Kitöltési útmutató szállítási nyilvántartás havi zárás (bejegyzett kereskedő/adóképviselő) című J12 elektronikus nyomtatvány KITÖLTŐ PROGRAM használatához 2009 - verzió 1.0 Érvényes: 2009. október 01-től.
Kitöltési útmutató a szállítási nyilvántartás havi zárás adatszolgáltatásra kötelezett bejegyzett kereskedő/adóképviselő engedéllyel rendelkező gazdálkodók részére rendszeresített J12 számú elektronikus nyomtatványhoz 1. Jogszabályi háttér: A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Jöt.) 24. (1) bekezdés b) pontja alapján a bejegyzett kereskedő a közösségi adófelfüggesztési eljárásban fogadott jövedéki termékről az adókötelezettség pontos megállapításához szükséges külön nyilvántartást (szállítási nyilvántartás) vezet. A Jöt. egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 8/2004 (III.10.) PM rendelet (a továbbiakban: PM rendelet) 109. (5) bekezdése alapján a bejegyzett kereskedőnek a szállítási nyilvántartását naptári hónaponként le kell zárnia és a készletváltozásokat jogcímenként összegeznie. A PM rendelet 109. (6) bekezdése szerint a szállítási nyilvántartás havi zárását az adóbevallással együtt kell a regionális ellenőrzési központnak megküldeni, kivéve a keretengedéllyel is rendelkező bejegyzett kereskedőt, továbbá ha a bejegyzett kereskedő adóképviselőt alkalmaz. A Jöt. 26. (3) bekezdés c) pontja alapján az adóképviselő a bejegyzett/nem bejegyzett kereskedő részére szállított, közösségi adófelfüggesztési eljárásban fogadott jövedéki termékről szállítási nyilvántartást vezet. A PM rendelet 110. (2) bekezdése alapján az adóképviselő a szállítási nyilvántartásáról bejegyzett/nem bejegyzett kereskedőnként megbontva és összesítve havi összesítő jelentést készít. A PM rendelet 110. (3) szerint az adóképviselő a szállítási nyilvántartás (2) bekezdés szerinti havi összesítő jelentését az adóbevallással együtt nyújtja be a regionális ellenőrzési központhoz. A Jöt. 48/B. (2) bekezdése értelmében az adóraktár engedélyese a termékmérleghavizárásnak, a bejegyzett kereskedő és az adóképviselő a szállítási nyilvántartás havi összesítésének, az adóügyi képviselő a 31. (3) bekezdésének b) pontja szerinti nyilvántartás havi összesítésének a benyújtására vonatkozó kötelezettségét elektronikus úton, ügyfélkapun keresztül teljesíti. 2. Kitöltő program használata: Kérjük, hogy a kitöltés megkezdése előtt figyelmesen tanulmányozzák át az ABEV nyomtatványkitöltő program súgóját (telepíthető változatban letölthető az állami adóhatóság internetes honlapjáról).
3. Az elektronikus nyomtatvány kitöltése: A nyomtatványt kizárólag VPID számmal rendelkező alanyok alkalmazhatják. A rovatok pontos és hiánytalan kitöltése elősegíti az adatszolgáltatás mielőbbi feldolgozását. A szállítási nyilvántartás havi zárást bejegyzett kereskedőnként, illetve adómentes felhasználónként kell kitölteni és elektronikus úton megküldeni. Felhívjuk a tisztelt Ügyfelek figyelmét, hogy az elektronikus nyomtatványt csak számítógéppel lehet kitölteni! A nyomtatvány 2 lapból (1 (AB) jelölésű főlapból és 1 (C) jelű pótlapból) áll. Dinamikus lapok: Az C lap dinamikus, amely azt jelenti, hogy nagymennyiségű adat esetén, ha a lap betelik, akkor új lap kérhető a képernyő jobb felső részén található kezelőfelület segítségével (lentebb látható). A maximálisan lekérhető újabb lapok száma: 99. A kezelőfelületen elvégezhető a törlés és több lap esetén a nyilakkal lehet navigálni a lapok között. Általánosan elmondható a nyomtatvány egészére, hogy azon mezők, amelyek a kitöltő programban rózsaszínűek azokat a program automatikusan tölti ki. A gazdálkodóknak elektronikusan kell megküldeni a nyomtatványt a vámhatóság (regionális ellenőrzési központ) részére. A beküldendő adatfájl előállítása szintén jelen nyomtatványkitöltő programmal történik a kapcsolat ügyfélkapuval/nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre menüpont használatával. Nyomtatvány fejadatok (főlap): Amennyiben a nyomtatványkitöltő program törzsadatai feltöltésre kerültek, azok erre a lapra kerülnek, illetve innen másolódnak az összes többi lapra is. A nyomtatvány kitöltésénél a fejlécben szereplő mezők kitöltése kötelező! Hiánypótlás rovat: X-szel kell jelölni, ha a vámhatóság az adatszolgáltatást hiánypótlásra visszaküldte, ekkor az elutasított Hivatkozott beküldés azonosítót is ki kell tölteni, ebből tudja a fogadó rendszer, hogy melyik havi nyilvántartás zárással kapcsolatos a hiánypótlás.
