SEGÉDLET a helyi önkormányzatok, a helyi nemzetiségi önkormányzatok és a többcélú kistérségi társulások 2011. évi központi költségvetési kapcsolatokból származó forrásai elszámolása szabályszerűségének kincstári felülvizsgálatához 10. rész 2010. évi központi költségvetési kapcsolatokból támogatások kötelezettségvállalással terhelt maradványáról való elszámolás felülvizsgálatának szempontjai
TARTALOMJEGYZÉK 2010. évi támogatások kötelezettségvállalással terhelt maradványának elszámolása... 3 Központosított és egyéb támogatások... 3 AZ IGAZGATÓSÁGNÁL ELVÉGZENDŐ FELÜLVIZSGÁLAT SZEMPONTJAI... 4 A HELYSZÍNI VIZSGÁLAT DOKUMENTUMAI... 4 A HELYSZÍNI VIZSGÁLAT SZEMPONTJAI... 4 Normatív, kötött felhasználású támogatások... 6 AZ IGAZGATÓSÁGNÁL ELVÉGZENDŐ FELÜLVIZSGÁLAT SZEMPONTJAI... 6 A HELYSZÍNI VIZSGÁLAT DOKUMENTUMAI... 6 A HELYSZÍNI VIZSGÁLAT SZEMPONTJAI... 6 2
2010. ÉVI TÁMOGATÁSOK KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSSAL TERHELT MARADVÁNYÁNAK ELSZÁMOLÁSA Az önkormányzatok és többcélú kistérségi társulások egyes tárgyévet megelőző 2010. évi központosított és egyéb támogatás, illetve normatív kötött felhasználású támogatás 2010. december 31-én kötelezettséggel terhelt maradványáról a 2011. évi zárszámadás keretében számolnak el a 47-es és a 46-os űrlapokon. KÖZPONTOSÍTOTT ÉS EGYÉB TÁMOGATÁSOK (Beszámoló 47-es űrlap) Az űrlap kitöltésével az önkormányzat és a többcélú kistérségi társulás a 2009. évi CXXX. törvény (a továbbiakban: 2010. évi Kvtv.) 5. számú, 7. számú mellékletében felsorolt feladatokra az abban megjelölt feltételek mellett, felhasználási kötöttséggel kapott előirányzatok 2010. évben fel nem használt - de kötelezettséggel terhelt így a későbbiekben (2011. évben) felhasználható - maradványként tovább vitt előirányzataival való elszámolási kötelezettségének tesz eleget. A 2010. évi beszámoló 33-as űrlapján jelzett kötelezettségvállalással terhelt alábbi jogcímek maradványairól lehetséges az elszámolás: Lakossági közműfejlesztés támogatása Lakossági víz- és csatornaszolgáltatás támogatása Kompok, révek fenntartásának, felújításának támogatása Határátkelőhelyek fenntartásának támogatása Kiegészítő támogatás nemzetiségi, nevelési, oktatási feladatokhoz Könyvtári és közművelődési érdekeltségnövelő támogatás, múzeumok szakmai támogatása Helyi szervezési intézkedésekhez kapcsolódó többletkiadások támogatása Ózdi martinsalak felhasználása miatt kárt szenvedett lakóépületek tulajdonosainak kártalanítása Önkormányzatok és jogi személyiségű társulásaik európai uniós fejlesztési pályázatai saját forrás kiegészítésének támogatása Esélyegyenlőséget, felzárkóztatást segítő támogatások Az alapfokú művészetoktatás támogatása Közoktatási informatikai fejlesztési feladatok támogatása A bölcsődék és közoktatási intézmények infrastrukturális fejlesztése, valamint közösségi buszok beszerzése Új Tudás - Műveltség program keretében a pedagógusok anyagi ösztönzését szolgáló támogatások Óvodáztatási támogatás Belterületi belvízrendezési célok támogatása Egyéb Az I-II. kategóriába besorolt színházak, bábszínházak fenntartói ösztönző részhozzájárulása Az I-II. kategóriába besorolt színházak, bábszínházak művészeti ösztönző részhozzájárulása A III. kategóriába besorolt balett és táncegyüttesek költségvetési támogatása Az IV. kategóriába besorolt színházak, bábszínházak költségvetési támogatása 3
Az V. kategóriába besorolt szabadtéri színházak, nemzeti és etnikai kisebbségi színházak pályázati támogatása Az I. kategóriába besorolt zenekarok központi költségvetési támogatása Az I. kategóriába besorolt énekkarok központi költségvetési támogatása Siklósi vár felújítása A leghátrányosabb helyzetű kistérségek felzárkóztatásának támogatása A helyi önkormányzatok fejlesztési feladatainak támogatása Üdülőhelyi feladatok kiegészítő támogatása Egyéb központi támogatások Jogszabályi háttér 2010.