NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő Részvénytársaság és Leányvállalatai Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített Konszolidált pénzügyi kimutatások a Független Könyvvizsgálói Jelentéssel együtt 2014. december 31.
NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő Részvénytársaság és Leányvállalatai Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített Konszolidált pénzügyi kimutatások a Független Könyvvizsgálói Jelentéssel együtt 2014. december 31. Budapest, 2015. március 31. Dr. Galamb Vilmos Igazgatótanács elnöke
KONSZOLIDÁLT MÉRLEG (adatok ezer forintban) NUTEX csoport 2013.12.31 NUTEX csoport 2014.12.31 Kereszthivatkozások ESZKÖZÖK FORGÓESZKÖZÖK Pénzeszközök 43 042 28 222 XI. Vevőkövetelések 88 405 70 597 X. Egyéb nem vevőkövetelések 25 275 215 376 X. Készletek 140 129 151 673 IX. Rövid távú befektetések 0 0 Egyéb forgóeszközök 137 218 177 706 Forgóeszközök összesen 434 069 643 574 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Tárgyi eszközök nettó értéke 33 448 46 343 VI. Immateriális javak nettó értéke 141 246 129 138 VI. Befektetett pénzügyi eszközök 894 523 1 036 917 VIII. Halasztott adókövetelés 28 454 42 240 XVIII. Goodwill 253 671 253 671 VI/I. Befektetett eszközök összesen 1 351 342 1 508 309 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 1 785 411 2 151 883 0 0 FORRÁSOK 0 0 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 0 0 Szállítók 91 164 119 088 XV. Kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások 64 651 53 493 XV. Céltartalékok 0 0 XIV. Rövid lejáratú tartozások 197 852 223 107 XVI. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 353 667 395 688 HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 0 0 Hosszú lejáratú kötelezettség 93 189 215 190 XIII. Halasztott adó 0 0 Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 93 189 215 190 0 0 SAJÁT TŐKE 0 0 Jegyzett tőke 43 267 67 267 XII. Tőketartalék 537 268 539 942 III/18. Eredménytartalék 482 467 625 531 III/18. Egyéb saját tőke 182 281 153 238 III/18. Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke összesen 1 245 283 1 385 977 Kisebbségi részesedés 93 272 155 028 Kisebbségi tulajdonosokra jutó tőke összesen 93 272 155 028 Tőke összesen 1 338 555 1 541 005 FORRÁSOK ÖSSZESEN 1 785 411 2 151 883
KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS (adatok ezer forintban) NUTEX csoport 2013.12.31 NUTEX csoport 2014.12.31 Kereszthivatkozások ÁRBEVÉTEL 1 135 352 1 018 378 XVII. Értékesítés közvetlen önköltsége 620 527 506 165 XVII. Fedezeti összeg 514 825 512 213 XVII. Értékesítési, általános és adminisztratív költségek 525 154 557 473 XVII. EGYÉB BEVÉTELEK 22 092 18 132 XVII. Egyéb ráfordítások 13 754 2 018 XVII. A tevékenység eredménye -1 991-29 146 XVII. Pénzügyi bevételek 95 967 173 769 XVII. Pénzügyi ráfordítások 65 425 61 352 XVII. Rendkívüli eredmény 0 0 XVII. Adózás előtti eredmény 28 551 83 271 XVII. Adózás 134 102 XVII. Halasztott adó 5 818-11 729 XVII. Adózott eredmény 22 599 94 898 XVII. Egyéb átfogó eredmény Árfolyamkülönbözet - realizálást követően eredménybe -22 905 23 315 visszakerülő tétel Átfogó eredmény -306 118 213 Eredményből való részesedés Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény 15 694 97 362 Kisebbségi tulajdonosokra jutó eredmény 6 905-2 464 Átfogó eredményből való részesedés Anyavállalat tulajdonosaira jutó átfogó eredmény -500 113 845 Kisebbségi tulajdonosokra jutó átfogó eredmény 194 4 368 Egy részvényre jutó átfogó eredmény (EPS) XX. Alap (Ft/részvény) (az "E" sorozatú törzs és "F" sorozatú elsőbbségi részvényre 9 37 egyaránt vonatkozik) Higított (Ft/részvény) (az "E" sorozatú törzs és "F" sorozatú elsőbbségi részvényre 10 32 egyaránt vonatkozik)
Átfogó eredmény megoszlása megszűnt és folytatódó tevékenységekre Folytatódó tevékenység eredménye (100 %) -306 118 213 n.a. Megszűnő tevékenység eredménye (0 %) 0 0 n.a. Megszűnő tevékenység adatai Megszűnő tevékenység bevételei 0 0 Megszűnő tevékenység ráfordításai 0 0 Megszűnő tevékenység adózás előtti eredménye 0 0 Megszűnt tevékenységet alkotó eszközök elidegítésének 0 0 eredménye
