MÁV Magyar Államvasutak Zrt ÉVI ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓ

Átírás

1 MÁV Magyar Államvasutak Zrt ÉVI ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓ

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13 2/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

14 Tartalomjegyzék I ÁLTALÁNOS RÉSZ 6 I.1 A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA 6 I.1.1 AZ ANYAVÁLLALAT ÁLTALÁNOS BEMUTATÁSA 6 I.1.2 AZ ANYAVÁLLALAT BEMUTATÁSA 8 I.1.3 A KONSZOLIDÁLÁSBA TELJESKÖRŰEN BEVONT VÁLLALKOZÁSOK BEMUTATÁSA 9 I.1.4 A KONSZOLIDÁCIÓS KÖRÖK KIALAKÍTÁSA ÉS A TÁRGYÉVBEN BEKÖVETKEZETT VÁLTOZÁSOK 16 I.2 A VÁLLALATCSOPORT TEVÉKENYSÉGÉT ÉRINTŐ LÉNYEGES INFORMÁCIÓK 17 I.2.1 ÁLLAMI SZEREPVÁLLALÁS A MÁV CSOPORTBAN 17 I.2.2 EU TÁMOGATÁSBÓL MEGVALÓSULÓ BERUHÁZÁSOK 19 I.2.3 A VTV. VÁLTOZÁS ÉS AZ AHHOZ KAPCSOLÓDÓAN VÉGREHAJTOTT TŐKEEMELÉS (VPK APPORT) ÉS A VPK-T ÉRINTŐ VÁLTOZÁSOK 20 I.2.4 INGATLANOK RENDEZETLEN JOGI HELYZETE 21 I ÉVI INGATLAN LELTÁR 22 I.2.6 A MÁV ZRT. KÖRNYEZETVÉDELMI TEVÉKENYSÉGÉVEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK 23 I.3 A VÁLLALATCSOPORT SZÁMVITELI POLITIKÁJA 24 I.3.1 ALAPELVEK KIEGÉSZÍTÉSE ÉS ÉRTELMEZÉSE 24 I.3.2 A FORDULÓNAP ÉS AZ ÖSSZEÁLLÍTÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK 25 I.3.3 A KONSZOLIDÁLT MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZEÁLLÍTÁSÁVAL KAPCSOLATOS ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTŐ SZABÁLYOK 25 I.3.4 A KONSZOLIDÁLT MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS KIALAKÍTÁSA SORÁN ALKALMAZOTT MÓDSZEREK BEMUTATÁSA 26 I A konszolidálás előkészítése során alkalmazott módszerek 26 I Részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás során alkalmazott módszerek 27 I Részesedés értékeléssel történő tőkekonszolidálás során alkalmazott módszerek 28 I Az adósságkonszolidálás során alkalmazott módszerek 29 I A hozamok és ráfordítások konszolidálása során alkalmazott módszerek 30 I A közbenső eredmény kiszűrése során alkalmazott módszerek 31 I A látens adók képzése és feloldása során alkalmazott módszerek 32 II SPECIFIKUS RÉSZ 33 II.1 MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 33 II.1.1 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK ALAKULÁSA 33 II Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása 33 II Térítés nélküli átadás-átvétel 35 II A vagyonkezelt állami tulajdonú vagyon bemutatása 35 II A MÁV Csoport befektetéseinek alakulása 39 II Az aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásnál 41 II A passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásoknál 41 II Az aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozásoknál 41 II A passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozásoknál 42 II.1.2 KÉSZLETEK ÉS ÉRTÉKVESZTÉSÜK BEMUTATÁSA 42 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 3/91

15 II.1.3 KÖVETELÉSEK ÉS ÉRTÉKVESZTÉSÜK BEMUTATÁSA 43 II.1.4 AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 44 II.1.5 SAJÁT TŐKE 45 II Saját tőke mozgástábla 45 II.1.6 CÉLTARTALÉK KÉPZÉS ÉS FELOLDÁS 47 II évi mérleg szerinti céltartalék alakulása 47 II Céltartalék képzés a várható kötelezettségekre 47 II Céltartalék jövőbeni költségekre 49 II Egyéb céltartalék 49 II.1.7 KÖTELEZETTSÉGEK BEMUTATÁSA 50 II KINCSTÁRI VAGYONHOZ ÉS KINCSTÁRI FINANSZÍROZÁSÚ BERUHÁZÁSOKHOZ KAPCSOLÓDÓ KÖTELEZETTSÉGEK 50 II A MÁV Csoport hátrasorolt kötelezettségeinek bemutatása 52 II A MÁV Csoport hosszú lejáratú hitelállománya 52 II Lízing kötelezettség 53 II Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 54 II.1.8 PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 54 II.1.9 MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEK 56 II Fedezeti ügyletek 56 II Lezárt határidős ügyletek 56 II évi határidős, swap és opciós ügyletek 57 II Készfizető kezesség- és garanciavállalási szerződések 58 II Zálogjog és egyéb mérlegen kívüli kötelezettségek bemutatása 59 II Jövőben fizetendő kamatok és járulékos kötelezettségek 60 II A vállalatcsoport által kötött, a fordulónapon fennálló jelentős operatív lízingszerződések bemutatása 61 II.2 EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 62 II.2.1 AZ ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE FŐBB TEVÉKENYSÉGENKÉNTI MEGBONTÁSBAN 62 II.2.2 AZ EXPORTÁRBEVÉTEL ÉS AZ IMPORT ALAKULÁSA 63 II.2.3 AZ ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ALAKULÁSA 64 II.2.4 EGYÉB BEVÉTELEK ALAKULÁSA 65 II.2.5 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ALAKULÁSA 66 II.2.6 PÉNZÜGYI ÉS RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ALAKULÁSA 67 II Pénzügyi műveletek bevételei 67 II Pénzügyi műveletek ráfordításai 67 II Rendkívüli bevételek 68 II Rendkívüli ráfordítások 69 II.2.7 A VÁLLALATCSOPORT KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYÉNEK LEVEZETÉSE 70 II.3 VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET BEMUTATÁSA 71 II.3.1 CASH-FLOW KIMUTATÁS 71 II.3.2 AZ ESZKÖZÖK ÉRTÉKÉNEK ÉS ÖSSZETÉTELÉNEK ALAKULÁSA 72 III TÁJÉKOZTATÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 74 III.1 AZ ANYAVÁLLALAT VÁLASZTOTT TISZTSÉGVISELŐIVEL KAPCSOLATOS ADATOK 74 III.2 KAPOTT TÁMOGATÁSOK BEMUTATÁSA 74 III.3 KÖRNYEZETVÉDELEM 75 III.3.1 KÖRNYEZETVÉDELMI KÖTELEZETTSÉGEK 75 III.3.2 KÖRNYEZETVÉDELMET SZOLGÁLÓ TÁRGYI ESZKÖZÖK 76 III.3.3 A VESZÉLYES HULLADÉKOK MENNYISÉGÉNEK ALAKULÁSA 77 III.4 ÁTLAGOS STATISZTIKAI LÉTSZÁM ÉS BÉRKÖLTSÉG ALAKULÁSA 78 4/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

16 III.5 KUTATÁS, KÍSÉRLETI FEJLESZTÉS 79 IV TÁBLÁZATOK JEGYZÉKE 80 MELLÉKLETEK 82 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 5/91

17 I ÁLTALÁNOS RÉSZ I.1 A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA I.1.1 Az anyavállalat általános bemutatása A Magyar Köztársaság Közlekedési, Hírközlési és Vízügyi Minisztériuma, mint a Magyar Állam tulajdonosi jogának gyakorlója (Alapító) a tartósan állami tulajdonban maradó vállalkozói vagyon kezeléséről és hasznosításáról szóló évi LIII. törvény, valamint a koncesszióról szóló évi XVI. törvény rendelkezései alapján június 30. napján alapította a Magyar Államvasutak Részvénytársaságot (a továbbiakban: MÁV Zrt., vagy Társaság), mint egyszemélyes részvénytársaságot. A MÁV Zrt. átalakulás jogcímén jött létre, feladata a vasúti személyszállítási és árufuvarozási tevékenység ellátása volt, melyből az árufuvarozási tevékenységet január 1-től, a normál nyomközű vasúti pályán végzett személyszállítási tevékenységet július 1-től, a vontatási tevékenységet és a vontató és a vontatott járművek javítási tevékenységet január 1-től önálló társaságba szervezésétől nem végzi évtől a társaság alaptevékenységévé a vasúti pályahálózat működtetése vált. Az Alapszabály tartalmazza a MÁV Zrt. működésére, szervezetére, irányítási rendszerére vonatkozó alapvető rendelkezéseket. A Társaság ügyvezető szerve az Igazgatóság, munkaszervezetét az elnökvezérigazgató irányítja. A Társaság cégneve: MÁV Magyar Államvasutak Zártkörűen Működő Részvénytársaság. A Társaság idegen nyelvű elnevezései: angolul: MÁV Hungarian State Railways Company Private Company by Shares franciául: MÁV Chemins de Fer de l Etat Hongrois Société Anonyme privée németül: MÁV Ungarische Staatseisenbahnen Aktiengesellschaft betreibend in geschlossener Weise. A Társaság rövidített cégneve: MÁV Zrt. Idegen nyelven: Angolul: MÁV Co., Franciául: MÁV S.A., Németül: MÁV AG. A Társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt tel: 06-1/ A Társaság internetes honlapja: 6/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

18 A Társaság alapítója: A Társaság alapítója a Magyar Állam. Az alapítás időpontja: június 30. A Társaság tulajdonosa: A társaság tulajdonosa a Magyar Állam, a tulajdonosi jogok gyakorlója január 1-jétől december 31-ig a Nemzeti Fejlesztési Minisztérium. Székhelye: 1011 Budapest, Fő utca A Ptk 3:109. (4) bekezdése alapján a Társaságnál közgyűlés nem működik, a közgyűlés hatáskörébe tartozó ügyekben az Alapító írásban dönt. A Társaság alaptőkéje: A társaság alaptőkéje december 31-én Ft, ami db Ft névértékű törzsrészvényből áll. Cégjegyzék száma: Cg Adószáma: Statisztikai számjele: A Társaság főtevékenysége: Szárazföldi szállítást kiegészítő szolgáltatás A társaság konszolidált éves beszámolójának aláírására jogosult: Dávid Ilona elnök-vezérigazgató (lakhelye: 2040 Budaörs, Károly király utca II. em. 1.). A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős: A MÁV Zrt. a évi C. törvény a számvitelről (továbbiakban: Sztv.) 150. (2) bekezdése szerinti könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításával, vezetésével, az éves beszámoló, az összevont (konszolidált) éves beszámoló elkészítésével a MÁV Szolgáltató Központ Zrt.-t bízta meg. A könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó feladatok irányításáért felelős vezető: Kunné Porkoláb Andrea MÁV Szolgáltató Központ Zrt. Számviteli Szervezet vezető (lakhelye: 2040 Budaörs, Fém utca 5., tagsági szám/regisztrációs szám: MKVK ). A beszámoló könyvvizsgálatáért felelős személy: Barsi Éva (PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft., kamarai bejegyzési száma: ). A könyvvizsgáló tárgyévet terhelő díjai: A MÁV Zrt.-nél a tárgyévet terhelő könyvvizsgálati díj nettó 15 M Ft. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 7/91

19 A MÁV Zrt. konszolidált beszámolójába teljeskörűen bevont leányvállalatok beszámolóinak auditálása nettó 48 M Ft. Egyéb könyvvizsgálaton kívül végzett szolgáltatás 18 M Ft volt. I.1.2 Az anyavállalat bemutatása Az anyavállalat (MÁV Zrt.) június 30-án alakult át részvénytársasággá a Magyar Államvasutak mint állami vállalat általános jogutódjaként. A társaság saját tőkéje az alapításkor M Ft volt. A társaság alaptőkéje darab Ft névértékű névre szóló törzsrészvényből áll. A részvények más részvény típusba tartozó részvénnyé át nem alakítható és át nem ruházható, dematerializált részvények. Az alapítót a gazdasági társaságokról szóló törvény szerinti, valamennyi részvényesi jog megilleti. A társaság az állami (kincstári) vagyon kezelésére vonatkozó szerződés alapján a könyveiben mutatja ki a kezelésbe vett, kincstári vagyonkörbe tartozó eszközöket, ill. azok egyéb hosszú lejáratú kötelezettségként kimutatott forrását. A vagyonkezelés kapcsán a MÁV Zrt. olyan vagyongazdálkodási tevékenységet folytat, amelynek célja az állami feladatellátás hatékony biztosítása, a vagyon állagának és értékének megőrzése, védelme, továbbá értékének növelése. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Konszolidálás előkészítése Konszolidálásba bevont adatok Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye Táblázat: Az anyavállalat kiemelt adatainak alakulása 10542% A konszolidáció elvégzése során az anyavállalatnak a teljeskörűen bevont leányvállalataitól a tárgyév után járó osztalék összegével csökkentett egyedi beszámolóját vesszük figyelembe, az elhatárolt osztalékbevételt az adatok előkészítése során kiszűrjük. Ezzel összhangban a leányvállalatok vonatkozásában is az osztalék nélküli adatokat vonjuk be a konszolidálásba. A társaság fő tevékenységi köre: vasúti szállítást segítő szolgáltatás (pályahálózat-hozzáférési szolgáltatás) január 1-től a vasútijármű fenntartási és vontatási tevékenységét a társaság a MÁV Csoporthoz tartozó társaságokhoz helyezte ki évtől a társaság alaptevékenységévé a vasúti pályahálózat működtetése vált. 8/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

20 I.1.3 A konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások bemutatása A MÁV Zrt. a évben a korábbi 11 leányvállalattal szemben 7 leányvállalatot von be teljeskörűen a konszolidált beszámolójába. A csökkenés az alábbi átalakulásokkal és körváltozással magyarázható: A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt január 1-i átalakulási fordulónappal beolvadt a jogutód MÁV-START Zrt.-be. A MÁV Vagyonkezelő Zrt., a MÁV IK Kft. és a MÁV VASÚTŐR Kft október 31-i átalakulási fordulónappal beolvadt a jogutód MÁV KERT Kft-be, új nevén MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft-be. A MÁV VAGON Kft. a konszolidációban equtiy módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások köréből átkerült a teljeskörűen bevont vállalatok közé. A konszolidációba teljeskörűen bevont 7 leányvállalat, és a beolvadó társaságok főbb adatait az alábbiakban mutatjuk be. 1. MÁV-START Vasúti Személyszállító Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapításának ideje: október 15. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje* % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 3161% 2. Táblázat: A MÁV-START Zrt. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: vasúti pályán végzett helyközi személyszállítás (nagyobb részt közszolgáltatási szerződés alapján), mely az átalakulást követően kibővült január 2-ától a társaság főbb tevékenységei közé tartozik: vasúti vontatási tevékenység végzése, vontatási célú vasúti járművek üzemeltetése; a mozdonyok, személy- és teherkocsik javítása, karbantartása, a személykocsik előfűtésére használt berendezések, a vegyi elhárítás és részben a baleset-elhárítás is. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 9/91

21 2. MÁV Felépítménykarbantartó és Gépjavító Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás időpontja: január 01. A társaság székhelye: 5137 Jászkísér, Jászladányi u. 10. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje* % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 17% 3. Táblázat: A MÁV FKG Kft. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: vasúti pályák felújítása, karbantartása, speciális gépláncok üzemeltetése, javítása, felújítása. 3. MÁV Szolgáltató Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapítás időpontja: november 01. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje* % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 47% 4. Táblázat: A MÁV Szolgáltató Központ Zrt. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: a MÁV Csoport szolgáltatási szerződéssel rendelkező társaságainak számviteli rendszerének kialakítása, működtetése, valamint számviteli tevékenységének biztosítása; a humán adminisztrációs szolgáltatás, valamint a munkabiztonsági és egészségvédelmi szolgáltatások biztosítása; a központosított szolgáltatások (beszerzés-készletezés, logisztikai szolgáltatás, közbeszerzések lebonyolítása, eszközgazdálkodás, leltárazás, vasúti technológiához kapcsolódó energiagazdálkodás, környezetvédelmi rendszerek kialakítás és működtetés) biztosítása; oktatási tevékenység; ügyviteli és menedzsment-támogatási feladatok. MÁV Csoporton belüli és kívüli társaságok üzleti és funkcionális folyamataihoz szükséges informatikai rendszerek működtetése, felügyelete, az új rendszerek kialakítása, felügyelete, irányítása és koordinálása, valamint az alkalmazott informatikai rendszerek integrációjának megteremtése. 10/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

22 4. MÁV Központi Felépítményvizsgáló Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás időpontja: szeptember 1. A társaság székhelye: 1097 Budapest, Péceli út 2. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje* % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 105% 5. Táblázat: A MÁV KFV Kft. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: a vasúti pályák pálya-felügyeleti vizsgálata, vágánygeometriai mérése, a mérésekhez használt mérőeszközök, illetve mérőműszerek fejlesztése. 5. ZÁHONY-PORT Záhonyi Logisztikai és Rakománykezelései Szolgáltató Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapítás időpontja: 2006.augusztus 31. A társaság székhelye: 4625 Záhony, Európa tér 12. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye Táblázat: A ZÁHONY-PORT Zrt. kiemelt adatainak alakulása 40% A társaság fő tevékenysége: rakománykezelés, raktározás, tárolás, szállítmányozás. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 11/91

23 6. MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft (2014. október 31-ig MÁV KERT Kertészeti Termelő, Szolgáltató és Kereskedelmi Korlátolt Felelősségű Társaság) Alapítás időpontja: április 01. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 158% 7. Táblázat: A MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: zöldterület kezelés, növénytermesztési szolgáltatás, fakitermelés, mely az átalakulást követően kibővült november 1-jétől a társaság főbb tevékenységei közé tartozik: a MÁV Zrt. ingatlanjainak kezelése, üzemeltetése, a felmerülő műszaki hibák elhárítása és az ütemezett tervben előírt felújítási munkák elvégzése, lebonyolítása; személybiztonsági tevékenység; ingatlanforgalmazás és vagyonkezelés. 7. MÁV VAGON Vasúti Jármű Gyártó és Javító Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás időpontja: december 30. A társaság székhelye: 8000 Székesfehérvár, Takarodó út 1. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye Táblázat: A MÁV VAGON Kft. kiemelt adatainak alakulása -30% A társaság fő tevékenysége: vasúti, kötöttpályás jármű gyártása. 12/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

24 8. MÁV Ingatlankezelő Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás időpontja: december 30. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés * Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A 2014-es oszlopban a mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró 87% beszámoló adatai szerepelnek. 9. Táblázat: A MÁV IK Kft. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: a MÁV Zrt. ingatlanjainak kezelése, üzemeltetése, a felmerülő műszaki hibák elhárítása és az ütemezett tervben előírt felújítási munkák elvégzése, lebonyolítása. 9. MÁV Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapítás időpontja: július 18. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés * Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje** % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye % *A 2014-es oszlopban a mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró beszámoló adatai szerepelnek. **A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 10. Táblázat: A MÁV Vagyonkezelő Zrt. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: ingatlanforgalmazás és vagyonkezelés. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 13/91

25 10. MÁV VASÚTŐR Vagyonvédelmi és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás időpontja: december 30. A társaság székhelye: 1097 Budapest, Fék utca 8/a. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés * Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje** % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A 2014-es oszlopban a mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró 57% beszámoló adatai szerepelnek. **A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is. 11. Táblázat: A MÁV VASÚTŐR Kft. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: személybiztonsági tevékenység. 11. MÁV-TRAKCIÓ Vasúti Vontatási Zártkörűen Működő Részvénytársaság. Alapítás időpontja: október 10. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés * Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A 2014-es oszlopban a mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró 0% beszámoló adatai szerepelnek. 12. Táblázat: A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: vasúti vontatási tevékenység végzése, vontatási célú vasúti járművek üzemeltetése. 14/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

26 12. MÁV-GÉPÉSZET Vasútijármű Fenntartó és Javító Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapítás időpontja: november 12. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés * Index Mérleg főösszege % Saját tőkéje % Jegyzett tőkéje % Értékesítés nettó árbevétele % Bérköltsége % Adózás előtti eredménye *A 2014-es oszlopban a mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró 0% beszámoló adatai szerepelnek. 13. Táblázat: A MÁV-GÉPÉSZET Zrt. kiemelt adatainak alakulása A társaság fő tevékenysége: a mozdonyok, személy- és teherkocsik javítása, karbantartása, a személykocsik előfűtésére használt berendezések, a vegyi elhárítás és részben a baleset-elhárítás is. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 15/91

27 I.1.4 A konszolidációs körök kialakítása és a tárgyévben bekövetkezett változások A Számviteli törvény figyelembevételével a MÁV Zrt. 7 leányvállalatot von be teljes körűen a évi összevont (konszolidált) éves beszámolójába, melyekben a MÁV VAGON Kft. kivételével közvetlenül gyakorol meghatározó befolyást. A 2013-as gazdasági évről készített konszolidált beszámolóhoz képest a teljes körűen bevont társaságok száma csökkent. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt., a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. és a MÁV-START Zrt. egyesüléssel történő átalakulását (jogutód MÁV-START Zrt-be történő beolvadás) a cégbíróság január 1-i hatállyal bejegyezte. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. az átalakulással megszűntek, a cégnyilvántartásból a társaságok törlésre kerültek. A konszolidáció során a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. egynapos működéséből adódó tételek kiszűrésre kerültek. A MÁV Vagyonkezelő Zrt., a MÁV IK Kft., a MÁV VASÚTŐR Kft. és a MÁV KERT Kft. egyesüléssel történő átalakulását (jogutód MÁV KERT Kft-be, új nevén MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft-be történő beolvadás) a cégbíróság október 31-i hatállyal bejegyezte. A MÁV Vagyonkezelő Zrt., a MÁV IK Kft., a MÁV VASÚTŐR Kft. az átalakulással megszűntek, a cégnyilvántartásból a társaságok törlésre kerültek. A konszolidáció során a beolvadók évi működéséből adódó tételek kiszűrésre kerültek. A MÁV Zrt. elnök-vezérigazgatójának március 20-i döntése alapján évtől kezdődően a MÁV VAGON Kft. az equity körből a MÁV Zrt. összevont (konszolidált) beszámolójába teljeskörűen bevont társaságok közé került átsorolásra. A MÁV Koncessziós Kft. (v.a.) végelszámolása befejeződött, a társaságot március 18-i bejegyzéssel törölték a cégnyilvántartásból, így kikerült a konszolidációban részesedésként kezelt leányvállalatok köréből. Az NGF Nemzetközi Gazdaságfejlesztési Közhasznú Társaság (f.a.) felszámolása befejeződött, a társaságot február 12-én törölték a cégnyilvántartásból, így kikerült a konszolidációban részesedésként kezelt társult vállalkozások köréből. A MÁV Zrt. értékesítette a Nitrokémia Zrt. részére a tulajdonában lévő, 25,12%-os tulajdoni részesedést jelentő, összesen 10,1 M Ft névértékű MTMG Logisztikai Zrt. törzsrészvényeit, a konszolidációban részesedésként kezelt társult vállalkozások köre csökkent. A konszolidációs körök kialakításakor figyelembe vett mutatók az 1. számú mellékletben szerepelnek. A társaságok konszolidációs körökbe történő besorolását, illetve annak tárgyévi változásait a 2. és 3. számú mellékletben részletezzük. A vállalatcsoport struktúrájának áttekintő ábráját a 4. számú melléklet tartalmazza. A csoport vállalatainak minősítését és a végleges konszolidációs besorolás módját az 5. számú mellékletben mutatjuk be. 16/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

