1 Civil (közhasznú) szervezetek számlatükre 2012. (készítette: Baracskainé dr. Boór Judit)
I. Befektetett eszközök 11. Immateriális javak 113 Vagyoni értékű jogok 114 Szellemi termékek 118 Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése 119 Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 12. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 121 Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok 122 Ingatlanok 128 Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése 129 Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése 14. Egyéb berendezések, gépek, járművek 141 Számítástechnikai berendezések 142 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 143 Egyéb berendezések, bútorok 148 Egyéb berendezések, gépek, járművek terven felüli értékcsökkenése 149 Egyéb berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése 16. Beruházások felújítások 161 Befejezetlen beruházások 162 Felújítások 168 Beruházások terven felüli értékcsökkenése 18. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 181 Államkötvények 182 Tartós diszkont értékpapírok 189 Értékpapírok értékvesztése és annak visszaírása 19. Tartósan adott kölcsönök 191 Tartósan adott kölcsönök 195 Bankbetétek 199 Tartósan adott kölcsönök értékvesztése és annak visszaírása II. Készletek III. Követelések, pénzügyi eszközök és aktív időbeli elhatárolások 31. Követelések 311 Követelések, vevők 319 Követelések értékvesztése 32Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 33Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 34Váltókövetelések 35. Adott előlegek 351 Adott előlegek 359 Adott előlegek értékvesztése 36. Egyéb követelések, támogatások 361 Egyéb követelések magánszemélytől 362 Egyéb követelések vállalkozótól 363 Egyéb követelések külföldi társszervezettől 364 Egyéb követelések a központi költségvetéstől 365 Egyéb követelések helyi önkormányzattól 366 Egyéb követelések EU-tól 365 Egyéb követelések belföldi pályáztatótól 366 Magánszemélynek adott elszámolási előlegek 369 Különféle egyéb követelések
37. Értékpapírok 371 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 379 Technikai számla 38. Pénzeszközök 381Pénztár 382Valutapénztár 384Elszámolási betétszámla 385Elkülönített betétszámla 386Devizabetét számla 389Átvezetési számla 3891 Átvezetés bank, pénztár 3892 Átvezetés bankszámlák között 39. Aktív időbeli elhatárolások 391 Bevételek aktív időbeli elhatárolása 392 Költségek ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 393 Halasztott ráfordítások IV. Források 41. Saját tőke 411 Jegyzett, induló tőke 412 Tőkeváltozás 419 Mérleg szerinti eredmény 4191Mérleg szerinti eredményvállalkozási tevékenységből 4192Mérleg sz.eredm. célszerinti (közhasznú) tevékenységből 42. Céltartalékok 43. Hátrasorolt kötelezettségek 44. Hosszú lejáratú kötelezettségek 449 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 45. Rövid lejáratú kötelezettségek 451 Rövid lejáratú kölcsönök 452 Rövid lejáratú hitelek 453 Vevőktől kapott előlegek 454 Szállítók 4541Belföldi szállítók 4542Külföldi szállítók 455 Beruházási szállítók 46 Rövid lejáratú kötelezettségek 461 Társasági adó elszámolása 462 Személyi jövedelemadó elszámolás 463 Költségvetési befizetési kötelezettségek 464 Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése 465 Vám- és pénzügyőrség elszámolási számla 466 Előzetesen felszámított általános forgalmi adó 4661Teljesen visszaigényelhető előzetesen felszámított általános forgalmi adó 4662Részben visszaigényelhető előzetesen felszámított általános forgalmi adó 467 Fizetendő általános forgalmi adó 468 Általános forgalmi adó elszámolási számla 469 Helyi adók elszámolása számla 471 Jövedelemelszámolási számla
