzetének bemutatása a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardoknak (IFRS) megfelelően történik, a 2009-es pénzügyi év zárásakor. Az alap összesen ,63 eurót tett ki (lásd a bizottsági szolgálati munkadokumentum 2. szakaszát: az alap december 31-i pénzügyi helyzetéről szóló az EBB által készített kimutatás). Ez az összeg az alap létrehozásától számítva az alábbiakból tevődik össze: Garanciaalap Összeg (EUR) az alap által kapott költségvetési befizetések ,00 az egymást követő pénzügyi évek nettó eredményei ,56 az alap által nemteljesítéskor kifizetett összegek ,19 1 HL 145., ,10. oldal (a rendelet ) HU 3 HU

5 beszedése a 2008-ban elhatárolt 2, 2009-ben kifizetendő EBB alapkezelési jutalék, és könyvvizsgálati díjak; a évi késedelmes beszedéshez kapcsolódó jutalék az IFRS alkalmazása miatti kiigazítás az alap portfoliójának értékelésében (lásd a Tartalékok tételt a Garanciaalap mérlegének forrásoldalán, a munkadokumentum 2. szakaszában); az alap forrásainak igénybevételéhez kapcsolódó levonások az alap többletének az Európai Unió általános költségvetésébe történő egymást követő visszafizetései, illetve az EU tagjelölt országainak csatlakozását követő visszafizetések , , , , ,79 Az számviteli értéke december 31-én ,63 Az alapról szóló rendelet 5. cikke értelmében az alapból az [n+1]. évben a költségvetésbe átutalandó összeg a célösszeg és az alap nettó eszközei összegének különbsége alapján kerül kiszámításra az [n-1]. év végén, az [n]. év elején számítva. Az alap nettó eszközállománya (az alap nettó pénzforrásai) december 31-én ,03 EUR összeget tett ki. Ez az összeg az alábbiakból tevődik össze: az alap ,63 EUR-t kitevő pénzügyi egyenlege, ebből levonva az EBB elhatárolt alapkezelési jutalékát és a ,60 EUR összegű könyvvizsgálati díjakat, amelyből ,60 EUR-t tesznek ki az alapkezelési díjak (az EBB évre vonatkozó díjazása) és ,00 EUR-t a költségvetéstől kapott, a ben a 2010-es költségvetésre évre meghatározott átcsoportosítások 3. A módosított rendelet 4 3. cikke megköveteli, hogy az alap összegének el kell érnie egy célösszeget, amelyet az egyes műveletekből adódó összes fennálló tőkekötelezettség és a még ki nem fizetett esedékes kamat 9%-ában határoztak meg december 31-én a harmadik országokba irányuló kintlévő hitelnyújtási és hitelgarancia-műveletek állománya kamattal együtt ,19 EUR volt, amelyből a felhalmozott kamat ,39 EUR-t tett ki. Az alap Ez a ,60 EUR összeg tartalmazza a ,60 EUR EBB vezetőségi díjakat, valamint a külső audit-díjakat 30000,00 EUR összegben a évben (lásd a bizottsági szolgálati munkadokumentum 3.7 pontját: Rövid lejáratú kötelezettségek ). A ,00 EUR összeget február 10-én fizették ki az alapnak az Európai Unió általános költségvetéséből. A módosított rendelet előírja, hogy a csatlakozó országokba irányuló, az alap által fedezett műveletekre a csatlakozás dátumát követően továbbra is vonatkozik az uniós garancia. Attól a naptól fogva azonban ezek nem az EU-n kívüli tevékenységek, és azokra többé már nem az alap, hanem közvetlenül az Európai Unió általános költségvetése biztosít fedezetet. HU 4 HU

