ELŐTERJESZTÉS az önkormányzat évi költségvetési rendeletének módosításáról

Átírás

1 SOMOGY MEGYE JEGYZŐJE SOMOGY MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKE Ügyiratszám: SMÖ/282/216. ELŐTERJESZTÉS az önkormányzat 215. évi költségvetési rendeletének módosításáról Az államháztartásról szóló 211. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 34. (1)-(5) bekezdése és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/211. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) 36. (1)-(3) bekezdése, valamint a 42., és azok módosításaiban foglaltak alapján a Somogy Megyei Önkormányzat Közgyűlése a i ülésén fogadta el a 215. évi költségvetését 3/215.(III.17.) önkormányzati rendeletével, mely két alkalommal, a májusi és az októberi közgyűlésen került módosításra. Az azóta eltelt időszak költségvetést érintő témái és a 216 áprilisában előterjesztendő zárszámadás elkészítése miatt szükséges az előirányzatok újbóli, végleges módosítása. Az előirányzat módosítást elsősorban a decemberben realizálódott pályázati bevételek és hozzá kapcsolódó kiadások, és az év végén elvégzett pénzügy technikai műveletek indokolják, melyek tükrözik az előirányzatok tényleges felhasználásának alakulását. A jelen költségvetési rendelet módosítására irányuló előterjesztés eft előirányzat változást tartalmaz a bevételi és kiadási oldalon egyaránt. Ezen előirányzat változás okán a költségvetés bevételi- és kiadási előirányzata eft-ról (októberi módosítás eredménye) eft-ra növekszik. A változás összetevői: eft BEVÉTELEK VÁLTOZÁSA / Működési célú támogatások államháztartáson belülről Hivatal működési célú támogatások államháztartáson belülről 96 Önkormányzat működési célú támogatások államháztartáson belülről / Működési bevételek Hivatal működési bevételek 5 18 Önkormányzat működési bevételek / Felhalmozási bevételek (B2 + B5 + B7 sorok együttes kezelése) Hivatal felhalmozási bevételek 1 65 Önkormányzat felhalmozási bevételek / Finanszírozási bevételek 2 44 Hivatal finanszírozási bevételek Önkormányzat finanszírozási bevételek KIADÁSOK VÁLTOZÁSA / Személyi juttatások Hivatal személyi kiadások Önkormányzat személyi kiadások / Munkaadókat terhelő járulékok 7 Hivatal munkaadókat terhelő járulékok 357 Önkormányzat munkaadókat terhelő járulékok -35

2 2 7./ Dologi kiadások Hivatal dologi kiadások Önkormányzat dologi kiadások / Egyéb működési célú kiadások Hivatal egyéb működési célú kiadások -1 4 Önkormányzat egyéb működési célú kiadások 18 2 Általános tartalék 12 9./ Felhalmozási kiadások Hivatal felhalmozási kiadások 4 21 Önkormányzat felhalmozási kiadások / Felújítások (önkormányzat) / Finanszírozási kiadások Önkormányzat A tervezett rendeletmódosítás főbb jellemzői az előterjesztés 1. sz. mellékletét képező költségvetési rendeletmódosításhoz csatlakozó 1. sz. táblázatban (rendelet 1. sz. melléklete) foglalt adatok alapján kerülnek bemutatásra, mely az Önkormányzat és Hivatal előirányzat változását együttesen tartalmazza (ezen összegek önkormányzati- és hivatali bontásban a 2. sz., illetve a 3. sz. mellékletben részletesen kibontásra kerültek). A eft előirányzat növekedés a bevételi oldalon az alábbiak szerint alakul: 1. A működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzat összesen eft-tal emelkedik, ebből a Hivatal költségvetésében megjelenő 96 eft a 215. évi időközi választások Területi Választási Irodai elszámolásához kapcsolódik. Az Önkormányzat eft előirányzat növekedéssel számol ezen a soron, mely eft működési általános támogatás növekedést, és eft működési célú támogatást takar. A eft tartalmazza a Somogy Megyei Önkormányzat számára megítélt eft összegű megyei tartalékot, illetve a Prémium Évek Programra, és a dolgozóknak járó bérkompenzációra adott időszakra vonatkozó támogatást. A eft támogatás összegét alapvetően meghatározza a 215 decemberében realizálódott egymással összefüggő TÁMOP /K és TIOP pályázatok (továbbiakban: TÁMOP/TIOP pályázatok) pályázati támogatásának működési támogatási része eft összegben, a 215. évi tervezéshez képest az IPA projekt elszámolásából 5 81 eft-tal, míg a SIKK tér projekt elszámolásából 1 57 eft-tal magasabb összeg térült vissza, csökkent viszont eft-tal a FM Értéktár pályázat működési bevétele (a kisterem felújítás miatt ezen összeg a felhalmozásokba került át). 2. A működési bevételek előirányzata összesen eft-tal növekszik. A Hivatal költségvetésében 5 18 eft bevételi előirányzat növekedést jelent, amely a Hivatal saját bevételeinek növekedése miatt realizálódott (a Múzeum számára továbbszámlázott rezsi költségek, és azok ÁFA vonzata növekedett, illetve magasabb összegű bevétel realizálódott a megyebál kapcsán a tervezetthez képest). Az Önkormányzat működési bevételi előirányzata 666 eft-tal csökkent: realizáltunk 528 eft árfolyamnyereséget a deviza alapú számláink vonatkozásában, 256 eft visszatérülésünk keletkezett (áramdíj) és 1 5 eft előirányzat csökkentés idézett elő az, hogy a hitelbiztosítéki óvadék visszatérülése nem e soron következett be, hanem, a hiteltörlesztésbe kerül beszámításra. 3. A felhalmozási bevételek (B2, B5, B7 sorok) eredeti előirányzatát eft-tal szükséges növelni, mely a Hivatal költségvetését érintően 1 65 eft növekedést jelent a gépkocsik érékesítése okán. Az Önkormányzat esetében viszont eft növekedést