évi Kvtv. az egyes jogcímek igénylésének és elszámolásának rendjét szabályozó 2010. évi ágazati jogszabályok, (részletesen lásd: 2010. évi Segédlet 5. rész Központosított előirányzatok, és a 7. rész Helyi önkormányzatok által fenntartott, illetve támogatott előadó-művészeti szervezetek támogatása) Az Igazgatóságnál elvégzendő felülvizsgálat szempontjai 1. A 2010. évi beszámolóban kötelezettségvállalással terhelt maradványról a 2011. évi beszámoló 47- es űrlapján az elszámolás megtörtént-e. 2. A fel nem használt maradvány visszafizetésére, illetve az ehhez kapcsolódó kamatfizetési kötelezettség teljesítésére az önkormányzat az intézkedést megtette-e. 3. Az elszámolás az előző, illetve (ha volt) a helyszíni vizsgálati szempontok alapján megalapozott, helytálló-e. A helyszíni vizsgálat dokumentumai Az elszámolás szabályszerűsége teljes körűen csak helyszíni ellenőrzés során, vagy a bekért dokumentumok alapján állapítható meg. A támogatás felhasználását igazoló: könyvviteli nyilvántartás, számlák, egyéb könyvviteli bizonylatok, kötelezettségvállalást igazoló dokumentumok, intézményi és önkormányzati szintű analitikus nyilvántartások, elszámolások. A helyszíni vizsgálat szempontjai Jogcímenkénti/Intézményenkénti vizsgálati szempontok 1. A 2010. évi beszámoló 33-as űrlapján feladattal terhelt maradványként jelzett összeget 2010. december 31-én érvényes kötelezettségvállalás alátámasztja. 2. A 2010. évi maradványt a 2010. évi Kvtv.-ben, vagy a támogatás igénylésére, elszámolására vonatkozó jogszabályban meghatározott időpontig ténylegesen: felhasználták, részben felhasználták, nem használták fel. 4
3. A teljes támogatási időszakra vonatkozóan az előirányzat felhasználását megfelelően dokumentálták-e. További vizsgálati szempontok (intézményenkénti vizsgálatot követően) 1. A maradvány összegének felhasználására vonatkozó - beszámolóban közölt - adatokat alátámasztják-e az önkormányzati szinten összesített intézményi adatok: 2011. évben felhasznált (2010. évi) támogatás 2011. évben fel nem használt - visszafizetendő - 2010. évi támogatás 5
NORMATÍV, KÖTÖTT FELHASZNÁLÁSÚ TÁMOGATÁSOK (Beszámoló 46. űrlap) Az űrlap kitöltésével az önkormányzat a 2010. évi Kvtv. 8. számú melléklete II/2., III., IV. pontja alapján az önkormányzatot 2010. évben megillető fel nem használt - de kötelezettséggel terhelt így a későbbiekben (2011. évben) felhasználható - maradványként tovább vitt normatív, kötött felhasználású kiegészítő támogatással való elszámolási kötelezettségének tesz eleget. A 2010. évi beszámoló 51. űrlapján jelzett kötelezettségvállalással terhelt alábbi jogcímek maradványairól kell az önkormányzatnak elszámolni: lehetséges az elszámolás: 2009. évi Kvtv. 8. sz. melléklet I. Kiegészítő támogatás egyes közoktatási feladatokhoz 2010. évi Kvtv. 8. sz. melléklet II.2. Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása 2010. évi Kvtv. 8. sz. melléklet III. Többcélú kistérségi társulások támogatása 2010. évi Kvtv. 8. sz. melléklet IV. Helyi önkormányzati hivatásos tűzoltóságok támogatása Jogszabályi háttér a 2008. évi CII. törvény a Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetéséről (továbbiakban: 2009. évi Kvtv.) 2010. évi Kvtv. és a Segédlet 2010. évre vonatkozóan Az Igazgatóságnál elvégzendő felülvizsgálat szempontjai 1. A 2010. évi beszámolóban kötelezettségvállalással terhelt maradványról a 2011. évi beszámoló 46. űrlapján az elszámolás megtörtént-e. 2. A fel nem használt maradvány visszafizetésére, illetve az ehhez kapcsolódó kamatfizetési kötelezettség teljesítésére az önkormányzat az intézkedést megtett-e. 3. Az elszámolás az előző, illetve (ha van) a helyszíni vizsgálati szempontok alapján megalapozott, helytálló-e. A helyszíni vizsgálat dokumentumai Az elszámolás szabályszerűsége teljes körűen csak helyszíni ellenőrzés során, vagy a bekért dokumentumok alapján állapítható meg. A támogatás felhasználását igazoló: könyvviteli nyilvántartás, számlák, egyéb könyvviteli bizonylatok, kötelezettségvállalást igazoló dokumentumok, intézményi és önkormányzati szintű analitikus nyilvántartások, elszámolások. A helyszíni vizsgálat szempontjai Jogcímenkénti/Intézményenkénti vizsgálati szempontok 1. A 2010. évi beszámoló 51. űrlapján feladattal terhelt maradványként jelzett összeget 2010. december 31-én érvényes kötelezettségvállalás alátámasztja. 2. A 2010. évi maradványt a 2010. évi Kvtv.-ben, vagy a támogatás elszámolására vonatkozó jogszabályban meghatározott időpontig ténylegesen: felhasználták, 6
részben felhasználták, nem használták fel. 3. A teljes támogatási időszakra vonatkozóan az előirányzat felhasználását dokumentálták. További vizsgálati szempontok (intézményenkénti vizsgálatot követően) A maradvány összegének felhasználására vonatkozó - beszámolóban közölt - adatokat alátámasztjáke az önkormányzati szinten összesített intézményi adatok. 2011. évben felhasznált (2010. évi) támogatás, 2011. évben fel nem használt - visszafizetendő - 2010. évi támogatás. 7