6 ,03 EUR összegű nettó eszközállományának és a rendelet szerinti kintlévő tőkekötelezettségeinek aránya 8,15% volt. Mivel ez a teljes garantált kintlévő összeg előirányzott 9%-os (kerekítve ,00 EUR) összegénél alacsonyabb, a rendelet 5. cikkének rendelkezése szerint átcsoportosítást kell eszközölni az Európai Unió általános költségvetéséből az alapba. A évben a évi előzetes költségvetés-tervezetbe tartalékként beállítandó összeg ,00 EUR Számviteli bemutatás Mivel a Bizottság úgy határozott, hogy jelentéseit az IPSAS/IFRS elvei alapján kialakított új számviteli szabályoknak megfelelően mutatja be, az alap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatásait ezeknek az elveknek megfelelően készítették el, amint azt a munkadokumentum részletezi A Garanciaalap előzetesen konszolidált pénzügyi kimutatása december 31-én Az előzetesen konszolidált mérleg főösszege összesen ,92 EUR volt. Ez az összeg tartalmazza az alap teljes összegét, valamint az alap által fedezett hátralékokat, a késedelmi kamatok elhatárolását és egyéb számviteli elhatárolásokat, ezért az alapra vonatkozóan az év végére olyan teljes körű pénzügyi kimutatás készül, amely bevonható az EU konszolidált mérlegébe. Az elszámolások vezetésében bekövetkezett főbb változásokat a megjegyzések magyarázzák el azért, hogy az adatokat egyeztetni lehessen az EBB-nek a mellékletben bemutatott pénzügyi kimutatásával (lásd a 2. szakaszt). HU 5 HU

7 .3.1. A Garanciaalap előzetesen konszolidált mérlege Mérleg: Eszközök (EUR) Forgóeszközök Rövid lejáratú követelések Egyéb 3 626,09 Rövid távú befektetések , ,40 Értékesíthető eszközök portfoliója költség , ,50 Értékesíthető eszközök portfoliója aktuáriusi különbözet Értékesíthető eszközök portfoliója valós értékre történő kiigazítás Értékesíthető eszközök portfoliója elhatárolások , , , , , ,92 Értékesíthető eszközök portfoliója értékvesztés Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök , ,52 Folyószámlák , ,44 Rövid távú betétek névleges , ,00 Felhalmozott kamatok a rövid távú betéteken , ,49 Egyéb pénzeszköz-egyenértékesek költség , ,01 Felhalmozott kamat az egyéb pénzeszközegyenértékeseken , ,58 Forgóeszközök összesen , ,92 ÖSSZESEN , ,92 HU 6 HU

8 Mérleg: Kötelezettségek (EUR) A. SAJÁT TŐKE Alaptőke (Garanciaalap) , ,21 Befizetések a költségvetésből , ,21 (a költségvetésnek befizetendő többlet) Tartalékok , ,28 Első alkalmazás átértékelési tartalék , ,30 Változás az értékesíthető eszközök valós értékében , ,98 Felhalmozódott többlet / hiány , ,02 Elhatárolt eredmény , ,02 Tárgyév gazdálkodási eredménye , ,09 Saját tőke összesen , ,60 B. FOLYÓ KÖTELEZETTSÉGEK Kötelezettségek , ,32 Egyéb , ,32 FOLYÓ kötelezettségek összesen , ,32 ÖSSZESEN , ,92 Megjegyzés a mérleghez: A rövid lejáratú követelések/egyéb sor az alapból történő lehívások összegeire vonatkozik. Ez az összeg tartalmazza a tőkét, a kamatokat és az alap biztosítékának felszabadítása miatt az Európai Unió költségvetésének fizetendő kötbéreket. A saját tőkében a felhalmozott többlet és az alapnak a munkadokumentum 2. bekezdésében bemutatott pénzügyi egyenlege közötti különbséget a lehívásokat követő visszafizetések és az alapnak fizetett kötbérek magyarázzák. A kötelezettségek/egyéb sor 2009-ban tartalmazza az EBB alapkezelési jutalékát, a könyvvizsgálati díjakat, a zárás könyvvizsgálati díjainak elhatárolását és az alapnak fizetendő kötbérek megfizetése után az EBB-nek járó beszedési díjak elhatárolását. HU 7 HU

