7(ainarai nyitvántartési száma: 003077 Zsin~j5 Lajos 7100egyéni sze4gárd váffat6~zó ~Bróőy k pnyvvizsgá6í kjz 34. cég FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁL Ól JELENTÉS A PAKS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2013. ÉW KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZS GÁLATÁRÓL Szekszárd, 2013. március 06.
7(amarai nyifvántartási száma: 003077 ZsiniEj5 Lajos 7100egyénivaűa%zó Szeí(Jzárd (Bróc[y 4 flimzsgá(ó i&jz 34. cég Szám: 1/2013. FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A Paks Városi Önkormányzat Képviselőtestiilete részére a Paks Városi Onkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzat Képviselőtestületének 2013. március 13-i ülésére beterjesztett 2013. évi költségvetési rendelettervezet vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.652.772 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 11.299.671 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.646.899 E Ft hiány (melyből a működési egyenleg ± 2.106.863 E Ft többlet, a felhalmozási egyenleg 4.753.762 E Ft hiány), a belső finai,szírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.900.000 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 253.101 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett összevont főösszege egyezően 11.552.772 E Ft. A költségvetés elkészítése a jegyző, előteijesztése a polgármester feladatkörébe, a költségvetési rendelettervezet elfogadása a Képviselőtestület hatáskörébe tartozik. A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezésére terjed lő. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, valamint a költségvetési rendelettervezet összeállítására vonatkozó jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottam végre. Mindezek értelmében az éves költségvetés vélernényezése során meg kell győződni arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-ej ogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, kiadási és bevételi előirányzatai biztosítják-e a költségvetés egyensúlyát. A kőnyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésem, hogy munkám megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményem kialakításához. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2013. évi költségvetési rendelettervezetének előterjesztése a vonatkozó elólrásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelni ényekket A könyvvizsgálat megítélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas Szekszárd, 2013. március 06. 4 egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKÓ LAJOS oklevelet kőnywlzsgálő Kanw& ig. szám: 000968 7100 Szeksz&d, Br&ty 1(6134. Adószám: 52855643-3-37 2
K~.grnarai nyitvántartási száma: 003077 Zsin~j5 Lajos 7100egyéni SzeP.jzárd ~Wa% zó cbróőy ~pnyvvizsgáü5 köz 34. cég Szám: 1/2013. KIEGÉSZÍTÉS Paks Városi Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez. Könyvvizsgálói megbízatásom keretében elvégeztem a Paks Városi Önkormányzat 2013. évi költségvetési rendelettervezetének vizsgálatát. A költségvetési rendelettervezet felülvizsgálata és véleményezése során a könyvvizsgálat:. vizsgálta az érvényes jogszabályokkal való megfelelést, az előírások alkalmazását. felülvizsgálta a költségvetés bevételi és kiadási előirányzatainak megalapozottságát,. ellenőrizte a táblázatok (mellékletek) számszerű és a rendelettervezettel, szöveges indokolással kapcsolatos összefüggéseit, a 2013. évi költségvetési koncepcióval való kapcsolatát,. elemezte az önkormányzat pénzügyi helyzetét, A felülvizsgálat a tervezett feladatok célszerűségi, hatékonysági és gazdaságossági szempontok szerinti értékelésére nem terjedt ki, mivel ez nem tartozik a könyvvizsgálat feladatkörébe. A vizsgálat különös tekintettel volt a 2013. évtől bekövetkezett és életbe lépő jogszabályi változásokra (az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Aht.) és a végrehajtására vonatkozó 368/2011. (XE 31.) Korm. rendelet (Avr.) módosítása, Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Stabilitási törvény), sz adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályiról szóló 353/2O11SXII.30.) Korm. rendelet, a Magyarország 2013. évi központi költségvetéséről szóló 2012. évi CCIV. törvény). A változások figyelembe vételével a költségvetési rendelet tartalmi elemei, a költségvetés kiemelt előirányzatai módosultak, a tervezéshez kapcsolódó adatállomány átrendeződött. Mint ahogyan az előterjesztés is utal arra, a helyi önkormányzatok feladatköre 2013. évtől lényegesen átalakul. Az önkormányzati feladatok strukturális és finanszírozási átszervezése alapján a jövőben az állam csak a Mötv-ben meghatározott kötelező feladatok ellátását finanszírozza feladatfinanszírozás rendszerében. Megvalósult egyes önkormányzati feladatok, intézmények állam részére történő átadása, mely az ellátahdó feladatok csökkentését eredményezte. A jogszabályok lényegesen szigorí~j ák, korlátozzák az önkormányzatok adósságot keletkeztető ügyleteit annak érdekében, hogy azok a fizetőképességüket megőrizzék. Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletet (Pl. hitel felvételét) néhány kivételtől eltekintve csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet, működési hiány, pedig nem tervezhető. A Képviselő-testületnek a költségvetési rendelet elfogadásáig határozatban meg kell állapítani a saját bevételeinek, illetve az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét. 1 A költségvetési rendelettervezet összhangja a jogszabályokkal A rendelettervezet vizsgálatánál alapvetően a következő jogszabályokra voltam figyelemmel: - a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.) - az államháztartásról szóló, módosított 2011. évi CXCV. törvény (Aht.), - az államháztartás végrehajtásáról szóló módosított 368/2011. (XII.31) Korm. rendelet (Avr.) - a Magyarország 2013. évi központi költségvetését megállapító 2012.évi CCIV. törvény (K.tv.) 3
Kamarai nyitvántartósi száma: 003077 Zsin~» Lajos 7100egyéni Szó;zárd vé([vj~pzó Wróőy @nyvvitsgál25 P gz 34. cég... Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Stabilitási törvény), - Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011.cX1L30.) Korm. rendelet, - a Paks Városi Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzata, - az Önkormányzat 2013. évi költségvetési koncepcióját meghatározó 104/2012. Q(I.2l.) számú határozata, Az előbbi meghatározó jogszabályok önkormányzati végrehajtását értékelve a könyvvizsgálat megállapította, bogy a tervezési munkát megalapozó költségvetési koncepciót az Onkormányzat Képviselő-testülete 2012. november 21-i ülésén a 104/2012. Q(L21.) számú határozatával jóváhagyta. A tervezés második szakaszában a költségvetési javaslat összeállításakor az önállóan működő intézmények vezetőivel, az érdekvédelmi szervezetekkel az előírt költségvetési egyeztetéseket megtartották, és meghatározásra kerültek a 2013. évi költségvetési előirányzatok. A koncepcióban meghatározottak, a központi költségvetési kapcsolatokból származó bevételek körének és mértékének ismeretében kialakították az Önkormányzat 2013. évi költségvetési előirányzatait, melyhez számba vették a bázis év várható teljesítési adatait, a megvalósult szervezeti változásokat. Az egyes előirányzatok megalapozásához részletes számítást készítettek. Az Áht. 24.~ (2) bekezdése értelmében a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet (a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig) február 15.-ig kellett a polgármesternek benyújtani a Képviselő-testületnek. Az előbbiekre figyelemmel a költségvetési javaslatot első ütemű tárgyalásra a törvényi határidőn belül a 2013. február 13.-i képviselő-testületi ülésre benyújtották. A költségvetési rendelettervezet második fordulós megtárgyalására a március 13.-i testületi ülésen kerül sor. A költségvetés második ütemű tárgyalására beterjesztett rendelettervezet normaszövege részletesen tartalmazza a 2013. évi önkormányzati költségvetés végrehajtásával, a gazdálkodás rendjével kapcsolatos előírásokat, amelyek az azokat alátámasztó jogszabályokkal összhangban vannak. A rendelet-tervezethez külön részletes szöveges indokolást is készítettek, mely információkat biztosít a költségvetési bevételi és kiadási előirányzatai szerkezetének és alakulásának megismeréséhez, a számszaki adatok megalapozásához. A jogszabályváltozásokból eredő szerkezeti és tartalmi változásokat a rendelettervezet elkészítésénél figyelembe vették. Meghatározták és a Képviselő testület elé beterjesztették az önkormányzat saját bevételeinek, illetve adósságot keletkeztető ügyleteinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét, melynek jóváhagyása a költségvetési rendelet elfogadásáig megtörténik. Az önkormányzat valamennyi bizottsága mindkét fordulóban megtárgyalta a költségvetési javaslatot és a rendelettervezetet. A Jogi, Ugyrendi és Pénzügyi Bizottság ülésén részt vettem, ahol véleményemet ismertettem. 