Konszolidált saját tőke mozgástábla 2014 Megnevezés Nyitó 2014.01.01 Tárgyévi eredmény Egyéb átfogó eredmény Tőkeemelés Egyéb átsorolás és változás ezer Ft Záró 2014.12.31 Jegyzett tőke 43 267 24000 67 267 Tőketartalék 537 268 2674 539 942 Eredménytartalék 482 467 114 363 16 484 174 12 042 625 530 Egyéb saját tőke 182 281-17 001-12 042 153 238 Külső tulajdonosi részesedések 93 272-2 464 6 831 57 389 0 155 028 Tőke összesen 1 338 555 94 898 23 315 84 237 0 1 541 005
Konszolidált saját tőke mozgástábla 2013 ezer Ft Megnevezés Nyitó 2013.01.01 Tárgyévi eredmény Egyéb átfogó eredmény Tőkeemelés Egyéb átsorolás és változás Záró 2013.12.31 Jegyzett tőke 43 267 43 267 Tőketartalék 537 268 537 268 Eredménytartalék 464 118 21 565-16 194 12 978 482 467 Egyéb saját tőke 201 130-5 871-12 978 182 281 Külső tulajdonosi részesedések 93 079 6 905-6 711-1 93 272 Tőke összesen 1 338 862 22 599-22 905 0-1 1 338 555
Konszolidált Cash-Flow kimutatás 2014 Ssz. Tétel megnevezése Tárgyév ezer Ft a b e I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash flow, 1.- 15. sorok) -1 304 1. Adózás előtti eredmény ± 83 271 2. Elszámolt amortizáció + 26 444 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± -4 266 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± 0 5. Befektetett eszközök és HLK-hez kapcsoló pénzügyileg nem realizált eredmény ± -101 364 6. Szállítói kötelezettség változása ± 27 924 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± -28 614 8. Passzív időbeli elhatárolások változása ± 13 178 9. Vevőkövetelés változása ± 17 808 10. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± (értékvesztés nélkül) 70 11. Aktív időbeli elhatárolások változása ± -47 382 12. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - 11 627 13. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - 0 14. Egyéb pénzmozgással nem járó eredmény ± 0 II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás (Befeketési cash flow, 15.- 17. sorok) -22 775 15. Befektetett eszközök beszerzése - -25 643 16. Befektetett eszközök eladása + 2 868 17. Kapott osztalék részesedés + 0 18. Leányvállalati akvizícióval megszerzett pénzeszköz - 0 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási cash flow, 18.-29. sorok) 19. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + -69 446 20. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 105 000 21. Hitel és kölcsön felvétele ill. adott kölcsönök törlesztéseiből befolyt összeg + 6 368 22. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztés, megszüntetése, beváltása + 23. Véglegesen kapott pénzeszköz + 0 24. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - 0 25. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - 0 26. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - -5 656 27. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - -27 300 28. Rövid lejáratra nyújtott kölcsönök - -745 29. Véglegesen átadott pénzeszköz - 0 8 321 100
30. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ± 0 IV. Átváltási különbözet 938 V. Konszolidációs kör változása miatti korrekció 0 VI. Pénzeszközök változása (± I.± II.± III.sorok) ± -14 820 Egyeztetés VII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök változása -14 820 VIII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év elején 43 042 IX. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év végén 28 222 X. Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok 0
Konszolidált Cash-Flow kimutatás 2013 ezer Ft Ssz. Tétel megnevezése Tárgyév a b e I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash flow, 1.- 15. sorok) -1 490 1. Adózás előtti eredmény ± 22 733 2. Elszámolt amortizáció + 27 693 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± 959 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± 0 5. Befektetett eszközök és HLK-hez kapcsoló pénzügyileg nem realizált eredmény ± -34 396 6. Szállítói kötelezettség változása ± -12 656 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± -2 081 8. Passzív időbeli elhatárolások változása ± 534 9. Vevőkövetelés változása ± 12 937 10. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± (értékvesztés nélkül) 8 775 11. Aktív időbeli elhatárolások változása ± -23 286 12. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - -8 574 13. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - 0 14. Egyéb pénzmozgással nem járó eredmény ± 5 872 II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás (Befeketési cash flow, 15.- 17. sorok) 15. Befektetett eszközök beszerzése - -512 16. Befektetett eszközök eladása + 10 411 17. Kapott osztalék részesedés + 0 18. Leányvállalati akvizícióval megszerzett pénzeszköz - 0 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási cash flow, 18.-29. sorok) 9 899 11 749 19. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 24 000 20. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 0 21. Hitel és kölcsön felvétele ill. adott kölcsönök törlesztéseiből befolyt összeg + 0 22. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztés, megszüntetése, beváltása + 14 151 23. Véglegesen kapott pénzeszköz + 0 24. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - 0 25. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - 0 26. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - -22 421 27. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - 0 28. Rövid lejáratra nyújtott kölcsönök - -3 981 29. Véglegesen átadott pénzeszköz - 0 30. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ± 0 IV. Átváltási különbözet -1 449
V. Konszolidációs kör változása miatti korrekció 0 VI. Pénzeszközök változása (± I.± II.± III.sorok) ± 18 709 Egyeztetés VII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök változása 18 709 VIII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év elején 24 333 IX. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év végén 43 042 X. Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok 0
Konszolidált tárgyi eszköz és immateriális javak mozgástábla 2014 Bruttó érték Megnevezés Befejezetlen beruházások Nyitó 2014.01.01 Átsorolás Leányvállalat kikerülése Növekedés Csökkenés Konszolidációs árfolyamkülönbözet Záró 2014.12.31 0 0 0 Ingatlanok 19 259 0 900 278 20 437 Gépek és berendezések 151 771 0 24 743 10 387 13 478 179 605 Immateriális javak 682 348 0 682 348 Összesen 853 378 0 0 25 643 10 387 13 756 882 390 Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Befejezetlen beruházások Nyitó 2014.01.01 Átsorolás Leányvállalat kikerülése Növekedés Csökkenés Konszolidációs árfolyamkülönbözet Záró 2014.12.31 0 0 Ingatlanok 3 950 1 612 118 5 680 Gépek és berendezések 133 632 12 724 10 382 12 045 148 019 Immateriális javak 541 102 12 108 553 210 Összesen 678 684 0 0 26 444 10 382 12 163 706 909 Nettó érték és annak egyeztetése a beszámolóban szereplő könyv szerinti értékkel Megnevezés Befejezetlen beruházások Nyitó 2014.01.01 Beszámoló ban szereplő érték Záró 2014.12.31 0 0 0 Beszámoló ban szereplő érték Ingatlanok 15 309 15 309 14 757 14 757 Gépek és berendezések 18 139 18 139 31 586 31 586 Immateriális javak 141 246 141 246 129 138 129 138 Összesen 174 694 174 694 175 481 175 481
Konszolidált tárgyi eszköz és immateriális javak mozgástábla 2013 Bruttó érték Megnevezés Befejezetlen beruházások Nyitó 2013.01.01 Átsorolás Leányvállalat kikerülése Növekedé s Csökkenés Konszolidációs árfolyamkülönbözet Záró 2013.12.31 0 0 0 Ingatlanok 35 232 0 15 715-258 19 259 Gépek és berendezések 169 146 0 512 5 711-12 176 151 771 Immateriális javak 682 348 0 682 348 Összesen 886 726 0 0 512 21 426-12 434 853 378 Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Befejezetlen beruházások Nyitó 2013.01.01 Átsorolás Leányvállalat kikerülése Növekedé s Csökkenés Konszolidációs árfolyamkülönbözet Záró 2013.12.31 0 0 0 0 0 0 Ingatlanok 6 118 0 2 472 4 576-64 3 950 Gépek és berendezések 139 677 0 11 866 6 681-11 230 133 632 Immateriális javak 527 747 0 13 355 0 541 102 Összesen 673 542 0 0 27 693 11 257-11 294 678 684 Nettó érték és annak egyeztetése a beszámolóban szereplő könyv szerinti értékkel Megnevezés Befejezetlen beruházások Nyitó 2013.01.01 Beszámoló ban szereplő érték Záró 2013.12.31 0 0 0 Beszámoló ban szereplő érték Ingatlanok 26 442 26 442 15 309 15 309 Gépek és berendezések 32 141 32 141 18 139 18 139 Immateriális javak 154 601 154 601 141 246 141 246 Összesen 213 184 213 184 174 694 174 694
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő Részvénytársaság Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított 2014. évi konszolidált beszámolójához
I. Általános információk A NUTEX Nyrt., mint tőzsdére bevezetett társaság a számvitelről szóló törvény 10. (2) bekezdése alapján a nemzetközi számviteli standardoknak (IFRS) megfelelően összeállított összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésére is kötelezett. Az anyavállalat és a tagvállalatok nemzeti számviteli szabályok szerinti pénzügyi beszámolóinak módosítása, átsorolása a nemzetközi standardokkal összhangban megtörtént. A konszolidációs kör bemutatása A NUTEX Befektetési Nyrt., mint anyavállalat, az elmúlt években jelentős változásokon ment keresztül. A 2008. évi stratégiai döntéseknek megfelelően a korábbi gyártási és kereskedelmi tevékenység kiszervezésre került, azzal, hogy a kifejlesztett termékekkel kapcsolatos immateriális javakat a Társaság megtartotta. A fentiek hatására a NUTEX Nyrt. egyre inkább egy holding vállalattá vált, melynek tevékenysége befektetéseinek menedzselése, illetve leányvállalatai működésének koordinálása. Anyavállalat székhelye: 1147 Budapest, Telepes u. 53. A konszolidációba bevont leányvállalatok tevékenységének bemutatása: A NUTEX Nyrt. 95,61%-os tulajdonában van a 2012-ben alapított és Belize-ben bejegyzett NTX Holding Ltd. nevű vállalat, amely alapvetően az anyavállalathoz hasonló holding vállalat, döntően vagyonkezeléssel, illetve finanszírozási ügyletekkel foglalkozik. A NTX Holding Ltd. 2012-ben gyártási, kereskedelmi tevékenységet nem végzett. Székhely: Belize City 1 ½ Miles Northern Highway Anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt. Az NTX Holding Ltd. 70,3 %-os tulajdonában van a kanadai British Columbiában bejegyzett Enerex Botanicals Ltd., amely társaság a táplálék-kiegészítő termékek piacán kb. 40 féle
készterméket értékesít. Az Enerex Ltd. fő piaca Észak Amerika, de disztribúciós pontokkal rendelkezik Európában, a Közel-keleten, illetve Ázsiában is. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street 900-1040 Anyavállalat: NTX Holding Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt. Az Enerex Ltd-vel azonos székhelyen működő, 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Health Connections.ca Ltd., mely célpiaca internetes kereskedelem folytatása ugyanebben az iparágban. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street 900-1040 Anyavállalat: ENEREX Botanicals Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt. Az Enerex Ltd-vel azonos székhelyen működő, 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Phoenix Nutraceuticals Ltd., melynek célpiaca alapvetően táplálék-kiegészítő termékek hatóanyagainak értékesítése Észak Amerikában. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street 900-1040 Anyavállalat: ENEREX Botanicals Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt. A Megoldás Patika Kft. két budapesti gyógyszertárat működtető gazdasági társaság. Székhely: 1091 Budapest Üllői út 91/A Anyavállalat: NTX Holding Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt. A NUTEX Befektetési Nyrt. 100%-os tulajdonában lévő, az Amerikai Egyesült Államokban bejegyzett NTX Corporation a tárgyévben érdemi gazdasági tevékenységet nem végzett. Az anyavállalat 2014. április 26-án megtartott közgyűlésén az alábbi tőke tranzakciókról döntött:
A közgyűlés elhatározza, hogy a Társaság az NTX Holding Ltd-vel szemben fennálló követeléseit és kötelezettségeit a mai nappal kompenzálja, majd a fennmaradó követeléssel, mint nem pénzbeli hozzájárulással az NTX Holding Ltd alaptőkéjét megemeli, azzal, hogy az NTX Holding Ltd. által kibocsátásra kerülő részvényeket a Társaság jegyzi le és veszi át névértéken. A közgyűlés elhatározza, hogy a Társaság 98.500.000 Ft pénzösszeggel, mint pénzbeli hozzájárulással az NTX Holding Ltd alaptőkéjét megemeli, azzal, hogy az NTX Holding Ltd. által kibocsátásra kerülő részvényeket a Társaság jegyzi le és veszi át névértéken. A közgyűlés a Társaság leányvállalatában az NTX Holding Ltd-ben külső befektető által történő 5%-os mértékű tőkeemelésre vonatkozó javaslatot elfogadta. A tőkeemelés következtében a Társaság részesedése az NTX Holding Ltd-ben 95 %-ra csökken. A fenti közgyűlési határozatok szerinti gazdasági események a tárgyévben megvalósultak azzal, hogy a tárgyév végére a külső befektető részesedése az NTX Holding Ltd-ben 4,39 %- os mértékű részesedéssel rendelkezett.
II.) Elfogadás, megfelelőségi nyilatkozat és a beszámoló elkészítésének alapjai A konszolidált beszámolót az Igazgatótanács 2015. március 31-én fogadta el. A konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Számviteli Standardok szerint, az Európai Unió Hivatalos Lapjában, rendeletben kihirdetett és beiktatott standardok alapján készült. A beszámoló a 2014. december 31-én kibocsátott és hatályos standardok Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készült. A tagvállalatok számviteli, pénzügyi és egyéb nyilvántartásainak vezetése a helyi hatályos törvények és számviteli előírások alapján történik. A csoport tagjai által összeállított egyedi beszámolók a konszolidáláskor az IFRS-nek való megfelelés érdekében módosításra kerültek. A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel. A beszámoló fordulónapja 2014. december 31. A pénzügyi kimutatások adatai ezer forintban kerültek kimutatásra. II.1) Konszolidációs elvek A konszolidált éves beszámoló a NUTEX Befektetési Nyrt.-t, illetve az ellenőrzése alatt álló leányvállalatokat foglalja magában. Ellenőrzés akkor valósul meg, ha a Csoport közvetve vagy közvetlenül birtokolja az adott társaság szavazati jogainak többségét, és a befolyásán keresztül előnyöket élvez annak tevékenységéből. Az ellenőrzés meglétének feltétele, hogy a Csoport a meglévő befolyását ténylegesen gyakorolni is tudja. Az IAS 27 előírásainak megfelelően az aktuálisan lehívható szavazati jogok is figyelembe vételre kerülnek az ellenőrzés meghatározásához. Közös vezetésű és társult vállalkozások nem tartoznak a csoporthoz. A megszerzett leányvállalatokra az akvizíciós számvitel módszere kerül alkalmazásra, amely a megszerzéskori értékviszonyok alapján történik az eszközök és források akvizíció időpontjára, azaz az irányítás megszerzésének napjára vonatkozó piaci értékének alapul vételével. Az év közben megszerzett vagy értékesített társaságok a tranzakció időpontjától kezdődően, illetve a tranzakció időpontjáig szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. A konszolidációba bevont társaságok közötti tranzakciók, egyenlegek és eredmények, valamint a nem realizált eredmények kiszűrésre kerülnek, kivéve, ha az ilyen veszteségek a kapcsolódó eszközök értékvesztésére utalnak.
A külső tulajdonosokra jutó tőke- és eredményrész a mérlegben és az eredménykimutatásban külön soron jelenik meg. Az üzleti kombinációk tekintetében a külső tulajdonosok részesedése vagy valós értéken, vagy a megszerzett társaság nettó eszközeinek valós értékéből a külső tulajdonosokra jutó összeg értékében kerül meghatározásra. Az értékelés módjának kiválasztása minden üzleti kombináció vonatkozásában egyedileg történik. Az akvizíciót követően a külső tulajdonosok részesedése az eredetileg felvett érték, módosítva a megszerzett társaság tőkéjében bekövetkező változások külső tulajdonosokra jutó összegével. A Csoport leányvállalatokban meglévő részesedéseinek olyan változásai, amelyek nem eredményezik a kontroll elvesztését, tőke tranzakcióként kerülnek elszámolásra. A Csoport valamint a külső tulajdonosok részesedése kerül módosításra úgy, hogy azok tükrözzék a leányvállalatokban meglévő részesedéseik változását. A külső tulajdonosok részesedését módosító összeg, valamint a kapott vagy fizetett ellenérték különbsége a tőkében kerül elszámolásra, mint a társaság tulajdonosaira jutó érték.
