MEGJEGYZÉSEK A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ 1 A Társaság bemutatása A Danubius Szálloda és Gyógyüdülô Rt. (a továbbiakban: Danubius vagy a Társaság ) a Magyar Köztársaság törvényei szerint bejegyzett részvénytársaság. A Társaság és leányvállalatai ( a Csoport ) vendéglátó-ipari szolgáltatásokat nyújt Magyarországon, a Cseh Köztársaságban, Szlovákiában és Romániában, elsôsorban három-, négy- és ötcsillagos gyógyüdülô és városi hotelekben. A Társaság részvényeit jegyzik a Budapesti Értéktôzsdén. Jelenleg a Társaság részvényeinek 53,4%-a a nagy-britanniai CP Holdings Limited magántársaság és az ellenôrzése alatt álló társaságok tulajdonában van. A Danubius holdingtársaság, Magyarországon két fô leányvállalata van, egy szállodaüzemeltetô és egy ingatlankezelô társaság. A Társaságnak 95,36%-os részesedése van a Léčebné Lázně a.s. szállodaüzemeltetô társaságban, amely Marienbadban, a Cseh Köztársaságban mûködik, és 100%-os tulajdonosa a Gama 45 s.r.o társaságnak, amelynek szállodája van Marienbadban. 2001 szeptemberében egy konzorcium, amelyben a Danubiusnak 20%-os részesedése volt, megnyerte a Balneoclimaterica SA 82,17%-os tulajdonrészének megszerzésére kiírt privatizációs pályázatot, amely társaságnak szálloda- és ingatlankomplexuma van a romániai Szovátán. 2002-ben a Danubius további 36,52%- os részesedést szerzett a konzorciumtársaságban (Salina Invest SA), és 2002. december 31-én 56,52%-os tulajdonrésze volt a Salina Invest SA-ban és 53,11%-os érdekeltsége a Balneoclimaterica SA-ban (lásd 27. megjegyzés). A Csoport magyarországi szállodaüzemeltetési tevékenysége átszervezésre került 2002. január 1-jén. A szállodai egységeket regionális igazgatóságokba szervezték át elsôsorban földrajzi elhelyezkedésük alapján. 2002 májusában a Léčebné Lázně a.s. 67%-os részesedést szerzett a Piestanyban és Smrdakyban szállodát üzemeltetô szlovák Slovenské Liečebné Kúpele Budapest, 2003. március 13. David Thompson Partner Piestany a.s. (a továbbiakban: "Piestany") társaságban. Ezt követôen a Danubius további 20,66%-os részesedést szerzett két részletben. 2002. december 31-én a Csoportnak 87,66%-os tulajdonrésze volt a Piestanyban (lásd 26. megjegyzés). 2 A meghatározó számviteli elvek A pénzügyi kimutatások összeállításának alapja A Társaság és leányvállalatai a hivatalos számviteli nyilvántartásaikat és a belföldi pénzügyi kimutatásaikat az adott ország (Magyarország, Cseh Köztársaság, Szlovákia és Románia) számviteli szabályaival összhangban készítik. A konszolidált pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (International Accounting Standards Board, IASB") által kiadott Nemzetközi Beszámoló-készítési Standardok ("IFRS"), valamint az azok értelmezésével foglalkozó bizottság (Standing Interpretations Committee) által kiadott értelmezések alapján állították össze, és ennek következtében tartalmaznak olyan helyesbítéseket, amelyeket a csoporthoz tartozó egyes társaságoknak az adott ország (Magyaror- KPMG Hungária Kft. Váci út 99. H 1139 Budapest Hungary Független Könyvvizsgálói Jelentés Telefon: (36-1) 270 7100 Telefax: (36-1) 270 7101 A Danubius Szálloda és Gyógyüdülô Rt. részvényeseinek Elvégeztük a Danubius Szálloda és Gyógyüdülô Rt. és leányvállalatai ( a Csoport ) 2002. december 31-i fordulónappal készített konszolidált mérlegének és az ehhez kapcsolódó, az adott évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, valamint a konszolidált sajáttôke-változások kimutatás és cashflow-kimutatás vizsgálatát. A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése az igazgatók feladata. A mi feladatunk a konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége által kiadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. A fenti standardok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellô bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentôs mértékû tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerû vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az igazgatók lényegesebb becsléseinek, valamint a pénzügyi kimutatások bemutatásának értékelését. Meggyôzôdésünk, hogy munkánk megfelelô alapot nyújt véleményünk megadásához. Véleményünk szerint a konszolidált pénzügyi kimutatások a Csoport 2002. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérôl megbízható és valós képet adnak, összhangban a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság által kiadott Nemzetközi Beszámoló-Készítési Standardokkal KPMG Hungária Könyvvizsgáló, Adó- és Közgazdasági Tanácsadó Kft., a company incorporated under the Hungarian Companies Act, is a member of KPMG International, a Swiss association. A jelen dokumentum eredeti IAS jelentés magyar nyelvû fordítása. Bármilyen eltérés esetén az angol változat a mérvadó. e-mail: info@kpmg.hu internet: www.kpmg.hu 25
