Szent István Egyetem Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet Beadandó feladat Pénzügytan II. tárgyból Az Intézetbe történő beérkezés legkésőbbi határideje 2009. február 26. 12:00
Pénzügytan II. Beadandó feladatok Árfolyamparitás 1. feladatsor Árfolyamparitás 1. Az inflációs ráta USA 1,5%, Mo. 7%. Jelenleg 1 USD = 200 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/USD ill. a USD/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. A betéti kamatláb No. 3,7%, Anglia 7,2%. Jelenleg 1 GBP = 1,5200 EUR. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a EUR/GBP ill. a GBP/EUR árfolyamnak fél év múlva? 3. A termékár változása az USA-ban 4,5%, Franciaországban 7,6%. Jelenleg 1 EUR=1,2500 USD. A vásárlóerőparitás alapján mennyinek kellene lennie a EUR/USD ill. a USD/EUR árfolyam fél év múlva? 2. feladatsor 1. Az inflációs ráta USA 1,8%, Mo. 7,4%. Jelenleg 1 USD = 195 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/USD ill. a USD/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. A betéti kamatláb No. 2,7%, Anglia 5,2%. Jelenleg 1 GBP = 1,5200 EUR A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a EUR/GBP ill. a GBP/EUR árfolyamnak fél év múlva? 3. A termékár változása az USA-ban 3,5%, Franciaországban 4,6%. Jelenleg 1 EUR=1,2700 USD. A vásárlóerőparitás alapján mennyinek kellene lennie a EUR/USD ill. a USD/EUR árfolyam fél év múlva? 1
Pénzügytan II. Beadandó feladatok Személyi jövedelemadó 3. feladatsor Személyi jövedelemadó 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 180.000 Ft. b. Hogyan változik az adóelőleg, ha ebben a hónapban 120.000 Ft prémiumot kap? 2. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 75.000 Ft. b. Hogyan változik az adóelőleg, ha az alkalmazott nyugdíjas és nyugdíja 30.000 Ft? 3. Mezőgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 400.000 Ft, búzatermesztésből 300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 3.500.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 5. Ipari tevékenységet folytató személynek 840.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Egy Rt egy magánszemély részére 900.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tőkéje 20.000.000 Ft, amiből az osztalékra jogosult 4%-kal részesedik. A jegybanki alapkamat 11%. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi az adófizetési kötelezettség? 4. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 190.000 Ft. b. Hogyan változik a 2007. évi fizetendő SZJA, ha 2007-ben 140.000 Ft ösztöndíjat kapott? 2. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 90.000 Ft. b. Hogyan változik az adóelőleg, ha az alkalmazott nyugdíjas és nyugdíja 55.000 Ft? 3. Mezőgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 700.000 Ft, búzatermesztésből 1.000.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 2.500.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 5. Ipari tevékenységet folytató személynek 1.840.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Egy Rt egy magánszemély részére 700.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tőkéje 20.000.000 Ft, amiből az osztalékra jogosult 3%-kal részesedik. A jegybanki alapkamat 11%. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi az adófizetési kötelezettség? 2
Pénzügytan II. Beadandó feladatok Társasági adó és EVA 5. feladatsor Társasági adó és EVA 1. Mennyi adóelőleget és milyen időközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az előző teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,4 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezőgazdasági tevékenységet folytat? 2. Mennyi adóelőleget és milyen időközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az előző év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az előző évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,7 millió Ft volt a társasági adója? 3. Egy kettős könyvvitelt vezető kft. Gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal 1. Adózás előtti eredmény 70.000 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.400 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Értékesített részvények árfolyamnyeresége 2.300 6. Adóalapot növelő egyéb tételek 3.200 7. Adóalapot csökkentő egyéb tételek 2.200 8. Adókedvezmény 250 Határozza meg a befizetendő társasági adót! 4. Egy kettős könyvvitelt vezető kft. Gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal 1. Adózás előtti eredmény 62.000 3. Belföldi székhelyű vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármű számított nettó nyilvántartási értéke 2.000 4. Értékcsökkenés - számviteli tv. Szerint elszámolt - társasági adó tv. Szerint meghatározott 2.700 2.150 5. Rendkívüli eredmény 1.900 6. Adóalapot növelő egyéb tételek 3.600 7. Adóalapot csökkentő egyéb tételek 2.100 8. Adókedvezmény 190 Határozza meg a befizetendő társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 5. Egy egyszerűsített vállalkozói adót választó, bevételi nyilvántartást választó betéti társaság bruttó bevétele 2007-ben 10.525.000Ft. Mennyi az adófizetési kötelezettsége? 3