2. A költségvetési rendelettervezet szerkezete, tartalma Az előterjesztett rendelettervezet a jogszabályi követelményeknek megfelelően került összeállításra, különösen az Allamháztartási törvényben és az államháztartás végrehajtásáról szóló Kormányrendeletben foglaltakra. A 2013. évi költségvetés bevételeinek és Idadásainak csoportosítása az államháztartási információs rendszeréhez igazodóan az Aht és az Avr. által előírt tagolásban, áttekinthető formában a változások figyelembe vételével került meghatározásra. Igy a rendelettervezetben megfelelően részletezték: - Paks Város Onönkormányzata 2013. évi összevont mérlegét (nettósított költségvetését), 4
Kamarai nyifvántartási száma: 003077 Zsin~j5 Lajos 7100egyéni Sze/~zárd VE([a&ozó Bróőy kj5nyvvizsgá(ó I~Jz 34. cég - Paks Város Önkormányzata 2013. évi működési és fejlesztési célú bevételi és kiadási mérlegét tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, - Paks Város Onkormányzata 2013. évi felhalmozási (beruházási) és felújítási kiadási előirányzatait feladatonként és célonként, - Paks Város Önkormányzata adósságot keletkeztető ügyleteiből fennálló kötelezettségeit - Paks Város Onkormányzata saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletekből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához, - Paks Város Önkormányzata, a Paksi Polgármesteri Hivatal és önállóan működő költségvetési szervek 2013. évi költségvetését előirányzat csoportonként, kiemelt előirányzatonként, sz éves létszám előirányzatokat, közfoglalkoztatottak létszámát, - Paks Város Onkormányzata, a Paksi Polgármesteri Hivatal és önállóan működő költségvetési szervek 2013. évi költségvetését előirányzat csoportonként, kiemelt előirányzatonként, kötelező és önként vállalt feladatok szerinti részletezésben, - a több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségeket célonként évenkénti bontásban, - az önkormányzat által felvett hitelállomány és kötvénykibocsátásból eredő kötelezettségek alakulását lej árat és eszközök szerinti bontásban, - az önkormányzat által adott közvetett támogatásokat (kedvezményeket), - a 2013. év várható bevételi és kiadási előirányzatok teljesüléséről előirányzat-felhasználási tervet, A Képviselő-testületnek tájékoztatásként bemutatásra kerültek az Európai Uniós forrásokkal megvalósuló projektek bevételi forrásai és kiadásai, a központi költségvetésből juttatott támogatások jogcímenkénti alakulása. A tájékoztató adatok között ezen kívül még több olyan táblázat szerepel, amely az elmúlt években megszokott feladatok szerinti részletezést párhuzamosan tartalmazza (6., 7. számú táblázat), holott az Új előírások az ehhez hasonló feladatonkénti bemutatást kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontásban követelik meg. Összegezésként megállapítható, hogy a rendelettervezet szerkezetében, tartalmában érvényesíti a jogszabályok változása által előírt kötelező elemeket, a jogszabályi előírásoknak megfelel. A rendelettervezet normaszövege és kapcsolódó táblázatai, a szöveges indoklása megfelelő tájékoztatást nyújt Képviselő-testület számára annak naegvitatásához, j óváhagyásához. 3. A költségvetési rendelettervezet megalapozottsága, az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása Paks Városi Önkormányzat Képviselő-testülete a koncepció elkészítését megelőzően áttekintette a 2012. évi gazdálkodásának háromnegyed éves helyzetét, melynek során megfelelő tájékoztatást kaphattunk a 2012. évi várható pénzügyi helyzetről. Már akkor is ismerhető volt, hogy a tárgyév folyamán kedvezően alakul pénzmaradvány összege is. A már ismerté vált 2012. évi előzetes teljesítési adatok a költségvetési egyensúly tekintetében a tervezettnél kedvezőbben alakultak, amelyet elsősorban az év közben képződött többletforrások és a tartalékok felhasználásának elmaradása eredményeztek. Az elmúlt évben a gazdálkodás eredményeként mintegy 3.000.000 E Ft pénzmaradvány keletkezett. Az év végén 2.961.716 E Ft fejlesztési célú adóssággal rendelkeztek, melyből 2.821.486 E Ft a kötvénnyel kapcsolatos kötelezettség. Kedvező, hogy az önkormányzat fennálló adósságának 40 %-át a központi költségvetés várhatóan - a későbbiekben meghatározott feltételek szerint - átvállalja. Igy az adósságállomány az önkormányzat költségvetésének egyensúlyát a 2013. évben és az elkövetkező években, érdemben nem befolyásolja, az önkormányzatot terhelő adósságszolgálat teljesítése nem okoz pénzügyi nehézséget. 5