3 3 kell átvezetni. Ennek az az oka, hogy a TÁMOP / TIOP pályázatok támogatási összegének felhalmozási kiadásra fordított részét ( eft) felhalmozási bevételek között kell tervezni, csakúgy mint 1 14 eft-nyi IPA, és eft FM - Értéktár pályázati támogatást. 1 eft növekedést pedig a munkavállalóknak adott munkáltatói lakáshitel törlesztésekből befolyt összeg eredményezi. Tekintve, hogy eft eredeti előirányzat szerepelt e soron, így összesítve eft emelés szükséges. 4. A finanszírozási bevételek előirányzata a következők szerint módosul: Hivatal finanszírozási bevétele Önkormányzat finanszírozási bevétele Finanszírozási bevételek módosításának összege eft eft 2 44 eft - A Hivatal finanszírozási bevétellel az irányító szerv Önkormányzattól számolhat. A eft-os finanszírozási csökkenés azt jelenti, hogy a Hivatal nem kapta meg a 215. év elején tervezett finanszírozást. Ennek oka az, hogy a saját bevételek növekedése (gépkocsik értékesítéséből, illetve a továbbszámlázott szolgáltatásokból származó bevétel növekedett) nem tette szükségessé az önkormányzati finanszírozás eredetileg tervezett mértékben való átvételét. - Az Önkormányzat finanszírozási bevétele a Magyar Állam költségvetéséből származik. A 215. év december végén megérkezett 216. évi feladatalapú finanszírozás eft összegű előlegét mivel jóváíródott az Önkormányzat számláján - szerepeltetni kell a 215. évi költségvetésben (még ha az a pénzmaradvány részét képezi is). A eft előirányzat növekedés a kiadási oldalon az alábbiak szerint alakul: 5. A személyi juttatások előirányzatát összességében eft összeggel szükséges csökkenteni. A Hivatal költségvetésében ez eft összegű csökkenésként mutatkozik az év közben beállt személyi változások eredményezte megtakarítások miatt. A Magyar Államkincstár minden év végén összesítőben közli a tényleges személyi juttatások és járulékok teljesülését, amihez az eredeti előirányzatot a zárszámadást megelőzően módosítani kell. Az összesítő alapján az Önkormányzatnál 526 eft összegű növekedés tapasztalható (az év közben önkormányzati költségvetésbe áttervezett választott tisztségviselők személyi juttatásai miatt). 6. A munkaadókat terhelő járulékok előirányzatát összesen 7 eft-tal kell megnövelni, mely a személyi juttatások előirányzat változásának következtében merül fel mind a Hivatalnál, mind az Önkormányzatnál. 7. A dologi kiadások előirányzata összesen eft-tal növekedett. A Hivatal esetében eft növekedéssel kell számolni. A hivatali dologi kiadások éves szinten jól tervezettek voltak, ezt a növekedést alapvetően a közüzemi díjak eredeti alultervezése eredményezi. A 3. sz. mellékletben a dologi kiadások szinte minden sorában látható előirányzat módosítás, ami az év végi könyvelési műveletek, és a tényadatok eredményeképp történik. Az Önkormányzatnál történt eft összegű növekedés 3 jelentős mértékű változása az alábbiak szerint indokolható: eft összegű szolgáltatási kiadásemelkedéssel számolunk az eredetileg tervezett Ft, illetve a módosított eft-hoz képest. Itt kell módosított

