Adószám: Bejegyző szerv: EMMI Regisztrációs szám: 00003/2012 cím MINTA SZÁMLAKERET Kelt:., 2017.. P.h. Az egyházi gazdálkodó szerv képviselője [EsBo program]
-1- Bevezető 0 Nyilvántartási számlák 1 Befektetett eszközök 1-3 Eszközszámlák 1-4 Mérlegszámlák 11 Immateriális javak 113 Vagyoni értékű jogok 114 Szellemi termékek 116 Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése 119 Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 12 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 12-16 Tárgyi eszközök 121 Földterület 122 Telek, telkesítés 123 Épületek, épületrészek, tulajdoni hányadok 124 Egyéb építmények 125 Idegen ingatlanon végzett beruházás 126 Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok 127 Ingatlanok értékhelyesbítése 128 Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 129 Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése 13 Műszaki berendezések, gépek, járművek 138 Műszaki berendezések terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 139 Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 14 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 141 Irodai, igazgatási berendezések, felszerelések 142 Egyéb járművek 148 Egyéb berendezések terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 149 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 16 Beruházások, felújítások 161 Befejezetlen beruházások 162 Felújítások 165 Beruházásokra, felújításokra adott előlegek 168 Beruházások terven felüli értékcsökkenése 17 Tulajdoni részesedést jelentő befektetések (részesedések) 17-19 Befektetett pénzügyi eszközök 171 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 172 jelentős tulajdoni részesedés 173 Egyéb tartós részesedés 179 Tartós részesedések értékvesztése 18 Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 181 Állampapírok
-2-182 Kapcsolt vállalkozások értékpapírjai 183 Egyéb vállalkozások értékpapírjai 189 Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése 19 Tartósan adott kölcsönök, bankbetétek 191 Tartósan adott kölcsönök 193 Tartós bankbetétek 199 Tartósan adott kölcsönök, bankbetétek értékvesztése 2 Készletek 21-22 Anyagok 211 Alapanyagok 22 Egyéb anyagok 224 Építési anyagok 226 Irodai, igazgatási anyagok 227 Egyéb anyagok 25 Késztermékek 26 Kereskedelmi áruk 261 Áruk 27 Közvetített szolgáltatások 29 Készletekre adott előlegek 3 Forgóeszközök (készletek kivételével) és aktív időbeli elhatárolások 31 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 31-36 Követelések 311 Belföldi vevők 315 Külföldi vevők 32 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 33 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben 35 Adott előlegek 351 Adott (fizetett) előlegek 36 Egyéb követelések 361 Alkalmazottaknak folyósított előlegek, levont összegek, előírt tartozások 362 Elszámolásra kiadott összegek 363 Költségvetési kiutalási igények 364 Rövid lejáratra adott kölcsönök 366 Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések 368 Különféle egyéb követelések 37 Értékpapírok 371 Részesedés kapcsolt vállalkozásban 375 Forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 38 Pénzeszközök 381 Pénztár 382 Valutapénztár-számla
-3-3829 Valuta árfolyam-különbözeti számla 384 Elszámolási betétszámla 385 Elkülönített bankszámlák 386 Devizabetét számla 3869 Devizabetét árfolyam-különbözet számla 389 Átvezetési számla 39 Aktív időbeli elhatárolások 391 Bevételek, támogatások aktív időbeli elhatárolása 392 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 4 Források 41 Saját tőke 411 Induló tőke 413 Tőkeváltozás 414 Értékelési tartalék 419 Adózott eredmény 43-47 Kötelezettségek 44 Hosszú lejáratú kötelezettségek 441 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 444 Beruházási- és fejlesztési hitelek 445 Egyéb hosszú lejáratú hitelek 447 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben 448 Pénzügyi lízing miatti kötelezettségek 449 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 45-47 Rövid lejáratú kötelezettségek 451 Rövid lejáratú kölcsönök 452 Rövid lejáratú hitelek 453 Vevőktől kapott előlegek 454 Belföldi szállítók 454-456 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 455 Külföldi szállítók 456 Beruházási szállítók 458 Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős részesedési viszonyban álló vállalkozással szemben 459 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben 461-479 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 462 Személyi jövedelemadó elszámolása 463 Költségvetési adóbefizetési kötelezettségek 464 Költségvetési adóbefizetési kötelezettségek teljesítése 471 Jövedelemelszámolási számla 472 Magánszemélyekkel szembeni egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 473 Lelkészi nyugdíjjárulék (Zelenka Pál Elkülönített Alap) 475 Kapott támogatásokkal kapcsolatos egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 478 Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 48 Passzív időbeli elhatárolások
-4-481 Bevételek, támogatások passzív időbeli elhatárolása 482 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 49 Évi mérlegszámlák 491 Nyitómérlegszámla 492 Zárómérlegszámla 493 Adózott eredmény elszámolása 5 Költségnemek 5-9 Eredményszámlák 51 Anyagköltség 511 Vásárolt anyagok költségei 513 Egyéb anyagköltség 52 Igénybevett szolgáltatások költségei 521 Szállítás-, rakodás, raktározás költségei 522 Bérleti díjak 523 Karbantartási költségek 524 Hirdetés, reklám, marketing költségek 525 Oktatás és továbbképzés költségei 526 Utazási és kiküldetési költségek 529 Egyéb igénybevett szolgáltatások költségei 53 Egyéb szolgáltatások költségei 531 Hatósági, igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek 532 Bankköltségek 533 Egyéb pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak 534 Biztosítási díjak 539 Különféle egyéb szolgáltatások költségei 54 Bérköltség 541 Alapbér 542 Jutalom, egyéb bérjuttatás 55 Személyi jellegű egyéb kifizetések 551 Megbízási díjak 552 Költségtérítések 553 Reprezentáció 554 Béren kívüli juttatások munkavállalóknak, tagoknak 555 Magánszemélyeknek adott egyéb juttatások 558 Kifizetőt juttatások után terhelő adók 559 Egyéb személyi jellegű kifizetések 56 Bérjárulékok 561 Bérjárulék 562 Lelkészi fenntartói nyugdíjjárulék 569 Egyéb bérjárulékok 57 Értékcsökkenési leírás 572 Kisértékű eszközök használatba vételkor egyösszegben elszámolt értékcsökkenési leírása
-5-8 Ráfordítások 86 Egyéb ráfordítások 869 Különféle egyéb ráfordítások 87 Pénzügyi műveletek ráfordításai 876 Deviza, valuta árfolyamvesztesége 879 Egyéb pénzügyi ráfordítások 9 Bevételek 91 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 91-95 Értékesítés nettó árbevétele 96 Egyéb bevételek 962 Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek 963 Üzleti évhez kapcsolódó egyéb bevételek 967 Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás 969 Különféle egyéb bevételek 97 Pénzügyi műveletek bevételei 973 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 974 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 976 Deviza, valuta árfolyamnyeresége 979 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei