A TAKARÉK Szövetkezeti Hitelintézet jelentése a nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítésérıl A TAKARÉK Szövetkezeti Hitelintézet a hitelintézetekrıl és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény és a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítésérıl szóló 234/2007. (IX.4.) Kormányrendeletben elıírt alábbi információkat hozza nyilvánosságra. Kockázatkezelési elvek, módszerek a) A kockázatok kezelésére szolgáló stratégiákra és folyamatok Kockázati stratégia A kockázati stratégia a belsı tıkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének a tıkemegfelelés belsı értékelési folyamatára vonatkozó útmutatója szerint a kockázati stratégia tartalmazza a hitelintézet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, és az alábbi témakörökre terjedhet ki: Kockázatvállalási politika Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság Kockázati szerkezet Kockázatkezelés szervezete A Nykr. 6. (1) bekezdése a) pontja szerint a hitelintézetnek nyilvánosságra kell hoznia a belsı tıkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elveit és stratégiáját. A kockázati stratégiát az Igazgatóság hagyja jóvá. A kockázati stratégiában foglaltak évente egyszer felülvizsgálatra kerülnek. Kockázatvállalási politika A kockázatvállalási politika összefoglalja a Takarékszövetkezet vezetése által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. A kockázatvállalási politika egyrészt magában foglalja az integrációs szinten elfogadott kockázatkezelési alapelveket, másrészt tartalmazza a vezetés által meghirdetett specifikus elveket és célokat. A kockázatvállalási politika az egyes releváns kockázatokra vonatkozóan külön-külön is tartalmaz alapelveket. Kockázatkezelési alapelvek: 1. A Takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belsı tıkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a Takarékszövetkezet biztonságos mőködését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A Takarékszövetkezet által meghatározott belsı tıkeszükségletnek mindig megfelelı tıketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tıkekövetelmény felett (Biztonságos mőködés elve). 2. A Takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy elkerülje az érdekkonfliktusokat és az összeférhetetlenségi helyzeteket. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelıs személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. (Összeférhetetlenség elve) 3. A Takarékszövetkezet a kockázatkezelési módszereinek és folyamatainak kialakításánál alkalmazza az intézményvédelmi rendszer központi szervei által rendelkezésére bocsátott szabályzatokat, együttmőködik az intézményvédelmi rendszerrel a kockázatkezelési módszerek fejlesztésében, a kockázatok alakulásának figyelésében és a minimális tıkekövetelmény mértékének, valamint a belsı tıkeszükséglet nagysága meghatározásának kialakításában, a belsı tıkeszükséglet megfelelıségének ellenırzésében (Együttmőködés elve) 1. oldal
4. A Takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott sztenderd szabályozásnál szigorúbb belsı elıírásokat alkalmazhat, de ezeket a Felügyelet és más külsı személyek számára transzparens módon kell beilleszteni a szabályzatába. Ha a Takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott sztenderd szabályozásnál megengedıbb belsı elıírásokat kíván alkalmazni, azt megfelelıen alá kell tudni támasztania, és a Felügyelet, az OTIVA és más külsı személyek számára meg kell tudni indokolnia, és transzparens, kiemelt, jól észrevehetı módon kell beilleszteni a jelen szabályzatába. 5. A Takarékszövetkezet kockázatokat a belsı szabályokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. 6. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerősíthetı kockázatokat limitekkel és a szükséges belsı kontrollokkal kezeli, a nemszámszerősíthetı kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. (Lényeges kockázatok kezelésének elve) 7. A kockázatok behatárolása érdekében a Takarékszövetkezet által meghatározott limitek betartása minden érintett számára kötelezı. 8. A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. (Költség-haszon elve) 9. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalással kapcsolatos döntési hatásköreit és kockázati limiteit úgy alakítja ki, hogy az megfeleljen legalább a hasonló mérető és hasonló üzleti tevékenységet végzı takarékszövetkezeteknek és az OTIVA erre vonatkozó ajánlásának. (Hasonlóakhoz történı viszonyítás elve vagy hasonlóakkal történı összemérés elve) 10. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységekre összpontosítja, amelyeknél kellı szaktudással és technikai feltételekkel rendelkezik a kockázat megítélésére, mérésére és nyomon követésére. 11. A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése elıtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. 12. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázat esetében gondoskodik az alábbi fı funkciók ellátásáról: a. Kockázati kitettségek és a kitettségeket mérséklı tételek azonosítása, számbavétele, nyilvántartása b. Kockázatok mérési módszereinek meghatározása, kockázatok számszerősítése c. Kockázatok kezelése, ideértve a kockázatvállalásra vonatkozó döntéseket, a kockázatvállalás mértékének a korlátozását, a kockázatok csökkentését d. Kockázatok alakulásának figyelése e. Kockázatokra vonatkozó belsı és külsı jelentések 13. A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütközı tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemő magatartása a Takarékszövetkezet vagy más az integrációban résztvevı tag számára veszteséget okozott. (Tiltott tevékenységek elve) 14. A Takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tıkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy milyen kockázatoknak, milyen mértékben kívánja magát kitenni, mely kockázatokat tart elfogadhatónak és melyeket nem, milyen módon ellenırzi és jelenti a kockázatokat A kockázati étvágy meghatározása az egyik elıfeltétele annak, hogy a Takarékszövetkezet megfelelı kockázati limiteket állítson fel. A kockázati étvágyát a Takarékszövetkezet három évre, a kockázati stratégia idıhorizontjára határozza meg, és rendszeresen, évente felülvizsgálja. A kockázati étvágyat a Takarékszövetkezet Igazgatósága állapítja meg, figyelembe véve a Takarékszövetkezet célkitőzéseit. 2. oldal
Kockázati szerkezet A Takarékszövetkezet kockázati szerkezetét kockázati típusonként és a hitelezési kockázati kitettségek esetében kitettségi osztályonként kell bemutatni. A kockázati szerkezetben kerül bemutatásra az, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetık meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet, belsıleg azonosíthatók-e újabb kockázattípusok, s szükséges-e utánuk pótlólagos tıke képzése. A kockázati szerkezet tervezett változása az üzleti szerkezetre és az üzleti stratégiára épül, ennek révén kerül összhangba az üzleti stratégia és a kockázati stratégia. A kockázati szerkezetet az egyes kockázati típusok vonatkozásában a szabályozási minimális tıkekövetelmény nagyságával jellemezzük. b) A kockázatok azonosítását, mérését, figyelemmel kísérését biztosító szervezeti egységek és funkciók leírása A Takarékszövetkezet kockázatkezelési rendszerét úgy alakítja ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitőzések megvalósítását. A Takarékszövetkezetnél a kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tıketervezésért az ügyvezetı igazgató a felelıs. Feladata annak biztosítása, hogy a Takarékszövetkezet a kockázatait megfelelıen azonosítsa, mérje és kezelje annak érdekében, hogy a keletkezett kockázatok mértéke ne veszélyeztesse a folyamatos mőködést. Ebben az ügyvezetı igazgató együttmőködik a kockázatkezelıvel, a kontrollerrel és a fıkönyvelıvel. c) A kockázatmérési és jelentési rendszerek alkalmazási köre A tıketervezés célja, hogy mindenkor biztosítsa a Takarékszövetkezetnél a ténylegesen vállalt kockázatoknak megfelelı tıke szintet, és járuljon hozzá a kiegyensúlyozott, stabil növekedéshez is. A tıketervezés magában foglalja a következıket: a szavatoló tıke és belsı tıke elemeinek meghatározása és az elemek figyelembe vehetısége, és a rendelkezésre álló tıke számszerősítése negyedéves bontásban a minimális tıkekövetelmény kiszámítása, figyelembe véve a Felügyelet által megkövetelt tıketöbbletet belsı tıkeszükséglet számítása a lényeges kockázati típusok belsı tıkeszükségletének meghatározása a különbözı kockázati típusok belsı tıkeszükséglete alapján a limiten belüli kockázatok és a nem számszerősíthetı kockázatok fedezéséhez szükséges tıketöbblet meghatározása a szabályozás által elıírt tıkekövetelmény és a belsı tıkeszükséglet összehasonlítása a rendelkezésre álló tıke összehasonlítása a belsı tıkeszükséglettel és a szabályozás által elıírt tıkekövetelménnyel. A Takarékszövetkezet legalább negyedéves gyakorisággal közvetlenül a felügyeleti adatszolgáltatás küldését követıen meghatározza a szabályozási, valamint a belsı tıkemegfelelését. A szabályozói és belsı tıkemegfelelésrıl negyedévente készít jelentést az Igazgatóságnak és a