4 4 előirányzatként terveznünk a TÁMOP / TIOP pályázatok vonatkozó részeit, illetve a korábban más soron előirányzott ÁROP területi tervezés és DDOP Vigasságok tere pályázatok 215. elején teljesített kifizetéseit, a különféle befizetések, és egyéb dologi kiadások sort eft-tal kell csökkenteni, mert a költségvetés tervezésekor szinte minden önkormányzati kiadás e sor alá került tervezésre (így az előbb említett ÁROP és DDOP pályázat kiadásai, melyek az előbb részletezett szolgáltatási kiadásokba kerültek át) illetve fentiek ÁFA vonzata külön sorban került megadásra 36 9 eft összegben. (Mindhárom esetben más kisebb kiadást is tartalmaznak a sorok, a főösszeget meghatározó kiemelt kiadások kerültek bemutatásra). 8. Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre előirányzatot összesen eft összegben kell megnövelni. A Hivatal esetében 1 4 eft-tal csökkentünk, mivel a 215. évi megyebál kapcsán az eredetileg tervezett 1 5 eft helyett csak 1 eft támogatást adott a Hivatal. Az Önkormányzat költségvetésében a működési célú támogatások államháztartáson belülre előirányzatot 18 2 eft-tal növeltük. A eft-os államháztartáson belülre adott támogatás növekedés az SZGYF számára kifizetett I. törlesztő részlet ( eft) és a vissza lévő re tervezett 12 eft tartozás kötelezettségvállalása, illetve itt szerepelnek az elnöki keret kiadásai is (Barcs, Zákány támogatása) eft-tal csökkentettük az államháztartáson kívülre adott támogatásokat. A dologi és egyéb működési célú támogatások sorokon történt megtakarítások pedig az általános tartalék eredeti 5 eftos összegének 12 eft-tal való növelését eredményezték. (A költségvetés tervezésekor az volt a közgyűlési cél, hogy a megtakarítások év végére az általános tartalék összegét növeljék). 9. A felhalmozási kiadások előirányzat növekedése összesen eft. A Hivatal esetében 4 21 eft, míg az Önkormányzat esetében eft növekedést jelent. Utóbbi esetben a TÁMOP / TIOP pályázatok eszközbeszerzéseit vezettük át. 1. A felújítások soron kizárólag az Önkormányzatnál történt előirányzat módosítás 2 54 eft összegben, melyet a Vigasságok terén vizesblokkok kialakítása eredményez. 11. A finanszírozási kiadás előirányzatát az Önkormányzat esetében eft-tal növeljük a 215. és 216. évi feladatalapú támogatás előleg-elszámolása miatt (pénzügytechnikai módosítás). A kiadási oldal kapcsán kifejezetten fontos kiemelni, hogy az év végi előirányzat módosítások dolga az, hogy helyre tegye azokat az év eleji tervezési sorokat, melyeknek felmerülése tervezéskor nem látható, és kiadásuk teljesítését követően könyvelésük során találják meg a megfelelő költségvetési sorukat, illetve szerepeltetni kell azokat a pénzügy technikai elvárásokat, melyeket a Magyar Államkincstár az Áht. és Ávr. rendelkezései szerint vizsgál. Ily módon olyan kötelezettség vállalások is megjelennek az előirányzat módosításban, melyek a pénzmaradvány terhére már csak a soron következő pénzügyi évben teljesülnek (ez a kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány). A költségvetési egyensúly megteremtése érdekében a bevételi előirányzat növelést a kiadási előirányzatok növelésével kell ellensúlyozni. A tervezett kiadási előirányzat tényszerű teljesítése - ami a költségtakarékosságból adódik - az általános tartalék

