Kitöltési útmutató. a nemzeti kulturális járulék évi elszámolására szolgáló 0216-os nyomtatványhoz

Átírás

1 Kitöltési útmutató a nemzeti kulturális járulék évi elszámolására szolgáló -os nyomtatványhoz Általános tudnivalók A bevallást a Nemzeti Kulturális Alapprogramról szóló, többször módosított évi XXIII. törvény (továbbiakban Tv.) 5. -a szerint meghatározott termékek és szolgáltatások utáni befizetési kötelezettséggel érintett adózóknak kell benyújtaniuk az illetékes elsõfokú állami adóhatósághoz 1 példányban február 15-ig. A határidõ elmulasztása esetén a kulturális járulékbevallást ezen a nyomtatványon kell pótolni december 31-ig, ezt követõen bevallást a pótlás évében érvényes 32 sz. nyomtatványon kell benyújtani. A bevallást önellenõrzéssel helyesbíteni nem lehet, mivel adókönyvelést érintõ információt nem tartalmaz. A nemzeti kulturális járulékot a MÁK-nál vezetett APEH nemzeti kulturális járulék számlára kell befizetni a negyedévet követõ hó 20-áig. A kulturális járulékbevallás az éves szintõ nemzeti kulturális járulék befizetési kötelezettség elszámolására szolgál. A nyomtatványon a járulék alapját és a járulékfizetési kötelezettséget a január 1-jétõl hatályos Kereskedelmi Vámtarifa alapján képzett (8 számjegyõ) Kombinált Nómenklatúra alapján a termékeknél KN-csoport, a szolgáltatások felsorolásánál SZJ-szám, az épület, egyéb építmény kivitelezésénél ÉJ-szám szerinti bontásban sorolja fel a Tv. melléklete (ld. kitöltési útmutató mellékletében). A bevallás pontos és könnyebb kitölthetõsége érdekében bevallási kódszámmal láttuk el a termékeket, szolgáltatásokat, építményeket. E bevallási kódszámok alapján kell a részletezõ lapo(ko)n a termékeket, szolgáltatásokat, építményeket felvezetni. Figyelem! Az 1993 évi XXIII. tv. 5B.. (1) szerint: Az építtetõ, (beruházó, megrendelõ) köteles a kivitelezõt írásban tájékoztatni arról, hogy a megvalósítandó építmény kulturális járulékköteles, vagy nem. A kivitelezõ járulékfizetési kötelezettsége ezzel egyidejõleg keletkezik, illetõleg szõnik meg. Az írásbeli tájékoztatás elmulasztása esetén a járulékfizetési kötelezettség az építtetõt terheli. Mentesülés Nem kell kulturális járulékot fizetni a 2002-es adóévben a jogszabály alapján mõködõ mõvészeti zsõrik által minõsített képzõ-, ipar-, és fotómõvészeti alkotások, továbbá a szerzõ által értékesített, szerzõi jogi védelem alatt álló eredeti alkotás és szolgáltatás (SZJ bõl), ideértve a bizományosi értékesítést is (SZJ ), valamint az elõadó mõvészeti tevékenység (SZJ ) után, valamint azon termékek esetében, melyek után a járulék fizetésére kötelezett személy az áfa-törvény 29. -a szerint (termékexport, termékexporttal egy tekintet alá esõ termékértékesítés, valamint a nemzetközi közlekedéshez és a termékek nemzetközi forgalmához közvetlenül kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén) teljesíti általános forgalmi adó fizetési kötelezettségét. Nem kell továbbá kulturális járulékot fizetni azon szolgáltatások után sem, melyek az áfa-törvény alkalmazásában külföldön teljesítettnek minõsülnek. A bevallási nyomtatvány kitöltése A bevallási garnitúra fõlapból, részletezõ lapból és melléklettel ellátott kitöltési útmutatóból áll. A fõlap tartalmazza a bevallás készítésére kötelezett adózó adatait. 1