Felügyelı bizottságnak. Az ügyvezetés a tıkemegfelelés alakulását havonta nyomon követi. A Takarékszövetkezet évente elvégezi a tıkemegfelelés belsı értékelési folyamatának felülvizsgálatát, amelyet az Igazgatóság hagy jóvá. d) A kockázatmérséklésre és a hitelkockázati fedezet alkalmazására vonatkozó szabályzatok fı elvei és pontjai, valamint a kockázatmérséklésre és a hitelkockázati fedezeti eszközök hatékonyságának ellenırzésére szolgáló stratégiák és folyamatok A Takarékszövetkezet - mint sztenderd módszert alkalmazó hitelintézet a szabályozói tıkekövetelmény megállapítása során a kockázattal súlyozott kitettség értékének meghatározásakor a hitelezési kockázat csökkentésére kizárólag a hitelezési kockázat kezelésérıl és tıkekövetelményérıl szóló 196/2007.(VII.30.) Korm. rendeletben (Hkr.) meghatározott feltételeknek megfelelı hitelkockázati fedezetet vesz figyelembe. A Takarékszövetkezet biztosítja a hitelezésikockázat-mérséklésre alkalmazott eljárási rendjeinek, szabályzatainak, az általa foganatosított intézkedéseknek és a döntések eredményeként a hitelkockázati védelemnek az irányadó joghatóság elıtti érvényességét és érvényesíthetıségét. A Ttakarékszövetkezet megteszi a megfelelı lépéseket a hitelkockázati fedezetre vonatkozó szabályozás hatékony alkalmazása és a kapcsolódó kockázat kezelése érdekében. 3. oldal
A Takarékszövetkezet elıre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet tárgyaként olyan vagyontárgya(ka)t ismer el, amelyik likvid és értékálló. A Takarékszövetkezet elıre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetként olyan hitelezésikockázatmérséklési eljárást ismer el, amelynek nyújtója megbízható és a hitelkockázati fedezetre vonatkozó megállapodás az irányadó joghatóság elıtt érvényes és érvényesíthetı, valamint eleget tesz a Hkr-ben rögzített feltételeknek. A Takarékszövetkezet a kihelyezésrıl történı döntés elıtt meggyızıdik a szükséges fedezetek, illetıleg biztosítékok meglétérıl, valós értékérıl és érvényesíthetıségérıl. A döntés alapjául szolgáló iratokat az ügyletre vonatkozó szerzıdéshez kell csatolni. A kockázatvállalást tartalmazó szerzıdés tartama alatt a Takarékszövetkezet rendszeresen figyelemmel kíséri és dokumentálja a szerzıdésben foglalt feltételek megvalósulását, beleértve az ügyfél pénzügyi, gazdasági helyzetének alakulását és e bekezdésben foglaltakat. A fedezetek felülvizsgálatára, újraértékelésére azok jellegétıl függıen negyedéves, illetve éves gyakorisággal kell sort keríteni. A biztosítéknak azon túl, hogy a hitelszerzıdés idıpontjában fedezetet kell, hogy nyújtson a tıke és járulékos követelésre, eleget kell tennie annak a követelménynek is, hogy ez a fedezettségi szint a hitel teljes futamideje alatt a mindenkori tıke és járulékos követelések erejéig biztosítva legyen. A prudenciális szabályok alkalmazása A Takarékszövetkezet nem tartozik az összevont alapú felügyelet alá, ezért e tekintetben nincs adat. Szavatoló tıkével kapcsolatos információk a) Az alapvetı, a járulékos és a kiegészítı tıke összege CAA11 ALAPVETİ TİKE 542 256 CAA12 JÁRULÉKOS TİKE 77 306 CAA16 CAA HITELINTÉZETEK SZAVATOLÓ TİKE SZÁMÍTÁSA PIACI KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FELHASZNÁLHATÓ ÖSSZES KIEGÉSZÍTİ TİKE 0 b) Az alapvetı tıke pozitív és negatív összetevıi CAA111 ALAPVETİ TİKEKÉNT ELISMERT TİKEELEMEK 301 123 CAA1111 Befizetett jegyzett tıke 296 030 CAA1112 (-) Visszavásárolt saját részvények névértéke 0 CAA1113 Tıketartalék 5 093 CAA112 ALAPVETİ TİKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK 202 527 CAA113 ÁLTALÁNOS KOCKÁZATI CÉLTARTALÉK a kockázattal súlyozott kitettség értékek 1,25 %-áig 49 611 CAA114 ALAPVETİ KÖLCSÖNTİKE teljes összege 0 CAA115 (-) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETİ TİKÉBİL -11 005 4. oldal
c) A járulékos tıke pozitív és negatív összetevıi CAA1211 Alapvetı kölcsöntıkébıl a járulékos tıkébe beszámítható rész 0 CAA1213 Értékelési tartalékok 30 906 CAA1218 Járulékos kölcsöntıke 0 CAA1223 Lejárattal rendelkezı alárendelt kölcsöntıke 46 400 CAA1225 (-) Lejárattal rendelkezı alárendelt kölcsöntıke limit feletti része 0 CAA123 (-) Járulékos tıke limit feletti része 0 d) A Hpt. 5. számú melléklet 13. pontja szerinti korlátozások figyelembevételével meghatározott alapvetı és járulékos tıke, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 14. pontjának c) alpontjában meghatározott levonandó érték (-) LEVONÁSOK AZ ALAPVETİ TİKÉBİL ÉS A JÁRULÉKOS CAA13 0 TİKÉBİL CAA13001 Ebbıl:(-) Levonások az alapvetı tıkébıl 0 CAA13002 Ebbıl: (-) Levonások a járulékos tıkébıl 0 e) A Hpt. 5. számú melléklet 17. pontja szerinti érték CAA1510 KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETİ, LEVONÁSOK UTÁNI ÖSSZES ALAPVETİ ÉS JÁRULÉKOS TİKE 619 562 A hitelintézet tıkemegfelelése a) A belsı tıkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvek és stratégia Belsı tıkemegfelelés értékelés folyamat mindazon takarékszövetkezeti folyamatokat magában foglalja, amelyekkel a Takarékszövetkezet vezetı testületei biztosítják, hogy a Takarékszövetkezet az összes lényeges kockázatot megfelelıen azonosítsa, mérje, összesítse és figyelje (monitorozza); a Takarékszövetkezet meghatározza a kockázatok fedezéséhez szükséges belsı tıke nagyságát, és folyamatosan biztosítsa, hogy a lényeges kockázatok fedezéséhez megfelelı, a belsı szabályok szerint meghatározott tıkefedezet álljon rendelkezésre; hatékony kockázatkezelési rendszert mőködtessen, és azt folyamatosan fejlessze. A Hpt. 76/K -a (2) szerint belsı tıkemegfelelés értékelési folyamatnak arányosnak kell lenni a hitelintézet tevékenysége jellegével, nagyságrendjével és összetettségével. A Takarékszövetkezet a Hpt. 13/C -ában, 76/K -ában és a 145/A -ában szereplı arányosság elvének alkalmazása szempontjából kis intézménynek minısíti magát. A Takarékszövetkezet belsı tıkeértékelési folyamata az alábbi elemekbıl áll: 1. Kockázati stratégia meghatározása 2. Lényeges kockázatok meghatározása, a kockázatok mérése, kezelése, figyelése, a kapcsolódó tıkeszükséglet meghatározása és az ezekkel kapcsolatos jelentések 3. Tıketervezés - a minimális szabályozási tıkekövetelmény meghatározása, a lényeges kockázatok belsı tıkeszükségletének összegzése és összehasonlítása a minimális tıkekövetelménnyel, a tıkepuffer mértékének a meghatározása és összehasonlítása a takarékszövetkezet rendelkezésére álló tıkével. 5. oldal
A szabályozási tıkekövetelmény méréséhez alkalmazott módszerek: Hitelezési kockázat sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés pénzügyi biztosítékoknál: egyszerő módszer, garanciák, készfizetı kezessége esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek: eredeti kockázat módszere (vagy piaci árazás módszere) Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Mőködési kockázat alapmutató módszer. b) A kockázati kategóriák tıkekövetelménye kitettségi osztályonkénti bontásban CAB21111 CAB HITELINTÉZETEK TİKEKÖVETELMÉNY SZÁMÍTÁSA SA módszer tıkekövetelménye kitettségi osztályok szerint (értékpapírosított pozíció nélkül) 428 310 CAB2111101 Központi kormányok és központi bankok 0 CAB2111102 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 6 439 CAB2111103 Közszektorbeli intézmények 0 CAB2111104 Multilaterális fejlesztési bankok 0 CAB2111105 Nemzetközi szervezetek 0 CAB2111106 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 49 111 CAB2111107 Vállalkozások 137 856 CAB21111071 ebbıl: rövid lejáratú követelések 0 CAB2111108 Lakosság 93 657 CAB2111109 Ingatlannal fedezett követelések 48 544 CAB2111110 Késedelmes tételek 50 516 CAB2111112 Fedezett kötvények 0 CAB2111114 Kollektív befektetési értékpapírok 0 CAB2111115 Egyéb tételek 42 187 A hitelezési és a felhígulási kockázatra vonatkozóan nyilvánosságra hozott adatok: a) a késedelemnek és a hitelminıség-romlásnak a belsı szabályzatban való megközelítése 1) A 90 napot meghaladóan, lényeges törlesztési késedelembe esett tételre a kitettségnek az (egyedileg) elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék figyelembe vételével számított összegéhez - a 2)-6) bekezdésben meghatározott eltéréssel - a következı kockázati súlyokat kell alkalmazni: a) 150%-ot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke kevesebb, mint a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése elıtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének 20%-a, b) 100%-ot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése elıtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének 20%-a. Az ügyfélnek a Takarékszövetkezettel vagy a leányvállalatával szembeni 90 napon keresztül folyamatosan fennálló olyan késedelmes fizetési kötelezettsége minısül lényegesnek, amelynek összege meghaladja a) lakossággal szembeni kitettség esetén a késedelembe esés idıpontjában érvényes legkisebb összegő havi minimálbért vagy az ügyfél szerzıdés szerinti összes kötelezettségének 2%-át vagy az egy havi törlesztı részletet, és b) az a) pontban meghatározott kitettségi osztályba tartozó kitettségen kívül bármely más kitettségi osztályba tartozó kitettség esetén a 250.000,- Ft-ot, vagy az ügyfél szerzıdés szerinti összes kötelezettségének 2%-át. 6. oldal