7(amarai nyitvántartási száma: 003077 Zsin4~í Lajos 7100egyéni SzeRjzárd t~űí&qozó Bród) kflvvizsgá&~ PSiz 34. cég A jóváhagyott helyi koncepcióban számba vett költségvetési bevételek és kiadások egyensúlyban voltak, úgy, hogy a képződő pénzmaradvánnyal, tartalékokkal nem számoltak. Az Onkomtyzat 2013. évi költségvetésének rendelettervezete az elfogadott koncepcióval - az azt követően módosult feltételeket is figyelembe véve lényegében összhangban áll. A koncepcióhoz és az első fordulós előterjesztéshez képest Jelentős eltérést eredményezett az előző év pénzmaradványának betervezése, mely 2.900.000 E Ft-ot tett ki. Az önkormányzat költségvetési lehetőségét meghatározó bevételi források a 2013. évben átrendeződtek. Az eddigi normatív helyett a feladatalapú és feladatfmanszírozás került bevezetésre. A feladatátszervezések miatt az átengedett közhatalmi bevételeknél szereplő gépjárműadó 100 %-a helyett 40 % illeti meg az önkormányzatot, a személyi jövedelemadó helyben maradó része az elkövetkezőkben nem képezi az önkormányzat bevételét. Az átrendezés következtében a továbbiakban az önkormányzat meghatározó bevételei a közhatalmi bevételek, mely az összes költségvetési forrás 60,2 %-át teszi ki. Ezen belül a helyi adók 5.108 millió Ft-os előirányzata az önkormányzat költségvetési bevételeinek 59 %-a. Az adókból származó forrás összege 320 millió Ft-tal (6,7 %-kal) magasabb a 2012. évi tervezett összegnél, és 170 millió Ft-tal haladja meg a 2012. évben ténylegesen befolyt helyi adóbevételt. A legnagyobb adófizető gazdasági helyzetét figyelembe véve a helyi iparűzési adónál megemelt előirányzat teljesíthető. Az átengedett közhatalmi bevételeknél szereplő gépjármű adó előirányzata az előző évhez képest a részesedés mérséklése miatt 108 millió Ft-tal csökkent. Az intézményi működési bevételeket 12,1 %-kal alacsonyabb mértékben tervezték a 2012. évi módosított előirányzatokhoz képest az általános forgalmi adó, a kamatbevételek csökkenése következtében. A saját bevételek megalapozásához a szükséges rendeletmódosítások megtörténtek. A működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzata egyrészt tartalmazza a központi támogatásokat másrészt az államháztartáson belüli pénzeszközátvételeket. A központi támogatások a feladat átszervezések és az intézményátadások miatt 48,3 %-kal (645,8 millió Ft-tal) alacsonyabbak a 2012. évben folyósított összegnél. Az államháztartáson belüli pénzeszközátvételeknél (működési célú támogatásértékű bevételek) 17,6 %-os csökkenés tapasztalható. A 2013. évben 1.781,7 millió Ft felhalmozási célú bevételt terveztek, melyből 91,6 millió Ft a saját bevétel, 1.644,9 millió Ft a felhalmozási célú államháztartáson belüli támogatás, 39,2 millió Ft, pedig az államháztartáson kívülről származó átvett pénzeszköz. A bevételek között 1.529,6 millió Ft fejlesztési célú EU támogatással számoltak. A rendelettervezet adatai szerint a 11.299,7 millió Ft-os költségvetési kiadási előirányzat 1.010,5 millió Ft-tal (9,8 %-kal) magasabb az előző évi tervezett előirányzatnál, és 4,6 %-kal haladja meg a 2012. évben rendelkezésre álló előirányzatot. A tervezett előirányzat 42.2 %-át (4.764,2 millió Ft-ot) a működésre, 57,8 %-át (6.535,5 millió Ft-ot) a felhalmozásra fordítható források teszik ki. A működtetés területén a kiadások átlagosan az előző évi eredeti előirányzathoz képest 17,6 %-kala várható teljesítés szintjéhez viszonyítva, pedig 24 %-kal mérséklődnek a már említett feladatátszervezések következtében. A személyi juttatások és a munkaadót terhelő járulékok a szervezeti változások hatására 46 %-kal, illetve 45,5 %-kal csökkennek. A dologi kiadásoknál figyelembe véve, bogy az átadott köznevelési intézmények működtetését és a gyermekétkeztetést továbbra is az önkormányzatnak kell biztosítani az előző évinél 6,9 %-kal kevesebb előirányzattal számoltak. Ellátottak pénzbeli juttatására, mely az önkormányzat által folyósított ellátásokat foglalja magába 250,5 millió Ft-ot terveztek. Ez egyes ellátások járási hivatalhoz való átszervezése miatt 17,3 %-kal alacsonyabb az előző évi előirányzatnál. A működési célú pénzeszközátadások amely döntően a különböző szervezeteknek nyújtandó támogatások összegét foglalja magába a várható kiadásoknál 7,5%-kal alacsonyabb mértékben, 356,8 millió Ft összegben kerültek megtervezésre. 6