5 5 összegét növeli. A soron következő közgyűlésen, ahol sor kerül a 215. évi zárszámadás tárgyalására tételesen bemutatásra kerülnek majd bevételek/kiadások tényadatai. Előzetes hatásvizsgálat a jogalkotásról szóló 21. évi CXXX. törvény (továbbiakban: Jat.) 17. (1) bekezdése alapján A rendelet-tervezet címe: A Somogy Megyei Közgyűlés./216.(.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 215. évi költségvetési rendeletének módosításáról Társadalmi-gazdasági hatása: nincs, a jogszabályi környezethez jobban igazodik a módosítás révén a rendelet Költségvetési hatása: jelenleg nincs, plusz kiadási tételt nem jelent Környezeti, egészségi következményei: nincsenek Adminisztratív terheket befolyásoló hatása: jelenleg nincs Egyéb hatása: nincs A rendelet megalkotásának szükségessége: az előirányzatok önkormányzati és hivatali költségvetésben történő elkülönítése szükséges A rendelet megalkotása elmaradása esetén várható következmények: mulasztásos törvénysértés A rendelet alkalmazásához szükséges feltételek: személyi: biztosítva szervezeti: biztosítva tárgyi: biztosítva pénzügyi: biztosítva Kérjük a Tisztelt Közgyűlést, hogy Somogy Megyei Önkormányzat 215. évi módosított költségvetéséről szóló önkormányzati rendeletet elfogadni szíveskedjen. A rendelet-tervezet az előterjesztés 1. sz. mellékletét képezi. Kaposvár, 216. február 8. Dr. Sárhegyi Judit Jakó Gergely Az előterjesztést készítette: Dr. Sárhegyi Judit megyei jegyző Tardi Gizella pénzügyi referens

6 A Somogy Megyei Közgyűlés./216.(..) önkormányzati rendelet-tervezete az önkormányzat 215. évi költségvetési rendeletének módosításáról A Somogy Megyei Közgyűlés az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott, valamint az államháztartásról szóló 211. évi CXCV. törvény (továbbiakban Áht.) 34. -ában foglalt feladatkörében eljárva, a Somogy Megyei Önkormányzat 215. évi költségvetéséről és végrehajtási feladatairól a következőket rendeli el: I. A RENDELET HATÁLYA 1. Az önkormányzat 215. évi költségvetéséről szóló 3/215.(III.17.) önkormányzati rendelet (továbbiakban: Rendelet) 2. -a helyébe a következő rendelkezés lép: II. A MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI 2. (1) A közgyűlés, a megyei önkormányzat 215. évi költségvetésének Bevételi főösszegét Kiadási főösszegét Bevételi és kiadási főösszegeinek különbözetét megállapítja Költségvetési bevételét Költségvetési kiadását Költségvetési bevételeinek és kiadásainak különbözetét megállapítja ebből: A költségvetési bevételeken és kiadásokon belül A működési célú bevételek összegét A működési célú kiadások összegét Működési bevételeinek és kiadásainak különbözetét megállapítja Külső finanszírozási bevételét Külső finanszírozási kiadását Finanszírozási bevételeinek és kiadásainak különbözetét megállapítja

7 2 Felhalmozási célú bevételét 15.3 Felhalmozási célú kiadását Felhalmozási hiányát megállapítja kötelező működési feladatok kiadásait: ebből: a személyi juttatások összegét a szociális hozzájárulási adó a dologi kiadások összegét - hivatal - önkormányzat egyéb működési célú támogatást az általános tartalék összegét 12.5 a működési célú tartalék összegét 2. önként vállalt feladatok kiadásait: a költségvetési létszámkeretet állapítja meg főben (2) Az (1) bekezdésben megállapított EFt összegű költségvetési különbözetét az önkormányzat belső finanszírozásának minősülő előző évi pénzmaradvánnyal fedezi. (3) Az önkormányzat külső forrásból finanszírozást igénybe vesz pályázati támogatást megelőlegező likviditási hitelként, amely éven belüli hitelfelvételnek minősül. (4) Az önkormányzat összes nyitó pénzkészlete bankszálán és pénztárban 7.42 EFt, ebből önkéntes feladatai esetében a pénzmaradvány összege EFt és a kötelező feladatok esetében EFt, amely a hivatali feladatokra fordítható pénzmaradvány összegét EFt is magában foglalja. 2. (1) A Rendelet 1. melléklete helyébe e rendelet 1.melléklete lép. (2) A Rendelet 1/1. és 1/1/A. mellékletei helyébe e rendelet 2. melléklete lép. (3) A Rendelet 1/2. melléklete helyébe e rendelet 3. melléklete lép. 3. E rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és a hatálybalépést követő napon hatályát veszti. Dr. Sárhegyi Judit megyei jegyző Jakó Gergely a közgyűlés elnöke

8 1. melléklet a../216.(.) önkormányzati rendelethez A Somogy Megyei Önkormányzat és Hivatala 215. évi összesített bevételeiről és kidásairól Sorszám Megnevezés Eredeti előirányzat összesen 1. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően 2. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően 3. változás összegei 3. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően BEVÉTELEK (költségvetési +finanszírozási) Költségvetési bevételek (B1-B7) Működési célú támogatások 2 államháztartáson belülről (B1) Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása (B111) Egyéb működési célú célú támogatások bevételei államháztartáson belülről (B16) ebből: Hivatal ebből: Önkormányzat Működési bevételek (B4) ebből: Hivatal ebből: Önkormányzat Felhalmozási célú támogatások 9 államháztartáson belülről (B2) Pályázati bevételk Felhalmozási bevételek (B5) ebből: Hivatal Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (B7) Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről (B72) Finanszírozási bevételek (B8) Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele (B8113) Belföldi értékpapírok bevételei (B812) 18 Maradvány igénybevétele (B813) Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele (B8131) Belföldi finanszírozás bevételei (B81) Külföldi finanszírozás bevételei(b82) KIADÁSOK (költségvetési +finanszírozási) Költségvetési kiadások (K1-K8)

9 23 Személyi juttatások (K1) ebből: Hivatal ebből: Önkormányzat Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2) ebből: Hivatal munkaadókat tehelő járulékok ebből: Önkormányzat Dologi kiadások (K3) ebből: Hivatal ebből: Önkormányzat Egyéb működési célú kiadások (K5) Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre (K56) ebből: Hivatal ebből: Önkormányzat Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre (K512) ebből: Hivatal ebből: Önkormányzat Tartalékok (K513) ebből: Általános tartalék Céltartalék Felhalmozási kiadások (K6) ebből: Hivatal Ebből: Önkormányzat Felújítások (K7) Finanszírozási kiadások Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson 46 kívülre (K911) Belföldi értékpapírok kiadásai (K912) 48 Belföldi finanszírozás kiadásai (K91) Külföldi finanszírozás kiadásai (K92)

10 Sorszám 2. melléklet a../216.(.) önkormányzati rendelethez A Somogy Megyei Önkormányzat 215. évi összesített működési és felhalmozási bevételeiről és kiadásairól Megnevezés Eredeti előirányzat összesen 1. Módosított 2. Módosított előirányzat a előirányzat a 3/215. 3/215. (III.17.) rend. (III.17.) rend. módosítását módosítását követően követően 3. változás összege 3. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően BEVÉTELEK (költségvetési +finanszírozási) Költségvetési bevételek (B1-B7) Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1) Önkormányzatok működési támogatásai (B11) Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása (B111) Egyém működési célú célú támogatások bevételei államháztartáson belülről (B16) ÁROP (területi tervezéls) Somogyi értéktár pályázat IPA HUHR önrésszel csökkentett TESO "Tehetséges Somogy" 1 1 METÁMOP-SIKKTÉR TÁMOP /K TIOP Működési bevételek (B4) Egyéb pénzügyi műveletek bevételei (B49) Egyéb működési bevételek (B41) hitelfelvételi óvadék visszatérülése

11 12 Szerződés megerősítésével, szerződésszegéssel kapcsolatos bevételek (ZÁÉV kötbér) B Költségek visszatérítései (B411) Működési célú átvett pénzeszközök (B6) 14 Jövedelemadók (B31) 15 Termékek és szolgáltatások adói (B35) 16 Közhatalmi bevételek (B3) 17 Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről B Pályázati bevételek Felhalmozási bevételek (B5) 2 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (B7) Finanszírozási bevételek (B8) Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele (B811) ÁROP Belföldi értékpapírok bevételei (B812) 24 Maradvány igénybevétele (B813) Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele (B8131) Államháztartáson belüli megelőlegezések (B81) Külföldi finanszírozás bevételei(b82) KIADÁSOK (költségvetési +finanszírozási) Költségvetési kiadások (K1-K8) Személyi juttatások (K1) 3 Foglalkoztatottak személyi juttatásai(k11) Külső személyi juttatások (K12) 32 Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2) Dologi kiadások (K3) Készletbeszerzés (K31) 35 Kommunikációs szolgáltatások (K32)