2 A (B) blokkban kell feltüntetni az adózó adóazonosító jelét, adószámát, nevét, levelezési címét, székhelyét. A (C) blokkban a bevallási idõszak kezdõ dátumaként az év elsõ napját kell feltüntetnie annak az adózónak, aki/amely a gazdasági tevékenységét egész évben, az év elejétõl folytatta. Ha az adózó a tevékenységét az adóéven belül kezdte meg, akkor a bevallási idõszak -tól dátumaként a tevékenység kezdetének napját kell megjelölni. A (C) blokkban kerülnek rögzítésre annak az ügyintézõnek az adatai, aki a bevallás feldolgozása során feltárt hiba esetén a javításba bevonható. Ha a részletezõ lap (-01.) biztosította 35 sor nem elegendõ a járulékköteles termékek, szolgáltatások és épületek felsorolásához, akkor további részletezõ lapot kell igénybe venni és a bevallási lapok (01. lap) kódkockájába a kitöltött lapok számát kell beírni. A (C) blokkban. sz. bevallás így kitöltött részletezõ lapjainak darabszámát kell feltüntetni. A (D) blokk 01. sora a részletezõ lap(ok)on felsorolt termékek és szolgáltatások járulék alapjainak halmozott összegét (az a oszlopban) és a járulék összegének összesítését (a b oszlopban) tartalmazza. Az elszámolásban összesített járuléknak (. sz. lap (D) blokk 01. sor b rovat adatának) meg kell egyeznie a 0201-es havi, 0202-es negyedéves és az éves 0203-as, 0206-os vagy 0207-es bevalláson bevallott éves (halmozott) kulturális járulék összegével, (kivéve a 0201-es havi és 0202-es negyedéves bevallásoknál, ha az adózó önellenõrzéssel módosítja a bevallásban szereplõ adatokat). A bevallás adatainak valódiságát az (E) blokkban szereplõ aláírással hitelesíti az adózó. Lehetõség van arra is, hogy a bevallást az adózó helyett az Art. 76. (2) bekezdésében meghatározott képviselõje (meghatalmazottja) írja alá. A bevalláshoz ha meghatalmazott írja alá közokiratba vagy teljes bizonyító erejõ magánokiratba foglalt meghatalmazást kell csatolni és ezt a borítólap (E) blokkjában a kódkockában X -szel jelölni kell. A meghatalmazás csatolása nélkül az adóbevallás érvénytelen. A meghatalmazásnak tartalmaznia kell a kiállítás idõpontját, valamint a meghatalmazott és a meghatalmazó azonosításához szükséges adatokat. Amennyiben az adózó él azzal a lehetõséggel, hogy adóbevallását adótanácsadóval, adószakértõvel ellenjegyezteti, úgy az ellenjegyzõ kért adatait a borítólapon kell jelölni. Abban az esetben, ha az ellenjegyzésre jogosult nem rendelkezik adószámmal, a magánszemély 10 pozíciós adóazonosító jelét balra zártan kell szerepeltetni számú részletezõ lap kitöltése Valamennyi részletezõ lapra fel kell vezetni az adózó nevét és adóazonosító jelét, illetve adószámát, azonosan a fedõlapon feltüntetettel. A -01. sz. részletezõ lap 1-tõl 35. sorig ad lehetõséget az adózónak, hogy a évben kulturális járulék alá esõ termékekrõl és szolgáltatásokról és épületekrõl tételes bevallást készítsen. A lap(ok) a oszlopába a kulturális járulékfizetés alá esõ termék(ek)nek illetve szolgáltatás(ok)nak a bevallás melléklete szerinti KN-csoportjához, SZJ-illetve ÉJ-számához rendelt bevallási kódszámát kell feltüntetni (ld. kitöltési útmutató melléklete). A bevallásban a járulék alapját és összegét a kerekítés általános szabályai szerint (499 forintig lefelé, 500 forinttól felfelé) ezer forintra