2) A 90 napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 35%- os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez a) 50%-os kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése elıtti bruttó értékének 20%-a, b) egyébként 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. 3) A 90 napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlannak nem minısülı ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 50%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztéssel és céltartalékkal csökkentett értékéhez 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. 4) A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezésikockázat-mérséklı tétel vehetı figyelembe. 5) Ha a késedelmes tétel nem elismert, de a PSZÁF által a hitelkockázat-mérséklésre vonatkozóan meghatározottak szerint megfelelınek tekintett, hitelkockázat-mérséklı tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése elıtti bruttó értéknek a 15%-a, akkor 100%-os kockázati súlyt kell alkalmazni. b) az értékvesztések elszámolása és visszaírása, a céltartalékok képzése és felhasználása meghatározására szolgáló megközelítések és módszerek A Takarékszövetkezet negyedévente minısíti a kintlevıségeket, befektetéseket és a mérlegen kívül vállalt kötelezettségeit (továbbiakban együtt: kintlevıségek). A legutolsó lezárt évre vonatkozó auditált szavatoló tıke (a továbbiakban: auditált szavatoló tıke) 2,5 %-át meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál egyszerősített minısítési eljárást - elsısorban a késedelem idıtartamához kötıdıen - kell alkalmazni. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, az átvett eszközöket egyedileg kell minısíteni a tényezık együttes mérlegelése alapján. A mérlegen kívüli kötelezettségeket az alapügylettel együttesen kell elbírálni. Az értékvesztés mértékének meghatározásánál alapvetıen a követelés, befektetés, átvett eszköz várható megtérülését kell figyelembe venni. A várható megtérülés meghatározása során a Takarékszövetkezet az alábbi szempontokat veszi figyelembe: a veszteség keletkezésének valószínősége és nagysága, a megtérülés valószínősége, az eszköz minısítési kategóriája, a befolyó pénzbevételekre vonatkozó számviteli elıírásokra. A Takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát az egyszerősített minısítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a követelés könyv szerinti értékének %-ában: II. Külön figyelendı 1 % III. Átlag alatti 30 % IV. Kétes 60 % V. Rossz 90 % Az egyedileg minısített eszköztételek esetében minısítési kategóriánként az egyedileg elszámolt értékvesztést úgy határozza meg a Takarékszövetkezet, hogy az értékvesztés állománya és az eszköz bruttó könyv szerinti, illetve bekerülési értékének hányadosa az alábbi sávokba essen: II. Külön figyelendı: minimum 1%, legfeljebb 10 % III. Átlag alatti 10 % felett, de legfeljebb 30 % IV. Kétes 30 % felett, de legfeljebb 70 % V. Rossz 70 % felett. Az elszámolt értékvesztésnek arányban kell állnia a kockázatvállalásból fakadó veszteség valószínő mértékével, és a kategóriára vonatkozó sávon belül kell lennie. 7. oldal
c) a számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezésikockázat-mérséklés figyelembevétele elıtti összege és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonkénti bontásban érték adatok Kitettségi osztály Bruttó kittetség Darabszám Átlagos érték Központi kormányok és központi bankok 2 706 014 7 386 573 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 81 259 3 27 086 Közszektorbeli intézmények 0 0 0 Multilaterális fejlesztési bankok 0 0 0 Nemzetközi szervezetek 0 0 0 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 1 312 368 7 187 481 Vállalkozások 1 855 238 112 16 565 ebbıl: rövid lejáratú követelések 0 0 0 Lakosság 1 684 498 2 049 822 Ingatlannal fedezett követelések 1 564 028 281 5 566 Késedelmes tételek 716 071 757 946 Fedezett kötvények 0 0 0 Kollektív befektetési értékpapírok 0 0 0 Egyéb tételek 736 529 28 26 305 d) a kitettségek földrajzi - legalább országonkénti - megoszlását kitettségi osztályonként A Takarékszövetkezetnek nincs határon átnyúló tevékenysége. e) a kitettségek gazdasági ágazatbeli vagy ügyfélkategória szerinti megoszlása kitettségi osztályonként Központi kormányok és központi bankok Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok Hitelintézetek és befektetési vállalkozások Vállalkozások Lakosság Ingatlannal fedezett követelések Késedelmes tételek Egyéb tételek A) Mezı-, Vad-, Erdıgazd. 59 849 18 163 12 890 363 B) Halászat 1 2 C) Bányászat 818 D) Feldolgozóipar 205 393 60 735 78 906 98 214 E) Vill.energia, Víz-, Gázell. 3 63 523 F) Építıipar 175 140 46 631 45 581 25 422 G) Kereskedelem, Jármőjav. 164 810 156 933 75 828 74 372 H) Szállás, vendéglátás 106 974 13 072 4 763 493 I) Szállítás, raktározás, Távk. 190 268 66 207 43 302 405 J) Pénzügyi tevékenység 1 312 368 12 380 9 104 K) Ingatlan, Gazd. szolg. 552 857 153 053 38 092 42 765 L) Közig., Védelem 81 259 M) Oktatás 1 802 14 N) Eü., szociális ellátás 16 780 O) Egyéb köz., szem. szolg. 684 7 893 47 NN) Egyéb tevékenységek 2 706 014 399 129 1 138 054 1 256 773 401 347 736 529 8. oldal
f) a kitettségek hátralevı futamidı szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként Kitettségi osztály Éven belüli 1-5 év 5 év felett Központi kormányok és központi bankok 2 706 014 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 10 491 70 768 Közszektorbeli intézmények Multilaterális fejlesztési bankok Nemzetközi szervezetek Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 1 312 368 Vállalkozások 457 790 426 554 970 894 ebbıl: rövid lejáratú követelések 0 Lakosság 834 669 396 552 453 277 Ingatlannal fedezett követelések 45 478 175 143 1 343 407 Késedelmes tételek 209 756 199 119 307 196 Fedezett kötvények Kollektív befektetési értékpapírok Egyéb tételek 736 529 g.1) a késedelmes tételek és a hitelminıség-romlást szenvedett kitettségek gazdasági ágazatbeli vagy ügyfélkategória szerinti megoszlása összesítve Késedelmes tételek Összeg Hitelek - Nem pénzügyi vállalkozások 367 845 hitelek jogi személyiségő vállalkozásoknak 194 969 hitelek nem jogi személyiségő vállalkozásoknak 172 876 Hitelek - Háztartásoknak 348 226 hitelek egyéni vállalkozóknak 1 474 hitelek lakosságnak 346 752 Hitelek - Egyéb 0 g.2) az elszámolt és visszaírt értékvesztés, illetve képzett és felhasznált céltartalék, külön feltüntetve az adott évben elszámolt, illetve képzett összeg Értékvesztés alakulása Nyitó Képzés Visszaírás Záró Hitelek - Nem pénzügyi vállalkozások 142 472 102 717 158 877 86 312 hitelek jogi személyiségő vállalkozásoknak 139 492 91 408 154 895 76 005 hitelek nem jogi személyiségő vállalkozásoknak 2 980 11 309 3 982 10 307 Hitelek - Háztartásoknak 84 251 108 473 70 748 121 976 hitelek egyéni vállalkozóknak 3 244 7 676 739 10 181 hitelek lakosságnak 81 007 100 797 70 009 111 795 Hitelek - Egyéb 0 872 78 794 Összesen 226 723 212 062 229 703 209 082 h) a hitelminıség-romlást szenvedett és késedelmes kitettségek - az elszámolt értékvesztésekkel, illetve képzett céltartalékokkal csökkentve - földrajzi - legalább országonkénti - megoszlás szerinti bontásban A Takarékszövetkezetnek nincs határon átnyúló tevékenysége. 9. oldal
Sztenderd módszer A takarékszövetkezetek a PSZÁF által elfogadott hitelminısítı szervezeteket fogadták el. A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat tıkekövetelményét a Hpt. 76/A. értelmében sztenderd módszer szerint, a hitelezésikockázat-mérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerő módszere szerint számítja ki. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához a Takarékszövetkezet minden kitettséget a Hkr.-ben meghatározott kitettségi osztályok valamelyikébe sorol be. A kitettségek besorolásánál a Takarékszövetkezet figyelembe veszi a Hkr-ben foglaltakat, a PSZÁF-nak szolgáltatandó adatokra vonatozó PM rendelet elıírásait, a PSZÁF-nak az adatszolgáltatással kapcsolatosan nyilvánosságra hozott útmutatásait, állásfoglalásait és egyéb iránymutatásait. A központi kormánynak és a központi banknak van elismert külsı hitelminısítı szervezet általi hitelminısítése, ezért a központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségnél a PSZÁF által a hitelminısítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a megadott kockázati súlyok alkalmazandóak. A további kitettségi osztályokhoz rendelt kockázati súlyok meghatározása ennek következménye. Hitelezési kockázat-mérséklés a) A mérlegen belüli és kívüli nettósításra alkalmazott szabályzatok fıbb elvei és pontjai, valamint ezen fedezetek igénybe vételének mértéke A tıkekövetelmény mérséklésénél a Takarékszövetkezet nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. b) A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok fıbb elvei és pontjai A kockázatvállalási döntés során a Takarékszövetkezetnek meg kell gyızıdnie a szükséges fedezetek és biztosítékok meglétérıl, jelenlegi és várható jövıbeni értékérıl, terhelhetıségérıl és hozzáférhetıségérıl, valamint