szág, Cseh Köztársaság, Szlovákia és Románia) törvényeivel összhangban készített belföldi nyilvántartásai nem tartalmaznak. A konszolidált pénzügyi kimutatások összegei magyar forintban (Ft) értendôk és millió forintban kerülnek kimutatásra. A konszolidált pénzügyi kimutatások az eredeti bekerülési érték elve alapján készültek. A korábban állami tulajdonban lévô vállalatnak a jelenlegi részvénytársasággá történô 1991. július 31-i átalakulásához kapcsolódóan a Társaság független értékelés alapján átértékelte a tárgyi eszközöket a fenti idôpontban meghatározott becsült valós értékre. A Társaság pénzügyi kimutatásaiban ezek az összegek szerepelnek a számviteli- és adó elszámolások alapjaként. A számviteli politikát a Csoport tagjai következetesen alkalmazzák, és az konzisztensen követi az elôzô évi számviteli irányelveket. Becslések és feltételezések használata A pénzügyi kimutatásoknak az IFRS elôírásaival összhangban történô elkészítése szükségessé teszi, hogy a vezetôség az eszközök és források kimutatott összegét, illetve a beszámolási idôszak bevételeit és ráfordításait érintô becsléseket készítsen és feltételezéseket alkalmazzon. A tényleges összegek eltérhetnek ezektôl a becslésektôl. A konszolidáció alapja A leányvállalatok a Társaság által ellenôrzött vállalkozások. A társaság akkor gyakorol ellenôrzést, ha közvetlenül vagy közvetve jogosult a vállalat pénzügyi és mûködési politikájának irányítására, amely irányítás célja a tevékenységbôl származó hasznok megszerzése. A konszolidált pénzügyi kimutatások a Társaság és a jelentôs leányvállalatok pénzügyi kimutatásait tartalmazza a csoporton belüli valamennyi lényeges tranzakció és egyenleg kiszûrése után. A Társaság jelentôs leányvállalatai 2002. december 31-én az alábbiak: Név Alap-tevékenység Bejegyzés helye Csoport részesedése 2002.december 31-én Csoport részesedése 2001.december 31-én Hungária Szálloda-Ingatlankezelô Rt. ingatlankezelô Magyarország 99,9% 99,9% Danubius Szállodaüzemeltetô és Szolgáltató Rt. szálloda-üzemeltetô Magyarország 100% 100% Hullám Közös Vállalat szálloda-üzemeltetô Magyarország 100% 100% Danubius Béta Hotels Kft. szálloda-üzemeltetô Magyarország 100% 100% HungarHotels Tours Kft. utazási iroda Magyarország 100% 100% Preventív Rt. biztonsági szolgálat Magyarország 32,76% 51% Hotelreservierung und Reiseservice für Ungarn GmbH utazási iroda Németország 100% 100% Léčebné Lázně a.s. szálloda-üzemeltetô Cseh Köztársaság 95,36% 95.36% Gama 45 s.r.o szálloda-üzemeltetô Cseh Köztársaság 100% 100% Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. szálloda-üzemeltetô Szlovákia 87,66% Salina Invest SA holding-társaság Románia 56,52% 20% SC Balneoclimaterica SA szálloda-üzemeltetô Románia 53,11% 16,43% 26
Külföldi fizetôeszközben lebonyolított ügyletek A külföldi fizetôeszközben lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra a mûködés helyszíne szerinti helyi devizára. A mérlegfordulónapon devizában nyilvántartott eszközök és források év végi árfolyamon kerülnek átértékelésre a mûködés helyszíne szerinti helyi devizára. Az átértékelésbôl eredô árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. Külföldi vállalkozások pénzügyi kimutatásai A külföldi vállalkozások eszközei és forrásai, beleértve a konszolidáció során keletkezô cégértéket és valós értékhelyesbítéseket a mérleg-fordulónapi árfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi vállalkozások bevételei és ráfordításai éves átlagárfolyamon kerülnek átszámításra. Az árfolyam-különbözetbôl eredô nyereség, illetve veszteség közvetlenül a saját tôkében kerül kimutatásra. Tárgyi eszközök ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS A tárgyi eszközök a 1991. évi átértékelt értékükön, illetve az 1991 utáni beszerzések esetén a bekerülési értéken vannak kimutatva, csökkentve a felhalmozott értékcsökkenéssel. Az értékcsökkenési leírás lineáris módszerrel kerül meghatározásra. A Csoport által alkalmazott értékcsökkenési kulcs 2-5% az épületekre és a bérelt ingatlanokon végrehajtott fejlesztésekre, és 14,5 33% a gépekre és berendezésekre. Abban az esetben, ha a Csoportnak használati joga van egy adott ingatlanra vonatkozóan, ezeket a jogokat azon idôszak alatt értékcsökkentik, amíg a Csoportnak ez a joga fennáll. Ide tartoznak a budapesti margitszigeti ingatlanokra vonatkozó tulajdonjogok is, amelyek 100 év alatt kerülnek leírásra. FELÚJÍTÁS A jelentôs felújítási költségek az épületekre vonatkozó politika szerint kerülnek aktiválásra és leírásra. Pénzügyi befektetések Azokat a befektetéseket, amelyekben a Társaságnak 20%-nál nagyobb, de 50%-nál kisebb tulajdonrésze van (társult vállalkozások) tôkemódszerrel kerülnek elszámolásra. Az egyéb befektetések a tartós értékcsökkenésre képzett értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Cégérték A felvásárlásból származó cégérték a felvásárlás bekerülési értékének a felvásárlás során megszerzett nettó beazonosítható eszközök valós értéke feletti többlete. A cégérték halmozott amortizációval csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra. A cégérték 20 év alatt kerül amortizálásra. A leányvállalatok felvásárlásából származó negatív cégérték elhatárolt bevételként kerül kimutatásra és lineáris módszerrel amortizálódnak 20-30 év alatt, a hozzájuk kapcsolódó szállodai eszközök hasznos élettartamától függôen. 27
