E L Ő TERJESZTÉS A BARANYA MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2005.DECEMBER 15-I ÜLÉSÉRE

E L Ő TERJESZTÉS A BARANYA MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2005.DECEMBER 15-I ÜLÉSÉRE IKTATÓSZÁM: 2383/2005. MELLÉKLETEK: 1 DB TÁRGY: A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének /2005.( ) Kgy. rendelete az átmeneti gazdálkodás 2006. évi szabályairól ( atmenr ) ELŐTERJESZTŐ: dr. Kékes Ferenc, a közgyűlés elnöke AZ ELŐTERJESZTÉST KÉSZÍTETTE: Kreskáné Domján Magdolna. Kovácsné Tormási Emese MEGTÁRGYALTA: a közgyűlés valamennyi állandó bizottsága VÉLEMÉNYEZÉSRE MEGKAPTA: Igazgatási és Ügyrendi Bizottság Bizottság az önkormányzat könyvvizsgálója KÖZGAZDASÁGI IRODÁVAL TÖRTÉNT EGYEZTETÉS: 2005.november 29. TÖRVÉNYESSÉGI VÉLEMÉNYEZÉSRE BEMUTATVA: 2005. november 29. FELELŐS TISZTSÉGVISELŐ: dr. Kékes Ferenc, a közgyűlés elnöke

2 II. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban: Áht.) 68. (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat a költségvetését a költségvetési törvény elfogadását követően, annak előírásai, követelményei, a közi hozzájárulásnak, támogatásoknak az önkormányzatot megillető normatívái, valamint a közosított előirányzatok tervezett igénybevétele alapján állapítja meg. Az éves költségvetési törvény elfogadásának kialakult időrendje, a helyi önkormányzatoknak a közi költségvetéshez való szoros kapcsolódása, valamint a Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének tervezett 2006. évi munkaterve alapján a közgyűlés a 2006. évi költségvetést a 2006. februári ülésén tárgyalja a költségvetési rendelet-tervezetet nem lehet megalapozottan 2006. január 1-ig megalkotni. A 2006. január 1. és a 2006. évi költségvetésről szóló rendelet hatályba lépése közötti időszakban jelentkezhetnek olyan kifizetések, amelyek teljesítése szükségszerű. Az Áht. 76. -a lehetőséget biztosít az önkormányzatoknak, hogy a költségvetési rendeletük elfogadásáig terjedő időszakra az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkossanak. A rendelet keretében a Közgyűlés felhatalmazhatja Elnökét, hogy az önkormányzat bevételeit folytatólagosan beszedhesse, és kiadásait fedezhesse, illetve meghatározza, milyen intézkedéseket tehet a rendelet keretein belül. A folyamatos gazdálkodás biztosítása, a fizetőképesség megőrzése, valamint a külső bevételi források növelése érdekében szükséges a Közgyűlés Elnöke részére olyan felhatalmazást is adni, amelynek alapján a 2005. évi költségvetési előirányzatok arányos részét meghaladó kiadások és bevételek teljesítésére vonatkozóan külön intézkedéseket tehet. Erre tekintettel indokolt az Áht 76.. (1) bekezdése alapján az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletet megalkotni. Kérem a Tisztelt Testületet, hogy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet tervezetet megvitatni és a rendeletet megalkotni szíveskedjen. Pécs, 2005. november 25. dr. Kékes Ferenc

3 III. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének /2005. (..) Kgy. rendelete az átmeneti gazdálkodás 2006. évi szabályairól A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 76. (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján az átmeneti gazdálkodás szabályairól a következő rendeletet alkotja: 1. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése felhatalmazza elnökét az önkormányzat költségvetését megillető bevételek beszedésére, valamint a 2005. évi kiadási előirányzatok arányos összegét meghaladó kiadások teljesítésére, amennyiben a kiadások összegének emelkedését jogszabályi rendelkezés vagy közgyűlési határozat eredményezi. 2. (1) A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Baranya Megyei Önkormányzat finanszírozási körébe tartozó intézményei részére legfeljebb a 2005. évi módosított működési fenntartói támogatás 4/13-ad részének megfelelő működési célú fenntartói támogatást biztosít. (2) A Baranya Megyei Önkormányzat 2005. évi költségvetése beruházási, felújítási tervében meghatározott, fenntartói támogatással fedezett, - 2005. évben megkezdett de még be nem fejezett intézményi feladatok vonatkozásában - a tényleges teljesítés alapján - biztosít felhalmozási célú fenntartói támogatást. (3) Az intézmény(ek) kérelmére a közgyűlés elnöke az 1. -ban foglalt feltételek fennállása esetén - soron kívüli működési fenntartói támogatás folyósítását engedélyezheti. 3. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése felhatalmazza elnökét a.) a megyei önkormányzat sikeres pályázatainak megvalósításával kapcsolatos a támogatási szerződés i arányos - kiadások teljesítésére, b.) a Baranya Megyei Esélyegyenlőségi Koordinációs Iroda Pécsi Esélyek Háza működésével kapcsolatos dologi jellegű kiadások arányos teljesítésére, valamint arra, hogy kötelezettséget vállaljon négy fő( két főállású, két fő négy órás foglalkoztatott) alkalmazott határozott idejű, hat hónapra szóló foglalkoztatására, összesen havi 540 ezer bér és 10 ezer forint egyéb juttatás valamint a tizenharmadik havi munkabér összegéig és ezzel kapcsolatos kifizetések teljesítésére.

4 4. (1) A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése, a megyei önkormányzat kötelező feladatait ellátási szerződés keretében ellátó Magyar Máltai Szeretetszolgálat részére havi 929 ezer forint, Bezerédj -Kastélyterápia Alapítvány részére havi 558 ezer forint, a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége részére 1 928 ezer forint, a Baranya Megyei Diáksport Tanács részére 1 438 ezer forint, támogatási előleget biztosít. (2) Az (1) bekezdés megelőlegezett támogatásokat korrekciós tételként figyelembe kell venni a 2006. évi működési támogatások első részlete összegének átutalásakor. 5. (1) A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a működési kiadások részbeni fedezetére a.) a Baranyai Alkotótelepek Közhasznú Társaság (továbbiakban: kht.) részére az év eleji, működéssel kapcsolatos likviditási gondok enyhítésére. 600 ezer forint; b.) a Jelenkor Alapítvány részére a folyamatos működés biztosítása érdekében 600 ezer forint c.) a Fogyatékkal Élők Baranya Megyei Sportszövetsége részére 500 ezer forint, d.) a Szervátültetettek Dél-dunántúli Egyesülete részére 500 ezer forint előleget biztosít. (2) Az (1) bekezdés megelőlegezett támogatást korrekciós tételként figyelembe kell venni a 2006. évi működési támogatások első részlete összegének átutalásakor. 6. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Magyar Kultúra Napja 2006. január 22-i rendezvény lebonyolítására 800 ezer forint céljellegű fenntartói támogatást biztosít a Művészetek Háza részére. 7. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a bevételt növelő pályázati lehetőségek igénybevétele érdekében az intézmények és az önkormányzat által alapított önkormányzati többségi tulajdonú közhasznú társaságok és alapítványok, melyek önkormányzati feladatok ellátását végzik pályázatainak benyújtásához szükséges saját forrás kiegészítése vagy biztosítása céljából 20 millió forint, az önkormányzati pályázatok önrészének fedezetére 20 millió forintot összegű pályázati alapot biztosít.

5 8. A közgyűlés felhatalmazza elnökét, hogy az önkormányzat likviditásának biztosítására a Baranya Megyei Önkormányzat és az Országos Takarékpénztár és Kereskedelmi Bank Rt. által megkötött, módosított folyószámla szerződés i folyószámla hitelkeretet a szükségletnek megfelelően igénybe vegye. 9. Az átmeneti gazdálkodásról a Közgyűlés Elnöke a Közgyűlés előtt elszámol. A beszedett bevételeket és a teljesített kiadásokat a 2006. évi költségvetési rendeletbe be kell illeszteni. A Baranya Megyei Önkormányzat és Szervei Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 6/2003.(VI. 16.) Kgy. rendelet ( a továbbiakban: SZMSZ ) módosítása: 10. A közgyűlés az SZMSZ. 8. számú - A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ügyrendjét tartalmazó - mellékletét kiegészíti a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszeréről szóló 1. számú melléklettel., Záró rendelkezések (1) E rendelet az 1-9. -ok kivételével - a kihirdetés napján lép hatályba. (2) E rendelet 1-9. -ai 2006. január 1-én lépnek hatályba, amelyek rendelkezései a Baranya Megyei Önkormányzat 2006. évi költségvetési rendelete hatályba lépésének napjáig alkalmazhatók. (3) A rendelet kihirdetéséről a főjegyző gondoskodik. Pécs, 2005. december 15. dr. Kékes Ferenc s.k. a megyei önkormányzat közgyűlésének elnöke Lászlóné dr. Kovács Ilona s.k. megyei főjegyző

6 INDOKOLÁS 1-2. -hoz Minden év január 1-től a tárgyévi költségvetési rendelet hatálybalépése napjáig az önkormányzat intézményeinél felmerülhetnek olyan az időarányosnál magasabb költségvetési támogatást igénylő működési kiadások, amelyek fedezetére az előző évi költségvetési támogatási előirányzatnak megfelelő arányos támogatás folyósítása nem elégséges. A hatályos törvényi szabályozás különösen ilyen egyszeri és nagy összegű kifizetés 13. havi illetmény valamint az azzal összefüggő visszamenőleges fizetési kötelezettség teljesítése 2006 január hónapban. Ezért élve a jogszabály adta lehetőségekkel az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet megalkotásával az intézmények likviditási problémákból eredő esetleges működési zavarai elkerülhetőek, a zökkenőmentes feladatellátás biztosítható. 3. -hoz A Baranya Megyei Önkormányzat sikeres, már megvalósítás szakaszában lévő pályázatainak valamint a közel jövőben aláírásra kerülő támogatási szerződésekkel megerősített projektek kiadásainak teljesítése szükségszerű, ahhoz, hogy a projekt megvalósulás a támogatási szerződéseknek megfelelően történjen. Az Ifjúsági Családügyi Szociális és Egészségügyi Minisztérium (ICSSZEM) 2006 évben is biztosítani kívánja az Esélyek Háza működtetésének feltételeit. A feladatellátáshoz várhatóan havi 1 300 ezer forint összegű támogatás áll rendelkezésre. Tekintettel arra, hogy a 2005. évi támogatási szerződés alapján a feladatokat ellátók munkaszerződése évvégén lejár szükséges felhatalmazást adni a foglalkoztatottak alkalmazására valamint az időrányos dologi jellegű kiadások teljesítésére. 4. -hoz A Baranya Megyei Önkormányzat kötelező feladatainak ellátására több évre szóló ellátási szerződést kötött a Magyar Máltai Szeretetszolgálattal 10 fő különleges gyermek, a Bezerédj-Kastélyterápia Alapítvánnyal 6 fő speciális gyermek ellátására. A 2006. évi költségvetésről szóló törvény tervezet a helyi önkormányzat kötelező feladatainak ellátási szerződés keretében történő ellátása esetén a normatív hozzájárulás igénylésére - az eddigi szabályozástól eltérően - a helyi önkormányzat jogosult. Ezért az előbbiekben említett szervezetek által ellátott gyermekek után járó normatív támogatást valamint annak az ellátási szerződésben az önkormányzat által vállalt további kiegészítő összegét a feladatellátás zökkenőmentessége érdekébenszükséges átadni a két szervezet részére. A megyei önkormányzat kötelező feladatát szintén megállapodás alapján ellátó Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége és a Baranya Megyei Diáksport Tanács zavartalan működéséhez az átmeneti időszakban indokolt a támogatás egy részének átadása.

7 5. -hoz A Baranyai Alkotótelepek Közhasznú Társaság, a Jelenkor Alapítvány, a Fogyatékkal Élők Baranya Megyei Sportszövetsége működtetésével kapcsolatos év eleji problémák enyhítésére szükséges a rendelet i támogatást biztosítani. A Szervátültetettek Dél-dunántúli Egyesülete részére a rendeletben meghatározott előleg összege a Pécsett megrendezésre kerülő Művese kezeltek és Szervátültettek IV. Európa Játéka rendezvény megrendezéséhez adott támogatási előleg. 7. -hoz A külső bevételi források növelése érdekében az átmeneti időszakban benyújtható intézményi és önkormányzati pályázatok önrészének biztosításához indokolt pályázati alapok létrehozása, amelyek felhasználására a Baranya Megyei Önkormányzat és Szervei Szervezeti és Működési Szabályzatának vonatkozó rendelkezései az irányadóak. 8. -hoz Az átmeneti időszakban, különös tekintettel a 13. havi külön juttatások egyidejű kifizetésének kötelezettségére, valamint a saját bevételek január-február hónapban várható alacsony szintű teljesülésére indokolt felhatalmazást adni a közgyűlés elnökének az érvényes szerződés i folyószámla hitelkeret szükség i igénybevételére. 9. -hoz Az átmeneti gazdálkodás időtartama alatt beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat az Áht. 76. (2) bekezdése alapján költségvetési rendeletbe be kell illeszteni. 10. -hoz A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés kialakított rendszerét az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.Korm.rendelet szabályozása a felügyeleti szerv által jóváhagyott szervezeti és működési szabályzatban kell részletezni. Ezért szükséges a hivatal szervezeti és működési rendjét meghatározó Ügyrendet FEUVE-ra vonatkozó szabályozással kiegészíteni.

1. számú melléklet az Ügyrend 2. számú melléklete A BARANYA MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT HIVATALA FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatalának Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszerét (a továbbiakban FEUVE) az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet, illetve a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormányrendelet alapján a következők határozom meg. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ Az államháztartási törvény alapján a költségvetési szerv vezetője, a megyei főjegyző felelős: a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a hivatal gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, a hivatali számviteli rendért, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működtetéséért.

2 A FEUVE rendszerének célja, tartalma A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés a szervezeten belül az első szintű -irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője, a megyei főjegyző felelős, a pénzügyminiszter által közzétett irányelvek figyelembevételével. A megyei főjegyző köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A irányítási és ellenőrzési feladatok magukban foglalják: a döntések dokumentumainak elkészítését, az előzetes és utólagos ellenőrzést, a döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szemból történő jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, a gazdasági események elszámolását. A irányítási és ellenőrzési rendszernek biztosítania kell, hogy: a szervezet valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűsség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel, az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra, megfelelő, os és naprakész információk álljanak rendelkezésre a szervezet gazdálkodásával kapcsolatosan, a folyamatba építet előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek, a rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra. A költségvetési forrás felhasználásában résztvevő szervezetek vezetőjének az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 217/1998. (XII.30.) kormányrendelet szabályozásainak megfelelően kell megszerveznie és működtetnie a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzést a szervezeten belül.

3 A FEUVE rendszere az alábbi három fő területre terjed ki: a szabálytalanságok kezelésének rendjére, az ellenőrzési nyomvonalra külön szabályozás keretében: a kockázatkezelési szabályzatra, II. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE (nemmegfelelőségek kezelésének rendje) II.1. BEVEZETÉS Szabálytalanság fogalma: A szabálytalanság az államháztartás működési rendjében valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelenti, amely megjelenhet a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben. Formái: - a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve - a fegyelmi, büntető, szabálysértési, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények. Alapesetei: 1. a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.) 2. a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság) A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához, (megelőzés) keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön; a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a felelősség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen. A szabálytalanságok elkerülése érdekében a hangsúlyt a megelőzésre kell helyezni.

4 A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a főjegyező feladata, mely átruházható. A szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetőinek hatáskörét, feladatait, és felelősségét, a munkavállalók konkrét feladatait ezen szabályozáson túl a munkaköri leírások és a közszolgálati jogviszonyra vonatkozó jogszabályok szabályozzák. II.2. A SZABÁLYTALANSÁGOK MEGELŐZÉSE A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a főjegyző felelőssége. A megelőzés körébe tartozó tevékenységek elvégzésére vonatkozó jogosultságot, valamint a szankcionálás nélkül orvosolható korrekciót a főjegyző a kialakított munkaköri, hatásköri, felelősségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire (irodák/önálló csoportok vezetőire, illetékhivatal vezetőjére) ruházza át. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. Törvény (továbbiakban: Áht.) 97. -a meghatározza a költségvetési szerv vezetőjének gazdálkodással, ellenőrzéssel kapcsolatos feladatait. A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a megyei főjegyző felelős azért, hogy: a szervezet a jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön, a szabályozottság, illetve a szabályok betartásának figyelemmel kísérése folyamatos legyen, szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessen, a szabálytalanság a szabálytalansággal arányban álló mértékben kerüljön korrigálásra. A szabályzatok nyilvántartása elektronikus módon történik, az MSZ EN ISO 9001:2001-es utasítás i rendszerben (ME 04-01)

5 II.3. A SZABÁLYTALANSÁGOK ÉSZLELÉSE A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a dolgozó és munkáltató, valamint a belső és külső ellenőrzés részéről. II.3.A. A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV MUNKATÁRSA ÉSZLELI A SZABÁLYTALANSÁGOT Amennyiben a szabálytalanságot a hivatal belső szervezeti egységnek valamely munkatársa észleli, köteles írásban értesíteni a minőségügyi vezetőn keresztül a megyei főjegyzőt. Az észlelésről az ISO eljárás i nemmegfelelőségi bizonylatot kell kiállítania. Eljárásrendet az MSZ EN ISO 9001:2001-es eljárási utasítás tartalmazza. (ME 08-02) A megyei főjegyző kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról, illetve kezdeményezéséről. II.3.B. A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE, VAGY BELSŐ SZERVEZETI EGYSÉG VEZETŐJE ÉSZLELI A SZABÁLYTALANSÁGOT A megyei főjegyző, vagy a belső szervezeti egységek vezetői észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére. A nemmegfelelőségi bizonylatok felvétele ebben az esetben is kötelező. II.3.C. A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV BELSŐ ELLENŐRZÉSE ÉSZLELI A SZABÁLYTALANSÁGOT Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek, valamint a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben foglaltaknak megfelelően jár el. Az érintett szervezeti egység vezetőjének intézkedési tervet kell kidolgoznia. Az intézkedési tervet az ellenőrzési vezető minősíti. (Eljárásrendet az Ellenőrzési Kézikönyv tartalmazza.) Az éves ellenőrzési jelentés, illetve éves összefoglaló ellenőrzési jelentés tartalmazza az ellenőrzések során a büntető, szabálysértési, kártérítési, fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések számát.

6 II.3.D. KÜLSŐ ELLENŐRZÉSI SZERV ÉSZLELI A SZABÁLYTALANSÁGOT A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a főjegyzőnek intézkedési tervet kell kidolgozni, melyet a közgyűlés elnöke hagy jóvá. Az intézkedési tervben foglaltak végrehajtását a megyei főjegyző a függetlenített belső ellenőrzéssel utóellenőriztetheti. II.4. A SZABÁLYTALANSÁGOK FELMERÜLÉSE ESETÉN ALKALMAZANDÓ JOGSZABÁLYOK JEGYZÉKE JELÖLÉSE: az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet (Ámr.), a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet (Ber.), a Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény (Btk.) a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (Be.), a szabálysértésekről szóló 1998. évi LXIX. törvény (Szabs.), a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény (Ptk.), a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi iii. törvény (Pp.) a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.) az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet II.5. A SZABÁLYTALANSÁGGAL KAPCSOLATOS ELJÁRÁS (INTÉZKEDÉS) NYOMON KÖVETÉSE A megyei főjegyző feladatai: Nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; Figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatot végzők által tett javaslatok végrehajtását; A feltárt szabálytalanság típusa alapján a további szabálytalanság-lehetőségeket (a hasonló projektek, témák, kockázatok) meghatározza;

7 Információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást. Az intézkedést tevő szervezeti egységvezetők saját hatáskörükben is kötelesek az általuk megtett intézkedéseket nyomon követni. II.6. A SZABÁLYTALANSÁGGAL KAPCSOLATOS ELJÁRÁS (INTÉZKEDÉS) NYILVÁNTARTÁSA A megyei főjegyző: gondoskodik a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok nyilvántartásának naprakész és os vezetéséről; gondoskodik kapcsolódó írásos dokumentumoknak elkülönített nyilvántartásban való iktatásáról; nyilvántartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket; a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi a Nemzeti Fejlesztési Terv Operatív Programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés Program és a Kohéziós Alap projektek támogatásának fogadásához kapcsolódó lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 360/2004. (XII.26.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat. A szabálytalanságok, (nemmegfelelőségek) dokumentumainak iktatása-kezelése az Iratkezelési Szabályzat előírásai történik. A dokumentumnak 1 példánya, az iktatás időjától számított 3 napon belül a Minőségügyi Tanácshoz továbbítandó nyilvántartás céljából. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell a szabálytalanság megjelölését, körülményeit, feltételezett vagy tényleges okait, a saját hatáskörben, illetve a közgyűlés elnöke, s a főjegyző által megtett intézkedéseket. II.7. JELENTÉSI KÖTELEZETTSÉGEK TARTALMA Jelentési kötelezettsége van: a dolgozóknak, a belső szervezeti egységek vezetőinek a megyei főjegyzőnek, a belső ellenőröknek. A dolgozó által észlelt szabálytalanságokról készült nemmegfelelőségi jelentés - (ME 08-02, B01) bizonylat kitöltése után továbbítási kötelezettség lép fel a minőségügyi vezető felé. A belső ellenőrzés vizsgálata során az általa tapasztalt szabálytalanságokat belső ellenőrzési jelentésében jelenteni köteles. A belső ellenőrzés által végzett ellenőrzések

8 ellenőrzési jelentései alapján a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ber.) 29. -ában kapott felhatalmazás alapján a szervezeti egységek vezetőinek a szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyek és a vonatkozó határidők megjelölésével az ellenőrzési jelentés kézhezvételétől számított 8 (kivételes esetben 30) munkanapon belül intézkedési tervet kell készítenie. A megyei főjegyzőnek a Ber. 31.. (3) b), ba), bb) jai alapján éves ellenőrzési jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról.

9 III. ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL III.1. AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL JELENTŐSÉGE Az ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: a költségvetési szerv működésének egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjei egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési ok, típusok összességét, kialakításával a költségvetési szervre jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi szereplő, funkció együttes koordinálására kerül sor, valamennyi résztvevő számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak, Az ellenőrzési nyomvonal célja: az ellenőrzési nyomvonal egy standardot jelent, eljárások együttesét, amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök, az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés bármely ja, a teljes folyamat minősége az egyes résztevékenységek felelős közreműködőin múlik. III.2. AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL KIALAKÍTÁSA A nyomvonal készítési kötelezettség felöleli a szervezet tevékenységét jellemző összes folyamatot. A nyomvonal kialakítása a Hivatal teljes tevékenységére vonatkozik, annak szervezetét, struktúráját jellemző működési folyamatokkal, illetve azokat működtető folyamatgazdákkal együtt, vagyis azon személyekkel, akik a szervezeten belül elsődlegesen felelősek az adott folyamat végrehajtásáért. A nyomvonal elkészítése a tevékenységenkénti működési főfolyamatok meghatározásán túl, a főfolyamatok alá sorolható részfolyamatok meghatározásával és a folyamatgazdák-felelősök kijelölésével történik. A modell felépítésének alapkövetelménye olyan tevékenységcsoportok kialakítása, amely több elemei tevékenységet összefoglalóan képes leírni. Célszerű ezt a hierarchikus

10 rendszert táblázatos formában felvázolni, ami az érintett egységek különböző felelősségi és információs szintjét tartalmazza. Az alapfolyamatokhoz, az egyes állomásokhoz, szakaszokhoz hozzárendelhető az adott tevékenység felelőse, ellenőrzési jai a beérkező dokumentumok típusa, valamint a tevékenység következtében előálló imput dokumentum. Ellenőrzési ok lehetnek: vezetői ellenőrzési ok szervezeti ellenőrzési ok jóváhagyási ellenőrzési ok működési ellenőrzési ok. software által biztosított ellenőrzési ok. Az ellenőrzési nyomvonal kialakításánál figyelembe veendő szemok: az aktuális tevékenységet tükröző, teljes körű, minden tevékenységet lefedő Szervezeti és Működési Szabályzat, a Hivatal MSZ EN ISO 9001:2001, Minőségirányítási eljárási utasítások, a kapcsolódó szabályzatok, ügyrendek munkaköri leírások, a tevékenységek folyamatábrái, dokumentumáramlások, számlastruktúra, számlamagyarázatok, iratmozgatás, stb. III.3. TÁBLÁZATRENDSZER FELÉPÍTÉSÉNEK SZABÁLYAI A táblarendszer elsősorban az érintett szervezet (tevékenység) felelősségi és információs szintjeit tartalmazza, a kapcsolódásokat az irányítási és ellenőrzési folyamatot. Az egyes állomásokhoz, szakaszokhoz hozzárendelésre kerül az adott tevékenység (szakasz) felelőse, ellenőrzési ja, a beérkező dokumentum típusa, a tevékenység következtében előállt, gyakran már a következő feladat inputját képező dokumentum. A táblarendszer fejléce a következő: - tevékenység sorszáma - tevékenység megnevezése, - jogszabályi háttér - keletkezett dokumentum (könyvekben való megjelenítés) - felelősök - határidők, tevékenység gyakorisága - ellenőrzési ok (kötelezettségvállaló, ellenőrzés/érvényesítés utalványozás/ellenjegyzés)