Kamarai nyitvántartási száma: 003077 Zsin4E.~5 Lajos 7100egyéni Szekjzár C vaffdk~ozó Bróőy k ~5trjvvizsgá(ó?~5z 34. cég A felhalmozásra fordítható kiadások 44,2 %-kal (2.001,8 millió Ft-tal) növekednek döntően az EU-s forrásból finanszírozott programok megvalósulása következtében. A rendelettervezet szerint az Önkormányzat 2013. évi költségvetési bevétele 8.652,8 millió Ft, ezzel szemben a költségvetési kiadásokra amely magába foglalja a tartalékokat is 11.299,7 millió Ft-ot irányoztak elő. A költségvetési bevételek és kiadások egyenlege 2.646,9 millió Ft hiány, melyből a működési költségvetésnél 2.106,9 millió többlet, a felhalmozási költségvetésnél 4.753,8 millió Ft hiány jelentkezik. Kedvező, hogy az Onkormányzat a hiányt teljes egészében belső forrásból, az előző évek pénzmaradványából finanszírozza, így külső forrás igénybevéteic nélkül a költségvetés egyensúlya biztosítható. A költségvetés hiányán kívül ugyancsak az előző évi pénzmaradvány nyújt fedezetet a 253,1 millió Ft finanszírozási (hiteltörlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadás teljesítésére is. A költségvetési kiadások 17,1 %-át (1.936,2 millió Ft-ot) tartalékként vették számításba, melynek döntő része (1.741,8 millió Ft) felhalmozási céltartalékként jelentkezik. Véleményem szerint a 2013. évi költségvetés előirányzatai a költségvetési feladatok megvalósítását a bevételek és kiadások tervezési kockázatát figyelembe véve nem veszélyeztetik. A saját bevételek teljesíthetősége összességében lényegesnek mondható bizonytalansági elemeket (a bevételek felültervezését) nem tartalmaz. Az Onkormányzat költségvetésének egyensúly megtartása kiadási oldalról. sem ítélhető veszélyeztetettnek e tekintetben alultervezést a könyvvizsgálat nem észlelt. Az Önkormányzat pénzügyi kondíciói továbbra is az átlagosnál kedvezőbben alakulnak a település kiemelkedő adóerő-képessége és az előző években képződött tartalékok (pénzmaradvány) következtében. Az adósságszolgálat törlesztése az Onkormányzat hitelképességét figyelembe véve a továbbiakban sem okoz pénzügyi feszültséget. A 2013. évben az önkormányzat Újabb adósságot keletkeztető ügylettel nem számol. A könyvvizsgálat összegező véleménye, hogy Paks Városi Önkormányzat 2013. évi költségvetési rendelettervezete az előírásoknak, jogszabályoknak megfelelően készült, rendeletalkotásra alkalmas. Szekszárd, 2013. március 06. ~A4J L~ egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSNKÓ LAJOS okt veles könyvvlzsg&16 Kamarai ~g. szám: 000956 7100 Sze*szbrd, Br 5dy köz 34. Mőezám~ 52855643-3-37 7
Q Kjzmarai nyi[vántartási száma: 003077 Zsinkj Lajos 7100egyéni Szekjzárd váqaű9 yzó ~Bród) Rflvvizsgá(ó &öz 34. cég KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2013. évi költségvetésről és végrehajtásáról szóló 6/2 013. (IlL 19.) sz. rendelete 1. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. május 22-i ülésére beterjesztett 6/2013.(m.19.) számú 2013. évre vonatkozó költségvetési rendelete 1. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.652.772 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 11.427.523 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.774.751 E Ft hiány, a belső finanszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.027.852 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 253.101 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 11.680.624 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6/2013.(11119) számú 2013. évi költségvetési rendelete 1. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel Az összeállított Javaslatban szereplő módosítást az előző évi pénzmaradvány költségvetési rendeleten történő átvezetése indokolták A módosítással érintett kiadási előirányzat növekedést teljes egészében az előző évi pénzmaradvány betervezése ellensúlyozta. Szekszárd, 2013. május 15. ~; «4~ rn~ egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKÓ LAJOS okieveles könyvvlzsgál6 Kamarai ig. sz~m: 000956 7lOOSzekszárd,84ódykÖzS4. Adószám: 52855643-3-37
