Legyen jövőképünk (társadalmi, családi, gazdasági) Jövőkép és célok segítik az életet

Átírás

1 Hotel Dr. Juhász László PhD Hotel Expert Credo Misszió szállodaüzemeltetési ismeretek kiterjesztése Minél többen csinálják szakértelemmel, annál több élmény többeknek 1 Legyen jövőképünk (társadalmi, családi, gazdasági) Jövőkép és célok segítik az életet Érjük el a tehetség hármas halmazának szintjeit (hozzáértés, hozzáállás, hozzáadás) Törekedjünk mást csinálni a jobban csinálni helyett Ismerjük fel a jót cselekedni és jól cselekedni különbségét Életen át tartó tanulás Tapasztaljuk meg a technikai, befolyásoló vezetést, hogy elérjük koncepcionális vezetés szintjét :15

2 Szállodavezetés elmélet 2 Hipotézis A szállodák jövedelemteremtő képességét a helyszín, a predesztináció, a reflexivitás alapozza meg a bevételképzés lehetőségével ezt a szállodaüzemeltető gazdálkodása erősíti vagy gyengíti. A szállodák fenntarthatóságát a piaci, emberi és gazdasági célok harmonikus hármas halmaza biztosítja. Cél A szállodák költségeinek, eredményeinek, azok terveinek és eléréseinek ismertetése Részcélok Jövedelmezőség elmélete Emberi erőforrás gazdálkodás Eredmény-kimutatás készítése

3 Jövedelmezőség elmélete 3 Részcél Jövedelmezőség elmélete Jövedelemteremtő képesség Szállodagazdálkodás Szállodaüzemeltetés Szállodagazdálkodás esszenciális területei Erőforrások a szállodaiparban Költségek Eredmény-kimutatás

4 Szállodák jövedelemteremtő képessége 4 Múltbeli három-öt év, a jelen és a jövőbeli három-öt éves várható eredményszintek átlaga A jövedelemteremtő képesség túllép az éves eredményeken és szintjein Bevétel, az eredményszint számlálója Az elért bevételek nagyságát az átlagár determinálj Átlagár nagysága függ az árkapacitás kihasználtság és kínálati ár nagyság A kínálati ár nagyságát a helyszín határozza meg A jövedelemteremtő képesség a helyszíntől függ A helyszínt a turisztikai attrakció szintje determinálja Eredmény, az eredményszint nevezője Eredmény a bevételek és költségek különbsége A költségeknek van egy tartománya, amiből nem lehet kitéríteni Például a recepciós szolgálat ellátásához öt munkatársra van szükség minimum és általában nem kell több tizenhat főnél a vezetői döntés ebben a tartományban mozog.

5 Szállodagazdálkodás 5 Szállodagazdálkodás fogalma A kitűzött célok elérése érdekében a szálloda szolgáltatásainak előállításához szükséges élő és holtmunka megszervezése Költség Szálloda szolgáltatásainak előállításához szükséges élő és holtmunka pénzben kifejezet értéke Költséggazdálkodás alapja a bevételvolumen, erre alapozzuk a költségterveket Hatékonyság Annyi élőmunka és anyagi javak felhasználása amennyiből a szolgáltatás előállítható (nem több nem kevesebb) A szolgáltatás ellenértéket fizeti meg a vendég

6 Szállodagazdálkodás Szolgáltatások előállításának megszervezése, a kitűzött célok elérése érdekében Élőmunka Szellemi tényezők Termelő erő Emberi erőforrás Létszám, személyi költség, munkaügy, személyügy, emberi célok Eszközök Holt munka, Tárgyiasult munka, Anyagi tényezők, Termelési eszközök Vagyon Tőke Forrás Eszköz Befektetett - forgó Költség a szolgáltatások előállításához szükséges élő és holtmunka pénzben kifejezett értéke Piaci célok Gazdasági célok Emberi célok

7 Szállodaüzemeltetés 7 Szállodaüzemeltető Feladta a versenyképesség biztosítása, fenntartható gazdálkodással, a vendégek, a munkatársak és a tulajdonosok elégedettségére a forgalomvolumen kiegyenlítésével Az elért bevételekhez tartani kell a tervekben megfogalmazott költségszinteket és eredményszinteket Eredményesség javítása a jövedelmezőségi gazdálkodás Mindig bevétel-gazdálkodással kezdjük az elemzést tevékenységek, üzletek, szegmensek szolgáltatások volumen és árelemzésével. Ezt követheti az adott területhez majd a szálloda költségeinek elemzése. Költséggazdálkodás relevancia elmélete Meghatározó (releváns) javulás érdekében, mindig a legnagyobb elsődleges (prior) költségeket érdemes elemezni.