11 Nem minden folyamat esetében értelmezhető a fejléc rovata, ezért a szervezeti egységeknek az adott tevékenységre jellemző rovatokat kötelező csak használni. A fejléc speciális tevékenységnél egyedileg kiegészíthető. III.3.A. TÁBLARENDSZERŰ FOLYAMATOK LISTÁJA: Önkormányzati és Társadalmi Kapcsolatok Iroda: Törvényességi vizsgálatok, véleményezések folyamata ME 07-04 eljárás 3.2 Választások előkészítése, lebonyolításának folyamata ME 07-04 eljárás M02 mell. Alapítványokkal, civil szervezetekkel kapcsolatos tevékenység folyamata ME 07-04 eljárás 3.7 Humánszolgáltatási Iroda: Intézményi éves beszámolók, munkatervek, szakmai programok jóváhagyásának folyamata ME 07-08 eljárás A nem helyi önkormányzatok által fenntartott közoktatási intézmények nyilvántartásba vételének folyamata ME 07-08 eljárás A nem helyi önkormányzatok által fenntartott közoktatási intézmények működési engedélyének kiadási folyamata ME 07-08 eljárás Intézmények működéséhez kapcsolódó teendők folyamatai ME 07-08 eljárás Közgazdasági Iroda: Fejlesztések közbeszerzési eljárása (Beszerzések szabályozása) ME 07-01 eljárás Költségvetés készítés folyamata ME 07-05 eljárás Beszámoló készítés folyamata ME 07-05 eljárás Hivatali gazdálkodás (Operatív gazdálkodás) folyamatai ME 07-05 eljárás Beruházás előkészítése, pályázatírás (Vagyongazdálkodási folyamatok) ME 07-06 eljárás

12 Illetékiroda: Forgalmi értékelés folyamata Illetékkiszabás folyamata Fizetési kedvezmény, jogorvoslati eljárások folyamata Végrehajtás Illetékek számviteli elszámolása ME 07-11 eljárás ME 07-11 eljárás ME 07-11 eljárás ME 07-11 eljárás ME 07-11 eljárás Személyzeti és Munkaügyi Csoport: Állományba történő felvételek folyamata Köztisztviselők átsorolásának folyamata Személyi értékelések folyamata Oktatás, képzések folyamatai Intézményvezetői megbízások folyamatai ME 07-10 eljárás ME 07-10 eljárás ME 07-10 eljárás ME 07-10 eljárás ME 07-10 eljárás Ellenőrzési Csoport: Belső ellenőrzések folyamatai ME 07-09 eljárás Ellenőrzési Kézikönyv

13 III.3.A.1. TÁBLARENDSZERŰ ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK RENDSZERE

Főfolyamat Önkormányzati és Társadalmi Kapcsolatok Iroda ellenőrzési nyomvonala Testületi ülések és választások előkészítése, lebonyolítása, egyéb önkormányzati, jogi ügyek intézése Részfolyamatok 1. testületi ülések előkészítése, lebonyolítása 2. törvényességi vizsgálatok, véleményezések 3. választások előkészítése, lebonyolítása 4. hivatali iktatás 5. alapítványokkal, civil szervezetekkel kapcsolatos tevékenység ek sorszám tevékenység leírása tevékenység leírása dokumentumok felelősök ellenőrzési határidő gyakoriság 1/1 1/2 2/1 2/2 2/3 3/1 3/2 Testületi ülések előkészítése testületi ülések lebonyolítása előterjesztés előzetes tv. véleményezése bizottsági határozatok utólagos tv. véleményezése jogszabálytervezetek, koncepciók véleményezése választások előkészítése választások lebonyolítása 3/3 jogorvoslati eljárás 4/1 iktatás Ötv. SZMSZ, Főjegyzői intézkedés Ötv. SZMSZ, Főjegyzői intézkedés Ötv. SZMSZ, ágazati törvények éves munkaterv meghívók forgatókönyv lejárt beszámoló jegyzőkönyv határozat kivonatok nyilvántartás közlöny feljegyzés SZMSZ feljegyzés 1998. évi XI. törvény vélemény 1997. évi C. törvény BM rendeletek OVI intézkedések 1997. évi C. törvény BM rendeletek OVI intézkedések 1997. évi C. törvény BM rendeletek OVI intézkedések SZMSZ iratkezelési szabályzat esküokmányok oktatási jegyzőkönyvek választási listák jegyzőkönyvek irodavezető irodavezető jóváhagyási (irodavezető) vezetői (irodavezető) jóváhagyási (irodavezető) jóváhagyási (irodavezető) jóváhagyási (irodavezető) a kgy-t megelőző 6. nap a kgy-t követő 15. nap főjegyzői intézkedés főjegyzői intézkedés igény közgyűlésenként közgyűlésenként közgyűlésenként bizottsági ülésenként megkeresésenként vezetői (TVI vezető) jogszabályban előírt kitűzött választásonként vezetői (TVI vezető) jogszabályban előírt kitűzött választásonként TVB határozatok vezetői (TVI vezető) jogszabályban előírt kitűzött választásonként előadói ív 4/2 irattározás iratkezelési szabályzat iratcsomó 4/3 irat selejtezés 1995. évi LXVI. törvény 5/1 5/2 alapító okiratok szerkesztése, módosítása civil szervezetekkel kapcsolatos tevékenység selejtezési jegyzőkönyv jóváhagyási (irodavezető) jóváhagyási (irodavezető) vezetői főjegyző naa 24 órán belül folyamatos december 31. iratok szignálása után folyamatos Ptk. alapító okirat vezetői (irodavezető) igény folyamatos SZMSZ, Civil Stratégia civil megállapodások jóváhagyási (irodavezető) folyamatos évente folyamatos 14