Pénzügytan II. Beadandó feladatok Társasági adó és EVA 6. feladatsor 1. Mennyi adóelőleget és milyen időközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az előző teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 6,8 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezőgazdasági tevékenységet folytat? 2. Mennyi adóelőleget és milyen időközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az előző év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az előző évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 5,4 millió Ft volt a társasági adója? 3. Egy kettős könyvvitelt vezető kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal 1. Adózás előtti eredmény 90.000 3. Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint - társasági adó tv. szerint 2.450 3.120 4. Belföldi társaságtól járó osztalék 700 5. Pénzügyi tevékenység árfolyamvesztesége 2.000 6. Adóalapot növelő egyéb tételek 3.200 7. Adóalapot csökkentő egyéb tételek 2.200 8. Adókedvezmény a számított adóból beruházások után 120 Határozza meg a befizetendő társasági adót, ha az elmúlt évben a társasági adó tv. szerint elszámolt értékvesztés értéke 1.230 volt! 4. Egy kettős könyvvitelt vezető kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal 1. Adózás előtti eredmény 75.000 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.200 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Értékesített részvények árfolyamnyeresége 2.600 6. Adóalapot növelő egyéb tételek 3.200 7. Adóalapot csökkentő egyéb tételek 2.200 8. Adókedvezmény 210 Határozza meg a befizetendő társasági adót! A kft. Megfelel a deminimis feltételeknek! 5. Egy egyszerűsített vállalkozói adót választó, bevételi nyilvántartást választó betéti társaság bruttó bevétele 2007-ben 18.125.000Ft. Mennyi az adófizetési kötelezettsége? 4
Pénzügytan II. Beadandó feladatok Általános forgalmi adó 7. feladatsor Általános forgalmi adó 1. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezőgazdasági kistermelőtől felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 14.000 Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e 2. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezőgazdasági kistermelőtől felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 17.000 Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e 3. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! - ebből tárgyi adó mentes 45.000 20%-os ÁFA termékcsoport 55.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, 60.000 anyagjell.) - ebből 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 20%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 40.000 volt, ebből tárgyi adómentes nem volt, csak 20%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésből állt. Az előzetes felszámított levonható összes adó 8.000 volt. Befizetett 2.000 ÁFA-t. 4. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! - ebből tárgyi adó mentes 25.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 20%-os ÁFA termékcsoport 60.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, 60.000 anyagjell.) - ebből 5%-os ÁFA termékcsoport 5.000 20%-os ÁFA termékcsoport 55.000 - ezen belül telefon 5.000 Január havi nettó árbevétele 50.000 volt, ebből tárgyi adómentes nem volt, csak 20%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésből állt. Az előzetes felszámított levonható összes adó 5.000 volt. Befizetett 1.000 ÁFA-t. 5
Pénzügytan II. Beadandó feladatok Általános forgalmi adó 8. feladatsor 1. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezőgazdasági kistermelőtől felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 14.000 Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e 2. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezőgazdasági kistermelőtől felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 13.000 Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e 3. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! - ebből tárgyi adó mentes 30.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 20%-os ÁFA termékcsoport 55.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 60.000 - ebből 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 20%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 70.000 volt, ebből tárgyi adómentes nem volt, csak 20%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésből állt. Az előzetes felszámított levonható összes adó 10.000 volt. Befizetett 7.500 ÁFA-t. 4. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! - ebből tárgyi adó mentes 25.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 20%-os ÁFA termékcsoport 60.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 60.000 - ebből 5%-os ÁFA termékcsoport 5.000 25%-os ÁFA termékcsoport 55.000 - ezen belül telefon 5.000 5. Január havi nettó árbevétele 60.000 volt, ebből tárgyi adómentes nem volt, csak 20%- os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésből állt. Az előzetes felszámított levonható összes adó 6.000 volt. Befizetett 1.200 ÁFA-t. 6