Készletek A készletek értékelése a bekerülési érték, illetve a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken történik. A készletek bekerülési értéke átlagáron kerül meghatározásra. Pénzeszközök A pénzeszközök olyan likvid befektetések, amelyeknek eredeti lejárata három hónap vagy annál rövidebb idôszak. Értékvesztés A Csoport eszközeinek nyilvántartási értékei minden mérlegfordulónapon áttekintésre kerülnek, hogy megállapítsák, van-e értékvesztésre utaló jel. Értékvesztés miatti veszteség kerül elszámolásra minden olyan esetben, ha az eszköz nyilvántartási értéke meghaladja annak realizálható értékét. Az értékvesztést az eredménykimutatásban számoljuk el. KPMG Hungária Kft. Váci út 99. Telefon: (36-1) 270 7100 H 1139 Budapest Telefax: (36-1) 270 7101 Hungary Céltartalékok A mérlegben akkor mutatnak ki céltartalékot, ha a Társaságnak valamely múltbéli eseménybôl eredôen jogi vagy feltételes kötelezettsége áll fenn, továbbá e-mail: info@kpmg.hu internet: www.kpmg.hu valószínû, hogy a kötelezettségteljesítésre eszközök kerülnek felhasználásra. Független Könyvvizsgálói Jelentés A Danubius Szálloda és Gyógyüdülô Rt. részvényeseinek Elvégeztük a Danubius Szálloda és Gyógyüdülô Rt. és leányvállalatai ( a Csoport ) 2002. december 31-i fordulónappal készített konszolidált mérlegének és az ehhez kapcsolódó, az adott évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, valamint a konszolidált sajáttôke-változások kimutatás és cashflow-kimutatás vizsgálatát. A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése az igazgatók feladata. A mi feladatunk a konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége által kiadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. A fenti standardok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellô bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentôs mértékû tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerû vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az igazgatók lényegesebb becsléseinek, valamint a pénzügyi kimutatások bemutatásának értékelését. Meggyôzôdésünk, hogy munkánk megfelelô alapot nyújt véleményünk megadásához. Véleményünk szerint a konszolidált pénzügyi kimutatások a Csoport 2002. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérôl megbízható és valós képet adnak, összhangban a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság által kiadott Nemzetközi Beszámoló-Készítési Standardokkal Budapest, 2003. március 13. David Thompson Partner KPMG Hungária Könyvvizsgáló, Adó- és Közgazdasági Tanácsadó Kft., a company incorporated under the Hungarian Companies Act, is a member of KPMG International, a Swiss association. A jelen dokumentum eredeti IAS jelentés magyar nyelvû fordítása. Bármilyen eltérés esetén az angol változat a mérvadó. Átszervezési céltartalék Akkor képeznek átszervezési céltartalékot, ha a Csoport részletes és hivatalos átszervezési tervet fogadott el, és az átszervezés megkezdôdött vagy azt nyilvánosan bejelentették. Az átszervezési céltartalék csak az átszervezési terv megvalósításával kapcsolatos pótlólagos költségeket tartalmazza, a folyamatos mûködés költségeit nem. A bevételek kimutatása A szállodai (a teljes vendégéjszakák alapján), a vendéglátási, illetve a gyógyászati bevételek a szolgáltatás nyújtásakor kerülnek elszámolásra áfa nélküli összegen. Nyereségadó Az eredményt terhelô adó tárgyidôszaki adóból és halasztott adóból tevôdik össze. A halasztott adó a kötelezettségmódszer használatával kerül meghatározásra, ez az eszközök és kötelezettségek számviteli beszámolóban szereplô nyilvántartási értéke, valamint az adófizetés céljából kiszámított összegek közötti idôbeli (átmeneti) különbségbôl keletkezik. A mindenkori hatályos adókulcsokkal kerül kiszámításra a halasztott adó. Nyugdíjalap A Társaság a magyar munkavállalók részére meghatározott járulékfizetésalapú nyugdíjalapot mûködtet. A nyugdíjjal kapcsolatos költségek az eredmény terhére kerülnek elszámolásra abban az idôszakban, amikor a járulékfizetés esedékes. Az alap eszközeit vagyonkezelô által kezelt külön alapban tartják. 28
A pénzügyi instrumentumok valós értéke A pénzügyi instrumentumok nyilvántartási értéke megközelíti a valós értéküket, mert vagy rövid lejáratúak, vagy a különbözô instrumentumoknak a valós árfolyamokhoz közeli kamatlábai vannak. Szegmensjelentés A szegmensinformációt a Társaság az üzleti szegmensei szerinti bontásban mutatja be. Az elsôdleges formátum (üzleti szegmensek) a Társaság vezetôi és belsô beszámolási felépítésén alapul, és az alábbi szegmenseket foglalja magában: szállodaüzemeltetés, ingatlankezelés és egyéb szolgáltatások. A szegmensek eredményei, eszközei és kötelezettségei a szóban forgó szegmenshez közvetlenül hozzárendelhetô, valamint arra a szegmensre ésszerûen felosztható tételeket tartalmazzák. A Csoport tevékenységét a földrajzi területek szerinti bontásban is bemutatja. 3 Pénzeszközök Pénztár, bankszámlán lévô pénzeszközök 3964 3359 Értékpapírok 46 572 4010 3931 4 Követelések Vevôk 1837 1508 Kétes követelésekre képzett értékvesztés (247) (168) 1590 1340 29