A Humánszolgáltatási Iroda főbb tevékenységei, munkafolyamatai Ellenőrzési nyomvonala Tev. sorsz. 1. 1/1 1/2 megnevezés e Az érkezett ügyiratok folyamata Kérelmek, beadványok fogadás Bizottsági ülés, közgyűlés, határozathozatal Szabályozási háttér Szervezeti és Működési Szabályzat Szervezeti és Működési Szabályzat Ötv, és Szervezeti és Működési Szabályzat leírása Döntési folyamat és döntés az adott ügyben Az irat érkezése Keletkezett dokumentum Kérelem, beadvány, jegyzőkönyv, feljegyzés, levél, előterjesztés, határozat Bizottságoknak közgyűléseknek Előterjesztés, helyzetelemzés, határozat döntés előkészítés Felelősök Főjegyző, irodavezető,, Kérelem, Főjegyző, beadvány, utasítás irodavezető Főjegyző,, Ellenőrzési Vezetői, szervezeti, működési ellenőrzési ok Vezetői ellenőrzési Határidők Ötv. meghatározottan Azonnal Szervezeti és Vezetői, szervezeti Működési Szabályzat ellenőrzési ok által meghatározott gyakorisága Folyamatos Folyamatos Bizottsági és közgyűlési munkatervek által meghatározottan 2. 2/1. 2/2 Szakbizottsági ülések előkészítése Bizottsági ülés, döntéshozatal, jegyzőkönyv vezetése Bizottsági határozatok végrehajtása Ötv., Szervezeti és Működési Szabályzat, bizottsági munkatervek Ötv., Szervezeti és Működési Szabályzat Ötv., Szervezeti és Működési Szabályzat Szakbizottsági ülések előkészítése döntésre Bizottsági ülés szervezési lebonyolítása Bizottság által meghatározott feladatok elvégzése Meghívók, előterjesztések, határozatok, levél Jegyzőkönyv és határozat Határozat, határozati kivonat Vezetői, Bizottság szakmai szervezési, referensei, bizottság jóváhagyási, szervezési referenseműködési Bizottság szakmai, valamint szervezési referense Bizottság szakmai, valamint szervezési referense Bizottsági munkaterv, Szervezeti és Működési Szabályzat, főjegyzői utasítások ellenőrzési ok által meghatározott Vezetői, szervezeti, működési ellenőrzési ok Vezetői, szervezeti, működési ellenőrzési ok Szervezeti és Működési Szabályzat és főjegyzői utasítások által meghatározott Ötv., Szervezeti és Működési Szabályzat által meghatározott Bizottsági munkatervek által meghatározottan Bizottsági munkaterv Bizottsági döntések után 15

Tev. sorsz. 3. 3/1. megnevezés e Intézményi éves beszámolók ás munkatervek, szakmai programok jóváhagyása Szabályozási háttér Ágazati törvények, Szervezeti és Működési Szabályzat Ágazati törvények, Intézményvezetőkk Szervezeti és el történő Működési egyeztetés Szabályzat leírása Az intézmények egész éves munkájának áttekintése, a következő időszak tervezése Keletkezett dokumentum Intézményi éves beszámolója, következő évi munkaterve Az intézmények egész éves munkájának Levél, előzetes munkabeszámoló, áttekintése, a munkaterv következő időszak tervezése Felelősök Irodavezető, Irodavezető Ellenőrzési Vezetői, szervezeti ellenőrzési ok Vezetői ellenőrzési Határidők Bizottsági munkatervben elfogadottak Bizottsági munkatervben elfogadottak gyakorisága Évente Éven-te 4. 5. 6. A nem helyi önkormányzatok által fenntartott közoktatási intézmények nyilvántartásba vétele A nem helyi önkormányzatok által fenntartott közoktatási intézmények működési engedélyének kiadása Intézményi működtetéshez kapcsolódó teendők Nem helyi önkormányzat által Közoktatásról szóló alapított 1993. évi LXXIX. közoktatási törvény intézmény nyilvántartása Közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény és a működést szabályozó egyéb rendeletek Ágazati törvények, rendeletek, Szervezeti és Működési Szabályzat Nem helyi önkormányzat által alapított közoktatási intézmények működési engedélyének kiadása Szakmai irányítási feladatok Vezetői, szervezeti, Hatósági határozat Főjegyző, jóváhagyási ellenőrzési ok Vezetői, szervezeti, Hatósági határozat Főjegyző, Feljegyzés, határozat, jegyzőkönyv Irodavezető, jóváhagyási ellenőrzési ok Vezetői, ellenőrzési, működési ellenőrzési ok Beérkezéstől számított 30 nap Beérkezéstől számított 30 nap Folyamatos Folyamatos Folyamatos Folyamatos 16

Közgazdasági Iroda Beruházási Csoport Fejlesztések közbeszerzési eljárásának ellenőrzési nyomvonala Tev. sorsz. 1. 2. 3. 4. 5. 6., feladat Jogszabály alap Előkészítés Bíráló bizottság létrehozása Ajánlati, ajánlattételi felhívás és dokumentáció megfogalmazása Ajánlati felhívás és dokumentáció jóváhagyása Hirdetmény közzététele (ha kötelező) vagy megküldése Helyszíni szemle lebonyolítása (ha a dokumentációban előírt) Ajánlatok átvétele, borítékbontás 7. Ajánlatok értékelése 8. Nyertes pályázó kiválasztása Kbt. Kbt. Önkormányzat Közbeszerzési Szabályzata Kbt. és végrehajtási rendelete Kbt. Kbt. és az önkormányzat szabályzata Kbt. és az önkormányzat szabályzata 9. Szerződéskötés Kbt. 10. 11. 12. 13. Végrehajtás megkezdése, (építési napló nyitás) Heti koordinációk megtartása (építési beruházás) Műszaki átadás átvétel lebonyolítása Egy éves garanciális felülvizsgálat lefolytatása Vh. rendelet Beruházási Szabályzat Vh. rendelet Vh. rendelet Főjegyzői megbízás Témafelelős Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Bíráló bizottság Közgyűlés, vagy Ktgb. Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Beruházási előadó Beruházási előadó Beruházási előadó Keletkező dokumentum Megbízólevél Ajánlati, ajánlattételi felhívás és dokumentáció Bizottsági előterjesztés Felhívás Jkv. Jkv. Jegyzőkönyv és szakvélemény Határozat Felelős, kötelezettségvállaló Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Költségvetési és Gazdasági Bizottság Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Közbeszerzési témafelelős Közgyűlés elnöke vagy Költségvetési és Gazdasági Bizottság elnöke Határidő Értelem Ért. sz. Ért. sz. Tv. és Vhr. sz Ért. sz. Tv. sz. Ért. sz. Tv. sz. Szerződés Közgyűlés elnöke Tv. sz. Építési napló Közbeszerzési témafelelős Jkv. Beruházási előadó Jkv. Beruházási előadó Jkv. Beruházási előadó Ért.sz. Ellenőrzési Beruházási Beruházási Közgazdasági irodavezető Beruházási Beruházási Beruházási és Közgazdasági irodavezető Megyei főjegyző Beruházási Beruházási Beruházási Beruházási 17

Tev. sorsz., feladat Jogszabály alap Előkészítés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Intézmények és szakirodák beruházási-felújítási igényeinek összegyűjtése Fejlesztési koncepció összeállítása Éves költségvetés fejlesztési kiadásainak összeállítása Címzett és céltámogatási megvalósíthatósági tanulmányok elkészíttetése Címzett és céltámogatási pályázatok benyújtásáról döntés Befogadott beruházás esetén engedélyezési dokumentáció készíttetése Címzett támogatási igénybejelentés megtétele Finanszírozási szerződés megkötése Kiviteli tervdokumentáció készíttetése 10. Engedélyokirat jóváhagyása Közgazdasági Iroda Beruházási Csoport Beruházás előkészítés, pályázatírás ellenőrzési nyomvonala Költségvetésről szóló törvény 104/1998.(V.22.) Korm. rendelet 1998. évi LXXXIX. tv. a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatásáról 45/1997.(XII.29.) KTM rendelet 1998. évi LXXXIX tv., 19/2005.(II.11.) Korm.rendelet 1998.évi LXXXIX. tv. 45/1997.(XII.29.) KTM rendelet Beruházási Szabályzat Körlevél Intézményi és szakirodai egyeztetés Tervezők és szakértők megbízása Beruházási Tervezői megbízás Beruházási MÁK Tervezési megbízás Keletkező dokumentum Igénylista Koncepció Önkormányzat éves költségvetésének fejlesztési előirányzatot tartalmazó táblázatai Megvalósíthatósági tanulmányok Kgy. határozat Építési engedélyezési dokumentáció Igénybejelentési dokumentáció Finanszírozási szerződés Kiviteli tervdokumentáció Felelős, kötelezettségvállaló Beruházási Beruházási Beruházási irodavezető Beruházási Megyei főjegyző vagy ágazatilag illetékes tisztségviselő Beruházási Beruházási MÁK és beruházási Beruházási Előterjesztés Engedélyokirat Kgy. elnöke Határidő Tv. Tv. Korm. rendelet előírása Tv. Ellenőrzési Közgazdasági irodavezető Közgazdasági irodavezető Közgazdasági irodavezető Közgazdasági irodavezető Megyei főjegyző Közgazdasági irodavezető Közgazdasági irodavezető MÁK és közgazdasági irodavezető Közgazdasági irodavezető 18

Sorszám /feladat megnevezés Jogszabály alap Közgazdasági Iroda Költségvetési csoport Költségvetés készítési nyomvonal terv Előkészítés Keletkező dokumentum Felelős/kötelezettségvállaló Határidő Ellenőrzés 1. Koncepció előkészítés Áht. körlevél intézményi koncepciók intézményvezetők november 30. főjegyző 2. Határozat Áht. előterjesztés kgy. elnöke december 15. főjegyző 3. Határozat érvényesítése Kgy. hat. kgy. elnöke március 15. főjegyző Kgy. hat., költségvetési és egyéb 4. Szintrehozott törvények, Körlevél, önkormányzati költségvetési irodavezetők, önkormányzati önkormányzati számítások rendelet tervezet intézményvezetők költségvetés rendeletek, március 15. főjegyző határozatok, speciális egyedi kérelmek 5. Egyeztetések Áht. körlevél jegyzőkönyvek, feljegyzések irodavezetők, intézményvezetők tisztségviselők, pártok, érdekegyeztető fórum, könyvvizsgáló február 28. főjegyző 6. Bizottsági ülések SZMSZ bizottsági határozatok Bizottsági elnökök február 28. főjegyző 7. Rendeletalkotás Áht. kgy. rendelet kgy. elnöke március 15. 8. 9. Költségvetési garnitura összeállítása Garnitúra MÁK felé történő továbbítása Áht. 10. Nyilvánosság biztosítása Ötv. honlapról letöltés költségvetési garnitúra intézményvezetők, március 15. Áht. floppy, PM füzetek irodavezető március 15. közlöny szerkesztés főjegyző, Bizottság, könyvvizsgáló irodavezető, költségvetési irodavezető, költségvetési közlöny főjegyző, elnök március 30. Közig. Hivatal 19

Sorsz. /feladat megnevezés 1. Év végi zárlat 2. 3. Beszámoló űrlapok elkészítése Garnitúra MÁK felé történő továbbítása Jogszabály alap Számviteli szabályzat, gazdálkodási szabályzat, számviteli törvény Számviteli szabályzat, gazdálkodási szabályzat, számviteli törvény Közgazdasági Iroda Költségvetési csoport Költségvetési beszámoló készítési nyomvonal terv Előkészítés analitika honlapról letöltés 4. Rendelet tervezet készítés Áht körlevél 5. Bizottságok általi megvitatás Keletkező dokumentum főkönyvi könyvelés beszámoló űrlapok Felelős/kötelezettségvállaló Határidő Ellenőrzés intézményvezetők, k intézményvezetők, k január 31. február 10. k k Áht floppy, PM füzetek irodavezető március 15. irodavezető SZMSZ előterjesztések postázása rendelet tervezet előterjesztés irodavezető április 1. főjegyző bizottsági határozatok bizottsági elnökök április15. főjegyző 6. Rendeletalkotás Áht. kgy. rendelet kgy. elnöke április 30. 7. Nyilvánosság biztosítása Ötv. közlöny szerkesztés főjegyző, Bizottság, könyvvizsgáló közlöny főjegyző, elnök március 30. Közig. Hivatal 20