a kockázatvállalás idıtartama alatt figyelemmel kíséri az ezekben bekövetkezett esetleges negatív és pozitív változásokat. A bevonásra kerülı fedezet körének és mértékének meghatározásakor a Takarékszövetkezet figyelembe veszi: az ügylet jellegét, az ügyfél- és partnerminısítést, a fedezetek értékállandóságát, a per- és tehermentességét, valamint az adós rendelkezési és tulajdonosi jogosultságát. Fedezet céljából csak olyan - az ügyfél, vagy annak javára harmadik személy által - felajánlott ingatlanbiztosíték fogadható el, amely(nek) fizikai megléte, jogi státusza hitelt érdemlı dokumentumokkal alátámasztott és ellenırizhetı, biztosítékkal a biztosítéknyújtó személy szabadon rendelkezhet, valamint a biztosíték eredete, továbbá pertıl, tehertıl és igényektıl mentessége igazolt, ténylegesen értékkel bír, vagy értéke megállapítható és bizonyítható, biztosíték mobilizálható, valós piaccal rendelkezik, önállóan értékesíthetı vagy értékesítésének feltételei megteremthetık. A Takarékszövetkezet fedezetként nem fogadhatja el: az általa kibocsátott tagsági jogokat megtestesítı értékpapírt és részjegyet, a Takarékszövetkezettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítı értékpapírt, a Takarékszövetkezet vagy az összevont alapú felügyelet alá tartozó hitelintézettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás a gazdasági társaságokról szóló törvényben (Gt.) meghatározott, minısített többséget biztosító befolyása alatt álló részvénytársaság részvényét. A fedezettség optimalizálása, azaz a fedezetek megosztása érdekében az általa kockázatosnak minısített konstrukciók (pl.: nagykockázatnak minısülı kihelyezés) esetében az adott ügylethez többféle biztosíték együttes alkalmazását kötheti ki a Takarékszövetkezet. 10. oldal
A fedezetek elfogadhatóságának, értékének, értékesíthetıségének és hozzáférhetıségének meghatározása az alábbiakra terjed ki: A fedezet/ek/ (fizikai) meglétének vizsgálatára, a helyszíni szemle és állapotfelmérés elvégzésére. Ingatlanfedezet esetében, ha az értékbecslés alapján az ingatlan forgalmi értéke a 10.000.000 Ft-ot meghaladja, a hitel-elıterjesztés során a fiókvezetı köteles gondoskodni arról, hogy az értékbecslésben feltüntetett adatok valódisága ellenırzésre kerüljön. Az ellenırzést folyósítás elıtt a fiókvezetı és/vagy a hitelügyintézı végzi el, eredménye a hitelakta részét képezi. A fedezet/eke/t felajánló természetes és jogi személyek, jogi személyiség nélküli társaságok tulajdonosi/ rendelkezési jogának vizsgálatára. A fedezet/ek/ dokumentumainak összegyőjtésére, nyilvántartására, rendszeres értékelése, valamint a terhelhetıség és a szabad érvényesíthetıség ellenırzésére. A biztosítéknak, azon túl, hogy a hitelszerzıdés idıpontjában fedezetet kell, hogy nyújtson a tıke és legalább egy évi járulékos követelésre, eleget kell tennie annak a követelménynek is, hogy ez a fedezettségi szint a hitel teljes futamideje alatt a mindenkori tıke és a következı egy évi járulékos követelések erejéig biztosítva legyen. Ennek érdekében a Takarékszövetkezetnek mérlegelnie kell - a fedezet várható állagromlását, értékesíthetıségének változását, - a fedezet jogi érvényesíthetıségét, annak idıtartamát és az ezalatt bekövetkezı potenciális veszteségeket. Az értékbecsléssel rendelkezı fedezetek állagát, állapotát az éven túli lejáratú hitel esetén hitelnyújtást követıen évente helyszíni vizsgálattal ellenırizni szükséges, és a megállapításokat írásban is rögzíteni kell az éves ügyfélminısítés során (ld.: 1. bekezdés). Éven belüli lejáratra nyújtott hitelek esetében a fedezetek felülvizsgálatát és újraértékelését abban az esetben kell újra elvégezni, ha az adós fizetıkészségében, a fedezetek értékében, illetve érvényesíthetıségében olyan jellegő változás következett be, amelyek indokolttá tehetik pótlólagos fedezetek bevonását. A biztosítékok értékelésénél figyelembe kell venni a biztosíték mobilizálhatóságára és értékesíthetıségére vonatkozó tapasztalatokat (ingatlanoknál például elınyben kell részesíteni az üzleti jellegő, a nagyvárosi vagy üdülı övezeti és a lakatlan ingatlanokat). Kerülni kell a nehezen értékesíthetı fedezetek elfogadását. Nem ajánlott olyan biztosíték elfogadása, amelyen valakinek a javára már valamilyen jog fennáll, pl.: bérlet, haszonélvezet. Az ilyen jellegő jogokkal (pl.: haszonélvezeti jog) terhelt ingatlanok elfogadása elıtt a jog jogosultjának lemondó nyilatkozatára van szükség a fedezetre bejegyzett Takarékszövetkezeti jog érvényesítésének esetére. c) Az elismert biztosítékok