2015. április Készítette: Paffériné Kovácshegyi Nóra
1.rész: bevezetés gazdálkodási rendszer 2.rész: intézményi bevételek kiemelten a költségvetési támogatásokról 3.rész: intézményi kiadások kiemelten a bérköltségekről MOTTÓ: AMI NINCS, AZT NEM LEHET ELKÖLTENI 2
3 Bevezetés
Intézmény költségvetése Fenntartó (helyi önkormányzat) költségvetése Központi költségvetés A RENDSZER 4
TERVEZÉS Intézményvezető feladata közösen a fenntartóval TÉNY ADATOK KÖNYVELÉSE, NYOMON KÖVETÉS Intézmény és fenntartó közös feladata BESZÁMOLÓ KÉSZÍTÉSE Fenntartó feladata (Összesítés, terv és tény adatok összehasonlítása) A FOLYAMAT 5
BEVÉTELEK KIADÁSOK ÓVODÁTÓL FÜGGETLEN állami támogatás fenntartó támogatása rezsi ÓVODA BEFOLYÁSOLHATJA (HA ÉRDEKELT!!!) pályázati pénzek bérbeadás dologi kiadások bérek ELŐIRÁNYZAT TELJESÍTÉS MARADVÁNY 6 A MEGVALÓSíTÁS
Bevételek tekintetében: A központi költségvetés Fenntartótól függetlenül biztosítja a bértámogatást Fenntartótól függően biztosít egyéb támogatásokat Kiadások (bérköltségek) tekintetében: A nemzeti köznevelési tv. (Nkt.) szerint a köznevelési intézmény munkavállalói, közalkalmazottai tekintetében a munkáltatótól függetlenül a Munka Törvénykönyvét vagy a Kjt.-t e törvény rendelkezéseivel együtt kell alkalmazni A KÖRNYEZET 7
8 Bevételek
BEVÉTELEK Központi költségvetési támogatások: a bevételek 40-50%-a, a fenntartó igényli az államtól, és fordítja a törvényben meghatározott feladatokra Fenntartói támogatás: a bevételek 50-60%-a, a fenntartónak saját bevételeiből kell előteremtenie az intézmény működtetéséhez Intézmény saját bevétele: általában 1-2%-a az összes bevételnek 9
Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. tv. (Kvtv.) alapján Köznevelési feladatok támogatására 1. Bértámogatás 2. Kiegészítő támogatás a pedagógusok előrelépéséhez 3. Óvodaműködtetési támogatás 4. Gyermekek utaztatásának támogatása Gyermekétkeztetési feladatok támogatása 5. Gyermekétkeztetés elismert átlagbér alapú finanszírozása 6. Gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatása 10
11 Kiadások
KIADÁSOK Bérköltségek: a kiadásoknak átlagosan 70%-át teszik ki Dologi kiadások: az összes intézményi kiadásnak átlagosan 30%-át teszik ki Beruházások: elhanyagolható mértékűek, illetve külön pályázatokon nyert forrásból finanszírozhatók 12
I. Törvény szerint kötelező bérelemek II. Munkáltatói döntésen alapuló bérköltség elemek Alapilletmények Pótlékok Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díjak Jubileumi jutalom, végkielégítés, felmentés Közlekedési költségtérítés Egyéb pótlékok Jutalom, céljuttatás Béren kívüli juttatások Egyéb személyi költségtérítések 13
Jogviszony létesítésekor a megfelelő lépések: 1. Munkakör meghatározása melyik bértáblát válasszuk? a) Pedagógus, + pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítő (2015.szept.1-től) b) Nem pedagógus munkakör, +nem pedagógus végzettség (2015.szept.1-től) 2. Helyes besorolás a bértábla melyik mezőjét válasszuk? a) Végzettség alapján b) Munkaviszonyban eddig eltöltött idő alapján 3. Az alapilletményen kívüli bérelemek mi jár ezen felül? a) Pótlékok b) Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra c) Jubileumi jutalom/felmentés/végkielégítés d) Közlekedési költségtérítés Alapdokumentum: dolgozó személyi dossziéja 14
Minden bér- és bérjellegű kifizetés alapja a személyi dosszié tartalma! (KIR nyilvántartással megegyezően) Közalkalmazotti nyilvántartó lap Erkölcsi bizonyítvány Önéletrajz Iskolai végzettséget igazoló dokumentumok másolatai Eddigi munkaviszonyokat igazoló iratok másolatai - > szakmai gyakorlat Kinevezés / értesítések / átsorolások Munkaköri leírások Teljesítményértékelések Minősítés eredménye Kötelező továbbképzést igazoló dokumentumok másolatai Egyéb Jogviszony megszűnésével kapcsolatos iratok 15
Pedagógus munkakör Nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatott, aki pedagógus végzettséggel rendelkezik (2015. szeptember 1-től) Pedagógus bértábla Nem pedagógus munkakör Nem pedagógus végzettségűek Közalkalmazotti (2015. szeptember 1-től ) bértábla 16
