Felügyeleti és belső ellenőrzések, adóellenőrzések évi tapasztalatai

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Felügyeleti és belső ellenőrzések, adóellenőrzések évi tapasztalatai"

Gizella Regina Nemes
7 évvel ezelőtt
Látták:

1 Felügyeleti és belső ellenőrzések, adóellenőrzések évi tapasztalatai Március 15. Gimnázium és Szakképző Iskola évben iskolánknál felügyeleti ellenőrzés nem történt. Az OKMT megbízásából az INDEX-AUDIT Kft. ellenőrizte a vállalkozásoktól fejlesztési célra átvett pénzeszközök (szakképzési hozzájárulás) szabályszerű felhasználását. A június 06-i jegyzőkönyv végkövetkeztetése szerint az ellenőrzés során olyan hiányosság nem merült fel, amely a kedvezményezetti körből való kizárást eredményezné. Az átvett pénzeszközt a 13/2004. (IV.27.) OM rendeletnek megfelelően tartja nyilván iskolánk, illetve az ott meghatározott fejlesztéseket hajtja végre. Belső ellenőrzésünket ellenőrzési terv alapján hajtjuk vére. A munkafolyamatba épített ellenőrzésként végezzük az érvényesítés (benne teljesítés igazolás) utalványozásellenjegyzés folyamatát, valamint a főkönyvi és analitikus nyilvántartások egyezőségét, illetve az előirányzat felhasználás alakulását, amelyek a szabályoknak megfelelőek. Célellenőrzésként végezzük az érettségi és szakmai vizsgáztatáshoz kapcsolódó események, a szakképzési hozzájárulás, illetve más egyéb átvett pénzeszközök kezelésének ellenőrzését, fejlesztések végrehajtását, szabálytalanságot nem találtunk. Dr. Patócs László sk. Hunyadi Mátyás Általános Iskola Az általános vezetői ellenőrzés leggyakrabban alkalmazott formái (postabontás, kiadmányozás, helyszíni ellenőrzés, stb ) szinte mindennaposak. A szakmai és gazdasági munkafolyamatokba épített belső ellenőrzési feladati közül leglényegesebbek: - a költségvetési előirányzatok felhasználásának ellenőrzése; kötelezettségvállalás, felhasználás, teljesítés és szolgáltatás igazolása, utalványozás,

2 - a számviteli és bizonylati rend betartása; naprakészség, belső egyeztetések és egyezőségek megteremtése. A munkaerő foglalkoztatásának, a tárgyi eszközök optimális kihasználásának, fenntartásának és fejlesztésének ellenőrzésével vizsgáljuk a rendelkezésre álló erőforrások hatékony felhasználását, a működés és a gazdálkodás szervezettségét. A munkafolyamatba beépített belső ellenőrzések során odafigyelünk, hogy a hibák, a nem kívánatos jelenségek, a folyamatokban jelentkező esetleges rendellenességek megszüntetésére gyors intézkedések történjenek. Királyné Zólyomi Erzsébet sk. Napsugár Óvoda Az intézménynél felügyeleti ellenőrzés évben nem történt. Az intézmény rendelkezik belső ellenőrzési szabályzattal, függetlenített belső ellenőrzést nem alkalmaz. Az intézményvezető szakmai feladatokat havonta ellenőrzi, negyedévente nevelési értekezletet tart. A Pénzügyi ellenőrzés folyamatos, napi-heti rendszerességgel (számlák kiegyenlítése, ütemezése). A havi zárást követően a pénzügyi állapot egyeztetésre kerül az intézményvezető és gazdasági vezető között. Bózsvári Lászlóné sk. intézményvezető Szociális Ellátó- és Gyermekjóléti Intézmény Intézményünk rendelkezik belső ellenőrzési szabályzattal, függetlenített belső ellenőrt nem alkalmaz. A év folyamán a vezetői ellenőrzés munkafolyamatba épített ellenőrzés során valósult meg szakfeladatonként, elkülönítve. Az egyes munkakörökhöz kapcsolódó ellenőrzési feladatokat a szakmai vezetők végzik, melyet a munkaköri leírások tartalmaznak. Amennyiben a munkafolyamata épített ellenőrzés során az ellenőrzést végző szabálytalanságot észlel, azt haladéktalanul jelenti az intézményvezetőnek, amikor ő célellenőrzést végez. A év folyamán hetente vezetői megbeszélések történtek, amelyek biztosították az intézményvezető számára a megfelelő mennyiségű és minőségű információt. Kistérségi feladat-ellátásról negyedévente írásos beszámoló történt. A

3 folyamatos ellenőrzés a vezető családgondozó részéről hetente, az intézményvezető részéről havonta történik. A jelzőrendszeres házi segítségnyújtás tekintetében hetente team megbeszélés, a központi számítógépen naponta történik az ellenőrzés. Havi zárások után a hónapot követő 10-ig a gazdálkodásról felülellenőrzés történik az intézményvezető részéről; a pénzügyi gazdálkodási feladatok megbeszélése naponta, hetente történik a gazdasági vezetővel. Az intézmény szakmai működésének (családgondozók, házi gondozók, kisegítők, nővérek, védőnők) ellenőrzése naponta, hetente soron kívül, illetve a tevékenységek folyamán történik. Ha bármelyik szakfeladaton az ellenőrzés során hiányosságot tapasztal az intézményvezető, a megszüntetés ellenőrzésére minden esetben utólagos vezetői ellenőrzés történik. Az intézményben évben felügyeleti ellenőrzés nem történt. Somogyi Mária sk. intézményvezető Városi Kulturális, Sportintézmény és Könyvtár Mivel a Városi Kulturális, Sportintézmény és Könyvtár részben önálló intézmény, a gazdasági ügyeket a polgármesteri hivatal intézi. A belső ellenőrzés csak a szakmai munkára terjedt ki az előző évekhez hasonlóan 2007-ben is. A szakmai tevékenység belső ellenőrzése hetente történik. Az elfogadott éves tevékenységi program megvalósítása kerül ellenőrzésre, valamennyi területen, beleértve a Lőrinci Városi Újságot és a Lőrinci Városi Televíziót is. A belső szakmai ellenőrzések az intézményvezető Tompa Z. Mihály és /vagy/ helyettese, Juhászné Czakó Ilona irányításával és felügyeletével történtek. A belső szakmai ellenőrzések rendben megtörténtek. Tompa Z. Mihály sk. Városi Zeneiskola Ellenőrzés: december 04. Ellenőrzést végzők: Észak-Magyarországi Regionális Igazgatóság Államháztartási Iroda Helyszín: Városi Zeneiskola

4 Vizsgált időszak: szeptember december 31. A Magyar Államkincstár ellenőrzése során a térítési díj mértékét találta alacsonynak A megvizsgált dokumentumok alapján működésünket törvényesnek és szabályosnak minősítette. Intézményünkben az év folyamán a belső ellenőrzéseket a szabályzatban foglaltak szerint végeztük el, folyamatba épített szabályzásról beszélhetünk, mely része a mindennapi munkának. Dokumentációit a szabályzatban megfelelően rögzítettük. Kelemen Attila sk. Polgármesteri Hivatal Önálló, és részben önálló jogkörrel felruházott költségvetési intézmények belső ellenőrzésükről az év végi szöveges beszámolóban adnak számot. A 2007.évi költségvetési rendelet 10-es számú melléklete számol be a felügyeleti és belső ellenőrzések adóellenőrzések 2006.évi tapasztalatairól. A Lőrinci Város Polgármesteri Hivatal 2007.évi. belső ellenőrzési munkatervét a 88/2006.(XI.23.) önkormányzati határozata fogadta el. Az éves ellenőrzési munkaterv a Költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Kormány rendelet, és a helyi önkormányzatokról szóló 1990.évi.LXV.törvény figyelembevételével készült. Az önkormányzati ellenőrzés általános célja, hogy elősegítse az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó intézmények gazdálkodásának, működésének törvényességét, a jogszabályok és a belső szabályzatok betartását, tevékenysége ellátásának hatékonyságát, eredményességét, a vagyongazdálkodás eredményességét, a tulajdon védelmét, a költségvetési beszámolók megalapozottságát, valódiságát. I. POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSE

5 A Lőrinci Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatalának belső ellenőrzésére szabályzat készült. / 2/2004.(III.30.) / A belső ellenőrzést a jegyző közvetlen irányítja és vezeti. A belső ellenőrzés részterületei: a.) folyamatosan elvégzendő vezetői ellenőrzés b.) a munkafolyamatba épített ellenőrzés A vezetői ellenőrzés: a jegyző, a pénzügyi iroda vezetője, valamennyi iroda vezetőjének ellenőrzése. Az ellenőrzési feladatok rögzítve vannak. II. TÉMA ELLENŐRZÉS 1./ 2006.évi normatív hozzájárulások és kötött felhasználású támogatások elszámolásának ellenőrzése, önálló költségvetési intézményenként és önkormányzat összesen. A felülvizsgálat során megállapításra került, hogy a 2005 és 2006 évi közoktatási statisztika adatai és az intézmények által 2006.évi költségvetési beszámolóhoz közölt mutatószámok között eltérés mutatkozik. A feltárt hiányosságok jelentős részét egyeztetés után módosították az intézmények, a fennmaradó eltérések pedig 4 db jegyzőkönyvben kerültek rögzítésre. A jegyzőkönyveket a Magyar Állam Kincsár felé is továbbítanunk kell. A Magyar Államkincstár az elszámolás pontosságát, szabályszerűségét felülvizsgálta és eltérést, visszafizetési kötelezettséget nem állapított meg. A Polgármesteri Hivatalnak ezer Ft kiutalatlan támogatás járt, mely összeg a

6 pénzmaradvány része ként szerepel a költségvetésben. A ezer Ft a Kincstár részéről kiutalásra került. 2./ Átfogó önkormányzati beszámoló ellenőrzése AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS MŰKÖDÉSI RENDJÉRŐL SZÓLÓ 217/1998.(XII.30.) KORM. RENDELET 149 -A ELŐÍRJA, HOGY A FELÜGYELETI SZERVNEK A KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEI BESZÁMOLÓJÁT FELÜL KELL VIZSGÁLNIA. A LŐRINCI VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT PARTNER 94. KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS PÉNZÜGYI TANÁCSADÓ KFT (3032.APC, VASÚT ÚT 9. KÉPVISELETÉBEN TÓTH GYÖRGYNÉ KÖNYVVIZSGÁLÓT BÍZTA MEG A ELLENŐRZÉSSEL. AZ ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BESZÁMOLÓJÁT ELLENŐRIZTE ÉS KÖNYVVIZSGÁLÓI ZÁRADÉKKAL LÁTTA EL. HIBÁT, HIÁNYOSSÁGOT NEM ÁLLAPÍTOTT MEG. 3./ Felügyeleti jellegű, átfogó ellenőrzés A létszámleépítések és a munkakörök átcsoportosítása miatt az alábbi két ellenőrzés elmaradt az intézményeknél., hiszen nincs törvényi előírás, mely meghatározná a felügyeleti jellegű átfogó ellenőrzés gyakoriságát évre a Hunyadi Mátyás Általános Iskolánál és a Napsugár Óvodánál volt a munkatervben ellenőrzés betervezve. A Hunyadi Mátyás Általános Iskolánál novemberében volt felügyeleti, jellegű átfogó ellenőrzés. Napsugár Óvodába 2004 decemberében volt fenntartói átfogó ellenőrzés. Lőrinci, március 10. Víg Zoltán polgármester Dr. Hegedűs András jegyző

Hasonló dokumentumok

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből:

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: 132/2015.(XI.26.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat 2016. évi éves ellenőrzési