E L Ő T E R J E S Z T É S
|
|
- Zsanett Rácz
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselőtestülete szeptember 25i ülésére Tárgy: FEUVE kézikönyv jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás Előterjesztés tartalma: határozati javaslat Szavazás módja: egyszerű többség Az előterjesztés készítésében részt vett : dr. Árpásy Tamás Az előterjesztés előkészítésében közreműködnek: Ellenőrző Bizottság Ügyrendi és Igazgatási Bizottság,
2 Tisztelt Képviselőtestület! Az államháztartás irányítási és rendszerének egyik alkotóeleme a FEUVE rendszer. A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői rendszer kialakítását az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 121., a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (3) bekezdése, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló (XII.30.) Korm. rendelet 145/A., 145/B. és 145/C. a írja elő. Ennek értelmében valamennyi költségvetési szerv vezetője a FEUVE rendszer működtetéséért. A FEUVE jelenti a szervezeten belül az első szintű ellenőrzést. A irányítási és feladatok magukban foglalják a döntések ainak elkészítését, az előzetes és utólagos ellenőrzést, valamint a gazdasági események hatályos jogszabályoknak megfelelő elszámolását. A FEUVE kézikönyv a jogszabályi előírásoknak és a Pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatónak megfelelően három részből tevődik össze. A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a szabályozottság biztosítását, az esetleg előforduló szabálytalanságok kapcsán szükséges intézkedések és ezek nyomon követésének módját tartalmazza. A kockázatkezelési eljárásrend foglalja össze a Polgármesteri Hivatal működését hátrányosan befolyásoló események beazonosításának és kezelésének módját. Az Ellenőrzési nyomvonal a tervezési, lebonyolítási folyamatok táblázatba foglalt leírása. A kézikönyv elkészülését a ok aktualizásának folyamata, a belső ellenőrzés jogszabályi előírásoknak megfelelő megszervezése és működtetése, valamint Zirc Kistérség Többcélú Társulás megalakításához kapcsolódó feladatok komplexitása és rendkívüli időigénye késleltette. A fentiek figyelembevételével kérem a tisztelt Képviselő testületet a határozati javaslat megvitatására és elfogadására. Zirc, szeptember 15. dr. Árpásy Tamás Határozati javaslat../2006.(.) Kt. számú határozat Zirc Városi Önkormányzat Képviselőtestülete az előterjesztés mellékletét képező FEUVE kézikönyvet jóváhagyja. Felelős: dr. Árpásy Tamás Határidő: azonnal 2
3 F E U V E KÉZIKÖNYV Folyamatba épített előzetes és utólagos rendszer Tartalom: Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje Kockázatkezelési eljárásrend Ellenőrzési nyomvonal
4 SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE 1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a költségvetési szerv vezetőjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. A szabálytalanságok fogalomköre széles, a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi, büntető, szabálysértési, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás,, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat. Alapesetei lehetnek: 1. a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.) 2. a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a sége, hogy: a Zirc Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala a jogszabályoknak megfelelő ok működjön; a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását an kísérje figyelemmel; szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság. A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és okban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához, (megelőzés) keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön; a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a ség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen. A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a feladata, amely feladatot a Hivatalban kialakított munkaköri, hatásköri, ségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire átruházhatja. 2
5 2. A szabálytalanságok megelőzése A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a sége. Az Áht. 97. (1)(2) bekezdése : A költségvetési szerv vezetője a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség éért, annak teljességéért és hitelességéért, a lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működtetéséért. A költségvetési szerv vezetője az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésének, valamint belső ellenőrzésének működtetéséről. Az Áht.ban meghatározott kötelezettség a feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetői hatáskörének, ségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán keresztül valósul meg. A költségvetési szervek munkavállalóinak konkrét feladatát, hatáskörét, ségét, beszámoltathatóságát a munkaköri leírások szabályozzák, a közszolgálati jogviszonyból, illetve munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a jogszabályoknak megfelelően kell teljesíteniük. 3. A szabálytalanságok észlelése a FEUVE rendszerben A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a munkavállaló és munkáltató részéről egyaránt, valamint külső szerv is állapíthat meg szabálytalanságot. Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Ha a szervezeti egység vezetője megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a t. A kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. (Írásos értesítést a külön okban lefektetett esetekben szükséges tenni.) A, illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése a feladat, hatáskör és ségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére. 3
6 Amennyiben a belső ellenőr tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. A Hivatalban annak a szervezeti egységnek, amelynél a szabálytalanságot észlelte a belső ellenőr intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső ellenőrzés megállapításai, az intézkedési tervet végre kell hajtania. A külső szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az jelentés tartalmazza. A büntető, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások a hivatalnak intézkedési tervet kell kidolgozni. 4. A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása A a szükséges intézkedések végrehajtásáért. Bizonyos esetekben (pl. büntető vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa. Más esetekben (pl. fegyelmi ügyekben) a vizsgálatot rendelhet el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkérhet a munkajogi szabályok tiszteletben tartásával. A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a ség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ. A 1. számú melléklet mutatja be az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok főbb rendelkezéseit. 5. A feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során: nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását; a feltárt szabálytalanság típusa a további szabálytalanságlehetőségeket beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást. 4
7 6. A feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyilvántartása során: a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok (jogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos okat; nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó ket; a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó lebonyolítási, számviteli és rendszerek kialakításáról szóló 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat. 7. Jelentési kötelezettségek A belső ellenőrzés által végzett ellenőrzések jelentései az ellenőrzöttnek intézkedési tervet kell készítenie.(jogszabály: a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29. ) A nek az éves jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról. (Jogszabály: a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 31. (3) b), ba), bb) pontok) A 2. számú melléklet a szabálytalanságok észleléséhez és kezeléséhez kapcsolódó jogszabályok felsorolását tartalmazza. 5