fı típusai A Hitelezési kockázat minimális szabályozási tıkekövetelménye megállapításának szabályairól szóló szabályzat szerint az alábbiak: 1) a biztosítékok közül a pénzügyi biztosítékok, 2) a nem hitelnyújtó hitelintézetnél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénzt vagy betétet, 3) az életbiztosítási kötvényt vagy szerzıdést, ha a hitelnyújtó hitelintézet javára az életbiztosítási kötvénybıl vagy szerzıdésbıl eredı követelésre zálogjogot alapítottak, valamint 4) a nem a hitelnyújtó hitelintézet által kibocsátott értékpapírt, ha azt a kibocsátó kérésre visszavásárolja 5) garancia és készfizetı kezesség. d) A garanciát nyújtók és kezességet vállalók és azok hitelminısítési kategóriája a Hkr. 108. (1) bekezdése szerinti bontásban, valamint a hitelderivatíva partnerek hitelminısítési kategóriái A Takarékszövetkezetnél 2008-ban a Garantiqa Hitelgarancia Zrt-n kívül másik garancia nyújtó szervezet nem került elfogadásra. e) A hitelezésikockázat-mérséklés során felmerülı piaci- vagy hitelezésikockázati koncentrációkkal kapcsolatos információk A Takarékszövetkezetnél nem merült fel releváns információ. f) Az olyan kitettségek - mérlegen belüli és kívüli nettósítás utáni - értéke, amelyek esetében készfizetı kezességet, garanciát vagy hitelderivatíva lett figyelembe véve Garantiqa Hitelgarancia Zrt kezessége 419.207 ezer Ft értékő nettó kitettség mögött. 11. oldal
A kockázattal súlyozott kitettség értéket sztenderd módszerrel számító hitelintézetnek, valamint azon hitelintézetnek, amely nem alkalmaz saját nemteljesítéskori veszteségráta, illetıleg hitelegyenértékesítési becslést, az egyes kitettségi osztályaira vonatkozóan nyilvánosságra kell hoznia az elismert pénzügyi biztosítékok és más elismert hitelkockázati fedezetek által - a volatilitási korrekciós tényezı, valamint a mérlegen belüli nettósítás figyelembevételével számított - fedezett, teljes kitettség értéket. Kitettségi osztály Fedezett, összes kitettség Központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség 2 706 014 Regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség 80 485 Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség 0 Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség 0 Nemzetközi szervezettel szembeni kitettség 0 Hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség 1 312 368 Vállalkozással szembeni kitettség 1 723 195 Lakossággal szembeni kitettség 1 560 959 Ingatlannal fedezett kitettség 1 538 535 Késedelmes tétel 519 794 Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség 0 Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség 0 Egyéb tétel 736 529 Kereskedési könyvet a Takarékszövetkezet nem vezet. Kereskedési könyv Kereskedési könyvben nem szereplı részvények, pozíciók Részvények Összeg MIB ZRt 60 000 MTB ZRt 3 152 Banküzlet ZRt 100 a) A kamatkockázat jellege és az ezzel kapcsolatos értékelési elvek, valamint a kamatkockázat mérésének gyakorisága A kamatkockázat az eszközök és források (mérlegen belüli és mérlegen kívüli) eltérı jellemzıinek eltérésébıl keletkeznek. A banki könyv kamatkockázat (nem kereskedési könyv) mérése sztenderd kamatláb változást feltételezı duration gap módszer szerint történik, követve a Felügyelet megfelelı módszertani útmutatóját (PSZÁF 2/2008. számú módszertani útmutatója a hitelintézetek kamatláb kockázatának). A Takarékszövetkezet a lejárattal rendelkezı instrumentumok lejárat elıtti elıtörlesztését illetve a betét felmondást nem modellezi. A lejárat nélküli szerzıdések (pl. folyó számla betét, folyó számla hitel stb.) tartós részét (magbetétnek is nevezik) nem modellezik. A kamatláb kockázat mérése negyedévente történik. 12. oldal
b) A bevétel, az üzleti érték vagy a kamatkockázat kezelése során a hirtelen és váratlan kamatláb-változás hatásának mérésére alkalmazott mutató alakulása, devizanem szerinti bontásban A Takarékszövetkezet a duration gap módszer alapján banki könyvhöz (nem kereskedési könyv) tartozó instrumentumoknak nettó jelenérték változást méri. A mérés alapján kialakította a devizanemenként a portfolió nettó jelenérték változását mutató arányt, amely az adott devizanemhez tartozó súlyozott összeg és a szavatoló tıke aránya. Ez látható az alábbi táblázatban. Idıszak / Devizanem HUF CHF 2008. I. 25,63% 0,00% 2008. II. 12,64% 0,00% 2008. III. 13,25% 0,00% 2008. IV. 14,36% 0,00% Mőködési kockázat A Takarékszövetkezet a Hpt. 76/J. értelmében az Alapmutató módszer szerint számolja tıkekövetelményét, értéke 73.895 ezer Ft. TAKARÉK Szövetkezeti Hitelintézet 13. oldal