Kamarai nyih~ ántartási száma: 003077 ZsimEjí Lajos 7100egyéni Szekyzárd váűa%zó cbróűy kj3nyvvizsgá6 kj3z 34. cég KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2013. évi költségvetésrb l és végrehajtásáról szóló 6/2013.(11L19.) sz. rendelete 2. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. június 26-i mésére beterjesztett 6/2013.(III.19.) számú 2013. évre vonatkozó költségvetési rendelete 2. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.653.359 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 11428.110 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.774.751 E Ft hiány, a belső finanszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.027.852 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 253.101 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 11.681.211 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6/2013.(11119.) számú 2013. évi költségvetési rendelete 2. számú módosításának eló terjesztése a vonatkozó eló írásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított Javaslatban szerepló módosítást a saját hatáskörű változások tartalékok igénybevétele indokolták A módosítással érintett előirányzat változások a költségvetés egyensúlyát nem befolyásolták Szekszárd~ 2013. június 26. egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077
Kamarai nyi[+~ ántartási száma: 003077 Zsin4~5 Lajos 7100egyéni SzeI~jzárd váííszíkpzó Bróóy ~j5mycwízsgá(ó k~iz 34. cég KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉ tw Paks Város Önkormányzata 2013. évi költségvetésről és végrehajtásáról szóló 6/2 013. (IlL 19.) sz. rendelete 4. számú módosításáró! Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. szeptember 11-i ülésére beterjesztett 6/2013.(III.19.) számú 2013. évre vonaticozó költségvetési rendelete 4. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.730.379 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 11.449.031 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.718.652 E Ft hiány, a belső finanszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.027.852 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 309.200 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 11.758.231 E Ft Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6i 2013.(III.19.) számú 2013. évi költségvetési rendelete 4. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szerepló módosítást elsősorban a központi hatáskörű változások indokolták. A módosítással érintett eló irányzat változások a költségvetés egyensúlyát kedvezően befolyásolták. Szekszárd, 2013. szeptember 04. kamarai tagsági száma: 000956 egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKO LAJOS okleveles könyvvizsgái6 Kamarai ig. szám: 000956 7100 Szokazárd, Br6dy köz 34. Adószám: 5285554s-g.~7
Kamarai nyitvántartási száma: 003077 Zsink~5 Lajos 7100egyéni Szck;zárd vá(ía1~pzó ljróűy k~nyvvizsgál~ AjYz 34. cég KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2013. évi költségvetésről és végrehajtásáról szóló 6/2 013. (IlL 19.) sz. reji delete 5. szánt ú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. október 16-i ülésére beterjesztett 6/2013.QJL19.) számú 2013. évre vonatkozó költségvetési rendelete 5. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.765.579 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 11.571.643 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.806.064 E Ft hiány, a belső finanszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.029.997 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 223.933 E Ft, a bevételek ás kiadások tervezett főösszege egyezően 11.795.576 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6/2013.(11L19.) Számú 2013. évi költségvetési rendelete 5. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt~ tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő módosítást elsősorban a központi hatáskörű változások és a tartalékok felhasználása egyes előirányzatok saját hatáskörű intézkedései indokolták Szekszárd~ 2013. október 09. %ic~i~l=; czjt-~ Zsiiikó Lajos Zsiukó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKÓ LAJOS okieveles könyvvlzsgál6 Kamarai ig. szám: 000956 7100 Szekszárd, Br6dy köz 34. Ad6szám: 52855643-3-37