12 36 Szolgáltatási kiadások (K33) Kiküldetés-, reklám és propaganda kiadások (K34) Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások (35) Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó (K351) 39 Kamat kiadások (K353) 9 Árfolyamveszteség, egyéb pénzügy műveletek kiadásai (K354) 4 Egyéb dologi kiadások (K355): Egyéb működési célú kiadások (K5) Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre (K56) Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre (K512) Tartalékok (K513) ebből: Általános tartalék 5 53 Céltartalék Felhalmozási kiadások (K6) Felújítások (K7) 56 Egyéb felhalmozási célú kiadások (K8) Finanszírozási kiadások (K9) Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre (K911) ÁROP Belföldi értékpapírok kiadásai (K912) 6 Belföldi finanszírozás kiadásai (K91) Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése(k914) Központi, irányítószervi támogatások folyósítása (K915) Külföldi finanszírozás kiadásai (K92)

13 Sorszám 3. melléklet a../216.(.) önkormányzati rendelethez A Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal 215. évi összesített bevételeirről és kiadásairól Megnevezés Eredeti előirányzat összesen 1. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően 2. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően 3. változás összegei 3. Módosított előirányzat a 3/215. (III.17.) rend. módosítását követően BEVÉTELEK (költségvetési +finanszírozási) Költségvetési bevételek (B1-B7) Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1) Működési bevételek (B4) Szolgáltatások ellenértéke (B42) Közvetített szolgáltatások ellenértéke (B43) Kiszámlázott általános forgalmi adó (B46) Egyéb működési bevételek (B41) Felhalmozási bevételek (B5) Finanszírozási bevételek (B8) Maradvány igénybevétele (B813) Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele (B8131) Előző évi vállalkozási maradványának igénybevétele (B8132) 13 Belföldi finanszírozás bevételei (B81) Központi irányítószervi támogatás (B816) Külföldi finanszírozás bevételei(b82) 16

14 KIADÁSOK (költségvetési +finanszírozási) Költségvetési kiadások (K1-K8) Személyi juttatások (K1) Foglalkoztatottak személyi juttatásai(k11) Törvény szerinti illetmények, munkabérek (K111) Normatív jutalmak (K112) Céljuttatás, projektprémium (K113) Végkieléghítés (K115) Jubileumi jutalom (K116) 23 Béren kívüli juttatások (K117) Ruházati költségtérítés (K118) 25 Közlekedési költségtérítés (K119) Egyéb költségtérítések (K111) Szociális támogatások (K1112) Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai (K1113) Külső személyi juttatások (K12) Választott tisztségviselők juttatásia (K121) Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások (K122) Egyéb külső személyi juttatások(k123) Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2) Dologi kiadások (K3) Készletbeszerzés (K31) Szakmai anyagok beszerzése (K311) Üzemeltetési anyagok beszerzése (K312)

15 38 Árubeszerzés (K313) 39 Kommunikációs szolgáltatások (K32) Informatikai szolgáltatások igénybevétele (K321) Egyéb kommunikációs szolgáltatások (K322) Szolgáltatási kiadások (K33) Közüzemi díjak (K331) Bérleti és lízing díjak (K333) Karbantartási, javítási szolgáltatások (K334) Közvetített szolgáltatások (K335) Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások (K336) Egyéb szolgáltatások (K337) Kiküldetés-, reklám és propaganda kiadások (K34) Kiküldetések kiadásai (K341) Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások (35) Működési célú előzetesen felszámított ÁFA (K351) Fizetendő ÁFA (K352) Kamatkiadás (K353) Egyéb dologi kiadások (K355) Egyéb működési célú kiadások (K5) Egyéb működési célú támogatás államháztartáson belülre (K56) Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre (K512) Felhalmozási kiadások (K6) Immateriális javak beszerzése (K61)

16 61 Egyéb tárgyi eszközök beszerzése (K64) Beruházási célú előzetesen felszámított ÁFA Felújítások (K7) 64 Egyéb felhalmozási célú kiadások (K8) 65 Finanszírozási kiadások (K9) 66 Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre (K911) 67 Belföldi értékpapírok kiadásai (K912) 68 Belföldi finanszírozás kiadásai (K91) 69 Külföldi finanszírozás kiadásai (K92) 7 Engedélyezett létszám