28 I.2 A VÁLLALATCSOPORT TEVÉKENYSÉGÉT ÉRINTŐ LÉNYEGES INFORMÁCIÓK I.2.1 Állami szerepvállalás a MÁV Csoportban A csoport likviditása szempontjából kiemelt jelentőséggel bír a közszolgáltatás személyszállítás és pályahálózat működtetés - bevételekkel nem fedezett indokolt költségeinek állami finanszírozása, mely költségtérítés és állami kezes hitel felvételével biztosítható. A Társaság működésének finanszírozása, hiteleinek visszafizetése, illetve eszközeinek a megtérülése jelentősen függ a költségvetési források rendelkezésre állásától. Állami szerepvállalás a MÁV Zrt. pályaműködtetési tevékenységével kapcsolatosan: A évben a Magyar Állam és a MÁV Zrt. a pályavasúti tevékenység év közötti finanszírozásának biztosítása céljából pályaműködtetési szerződést kötött. A szerződés alapján a pályavasút működtetési költségeinek finanszírozása hosszú távon biztosítottá vált ben a Társaság M Ft, 2012-ben M Ft, 2013-ban M Ft, 2014-ben pedig M Ft költségtérítésben részesült. Az állami vagyonról szóló évi CVI. törvény (Vtv.) június 28-i időponttal történt változása és a mérleg készítéséig aláírt pályaműködtetési szerződés módosítása következtében ettől az időponttól a költségtérítés két típusra bomlik: üzemeltetési költségtérítésre, mely az eredményben kerül elszámolásra és felújítási költségtérítésre, mely a kincstári vagyonra és a pályaműködtető eszközökre fordított beruházásokat finanszírozza. Így 2014-ben a MÁV Zrt M Ft üzemeltetési, és M Ft felújítási költségtérítésben részesült június 10-én a MÁV Zrt. által a pályaműködtetési szerződés alapján a folyóműködés finanszírozása céljából 2011-ben, M Ft értékben kibocsátott kötvény átvállalására került sor a kötvénytulajdonos bankok, a Magyar Államot képviselő ÁKK és a MÁV által aláírt tartozásátvállalási szerződés alapján. A kötvény és felhalmozódott kamatai M Ft értékben rendkívüli eredményként kerültek elszámolásra. A évi C. törvény Magyarország évi központi költségvetéséről XVII. fejezet 21. cím 1. alcím és 8. jogcím csoportja alapján a vasúti pályahálózat működtetésének tevékenységhez kapcsolódó indokolt költségek fedezetére M Ft-ot irányoz elő, a vasúti személyszállítási közszolgáltatások költségei fedezetére M Ft-ot, a vasúti személyszállítási közszolgáltatások korábbi költségtérítések elmaradása miatt M Ft-ot biztosít. Az 5/2015 (II.9) számú NFM rendelet alapján pályaműködtetésre 2015-ben a MÁV Zrt ,9 M Ft költségtérítést igényelhet. Az 1081/2015.(III.3.) Korm. határozat alapján ez az összeg M Ft-tal megemelésre került, így a pályaműködtetés összesen ,9 M Ft költségtérítést igényelhet. A költségvetési törvény 74. -a szerint az állam legkésőbb december 31-ei hatállyal ellenérték nélkül átvállalja a MÁV Zrt. legfeljebb 3,6 millió euró, valamint legfeljebb M Ft tőkeösszegű adósságelemeit és azok járulékainak összegét, valamint legfeljebb M Ft tőkeösszegű értékpapír lejárat előtti visszaváltásából származó fizetési kötelezettségét, mely a mérlegkészítésig megtörtént. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 17/91

29 Állami szerepvállalás a MÁV-START Zrt. közszolgáltatási tevékenységével kapcsolatosan: A Társaság és a Magyar Állam között fennálló vasúti személyszállítási közszolgáltatási szerződés szerint a Társaság a szerződésben meghatározott közszolgáltatások teljesítésével összefüggő, bevétellel nem fedezett indokolt költségek megtérítésére jogosult. A évi jóváhagyott M Ft többlet költségtérítés pénzügyi rendezésének első lépéseként a 35/2014. (II.19.) Kormányrendelet 2. (3) a) pontja alapján évben M Ft pénzügyileg rendezésre került, mely a évi költségtérítési igény teljes mértékű, és a évi elismert költségtérítési igény részbeni megtérítését szolgálta évre vonatkozóan elismert, de pénzügyileg nem rendezett költségtérítési igény M Ft. A évi közszolgáltatási tevékenység elszámolásáról szóló KSZFO/4559-2/2015-NFM sz. levélben megfogalmazott NFM álláspont szerint, évi időszakra vonatkozóan a Társaságot M Ft többlet költségtérítés illeti meg. A hivatkozott minisztériumi levél szerint a menedzsment a évekre az óvatosság elvét figyelembe véve a levélben megfogalmazottak alapján megvárja a közszolgáltatási szerződés záradékában történő rögzítését. Ennek értelmében a korábbi évekre vonatkozóan, a jelenleg rendelkezésére álló információk alapján a fennálló költségtérítési igényt csak a bevételekkel nem fedezett indokolt költségek megtérítéséig számolja el. A minisztérium által a hivatkozott levélben elismert évi költségtérítési igény pénzügyi rendezésének első lépéseként az 5/2015. (II.9) NFM rendelet 2. (3) a) pontja alapján évre M Ft költségvetési forrás lett előirányozva, mely a évi M Ft költségtérítési igény teljes mértékű, és M Ft összegben a évi elismert költségtérítési igény részbeni megtérítésére szolgál. A közszolgáltatási szerződés évi záradékában a közszolgáltatási tevékenység után igénybe vehető költségtérítés tervezett összege M Ft. A megrendelt és a megrendelő által igazolt közszolgáltatási tevékenység bevételekkel nem fedezett indokolt költségek teljes finanszírozásához a záradékban meghatározott összegen felül további M Ft, összesen M Ft költségtérítés került elszámolásra az éves beszámolóban. A tényleges költségtérítést a MÁV-START Zrt. a Közszolgáltatási szerződés szerint a évi közszolgáltatási beszámoló benyújtásával igényli, a évi éves beszámoló elkészítését követően. Tárgyévben pénzforgalmi szemléletben M Ft állami költségtérítés folyósítására került sor. Ebből M Ft az előző évi közszolgáltatási tevékenységére vonatkozott (januárban és februárban M Ft került folyósításra), a tárgyévi működés költségeinek ellentételezését az április és december hónap között folyósított M Ft szolgálta (áprilisban M Ft, májusban M Ft, június-szeptemberben M Ft havonta, októberben M Ft, decemberben M Ft). A Társaság a tárgyévi költségtérítésen túlmenően korábbi költségtérítések elszámolásából további M Ft költségtérítés lehívására vált jogosulttá, mely összeg augusztus 1-jén folyt be. Tárgyévi működéshez kapcsolódó költségtérítés (mely a MÁV-START Zrt. legnagyobb forrása) folyósításáig a Társaság csak folyószámlahitel igénybevételével és MÁV-csoporton belüli cash-poolból történő további forráslehívással tudta szállítói számláit határidőre fizetni. A költségtérítés folyamatos folyósítása lehetővé tette ezen külső források visszafizetését. A Társaság év végén nem rendelkezett lehívott folyószámlahitel állománnyal. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és MÁV-GÉPÉSZET Zrt január 1-jét követően beolvadt a MÁV- START Zrt-be, mely a beolvadt társaságok általános jogutódjává vált. A beolvadt tevékenység finanszírozásához nem volt elegendő a MÁV-START Zrt. 4,95 Mrd Ft összegű folyószámla- 18/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

30 hitelkerete, ezért a Társaság kezdeményezte, hogy az átvett tevékenységek finanszírozási igénye miatt a keret - összhangban a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. 5,1 Mrd Ft összegű és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. 4 Mrd Ft összegű folyószámlahitel-kereteivel - 9,1 Mrd Ft-tal 14,05 Mrd Ft-ra emelkedjen. Az erre vonatkozó hozzájárulást az NGM június 4-én kelt levelében adta meg. A MÁV-START Zrt. sikeres közbeszerzési eljárásokat folytatott le a tárgyév folyamán, így folyószámla-hitelkerete december végén 14,05 Mrd Ft volt. I.2.2 EU támogatásból megvalósuló beruházások A év folyamán az állami és Európai Uniós forrásokból megvalósuló beruházások lebonyolítása a Nemzeti Infrastruktúra Fejlesztő Zrt.-hez került. A tevékenység átadásával jelentősen csökkent a MÁV Zrt.-nél kimutatott fejlesztési támogatások mértéke, valamint a beruházások üzembe helyezéséig a beruházások nem a MÁV Zrt. könyveiben jelennek meg. A NIF Zrt. által július 1-ét követően lebonyolított beruházások jelentős részét a NIF Zrt. műszakilag átadta a MÁV Zrt.-nek és azokat a MÁV Zrt. használatba vette, ugyanakkor jogi és pénzügyi átadásra a 2013-as üzleti évet megelőzően nem került sor. A jogilag és pénzügyileg át nem adott beruházások kapcsán a valós vagyoni és pénzügyi helyzet bemutatása érdekében az el nem számolt értékcsökkenés fedezeteként azzal azonos értékben céltartalékot képeztünk 2007-től június 27-ig terjedő időszakra vonatkozóan. Az állami vagyonról szóló évi CVI. törvény (Vtv.) változása következtében a műszakilag átadott és üzembe helyezett, de jogilag és pénzügyileg át nem adott beruházások értékcsökkenésének fedezetére június 27-ét követően céltartalékot a MÁV Zrt. nem képez ben 217,2 Mrd Ft összegben 9 projekt jogi és pénzügyi átadása történt meg. Az eszközök átvételére az MNV Zrt., a NIF Zrt. és a MÁV Zrt. közötti háromoldalú szerződések keretében került sor. Az átadott projektek vonatkozásában az üzembe helyezés dátumától június 27. napjával bezárólag terjedő időszakra vonatkozó értékcsökkenésre képzett céltartalék az átvétel napjával feloldásra került, ezzel párhuzamosan az üzembe helyezés napjától az átvétel napjáig terjedő időszakra vonatkozóan terven felüli értékcsökkenést számoltunk el. Az el nem számolt értékcsökkenés miatti céltartalék alakulását a következő táblázat mutatja be. CT képzés(+) /feloldás(-) 2013-ban átadott projektek 2014-ben átadott projektek Bekerülési érték összesen adatok M Ft-ban Céltartalék egyenlege Összesen: Göngyölt egyenleg: Táblázat: NIF Zrt. által műszakilag átadott beruházásokhoz kapcsolódó céltartalék alakulása MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 19/91

31 I.2.3 A Vtv. változás és az ahhoz kapcsolódóan végrehajtott tőkeemelés (VPK apport) és a VPK-t érintő változások A évi Vtv. változás következtében, az MNV Zrt. a 607/2013. (XI.29) számú alapítói határozata alapján ázsióval történő tőkeemelést hajtott végre M Ft értékben a június 27-én fennálló visszapótlási kötelezettség erejéig. A Társaság jegyzett tőkéje 963 M Ft-tal, tőketartaléka M Fttal került megemelésre. A tőkeemelés cégbírósági bejegyzése december 6-án történt meg. Az MNV Zrt. 607/2013. (XI.29) számú alapítói határozata alapján az apport következtében a tőketartalékban elszámolt visszapótlási kötelezettség összege kizárólag vagyonrendezés ellentételezésére használható fel. Az apportból további vagyonrendezés ellentételezésére még felhasználható összeget az alábbi táblázat szemlélteti: adatok M Ft-ban Sorszám Megnevezés Összeg A VPK apport miatti tőkeemelés összege: évi NIF vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték évi NIF vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása évi VÜNSZ vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték évi VÜNSZ vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása évi NIF vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték évi NIF vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása évi VÜNSZ vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték évi VÜNSZ vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása évi sportingatlan vagyonrendezés ellentéttelezésének módosítása (VPK elengedés helyett VPK apport B Vagyonrendezés jogcímen kivezetett eszközérték összesen ( ) C Apportból további vagyonrendezésre még felhasználható összeg (A-B) Táblázat: Apportból vagyonrendezés ellentételezésére felhasználható összeg én A évi Vtv változás következtében, a évi CVI. törvény (Vtv.) vagyonkezelésre vonatkozó szabályai június 28-i hatálybalépéssel módosításra kerültek, nevezetesen a MÁV Zrt. a június 28. napjától képződött visszapótlási kötelezettség teljesítése alól mentesül. A december 31-én fennálló visszapótlási kötelezettség értéke a NIF Zrt. által megvalósított, 2013-ban és 2014-ben vagyonkezelésbe átvett eszközöket érintően az üzembe helyezés dátumától június 27. napjával bezárólag terjedő időszakra vonatkozóan elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegéből adódik. A visszapótlási kötelezettség elszámolását a következő táblázatban foglaltuk össze: 20/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

32 adatok M Ft-ban Visszapótlási kötelezettség (VPK) Vtv. módosítás hatályba lépését ( ) megelőzően elszámolt visszapótlási kötelezettség (VPK) Visszapótlási kötelezettség nyitó egyenlege ( A ) VPK növekedés összesen a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozóan ( ig) ( B ) VPK csökkenés összesen a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozóan ( ig) ( C ) VPK záró egyenlege ( ) a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozó szabályok szerint ( D = A+B-C ) A én fennálló Visszapótlási kötelezettség apportként történő teljesítése (-) ( E ) Vtv. módosítás hatályba lépésétől ( ) elszámolt visszapótlási kötelezettség Visszapótlási kötelezettség nyitó egyenlege ( E ) Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés 7-2 Terven felüli értékcsökkenés Kincstári beruházás-felújítás saját forrásból (-) 27 0 Selejtezésből visszanyert anyag értéke (-) Visszapótlási kötelezettség teljesítése (-) Vtv módosítás hatályba lépését követően előtti szabályok szerint - elszámolt VPK egyenlege ( F ) Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Terven felüli értékcsökkenés Hiányzó kincstári eszközök nettó értéke Selejtezett kincstári eszközök kivezetéskori nettó értéke Kincstári eszköz selejtezéséből visszanyert anyag (-) Ebből: Visszapótlási kötelezettség elengedése (-) Vtv módosítás hatályba lépését követően utáni szabályok szerint - elszámolt VPK egyenlege ( G ) 0 0 Visszapótlási kötelezettség (VPK) záró egyenlege ( H = E + F + G ) Táblázat: Visszapótlási kötelezettség alakulása I.2.4 Ingatlanok rendezetlen jogi helyzete A MÁV Zrt. az ingatlanállomány tulajdonviszonyainak rendezése érdekében jelentős erőforrások bevonásával indított projektet. A projekt eredményeképpen a MÁV Zrt. földingatlan vagyonának földhivatali állapotoktól való eltéréseinek rendezése érdekében 2014-ben is jelentős előrelépések történtek. Az I.2.2 pontban bemutatott NIF Zrt. által lebonyolított beruházások évi átadásával egyidejűleg jelentős mértékű ingatlanállomány vagyonrendezése történt meg a NIF Zrt., az MNV Zrt. és a MÁV Zrt. között létrejött vagyonrendezési, vagyonátadási és vagyonkezelésbe adási szerződés alapján. Ennek keretében M Ft értékű MÁV Zrt. tulajdonú ingatlan került állami tulajdonba, majd a MÁV Zrt. vagyonkezelésébe. A MÁV Zrt. - a pályaműködtetési tevékenységéhez nem szükséges (továbbiakban: VÜNSZ) ingatlanállomány tekintetében az MNV Zrt.-vel M Ft eszközértékre vonatkozóan vagyonrendezési megállapodást kötött. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 21/91

33 Az elszámolás az állami vagyonról szóló évi CVI. törvény (a továbbiakban: Vtv.) 69/A. (4) alapján történt, azaz az állami tulajdonba kerülő vagyonelemek értékét tőketartalék csökkenéseként számoltuk el. A MÁV Zrt.-nél bekövetkező, a vagyonrendezéshez kapcsolódó saját tőke csökkenés ellentételezése a MÁV Zrt. részére az MNV Zrt. által kiadott 607/2013.(XI. 29.) sz. Alapítói határozat alapján végrehajtott tőkeemeléssel (VPK apport) történt. A vagyonrendezést és annak ellentételezését főbb jogcímenként az alábbi táblázatban foglaltuk össze: Tőketartalék csökkenés jogcíme Tőkevesztés ellentételezése VPK apporttal adatok M Ft-ban Ellentételezés összege VÜNSZ átadásból adódó kivezetett eszközérték VÜNSZ átadás miatti halasztott bevétel feloldás -199 NIF vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték* NIF vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldás Összesen *A kivezetett eszközök konszolidált nettó értéke M Ft 17. Táblázat: A vagyonrendezés következtében elszenvedett tőkevesztés ellentételezései I évi ingatlan leltár A évben a MÁV Zrt. a hatályos Leltározási Szabályzata alapján végrehajtotta a Magyar Állam tulajdonában és a MÁV Zrt. kezelésében lévő, valamint a társasági tulajdonú ingatlanok leltározását a földterületek kivételével. A leltározás keretében végrehajtásra került: 1. A valós ingatlanállomány meghatározása, 2. Az ingatlanok - PÜSZ, VÜSZ és VÜNSZ minősítése, számviteli elkülönítéseik biztosítása, 3. A GIR tárgyi eszköz moduljában nyilvántartott eszközök, illetve a Térinformatikai rendszerben rögzített eszközök és azok objektumainak összekapcsolása, 4. Az ingatlan nyilvántartás leíró adatainak ellenőrzése, szükség szerinti pontosítása, pótlása. A leltározás fordulónapja május 31. volt, a leltározás eredményének elszámolása december 31-ei fordulónappal történt, melynek eredménye az alábbi táblázatban kerül bemutatásra: adatok M Ft-ban Jogcím Eszközszám Érték (Db) (M Ft) Tényleges hiány Adminisztrációs hiba miatti hiány Összes kivezetés Többletként fellelt eszközök Táblázat: Ingatlan leltár eredményének bemutatása /91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

34 I.2.6 A MÁV Zrt. környezetvédelmi tevékenységével kapcsolatos elszámolások A MÁV Zrt. és a MÁV SZK Zrt. közötti Szolgáltatási Szerződés keretében a MÁV SZK Zrt. Beszerzési és Logisztikai Üzletág Környezetvédelem szervezete a évi zárás során felülvizsgálta a MÁV Zrt.-t érintő környezetvédelmi kötelezettségeket, mely alapján a december 31-én fennálló M Ft kötelezettségből a lekötött tartalék M Ft-os összege a tőketartalékba átvezetésre, a M Ft-os céltartalék-állományból pedig M Ft annak okafogyottsága, illetve a már végrehajtott munkák miatt feloldásra került. adatok M Ft-ban Megnevezés Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Záró állomány Lekötött tartalék Céltartalék - Pályavasúti főkönyv Céltartalék - Központi irányítás és szolgáltatás főkönyv Tartalék összesen Táblázat: Környezetvédelmi tartalékok tárgyévi alakulása A MÁV Zrt. vasúti közlekedési tevékenységeinek számviteli elkülönítési szabályzata módosításával (12/2015. (III.27. MÁV Ért. 4.) EVIG sz. Utasítás) a környezetvédelemmel kapcsolatos kötelezettségek a Pályavasúti és Központi főkönyv között a évi zárás folyamán rendezésre kerültek, tekintettel a évben végrehajtott ingatlanleltározás során elvégzett minősítések (PÜSZ, VÜSZ, VÜNSZ) eredményére, így a Pályavasút könyveiben év végén M Ft céltartalék-képzésre került sor, egyrészt a folyamatban lévő munkák átértékelése, másrészt az újonnan feltárt környezetszennyezések és kár helyreállítási követelmények miatt. Ezzel a december 31-i környezetvédelmi kötelezettségekkel kapcsolatos céltartalék-állomány M Ft évben megtörténik a MÁV Csoport környezetvédelmi stratégiájának felülvizsgálata, beleértve a környezeti kármentesítésekre vonatkozó részletes, ütemezett munkaterv összeállítását a rendelkezésre álló források figyelembevételével, tekintettel arra is, hogy a NIF Zrt. által lebonyolított, EU finanszírozású vasúti beruházások kapcsán a MÁV Zrt.-t terhelő környezeti kár helyreállítási kötelezettségek megvalósítása jelentős kihatással lehet a beruházások ütemezésére. A Pályaműködtetési Szerződés (legalább 5 évre történő) újrakötése során továbbá a Recast irányelveivel összhangban kiemelt szerepe lesz a környezetvédelemnek, a kapcsolódó kötelezettségek teljesítésének. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 23/91

35 I.3 A VÁLLALATCSOPORT SZÁMVITELI POLITIKÁJA I.3.1 Alapelvek kiegészítése és értelmezése A vállalatcsoport számviteli politikájának alapját a számvitelről szóló évi C. sz. törvény határozza meg. A vállalatcsoport a számviteli alapelveket a törvény meghatározása értelmében alkalmazza. A konszolidációs körökbe való besorolásról a MÁV Zrt. alapvetően az első bevonáskor dönt, mérlegelve a vállalkozás jelentőségét és a konszolidált beszámolóra gyakorolt hatását, az alábbiak szerint: Az anyavállalat és a leányvállalatok teljeskörűen bevonásra kerülnek a konszolidált beszámolóba. Mentesítésre kerülnek azonban azon leányvállalatok, amelyek esetén első bevonáskor az alábbi három feltételből kettő teljesül: mérlegfőösszege nem éri el az anya- és a leányvállalatok összesített mérlegfőösszegének 1%-át, éves nettó árbevétele nem éri el az anya- és a leányvállalatok összesített éves nettó árbevételének 1%-át, éves bérköltsége nem éri el az anya- és a leányvállalatok összesített éves bérköltségének 1%-át. A vizsgált mutatók az összes mentesített leányvállalatra együttesen sem haladhatják meg az 5%-ot. Nem kerülnek mentesítésre azon vállalatok, amelyek a MÁV Zrt. bázis portfóliójába tartoznak, valamint azon társaságok sem, amelyek konszolidációba teljeskörűen bevont társaságban részesedéssel rendelkeznek. A konszolidációs körökbe történő besorolást csak lényeges változás esetén lehet megváltoztatni. Lényegesnek minősül a változás, ha: a vállalatcsoporthoz új társaság kerül, vagy egy meglévő társaság a csoporttól teljesen elszakad, a vállalatcsoporthoz tartozó társaság felszámolás vagy végelszámolás alá kerül, ekkor a társaság átkerül a külső körbe, egy meglévő társaságban levő részesedés újabb részesedés szerzés következtében növekszik, vagy állomány és értékváltozás következtében (pl. értékesítés) csökken és ezen változások következtében az adott vállalkozás minősítése megváltozik, valamely meglévő társaság tevékenységének jellegében, illetve méretében olyan változás következik be, amely a minősítés felülvizsgálatát indokolja (ebben az esetben egyedileg történik a minősítés) a MÁV Zrt. portfólió-kezelési stratégiája alapján megváltozik a társaság portfólión belüli besorolása. Az adósságkonszolidálásánál az eltérések kiküszöbölésénél a követelés, illetve a kötelezettség értékének függvényében eltekintünk azoknak a lényegtelen eltéréseknek a kezelésétől, amelyek halmozott értéke abszolút értékben nem haladja meg a kiszűrendő követelések, illetve kötelezettségek közül a kisebbik 0,1 %-át, maximum 50 M Ft-ot. 24/91 MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

36 A hozamok és ráfordítások kiszűrésénél az adatütköztetések során jelentkező eltérések közül a lényegtelennek minősített eltéréseket nem rendezzük, de ezek halmozott értéke abszolút értékben nem haladhatja meg a kiszűrendő bevételek 0,05 %-át, maximum 50 M Ft-ot. A MÁV Zrt. elkészítette a MÁV Csoport konszolidációs szabályzatát, amely a beszámoló-készítés elveinek egységesítése mellett úgynevezett számviteli politika- és értékelési szabályzat mintaszabályzatok kiadásával a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok számára kötelezően előírja a számviteli politika és értékelési szabályzat jelentős részét. Ennek eredményeképpen az anyavállalat biztosítani tudja azt, hogy a konszolidáció alapjául szolgáló éves beszámoló azonos alapelveket figyelembe véve és egységes értékelési eljárásokat alkalmazva készüljön el. A nagyrészt egységes, azonban az egyedi adottságoknak is megfelelő szabályzatokat a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok január 1-től alkalmazzák. A konszolidációs szabályzat kiadásával új adatszolgáltató táblák is bevezetésre kerültek, valamint kiadásra került a tartalmilag és szerkezetileg egységes kiegészítő melléklet minta. I.3.2 A fordulónap és az összeállítással kapcsolatos szabályok Az anyavállalkozás a számviteli törvénynek megfelelően a konszolidált beszámoló fordulónapját a tárgyév december 31-i napjában határozza meg. I.3.3 A konszolidált mérleg és eredménykimutatás összeállításával kapcsolatos általános kiegészítő szabályok A MÁV Zrt. a konszolidált mérleget a számviteli törvény 6. számú mellékletének I/1/A. előírásai szerint állítja össze azzal a kiegészítéssel, hogy: az arab számmal jelzett tételek összevonásával, illetve elhagyásával nem él, a saját tőkén belül az eredménytartalék részét képező, társultként kezelt vállalkozásokban lévő részesedések értékváltozásából eredő saját tőke változást önálló mérlegtételként kezeli D/VIII/A. megjelöléssel, a saját tőkén belül a Külső tulajdonosok részesedése soron mutatja be a külső tulajdonosok részesedését a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások saját tőkéjéből. A MÁV Zrt. a konszolidált eredménykimutatást a számviteli törvény 6. számú mellékletének II/2/A. előírásai szerint állítja össze, azzal a kiegészítéssel, hogy: a 13/a és 13/b sorok értékét külön nem mutatja be azok a 13. sor értékében szerepelnek és ebből kiemelten bemutatja a kapcsolt beleértve ebbe a teljeskörűen be nem vont leány, illetve kvóta alapján be nem vont közös vezetésű vállalkozásoktól kapott (járó) osztalék és részesedés értékét, a 23. sorszám alatt a külső tulajdonosok részére az eredménytartalék terhére fizetett vagy fizetendő osztalék értékét mutatja be, a 24. sorszám alatt a külső tulajdonosok részesedését mutatja be a tárgyévi eredményből. MÁV Zrt évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 25/91