9 A Garanciaalap előzetesen konszolidált eredménykimutatása Garanciaalap Konszolidált eredménykimutatás (EUR) Pénzügyi műveletek bevételei , ,22 Kamatbevétel Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök kamatbevétele , ,09 Értékesíthető eszközök kamatbevétele , ,89 Egyéb kamatbevétel 77047,72 Átváltási nyereségek ,43 Értékesíthető eszközök eladásán realizált nyereség ,81 Értékesíthető eszközök elszámolt értékvesztésének visszaírása Egyéb pénzügyi bevétel Pénzügyi műveletek ráfordításai , ,13 Kamatterhek Kamatterhek pénzeszközökkel kapcsolatban Átváltási veszteségek Értékesíthető eszközök eladásán realizált veszteség Értékesíthető eszközök elszámolt értékvesztése Egyéb pénzügyi terhek , ,13 Ebből: alapkezelési díjak , ,32 NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE , ,09 SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK TÖBBLETE Rendkívüli nyereség Rendkívüli veszteség RENDKÍVÜLI TÉTELEK TÖBBLETE TÁRGYÉV GAZDÁLKODÁSI EREDMÉNYE , ,09 HU 8 HU

10 Megjegyzés a Garanciaalap előzetesen konszolidált gazdasági eredménykimutatásához: Az egyéb pénzügyi terhek tartalmazzák az EBB alapkezelési jutalékát, a könyvvizsgálati díjakat, a zárás könyvvizsgálati díjainak elhatárolását és az EBB számára, az alapnak fizetendő kötbérek megfizetése után járó beszedési díjak elhatárolását. 3. KIFIZETÉSEK AZ ALAPBÓL, ILLETVE BEFIZETÉSEK AZ ALAPBA 3.1. Az általános költségvetésből az alapba eszközölt kifizetések jogalapja Az alapról szóló rendelet 2007-ben 5 került módosításra annak érdekében, hogy hatékonyabban történjen a költségvetési források felhasználása oly módon, hogy az alap számára a kintlévő garantált hitelek összegét veszik figyelembe. A módosított rendelettel összhangban az alap feltöltése új szabálynak megfelelően történik. A célösszeg a hitelek és a kinnlevő garantált hitelek 9%-a, beleértve az EUn kívüli műveletek valamennyi típusát (EBB-, MFA- és Euratom hitelek). A célösszeg és az alap nettó eszközeinek értéke közötti különbség a sz. Garanciaalap feltöltése c. sorból az alap feltöltését vagy többlet esetén az alapból a költségvetésbe történő befizetést eredményez. Az Európai Parlament, a Tanács és a Bizottság közötti, a költségvetési fegyelemről és a megbízható pénzgazdálkodásról szóló intézményközi megállapodásnak 6 megfelelően az alap finanszírozásához rendelkezésre álló összeg a 4. fejezet (Külkapcsolatok) Garanciaalap feltöltése sorából biztosított, nem pedig költségvetésen felüli tétel, ahogy az a évet megelőzően volt Kifizetések az általános költségvetésből, illetve az általános költségvetésbe történő befizetések a pénzügyi év folyamán A december 31-én kintlévő, ,73 EUR összegű garantált műveletek alapján a 2008-as tartaléknak megfelelő 93,81 millió EUR az Európai Unió évi általános költségvetése kiadási kimutatásának A Garanciaalap feltöltése elnevezésű sorába ( költségvetési tétel) került át. Ezt az összeget február 10-én egy tranzakcióval fizették be a költségvetésből az alapba Az alap likvid eszközeinek befektetéséből származó kamat Az alap likvid eszközeinek befektetése a Közösség és az EBB közötti, az szeptember 17/23-i 1., a április 26/május 8-i 2., valamint a február 25-i 3. kiegészítő megállapodással módosított, november 23/25-i megállapodás mellékletében meghatározott igazgatási elvekkel összhangban történik. Ennek megfelelően az alap eszközeinek 20%-át rövid lejáratú befektetésekre (maximum egy év) kell fordítani. Ezek a befektetések magukban foglalnak változó kamatozású 5 6 A Tanács 89/2007/EK, Euratom rendelete (2007. január 30.) a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap létrehozásáról szóló 2728/94/EK, Euratom rendelet módosításáról (HL L 22., oldal) HL C 139., , 1. oldal. HU 9 HU

11 értékpapírokat, azok lejáratától függetlenül, és fix kamatozásúakat, legfeljebb egyéves fennmaradó futamidővel, függetlenül azok eredeti futamidejétől. Ez azért van így, mert a fix kamatozású értékpapírok élettartamuk végén névértékük 100%-án válthatók vissza, míg a változó kamatozású értékpapírok bármikor eladhatók, 100%- hoz közeli áron, bármekkora legyen is a lejáratig hátralévő időszak. Ahhoz, hogy a szükséges likviditást biztosító különféle instrumentumok egyensúlya fennmaradjon, legalább ,00 EUR-t monetáris befektetésekben, főként bankbetétekben kell tartani folyamán a portfolió teljes megtérülése a 2008-as 6,42%-kal szemben 4,56% volt. A számviteli eredményeket erősen befolyásolták az abszolút kamatlábak rendkívül alacsony szintjei, melyek csökkentették a pénzügyi bevétel szintjét ben a piaci körülmények a évvel összehasonlítva lassú javulást mutattak, melyet elősegítettek a különböző mentőcsomagok hatásai, a kormányok általi beavatkozások, valamint azok a jegybanki intézkedések, melyek alacsonyan tartották a kamatlábakat és bőséges likviditást biztosítottak. A portfolió 77,80 bázisponttal meghaladta a referenciaértéket (a további részletek vonatkozásában lásd a munkadokumentum pontját: Teljesítmény ) év első felében az alap teljesítménye az ingatag piaci környezet miatt 0,1587 bázispontot tett ki. Az alap teljesítménye december második felében felgyorsult. Ez a jelentős növekedés elsősorban azokból a magasabb eszközárakból származik, melyek a kamatfelár szűküléséből adódtak, melyek pozitív hatással voltak az értékpapír portfolió megtérülésére. A Bizottság és az EBB állapodik meg egymással azoknak a bankoknak a jegyzékéről, amelyeknél betét helyezhető el. Az eredeti jegyzéket rendszeresen felülvizsgálják a bankok minősítésének legutóbbi változásai fényében. Valamennyien rövid távra legalább P1 Moody's minősítéssel, vagy ezzel egyenértékű Standard & Poor's vagy Fitch minősítéssel rendelkeznek. A náluk eszközölt befektetésekre vonatkozó szabályok biztosítják a versenyképes megtérülést és a kockázat koncentrációjának elkerülését ben a pénzeszközökkel kapcsolatban elért kamatbevétel az alap folyószámláin és az értékpapírokon összesen ,10 EUR-t tett ki, amelynek megoszlása a következő volt: Betétek és folyószámlák: ,06 EUR; ez az összeg a december 31-i helyzetet tükrözi, beleértve a bankbetétekért kapott ,81 EUR kamatot és az elhatárolt kamatok változását, amely 2009-ben ,75 EUR volt. A folyószámlák ,00 EUR-t hoztak kamatokból. Értékpapírok: ,32 EUR; ez az összeg tartalmazza az értékpapírokból származó ,60 EUR kamatot és az elhatárolt kamat változásait ( ,39 EUR), a december 31-i állapot szerint. Az értékpapírokon elért kamat az alap likvid eszközeinek kezelésével az EBB-t megbízó megállapodásban rögzített befektetési elveknek megfelelően értékpapírok formájában elhelyezett befektetésekből származik. Ebből az értékből azonban le kell vonni ,67 EUR-t, amelynek bejegyzése az év során történt, mint a nyilvántartásba vételi ár és a birtokolt értékpapírok fennmaradó élettartamára időarányosan felosztott visszaváltási érték különbsége (ami megfelel az eredménykimutatásba felvett felár és diszkont kamatrésének). A kapott kamat szerepel a pénzügyi év eredményeiben. HU 10 HU

12 3.4. Behajtás a nemteljesítő adósoktól Az alap nem rendelkezett behajtandó összegekkel. 4. AZ ALAP KÖTELEZETTSÉGEI 4.1. Nemteljesítések utáni kifizetések Az alapot 2009-ban nemteljesítés miatti kifizetésre nem szólították fel Az EBB díjazása A megállapodás második, április 26-án és május 8-án aláírt kiegészítő megállapodása rögzíti, hogy a bank díjazását az alap eszközeinek egyes szelvényeire a rájuk vonatkozóan alkalmazott degresszív éves jutaléktételekkel kell meghatározni. Ezt a díjazást az alap átlagos eszközei alapján kell kiszámítani. A Bank 2009-ra szóló díjazását ,60 euróban állapították meg és azt az eredménykimutatásba, valamint passzív időbeli elhatárolásként a mérlegbe beállították. A díjazás kifizetése az EBB számára 2010 januárjában történt. HU 11 HU