kerekítve kell beírni, figyelembe véve az elõnyomott ezer forint megjelölést. Pl Ft esetén a beírandó összeg 363. A b oszlopban a bevallási kódszámmal azonosított; KN - csoporthoz, az SZJ- illetve ÉJ - számhoz kapcsolódó termékek, szolgáltatások és épületek pontos megnevezését kell az adózónak feltüntetnie. A c oszlopba kell írni a fizetendõ járulék alapját, amelyet a Tv. 5/A. -a, illetve kivitelezõnél a 10/2001. (IV. 24.) NKÖM-PM együttes rendelet szerint kell megállapítani. A járulékalap megállapítása során a hirdetési tevékenységbõl (SZJ 74.4) származó árbevételt csökkenti a számlával igazolt, ugyanilyen SZJ-szám alá tartozó igénybe vett szolgáltatás ellenértéke. A d oszlopba a számított járulék összegét kell feltüntetni a Tv.-ben elõírt számítási mód figyelembevételével. A 36. sor az sorban szereplõ összegek összesítésére szolgál. Adó- és Pénzügyi Ellenõrzési Hivatal 2

3 MELLÉKLET A kulturális járulék fizetésére kötelezett termékek és szolgáltatások köre a január 1-jén hatályos Kereskedelmi Vámtarifa alapját képezõ (8 számjegyõ) Kombinált Nómenklatúra (KN), valamint a Szolgáltatások Jegyzéke (SZJ) és az Építményjegyzék (ÉJ) szerint I.TERMÉKEK Bevallási KN-csoport Termékkör Járulék- Járulékfizetésre Faanyagú dísztárgyak ** Festmény, fénykép, tükör és hasonló tárgyak fakerete 1 gyártó (importáló) ** ** Intarziás és berakott famunka ékszeres vagy evõeszközös ládikó vagy doboz és hasonló cikkek fából; kis szobor és más díszmõ áru fából 1 gyártó (importáló) ** Egyéb faáruból: képzõmõvészeti állvány fából 1 gyártó (importáló) Kiadási, nyomtatott és egyéb sokszorosított termékek 104 ex4901 Könyvbõl, brosúrából, röpiratból és hasonló nyomtatványból: pornó-és erõszaktartalmú mõ 25 kiadó(importáló) 105 ex4902 Újságból, folyóiratból és idõszakos kiadványból: pornó- és erõszaktartalmú mõ (illusztrálva és reklámtartalommal is) 25 kiadó(importáló) 106 ex4903 Képeskönyvbõl, rajzoló- és kifestõkönyvbõl: pornó- és erõszaktartalmú mõ 25 kiadó(importáló) 107 ex4908 Postai levelezõlapból, üdvözlõlapból, képbõl és más ex4909 nyomtatott termékbõl: pornó- és erõszaktartalmú mõ ex4910 ex kiadó(importáló) 108 ex8524 Video- és hangfelvételt tartalmazó lemezbõl, szalagból és más anyagból amelyen hangot vagy más jelet rögzítettek: pornó- és erõszaktartalmú mõ 25 kiadó(importáló) 109 ex8524 Adatfeldolgozási információt tartalmazó (számítógépes stb.) mágnesszalagból és lemezbõl, CD-bõl: pornó- és erõszaktartalmú mõ 25 kiadó(importáló) ** Szótár, enciklopédia és ilyen sorozatok folytatásai (lexikon), az irányadó jogszabályok alapján tankönyvvé vagy segédkönyvvé nyilvánított mõvek nélkül 1 kiadó(importáló) ** Könyv, brosúra, röpirat és hasonló nyomtatvány (szótár és enciklopédia nélkül), a hivatalos tankönyvjegyzékben megjelent tankönyvek nélkül 1 kiadó(importáló) ** ** Újság, folyóirat és idõszakos kiadvány, illusztrálva és reklámtartalommal is 1 kiadó(importáló) ** Gyermek- és ifjúsági képeskönyv, rajzoló- és kifestõkönyv 1 kiadó(importáló) ** ** Földgömb, csillagászati glóbusz, térkép 1 kiadó(importáló) ** ** Levonókép (levonó matrica) 3 kiadó(importáló) ** Nyomtatott vagy illusztrált postai képes levelezõlap, nyomtatott lapok személyes üdvözlettel vagy bejelentéssel, illusztrálva, díszítve és borítékkal is 3 kiadó(importáló) ** Nyomtatott naptár, naptárblokk 3 kiadó(importáló) ** Kereskedelmi reklámanyag, katalógus és hasonló 1 kiadó(importáló) 3

4 Bevallási KN-csoport Termékkör Járulék- Járulékfizetésre ** Hanglemez 2 kiadó(importáló) ** CD-ROM és más lézerrel olvasható lemez adatfeldolgozási (pl. számítógépes) információval 1 gyártó (importáló) ** Hangfelvételek CD-n 2 kiadó(importáló) ** Kép- vagy mozgóképfelvételek CD-n, lézerrel olvasható lemez más (nem adat feldolgozási vagy hang-) jelekkel 3 kiadó(importáló) ** Mágnesszalag adatfeldolgozási (pl. számítógépes) információval 1 gyártó (importáló) * ** Mágnesszalag hangfelvétellel (mõsoros hangszalag) 2 kiadó(importáló) * ** Mágnesszalag képfelvétellel (mõsoros videoszalag) 3 kiadó(importáló) ** Mágneses és egyéb adathordozó lemez, más jelhordozó automatikus adatfeldolgozási (pl. számítógépes) információkkal 1 gyártó (importáló) ** Hangfelvételek mágneslemezen és más hordozón (nem CD-n) 2 kiadó(importáló) ** Kép- vagy mozgókép-felvételek mágneslemezen és más hordozón (nem CD-n) 3 kiadó(importáló) Vegyi termékek (fotokémiai anyagok) ** ** ** Fotokémiai anyagok (film, fotópapír, fotólemez, fotóvegyszer), kivéve a röntgenfilmet és a röntgenpapírt 1 gyártó (importáló) Mõanyag dísztárgyak ** Mõanyagból készült szobor és más belsõ díszítésre szolgáló tárgy 3 gyártó (importáló) Üveg és kerámia dísztárgyak ** ** Szobrocska és más dísztárgy kerámiából 3 gyártó (importáló) ** ** Asztali, konyhai irodai, tisztálkodási, irodai, lakásdíszítési vagy hasonló célra szolgáló üvegáru (nem díszített ivópohár és üvegedény kivételével) 3 gyártó (importáló) Fém dísztárgyak * ** Kis szobor és más dísztárgy fémbõl (nem nemesfémbõl) 3 gyártó (importáló) ** Könyvkötõ gép, beleértve a könyvfõzõ gépet is 1 gyártó (importáló) ** ** Betõöntõ vagy betõszedõ, nyomódúc, nyomóhenger vagy más nyomólemez elõállítására szolgáló gép, készülék és felszerelés 1 gyártó (importáló) ** ** Nyomdaipari gép (ofszet-, magas- és mélynyomó, flexográfiai, tintasugaras stb. nyomógép) nyomdaipari segédgép, az automatikus adatfeldolgozó gép printere (nyomtatója) nélkül 1 gyártó (importáló) Írógép, másológép ** ** Egyéb írógép (szövegszerkesztõk és az automatikus adatfeldolgozó gép printere, valamint a Braille írógép nélkül) 1 gyártó (importáló) 4

5 Bevallási KN-csoport Termékkör Járulék- Járulékfizetésre ** ** Optikai rendszerõ vagy kontakt fénymásoló és hõmásoló készülék 1 gyártó (importáló) Híradástechnikai termékek 139 ex8518 ** ** Mikrofon és tartószerkezete, hangszóró, dobozba szerelve is; fejhallgató, fülhallgató és kombinált mikrofon/hangszóró egység; hangfrekvenciás elektromos erõsítõ; elektromos hangerõsítõ egység, a polgári repülés készülékei kivételével 1 gyártó (importáló) ** ** Lemezjátszó, erõsítõ nélkül is, kazettalejátszó és más hangvisszaadó készülék, hangfelvevõ szerkezet nélkül 1 gyártó (importáló) 141 ex8520 ** ** Magnetofon és más hangfelvevõ készülék, lejátszó szerkezettel és anélkül is, a polgári repülés készülékei kivételével 1 gyártó (importáló) 142 ex8521 ** ** Videofelvevõ és -lejátszó készülék, videotunerrel egybeépítve is, a polgári repülés készülékei kivételével 1 gyártó (importáló) 143 ex8522 ** ** Kizárólag vagy elsõsorban kép- és hangrögzítõ és lejátszó berendezések alkatrészei a polgári repüléshez felhasznált, valamint az ipari továbbfelhasználású alkatrészek kivételével 1 gyártó (importáló) 144 ex8525 ** ** Rádiótelefon, rádiótávíró, rádió- és tévémõsor adó készülék (vevõkészülékkel vagy anélkül), hangfelvevõ vagy lejátszó készülékkel egybeépítve is, kivéve a katonai és egyéb közszolgálati közcélú távközlési, tõzoltó, mentõ stb.) polgári repülési adóberendezést 1 gyártó (importáló) 145 ex ** Televíziós kamera (felvevõ) állóképes videokamera és más videokamera felvevõk, kivéve a közterületi forgalomellenõrzés speciálisan csatlakoztatott (pl. helyhez kötött) kameráit) 1 gyártó (importáló) * ** Külsõ áramforrás nélkül mõködõ rádiómõsor-vevõkészülék hangfelvevõ vagy -lejátszó készülékkel vagy órával közös házban is, ideértve a rádiótelefon vagy rádiótávíró vételére egyaránt alkalmas készüléket is 1 gyártó (importáló) * ** Csak külsõ áramforrásból mõködõ, gépjármõvekben használatos rádiómõsor-vevõkészülék beleértve a rádiótelefon vagy rádiótávíró vételére egyaránt alkalmas készüléket is 1 gyártó (importáló) * ** Más rádiómõsor-vevõkészülék beleértve a rádiótelefon vagy rádiótávíró vételére egyaránt alkalmas készüléket is 1 gyártó (importáló) 149 ex8527 9* ** Rádiótelefon és rádiótávíró- vevõkészüléke (mobiltelefon is) a polgári repülés készülékei kivételével 1 gyártó (importáló) 150 ex8528 ** ** Televíziós adás vételére alkalmas készülék, rádiómõsor vevõkészüléket, hang- és képfelvevõ vagy lejátszó készüléket magában foglaló is, videomonitor videovetítõ-készülék, kivéve az egészségügyi, mõvelõdési, kulturális oktatási intézmények és a tömegközlekedés zártláncú hálózatának speciálisan csatlakoztatott készülékeit 0.5 gyártó (importáló) 151 ex ** Antennák és antennareflektor összes típusa, valamint az ezek használatához alkalmas alkatrészek, a polgári repülés és a közcélú távközlési szolgáltatás készülékei kivételével 1 gyártó (importáló) 5

6 Bevallási KN-csoport Termékkör Járulék- Járulékfizetésre 152 ex ** Kép- és hangrögzítõ és -lejátszó berendezések, rádió, televízió, rádiótelefon alkatrészei (antenna nélkül), a polgári repüléshez felhasznált, valamint az ipari továbbfelhasználású alkatrészek kivételével 1 gyártó (importáló) Fényképészeti eszközök 153 ex9002 ** ** Fényképészeti eszközök és tartozékaik, kivéve ex9006 ** ** az orvosi, a kriminológiai, a földmérési és hasonló 9007 ** ** hivatásfényképezés, valamint a mikrofelvételek ex9008 ** ** készítésének és leolvasásának eszközeit, ex9010 ** ** a félvezetõgyártás fényképészeti berendezéseit 1 gyártó (importáló) Ékszer, hangszer, játék, szórakoztató tárgy, díszítõ termék, mõalkotás, gyõjtemény, régiség ** ** Mõvirág, levél- és gyümölcsutánzat és ezek részei; ezekbõl készült áru 3 gyártó (importáló) ** ** Természetes vagy tenyésztett gyöngy, gyémánt és más 7102 ** ** drágakõ, féldrágakõ, szintetikussal vagy rekonstruálttal 7103 ** ** együtt, megmunkálva vagy osztályozva is, de foglalat 7104 ** ** vagy szerelés nélkül 3 gyártó (importáló) ** ** Ékszerutánzat 3 gyártó (importáló) ** ** Érme 3 gyártó (importáló) 158 ex92** ** ** Zenei eszközök (hangszerek), alkatrészek és tartozékok nélkül 1 gyártó (importáló) Játékfegyver 10 gyártó (importáló) ** Tévéhez kapcsolható videojáték 1 gyártó (importáló) ** Szórakozóhelyi felszerelés asztali vagy társasjáték, ** pénzérmével vagy koronggal mõködõ más játék, beleértve a tivoli játékot, a biliárdot, a különféle típusú játékkaszinó-asztalt (a tekepálya-felszerelés kivételével) 10 gyártó (importáló) 162 ex9504 ** ** Pornó- és erõszaktartalmú videojáték 25 gyártó (importáló) 163 ex9504 ** ** Pornó- és erõszaktartalmú kártya 25 gyártó (importáló) ** Kártya 3 gyártó (importáló) ** ** Ünnepi, farsangi és különféle más szórakozató tárgy, beleértve a bõvésztárgyat és a beugratós tréfakelléket is 3 gyártó (importáló) 166 ex9701 ** ** Kizárólag kézzel készített másolat mõalkotás (festmény, rajz, pasztellkép, kollázs, dekoratív tábla, metszet, nyomat, szobrászmõvészeti alkotás alapján) 1 gyártó (importáló) ** ** Bélyeg, nem forgalomra szánt vagy forgalmon kívüli, bélyegzéssel ellátott boríték, hasonló filatéliai cikk. 1 kiadó (importáló) ** ** Állattani, növénytani, ásványtani, anatómiai, történelmi értékõ, archeológiai, paleontológiai, etnográfiai, 1 forgalmazó numizmatikai gyõjtemény vagy gyõjteménydarab (importáló) ** ** Száz évnél idõsebb régiség 1 forgalmazó (importáló) 6

7 II.Szolgáltatások Bevallási SZJ-szám Szolgáltatás megnevezés Járulék- Járulékfizetésre kódszám kulcs (%) kötelezett Mõalkotás-kiskereskedelem 1 szolgáltató Régiség-kiskereskedelem 1 szolgáltató bõl Távbeszélõ útján teljesített pornótartalmú emeltdíjas szolgáltatás 25 szolgáltató Mõsoros videokazetták kölcsönzése 3 szolgáltató bõl Pornó- és erõszaktartalmú mõsoros videokazetták kölcsönzése 25 szolgáltató bõl Hangkazetták, hanglemezek CD-k,CD-ROM-ok kölcsönzése 3 szolgáltató Hirdetés 1 szolgáltató Fényképészet 1 szolgáltató Divattervezés, formatervezés, szaktanácsadás 1 szolgáltató Személyek, mõvek közvetítése 1 szolgáltató ból Pornó- és erõszaktartalmú film-, videogyártás 25 gyártó Film-, videoterjesztés 2 szolgáltató bõl Pornó- és erõszaktartalmú film-, videoterjesztés 25 szolgáltató Film-, videovetítés 2 szolgáltató bõl Pornó- és erõszaktartalmú film-, videovetítés 25 szolgáltató Országos és regionális rádió-, televíziómõsor-szolgáltatás (kivéve a közszolgálati rádió- és televíziómõsor-szolgáltatás, továbbá a közmõsor-szolgáltatás) 2 szolgáltató bõl Regionális rádió-, televíziómõsorszolgáltatás 1 szolgáltató Mõvészeti kiegészítõ szolgáltatás 2 szolgáltató Vidámparki szórakoztatás 2 szolgáltató Máshova nem sorolható egyéb szórakoztatás (kivéve a bábszínházi elõadás) 2 szolgáltató 1 Általános szállodai (vendégszobai) videovetítés esetén vendégnaponként 100 Ft, minden más esetben 200 Ft naponta. Tételesen nyilvántartott szállodai (vendégszobai) video-filmmõsor szolgáltatás esetén igénybevételenként 140 Ft. (Ebben az esetben a C oszlopban nem szerepel összeg.) III. Épület, egyéb építmény Bevallási ÉJ-szám Megnevezés Járulék- Járulékfizetésre kódszám kulcs % kötelezett Szállodaépületek 0.2 kivitelezõ Hivatali épületek 0.2 kivitelezõ Nagy- és kiskereskedelmi épületek 0.2 kivitelezõ Közlekedési és hírközlési épületek, állomások, terminálok és kapcsolódó épületek 0.2 kivitelezõ Garázsépületek 0.2 kivitelezõ Ipari épületek 0.2 kivitelezõ Tárolók, silók és raktárak 0.2 kivitelezõ Távolsági távközlõ hálózatok és mõtárgyaik 0.2 kivitelezõ Helyi (települési) távközlõ- és elektromos hálózatok 0.2 kivitelezõ 7