472 Fel nem vett járandóságok 473 Szociális adó hozzájárulás 474 Önkéntes pénztárak 476 Rövid lejáratú kötelezettségek magánszemélyekkel szemben 479 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 48. Passzív időbeli elhatárolások 481 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 482 Költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 483 Halasztott bevételek 49. Év végi mérleg számlák 491 Nyitómérleg számla 492 Zárómérleg számla 493 Adózott eredmény számla V. Költségnemek 51. Anyagköltség 5111 Közhasznú tevékenység anyagköltsége 5112 Cél szerinti tevékenység anyagköltsége 5113 Vállalkozási tevékenység anyagköltsége 5114 Anyagköltség (közvetett) 52. Igénybevett szolgáltatás 5211 Szállítási és posta költség (közhasznú tevékenység) 5212 Szállítási és posta költség (Cél szerinti tevékenység) 5213 Szállítási és posta költség (vállalkozási) 5214 Szállítási és posta költség (közvetett) 5221 Bérleti díjak (közhasznú tevékenység) 5222 Bérleti díjak (Cél szerinti tevékenység) 5223 Bérleti díjak (vállalkozási) 5224 Bérleti díjak (közvetett) 5231 Karbantartási költségek (közhasznú tevékenység) 5232 Karbantartási költségek (Cél szerinti tevékenység) 5233 Karbantartási költségek (vállalkozási) 5234 Karbantartási költségek (közvetett) 5241 Hirdetés, reklám, propaganda költségek (közhasznú tevékenység) 5242 Hirdetés, reklám, propaganda költségek (Cél szerinti tevékenység) 5243 Hirdetés, reklám, propaganda költségek (vállalkozási) 5244 Hirdetés, reklám, propaganda költségek (közvetett) 5251 Oktatási és továbbképzési költségek (közhasznú tevékenység) 5252 Oktatási és továbbképzési költségek (Cél szerinti tevékenység) 5253 Oktatási és továbbképzési költségek (vállalkozási) 5254 Oktatási és továbbképzési költségek (közvetett) 5261 Utazási és kiküldetési költségek (közhasznú tevékenység) 5262 Utazási és kiküldetési költségek (Cél szerinti tevékenység) 5263 Utazási és kiküldetési költségek (vállalkozási) 5264 Utazási és kiküldetési költségek (közvetett) 5271 Telefon és internet költségek (közhasznú tevékenység) 5272 Telefon és internet költségek (Cél szerinti tevékenység) 5273 Telefon és internet költségek (vállalkozási) 5274 Telefon és internet költségek (közvetett) 5291 Egyéb igénybevett szolgáltatások (közhasznú tevékenység) 5292 Egyéb igénybevett szolgáltatások (Cél szerinti tevékenység)
5293 Egyéb igénybevett szolgáltatások (vállalkozási) 5294 Egyéb igénybevett szolgáltatások (közvetett) 53. Egyéb szolgáltatások költségei 5311 Hatósági díjak, illetékek (közhasznú tevékenység) 5312 Hatósági díjak, illetékek (Cél szerinti tevékenység) 5313 Hatósági díjak, illetékek (vállalkozási) 5314 Hatósági díjak, illetékek (közvetett) 5321 Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak (közhasznú tevékenység) 5322 Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak (Cél szerinti tevékenység) 5323 Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak (vállalkozási) 5324 Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak (közvetett) 5331 Biztosítási díjak (közhasznú tevékenység) 5332 Biztosítási díjak (Cél szerinti tevékenység) 5333 Biztosítási díjak (vállalkozási) 5334 Biztosítási díjak (közvetett) 5391 Különféle egyéb szolgáltatás költségei (közhasznú tevékenység) 5392 Különféle egyéb szolgáltatás költségei (Cél szerinti tevékenység) 5393 Különféle egyéb szolgáltatás költségei (vállalkozási) 5394 Különféle egyéb szolgáltatás költségei (közvetett) 54. Bérköltség 541 Bérköltség 5411 Bérköltség (közhasznú tevékenység) 5412 Bérköltség (Cél szerinti tevékenység) 5413 Bérköltség (vállalkozási) 5414 Bérköltség (közvetett) 55 Személy jellegü egyéb kifizetés 551 Önkéntes tevékenység, szolgálat költsége 552 Reprezentációs költségek 559 Egyéb személyi jellegű kifizetések 56. Bérjárulékok 561 Szociális adó járulék 5611 Szociális adó (közhasznú tevékenység) 5612 Szociális adó (Cél szerinti tevékenység) 5613 Szociális adó (vállalkozási) 5614 Szociális adó (közvetett) 562 Rehabilitációs hozzájárulás 5621 Rehabilitációs hozzájárulás (közhasznú tevékenység) 5622 Rehabilitációs hozzájárulás (Cél szerinti tevék.) 5623 Rehabilitációs hozzájárulás (vállalkozási) 5624 Rehabilitációs hozzájárulás (közvetett) 563 Szakképzési járulék 5631 Szakképzési járulék (közhasznú tevékenység) 5632 Szakképzési járulék (Cél szerinti tevékenység) 5633 Szakképzési járulék (vállalkozási) 5634 Szakképzési járulék (közvetett) 569 Egyéb bérjárulékok 57. Értékcsökkenés 571 Terv szerinti értékcsökkenési leírás 5711 Terv szerinti értékcsökkenési leírás (közhasznú tevékenység) 5712 Terv szerinti értékcsökkenési leírás (Cél szerinti tev.)