III.) Alkalmazott legfontosabb számviteli elvek A Csoport számviteli politikái lényegében megegyeznek az előző években használtakkal. A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (International Accounting Standards Board, IASB ) által közzétett és az EU által elfogadott új és módosított standardok és értelmezések: Az IFRS standardok 2014. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra IFRS 10 Konszolidált pénzügyi kimutatások az EU által elfogadva 2012. december 11- én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IFRS 11 Közös megállapodások az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IFRS 12 Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) Egyedi pénzügyi kimutatások az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IAS 28 (átdolgozva 2011-ben) Társult és közös vállalkozásokban lévő befektetések az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IFRS 10 (Módosítás) Konszolidált pénzügyi kimutatások, IFRS 11 (Módosítás) Közös megállapodások és IFRS 12 (Módosítás) Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele Átmeneti rendelkezések útmutatásai az EU által elfogadva 2013. április 4-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). IFRS 10 (Módosítás) Konszolidált pénzügyi kimutatások, IFRS 12 (Módosítás) Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele és IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) Egyedi pénzügyi kimutatások Átmeneti rendelkezések útmutatásai az EU által,
elfogadva 2013. november 20-án (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IAS 32 (Módosítás) Pénzügyi instrumentumok: Bemutatás Pénzügyi eszközök és kötelezettségek beszámítása az EU által elfogadva 2012. december 13-án (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IAS 36 (Módosítás) Eszközök értékvesztése Nem pénzügyi eszközök megtérülő értékének közzétételei az EU által elfogadva 2013. december 19-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), IAS 39 (Módosítás) Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés Származékos ügyletek megújítása és a fedezeti számvitel fenntartása az EU által elfogadva 2013. december 19-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). A meglévő standardok fenti módosításai nem vezettek a gazdálkodó számviteli politikáinak módosításához. Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül: Néhány Standard módosítása IFRS-ek továbbfejlesztése (2010-2012 években) az EU által elfogadva 2014. december 17-én. Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen a következő Standardokat érintően (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és IAS 38) történt módosítás, elsősorban a szövegben előforduló inkonzisztenciákat és magyarázatokat érintően (a módosításokat 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni). Néhány Standard módosítása IFRS-ek továbbfejlesztése (2011-2013 években) az EU által elfogadva 2014. december 18-án. Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen a következő Standardokat érintően (IFRS 1, IFRS 3, IFRS 13, és IAS 40) történt módosítás, elsősorban a szövegben előforduló inkonzisztenciákat és magyarázatokat érintően (a módosításokat 2015. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni).
IAS 19 (Módosítás) Munkavállalói juttatások Meghatározott Juttatási Tervek: Munkavállalói Hozzájárulások az EU által elfogadva 2014. december 17-én (hatályba lép a 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). IFRIC 21 Illetékek az EU által elfogadva 2014. június 13-án (hatályba lép a 2014. június 17-ével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). Az IASB által kibocsátott és az EU által még nem elfogadott standardok és értelmezések IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). IFRS 14 Szabályozói halasztott elszámolások (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő elszámolási időszakokban) IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel (hatályba lép a 2017. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) IFRS 10 (Módosítás) Konszolidált pénzügyi kimutatások és IAS 28 Módosítás) Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések Eszközök eladása, illetve átadása a Befektető és annak Társult vagy Közös vezetésű vállalata között (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) IFRS 10 (Módosítás) Konszolidált pénzügyi kimutatások, IFRS 12 (Módosítás) Más gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek közzététele és IAS 28 (Módosítás) Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések Befektető egységek: a konszolidációs kivétel alkalmazása (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) IFRS 11 (Módosítás) Közös megállapodások Közös tevékenységekben való érdekeltségek megszerzésének számvitele (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) IAS 1 (Módosítás) Pénzügyi beszámolók bemutatása Közzététel kezdeményezése (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) IAS 16 (Módosítás) Ingatlanok, gépek és berendezések és IAS 38 Immateriális javak Az értékcsökkenésre és amortizációra vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban)
IAS 16 (Módosítás) Ingatlanok, gépek és berendezések és IAS 41 Mezőgazdaság - Mezőgazdaság: Termesztésre használt növények (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) IAS 27 (Módosítás) Egyedi pénzügyi kimutatások Tőkemódszer az egyedi pénzügyi kimutatásokban (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) Néhány Standard módosítása IFRS-ek továbbfejlesztése (2012-2014 években) Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen a következő Standardokat érintően (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt módosítás, elsősorban a szövegben előforduló inkonzisztenciákat és magyarázatokat érintően (a módosításokat 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni). A fent bemutatott módosítások, új standardok és értelmezések alkalmazásai nem befolyásolnák számottevően a pénzügyi kimutatásokat. III/1.) Beszámolási pénznem Az anyavállalat funkcionális, valamint a Csoport beszámolási pénzneme a magyar forint. Adatok ezer Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. III/2.) Üzleti kombinációk Az üzleti kombinációk elszámolásakor az akvizíciós számvitel módszerének részeként megtörténik a megszerzett eszközök és kötelezettségek valós tartalmuk szerinti besorolása, ill. az azonosítható eszközök és kötelezettségek (beleértve a függő kötelezettségeket is) könyvekbe történő felvétele az akvizíció időpontjában fennálló valós. A tranzakciós költségek felmerüléskor az eredménnyel szemben kerülnek elszámolásra. A felvásárló által később teljesítendő függő vételár az akvizíció dátumára vonatkozó valós értéken kerül felvételre, a későbbi módosítások csak az abban az esetben kerülnek a goodwillel szemben elszámolásra, ha azok az akvizíció időpontjában fennálló valós érték pontosításból származnak az akvizíciótól számított 12 hónapon belül. Minden egyéb későbbi módosítás az eredménnyel vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben kerül elszámolásra. A saját tőkével szemben elszámolt függő vételár valós értékének változása nem kerül felvételre.
Az üzletrész bekerülési értéke és az üzletrész révén a leányvállalatokban megszerzett eszközöknek, létező és függő kötelezettségeknek a megszerzés napján érvényes valós értéke közötti különbözet az eszközök között, goodwillként kerül kimutatásra a beszámolóban. Amennyiben az ellenérték az alacsonyabb, a különbség bevételként az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. A goodwill nyilvántartása értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken történik. Az értékvesztés vizsgálat céljából a megszerzéskor a keletkező goodwill a kombináció szinergiáiból részesülő jövedelemtermelő egységekhez kerül hozzárendelésre. Amennyiben az adott üzleti kombináció (társaság) - tevékenységének jellemzői alapján - nem osztható több jövedelemtermelő egységre, akkor az üzleti cégérték az adott társaság egészéhez, mint jövedelemtermelő egységhez kerül hozzárendelésre. Ha a goodwill egy olyan jövedelemtermelő egység vagy tevékenység részét képezi, amely értékesítésre kerül, a hozzárendelt goodwill figyelembe vételre kerül a tevékenység könyv szerinti értékében az értékesítés nyereségének vagy veszteségének megállapításakor. Ilyen esetekben a kivezetett goodwill értéke az értékesített tevékenység és a megmaradó jövedelemtermelő egységek relatív értékeinek alapján kerül meghatározásra. Amikor egy leányvállalat értékesítésre kerül, az eladási ár, illetve a kumulált átváltási különbözettel és a goodwill könyv szerinti értékével növelt eszközérték különbözete az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. III/3. Befektetések és egyéb pénzügyi eszközök A pénzügyi eszközök az IAS39 alapján az eredménykimutatáson keresztül valósan értékelt pénzügyi eszközök, adott kölcsönök, és vevőkövetelések, lejáratig tartott befektetések vagy értékesíthető pénzügyi eszközök lehetnek. A pénzügyi eszközök bekerüléskor valós értéken kerülnek kimutatásra, melyet a megszerzéshez közvetlenül kapcsolódó tranzakciós költségek növelnek. A befektetések vásárlásának és értékesítésének elszámolása a teljesítés időpontjában történik, amely időpont az eszköz másik fél részére történő átadásának napja. A Csoport pénzügyi eszközei felvételkor kerülnek besorolásra tartalmuk és céljuk szerint. A pénzügyi eszközök készpénzt, rövid lejáratú betéteket, vevőköveteléseket, kölcsönöket foglalják magukban. A csoport akvizíciós politikájának megfelelően ki nem konszolidált részesedésekkel a csoport általában nem rendelkezik.