8 1. számú melléklet EGYES ELJÁRÁSOK A Büntető Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény 10. (1) bekezdése bűncselekmény az a szándékosan vagy ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rend az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. A szabálysértésekről szóló évi LXIX. törvény 1. (1) szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása indulhat meg. A Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény 339. (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a ség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési ség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló évi XXXIII. törvény (Kjt.), valamint a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló évi XLIII. törvény megfelelő rendelkezései. Fegyelmi eljárás, illetve ség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók. 6
9 JOGSZABÁLYI HÁTTÉR 2. számú melléklet az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény; az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet; a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet; a Büntető Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény; a büntetőeljárásról szóló évi XIX. törvény; a szabálysértésekről szóló évi LXIX. törvény; a Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény; a polgári perrendtartásról szóló évi III. törvény; a Munka Törvénykönyvéről szóló évi XXII. törvény; a köztisztviselők jogállásáról szóló évi XXIII. törvény; a közalkalmazottak jogállásáról szóló évi XXXIII. törvény az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló (XII. 24.) Korm. rendelet a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló évi XLIII. törvény 7
10 A KOCKÁZATKEZELÉS ELJÁRÁSRENDJE 1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet 145/C. a értelmében a költségvetési szerv vezetője ennek Zirc Városi Önkormányzat je is köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. 2. A kockázat fogalma Az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet pontja meghatározza a kockázat fogalmát: kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését. 3. Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata Bármely gazdálkodó szervezet így az Önkormányzat alapvető érdeke, hogy elérje célkitűzéseit. A szervezet a szervezeti cél érdekében végzett tevékenysége, működése során különféle kockázatokkal szembesül. A Polgármesteri Hivatal vezetésének feladata az, hogy a kockázatokra, amelyek lényegi befolyással lehetnek célkitűzéseire, tudjon válaszolni a szervezet oly módon, hogy lehetőség elősegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetőségének, ének valószínűségét, s ezzel egy időben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztető tényezők bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Ezt a kockázatkezeléssel érheti el a Hivatal. A kockázatok elsődleges okai együtt vagy különkülön az alábbiak lehetnek: véletlenszerű események, hiányos ismeret vagy információ, ellenőrzés hiánya és/vagy az ellenőrzések gyengesége a szervezetben. A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: 1.) A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása. 2.) A kockázatok értékelése. 3.) Az elfogadható kockázati szint meghatározása (szervezet vagy vezetés számára). 4.) A kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása. 5.) A kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról. 6.) A válaszintézkedés beépítése és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata. 8
11 4. A kockázatkezelés lépései részletesen Kockázatok azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása A kockázatkezelés stratégiai szemléletű megközelítésének kulcsa a kockázatok beazonosítása a szervezet fő célkitűzéseinek tükrében. Erre a célra ki kell alakítani egy munkacsoport ot a Hivatal munkatársaiból, amely felméri a szervezet összes tevékenységének kapcsolatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A munkacsoport alapvető munkamódszere az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely a csapat kialakítja a szervezet kockázati térképét. (1. számú melléklet) A kockázatok beazonosításának folyamatához elengedhetetlen a szervezet célkitűzéseinek alapos ismerete, kezdve a legmagasabb szintű, célokkal (pl. kötelezően ellátandó feladatok színvonalának növelése), lefelé, egészen a napi működés céljainak szintjéig (pl. bérelszámolás, ok betartása stb.). Ezen ismeret lehet a kockázatokat felismerni és azonosítani. A kockázat felmérésikezelési rendszer kiépítésének első célszerű lépése a szervezet stratégiai célkitűzéseit megismerni, és azokat vizsgálni. A könnyebb kezelhetőség érdekében érdemes ezek számát minimálisra szorítani (legfeljebb 10). Ez az egyszerűsítés megkönnyíti a célkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását. A kockázatok forrása lehet a szervezetre nézve külső eredetű kockázat, vagy a szervezet saját tevékenysége (vagy annak hiánya) hatására kialakuló kockázat. Példák a kockázati tényezőkre: KÜLSŐ KOCKÁZATOK Infrastrukturális Az infrastruktúra elégtelensége vagy hibája megakadályozhatja a normális működést. Gazdasági Jogi és szabályozási Környezetvédelmi Politikai Piaci Kamatlábváltozások, árfolyamváltozások, infláció negatív hatással lehetnek a tervekre. A jogszabályok és egyéb szabályok korlátozhatják a kívánt tevékenységek terjedelmét. A szabályozások nem megfelelő megkötéseket tartalmazhatnak. A környezetvédelmi megszorítások a szervezet működési területén korlátot szabhatnak a lehetséges tevékenységeknek. Egy kormányváltás megváltoztathatja a kitűzött célokat. Egy szervezet tevékenysége magára vonhatja a politika érdeklődését vagy kiválthat politikai reakciót. Versenyhelyzet kialakulása vagy szállítói probléma negatív hatással lehet a tervekre. 9
12 Elemi csapások PÉNZÜGYI KOCKÁZATOK Tűz, árvíz vagy egyéb elemi csapások hatással lehetnek a kívánt tevékenység elvégzésének képességére. A katasztrófavédelmi terv elégtelennek bizonyulhat. Költségvetési Csalás vagy lopás Biztosítási Tőke beruházási Felelősségvállalási TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Működésstratégiai Működési Információs Hírnév Kockázatátviteli Technológiai Projekt Újítási A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenőrizhető közvetlenül. Eszközvesztés. A források nem elegendőek a kívánt megelőző intézkedésre. Nem lehet a megfelelő biztosítást megszerezni elfogadható költségen. A biztosítás elmulasztása. Nem megfelelő beruházási döntések meghozatala. A szervezetre mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni. Nem megfelelő stratégia követése. A stratégia elégtelen vagy pontatlan információra épül. Elérhetetlen/megoldhatatlan célkitűzések. A célok csak részben valósulnak meg. A döntéshozatalhoz nem megfelelő információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. A nyilvánosságban kialakult rossz hírnév negatív hatást fejthet ki. Például a kialakult rossz megítélés csökkentheti a kívánt tevékenység terjedelmét. Az átadható kockázatok megtartása, illetve azok rossz áron történő átadása. A hatékonyság megtartása érdekében a technológia fejlesztésének/lecserélésének igénye. A technológiai üzemzavar megbéníthatja a szervezet működését. A megfelelő előzetes kockázatelemzés, hatástanulmány nélkül készült el a projekttervezet. A projektek nem teljesülnek a költségvetési vagy funkcionális re. Elmulasztott újítási lehetőségek. Új megközelítés alkalmazása a kockázatok megfelelő elemzése nélkül 10
