TARTALOMJEGYZÉK I BEVEZETÉS... 4 II VONATKOZÓ JOGSZABÁLYOK... 4 III SZIGETVÁRI TAKARÉKSZÖVETKEZET KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEI MÓDSZEREI... 5 III.1 KOCKÁZATI TÍPUSOK... 5 III.2 KOCKÁZATOK KEZELÉSÉRE SZOLGÁLÓ STRATÉGIA, FOLYAMATOK... 6 III.2.1 Kockázatkezelési alapelvek:... 6 III.2.2 Általános kockázatkezelési célok... 7 III.2.3 Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság... 8 III.3 KOCKÁZATOK AZONOSÍTÁSÁT, MÉRÉSÉT VÉGZŐ SZERVEZETI EGYSÉGEK ÉS JELENTÉSI RENDSZEREK... 9 III.4 KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSRE ÉS A HITELKOCKÁZATI FEDEZET ALKALMAZÁSÁRA VONATKOZÓ SZABÁLYZATOK FŐ ELVEI... 10 IV SZAVATOLÓ TŐKE... 11 V SZIGETVÁRI TAKARÉKSZÖVETKEZET TŐKEMEGFELELÉSE... 12 V.1.1 A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatra (2. pillér) vonatkozó elvek és stratégia... 12 V.1.2 Kitettségi osztályok szerinti kockázati kategóriák tőkekövetelménye... 13 V.2 HITELEZÉSI ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT... 14 V.2.1 Késedelmesnek minősített tételek belső szabályzatában való megközelítése... 14 V.2.2 Értékvesztések elszámolása és visszaírása, a céltartalékok képzése és felhasználása meghatározására szolgáló megközelítések és módszerek... 14 V.2.3 Számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezésikockázat-mérséklés figyelembevétele előtti összege és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként... 15 V.2.4 Kitettségek földrajzi - legalább országonkénti megoszlása kitettségi osztályonként... 15 V.2.5 Kitettségek gazdasági ágazatbeli szerinti megoszlása kitettségi osztályonként... 15 V.2.6 Kitettségek hátralevő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként... 16 V.2.7 Kitettségek gazdasági ágazatbeli vagy ügyfél-kategória szerinti megoszlása... 16 V.2.8 Hitelminőség-romlást szenvedett és késedelmes kitettségek - az elszámolt értékvesztésekkel, illetve képzett céltartalékokkal csökkentve - országonkénti megoszlás szerint... 17 VI SZTENDERD MÓDSZER... 17 VII HITELEZÉSI KOCKÁZAT MÉRSÉKLÉS... 17 VII.1 ELISMERHETŐ HITELKOCKÁZATI FEDEZETET ALKALMAZÓ HITELINTÉZETNEK NYILVÁNOSSÁGRA KELL HOZNIA 17 VII.1.1 A mérlegen belüli és kívüli nettósításra alkalmazott szabályzatok főbb elvei... 17 VII.1.2 A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei... 17 VII.1.3 Az elismert biztosítékok fő típusai... 18 VII.1.4 A garanciát nyújtókat és kezességet vállalókat és azok hitelminősítési kategóriáját a Hkr. 108. (1) bekezdése szerinti bontásban... 19 VII.1.5 Az olyan kitettségek - mérlegen belüli és kívüli - értéke, amelyek esetében készfizető kezesség, garancia vagy hitelderivatíva került figyelembe vételre... 19 VII.2 A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉG ÉRTÉKE AZ ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÉS MÁS ELISMERT HITELKOCKÁZATI FEDEZETEK ÁLTAL FEDEZETT, TELJES KITETTSÉG ÉRTÉKE... 19 VIII KERESKEDÉSI KÖNYV... 19 IX KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NEM SZEREPLŐ RÉSZVÉNYEK, POZÍCIÓK... 20 IX.1 A RÉSZVÉNYEKBEN LEVŐ KITETTSÉG... 20 IX.2 KAMATKOCKÁZAT... 20 X MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT... 21
Publikus Mérleg és eredménykimutatás P U B L I K U S M É R L E G S.sz. M e g n e v e z és 2010. év 2011. év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) adatok: ezer Ft-ban 01 1. Pénzeszközök 1 254 277 1 650 045 02 2. Állampapírok 19 489 067 15 585 129 06 3. Hitelintézetekkel szembeni követelések 5 614 445 7 802 000 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 25 008 335 26 351 806 41 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 884 489 1 256 524 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 268 870 16 805 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 273 025 269 015 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 115 900 155 900 73 9. Immateriális javak 41 809 19 623 76 10. Tárgyi eszközök 997 334 1 032 147 88 11. Saját részvények 0 0 89 12. Egyéb eszközök 172 954 381 934 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 641 194 873 435 100 Eszközök összesen 54 761 699 55 394 363 F O R R Á S O K ( P A S S Z Í V Á K ) 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 5 511 606 5 060 515 19 2. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 44 331 104 45 284 831 43 3. Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 14 061 16 243 65 4. Egyéb kötelezettségek 231 400 278 530 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 434 807 311 950 78 6. Céltartalékok 294 213 313 111 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 100 000 50 000 91 8. Jegyzett tőke 275 717 275 717 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 0 0 94 10. Tőketartalék 0 0 97 11. Általános tartalék 416 752 438 623 98 12. Eredménytartalék (+,-) 2 395 648 3 008 398 99 13. Lekötött tartalék 104 832 21 467 100 14. Értékelési tartalék 169 088 166 661 103 15. Mérleg szerinti eredmény (+,-) 482 471 168 317 104 Források összesen 54 761 699 55 394 363 2. oldal
P U B L I K U S E R E D M É N Y K I M U T A T Á S adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2010. év 2011. év a. b. c. d. 01. 1. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 3 880 423 4 046 541 08. 2. Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 1 924 925 1 989 020 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 1 955 498 2 057 521 12. 3. Bevételek értékpapírokból 27 141 13 279 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 958 865 1 227 306 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 94 970 113 741 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 224 043 501 237 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 93 846 47 271 57. 8. Általános igazgatási költségek 1 702 247 2 039 615 67. 9. Értékcsökkenési leírás 90 590 98 298 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 278 126 196 738 76. 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 517 922 1 264 428 79. 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 108 552 329 179 83. 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, 0 0 kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való 84. 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő 3 000 0 vállalkozásban való részvények, részesedések után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 687 091 462 972 88. 16. Rendkívüli bevételek 11 782 8 151 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 31 607 233 522 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -19 825-225 371 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 667 266 237 601 92. 20. Adófizetési kötelezettség 99 418 18 893 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 567 848 218 708 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -56 785-21 871 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 28 592 28 520 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 482 471 168 317 3. oldal
I BEVEZETÉS A A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény 137/A és A hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX.4.) Korm. rendeletben előírt és meghatározott, lényeges információt, hozza nyilvánosságra az alábbiakban. A nyilvánosságra hozott információk a 2009 évre vonatkozó auditált éves jelentésben alapulnak. A törvény értelmében lényeges információ: amelynek elhagyása vagy téves közlése megváltoztathatja vagy befolyásolhatja az adott információt felhasználó személy gazdasági döntését vagy értékítéletét védett információ: amelynek nyilvánosságra hozatala a hitelintézet versenypozícióját ronthatja, vagy amelynek a versenytársak tudomására jutása a hitelintézet termékei vagy rendszerei fejlesztésére fordított befektetéseinek az értékét csökkentheti bizalmas információ: amelynek tekintetében a hitelintézetet titoktartási kötelezettség terheli ügyfele vagy harmadik személy felé. A hitelintézet a védett vagy bizalmas információt, nem köteles nyilvánosságra hozni. A Hpt-ben előírt jelentés felépítésének követnie kell a kiadott 234/2007. (IX.4.) sz. kormányrendelet struktúráját. A fentiek értelmében a következőkben a kockázatvállalására, tőkemegfelelésére és kockázatmérséklési eszközökre vonatkozó elveit mutatjuk be. A dokumentum felépítése megegyezik a kapcsolódó jogszabályéval. Először bemutatjuk a Takarékszövetkezet kockázatkezelésének felépítését, elveit és céljait. Másodszor a szavatoló tőkéről és a tőkemegfelelésről szóló információk következnek. II VONATKOZÓ JOGSZABÁLYOK 1996. évi CXII. Törvény a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról (Hpt.) 2000. évi C. Törvény a számvitelről (Szmt.) 234/2007. (IX. 4.) Korm. Rendelet a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről 196/2007. (VII. 30.) Korm. Rendelet a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről 200/2007. (VII. 30.) Korm. Rendelet a működési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről 381/2007. (XII. 23.) Korm. Rendelet a hitelintézet partnerkockázatának kezeléséről 244/2000. (XII. 24.) Korm. Rendelet a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciók, kockázatvállalások, a devizaárfolyam kockázat és nagykockázatok fedezetéhez szükséges tőkekövetelmény megállapításának szabályairól és a kereskedési könyv vezetésének részletes szabályairól 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól 131/2011. (VII.18) Korm. Rendelet a javadalmazási politikának a hitelintézet és a befektetési vállalkozás mérete, tevékenységének jellege, köre és jogi formájából eredő figyelembevételével történő alkalmazásáról 4. oldal
III SZIGETVÁRI TAKARÉKSZÖVETKEZET KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEI MÓDSZEREI A Hpt. vonatkozó rendelkezései szerint a hitelintézeteknek a prudens mőködés érdekében belső szabályzatban kell rögzíteni a kockázatok alacsony szinten tartása céljából megfogalmazott kockázatkezelési elveit, a kockázatok azonosítására, mérésére, ellenőrzésére alkalmazott módszereit. Takarékszövetkezetünk kiemelt figyelmet fordít a kockázatok figyelésére, számszerűsítésére és a folyamatos monitoringjára. A Takarékszövetkezetünk érvényben lévő Kockázatvállalási, Likviditási, Fedezetértékelési, stb. szabályzatokat ennek megfelelően alakította ki. Az ezekben a szabályzatokban lévő limitek figyelésének egy része beépült a mindennapi vezetői információs rendszerbe. A kockázatvállalási politikája összefoglalja a vezetés által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. III.1 KOCKÁZATI TÍPUSOK A következőkben ismertetjük, melyek azok a főbb kockázati elemek, melyet Takarékszövetkezetünk kifejezetten előtérbe helyez. Természetesen a felsoroltakon kívül kezelünk és figyelünk további kockázati típusokra, melyek azonban jellegükből adódóan nem tartoznak a kiemelt csoportba. Kockázat: egy tevékenység általánosan elvárt, átlagosan számított eredményéhez képest bekövetkező veszteség lehetősége. Hitelezési kockázat általánosságban annak a kockázata, hogy a hitelintézetnek egy szerződéses ügyfele felé kitettsége követelése áll fenn, és a hitelintézetet veszteség éri a szerződéses partner nem szerződés szerinti teljesítése miatt. Koncentrációs kockázat a Hpt. szerint olyan kockázat, amely az azonos jellemzőkkel bíró ügyfelekkel szemben felmerülő, különböző szerződéses kapcsolatokból fakadó kockázatok együtteséből ered. Országkockázat - a PSZÁF-nak a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatára vonatkozó útmutatója alapján olyan veszteség felmerülésének veszélyét jelenti, melyet az országban bekövetkező valamilyen, az adott ország (kormányzat) által kontrollálható a hitelező/befektető által nem kontrollálható esemény generál (gazdasági, politikai stb.). Devizaárfolyam kockázat annak a kockázata, hogy a különböző devizákban lévő nyitott pozíciókból a hitelintézetet veszteség éri a devizaárfolyamok változása miatt. Kereskedési könyvi pozíciós kockázatok a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókkal kapcsolatosan annak a kockázata, hogy az intézményt veszteség éri a piaci kamatlábak vagy a részvényárfolyamok változása kapcsán. Nem-kereskedési könyvi kamatlábkockázat - a PSZÁF-nak a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatára vonatkozó útmutatója alapján azon jelenlegi, illetve jövőbeni kockázatokat jelenti, amelyek az intézmény jövedelmezőségére, tőkehelyzetére a piaci kamatlábak kedvezőtlen változása esetén hatnak. A kamatlábkockázat forrásai, fajtái: a kamatlábak időbeli változása és a cash-flow-k időbeli változása közötti eltérés (újraárazási kockázat), a kamatlábak között fennálló kapcsolatok megváltozása az egyes piacokat, termékeket jellemző hozamgörbék között (bázis kockázat), 5. oldal
Nyilvánosságra hozatali követelmények ugyanazon termék, vagy piac vonatkozásában az egyes lejárati tartományokban a kamatlábak közötti kapcsolatok megváltozása (hozamgörbe kockázat), a termékekben rejlő rejtett, kamatlábbal kapcsolatos opciók (opciós kockázat). Működési kockázat A Hpt. 76/J. (1) bekezdése alapján a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek nem megfelelő feladatellátása miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező, a hitelintézet eredményét és szavatoló tőkéjét érintő veszteség kockázata. Likviditási kockázat - a PSZÁF-nak a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatára vonatkozó útmutatója alapján annak kockázata, hogy az intézmény nem képes kötelezettségeit időben teljesíteni, amikor a fizetés esedékessé válik. A likviditási kockázatok alapvetően négy kategóriába sorolhatók: lejárati (a lejárati összhang hiányával összefüggő) likviditási kockázat, lehívási (a lejárat előtti tömeges forráskivonás) likviditási kockázat, strukturális likviditási kockázat, mely a források megújíthatóságával, a forrásköltség változásával függ össze, piaci likviditási kockázat. III.2 KOCKÁZATOK KEZELÉSÉRE SZOLGÁLÓ STRATÉGIA, FOLYAMATOK A kockázati stratégia a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát. III.2.1 Kockázatkezelési alapelvek: 1. A Takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a Takarékszövetkezet biztonságos működését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A Takarékszövetkezet által meghatározott belső tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett (Biztonságos működés elve). 2. A Takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy elkerülje az érdekkonfliktusokat és az összeférhetetlenségi helyzeteket. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. (Összeférhetetlenség elve) 3. A Takarékszövetkezet a kockázatkezelési módszereinek és folyamatainak kialakításánál alkalmazza az intézményvédelmi rendszer központi szervei által rendelkezésére bocsátott szabályzatokat, együttműködik az intézményvédelmi rendszerrel a kockázatkezelési módszerek fejlesztésében, a kockázatok alakulásának figyelésében és a minimális tőkekövetelmény mértékének, valamint a belső tőkeszükséglet nagysága meghatározásának kialakításában, a belső tőkeszükséglet megfelelőségének ellenőrzésében (Együttműködés elve) 4. A Takarékszövetkezet kockázatokat a belső szabályokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. 5. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nem-számszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. (Lényeges kockázatok kezelésének elve) 6. A kockázatok behatárolása érdekében a Takarékszövetkezet által meghatározott limitek betartása minden érintett számára kötelező. 7. A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. (Költség-haszon elve) 8. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalással kapcsolatos döntési hatásköreit és kockázati limiteit úgy alakítja ki, hogy az megfeleljen legalább a hasonló méretű és hasonló üzleti tevékenységet végző takarékszövetkezeteknek és az OTIVA erre vonatkozó ajánlásának. (Hasonlóakhoz történő viszonyítás elve vagy hasonlóakkal történő összemérés elve) 6. oldal
9. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységekre összpontosítja, amelyeknél kellő szaktudással és technikai feltételekkel rendelkezik a kockázat megítélésére, mérésére és nyomon követésére. 10. A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. 11. A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző, erkölcsileg támadható tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a Takarékszövetkezet vagy más az integrációban résztvevő tag számára veszteséget okozott. (Tiltott tevékenységek elve) 12. A Takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. III.2.2 Általános kockázatkezelési célok 1. A Takarékszövetkezet, mint kisintézmény a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. 2. Kockázatkezelési és kockázati kontroll folyamatait, rendszereit a Takarékszövetkezet olyan irányban törekszik fejleszteni, hogy azok felépítése, alapelvei ne ütközzenek a fejlettebb módszerekkel szemben támasztott szabályozási követelményeknek. 3. A Takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége és/vagy a sztenderdizált termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. 4. A Takarékszövetkezet célja felkészülni szabályozási környezet változására, hiszen prudenciális szabályok megváltozása egyre jobban versenyelemmé válik, melynek jelentős költség/tőkevonzata lehet. 5. A Takarékszövetkezet célja a fokozódó kockázatok emelkedésével járó Szavatoló tőke szükséglet teljesítése 6. A Takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását folyamatosan figyeli, folyamatosan gyűjti és elemzi az egyes kockázati típusok mértékének jelzésére vonatkozó adatokat, és a limittel kezelt kockázatok esetében 80%-os, illetve 90%-os limitterhelésnél jelzést küld a Szervezeti és Működési Szabályzatban meghatározott személyeknek és/vagy szervezeti egységeknek, üzleti területeknek annak érdekében, hogy biztosított legyen a limitek betartása. 7. A Takarékszövetkezet a lényeges kockázatairól negyedévente jelentést készít az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság számára. 8. A Takarékszövetkezet az Igazgatóságnak és a Felügyelő Bizottságnak szóló kockázati jelentéseit úgy alakítja ki, hogy azok tartalmazzák a PSZÁF-nak, illetve az OTIVÁ-nak küldött kockázati jelentések fő adatait, tükrözzék a felügyeleti, illetve OTIVA adatszolgáltatás struktúráját. 9. A szervezet kockázat-tudatosságának erősítése 10. A Takarékszövetkezet törekszik a kockázati árazás kialakítására és alkalmazására 11. A Takarékszövetkezet törekszik a hozam-vezérelt kockázati politika működtetésére. 12. A Takarékszövetkezet törekszik az új tevékenységek esetében kockázatelemzésre a háttérfeladatok megfelelő kiépítésére. 13. A Takarékszövetkezet szorosabb monitoring tevékenységet törekszik kiépíteni a fokozott kockázatot jelentő területeken. 14. A Takarékszövetkezet törekszik a folyamatba épülő kontrollok erősítésére. 15. A piaci és likviditási kockázatok mérési módszereinek továbbfejlesztése (mérési tesztek, szcenáriók) 16. Célunk a kollégák kockázat-tudatosságának erősítése. 7. oldal
17. A Takarékszövetkezet törekszik a szakmai továbbképzések, szakmai színvonal növelésére. 18. A takarékszövetkezet célja definiált felelősségi és hatáskörök napra készen tartása és a változó igényekhez, környezethez való gyors hozzáigazítása. 19. Célunk a lényeges kockázatokat hordozó kérdésekben a szervezeti egységek közötti együttműködés szorosabbá tétele, a belső munkamegosztás folyamatos figyelése és a körülményekhez igazítása. III.2.3 Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság A Takarékszövetkezet kockázati étvágya azt mutatja meg, hogy milyen mértékben kíván felvállalni, figyelembe véve az üzleti célkitűzéseit. A kockázatvállalási hajlandóság azt jelzi, hogy a tűrt típusú kockázatoknál a Takarékszövetkezet milyen mértékű kockázatot hajlandó még elviselni. KOCKÁZAT TÍPUSA Hitelezési kockázat ügyfélkockázat Hitelezési kockázat partnerkockázat Hitelezési kockázat elszámolási kockázat Hitelezési kockázat koncentrációs kockázatok Devizaárfolyam kockázat Nem-kereskedési könyvi kamatkockázat Működési kockázat Likviditási kockázat KOCKÁZATI ÉTVÁGY, KOCKÁZATVÁLLALÁSI HAJLANDÓSÁG MÉRTÉKE Közepes Alacsony Alacsony Közepes Alacsony Mérsékelt Mérsékelt Alacsony INDOKLÁS Esetenként több kockázat vállalása a pénzügyi céloknak megfelelő jövedelmezőség mellett. A kitettségekben rejlő kockázatok csökkentése a lakossági ügyfelek arányának növelésével. Partnerkockázatot hordozó ügyletek alapvetően az MTB-vel, az integráció központi bankjával együtt valósulnak meg. A Takarékszövetkezet elszámolásait az MTB-n keresztül bonyolítja. A Takarékszövetkezet méretei, ügyfélköre miatt az egy ügyféllel / ügyfél-csoporttal szembeni kitettségekre a jogszabályi limiteknél szigorúbb limiteket alkalmaz. Az egy ügyfélcsoporttal szembeni max. 400 M Ft-os kockázatvállalási összeg következetes betartása. Fedezett devizapozíciók vállalása, minimális mértékű nyitott pozíciók tartásával Betétgyűjtés és hitelek kihelyezése alapvetően mozgó kamatozás mellett, fix kamatozású eszközök főként a likviditási céllal tartott értékpapírok között. A fix kamatozású hosszú lejáratú értékpapírok állományi arányának csökkentése. Zéró kockázattűrés a megfelelési kockázatokra. Alacsony kockázattűrés A Takarékszövetkezet hosszúlejáratú kihelyezéseinek a növelését tervezi, a növekvő lejárati transzformációból adódó kockázatot az integrációhoz tartozás mérsékeli. Stratégia kockázat Mérsékelt Évente meghatározott tartalékok A fent megfogalmazottak érvényesülése érdekében a Takarékszövetkezet nem finanszíroz: 8. oldal
- politikai pártokat, - politikai szervezeteket. Új ügyfélként nem finanszíroz: - induló, illetve értékelhető múlttal nem rendelkező vállalkozásokat, kivéve az olyan ügyfeleket melyek finanszírozása alacsony kockázatú biztosítékok mellett történik, valamint az olyan projekt társaságokat, amelyeknek többségi tulajdonosai értékelhető gazdálkodási múlttal rendelkeznek és a többségi tulajdonosokra nem érvényesülnek a továbbiakban felsorolt kizáró feltételek, - azon gazdasági társaságokat, amelyek nincsenek cégbíróságon bejegyezve, - azon vállalkozásokat, amelyeknek 30 napon túli lejárt és nem átütemezett köztartozásuk van, - azon vállalkozásokat, amelyek korábban hitelezési veszteséget okoztak, - azon vállalkozásokat, amelyeknek többségi (vagy többségi szavazati joggal rendelkező) tulajdonosai által többségi tulajdonban lévő korábbi cégei, kapcsolt vállalkozásai ellen csőd-, vagy felszámolási eljárás indult a hitelkérelem benyújtását megelőző 5 évben, - azon vállalkozásokat, amelyeknek negatív a saját tőkéje, vagy a tevékenysége folytatásához szükséges hatósági engedélyek nem állnak rendelkezésre. - mindazon vállalkozásokat, amelyeket a Hitelezési üzletszabályzat felsorol, A kockázatvállalás során alkalmazott eszközök és módszerek Takarékszövetkezetünk méretéhez képest költséghatékony módon alkalmasak a felvállalt kockázatok kezelésére és az üzleti kockázatok esetében a várható veszteségek meghatározására. Takarékszövetkezetünk által kidolgozott és használt kockázatkezelési folyamatot a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete megismerte és elfogadta. III.3 KOCKÁZATOK AZONOSÍTÁSÁT, MÉRÉSÉT VÉGZŐ SZERVEZETI EGYSÉGEK ÉS JELENTÉSI RENDSZEREK Takarékszövetkezetünk kockázatkezelési rendszerét úgy alakítja ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A Takarék a kockázatkezelési folyamatait a vonatkozó jogszabályok, ajánlások követelményeivel összhangban alakította ki, belső szabályzatokban rögzítette és rendszeres időközönként felülvizsgálja. Ezek a szabályzatok tartalmazzák azokat a feladatokat, amelyeket a kockázatok teljes körű azonosítása, mérése, figyelemmel kísérése érdekében el kell végezni, a munkafolyamatok elvégzéséért felelősszervezeti egységek, személyek megnevezését, a beszámolók, elemzések elkészítésének gyakoriságát. A kockázatkezelési tevékenységek az üzleti területtől elkülönülnek, felügyeletét közvetlenül az elnökügyvezető látja el. A Takarékszövetkezet az üzleti döntések során a prudens banki működés szellemében a kockázatok optimalizálására törekszik. A megfelelőség biztosítási tevékenység végzésével Takarékszövetkezetünk célja a jogszerű és a szabályoknak megfelelő és az üzleti jó hírnév megőrzésére irányuló felelős irányítás és gyakorlati működés biztosítása. A Takarékszövetkezetben a kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tőketervezésért a controlling és kockázatkezelési igazgató a felelős. Takarékszövetkezetünk rendszeres jelentéseket készít a kockázatok alakulásáról és a tőkekövetelményekről a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete, az OTIVA az Igazgatóság és a belső fórumok felé. Jelentési rendszerek köre: A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez a Takarék az alábbi, a szabályozás szerint választható, a PSZÁF által jóváhagyott, módszereket alkalmazza: Hitelezési kockázat sztenderd módszer 9. oldal
Hitelkockázat mérséklés pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer, garanciák, készfizető kezessége esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek: eredeti kockázat módszere (vagy piaci árazás módszere) Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Működési kockázat alapmutató módszer III.4 KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSRE ÉS A HITELKOCKÁZATI FEDEZET ALKALMAZÁSÁRA VONATKOZÓ SZABÁLYZATOK FŐ ELVEI A Takarékszövetkezet mint sztenderd módszert alkalmazó hitelintézet a szabályozói tőkekövetelmény megállapítása során a kockázattal súlyozott kitettség értékének meghatározásakor a hitelezési kockázat csökkentésére kizárólag a Hkr-ben meghatározott feltételeknek megfelelő hitelkockázati fedezetet vesz figyelembe. A Takarékszövetkezet a fedezetek értékének változásait, a fedezetek elfogadhatóságának szempontjaiban bekövetkezett változásokat rendszeres időközönként figyeli és ellenőrzi, valamint utólagosan is felülvizsgálja, amelyről jelentést készít. Kockázatmérséklésre és fedezetekre vonatkozó alapelvek: Valamennyi kihelyezésről, illetve kockázatvállalásról szóló döntés eljárásában érvényesülni kell az alábbiaknak: Az aktív ügylet létrejöttének feltétele, az ügylet kockázatával összhangban megállapított mértékű jogilag érvényesíthető fedezet biztosítása. A kihelyezésről történt döntés előkészítése keretében meggyőződünk a szükséges fedezetek meglétéről, a folyósítást megelőzően pedig, a biztosítéki szerződések érvényességéről, és érvényesíthetőségéről. az elfogadott biztosítékra vonatkozó elvek: a biztosítéknyújtó személy tulajdonában van, aki azzal szabadon rendelkezik, eredete, továbbá pertől, tehertől és igénytől mentessége, vagy fennálló terhei igazoltak, dokumentumokkal alátámasztottak, és ellenőrizhetők, likvid és valós piaccal rendelkezik, folyamatos, tényleges értékkel bír, az, egyértelműen megállapítható, bizonyítható, a fedezet tárgyának függvényében lehetséges biztosítással rendelkezik. Takarékszövetkezetünk nem fogad el biztosítékként olyan vagyoni eszközözöket, amelyek: törvényi rendelkezések tilalma szerint nem képezhetik szokásos kereskedés tárgyát (pl. fegyverek, drogok, stb.), per tárgyát képezik, forgalomképesek ugyan, de értékesítésük az átlagos piaci körülményeknél nehezebben lehetséges, vagy speciális szakértelmet igényel (pl. különleges berendezések, műkincsek, szőrmeáruk stb.), forgalmi értékük, piaci átlagár, hivatalos árjegyzék stb. hiányában, egyedi jellegűk miatt, vagy az átlagosnál kockázatosabb mobilizálhatóságuk, és a kalkuláció nehézsége miatt kellő biztonsággal nem állapítható meg. Fedezetek elfogadhatóságára vonatkozó további elvek: Az ügyfelek minősítése és a fedezetek értékelése, mindig egymástól függetlenül történik. A fedezetként elfogadott eszköz értéke és az ügyfél hitelminősítése közötti korreláció nem lehet jelentős. 10. oldal