5713 Terv szerinti értékcsökkenési leírás (vállalkozási) 5714 Terv szerinti értékcsökkenési leírás (közvetett) 572 Használatbavételkor egyösszegben elszámolt értékcsökkenési leírás VIII. Ráfordítások 81. Anyagjellegű ráfordítások 8111 Anyagköltség (közhasznú tevékenység) 8112 Anyagköltség (Cél szerinti tevékenység) 8113 Anyagköltség (vállalkozási) 8121 Igénybe vett szolgáltatás (közhasznú tevékenység) 8122 Igénybe vett szolgáltatás (Cél szerinti tevékenység) 8123 Igénybe vett szolgáltatás (vállalkozási) 8131 Egyéb szolgáltatás (közhasznú tevékenység) 8132 Egyéb szolgáltatás (Cél szerinti tevékenység) 8133 Egyéb szolgáltatás (vállalkozási) 82. Személyi jellegű ráfordítások 821 Bérköltség 822 Személyi jellegű egyéb kifizetések 823 Bérjárulékok 83. Értékcsökkenési leírás 86. Egyéb ráfordítások 861 Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke 862 Fizetendő bírság, kötbér, késedelmi kamat 863 Mérleg fordulónap előtt bekövetkezett eseményeknek az üzleti évhez kapcsolódó ráfordításai 866 Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés 867 Adók, illetékek, hozzájárulások 869 Különféle egyéb ráfordítások 87. Pénzügyi műveletek ráfordításai 872 Fizetendő kamatok 873 Kamatjellegű ráfordítások 876 Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség 877 Egyéb árfolyamveszteségek 879 Egyéb pénzügyi ráfordítások 88. Rendkívüli ráfordítások 881 Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értéke 882 Térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értéke 883 Elengedett követelés könyv szerinti értéke 884 Tartozásátvállalás szerződés szerinti értéke 889 Különféle egyéb ráfordítások IX. Bevételek 91. Célszerinti- alaptevékenység árbevétele 911 Közhasznú tevékenység árbevétele 912 Célszerinti, alaptevékenység árbevétele 92. Vállalkozási tevékenység árbevétele 96. Egyéb bevételek 961 Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele 962 Kapott bírság, kötbér, késedelmi kamat 963 A mérlegkészítés időpontjáig rendezett, az üzleti évhez kapcsolódó egyéb bevételek 966 Célszerinti (Közhasznú) támogatások és pályázatok bevétele
9661Magánszemélyektől kapott támogatás 9662Belföldi jogi személyektől kapott támogatás 9663Külföldről kapott támogatás 9664Állami (önkorm.) költségvetésből kapott támogatás 9665Pályázati úton elnyert támogatás 969 Különféle egyéb bevételek 9691 APEH-en keresztül juttatott Szja 1% 9699 Különféle egyéb bevételek 97. Pénzügyi műveletek bevételei 973 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 974 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 976 Átváltáskori, értékeléskori árfolyamnyereség 977 Egyéb árfolyamnyereségek 979 Egyéb pénzügyi bevételek 98. Rendkívüli bevételek 981 Térítés nélkül átvett eszközök forgalmi, piaci értéke 982 Ajándékként, hagyatékként kapott, fellelt eszközök piaci értéke 983 Véglegesen fejlesztési célra kapott támogatás 984 Tartozásátvállalás során - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség összege 989 Egyéb rendkívüli bevételek Megjegyzés: A költségeknél lehet elkülönítetten könyvelni a gazdasági eseményeket ( közhasznú, alap- célszerinti és vállalkozói bontásban ), amiről nem tudjuk eldönteni,hogy milyen arányban terheli a tevékenységeket könyveljük a közvetett költség számlákra, mert erről át tudjuk vezetni a tényleges aránynak megfelelő bontásban a közhasznú, célszerinti illetve vállalkozói tevékenységekre. Az információs igényeknek megfelelően a számlák tetszés szerint tovább bonthatók, illetve újabb számlákkal lehet bővíteni a javasolt számlatükröt.