13 EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti Egészség és biztonsági A hatékony működést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelő képesítésű személyi állomány hiánya. Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a munkatársak nem tudják teljesíteni feladataikat. A kockázatkezelés akkor a leghatékonyabb, amikor a szervezeti vezető kijelöli az adott kockázatok folyamatgazdáit, általában saját ségkörükön belül. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy az adott szervezet szervezeti egységeken belül, az egyes vezetői szintek felelnek a kockázatok felismeréséért, kezeléséért. A kockázatkezelési tevékenység hatáskörét, a, a munkaköri leírások, egy szervezeti vezetői utasítás, eljárásrend tartalmazhatja. A kockázatokat rendszeresen újra kell értékelni a kockázatok nyomon követhetőségének biztosítása érdekében. Értékelés Bizonyos típusú kockázatok számszerűsíthetők (számszakilag értékelhetők, ld. kockázatok). Más kockázatok értékelésére, mint pl. a hírnév, csak sokkal szubjektívebb értékmérés áll rendelkezésre. Szükséges a kockázati kategóriák besorolási kereteit is kialakítani (pl. magas/közepes/alacsony). Az elfogadható kockázati szint meghatározása A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat az adott szervezet által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni. A kockázati kitettségnek azt a szintjét kell meghatározni, ami felett a szervezet mindenképpen válaszintézkedést tesz a felmerülő kockázatokra. A kockázattűrő képesség meghatározása meglehetősen szubjektív, azonban a megfelelő kockázati stratégia kialakításának elengedhetetlen feltétele. Kockázati reakciók A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: kockázat átadása (biztosítás révén); kockázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt); kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése); kockázatos tevékenység befejezése (közszférában nehezen megvalósítható). 11
14 A kockázatokra adható válaszok, a kockázatnyilvántartás A Hivatalban létre kell hozni egy intézményi kockázatnyilvántartást, amely a kockázatok részleteit tartalmazza. A nyilvántartás tartalmazza minden kockázatra kiterjedően: annak fontosságát, a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, a munkatárs nevét, azt, hogy vannake olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szervezet célkitűzései teljesüljenek, illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a szervezet az adott konkrét területen. Beépítés és felülvizsgálat Egy adott szervezet, költségvetési szerv céljai hierarchikus rendszert alkotnak. Az egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szorosan kapcsolódnak a szervezet legfőbb célkitűzéseihez, abból levezethetők. A kockázatkezelés alapvető célja, hogy ez az összefüggésrendszer, és az ezzel kapcsolatos ség világossá váljék minden érintett számára. A célok szintjeivel párhuzamosan, annak megfelelően a kockázatokért való ségeket is delegálni kell a megfelelő szintekre. Ezáltal a kockázatkezelés beépül a mindennapi tevékenységek közé. Minthogy a kockázati környezet állandóan változik, a kockázatkezelési folyamat fontos tulajdonsága a és rendszeres felülvizsgálat; ezért meg kell győződni arról, hogy a szervezet kockázati környezete ( profilja ) változotte vagy sem. A kockázatkezelési folyamat bevezetésének hasznos lépései lehetnek: A vezető feljegyzést küld a vezetőség és a szervezet minden tagjának, a folyamatot megindítja. A kockázat kezelésére vonatkozó szétküldése. Csapatmunka a kockázatkezelés különböző szintjein. A képzésioktatási keret egy részének átirányítása kifejezetten kockázati képzésre. A főbb szervezeti célkitűzések és a jelentősebb kockázatok széleskörű ismertetése. A jelentős kockázatok kezelésére kialakított világos stratégia szervezeten belüli kommunikációjának megszervezése. A kockázatkezelés mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvető része. A vezetőknek külön figyelmet kell fordítani arra, hogy a kockázatkezelést minden folyamatba beágyazzák, és a szervezet minden tagja megértse a kockázatkezelés értékét. Fontos figyelembe venni, hogy a kockázatkezelés elsősorban a szervezet feladatellátását támogató belső folyamat, és nem az adott költségvetési szerven kívüli szervezetek, hatóságok igényeit szolgálja. 12
15 ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Tartalom: 1. Költségvetés készítése 2. Előirányzatok módosítása 3. Költségvetési támogatások 4. Saját bevételek 5. Hitelfelvétel hiteltörlesztés 6. Személyi kiadások 7. Működési kiadások 8. Pénzeszközök átadása 9. Felújítás fejlesztés 10. Közbeszerzés 11. Beszerzés egyéb módon 12. Vagyongazdálkodás 13. Pénzkezelés 14. Függő, átfutó és kiegyenlítő kiadások 15. Számviteli nyilvántartások 16. Adatszolgáltatás 13
16 ssz. tevékenység jogszabály, 1. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉSE 1.1 gazdasági program készítése évi. LXV. tv. HTV 1.2 költségvetési koncepció készítése évi. LXV. tv. Pénzügyminisztériumi irányelvek gazdasági program ciklusidőre szóló gazdasági program összeállítása felmérés: az Önk. számára elérhető forrásokról, kimutatás: a jogosultság elérhető forrásokról, intézmények és szervezeti egységek feladatairól a koncepció elkészítése, bizottságok véleményezése; előterjesztés az előterjesztés megtárgyalása, KT határozat megalkotása elkészítés és * vezető vezető Képviselőtestület aláírás:, az adatok felülvizsgálata, egyeztetés vezetője tartalom felülvizsgálata, aláírás, a határozat aláírása, Képviselőtestület képviselőtestület alakuló ülését követő 6 hónap XI. 30. (választások évében: XII.15.) XI. 30. (választások évében: XII.15.) Önkormányzati Iroda weblap Önkormányzati Iroda Önkormányzati Iroda weblap * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
17 ssz. tevékenység jogszabály 1.3 költségvetési rendelettervezet készítése 1.4 költségvetési rendelet alkotás 1.5 költségvetési rendelet megküldése a költségvetési szervek részére 1.6 elemi költségvetés készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságához KT határozat intézmények tájékoztatása az elfogadott költségvetési rendeletben foglaltakról megfelelő nyomtatványgarnitúra kitöltése, számítógépes programmal készített adathordozó elkészítés és * vezető könyvvizsgáló a rendelettervezet írásba foglalt egyeztetése intézmény vezetőkkel, bizottságokkal, könyvvizsgálói jelentés csatolása; előterjesztés jogszabályi előírásoknak megfelelő költségvetési rendelet megalkotása Képviselőtestület vezető vezető az előterjesztés felülvizsgálata, aláírás, aláírás:, véleményezés: könyvvizsgáló aláírás: leadás előtt a aláírása:, II.15. ( költségvetési törvény kihirdetése + 45 nap, ha a költségvetési törvény kihirdetése a költségvetési évben történik) II.15. ( költségvetési törvény kihirdetése + 45 nap, ha a költségvetési törvény kihirdetése a költségvetési évben történik) a rendelet elfogadása + 15 nap költségvetési rendelettervezet beterjesztése + 30 nap Önkormányzati Iroda Önkormányzati Iroda weblap előirányzatok nyilvántartása * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
18 ssz. tevékenység jogszabály, 2. ELŐIRÁNYZATOK MÓDOSÍTÁSA 2.1 előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben ( meghatározott célú költségvetési előirányzatok, rendelet központi pótelőiányzatok, pályázaton elnyert összegek) 2.2 testületi döntést igénylő előirányzat módosítás javaslat kidolgozása a megalapozott döntés előkészítéséhez képviselőtestület tájékoztatása az engedélyezésről, előterjesztés költségvetési rendelet módosítása a jóváhagyott módosítás e javaslatok kidolgozása előterjesztés készítése költségvetési rendelet módosítása a jóváhagyott módosítás e előkészítés és * szervezeti egységek ök: vezetők előterjesztő: Képviselőtestület rendeletmódosítást követően KT soron következő ülése előtt 8 nappal KT soron következő ülése előtt 8 nappal : könyvelő szervezeti egységek ök: vezetők vezető Képviselőtestület : könyvelő pont és engedélyezés, aláírás: véleményezés: Ellenőrző Bizottság rendeletmódosítás aláírása:, ellenőrzés: vezető felülvizsgálat, aláírás: véleményezés: Ellenőrző Bizottság rendeletmódosítás aláírása:, ellenőrzés: vezető KT soron következő ülése előtt 8 nappal KT soron következő ülése KT soron következő ülése rendeletmódosítást követően szervezeti egységek weblap előirányzat módosítás rögzítése szervezeti egységek weblap előirányzat módosítás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