5 Egyéb követelések és elhatárolások Követelések a nem konszolidált leányvállalatoktól 53 276 Aktív idôbeli elhatárolások, elôlegek 539 546 Adóval kapcsolatos követelések 849 176 Egyéb követelések 405 439 Értékvesztés egyéb követelésekre (220) 1846 1217 A nem konszolidált leányvállalatokkal szembeni követelések tartalmazzák a Marcali Szálloda Kft. részére nyújtott 45 millió Ft rövid lejáratú hitelt (2001: 200 millió Ft). Az adóval kapcsolatos követelések tartalmazzák a 2001. évre ténylegesen fizetett társasági adó alapján az adóhivatal által elôírt adóelôleg befizetésébôl adódó 594 millió Ft magyarországi társaságiadó-túlfizetést (2001: 129 millió Ft). 6 Készletek Étel és ital 211 168 Anyagok 291 131 Áruk 25 22 527 321 30
7 Tárgyi eszközök nettó értéke Telek Épületek és létesítmények Bútorok, felszerelések berendezések Befejezetlen beruházások Összesen Bekerülési érték/átértékelés 2002. január 1. 5907 47 999 9 986 550 64 442 Felvásárlásból származó növekedések 3296 15 854 4 625 509 24 284 Árfolyamváltozások hatása (85) (853) (142) (20) (1 100) Növekedés 8 2 242 1 186 3 436 Csökkenés (92) (431) (197) (30) (750) 2002. 9034 64 811 15 458 1009 90 312 Értékcsökkenési leírás: 2002. január 1. 10 073 6 507 16 580 Felvásárlásból származó növekedések 6 550 3 500 10 050 Árfolyamváltozások hatása (506) (114) (620) Éves értékcsökkenési leírás 2 172 1 136 3 308 Csökkenés (308) (146) (454) 2002. 17 981 10 883 28 864 Nettó könyv szerinti érték 2001. 5907 37 926 3 479 550 47 862 2002. 9034 46 830 4 575 1009 61 448 A felvásárlásból származó növekedések tétel a Piestany és a Balneoclimaterica SA felvásárlásának hatásait tartalmazza. A jelzálog biztosítékaként lekötött eszközökre vonatkozó információkat a 13. megjegyzés tartalmazza. 31
8 Immateriális javak nettó értéke Cégérték Ingatlan használati jog Szoftver és egyéb immateriális javak Összesen Bekerülési érték 2002. január 1. 733 538 874 2145 Felvásárlásból származó növekedések 129 129 Árfolyamváltozások hatása (2) (2) Növekedés 130 130 Csökkenés (9) (9) 2002. 733 538 1122 2393 Értékcsökkenési leírás: 2002. január 1. 58 54 472 584 Felvásárlásból származó növekedések 95 95 Árfolyamváltozások hatása (3) (3) Éves értékcsökkenési leírás 37 6 178 221 Csökkenés (4) (4) 2002. 95 60 738 893 Nettó könyv szerinti érték 2001. 675 484 402 1561 2002. 638 478 384 1500 A 638 millió Ft cégérték a Léèebné Lázne a.s. felvásárlási költségének a cégfelvásárlás során megszerzett nettó beazonosítható eszközök valós értéke feletti többlete, csökkentve az elszámolt akkumulált amortizációval. Az immateriális javak 2002. december 31-i összege 478 millió forint értékben (2001: 484 millió) két margitszigeti szállodára vonatkozó ingatlanhasználati jogot tartalmaz (csökkentve az elszámolt akkumulált amortizációval), amelyeket a fôvárosi önkormányzattól bérelnek. 32
9 Egyéb befektetett eszközök Befektetések nem konszolidált leányvállalatban 175 175 Befektetés a Salina Invest SA-ba (lásd 27. megjegyzés) 130 Egyéb befektetések 80 13 Munkavállalóknak adott kölcsönök 28 43 Egyéb kölcsönök 8 283 369 Konszolidációba be nem vont leányvállalatok: Név Alaptevékenység 2002 2001 Érdekeltség% Érdekeltség% Marcali Szálloda Kft. szálloda 121 50 121 50 Kastélykert Kft. szálloda 43 100 43 100 Hungaria Hotel und Reisen GmbH. utazási iroda 9 100 9 100 Hotel Kastély Kft. szálloda 2 50 2 50 175 175 A fenti leányvállalatok nem jelentôsek a Csoport szempontjából, ezért ezek nem kerültek konszolidálásra. 10 Céltartalékok Átszervezés Jogi Egyéb Összesen Egyenleg 2002. január 1-jén 311 108 419 Céltartalék-növekedés (Piestany) 621 6 627 Az év során képzett céltartalék 121 121 Az év során felhasznált céltartalék (311) (311) Egyenleg 2002. december 31-én 621 235 856 33
2001 novemberében az igazgatótanács jóváhagyta a magyarországi mûködés átszervezését, amely a vezetôk és más beosztású munkavállalók létszámának csökkentésével járt. Az átszervezés becsült összes ráfordítása 361 millió Ft volt (végkielégítési költségek és kapcsolódó járulékok), és 311 millió Ft céltartalék lett képezve a ki nem fizetett végkielégítésekre 2001. december 31-én. Az átszervezés költségei a vezetôség és a munkavállalók képviselôi által elfogadott részletes terv alapján kerültek kiszámításra. Az átszervezés 2002. december 31-ig befejezôdött. A Piestany felvásárlásakor 621 millió Ft céltartalékot képeztek függô jogi kötelezettségekre (lásd 24. megjegyzés). Az egyéb céltartalékok elsôsorban a Csoport által bérelt irodaingatlanokra vonatkozó esetleges visszamenôleges bérleti költségekre képzett céltartalékot tartalmazzák. 11 Egyéb kötelezettségek és elhatárolások Bérek 539 372 Társadalombiztosítási járulék 300 232 Fizetendô adók 339 385 Fizetendô osztalék 389 Elhatárolt költségek 489 463 Egyéb 9 53 1676 1894 12 Negatív cégérték A negatív cégérték az alábbi felvásárlásokra vonatkozik: Hungar Hotels 2993 2993 Hotel Hélia 154 154 Gama 45 s.r.o. 407 407 Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. (26. megjegyzés) 1490 Akkumulált amortizáció (988) (793) 4056 2761 34
A Csoport bankhiteleinek lejárati ideje: 13 Hosszú lejáratú kötelezettségek Éven belül 4 396 2 408 1 és 2 év között 4 452 1 855 2 és 5 év között 10 331 8 111 5 éven túl 1 030 1 362 Összesen 20 209 13 736 Éven belül esedékes összeg (4 396) (2 408) 15 813 11 328 A bankhitelek összetétele a következô: Danubius Szálloda és Gyógyüdülô Rt. 1. MKB hosszú lejáratú euró hitel, LIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton szállodán lévô jelzáloggal biztosítva. 2. MKB hosszú lejáratú USD hitel, LIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton szállodán lévô jelzáloggal biztosítva. 3. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton szállodán lévô jelzáloggal biztosítva. 4. K&H hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 5. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton és a Hotel Budapest szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 6. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton és a Grand Hotel Hungária szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 7. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Thermal Hotel Sárvár szállodán lévô jelzáloggal biztosítva. 8. MKB rövid lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Thermal Hotel Sárvár szállodán jelzáloggal biztosítva. 1 260 1 470 1 840 1 197 1 260 1 990 2 094 1 795 1 889 1 171 1 232 1 756 1 218 35
folytatás Danubius Szállodaüzemeltetô és Szolgáltató Rt. K&H Bank hosszú lejáratú euró hitel, LIBOR + 1,25% kamattal, a Hotel Hélia szállodán lévô jelzáloggal biztosítva. 299 630 Hungária Szálloda-Ingatlankezelô Rt. 1. K&H hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 2. K&H hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 1,4% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 2 254 2 833 1 826 Léčebné Lázně a.s. 1. Komercni banka rövid lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,65% kamattal, szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 2. K&H és ČSOB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 1,4% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 568 491 3 297 Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. Rövid lejáratú bankkölcsön szlovák koronában és euróban, 5% és BRIBOR + 1,25% kamattal, szállodákon lévô jelzáloggal biztosítva. 1 327 Egyéb bankkölcsönök 41 207 Összes bankhitel 20 209 13 736 2002. december 31-én a LIBOR 1,38%, az EURIBOR 2,90% és a BRIBOR 4,90% volt. 36
14 Kisebbségi részesedés Hungária Szálloda-Ingatlankezelô Rt. 6 6 Preventív Rt 72 32 Léčebné Lázně a.s. 406 361 Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. 1348 Salina Invest SA and SC Balneoclimaterica SA 706 2538 399 Nyitó egyenleg 399 641 A kisebbségi részvényeseknek járó nyereség 11 46 Részesedés kisebbségi részvényeseknek eladott / (azoktól felvásárolt) leányvállalatban 74 (288) Kisebbségi részesedés felvásárolt leányvállalatban 2054 2538 399 15 Részvénytôke Törzsrészvények 8285 8285 A 2002. december 31-i jegyzett részvénytôke 8 285 437 (2001: 8 285 437) engedélyezett és kibocsátott, egyenként 1000 Ft névértékû törzsrészvénybôl áll. 2002. december 31-én a Danubius tulajdonában 374 523 saját részvénye volt (Saját részvények), 1574 millió Ft értékben (2001-ben 374 523 részvény, 1536 millió Ft értékben). Ezek a részvények a saját tôke részeként kerülnek kimutatásra. A magyar társasági törvény elôírásainak értelmében a saját részvényeket a vásárlás dátumától számított egy éven belül el kell adni. A saját részvények 2002. évi eladásából és visszavásárlásából származó 38 millió Ft nyereség a tôketartalék növekedéseként került elszámolásra (2001: 449 millió Ft veszteség). 37
16 Eredménytartalék Osztalék a Társaság magyar számviteli törvény szerint számított eredménytartalékából és mérleg szerinti eredményébôl fizethetô. A 2002. december 31-én osztalékfizetésre rendelkezésre álló összeg 20 303 millió Ft. A nem belföldi illetôségû részvényesnek fizetett osztalék után maximum 20% forrásadót kell fizetni. Az adó mértéke attól függ, hogy milyen illetôségû a részvényes. A magyar illetôségû egyéni részvényeseknek is kell forrásadót fizetniük (a belföldi illetôségû jogi személyiségek mentesek a forrásadó alól). Összetétele: 17 Egyéb bevételek 2002 2001 Bérleti díjak 418 469 Telekommunikáció 227 251 Utazási irodai bevétel 255 361 Jövedelem egyéb szállodai szolgáltatásokból 555 390 Biztonsági szolgáltatások 607 217 Negatív cégérték amortizációja 195 178 Hotel Eger szálloda értékesítése 749 Tárgyi eszközök értékesítésébôl származó nyereség 17 9 Egyéb pénzügyi bevételek 209 189 Egyéb bevételek 421 483 3653 2547 2002 októberében a Danubius eladta a magyarországi Hotel Eger szállodát, 749 millió Ft nettó nyereség realizálásával. 38
18 Igazgatási és általános költségek 2002 2001 Bérek és járulékai 5 467 5 214 Közmûköltségek 1 621 1 441 Fenntartási ráfordítások 1 126 1 168 Menedzsment díjak a CP Holdings Limited (kapcsolt vállalkozás) részére 293 303 Szállodaláncoknak fizetett díj (Hilton, Radisson SAS) 284 320 Marketingköltségek 535 436 Banki és biztosítási díjak 491 333 Jutalékok 132 115 Szakmai és tagsági díjak 563 501 Távközlési díjak 484 366 Bérleti költségek 316 365 Biztonsági költségek 238 246 Egyéb költségek 1 545 1 422 13 095 12 230 19 Egyéb ráfordítások 2002 2001 Helyi adók 558 564 Egyéb adók 1005 947 Kétes követelésekre képzett és egyéb értékvesztések (az átszervezés kivételével) 198 231 1761 1742 39
Az éves adóteher összetétele: 20 Az eredményt terhelô adók 2002 2001 Tárgyévi adóköltség 561 858 Halasztott adóköltség 373 246 934 1104 Az alábbi táblázat tartalmazza a nyereségadó-költség és a törvény által elôírt adókulccsal számított adó közötti különbözet levezetését: 2002 2001 Adózás és kisebbségi részesedés elôtti eredmény 3850 4377 A magyar törvény által elôírt adókulcs (%) 18 18 Számított adó 693 788 Az adóteher változása az alábbiak miatt: Az adókulcsok eltérése Cseh leányvállalatok (37) Román leányvállalatok (10) A halasztott adó nettó hatása Cseh leányvállalatok 160 127 Szlovák leányvállalatok (33) Magyarországi vállalkozások 246 118 Egyéb különbözetek (122) 108 Nyereségadó 934 1104 Magyarországi vállalkozások Magyarországon 2002-ben a társasági adó mértéke 18% (2001: 18%). A tárgyévi adóköltség 498 millió Ft volt (2001: 635 millió Ft). 2002-ben 143 millió Ft halasztott adókötelezettséget (2001: 118 millió Ft) képeztek a külföldi valutában lévô hitelek év végi átértékelésébôl adódó idôbeli különbség miatt. A magyar törvények szerinti kimutatásokban az árfolyamnyereség elhatárolásra került a magyar számviteli törvénnyel összhangban, míg az IFRS szerinti beszámolókészítés során az eredménykimutatásban került elszámolásra. 103 millió Ft (2001-ben nulla) további halasztott adókötelezettség került kimutatásra a 2003-ra tervezett beruházásokból adódó idôbeli különbségekre, amely beruházásokra a magyar adótörvényekkel összhangban elôzetesen adókedvezményt vettek igénybe 2002-re. 40
Cseh leányvállalatok A Cseh Köztársaságban 2002-ben a társasági adó mértéke 31% volt (2001-ben 31%). A Léčebné Lázně a.s. 2002. évi adóköltsége nulla volt (2001: 223 millió forint). A Gama 45 s.r.o-nak nem volt adott idôszakra vonatkozó adóköltsége, mivel felhasználta az elhatárolt veszteséget. A 160 millió Ft halasztott adóköltség (2001: 127 millió Ft) a cseh leányvállalatok idôleges különbözeteinek év közbeni változásainak tulajdonítható. Szlovák leányvállalat A Szlovák Köztársaságban 2002-ben a társasági adó mértéke 25% volt. A Piestany tárgyévi adóköltsége 53 millió Ft volt. A 33 millió Ft halasztott adóbevétel az idôleges különbözetek évközi változásának tulajdonítható. Román leányvállalat Romániában 2002-ben a társasági adó mértéke 25% volt. A tárgyévi adóköltség a Salina Invest SA-nál 10 millió Ft, az SC Balneoclimaterica SA-nál nulla volt. 2002-ben nem volt halasztott adóköltség. Halasztott adókövetelések és -kötelezettségek A 2001. és 2002. december 31-i halasztott adókövetelések és kötelezettségek az alábbiak miatt keletkeztek: Követelések Kötelezettségek 2002 2001 2002 2001 Leányvállalatok Ingatlanok, gépek, berendezések 44 52 241 13 Ingatlanok valós értékhelyesbítése Léčebné Lázně a.s. 752 776 Piestany 575 Javítási és karbantartási céltartalék 432 296 Átvihetô veszteség adóhatása 24 25 Jogi ügyek miatt képzett céltartalék 155 Egyéb tételek 48 27 37 3 271 104 2037 1088 Társaság Fejlesztési tartalék kedvezménye 103 Hitelek árfolyamnyeresége 261 118 271 104 2401 1206 41
A Léčebné Lázně a.s. befektetett eszközeire (elsôsorban telek és szállodaépületek) vonatkozóan értékhelyesbítést számoltunk el az eszközöknek a cseh törvények szerinti kimutatásokban kimutatott bekerülési értéke és a Csoport által végrehajtott felvásárlás idôpontjában fennálló valós értéke közötti eltérésre. A fenti valós értékhelyesbítésre vonatkozóan is képeztek halasztott adókötelezettséget (az átértékelési többlet 31%-a). Valós értékhelyesbítést végeztünk a Piestany befektetett eszközeire (elsôsorban telek és szállodaépületek) vonatkozóan az eszközöknek a szlovák törvények szerinti kimutatásokban található bekerülési értéke és a Csoport által végrehajtott felvásárlás idôpontjában fennálló valós értéke közötti eltérésre. A fenti valós értékhelyesbítésre vonatkozóan is képeztek halasztott adókötelezettséget (az átértékelési többlet 25%-a) (lásd 26. megjegyzés). A Léčebné Lázně a.s. kimutat javítási és karbantartási céltartalékot a cseh törvények szerinti kimutatásaiban, amely létesítményeinek jövôbeli javítási ráfordításaira vonatkozik, a cseh számviteli és adójogszabályokkal összhangban. Ezt a céltartalékot a jelen IFRS pénzügyi kimutatásokban visszaírják és erre az idôleges különbözetre halasztott adókötelezettséget számoltak el. 21 Részvényenkénti nyereség A részvényenkénti nyereség alapja a törzsrészvény-tulajdonosoknak felosztható 2905 millió Ft nettó nyereség 2002-ben (2001: 3227 millió Ft), valamint a 2002-ben forgalomban lévô törzsrészvények súlyozott átlaga: 7 910 914 (2001: 7 910 914). Kibocsátott törzsrészvények az év elején 8285437 8285437 Saját részvények az év elején (374 523) (374 523) Forgalomban lévô törzsrészvények az év elején 7910914 7910914 Mérleg szerinti eredmény millió forintban 2 905 3 227 Részvényenkénti nyereség (Ft/részvény) 367 408 22 Jövôbeni kötelezettségek 2002. december 31-én A Csoport mintegy 1,5 milliárd forintot tervez szállodafelújításra fordítani a magyarországi szállodáira. A Léčebné Lázně a.s. 225 millió forint (30 millió cseh korona) értékben vállalt építési szerzôdéses kötelezettséget a csehországi szállodáira. A Piestany felvásárlásakor a Csoport 700 millió szlovák korona (3976 millió Ft) értékû szállodaépület-rekonstrukciós 42
programra vállalt kötelezettséget. A Csoportnak 0,5 millió dolláros (115 millió Ft) kötelezettsége van szovátai szállodafelújításra. 2001-ben a Danubius megkapta 500 millió Ft állami támogatás jogát a pécsi Hotel Nádor rekonstrukciójához. Az összeget a 2,2 milliárd forintos szállodarekonstrukció elôrehaladásának megfelelôen fizetik a Danubius részére. A rekonstrukció megkezdésének idôpontjáról még nem döntöttek. 23 Függô kötelezettségek 1997-ben a Társaságnál adóhatósági és társadalombiztosítási ellenôrzést tartottak. Az adóhatóság 76 millió Ft pótlólagos adó és társadalombiztosítási járulék befizetésének kötelezettségét állapította meg, amely összeg tartalmazta a bírságot, továbbá 17 millió Ft visszaigényelhetô áfát. A Társaság vitatta a vizsgálat megállapításait, és 1997-ben 24 millió Ft céltartalékot képzett. 2001-ben a követelést 51 millió Ft-ra csökkentették. 2002-ben az APEH visszafizette a bírságot és a kapcsolódó kamatokat. 24 Jogi ügyek 1995 elôtt a Hotel Gellért szálloda irányítását a Társaság végezte az ÁPV Rt.-vel történt szóbeli megállapodás alapján, mivel tisztázatlan volt a szálloda tulajdonjoga. 1995. május 15-én a bíróság a Társaságnak ítélte a szálloda tulajdonjogát és a Társaság 1419 millió Ftot fizetett az ÁPV Rt.-nek. A földhivatal azonban nem tudta bejegyezni a tulajdonjogot, mivel a Hotel Gellért szálloda és a Budapest Gyógyfürdôi és Hévizei Rt. tulajdonában lévô Gellért Gyógyfürdô ugyanazon a telken épült. 2002-ben a felek társasházat hoztak létre a közös telekre, és ezt a földhivatal bejegyezte. 621 millió Ft céltartalékot képeztek a Piestany leányvállalat, 2002-es felvásárláskor meglévô függô jogi kötelezettségeire (lásd 26. megjegyzés). 25 Nyugdíjpénztár A Társaság munkavállalói állami nyugdíjpénztárak tagjai, amelyekbe a munkáltatók és a munkavállalók is hozzájárulást fizetnek. Magyarországon, a Cseh Köztársaságban, Szlovákiában és Romániában a nyugdíjfizetési kötelezettség az államot terheli. Az állami nyugdíjon kívül a Danubiusnak saját nyugdíjpénztára van, amelyhez valamenynyi magyar munkavállaló csatlakozhat hat hónap munkaviszony után. A járulék 206 millió Ft volt (2001: 199 millió Ft). A fizetett járulék a munkavállaló fizetésének 5%-a. A pénztár eszközeit vagyonkezelô által kezelt külön alapokban tartják és azok nem szerepelnek a jelen pénzügyi kimutatásokban. A cseh, szlovák és román leányvállalatok részére nincsenek nyugdíjpénztárak. 43
26 A Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. felvásárlása A konszolidált pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatás: Felvásárláskori mérleg Immateriális javak 34 Tárgyi eszközök 10 803 Tárgyi eszközök valós értékhelyesbítése 2 341 Halasztott adókötelezettség a valós értékhelyesbítésre (585) Nettó halasztott adókövetelés 261 Forgóeszközök, pénzeszközökkel együtt 906 Hitelek (1 381) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (816) Jogi ügyek miatt képzett céltartalék (621) Nettó eszközök 10 942 A Danubius Csoport részesedése a nettó eszközökben (87,12%) 9 533 Csökkentve: Vételár 7 663 Felvásárlási költségek 380 Negatív cégérték 1 490 2002 májusában a Léčebné Lázně a.s. 67%-os részesedést vásárolt a Slovenské Léčebné Kúpele nevû, Piestany-ban mûködô szállodaüzemeltetô társaságban a szlovák privatizációs ügynökségtôl 1018 millió szlovák koronáért (5,9 milliárd Ft). 2002 júliusában a Danubius a részvények további 2,84%-át szerezte meg, majd 2002 novemberében a Léčebné Lázně a.s. 271 millió szlovák koronáért (1,6 milliárd Ft) megvásárolta a részvények további 17,82%-át, amelyet bekerülési értéken eladtak a Danubiusnak. 2002. december 31-én a Csoport részesedése 87,66% volt. A részvényvásárlás elsôsorban egy magyar banktól kapott 7,8 millió eurós kölcsönbôl, egy cseh bank által nyújtott 15,5 millió eurós kölcsönbôl, és csoportforrásokból került finanszírozásra. A Piestany-t 2002. június 1-jével vonták be a konszolidációba, és a konszolidált pénzügyi kimutatásokban 2002-re vonatkozóan hét hónap tevékenysége szerepel. A felvásárlás 1490 millió Ft negatív cégértéket eredményezett, amely harminc év alatt kerül leírásra lineáris módszerrel, a szállodaingatlanok amortizációs idôszakának megfelelôen. 44
27 A Salina Invest SA felvásárlása A román leányvállalatok hatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokra: Felvásárláskori mérleg Tárgyi eszközök 1837 Leányvállalati szintû negatív cégérték (1077) Forgóeszközök pénzeszközökkel együtt 1104 Nettó halasztott adókötelezettség (252) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (66) Kisebbségi részesedés (158) Nettó eszközök 1388 A Danubius Csoport részesedése a nettó eszközökben (56,52%) 784 Csökkentve: Vételár, amely magában foglalja a 2001-ben beszerzett 130 millió Ft befektetést is. 1114 Csoportszintû cégérték (330) Cégérték 2001 szeptemberében egy magyar befektetôkbôl álló konzorcium, amelyben a Danubiusnak 20%-os részesedése volt, megnyerte a Balneoclimaterica SA, szovátai (Románia) szálloda- és ingatlankomplexum 82,17%-os tulajdonrészének megszerzésére kiírt privatizációs pályázatot. A Balneoclimaterica SA-ban lévô konzorciumbefektetés holdingtársaságaként megalapították a Salina Invest SA-t. 2001. december 31-én a Társaságnak 130 millió Ft befektetése volt a Salina Invest SA-ban. A Társaság 2002-ben 364 millió forintért további részesedést vásárolt a Salina Invest SAban a többi részvényestôl, és 2002 januárja és júniusa között több részletben 620 millió forinttal megemelte a Salina Invest SA részvénytôkéjét. 2002 december 31-én a Danubiusnak 56,52%-os részesedése volt a Salina Invest SA-ban, és a Salina Invest SA tulajdonában volt a Balneoclimaterica SA részvényeinek 93,97%-a. A Salina Invest SA és leányvállalata, a Balneoclimaterica SA 2002. október 1-jével került bevonásra a konszolidációba, és a konszolidált pénzügyi kimutatások 2002-re vonatkozóan három hónapi tevékenységet tartalmaznak. 45
28 Kapcsolt felek közötti ügyletek A Csoport kapcsolt felek közötti ügyletei: 2002 2001 Menedzsment díj a CP Holding részére 293 303 Bérleti díj az Interag Rt. részére 116 157 Az Interag Rt. által nyújtott szolgáltatások 37 42 Az Interag Rt. részére nyújtott szolgáltatások (1) (20) Az Investor Rt. által nyújtott szolgáltatások 13 11 Az Investor Rt. részére nyújtott szolgáltatások (4) (15) A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések és kötelezettségek nem jelentôsek 2002. december 31-én. 29 Pénzügyi instrumentumok A Csoport pénzügyi eszközei pénzeszközöket és készpénz-egyenértékeket, állami kincstárjegyet és követeléseket foglalnak magukban. A Csoport pénzügyi kötelezettségei többek között bankhitelekbôl, szállítói kötelezettségekbôl és kötelezettségekbôl állnak. Ezeknek a pénzügyi instrumentumoknak a valós értéke nem tér el lényegesen a nyilvántartási értéküktôl. Devizakockázat A Társaság elsôsorban euróban (korábban német márkában), illetve amerikai dollárban adja meg az árait, és bevételeit külföldi valutában vagy magyar forintban kapja. A Csoportnak 6,6 millió USD és 81 millió euró hiteltartozása volt 2002. december 31-én (lásd 13. megjegyzés). A vezetés rendszeresen vizsgálja a devizafedezeti ügyletek vagy más derivatív termék kötésébôl származó elônyök lehetôségét, de eddig nem kötött ilyen ügyletet. Kamatkockázat A hitelek kamatait a 13. megjegyzés tartalmazza. A vezetés nem kötött kamatfedezeti ügyletet, mivel véleményük szerint a szerzôdéses kamatok kedvezôek a Társaság számára. Hitelkockázat Az alábbi pénzügyi eszközök lehetnek kitéve hitelkockázatnak: rövid lejáratú befektetések, bankszámlán lévô pénzeszközök és vevôkövetelések. A rövid lejáratú befektetések állampapírok, a pénz ismert bankokban van és a kétes követelésekre képzett értékvesztés tükrözi a vevôkövetelések hitelkockázatát. A Társaságnál nincs jelentôs hitelkockázat-koncentrálódás. 46
Üzleti szegmensek 30 Szegmensjelentés Egyéb szolgáltatások Kiszûrés Konszolidált Árbevétel 34 825 162 948 35 936 Szegmensek közötti bevétel 57 5 209 3 658 (8 923) Összes bevétel 34 882 5 371 4 606 (8 923) 35 936 Szegmensenkénti nyereség (veszteség) (353) 2 640 618 2 905 Forgóeszközök 4 989 1 386 5 105 3 507 7 973 Befektetett eszközök 30 197 30 943 39 596 37 234 63 502 Rövid lejáratú kötelezettségek 8 092 1 033 2 070 1 815 9,380 Hosszú lejáratú kötelezettségek 8 183 3 408 8 901 1 778 22 270 Kisebbségi részesedés 2 460 6 72 2 538 Nettó eszközök 16 451 27 882 33 658 40 704 37 287 A szegmensek közötti bevétel a szállodai egységek által az ingatlankezelési szegmensnek fizetett ingatlanbérleti díjból és a Társaság által az ingatlankezelési és a szállodaüzemeltetési szegmensek megbízásából vásárolt tárgyi eszközök továbbszámlázásából tevôdik össze. A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek kiszûrése fôként társaságok közötti bérleti díjak. A befektetett eszközök kiszûrése elsôsorban a tôkekonszolidáció. A cseh, szlovák és román leányvállalatokat a szállodaüzemeltetési szegmens tartalmazza (részletesen lásd a Földrajzi szegmensek részben). Földrajzi szegmensek Szállodaüzemeltetés Ingatlankezelés Magyarországi mûködés Csehországi mûködés Szlovákiai mûködés Romániai mûködés Kiszûrés Konszolidált Árbevétel 26 329 5 678 3 857 72 35 936 Szegmensek közötti bevétel 516 516 Összes bevétel 26 845 5 678 3 857 72 516 35 936 Szegmensenkénti nyereség / (veszteség) 2 485 470 (17) (33) 2 905 Forgóeszközök 5 650 1 156 896 824 553 7 973 Befektetett eszközök 52 511 13 534 13 210 1,132 16 885 63 502 Rövid lejáratú kötelezettségek 5 712 1 210 2 685 145 372 9 380 Hosszú lejáratú kötelezettségek 17 117 7 695 158 231 2 931 22 270 Kisebbségi részesedés 78 406 1 348 706 2 538 Nettó eszközök 35 254 5 379 9 915 874 14 135 37 287 A kiszûrések elsôsorban a tôkekonszolidációt és a Csoporton belüli kölcsönöket tartalmazzák. 47