8 Szállodagazdálkodás esszenciális területei Pénz-gazdálkodás Pénzügyi terv Pénzforgalom kezelése Pénzeszközök kezelése Kontroling, tervezés monitoring, beszámoltatás Gazdasági-célok Eszköz gazdálkodás Eszközpótlási terv Befektetett eszközök Készletgazdálkodás Tőkegazdálkodás Biztonság védelem Biztonság Beruházás, Beszerzés Karbantartás, Leltár VENDÉG Eredménygazdálkodás Jövedelmezőségi terv Kapacitás. Volumen Költséggazdálkodás Eredménykimutatás Jövedelmezőség Gazdasági-célok Piaci-gazdálkodás Koncepció, Marketingterv Piaci-célok, Revenue management Értékesítés, Disztribúció, Foglalás Márka management Minőségbiztosítás, Vendégkapcsolat Bevétel-gazdálkodás Bevételi tervek Vendégstatisztika Income Management Dinamikus árképzés Upsell, Extras Emberi erőforrás gazdálkodás Emberi erőforrásterv Munkaügyi gazdálkodás Élőmunka gazdálkodás Személyi költséggazdálkodás Humán Menedzsment Emberi-célok 8

9 Szállodai erőforrások szakmai jellemzői 9 Termelési eszköz Élőmunka Magas tőkeigény Összetett eszköz Kiemelt helyszín - ingatlan milliárd millió egy szoba Vételi ár reális 5-15 M Ft Magas színvonalú technológia fűtés hűtés szellőzés - kazán lift millió berendezések színvonala erőssége a szállodáknak Specializáció Kategória Magas szellemi igény Összetett tevékenység Szolgáltatás személyes jelenlét előírt végzettség Egész évben megszakítás nélkül 365 nap x 24 = óra 5 x több mint általános munkarend Termelési tevékenység jelenléte Összetettség és specializáció Szakértelem

10 Szálloda önköltségi szobaár szintjei Szállás közvetlenköltség szint Egy kiadandó szobára jutó összes szobakiadás közvetlen költsége, ez az elsődleges önköltség ( Ft) fedezetet nyújt a szobakiadási tevékenységre illetve ez elvárás minden tevékenységnél a saját közvetlen költségekre. Általános költségek szintje Az általános költségeket bevételarányosan felosztjuk a tevékenységek közt (szállás 57%) és ezt elosztjuk a kiadandó szobák számával, nagysága Ft. Ez fedezetet nyújt az általános költségekre, mert minden tevékenység a saját részarányát fedezi. Egyéb ráfordítások szintje Az összes egyéb ráfordítást elosztjuk a kiadandó szobák számával, nagysága Ft. Összes ráfordítás szintje A három szint együttes értéke Ft. 10

11 Emberi erőforrás gazdálkodás 11 Részcél Emberi erőforrás gazdálkodás Emberi erőforrás gazdálkodás területei Élőmunka gazdálkodás Személyi költséggazdálkodás Munkaügyi gazdálkodás Humánpolitika Emberi célok

12 Területei Élőmunka gazdálkodás Személyi költséggazdálkodás Munkaügyi tevékenység Humánpolitika Emberi célok Emberi erőforrás gazdálkodás 12 Emberi erőforrás gazdálkodás folyamata, lépései Élőmunka igény tervezése Élőmunka igény felismerése Toborzás Kiválasztás Alkalmazás Motiválás Tréningezés Elbocsátás

13 Emberi erőforrás gazdálkodás 13 Élőmunka igény és személyi költség pontosan számolható, tervezhető Területei Élőmunka gazdálkodás Élőmunka igény tervezése Létszámgazdálkodás Tulajdonos és vagy vezetés által felvállalt tevékenységek alapján Tevékenységet ellátandó feladatok Feladatok munkakörökbe rendezése, Munkakörök hierarchiai szintje Munkakörök munkarendje Műszakok száma Műszak órák száma, egy műszak jelenlevő munkatársak Munka Tőrvénykönyvének rendelkezései Személyi költséggazdálkodás elemei Létszám nagysága és összetétele Bérköltség Járulékok Motiváció Saját személyzet kiválása

14 14 Emberi erőforrás gazdálkodás Területei Munkaügyi gazdálkodás Munka tőrvénykönyv, Munkavédelmi tővény Szerződések, munkaköri leírás, munkáltatói tájékoztató Szabadság éves terv, beosztás heti, jelenléti ív napi, teljesítmény lap, bérjegyzék Munkaügyi szabályzat, munkaerő biztosítás, Munka és védő ruha szabályzat, nyilvántartás Humánpolitika Motivációs rendszer Értékelés, karrier, etika, Tréning (munkaerő fejlesztés) évi két nap a versenyképesség alapja Belső kommunikáció, vállalati rendezvények, Szervezeti felépítés, szervezetfejlesztés Munkaügyi kapcsolatok Emberi célok Három öt emberi cél (stratégiai, éves) Célelérés akciótervekben Objektív, szubjektív, speciális Prémiumrendszer feladatainak alapja