~gmarai nyiővántartási száma: 003077 Zsinl&5 Lajos 7100egyéni szelijzárd váltafegzó óűy ijnyvvizsgóíó &öz 34. cég KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNy Paks Város Önkormányzata 2013. évi költségvetéstől és végrehajtásáról szóló 6/2013. (IlL 19.) sz. rendelete 6. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. december 18-i ülésére beterjesztett 6/2013.(IIJ.19.) számú 2013. évre vonatkozó költségvetési rendelete 6. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 9.209.785 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 12.015.849 E Ft, a költstgvetési egyenleg 2.806.064 E Ft hiány, a belső flnanszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.029.997 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 223.933 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 12.239.782 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6/2013(11119) számú 2013. évi költségvetési rendelete 6. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt; tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel Az összeállított javaslatban szereplő módosítást a központi és saját hatáskörű változások és a tartalékokfelhasználása indokolták Szekszárd, 2013. december 11. ~: ~ ~ Zsrnkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKO LAJOS okieveles könyvvizsgáló Kamarai ig. szám: 000956 Adószám: 52855643-3-37
Kamarai nyit7vántartási szá~na~ 000956 ZsinAjSLajos 7100 Sze&szárd ígmarai(bróőy tag &öqyvv~zsgd& P ~z 34. lé(ejbn: 06/30-9246-559, 06/74-313-531 KÖNYVVIZSGA LÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2013. évi költságvetésről ás végrehajtásáról szóló 6/2013. (IlL 19.) sz. rendelete 7. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2014. február 12-i ülésére beterjesztett 6/2013jJ[L19.) számú 2013. évre vonatkozó költségvetési rendelete 7. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 9.352.414 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 12.158.458 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.806.064 E Ft hiány, a belső finanszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.029.997 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 223.933 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 12.382.411 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6/2013. (11119.) számú 2013. évi költségvetési rendelete 7. számú módosításának eló terjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel Az összeállított Javaslatban szereplő módosítást a központi ás saját hatáskörű változásolc~ a tartalékok felhasználása, a Magyar Allamkinestár Tolna Megyei Igazgatósága által kiközölt előirányzatokkal való egyezőség biztosítása indokolták. Szekszárd~ 2014. február 05. Zsrnko Lajos ZSINKÓ LAJOS okieveles könyvvizsgáló Kamarai ig. szám: 000956 Adószám: 52855643-3-37
Kamarai nyitvántartási száma: 000956 Zsinúj 7100 Lajos Szei~jzár 4 ~gmarai Bróőy tag kj~inyvvirsgái~5 k.öz 34. 9~1~jbn: 06/30-9246-559, 06/74-313-531 KÖNYVVIZSGA LÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2013. évi kültségvetésről ás végrehajtásáról szóló 6/2013. (IlL 19.) sz. rendelete 8. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2014. április 16-i ülésére beterjesztett 6/2013(III. 19.) számú 2013. évre vonatkozó költségvetési rendelete 8. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 9.352.416 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 12.158.480 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.806.064 E Ft hiány, a belső fb~anszírozást szolgáló előző évek pénzmaradványa 3.029.997 E Ft, a űnanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 223.933 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 12.382.413 E Ft Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 6!2013.(11L19.) Számú 2013. évi költségvetési rendelete 8. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő~ módosítást a Magyar Allamkincstár Tolna Megyei Igazgatósága által március hónapban kiközölt előirányzatokkal való egyezőség biztosítása indokolták SzekszárcL 2014. április 09. ZSINKÓ LAJOS okieveles kőnyvvlzsgálá Kaitiarai ig. szám: 000956 Ad6szám: 52855643-3-37