Nyilvánosságra hozatali követelmények Takarékszövetkezetünk kizárólag olyan biztosítékot fogad el, melyre a Takarékszövetkezet joga, valamennyi irányadó joghatóság előtt érvényes, kikényszeríthető, továbbá likvid. A Takarékszövetkezet, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetként olyan vagyontárgyat ismer el, amelyik értékálló és likvid, és olyan hitelezési kockázat-mérséklési eljárást alkalmaz, amelynek alapján jogosult, a fedezetül szolgáló vagyontárgy ésszerű időn belüli - bírósági végrehajtás keretében vagy bíróságon kívül történő - értékesítése vagy megtartása alapján a biztosított követelés kielégítésére. A fedezet meghatározásakor minden esetben figyelembe vesszük az ügylet jellegét, az ügyfél személyét (ügyfél-, illetve partnerminősítés) és a fedezetek jövőbeni értékállóságát. A fedezetül felajánlott vagyontárgyra legkésőbb a hitel folyósításáig, minimum a fedezeti érték összegével azonos értékű vagyonbiztosítással, vagy a biztosító társaság által kiállított biztosítási ajánlattal kell a tulajdonosnak rendelkezni, melyben a Takarékszövetkezet kedvezményezetti joga is fel van tüntetve. A fedezettség optimalizálása érdekében a Takarékszövetkezet által kockázatosnak minősített konstrukciók, illetve nagykockázatnak minősülő kihelyezés esetében az adott ügylethez többféle biztosíték együttes kikötésére kell törekedni. A monitoring, a Takarékszövetkezet részéről, a fedezetek állagának, és értékének módosulását, emiatt a fedezettség változását, a fedezetek elfogadhatósága érvényessége és érvényesíthetősége szempontjainak rendszeres figyelemmel kísérését, ellenőrzését, valamint folyamatos felülvizsgálatát jelenti. III.5 JAVADALMAZÁSI POLITIKA 131/2011-es kormányrendelet 2. és 4. alapján Takarékszövetkezetünk az arányosság elvét kívánja alkalmazni a következőkre való tekintettel: - Takarékszövetkezetünk mérlegfőösszege nem haladja meg a az 500 Mrd Ft-ot; - Szövetkezeti formában működik; - Takarékszövetkezetünk regionális keretek között működik; - Szervezete könnyen átlátható, a felelősségi körök egyértelműek és jól körülhatárolhatóak. Az arányosság elvét figyelembe véve: a javadalmazási politikához kapcsolódó nyilvánosságra hozatali követelmények teljesítését korlátozottan teszi meg. A Javadalmazási Politika az Hiba! A hivatkozási forrás nem található.. pontban meghatározott személyi körön belül egy ennél szűkebb, kiemelt munkavállalói körre az általános szabályokon túl speciális szabályokat is meghatároz. A speciális személyi hatály az arányosság figyelembe vétele mellett a Takarékszövetkezet Menedzsment tagjaira terjed ki. A Takarékszövetkezet Menedzsment Bizottságának tagjai: - Elnök ügyvezető - Ügyvezető igazgató - Gazdasági igazgató - Controlling és kockázatkezelési Igazgató IV SZAVATOLÓ TŐKE Szavatoló tőke: a hitelintézetnek a számviteli jogszabályok által meghatározott saját tőkéje és azok a források, amelyek a hitelintézettel szemben fennálló követelések kielégítésébe tőkeként bevonhatók. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéjének változását az alábbi táblázat mutatja (e Ft-ban): 11. oldal
adatok: e Ft 2010.12.31 2011.12.31 Változás Jegyzett tőke 275 717 275 717 0 Eredménytartalék 2 395 648 3 008 398 612 750 Általános tartalék 416 752 438 623 21 871 Lekötött tartalék 104 832 21 467-83 365 Általános kockázati céltartalék 286 000 307 000 21 000 Mérleg szerinti eredmény 482 471 168 317-314 154 - Immateriális javak -41 809-19 623 22 186 - Általános kockázati céltartalék adótartalma -45 760-30 700 15 060 ALAPVETŐ TŐKE 3 873 851 4 169 199 295 348 Értékelési tartalék 169 088 166 661-2 427 Alárendelt kölcsöntőke 60 000 50 000-10 000 JÁRULÉKOS TŐKE 229 088 216 661-12 427 SZAVATOLÓ TŐKE 4 102 939 4 385 860 282 921 A figyelembe vehető szavatoló tőke összege: 4.385.860 e Ft V SZIGETVÁRI TAKARÉKSZÖVETKEZET TŐKEMEGFELELÉSE A magyar törvényi szabályozás illetve a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által kiadott Tőkemegfelelés belső értékelési folyamata által szabályozott keretrendszer három un. Pillérre bontja a hitelintézetek tőkemegfelelését. 1. pillér: a hitelezési kockázatok, felhígulási kockázat, partnerkockázat, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciós és nagykockázat-vállalások, deviza árfolyamváltozás, árukockázat, működési kockázat tőkekövetelményének az összege, amelyhez az intézmény az egyes kockázatok tőkekövetelményét a Hitelintézeti törvény és kormányrendeletek által előírt módszerek szerint számítja. 2. pillér: A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak, valamint annak a meghatározott felügyeleti felülvizsgálatának és értékelésének az együttese. A belső tőkeszükségletet a hitelintézet saját módszertanával számítja. Olyan kockázatértékelési eljárásokat tartalmaz, amelyek hosszútávon alkalmasak a működés során felmerülő lényeges kockázatok kezelésére. 3. pillér: A hitelintézet a saját működéséről, kockázatiról rendszeresen nyilvánosságra hoz kormányrendeletben meghatározott információkat. V.1.1 A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatra (2. pillér) vonatkozó elvek és stratégia Belső tőkemegfelelés értékelés folyamat mindazon takarékszövetkezeti folyamatokat magában foglalja, amelyekkel a Takarékszövetkezetünk biztosítja, hogy az összes lényeges kockázatot megfelelően azonosítja, méri, összesíti és figyeli; meghatározzuk a kockázatok fedezéséhez szükséges belső tőke nagyságát, és folyamatosan biztosítjuk, hogy a lényeges kockázatok fedezéséhez megfelelő, a belső szabályok szerint meghatározott tőkefedezet álljon rendelkezésre; A Takarékszövetkezet a belső tőkemegfelelés értékelési folyamata során az integrált takarékszövetkezetek PSZAF által elfogadott közös módszertanát alkalmazza, egyedi limitek meghatározásával. A Hpt. 76/K -a (2) szerint belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak arányosnak kell lenni a hitelintézet tevékenysége jellegével, nagyságrendjével és összetettségével. A Takarékszövetkezet a Hpt. 13/C -ában, 76/K -ában és a 145/A -ában szereplő arányosság elvének alkalmazása szempontjából kis intézménynek minősíti magát, mert nem végez bonyolult tevékenységet, termékei és szolgáltatásai a betétgyűjtési, hitelezési és pénzforgalmi szolgáltatásokhoz kapcsolódnak, származtatott ügyleteket csak fedezeti céllal alkalmaz 12. oldal