15 Eredmény-kimutatás 15 Részcél Eredmény-kimutatás készítése Költségtervek Eredmény-kimutatások Költségtervezés szakmai mutatószámokon, normákon alapul (kiadott szobára jutó bekészítés, mosatás) (családi-szegmens félpanziós étkezése a vendégéjszaka százalékában) (wellness kezelés száma a szabadidős vendégéjszaka százalékban) Bázisalapon tapasztalati számok Nyitó szálloda benchmark szakmai értékek Eredmény-gazdálkodás Elért eredmények felhasználása tulajdonosi vagy képviseleti vezetői döntés Felhasználás (osztalék, eszközpótlás, beruházás, eredménytartalékba helyezés)

16 Költségtervek Összköltség eljárás (családi-szállodák, önálló-szállodák) Forgalmi eljárás (költséghelyek) (Uniform Accounting System) Közvetlen (szobakiadás, vendéglátás, specializáció) bevételek, személyi, anyagi, eredmények Általános költségek (értékesítés, karbantartás, energia, adminisztráció) személyi, anyagi Bruttó működési eredmény (GOP) forintban és százalékban Egyéb ráfordítások (helyi adók, tulajdonosi döntések) Pénzügyi ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Értékcsökkenési leírás Nettó üzemeltetési eredmény (NOP) Eszközpótlás, osztalék fizetés, eredménytartalék, Társasági adó Mérlegszerinti eredmény 16

17 Költségtervek Szállás, vendéglátás, specializációk, általános tevékenységek, egyéb ráfordítások költségtervei (P&L statement) Bevezetés Költség a szolgáltatás előállításhoz szükséges élő és holtmunka pénzben kimutatott értéke 2. Kapacitások és volumenek 3. Személyi ráfordítások 4. Anyag és anyagi jellegű költségek 5. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések 6. Emberi és gazdasági céljai, prémium feladatok 7. Számszaki terv 8. Összefoglaló

18 Költségtervek 1. Bevezetés Költségtervezés bevétel(volumen) elemzésen alapul Költséggazdálkodás első lépése a bevétel elemezés (szegmens, volumen, ár) Hipotézisek, koncepciók a körülmények pontosítása, szolgáltatás teljesítés 2. Kapacitások és volumenek Bevételi tervek volumene, szegmensenként havi kimutatásban Szobakiadás kiadott szobák és vendégéjszakák (prior szegmensek) Vendéglátás szegmens reggeli, bankett, bárok, étlap szerint (terítékszám) Specializációk (szolgáltatás, kezelés, rendezvény) 3. Személyi ráfordítások Élőmunka igény szolgáltatások ellátásához Létszámterv, munkakörönként Személyi költségek (létszám, munkabér, járulék, motiváció, külső munkaerő) Pontosan számítható ismert adatok 18

19 Költségtervek 4. Anyag és anyagi jellegű költségek Volumenek, hipotézisekkel és indoklásokkal alátámasztva a költségek Normák volumenre (vendégéjszakára jutó bekészítés, energia volumen, mosatás) (kiadott szobára jutó mosatási költség, textíliapótlás, tisztítószer) teríték előállítási ára x terítékszám a szegmens anyagfelhasználás szegmensek összeg az összes anyagfelhasználás Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések Összesítő tábla, (szegmensek oszlop és indikátorok sorok) Önköltség szintek (közvetlen, általános, ráfordítás, összes) Fedezetpont 25-30% foglaltság (változó költségek 30% mosatás, bekészítés, anyagfelhasználás) (állandó költségek 70% személyi 35%, energia 10%, textíliapótlás 2%, eszközbérlés 2%, karbantartás 10%, adminisztráció 5%, tulajdonosi döntések 15%) Bevétel 35%, ár 70%, volumen 50% kapacitások forintban és százalék

20 Költségtervek 6. Emberi és gazdasági céljai, prémium feladatok Három öt cél szegmensekre és vagy költséghelyekre Cél elérés leírása akciótervben Részletesen indoklással vezetői munkakörökre a feladatok súlyozásával Számszaki terv Jövedelmezőségi táblázat havi kimutatásban 1-12 hónap és év Éves terv öt év előrevetítéssel (volumen nem vagy kevésbé változik) (átlagárak infláció plusz 3-7%) (költségek infláció plusz 0-2%) Bázis az előző év tényadatai, Terv a tervezett adatok, Tény az elért adatok Bázis, terv, tény összevető elemzése és értékelése a havi monitorozás Költségszintek és megoszlások szerepeltetése a kimutatásban 8. Összefoglaló A tervezés gyenge pontjainak felvezetése Összefoglaló kiemelet adatok (key performance indicators)

21 Gazdálkodás speciális területei Speciális, mert alapvetően a szállodavállalatok központjainak és vagy a tulajdonosoknak a döntései meghatározók Tulajdonos kötelessége az eszközök biztosítása (befektetett, forgó, pénz) Irányítóvezetés (tulajdonos) dönt Szállodavezetés javasol, végrehajt Tervezés, Monitorozás, Beszámolás (eltérések kezelése) 21 Területei Eszközgazdálkodás Beruházás Pénzgazdálkodás Kontrolling

22 Gazdálkodás speciális területei - eszközgazdálkodás Eszközgazdálkodás eltérő tulajdonosi formájú szállodáknál Vagyon, Vagyonmérleg, Tőke, Saját tőke, Eszköz, Forrás fogalma 22 Eszközgazdálkodás területei 1. Befektetett eszközgazdálkodás Leltározás, Beszerzés, Eszközpótlás (Capex) terv, Karbantartás, Beruházás, Biztosítás (vagyon, élet, üzlet) 2. Forgóeszköz-gazdálkodás, készletgazdálkodás Kiválasztás, Beszerzés, Rendelés, Átvétel, Raktározás, Felhasználás, Leltározás, Elemzés, Értékelés, Elszámolás, Könyvelés 3. Tőkegazdálkodás D. Saját tőke = (Vagyon?) I. Jegyzett tőke, Tőkeemelés, Tőkeleszállítás II. Jegyzett, de még be nem fizetett, III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék, VI. Értékelési tartalék, VII. Mérleg szerinti eredmény jogi végzettséghez kötött tevékenységek 4. Vagyonvédelem Vendég és munkatárs (élet, vagyon), Eszközök, technikai rendszerek és élőmunka 5. Biztonságvédelem Katasztrófa (tűz), munkavédelem, egészségvédelem, környezetvédelem,, hulladék kezelés, kockázat értékelések, HACCP, veszélyes anyagok kezelése, fürdőüzemeltetési szabályzat

23 Gazdálkodás speciális területei - beruházás Kutatás, Innováció, Fejlesztés, Fejlődés, Felújítás, Befektetés fogalma 23 Beruházás tárgyi eszközök pótlása, létrehozása, aktivált értéknövelés, értékcsökkenés leírásköteles, pénzeszköz konvertálása befektetett eszközökbe Fejlesztés területei, eszközei Beruházások típusai Elkerülhetetlen beruházások (műszaki, hatósági) Eszközpótló, üzemeltetési beruházás (Capex) (versenyképesség) Stratégiai beruházás (szoba dizájn, éttermi koncepció) Eszköz fejlesztéscélú beruházás (épület, gépészet bővítés) Ingatlan fejlesztéscélú beruházás (telek) Szállodai beruházások Kronologikus sorrendje Érték volumenei és finanszírozásai Megvalósíthatósági terv (szerkezete, részletessége) Megtérülési számítások

24 Gazdálkodás speciális területei - pénzgazdálkodás Pénzgazdálkodás célja az üzemeltetési és beruházási likviditás biztosítása Pénzgazdálkodás 1. Pénzeszközök kezelése pénzkezelési szabályzat készpénzkezelés szabályozása Pénzforgalom és pénzügyi folyamatok kezelése Gazdasági és pénzügyi veszteség kezelése Pénzeszközök biztosítása, forgóeszköz igény, forgóeszköz díszharmónia Pénzügyi terv (forgalom-bevétel, költség-kiadás) Cash flow kimutatás, Likviditás kezelése (fizetési mód, szerződések) Mutatószámok, VIR, Vezető és általános számvitel 3. kockázati tényezők kezelése 4. Tőkebefektetések 5. Államháztartás

25 Gazdálkodás speciális területei - kontrolling Kontrolling megalapozza a holisztikus megközelítést, integrált irányítási rendszer kialakítását 25 Kontrolling célja Gazdálkodási kockázat csökkentése Koordinálja információkat tervezést, monitorozást, ellenőrzést, beszámolást Hatékony működés elősegítése Pontos és megbízható adatnyilvántartás Üzletpolitikai törekvések végrehajtásának segítése Kontrolling feladatai Normásítás, formalizált mérés szabályozása, elemzések, eltérések Kritikus üzleti pontok Szállás (bevételek, vendéganyagok, reggeli) Gondnokság (bevételek, jelentések, költségelemzések) Vendéglátás (bevételek, árukezelés, leltározás) Pénzgazdálkodás (bank, szállítók, vevők) Munkaügy (létszám, bér, külső munkaerő) Kockázat (IT, biztosítás, beruházás) Minőség (vendégészre vételek, minőségbiztosítás)