Közgazdasági Iroda, Finanszírozási Csoport Hivatali gazdálkodás folyamata ek sorszáma 1 2 megnevezése Előkészítő számítások a költségvetési koncepcióhoz, a Hivatal tárgyévi költségvetésének elkészítése Elemi költségvetés összeállítása 3 Költségvetés módosítása 4 Féléves beszámoló elkészítése Szabályozási háttér A Magyar Köztársaság költségvetéséről szóló tv, az államháztartásról szóló 1992.éviXXXVIII.tv,a 217/1998.(XII.30.) Korm. rend, az 1992.évi XXIII. tv. (Ktv.) 1994.évi tv. A polgárm. tisztség és önkorm. képviselők tisztd. ról, a BMÖ. SZMSZ, a Kgy, rendeletei, a Szja. Tv. 1992.évi XXXVIII.törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről; 1992.évi XXXVIII. törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről; 1992.évi XXXVIII. törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről; Előkészítő k k k, főkönyvi könyvelő, Keletkezett dokumentum A költségvetési koncepciót megalapozó kimutatások, részköltségvetés Elemi költségvetés (MÁK füzet) Részelőterjesztés Féléves beszámoló (MÁK füzet) Felelősök Ellenőrzési Határidők k k, Finanszírozási k, Finanszírozási, főkönyvi könyvelő, Finanszírozási irodavezető, k Közgazdasági Iroda vezető; Gazdálkodási és Finanszírozási Közgazdasági Irodavezető; Finanszírozási Közgazdasági Irodavezető; Finanszírozási az előterjesztések leadási határideje 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet a MÁK által megadott SZMSZ 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet a MÁK által megadott gyakorisága évente egyszer évente BMÖ Közgyűlésének munkaterve alapján többször évente 21

ek sorszáma megnevezése 5 Éves beszámoló 6 7 Költségvetés módosítás - előirányzat kezelés Illetékhivatal költségvetésének elkészítése és költségekkel való elszámolás elkészítése 8 Lakásépítési támogatások 9 Illetékbevételek alakulásának figyelemmel kisérése Szabályozási háttér 1992.évi XXXVIII. törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről; 1992.évi XXXVIII. törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről; 1992.évi XXXVIII. törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről, Magyar Köztársaság Költségvetése Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Egységes Közszolgálati Szabályzata, Pénzkezelési Szabályzat Költségvetési rendelet Előkészítő főkönyvi könyvelő k k Személyzeti csoport, k Keletkezett dokumentum Éves beszámoló (Mák füzet) Főkönyvi kivonat Részelőterjesztések utalványrendelet, analitikus nyilvántartás Elemző kimutatás Felelősök Ellenőrzési Határidők, főkönyvi könyvelő, Finanszírozási k, Finanszírozási k Közgazdasági Irodavezető; Finanszírozási Gazdálkodási Közgazdasági Irodavezető; Gazdálkodási Finanszírozási csop.vez Közgazdasági Irodavezető; Finanszírozási 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet a MÁK által megadott költségvetési rendelet hatályba lépését követően SzMSZ alapbizonylat, negyedév vége minden hónap első hete gyakorisága évente BMÖ Közgyűlésének munkaterve alapján többször évente egyszer esetenként, negyedévente havonta 22

ek sorszáma 10 11 12 13 megnevezése Beruházások, felújítások kezelése Pályázatok kezelése, elszámolása EU forrásból megvalósuló pályázatok pénzforgalmi kezelése, elszámolása A BMÖ Hivatala költségvetés bevételeinekkiadásainak alakulásáról információ készítés 14 Mérleg analitika - Leltár Szabályozási háttér 1992.évi LXXXIX. törvény a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatási rendszeréről; BMÖ Költségvetése; 9/1998. Korm. rendelet a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatásának, a céljellegű decentralizált támogatásának igénybejelentési, elszámolási és ellenőrzési feladatairól; 32/1998. (II.25) Korm. rendelet a területi kiegyenlítést szolgáló fejlesztési célú támogatások felhasználásának részletes szabályairól; 9/1998. Korm.rendelet a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatásának, a céljellegű decentralizált támogatásának igénybejelentési, elszámolási és ellenőrzési feladatairól; 32/1998. (II.25) Korm. rendelet a területi kiegyenlítést szolgáló fejlesztési célú támogatások felhasználásának részletes szabályairól; 1992.évi XXXVIII. törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről Vezetői tájékoztatás céljára 1992.évi XXXVIII.törvény az államháztartásról; 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről; 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól; 2000.évi C. törvény a számvitelről; BMÖ Leltározási szabályzata; BMÖ értékelési szabályzata; BMÖ Vagyonrendelete; Előkészítő k k Keletkezett dokumentum Utalványrendelet, kimenő levelek, elszámolások Beszámoló adatlap? Utalványrendelet, elszámolási lapok Táblázatok; Költségvetési jelentés Értékcsökkenés elszámoló tábla; Mérleg jelentés; Leltározási ütemterv; Leltározási jegyzőkönyv; Selejtezési jegyzőkönyv; Leltárjegyzőkönyv; Mérleg; Felelősök Ellenőrzési Határidők (érvényesítő), projektmenedzser, Utalványozás, ellenjegyzés (Pénzkezelési szabályzat ) Utalványozás, ellenjegyzés (Pénzkezelési szabályzat ) Közgazdasági Irodavezető; Gazdasági és Finanszírozási Utalványozás, ellenjegyzés (Pénzkezelési szabályzat ) Közgazdasági Irodavezető; Gazdasági és Finanszírozási Finanszírozási Könyvvizsgáló; Leltár ellenőr; Gazdálkodási és Finanszírozási vállalkozási szerződésekhez kapcsolódó ütemterv, és a beérkező számlák fizetési határideje Támogatási szerződésben rögzítettek alapján támogatási szerződésben rögzítettek alapján minden hónap második hete értékcsökkenés elszámolás tekintetében negyedév vége; Leltár, mérleg készítés tekintetében a fordulónap; gyakorisága vállalkozási szerződésekhez kapcsolódó ütemterv. Folyamatos folyamatos folyamatos havonta negyedévente (Leltár évente egyszer) 23