Engedélyszám rovat: bejegyzett kereskedő/adóképviselő (attól függően ki az adatszolgáltatásra kötelezett) 6 pozíciós engedélyszáma (pl.:hu100247) VPID szám rovat: bejegyzett kereskedő/adóképviselő engedélyében szereplő VPID szám Neve rovat: az engedélyben szereplő gazdálkodó neve (lehetséges törzsadat) Címe rovat: az engedélyben szereplő adat, székhely ennek hányában telephely címe. Az adatszolgáltatási időszakban jövedéki termék fogadása nem történt rovat: abban az esetben kell bejelölni, ha az adott időszakban jövedéki termék fogadása nem történt Időszak rovat: naptári hónap kezdő és utolsó napja, amelyre a havi adatszolgáltatás vonatkozik Bejegyzett/nem bejegyzett kereskedőre vonatkozó adatok rész: Amennyiben a bejegyzett kereskedő saját nevében nyújtja be (nem alkalmaz adóképviselőt) megegyezik az előző részben rögzített (engedélyszám, VPID, név, cím) adatokkal, ezért kitöltése nem kötelező. Adóképviselő esetében annak a bejegyzett/nem bejegyzett kereskedőnek az adatait kell tartalmazza, akinek a nevében az adóképviselő eljár. Ebben az esetben a kitöltése kötelező. Engedélyszám rovat: bejegyzett/nem bejegyzett kereskedő 6 pozíciós engedélyszáma VPID szám rovat: bejegyzett/nem bejegyzett engedélyében szereplő VPID szám Neve, Címe rovat: A bejegyzett/nem bejegyzett kereskedő neve és székhelyének címe. Adómentes felhasználóra vonatkozó adatok rész: Abban az esetben kell kitölteni, ha a bejegyzett kereskedő adómentes felhasználó részére szállít (vagy bíz meg adóképviselőt a lebonyolításához) jövedéki terméket. Engedélyszám rovat: adómentes felhasználó 6 pozíciós engedélyszáma
VPID szám rovat: adómentes felhasználó engedélyében szereplő VPID szám Neve, Címe rovat: Az adómentes felhasználó neve és székhelyének címe. Bejelentő azonosító rovat: Az előzetesen R01-es okmányon megadott jogosult bejelentő adóigazgatási jele (pl.: Tóth Aranka került kijelölésre az R01-es nyomtatványon, hogy a Teszt1 Kft J12-es nyomtatványát megküldje a hatóságnak, mint bejelentő, ezért az ő adóigazgatási jelét kell beírni a fenti rovatba. Természetesen a számítógépes rendszer az adatokat ellenőrzi R01-J12 nyomtatvány tekintetében!) C.) Tételadatok Kitöltendő adatok: VPID szám rovat: a főlapról a program feltölti automatikusan Engedélyszám rovat: a főlapról a program feltölti automatikusan Időszak rovat: a főlapról a program feltölti automatikusan Vámtarifaszám rovat: a szállított jövedéki termék vámtarifaszáma, 8 karakter Fajtakód rovat: Értéklistából kiválasztható Önrevízió rovat: értéklistából választható. Csak, akkor kell használni, ha egy korábbi időszakra benyújtott szállítási nyilvántartás havi zárásban szereplő adatot önrevízió keretében módosítani kell. Önrevízió esetén a mennyiség rovatba azt a +/- mennyiséget kell beírni, amennyivel az eredeti adatot korrigálni kívánja. Időszak rovat: csak önrevízió esetén kell kitölteni. Az önrevízióval érintett időszakot kell megadni (ÉÉÉÉHH formában). Fogadott mennyiség rovat: az átvett jövedéki termék mennyisége az adó alapjául szolgáló mértékegységben. Mértékegység rovat: a fajtakód kiválasztását követően automatikusan feltöltődik Adómérték rovat: a jövedéki termékhez és fajtakódhoz tartozó tételes adómértéket kell beírni (a fajtakód lista a www.vam.gov.hu internetes portál aktuális hirdetményei között szerepel) Adó% rovat: a dohánygyártmányok esetén a jogszabályban meghatározott %-os adómértékkel kell kitölteni, egyéb termékek esetében nem tölthető ki. Db/Csg. rovat: a dohánygyártmányok esetén az adó számításához szükséges kitölteni, hogy egy kiskereskedelmi kiszerelésben egy csomagba hány szál cigaretta vagy dohány esetében hány gramm dohány van (pl.: 1 dobozban 20 szál cigaretta van ez esetben, 20-at kell beírni vagy pipadohány esetében egy dohánytasakban 50 gr dohány van, ekkor 50-et kell beírni.)
Kisker. ár rovat: a dohánygyártmány fogyasztói kiszerelésének kiskereskedelmi eladási ára. Minimum adó rovat: a dohánygyártmányok esetében a vonatkozó jogszabályban megállapított adótétel, amelyet akkor kell alkalmazni, ha a %-os adó és a tételes adó ezer szálra vagy kilogrammra számított összege kisebb a minimum adó ezer szálra vagy kilogrammra számított értékénél. Számított adó rovat: a nyomtatványkitöltő program a dohánygyártmányok kivételével a megadott mennyiség és a tételes adómérték szorzataként, dohánygyártmányok esetében a tételes és a %-os adómérték, a csomagolási egység, a kiskereskedelmi eladási ár és a minimumadó figyelembevételével számolja. Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnoksága