A/1 Edutus Főiskola Név:. A) 1. zh Számvitel III. Max. 50 pont Dátum..... 30ponttól elégséges A dolgozathoz csak számológép használható! feladat ( 15 p) Az ÉRTÉKESITŐ Kft. főkönyvi kivonatából az eredményszámlák egyenlegei a következők: Számla szám Számla elnevezése Egyenleg Ft 581. Saját termelésű készletek állományváltozása( K) 150.000 81. Anyagjellegű ráfordítások 36.500.000 82. Személyi jellegű ráfordítások 45.000.000 83. Értékcsökkenési leírás 11.000.000 86. Egyéb ráfordítások 2.670.000 87. Pénzügyi műveletek ráfordításai 230.000 88. Rendkívüli ráfordítások 2.270.000 91 92. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 124.000.000 96. Egyéb bevételek 4.300.000 97. Pénzügyi műveletek bevételei 470.000 98. Rendkívüli bevételek 7.600.000 Feladat: A fenti egyenlegek alapján állítsa össze az vállalkozás Egyszerűsített éves beszámolójának
A/2 Összköltség típusú A típusú Eredménykimutatását! Az eredmény levezetésekor számítsa ki a vállalkozás: Társasági adó kötelezettségének összegét ( az adóalapot módosító növelő és csökkentő tételek egyenlege 0, az adó mértéke 10%); A jóváhagyott osztalékot, ha a társaság tulajdonosai az Adózott eredmény 40 % nak felvételéről döntöttek; A Mérleg szerinti eredmény összegét. Egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárású eredmény kimutatása A típusú A tétel száma, megnevezése E K Tárgyév I II III IV V VI VII A VIII IX Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagjellegű ráfordítások Személy jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉ G EREDMÉNYE Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek
A/3 ráfordításai B C X XI D E XII F G PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁ SI EREDMÉNY Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY MÉRLEGSZERI NTI EREDMÉNY Könyvelje le az eredményszámlák zárását és az eredmény felosztását! Sor szám Összeg TARTOZIK KÖVETEL Szöveg szám Számla neve szám Számla neve
A/4 2. feladat ( 8p) 311. Belföldi követelések 3 000 000 316. Külföldi követelések 2 000 000 341. Váltókövetelések 12 000 000 351. Immateriális javakra adott előlegek 5 000 000 352. Beruházásokra adott előlegek 1 970 000
A/5 353. Készletekre adott előlegek 100 000 361. Munkavállalókkal szembeni követelések 50 000 362. Költségvetési kiutalási igények 2 000 000 363. Költségvetési kiutalási igények teljesítése 1 800 000 374. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 700 000 381. Pénztár 20 000 384. Elszámolási betétszámla 7 000 000 385. El kül önített b etétszáml ák 8 000 000 389. Átvezetési számla (T) 500 000 39. Aktív időbeli elhatárolások 600 000 441. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 9 000 000 444. Beruházási és fejlesztési hitelek 92 000 000 445. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 1 200 000 452. Rövid lejáratú hitelek 12 500 000 454. Belföldi szállítók 64 000 000 457. Váltótartozások 3 200 000 461. Társasági adó elszámolása (T) 2 000 000 462. Személyi jövedelemadó elszámolása 3 000 000 463. Költségvetési befizetési kötelezettség 2 500 000 464. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó 2 800 000 40 000 000
A/6 467. Fizetendő általános forgalmi adó 160 000 000 468. Általános forgalmi adó pénzügyi elszámolása (T) 135 000 000 469. Helyi adók elszámolása 1 000 000 471. Jövedelem elszámolás 2 800 000 473. Társadalombiztosítási kötelezettség 1 200 000 48. Passzív időbeli elhatárolások 130 000 Kiegészítő információk: A hosszú lejáratra kapott kölcsönök következő évi törlesztő részlete 1.000.000 Ft. Feladat: Állítsuk össze az alábbi mérlegrészleteket: B. II. Követelések, F. III. Rövid lejáratú kötelezettségek! Számítás: Egyéb követelések: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: II. Követelések 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásbó (vevők) 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
A/7 3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 4. Váltókövetelések 5. Egyéb követelések III. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Rövid lejáratú kölcsönök ebből: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevőktől kapott előlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 5. Váltótartozások 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lej. köt. egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 3. feladat ( 8p ) Állapítsa meg a saját tőke mérlegértékét a következők alapján: a jegyzett tőke 120.000 db 1.000Ft/db névértékű részvényből áll a részvényeket 105% árfolyamértéken teljesítették az előző évek halmozott eredménye 12.000eFt a tárgyi eszközök értékhelyesbítése 5.000eft a visszavásárolt részvények névértéke 2.000eFt, vételára 2.100eFt a váll. adózás előtti eredménye 10.800eFt, adóalapcsökkentés 1.8000eFt, adó 10%, a tulajdonosok a maximális osztalékot szeretnék kivenni Megoldás: Adózott eredmény levezetése:
A/8 Osztalékfizetési korlát számítása: D. Saját tőke: I. Jegyzett... III. Tőketart IV.Eredm.tart.: V. Lekötött tart VI. Értékelési t VII. MSZE 4.feladat: ( 5p) a) Egy vállalkozás nyitó anyagkészlete 600kg, egységára 260 Ft/kg. A beszerzés 620 kg, a beszerzési ára 300 Ft/kg. A készletcsökkenés csúsztatott átlagáron számítva 950 kg. Mérlegértéke:.. b) Határozza meg annak az Üzemépületnek az egyedi nyilvántartásában 2011. január 1 jén szereplő alábbi adatait, amit 2000. október 1 jén helyeztek üzembe 32.000.000 Ft értékben, 2.000.000 Ft maradványérték figyelembe vételével 30 év alatt, terveztek leírni, év közben 3.000.000 Ft értékű kár érte az épületet. Megnevezés eft
A/9 Bekerülési érték..értékcsökkenés..értékcsökkenés Mérleg érték 5. elméleti kérdések: a) Az évközi könyvelés teljessé tétele milyen feladatok elvégzését teszi szükségessé? Egy egy példával mutassa be! (8p)
A/10 B) Évnyitás utáni rendezések:(könyvelési tételek kijelölése) ( 6p )