19 ssz. tevékenység jogszabály, 3. KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK 3.1 a.) támogatások igénylése (normatív állami hozzájárulások, Költségvetési törvény, átengedett szja, egyéb kötött célú PMBM állami tájékoztató támogatás) b.) (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások) 3.2 elszámolás a költségvetési támogatásokkal évi LXV. tv. Költségvetés i tv., PMBM tájékoztató PM BM rendelet, MÁK tájékoztató a költségvetés tervezése során megállapított költségvetési forrásokról igénylési kiállítása és megküldése MÁK Területi Igazgatóságához év közben történő változások miatt szükséges lemondó vagy pótlólagos igénylő nyilatkozat készítése és megküldése MÁK részére az igényelhető támogatások figyelemmel követése, pályázatok előkészítése a tényleges feladatmutatók elszámolás a zárszámadás keretében elkészítés és vezető vezető ágazatilag illetékes vezető a cégszerű aláírása a nyilatkozat cégszerű aláírása pályázatok felülvizsgálata, aláírás MÁK tájékoztatója pénzügy i ÁHTban foglaltak (64. (5) bek.) pályázati kiírásban foglaltak a zárszámadás előírásai érintett szervezeti egység előirányzatok módosítása, nyilvántartása
20 ssz. tevékenység jogszabály, 4. SAJÁT BEVÉTELEK 4.1 helyi adókkal évi kapcsolatos LXV. tv. intézkedések évi (építményadó, XX. tv. telekadó, évi kommunális XCII. tv adó, iparűzési Zirc Városi adó, idegenforgalmi adó, Önk. gépjármű adó) 4.2 saját tevékenységből származó bevételek (bérleti díj, osztalék, térítési díj,stb.) 4.3 átvett pénzeszközök évi LXV.tv évi évi LXV.tv évi helyi adók bevezetése, adók mértékének megállapítása, rendeletalkotás helyi adók beszedése, értesítések kiküldése befizetett adók lee szerződés számlák kiállítása befolyt bevételek e pályázatok, együttműködési megállapodások, szerződések előkészítése befolyt összegek e, érintett ok értesítése elkészítés és * Igazgatási : adócsoport PÜEB adócsoport előkészítés: érintett ok vezető rendeletalkotás Képviselőtestület aláírás:, Igazgatási vezetője egyeztetés a banki kivonatokkal szerződés, számla aláírása: vezető felülvizsgálat, jóváhagyás aláírás:, bevételekkel kapcsolatos hatályos jogszabályok I.félév:III.15 II.félév:IX.15. szerződés pü. igazolását követően igazolását követően készpénzbefizetés, készpénzbefizetés, Igazgatási érintett ok, előirányzatok nyilvántartása követelések nyilvántartása pü. előirányzatok módosítása * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
21 ssz. tevékenység 4.4. kamatbevételek jogszabály, 1992.évi XXXVIII.tTv. korm.r Költségvetési rendelet átmenetileg szabad pénzeszközök lekötése kamatbevétel realizálása a lejáratkor elkészítés és * javaslat kidolgozása: vezető : könyvelő vezető felülvizsgálat, jóváhagyás: bevételekkel kapcsolatos ről szóló értesítés beérkezését követően : kamatbevétel utalása a pénzintézet által számlák közti átvezetés * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
22 ssz. tevékenység jogszabály, 5. HITELFELVÉTEL / HITELTÖRLESZTÉS 5.1 hitelfelvétel 1990.évi LXV. tv évi XX. tv. Korm.r. Költségvetési rendelet 5.2 hiteltörlesztés mint 5.1 pontban szükség esetén javaslat kidolgozása hitelfelvételre ajánlatkérés/ közbeszerzési eljárás indítása hitelintézet kiválasztása, szerződéskötés folyósított hitel e hitel törlesztése a szerződésben rögzítettek elkészítés és * vezető döntés meghozatala: vagy képviselőtestület az eljárás lefolytatása 7közb előkészítés: a szerződés aláírása: ellenőrzés: vezető ellenőrzés: vezető a döntést követően a döntés a folyósításról szóló értesítés beérkezését követően szerződés : bevételekkel kapcsolatos : hitelintézet utalása hitelintézet kiválasztása, szerződéskötés folyósított hitel e * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
23 ssz. tevékenység jogszabály, 6. SZEMÉLYI KIADÁSOK 6.1 személyi juttatások tervezése évi XXII. tv évi XXIII. tv. 6.2 rendszeres személyi juttatások 6.3 nem rendszeres személyi juttatások évi XXII. tv. XXIII. tv évi CXVII. tv., Egységes Közszolgálati Szabályzat évi XXII. tv. XXIII. tv. EKSZ rendszeres és nem rendszeres személyi juttatási és létszám előirányzat tervezése, tényadatok számbavétele, elemi költségvetés munkaviszonnyal kapcsolatos okmányok naprakész nyilvántartása rendszeres személyi juttatások számfejtése, járulékok megállapítása, ok, jövedelemigazolások kiosztása értesítés készítése munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatásokról, jutalom és egyéb külön juttatásokról, egységes juttatásokról elkészítés és * Felelős: vezető Önkormányzati Iroda jelentő Önkormányzati Iroda munkáltatói jogkör : ellenőrzés: vezető jóváhagyás: II. 28. havonta ok ; hatályos jogszabályok és EKSZ Önkormányzati Iroda Önkormányzati Iroda, jóváhagyás: Képviselőtestület előirányzatok nyilvántartása * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
24 ssz. tevékenység 6.3 nem rendszeres személyi juttatások 6.4 külső személyi juttatások: a.)állományban lévők megbízási díja munkakörön kívüli munkáért b.)állományba nem tartozók személyi juttatásai (tiszteletdíjak, megbízási díjak) jogszabály, évi XXII. tv. XXIII. tv. EKSZ évi XXII. tv. XXIII. tv. megbízási szerződés készítése az adott munkára juttatások számfejtése és kifizetése a szerződés képviselőtestület által meghatározott tiszteletdíjak számfejtése, utalása szükség esetén külső közreműködő bevonása, szerződéskötés elkészítés és * Önkormányzati Iroda kérelem benyújtása kérelmező Felelős. igénylő szervezeti egység vezető Felelős. igénylő szervezeti egység vezető jóváhagyás: v. kérelem elbírálása, jóváhagyása: v. ellenőrzés: vezető indokoltság felülvizsgálata, aláírás: ellenőrzés: vezető ellenőrzés: vezető indokoltság felülvizsgálata, jóváhagyás, aláírás: v. kérelem benyújtása jóváhagyásban foglaltak a felmerült igény függvényében szerződésben foglaltak KT rendelet a felmerült igény függvényében,, kérelmező,, megbízott,,, igénylő szervezeti egység feltételekhez kötött juttatások: jogosultság megállapítása kérelem adható eseti juttatások: kérelem elbírálása jóváhagyott juttatások számfejtése, utalása kötelezettségvállalás rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
25 ssz. tevékenység 6.4 b.)állományba nem tartozók személyi juttatásai 6.5 adatszolgáltatás 6.6 munkáltatói kölcsön jogszabály, évi XXII. tv. XXIII. tv. EKSZ előkészítés és * jelentő, kérelmező ellenőrzés: vezető tartalmi és formai ellenőrzés: vezető engedélyezés: szerződésben foglaltak utalványozást és t követő munkanap megállapodásban foglaltak kérelmező Önkormányzati Iroda juttatások számfejtése és kifizetése a szerződés Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának a juttatásokról kérelmek benyújtása, megállapodás előkészítése jóváhagyott összeg folyósítása kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
26 ssz. tevékenység jogszabály, 7. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 7.1 irodaszerek, nyomtatványok beszerzése 7.2 könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése 7.3 gépjármű üzemeltetési kiadások igények felmérése, ezekről lista összeállítása összesítés, megrendelés, beszerzés igényfelmérés megrendelések készítése megrendelt anyagok átvétele, számlák kiegyenlítése igénylések elosztási terv összeállítása menetlevelek vezetése gépjármű fenntartásával kapcsolatos termékek és szolgáltatások igénybevétele előkészítés és * valamennyi alkalmazott ök: vezetők Önkormányzati iroda irodavezető szervezeti egységek munkatársai szervezeti egységek megrendelést készítő igénylések nyilvántartása titkársági referens gépkocsivezető vagy a gépkocsi használója gépkocsi vezető költségelszámolás: listák felülvizsgálata, jogos igények összesítése ök: vezetők felülvizsgálat, engedélyezés: jóváhagyás vezetők szakmai leigazolás. engedélyezés: szúrópróbaszerű ellenőrzés: Önkormányzati Irodavezető jóváhagyás számlák felülvizsgálata vezető rendelkezése megrendelések függvényében számlán szereplő szükség : készpénzfizetés vagy a fizetési készpénzfizetés vagy a fizetési szervezeti egységek Önkormányzati Iroda, megrendelő szervezeti egység megrendelő szervezeti egység Titkárság * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
27 ssz. tevékenység jogszabály 7.4 kommunikációs kiadások 7.5 kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése (50 ezer forint értékig) kimutatás készítése a vezetékes telefondíjakról személyenként a kódok szolgáltatói számla egyeztetése a kimutatással, kiegyenlítése elektronikus adatátviteli forgalom egyeztetése, számla kiegyenlítése igények leadása, indoklása megrendelés készítése és megküldése a szállítónak elkészítés és * Önkormány zati Iroda irodavezető rendszergazda valamennyi alkalmazott előkészítés igénylő számlák kiállítása magánkódok használatáról: vezető számla ellenőrzése vezető havonta számlán szereplő számlán szereplő indokok felülvizsgálata, igények összesítése, leadása ök: vezetők megrendelés felülvizsgálata, aláírás : : Önkormányzati Iroda megrendelő szervezeti egység megrendelő szervezeti egység kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
28 ssz. tevékenység 7.5 kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése (50 ezer forint értékig) 7.6 közüzemi díjak jogszabály a beszerzés lebonyolítása, kis értékű tárgyi eszközök mennyiségi nyilvántartásba vétele számla kiegyenlítése számlák egyeztetése és kiegyenlítése szükség igény bejelentése, javaslattétel szakmai előkészítés, szolgáltató kiválasztása elkészítés és * Városüzemeltetési előkészítő: előkészítő: igénylő vezető előkészítő: igénylő szakmai igazolása számla ellenőrzése vezető számla ellenőrzése vezetője a javaslat idokoltságának felülvizsgálata engedélyező: 7.7 egyéb vásárolt szolgáltatások (karbantartás, szakértői tevékenység, hirdetések, postaköltség,biztosítás,stb.) szerződéskötés,kötelezettségvállalás átvételt követően számlán szereplő számlán szereplő az igényelt szolgaltás típusa függvényében az eljárás : : : Városüzemeltetési igénylő igénylő analitikus nyilvántartás vezetése kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
29 ssz. tevékenység jogszabály, 7.7 egyéb vásárolt szolgáltatás 7.8 rendezvények, vendéglátás, propaganda (reprezentáció, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei) számla kiegyenlítése igényfelmérés, megrendelések összeállítása költségelszámolás, számlák kiegyenlítése elkészítés és * előkészítő: minden előkészítő: számla egyeztetése vezetője számla egyeztetése vezetője számlán szereplő számlán szereplő : : készpénz fizetés vagy igénylő vezetők kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
30 ssz. tevékenység jogszabály, 8. PÉNZESZKÖZÖK ÁTADÁSA 8.1 az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek finanszírozása 8.2 civil szervezeteknek adott támogatások 8.3 az önkormányzat által folyósított szociális ellátások évi LXV. tv évi költségvetési rendelet évi LXV. tv évi XXXVIII. tv költségvetési rendelet évi LXV. tv évi XXXI. tv. költségvetési rendelet benyújtott pályázatok elbírálása, támogatási szerződések megkötése az elszámolások ellenőrzése kérelmek elbírálása, határozathozatal elkészítés és * intézmények által elkészített likviditási tervek véleményezése jóváhagyott támogatás folyósítása intézményvezetők; vezető : képviselőtestület Városi Gyámhivatal, Gyámügyi és Szociális Csoport: k vezető aláírás:, vezető elbírálás: Egészségügyi és Szociális Bizottság aláírás: bizottság elnöke költségvetés készítésekor igény pályázati kiírás támogatási szerződés : : :,,,, Gyámhivatal, Igazgatási jóváhagyás: Képviselőtestület kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
31 ssz. tevékenység jogszabály, 9. FELÚJÍTÁS FEJLESZTÉS 9.1 tervezés évi évi LXXXIX. tv évi. CXXIX: tv. költségvetési rendelet 9.2 lebonyolítás évi évi LXXXIX. tv évi. CXXIX: tv évi IV. tv. költségvetési rendelet 9.3 használatba vétel lásd 9.2 pont! igények felmérése, javaslat a költségvetési koncepció készítéséhez szolgáltató, kivitelező kiválasztása, szerződéskötés helyszíni ellenőrzések könyv készítése műszaki átvételről számlák / részszámlák kiegyenlítése könyv készítése az üzembe helyezésről elkészítés és * Városüzemetetési Költségvetés készítése értékhatártól függően: közbeszerzés vagy egyéb beszerzés szakmai igazolása: Városüzemetetési vezetője Városüzemetetési aláírás: számla tartalmi és formai felülvizsgálata: vezető könyv aláírása: szerződés szerződés munkálatok végleges befejezését követően : előirányzatok nyilvántartása kötelezettségvállalás rögzítése Városüzemetetési Városüzemetetési Városüzemetetési Városüzemetetési Városüzemetetési * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
32 ssz. tevékenység jogszabály, 9.3 használatba vétel lásd 9.2 pont! állományba vétel elkészítés és * : vezető üzembe helyezést követően rögzítés a számlákon. * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
33 ssz. tevékenység jogszabály, 10. KÖZBESZERZÉS 10.1 tervezés évi előkészítés CXXIX. törvény Közbeszerzési 10.2 a közbeszerzési eljárás lefolytatása évi CXXIX. törvény Közbeszerzési éves összesített közbeszerzési terv készítése a költségvetési évre vonatkozóan előzetes összesített tájékoztató készítése és közzététele szakmai előkészítés ajánlati felhívás közzététele hirdetmény útján, dokumentáció elkészítése, kiegészítő tájékoztatás nyújtása hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárás esetén ajánlattételi felhívás megküldése Közbeszerzési Döntőbizottság részére elkészítés és * érintett ok ök: vezetők érintett ok ök: vezetők közbeszerzést kezdeményező közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzést kezdeményező vezető jóváhagyás: Képviselőtestület aláírás: IV. 15. a tájékoztató aláírása: IV. 15. szakmai felülvizsgálat vezető Közbeszerzési Bíráló Bizottság aláírás: Közbeszerzési Bíráló Bizottság aláírás: érintett ok érintett ok közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
34 ssz. tevékenység jogszabály, 10.2 a közbeszerzési eljárás lefolytatása évi CXXIX. törvény Közbeszerzési beérkezett ajánlatok felbontásáról és ismertetéséről könyv készítése tárgyalásos eljárás esetén a tárgyalásokról könyv készítése az ajánlatok elbírálása, szükség esetén hiánypótlás kérése elkészítés és * közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport Közbeszerzési Bíráló Bizottság az ajánlattevők tájékoztatása írásban az ajánlatok elbírálásáról, eredményhirdetés a szerződés előkészítése, megkötése közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzést kezdeményező vezető könyv aláírása: a munkacsoport vezetője Közbeszerzési Bíráló Bizottság jóváhagyás Képviselőtestület aláírás: a szerződés aláírása, e, ajánlattételi lejártakor azonnal közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező ajánlati felhívásban meghatározott időpont ajánlati felhívásban meghatározott időpont ajánlati felhívásban meghatározott időpont kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
35 ssz. tevékenység jogszabály, 10.3 beszámolás évi CXXIX. törvény Közbeszerzési éves statisztikai összegzés készítése és megküldése a Közbeszerzések Tanácsának elkészítés és * érintett ok ök: vezetők aláírás: V. 31. közbeszerzést kezdeményező ok * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
36 ssz. tevékenység jogszabály, 11. BESZERZÉS EGYÉB MÓDON 11.1 közbeszerzési kötelezettségen kívüli termékbeszerzés, szolgáltatás beszerzés költségvetési rendelet igények felmérése, szakmai előkészítés termék vagy szolgáltatás megrendelése termék vagy szolgáltatás beszerzése és használatba vétele előkészítés és * szervezeti egységek szervezeti egységek szervezeti egységek megrendelést készítő előkészítő: ellenőrzés, jóváhagyás vezető felülvizsgálat vezető szakmai leigazolás számla ellenőrzése vezető szerződés vagy számla : : szervezeti egységek megrendelő szervezeti egység előirányzat rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése megrendelő szervezeti egység * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
37 ssz. tevékenység jogszabály, 12. VAGYONGAZDÁLKODÁS LELTÁROZÁS 12.1 feleslegessé vált vagyontárgyak hasznosítása, selejtezése évi XXXVIII.tv évi C. tv.; Szmsz Vagyon Rendelet 12.2 leltározás 2000.évi C. tv.; Korm.r.; Leltározási Szabályzat a feleslegessé vált eszközök jegyzékbe foglalása felesleges vagyontárgyak hasznosítása, értékesítés selejtezés végrehajtása: selejtezési könyv a leltározás előkészítése: leltározás vezetőjének kinevezése bizottság kinevezése, leltározási ütemterv és utasítás elkészítése leltározás végrehajtása előkészítés * és kezdeményezésre jogosultak selejtezési bizottság selejtezési bizottság felülvizsgálat: vagyongazdálkodásért személy vagyon rendelet szabályai engedélyezés: leltározás vezetőjének kijelölése és megbízása: előkészítés: leltározás vezetője leltározók jóváhagyás: leltározó csoport vezetője, leltárellenőr kezdeményezéstől számított 30 nap az eljárás megkezdése: a kezdeményezéstől számított 15 napon belül leltározás előtt 15 nappal leltározási ütemterv esetleges bevétel: vagy készpénz befizetés bizonylatok ; kivezetés analitikus és számlákról kivezetés analitikus és számlákról * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
38 ssz. tevékenység jogszabály, 12.2 leltározás 2000.évi C. tv.; Korm.r.; Leltározási Szabályzat leltár adatainak egyeztetése: a leltári hiányok és többletek kivizsgálása, rendezése; könyv felvétele előkészítés és * leltározási bizottság leltározás vezetője leltározási ütemterv eltérések analitikus és rendezése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
39 ssz. tevékenység jogszabály, 13. PÉNZKEZELÉS 13.1 bankszámla évi C nyitása, tv. módosítása korm.r 13.2 fizetési ek sal évi korm.r számlavezető hitelintézet kiválasztása költségvetési elszámolási és alszámlák megnyitása MÁK értesítése írásban i megbízás a pénzintézet a jogosult bankszámlára utalja a megadott összeget a végrehajtott tranzakciók egyeztetése a banki kivonatokkal elkészítés és előkészítés: vezető előkészítés: vezető : vezető Felelős: Felelős: döntés: képviselőtestület bankszámla szerződések megkötése;, cégszerű aláírás;, a beérkező számla szakmai igazolása Felelős: a feladatok elvégzésének ellenőrzése Felelős: vezető a változás kitűzött időpontja előtt a változás kitűzött időpontja előtt a változás kitűzött időpontja előtt 30 nappal a banki kivonatok beérkezésekor bankszámla feletti rendelkezési jogosultság bejelentése a pénzintézetnél : utalványozó: ellen:, vezető, pü. főelőadó érvényesítés: ok számlavezető pénzintézet a banki kivonatok és utalványrendeletek a ek lee
40 ssz. tevékenység jogszabály, 13.3 házipénztár működtetése, készpénzforgalom bonyolítása évi XXXVIII tv. korm.r az önkormányzat működéséhez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmának lebonyolítása, megőrzése; készpénzigény felmérése, készpénzfelvét bankszámláról; készpénzfelvételi utalvány készpénz bevételezése; bevételi pénztárbizonylat készpénz kifizetés; kiadási pénztárbizonylat pénztárzárlat elkészítés és Felelős: pénztáros Felelős: pénztáros Felelős: pénztáros pénztáros készpénzfelvételi utalvány aláírása az aláírási címpéldány pénztárellenőr jogosultság tisztázása, szükséges okmányok meglétének ellenőrzése pénztárellenőr ellenőrzés, egyeztetés pénztárellenőr a pénzszükséglet készpénzfelvét után készpénz kifizetése előtt dekádonként Gazdasági ügyrendje Gazdasági ügyrendje Gazdasági ügyrendje készpénz felvét készpénz bevételezése készpénz kifizetése bevételi pénztárbizonylat kiadási pénztárbizonylat
41 ssz. tevékenység jogszabály, 13.3 házipénztár működtetése, készpénzforgalom bonyolítása 13.4 elszámolásra kiadott előlegek kezelése 13.5 egyéb pénzés értékkezelési folyamat évi XXXVIII tv. korm.r helyettesítés estén könyv készítése előleg kiadása a ban foglaltak ; pénztárbizonylat kiállítása az előírások elszámoltatás; kiadási pénztárbizonylat jelentés az el nem számolt előlegekről a nek értékpapírok kezelése, nyilvántartása házipénztárban idegen értékek és pénzek ideiglenes megőrzése, nyilvántartása elkészítés és * Felelős: pénztáros, átadó, átvevő, pénztárellenőr pénztáros Felelős: pénztáros pénztáros pénztáros pénztáros könyv felülvizsgálata vezetője az előleg felvételének engedélyezése; az előlegből történt vásárlásról szóló bizonylatok egyeztetése pénztárellenőr szükséges lépések megtétele értékpapír kiadása írásos engedély engedélyezés írásban pénztár felnyitásakor, a munkakör átadásakor az engedélyezés a kiadás engedélyezésekor megállapított negyedévente engedélyezés engedélyben foglaltak az előleg kifizetése elszámolás az előlegről az előleg behajtása hitelesítés: Gazdasági ügyrendje értékek bevétele/ kiadása házipénztár : házipénztár házipénztár házipénztár a analitikus nyilvántartásba vétele kiadási pénztárbizonylat analitikus nyilvántartás vezetése analitikus nyilvántartá s vezetése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs
Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA
Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal, mint az Ávr. 10. alapján kijelölt költségvetési szerv szabályzatának hatálya
RészletesebbenDÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATALBAN A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZMSZ 7. sz. melléklete DÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATALBAN A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Dél-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatalnak (a továbbiakban: Hivatal)
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda (továbbiakban: Társulási Iroda) szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét
RészletesebbenA MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE
3. melléklet A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 7. -ának (6) bekezdése alapján szabadalmi elbíráló
RészletesebbenA kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: december 12. jegyző
A kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: 2008. december 12. dr. Xantus Judit jegyző Budapest Főváros VIII. kerület Józsefvárosi Önkormányzat 63/2008. (XII.12.) sz. önk. rendelete A Képviselő-testület
Részletesebben7/2011. sz. Szabályzat CSÁKVÁR NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
7/2011. sz. Szabályzat CSÁKVÁR NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 157..
RészletesebbenA SEMMELWEIS EGYETEM S Z A B Á L Y Z A T A
81/2006. (IX. 28.) számú hat. A SEMMELWEIS EGYETEM S Z A B Á L Y Z A T A A SZABÁLYTALANSÁGOKKAL KAPCSOLATOS ELJÁRÁSRENDRŐL (A FEUVE-rendszer elemeként) BUDAPEST 2006 A Semmelweis Egyetem S z e n á t u
RészletesebbenMARCALI VÁROSI KULTURÁLIS KÖZPONT KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
MARCALI VÁROSI KULTURÁLIS KÖZPONT KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA A 2011. évi CXCV. törvény és végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet alapján a Marcali Városi Kulturális Központ kockázatkezeléssel
RészletesebbenA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE
A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE Az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a Jegyző kötelessége a szabálytalanságok
RészletesebbenDél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 5. sz. melléklet 4/2010. számú Főigazgatói utasítás a Szabálytalanságok kezelésének eljárásáról Hatályos: 2010. január 1. Dr. Brebán Valéria főigazgató
RészletesebbenA BOOKLINE.HU INTERNETES KERESKDELMI NYRT. KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
A BOOKLINE.HU INTERNETES KERESKDELMI NYRT. KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA A jelen kockázatkezelési szabályzat ( Szabályzat ) a Bookline.hu Internetes Kereskedelmi Nyrt. ( Társaság ) kockázatkezelési eljárásainak
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelése
II. Rákóczi Ferenc Megyei Könyvtár A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzatához kapcsolódó Szabálytalanságok kezelése (SZMSZ melléklet) Jóváhagyta: -.... Jóváhagyás
RészletesebbenCsanyteleki Polgármesteri Hivatal KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
A Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata 2.) melléklete 2/b.) függeléke Csanyteleki Polgármesteri Hivatal KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATA 1 A kockázatkezelési szabályzat az államháztartásról
RészletesebbenKOCKÁZAT KEZELÉSI SZABÁLYZAT
MTA Agrártudományi Kutatóközpont KOCKÁZAT KEZELÉSI SZABÁLYZAT Martonvásár, 2012. március 20. Bedő Zoltán Főigazgató KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT A 2011. évi CXCV. törvény és végrehajtásáról szóló 368/2011.
RészletesebbenNyíregyházi Egyetem SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
Nyíregyházi Egyetem SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Szervezeti és működési szabályzat 32. sz. melléklete Elfogadva: 2005. május 10., hatályba lép: 2005. május 18-án Utolsó módosítás: 2016.
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
3. sz. melléklet SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE Szervezeti és Működési Szabályzat IGSZ 2010.01.01. 1 / 10 oldal 3. sz. melléklet 2010. 09.01. 2 / 10 oldal SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
RészletesebbenA FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE
Debreceni Egyetem A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE Készítette: Gazdasági Főigazgatóság Hatályos: 2007. február 15. napjától Tartalomjegyzék A SZABÁLYZAT CÉLJA, HATÁLYA,
RészletesebbenFolyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer
Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszere (FEUVE) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzést (a továbbiakban: FEUVE), ennek részeként az ellenőrzési nyomvonalat,
RészletesebbenPTE SZMSZ 41. számú melléklete Szabálytalanságok kezelése a Pécsi Tudományegyetemen
PTE SZMSZ 41. számú melléklete Szabálytalanságok kezelése a Pécsi Tudományegyetemen Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a
RészletesebbenBUDAPESTI GAZDASÁGI FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSINESS SCHOOL A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA
BUDAPEST GAZDASÁG FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSNESS SCHOOL A BUDAPEST GAZDASÁG FŐSKOLA FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐ ELLENŐRZÉS RENDSZERE Budapest, 2005. szeptember FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES
RészletesebbenA Magyar Műszaki és Közlekedési Múzeum. SZABÁLYZATA A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL (az SzMSz 3. melléklete)
1 A Magyar Műszaki és Közlekedési Múzeum SZABÁLYZATA A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL (az SzMSz 3. melléklete) Tartalomjegyzék Bevezetés... 3 A szabálytalanságok fogalom köre...3 Alapesetei lehetnek:...3
RészletesebbenA szabálytalanságkezelési eljárás összefüggései, gyakorlati működése
A szabálytalanságkezelési eljárás összefüggései, gyakorlati működése Szabó Tamás Intézmény Ellenőrzési főosztályvezető 2015. december 17. A szabálytalanság kezelés jogszabályi Jogszabályi környezet: környezete
RészletesebbenA Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 8. számú melléklet A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ Szabályzata a szabálytalanságok kezelésének eljárásáról Hatályos: 2007. április 1. Jóváhagyom:
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
7. számú függelék BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzata Polgármesteri Hivatal a 217/1998. (XII. 30.) Korm.
RészletesebbenFolyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék
4. számú függelék Folyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék 4.1 A VMKI gazdasági folyamatábrái 4.2 A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje 4.3 A VMKI Beszámolási
RészletesebbenKockázatkezelési szabályzat
2018.02.01. Kockázatkezelési szabályzat 37. számú függelék SZENTLŐRINCI KÖZÖS ÖNKRMÁNYZATI HIVATAL Kockázatkezelési szabályzat. SZENTLŐRINCI KÖZÖS ÖNKROMÁNYZATI HIVATAL Kockázatkezelési szabályzat 37.
RészletesebbenAz intézmény FEUVE szabályzata. Általános rész
Az intézmény FEUVE szabályzata Jelen szabályzat elkészítésénél az alábbi jogszabályok előírásait vettük figyelembe: 1992. évi XXXVIII. Törvény az államháztartásról 2006. évi LXV. törvény az államháztartásról
RészletesebbenMTA Társadalomtudományi Kutatóközpont szabályzata a szabálytalanságok kezelésének rendjéről
MTA Társadalomtudományi Kutatóközpont szabályzata a szabálytalanságok kezelésének rendjéről A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATÁRÓL
Segesd Község 7562 Segesd, Szabadság tér 1. Önkormányzata Telefon:82/733-402 Telefax:82/598-001 E-mail: segesd@latsat.hu 6/2012. (IX.18.) számú polgármesteri utasítás Segesd Község Önkormányzata KOCKÁZATKEZELÉSI
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenBudapest Főváros IX. Kerület Ferencváros Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 1092. Budapest, Bakáts tér 14.
Budapest Főváros IX. Kerület Ferencváros Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 1092. Budapest, Bakáts tér 14. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE 2011. év 1 TARTALOMJEGYZÉK 1. A SZABÁLYTALANSÁGOK
RészletesebbenFolyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelésének eljárásrendje SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A BUDAÖRSI KINCSKERESŐ ÓVODÁBAN 2016.
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A BUDAÖRSI KINCSKERESŐ ÓVODÁBAN 2016. 1 A Budaörsi Kincskereső Óvoda Szabálytalanságok Kezelésének Eljárásrendjét a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére
Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Nagyecsed Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT TARTALOMJEGYZÉK I. Általános rész... 3 1.A szabályzat célja...3 2. A kockázat fogalma...3 3.A kockázat kezelője...4 4. A
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2005. december 19-i ülésére Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2006. évi belső ellenőrzési tervének kockázatelemzése Előterjesztés tartalma:
RészletesebbenA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSE ELJÁRÁSI RENDJE I. BEVEZETÉS
A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSI RENDJE I. BEVEZETÉS Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelıen a fıjegyzı az alábbiakban
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2011. október 25-től Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 217/1998. (II. 30.) Korm. rendelet alapján a Gyula és Környéke Többcélú Kistérségi
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenKülső, belső, és folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere
Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete Külső, belső, és folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere Érvényes 2008 január 01-től. készítette: Pusztainé Nádházi Ibolya igazgató
RészletesebbenÁsotthalom Község Jegyzőjétől. 1 /2007. Témafelelős: Farkasné Ikt.szám: /2008.
Ásotthalom Község Jegyzőjétől 1 /2007. Témafelelős: Farkasné Ikt.szám: /2008. Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek teljesítményértékeléséhez a 2008. évi önkormányzati célok meghatározása Mell.:
RészletesebbenÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
Részletesebben8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK ELJÁRÁSRENDJE
MÁV KÓRHÁZ ÉS RENDELŐINTÉZET S Z O L N O K 6. számú melléklet SZABÁLYTALANSÁGOK ELJÁRÁSRENDJE (SZMSZ MELLÉKLETE) Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendelet 161. -a értelmében
RészletesebbenDUNAÚJVÁROSI EGYETEM KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
DUNAÚJVÁROSI EGYETEM Dunaújváros 2016 Sz-2/21 1. kiadás 0. módosítás 2 (15). oldal Dunaújvárosi Egyetem Szenátusa által 9-2016/2017. (2016.09.27.) sz. határozatával egységes szerkezetben elfogadva. Hatályos:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. február 28-i ülésére Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselői teljesítmény-követelmények alapját képező 2011. évi célok
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Formázott: Portugál (brazíliai) Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2008. október 27-i ülésére Formázott: Portugál (brazíliai) Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2009. évi
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS
Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete 2010. november 24-i munkaterv szerinti ülésére a 2011. évi belső ellenőrzési terv elfogadására Tisztelt Képviselő-testület!
Részletesebben36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása
36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Hivatal Gazdasági Szervezete Ügyrendjének
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenIntézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban
Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 16182. sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban I. A polgármesternek és a jegyzőnek az ÁSZ által javasolt intézkedés 1. Intézkedjen a követelésről
Részletesebben3. számú melléklet A gazdasági igazgatóhelyettes irányítása alá tartozó munkakörök:
3. számú melléklet Hatályos SZMSZ 1.10. Az Alapító Okirat száma és kelte: A létrehozásról szóló Alapító Okirat kelte és száma: 2012. december 20, 182/2012. (XII. 20.) KH. Hatályos Alapító Okirat kelte
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenKockázatkezelési szabályzat
BÁCS-KISKUN MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZETE Iktatószám : 52/2008. Kockázatkezelési szabályzat Hatályos: 2008. július 1. naptól Kecskemét, 2008. július 1. Vígné Holló Ibolya Igazgató 1.
Részletesebbenellenőrzési pont és felelős aláírás: polgármester, képviselőtestület jegyző alakuló ülését követő 6 hónap folyamatos az adatok felülvizsgálata,
ssz. tevékenység jogszabály, 1. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉSE 1.1 gazdasági program készítése 1.2 koncepció készítése 1990. évi. LXV. tv. 1990. évi. LXV. tv. tv. Korm. gazdasági program ciklusidőre szóló gazdasági
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT
Ikt. sz.: 11/897-22/2017. 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT I. Bizonyosságot adó tevékenységek I/1. Bizonyosságot adó tevékenységek az irányító szerv megbízásából [Bkr. 29. (4) bek.] 0.
RészletesebbenMAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM
MAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM Szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendje Elfogadta a Szenátus 69/2016. (XII. 14.) számú határozatával.. Prof. Csanádi Judit rektor 1 A Magyar Képzőművészeti
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenKÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet
RészletesebbenKérem a Képviselő-testületet, hogy az előterjesztést vitassa meg, és a mellékelt határozati javaslatot hagyja jóvá. Balatonfüred, december 8. Dr
BALATO FÜRED VÁROS Ö KORMÁ YZATA P O L G Á R M E S T E R 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: 1100- /2011. Előkészítő: Pékné dr. Csefkó Judit E L Ő T E R J E SZ T É S A Képviselő-testület 2011.
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenMonostorpályi Község Önkormányzatának
Monostorpályi Község Önkormányzatának KÖLTSÉGVETÉS TERVEZÉSI ÉS BESZÁMOLÁSI SZABÁLYZATA 2012.-től I. A költségvetési terv készítésére és a beszámoló összeállítására vonatkozó általános és speciális szabályok
Részletesebbena.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2008. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS Léh Községi Önkormányzat, valamint Léh Cigány Nemzetiségi Önkormányzat között a nemzetiségek jogairól szóló 2011.évi CLXXIX. törvény 80. -a értelmében 1. Általános szempontok
RészletesebbenMÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
MÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA I. Az Önkormányzati Hivatal alapító okiratának kelte, száma, alapítás időpontja 1./ 10./2002. ( II.13.) sz. Kt. határozatával fogadta
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenDEBRECENI KÖZTERÜLET-FELÜGYELET
DEBRECENI KÖZTERÜLET-FELÜGYELET KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZATA 2009. ÁPRILIS 1-TŐL Készült a Közbeszerzésről szóló 2003. évi CXXIX. törvény előírásai alapján 1. oldal, összesen: 10 DEBRECENI KÖZTERÜLET FELÜGYELET
RészletesebbenI. Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzat Képviselő-testülete Pénzügyi, Ellenőrzési és Közbeszerzési Bizottságának saját hatáskörei
I. Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzat Képviselő-testülete Pénzügyi, Ellenőrzési és Közbeszerzési Bizottságának saját hatáskörei I.1. Általános saját hatáskörök Kezdeményezheti a polgármester intézkedését,
RészletesebbenDUNAÚJVÁROSI EGYETEM KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
DUNAÚJVÁROSI EGYETEM Dunaújváros 2017 Sz-2/21 1. kiadás 1. módosítás 2 (16). oldal Dunaújvárosi Egyetem Szenátusa által 9-2016/2017. (2016.09.27.) sz. határozatával egységes szerkezetben elfogadva. Hatályos:
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között
1 EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv., valamint a nemzetiségi jogokról
RészletesebbenKözbeszerzési Szabályzat 2009.12.11-től hatályos
Közbeszerzési Szabályzat 2009.12.11-től hatályos Biharnagybajom Községi Önkormányzat Képviselő-testülete (továbbiakban: Képviselő-testület) a közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény (továbbiakban:
RészletesebbenELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala
4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2016. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ
RészletesebbenBELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL
JUHÁSZ LEJLA OKLEVELES PÉNZÜGYI REVIZOR H-6763 SZATYMAZ, KOSSUTH U.79/B. BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL Ellenőrzött szerv : Csanytelek Községi
RészletesebbenTISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata
TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉNEK SZABÁLYZATA
80/2006. (IX. 28.) számú hat. A SEMMELWEIS EGYETEM KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉNEK SZABÁLYZATA (A FEUVE-rendszer elemeként) BUDAPEST 2006 A Semmelweis Egyetem S z e n á t u s á n a k 80/2006. (IX. 28.) számú
RészletesebbenMAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNYVTÁRA 1051 Budapest, Arany János u.1.
MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNYVTÁRA 1051 Budapest, Arany János u.1. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE Érvényes: 2012. január 1. napjától Jóváhagyta: Dr.Nárav-Szabó Gábor főigazgató A SZABÁLYTALANSÁGOK
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XXIII.KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI EGYSÉGÉNEK STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE MÓDOSÍTÁSA
BUDAPEST FŐVÁROS XXIII.KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI EGYSÉGÉNEK STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE 2014-2017 MÓDOSÍTÁSA Készítette: Beszené Uhrin Gyöngyi belső ellenőrzési vezető
RészletesebbenPOLGÁRMESTER JAVASLAT
BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER JAVASLAT az építési beruházások, szolgáltatás megrendelések és árubeszerzések előkészítésének, jóváhagyásának, megvalósításának rendjéről szóló többször
Részletesebbenkiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva
RészletesebbenA Gyöngyösoroszi Önkormányzat képviselőtestületének 2./2008. (II.18.) rendelete az Önkormányzat évi költségvetéséről
K I V O N A T Gyöngyösoroszi Önkormányzat Képviselő Testülete 2008. február 18-i ülésének jegyzőkönyvéből. A Gyöngyösoroszi Önkormányzat képviselőtestületének 2./2008. (II.18.) rendelete az Önkormányzat
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata közbeszerzési szabályzatának felülvizsgálatáról
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata közbeszerzési szabályzatának felülvizsgálatáról Biatorbágy Város Képviselő-testülete 16/2010. (02.18.) Öh. sz. határozatával vizsgálta felül és fogadta el új
RészletesebbenKOCKÁZATFELMÉRÉSI- ÉS KEZELÉSI
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM KOCKÁZAT FELMÉRÉSI ÉS KEZELÉSI SZABÁLYZAT KOCKÁZATFELMÉRÉSI- ÉS KEZELÉSI SZABÁLYZAT SOPRON 2013 Jogszabályi háttér, fogalom és célmeghatározás
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenElőterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az
Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási
RészletesebbenÖRVÉNYES KÖZSÉG Képviselő-testületének. 2/2009. (III. 17.) rendelete. Örvényes Község Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről
ÖRVÉNYES KÖZSÉG Képviselő-testületének 2/2009. (III. 17.) rendelete Örvényes Község Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről Kihirdetve: 2009. március 17. Németh Tünde körjegyző Örvényes Község Önkormányzat
RészletesebbenBáta Község Önkormányzata Képviselő-testületének./2013.(.) önkormányzati rendelete a 2012. évi költségvetésről
Báta Község Önkormányzata Képviselőtestületének./2013.(.) önkormányzati rendelete a 2012. évi költségvetésről Báta Községi Önkormányzata Képviselőtestülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV.
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2007. október 29-i ülésére Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2008. évi belső i tervének jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás jegyző
Részletesebben