Nyilvánosságra hozatali követelmények termékeit és szolgáltatásait alapvetően Magyarországon nyújtja, nem végez jelentős határon átnyúló szolgáltatást viszonylag kis piaci részesedéssel rendelkezik, a Hpt. 76. (1) bekezdésében meghatározott hitelezési, partner-, különböző típusú piaci és működési kockázatok minimális tőkekövetelményének számításához nem alkalmaz a Felügyelet által jóváhagyott, a vonatkozó külön kormányrendeletekben meghatározott fejlett módszereket. A belső tőkeszámítás két fő részre bontható: egyrészt kockázat-típusonként számítja a szükséges tőkét; másrészt, ezen felül ún. tőkepuffert és stressz puffert is számszerűsít. A három összegeként adódik a Takarékszövetkezet belső tőkeszükséglete. A belső tőkeszámítás során a következő kockázattípusokat értékeljük és határozzuk meg hozzá kapcsolódóan a tőkeszükségletet: 1. Hitelezési kockázat 2. Piaci-devizaárfolyam kockázat 3. Piaci- kereskedési könyvi kockázat 4. Koncentrációs kockázat stressz teszt 5. Kamatkockázat stressz teszt 6. Likviditási stressz teszt 7. Működési kockázat Kockázatok tőkekövetelménye, Tőkemegfelelés 1. pillér alatti tőkekövetelmény összesen 2421,828 Hitelezési kockázat 1968,145 Devizaárfolyam kockázat + banki könyvi kamatkockázat 45,043 Kereskedési könyvi kamatpozíciós kockázat (általános és egyedi) 0,000 Működési kockázat 408,640 Tőkemegfelelési index 1. pillér alatt 183,67% Tőkemegfelelési mutató 1. pillér alatt 14,69% 2. pillér alatti tőkekövetelmény összesen 3398,846 Tőkepuffer és stressz puffer 977,018 Tőkemegfelelési index a 2. pillér alatt 129,04% Tőkemegfelelési mutató a 2. pillér alatt 10,32% V.1.2 Kitettségi osztályok szerinti kockázati kategóriák tőkekövetelménye A kockázattal súlyozott eszközérték összetételének alakulása és a hozzá kapcsolódó tőkekövetelmény: Kockázattal Kitettségek Tőkekövetelmény Mérlegtétel Kitettségek súlyozott Mérlegen eszközérték kívül Központi kormányok és központi bankok 5,989 74,863 16252,893 0,000 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 34,804 435,048 481,563 101,785 Közszektorbeli intézmények 5,927 74,092 644,588 48,995 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 179,307 2 241,338 9 420,986 214,128 Vállalkozások 402,306 5 028,829 5 130,753 727,485 Lakosság 536,156 6 701,951 9 901,604 2 234,218 Ingatlannal fedezett követelések 349,129 4 364,100 8 225,748 592,821 Késedelmes tételek 272,752 3 409,406 4 825,944 22,155 Fedezett kötvény 44,850 560,622 560,622 0,000 13. oldal
Kollektív befektetési értékpapírban 0,000 0,000 0,000 0,000 Egyéb tételek 136,925 1 711,565 2 165,653 0,000 Összesen 1 968,145 24 601,814 57 610,354 3 941,587 V.2 HITELEZÉSI ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT A hitelezési kockázat az ügyfelek és a partnerek felé fennálló követelések nem-teljesítéséből fakadó kockázat, amikor az ügyfél, vagy a partner nem tudja szerződés szerint (vagy nem pontosan a szerződés feltételei szerint), határidőben teljesíteni a hitelintézet felé fennálló kötelezettségeit. V.2.1 Késedelmesnek minősített tételek belső szabályzatában való megközelítése Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázatával összefüggésben jelentkező késedelmeknek és a hitelminőség romlás kezelésének módját a céltartalék képzés és értékvesztés elszámolásról szóló belső szabályzata rögzíti, mely során a Takarékszövetkezet a hitelminősítést a 2000.évi C. sz. törvény valamint "A hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól" szóló 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet alapján végzi. A késedelem a hitelminőség-romlás egyik fontos jellemzője. Késedelmes tétel a kilencven napot meghaladóan, lényeges törlesztési késedelembe esett tétel. Az ügyfélnek a Takarékszövetkezettel szembeni kilencven napon vagy három hónapon keresztül folyamatosan fennálló olyan késedelmes fizetési kötelezettsége minősül lényegesnek, amelynek összege meghaladja a) lakossággal szembeni kitettség esetén 1. a késedelembe esés időpontjában érvényes legkisebb összegű havi minimálbért, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének 2 %-át vagy az egy havi törlesztő részletet, és b) az a) pontban meghatározott kitettségi osztályba tartozó kitettségen kívül bármely más kitettségi osztályba tartozó kitettség esetén 1. a 250.000 forintot, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének 2 %-át. A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett eredetileg 35%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez - 50%-os kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének 20%-a, - Egyébként 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 50%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztéssel és céltartalékkal csökkentett értékéhez 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. V.2.2 Értékvesztések elszámolása és visszaírása, a céltartalékok képzése és felhasználása meghatározására szolgáló megközelítések és módszerek A Takarékszövetkezet értékvesztést számol el, amennyiben a követelés könyv szerinti értéke és várhatóan megtérülő értéke között a minősítés időpontjában veszteségjellegű különbözet mutatkozik. A mérlegen kívüli kötelezettségek esetében a várható veszteségek fedezetére céltartalékot képez. Ugyancsak céltartalékot képez a nyugdíjra és végkielégítésre valamint a számviteli törvényben meghatározott várható kötelezettségek és költségek fedezetére. Az értékvesztés mértékének meghatározásánál alapvetően a követelés, befektetés, átvett eszköz várható megtérülését veszi a Takarékszövetkezet figyelembe. A várható megtérülés meghatározása során az alábbi szempontokat értékeljük: a veszteség keletkezésének okai valószínűsége és mértéke, 14. oldal
Nyilvánosságra hozatali követelmények a várható veszteség és az eredeti bekerülési / nyilvántartási érték aránya, összes kedvezőtlen körülmény - követelés esetén ügyfél, partnerminősítés -, lehetséges következményeinek értékelése, hasonló tendenciák eddigi tényeken alapuló tapasztalatai, már ismert jövőbeni változások hatásának mérlegelése, V.2.3 Számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezésikockázat-mérséklés figyelembevétele előtti összege és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként V.2.4 Kitettségi osztály Összes Br. kitettség (M Ft.) Kitettség értékek átlagos értéke (M Ft) Regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség 583,348 94 6,206 Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség 84,915 5 16,983 Vállalkozással szembeni kitettség 5 858,238 124 47,244 Lakossággal szembeni kitettség 12 135,822 11 822 1,027 Ingatlannal fedezett kitettség 8 818,569 2 469 3,572 Késedelmes tétel 4 848,099 2 047 2,368 Összesen 32 328,991 16 462 1,964 Kitettségek földrajzi - legalább országonkénti megoszlása kitettségi osztályonként Takarékszövetkezetünk nem végez határon átnyúló tevékenységet V.2.5 Kitettségek gazdasági ágazatbeli szerinti megoszlása kitettségi osztályonként Ágazat Kitettségi osztályok Br. M Ft Darabszám Önkormányzat Közszektorbeli int. Vállalkozás Lakosság Ingatlannal fedezett Késedelmes tételek Építőipar 151,274 834,334 723,072 269,507 Ipar 864,904 634,050 286,415 900,644 Kereskedelem, gépjárműipar 258,235 1 526,573 1 041,121 590,325 Mezőgazdaság 1 382,383 1 032,030 1 139,195 405,928 Önkormányzat 412,380 84,915 0,000 6,521 522,598 179,266 Pénzügy 775,693 180,294 0,830 147,058 Szolgáltatás, vendéglátás 556,845 144,798 264,750 49,245 Lakosság 441,594 5 443,713 4 032,707 1 090,349 Ingatlan 598,230 521,772 207,170 630,495 Víziközmű 130,328 30,708 0,000 234,924 Információ, kommunikáció 159,411 3,154 0,005 Szakmai,tudományos, műszaki tevékenység 324,427 509,959 201,406 61,684 Szállítás, raktározás 37,912 261,379 9,940 17,883 Egyéb 40,640 466,741 850,280 386,211 270,786 Összesen 583,348 84,915 5 858,238 12 135,822 8 818,569 4 848,099 15. oldal
V.2.6 Nyilvánosságra hozatali követelmények Kitettségek hátralevő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként Kitettségi osztályok Hátralévő futamidő szerint Összesen 0-1 év 1-5 év 5 éven túl Br. Regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség 327,060 59,875 196,413 583,348 Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség 84,915 84,915 Vállalkozással szembeni kitettség 2 630,863 1 187,969 2 039,406 5 858,238 Lakossággal szembeni kitettség 6 212,496 2 394,929 3 528,397 12 135,822 Ingatlannal fedezett kitettség 1 797,798 2 184,259 4 836,512 8 818,569 Késedelmes tétel 3 105,215 825,201 917,683 4 848,099 Összesen 14 158,348 6 652,233 11 518,411 32 328,992 V.2.7 Kitettségek gazdasági ágazatbeli vagy ügyfél-kategória szerinti megoszlása Késedelmes tételt és a hitelminőség-romlást szenvedett kitettség 90 napot meghaladó késedelmes tételek megoszlása Ügyfél kategória Br. Összeg M Ft PBBS 147,058 Nem pénzügyi vállalkozások 3 207,199 Háztartások 1 306,421 Egyéni vállalkozók 216,073 Lakosság 1 090,348 Egyéb (Önkormányzat + Non-profit) 187,421 Összesen 4 848,099 Az elszámolt és visszaírt értékvesztést, illetve képzett és felhasznált céltartalékot, külön feltüntetve az adott évben elszámolt, illetve képzett összeget Ügyfél kategória Nyitó áll. Képzés minősítés miatt Értékvesztés állomány M Ft Tárgy évi Előző évi állományból állományból visszaírás visszaírás Záró állománya Változás összesen PBBS 9,045 53,628 18,454 8,111 36,108 27,063 Nem pénzügyi vállalkozások 698,95 899,995 242,43 99,737 1256,778 557,828 Háztartások 518,479 513,686 76,1 41,474 914,591 396,112 Egyéni vállalkozók 47,927 32,244 16,184 18,907 45,08-2,847 Lakosság 470,552 481,442 59,916 22,567 869,511 398,959 Egyéb(Önkormán yzat + Non-profit) 34,915 17,057 20,128 6,404 25,44-9,475 Összesen 1 261,389 1 484,366 357,112 155,726 2 232,917 971,528 Céltartalék állomány M Ft Ügyfél kategória Nyitó Záró Képzés Felszabadítás állomány állomány PBBS 0,000 0,000 0,000 0,000 Nem pénzügyi vállalkozások 8,003 18,167 20,851 5,319 Háztartások 0,080 2,205 1,604 0,681 Egyéni vállalkozók 0,000 0,550 0,550 0,000 Lakosság 0,080 1,655 1,054 0,681 Egyéb (Önkormányzat + Non-profit) 0,130 0,566 0,585 0,111 Általános kockázati céltartalék 286,000 21,000 0,000 307,000 Összesen 294,213 41,938 23,040 313,111 16. oldal
V.2.8 Hitelminőség-romlást szenvedett és késedelmes kitettségek - az elszámolt értékvesztésekkel, illetve képzett céltartalékokkal csökkentve - országonkénti megoszlás szerint Takarékszövetkezetünk nem végez határon átnyúló tevékenységet VI SZTENDERD MÓDSZER A takarékszövetkezetek a PSZÁF által elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadták el. A Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt. 76/A. értelmében sztenderd módszer szerint, a hitelezésikockázat-mérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint számítja ki. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához a Takarékszövetkezet minden kitettséget a Hkr.-ben meghatározott kitettségi osztályok valamelyikébe sorol be. A kitettségek besorolásánál a Takarékszövetkezet figyelembe veszi a Hkr-ben foglaltakat, a PSZÁFnak szolgáltatandó adatokra vonatozó PM rendelet előírásait, a PSZÁF-nak az adatszolgáltatással kapcsolatosan nyilvánosságra hozott útmutatásait, állásfoglalásait és egyéb iránymutatásait. A központi kormánynak és a központi banknak van elismert külső hitelminősítő szervezet általi hitelminősítése ezért a központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségnél a PSZÁF által a hitelminősítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a megadott kockázati súlyok alkalmazandóak. A további kitettségi osztályokhoz rendelt kockázati súlyok meghatározása ennek következménye. VII HITELEZÉSI KOCKÁZAT MÉRSÉKLÉS VII.1 ELISMERHETŐ HITELKOCKÁZATI FEDEZETET ALKALMAZÓ HITELINTÉZETNEK NYILVÁNOSSÁGRA KELL HOZNIA VII.1.1 A mérlegen belüli és kívüli nettósításra alkalmazott szabályzatok főbb elvei Takarékszövetkezetünk nem számol a nettósításból adódó hatásokkal VII.1.2 A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei Az aktív ügyletek mögé állított biztosítékok értékének megállapításakor mindazokat az értékképző tényezőket, körülményeket veszi figyelembe a Takarékszövetkezet, amelyek az adott követelés teljes megtérüléséig, a felajánlott fedezet jellege, likviditása, és érvényesítésének kockázata alapján befolyásolják a követelés megtérülését. Fedezet: a Takarékszövetkezet követelésének megtérülési forrását jelenti. A követelések visszafizetése elsődlegesen az ügyfél várható pénzforgalmából, árbevételeiből, működési eredményéből, - cash-flow másodlagosan, a jelen szabályzat szerint elfogadható fedezetként elfogadható - biztosítékokból térülhet meg. A fedezetértékelést az alábbi alapelvek figyelembevételével kell elvégezni: Pesszimista alapelv: a biztosítékok értékét arra tekintettel kell megállapítani, hogy a céggel, illetve e fedezettel az elképzelhető legrosszabb eset is bekövetkezhet; Időbeli összhang elve: a biztosítékok körét úgy kell meghatározni, hogy az elfogadott biztosítékok figyelemmel azok természetes avulására, és így értékük csökkenésére - a teljes 17. oldal
követelésre, minden időpontban fedezetet nyújtsanak. A fedezet, a hitel végső lejáratáig, a hitelezői igény kielégítését biztosító formában rendelkezésre kell, álljon. Kockázatfedezeti elv: törekedni kell, hogy a biztosítékok a kihelyezés teljes összegét fedezzék. A fedezet meghatározásakor a Takarékszövetkezet az ügylet jellegét, az ügyfél és partnerminősítést, valamint a fedezetek értékállandóságát veszi figyelembe. Ingatlan fedezet esetén a Takarék meghatározott szakértők által készített értékbecslés alapján határozza meg az ingatlan értékét. A biztosítékokat a hitel futamideje alatt a Takarék rendszeresen ellenőrzi, amennyiben a biztosíték értéke csökkent, akkor pótfedezet bevonására kerülhet sor. VII.1.3 Az elismert biztosítékok fő típusai A Hpt. 76/E..(2). bekezdés szerint, a hitelintézet, a kockázattal súlyozott kitettség értékének meghatározásakor, a hitelezési kockázat csökkentésére kizárólag, a külön jogszabályban meghatározott feltételeknek megfelelő hitelkockázati fedezeteket veheti figyelembe. A jogszabály követelményei alapján, a Takarékszövetkezet által elfogadható biztosítékok az alábbiak szerint csoportosíthatók. A szabályozási tőkekövetelmény számítás szempontjából figyelembe vehető biztosítékok: előre rendelkezésre bocsátott biztosítékként: mérlegen belüli nettósítás, pénzügyi biztosíték, ami lehet: óvadékként, letétként elhelyezett, készpénz, betét, a külön jogszabályban meghatározott kibocsátók által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír /váltó, kötvény/, tőzsdeindexben szereplő részvény, vagy átváltoztatható kötvény, kollektív befektetési értékpapír más hitelintézetnél elhelyezett óvadék, életbiztosítási kötvény/szerződésből eredő követelés, hitelintézet által kibocsátott, bármikor visszavásárolható értékpapír Ingatlanra alapított jelzálogjog (A sztenderd módszer alkalmazásának keretében egy kitettség akkor tekinthető ingatlannal fedezett kitettségnek, ha az ingatlan, mint fedezet elismert hitelkockázat mérséklő tétel, így az ingatlanra vonatkozó elismerhetőségi feltételek teljesítésére kiemelt figyelmet kell fordítani. Ld. részletesen: 2.1.3. pontban) előre nem rendelkezésre bocsátott biztosítékként: garancia, készfizető kezesség, ha ezeket központi kormány, központi bank, helyi önkormányzat, multilaterális fejlesztési bank, hitelintézet, és befektetési vállalkozás, vagy PSZÁF engedéllyel rendelkező garancia intézmény nyújtja. (Garantiqua Hitelgarancia Zrt, Agrár Vállalkozási Hitelgarancia Zrt kezessége) A szabályozási tőkekövetelmény számítás szempontjából nem figyelembe vehető, de hitelbiztosítéki értékkel elismerhető biztosítékok: ingatlanra alapított jelzálogjog, (ha az ingatlan nem felel meg a tőkekövetelmény számítás szempontjából figyelembe vehető kritériumoknak) ingó vagyontárgyra alapított jelzálogjog, készletre kikötött, vagyont, vagyonrészt terhelő lejzálogjog, közraktárjegy követelésre alapított jelzálogjog, magánszemély, vállalkozás készfizető kezessége magánszemély jövedelme 18. oldal
engedményezés, vételi opció Nyilvánosságra hozatali követelmények VII.1.4 A garanciát nyújtókat és kezességet vállalókat és azok hitelminősítési kategóriáját a Hkr. 108. (1) bekezdése szerinti bontásban Kezességet vállalók hitelminősítési kategóriája 2008. december 31-én Minősítési kategória 1 2 3 4 5 Garanciát nyújtó megnevezése (AAA- (A + - (BBB + -BBB - (BB + -BB - AA - ) A - (CCC + -CCC - ) ) ) ) Központi kormány,központi bank X VII.1.5 Az olyan kitettségek - mérlegen belüli és kívüli - értéke, amelyek esetében készfizető kezesség, garancia vagy hitelderivatíva került figyelembe vételre Kitettségi osztályok Bruttó kitettség Értékvesztés és céltartalék Nettó kitettség Garancia Nettó kitettség CRM-mel csökk. Közszektorbeli intézménn yel szembeni kitettség 608,668 0 608,668 580,592 28,076 Vállalkozással szembeni kitettség 388,391 3,799 384,592 221,505 163,087 Lakossággal szembeni kitettség 1 458,660 4,086 1 454,574 1191,178 263,396 Ingatlannal fedezett kitettség 527,701 1,069 526,631 190,479 336,152 Késedelmes tétel 219,094 53,438 165,657 119,382 46,275 Összesen 2 593,846 62,391 2 531,454 2 303,136 228,318 VII.2 A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉG ÉRTÉKE AZ ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÉS MÁS ELISMERT HITELKOCKÁZATI FEDEZETEK ÁLTAL FEDEZETT, TELJES KITETTSÉG ÉRTÉKE Kitettségi osztály Fedezett, összes kitettség (ezer Ft.) Regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség 101 925 Hitelintézettel szembeni kitettség 0 Vállalkozással szembeni kitettség 313 652 Lakossággal szembeni kitettség 101 629 Ingatlannal fedezett kitettség 137 305 Késedelmes tételek 56 486 Összesen 710 997 VIII KERESKEDÉSI KÖNYV A Takarékszövetkezet kereskedési könyvet vezet. Továbbá a takarékszövetkezet eszközei és forrásai vonatkozásában meghatározza a deviza nyitott pozícióit. A Takarékszövetkezet a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókockázat, valamint a tevékenység egészében meglévő devizaárfolyam kockázat tőkekövetelményét a sztenderd módszer szerint számolja. A Takarékszövetkezet kereskedési szándékkal folytatott saját számlás kereskedésnek tekinti, ha értékpapírokat vásárol és/vagy más pozíciókat nyit éven belüli nyereségszerzés végett továbbértékesítési céllal, portfoliókezeltetési szerződés keretében pénzügyi eszközöket vásárol és értékesít. A Takarékszövetkezet nem minősíti kereskedési szándékkal folytatott saját számlás kereskedésnek (és ezért az ilyen pozíciókat nem veszi fel a kereskedési könyvbe), ha a Takarékszövetkezet által a nem portfolió kezeltetés keretében vásárolt 19. oldal
értékpapírokat a lejáratig tartja; Nyilvánosságra hozatali követelmények értékpapírokat egy éven belül nem szándékozik értékesíteni; értékpapír nyereséges értékesítésének lehetősége a kereskedési stratégiában meghatározott tartási időszakon belül kétséges. A Takarékszövetkezet nem végez portfoliókezeltetést. 2009 év végén Takarékszövetkezetünk kereskedési könyvbe nem sorolt értékpapírokat. A devizaárfolyam kockázat annak a kockázata, hogy a különböző devizákban lévő nyitott pozíciókból a Bankot veszteség éri a devizaárfolyamok változása miatt. Takarékszövetkezetünk 2010 év végén sem kereskedési könyvi pozíciókockázat sem a devizaárfolyam kockázat után nem számolt tőkekövetelménnyel. IX KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NEM SZEREPLŐ RÉSZVÉNYEK, POZÍCIÓK IX.1 A RÉSZVÉNYEKBEN LEVŐ KITETTSÉG A Takarékszövetkezet a kereskedési könyvben nem szereplő részvények, részesedések között az üzletpolitikai céllal vásárolt, tartós tulajdoni részesedést biztosító befektetéseket tartja nyilván. Részesedések mérleg szerinti értéke e Ft. Magyar Takarékbank Zrt 250 305 Mecsekkörnyéke Hitelszövetkezet 2 334 Hitelgarancia Zrt 1 000 Banküzlet Kft 100 Takarék-Bróker Kft 500 Morgan Lízing Rt 0 Co-Portfolio Kft. 14 400 Konzum NyRt 76 Dél Alföldi Szakképzési és Nonprofit Zrt 300 Komló és Térsége Fejlesztési Kht. 1 000 Sziget Ingatlanhasznosító Kft. 155 900 Összesen 425 915 IX.2 KAMATKOCKÁZAT A kamatkockázat az eszközök és források (mérlegen belüli és mérlegen kívüli) eltérő jellemzőinek eltéréséből keletkeznek. Takarékszövetkezetünknél a banki könyv kamatkockázat (nem kereskedési könyv) mérése sztenderd kamatláb változást feltételező duration gap módszer szerint történik, követve a Felügyelet megfelelő módszertani útmutatóját (PSZÁF 2/2008. számú módszertani útmutatója a hitelintézetek kamatláb kockázatának). A kamatláb kockázat mérése negyedévente történik. A Takarékszövetkezet a duration gap módszer alapján banki könyvhöz (nem kereskedési könyv) tartozó instrumentumoknak nettó jelenérték változást méri. A Takarékszövetkezet duration gap elemzésnél (stressz tesztnél) az alábbi paramétereket alkalmazza: a forint hozamgörbe 300 bázispontos párhuzamos elmozdulása, a deviza hozamgörbék 200 bázispontos párhuzamos elmozdulása, A takarékszövetkezet a számítást elvégzi mindazon devizanemre vonatkozóan, melyben denominált eszközeinek, forrásainak, mérlegen kívüli ügyleteinek összege meghaladja a mérlegfőösszeg 5%-át. 20. oldal