A besorolást mindig a munkakör betöltésére a legmagasabb, előírt iskolai végzettség, szakképzettség szerint kell megállapítani, amivel a dolgozó rendelkezik. Nem pedagógus (2015. szept.1-től: nem pedagógus végzettségű) közalkalmazottak esetén a Kjt. A J fizetési osztály besorolását kell alkalmazni Pedagógusok esetén az Nkt. fokozatait kell figyelembe venni: Minősítésben részt vett pedagógus az OH által kiadott tanúsítvány alapján léphet a következő fokozatba (pedagógus II., mesterpedagógus) az eljárást követő év január 1-jén Ha a pedagógus munkakör megfelelő végzettséggel nem tölthető be, akkor gyakornokként alkalmazható az is, aki a nyelvvizsga letétele kivételével az előírt végzettséget igazoló oklevél kiadásának feltételeit teljesítette minősítő vizsga csak nyelvvizsgával, hiánya jogviszonyvesztést von maga után! Ha a pedagógus a munkaköréhez újabb szakképzettséget szerez magasabb végzettségi szinten, akkor a követő hónap 1-jén átsorolható 17
besorolásnál a Kjt. szerinti közalkalmazotti jogviszony, továbbá a szakmai gyakorlati idő alapján kell a kategóriát (pedagógusoknál) /fizetési fokozatot (nem pedagógusoknál) megállapítani háromévenként eggyel magasabb fizetési kategóriába/fokozatba lépés pedagógusoknál a várakozási idő mindig újra kezdődik (kivétel: csökkenthető 1 évvel, ha a dolgozó törvénnyel alapított kitüntetést vagy díjat, vagy miniszter által alapított díjat kapott) nem pedagógusok esetén a várakozási idő csökkentése továbbra is lehetséges: Tartósan magas színvonalú munkavégzés esetén Fizetési fokozatonként csak 1 év a pedagógus bértáblában megjelenik a 15. fizetési kategória, ami 42 év munkaviszony után újabb illetményemelkedéssel jár 18
Vezetői, vezető helyettesi pótlék Munkaközösség-vezetői pótlék Nemzetiségi pótlék: nemzetiségi nyelvű vagy siketeket nevelő intézményben, ahol legalább 50%-ban az adott nyelven nevel Gyógypedagógiai pótlék: kizárólag SNI-s gyermekek nevelése esetén, vagy ha az intézményben az SNI-s gyerekek aránya eléri a 33%-ot Nehéz körülmények között végzett munkáért járó pótlék: a 240/2006. (XI. 30.) Korm. rendeletben szereplő településen lévő intézményben dolgozóknak Létezik a címzetes igazgatói pótlék: aki legalább 10 évig intézményvezetői megbízással rendelkezett, annak a korábbi vezetői pótlékának 25%-a jár, ha továbbra is ugyanabban az intézményben marad pedagógus A pedagógus fokozatoktól független a pótlék összege (mesterpedagógus pótléka ugyanannyi, mint a pedagógus I.-be sorolt pedagógusé) A pedagógus végzettsége szerint eltérő a pótlék összege (középfokú/ főiskolai/egyetemi végzettség) 19
Helyettesítési díj minden közalkalmazottat megillet: ha a közalkalmazott átmenetileg más munkakörébe tartozó feladatokat is ellát, és ezáltal jelentős többletmunkát végez Pedagógusokra is alkalmazni kell, ha az eseti helyettesítésen felül vállal többletmunkát! pl. tartósan beteg kolléga helyett Készenléti, ügyeleti díj minden közalkalmazottat megillet: Tanulmányi kirándulás vagy más óvodán kívüli program esetén fizetendő Átalánydíjazás 20
A jubileumi jutalom minden közalkalmazottat megillet Összegét a bármely munkáltatónál összesen közalkalmazotti jogviszonyban eltöltött idő után kell megállapítani Az illetmény: garantált illetmény + munkáltatói döntésen alapuló illetményrész, DE illetménykiegészítés és illetménypótlék nem! Ha nyugdíjazás miatt felmentik a munkavállalót, akkor a jogviszony megszűnésének évében esedékes jubileumi jutalmat ki kell fizetni Ha a jogviszony megszűnik és legkésőbb a megszűnés időpontjában nyugdíjasnak minősül, vagy felmentésére a 40 éves munkaviszony miatti nyugdíjazás alapján kerül sor, és legalább 35 évi közalkalmazotti jogviszonnyal rendelkezik, akkor a 40 éves jubileumi jutalmat ki kell fizetni 21
A felmentési idő legalább hatvan nap, de max. 8 hónap A munkáltató legalább a felmentési idő felére köteles a munkavégzés alól felmenteni a közalkalmazottat (erre az időszakra dupla kifizetést kell tervezni) A munkáltató felmentéssel szüntetheti meg a jogviszonyt - többek között -, ha munkaköri feladat ellátására alkalmatlanná vált (tartós betegség!) legkésőbb a felmentési idő kezdetének napján nyugdíjasnak minősül a 40 éves munkaviszonyra tekintettel a munkavállaló kérelmezi (legkésőbb a felmentési idő leteltekor megvan a 40 év) - ekkor fel is kell menteni 22
A végkielégítés jár felmentés rendkívüli lemondás munkáltató jogutód nélküli megszűnése esetén Kivétel: - felmentés nem megfelelő munkavégzés miatt - a dolgozó nyugdíjas a jogviszony megszűnésekor - felmentésére a 40 éves munkaviszony miatt került sor Jogosultsági idő csak az adott munkáltatónál szerzett jogviszony alapján (jogelőd, áthelyezés is!) Összege: a jogviszonyban töltött időtől függő távolléti díj (3 év után 1 havi tól 20 év után 8 havi összegig) A végkielégítést a felmentési idő utolsó napján kell kifizetni 23
A 39/2010 (III.26.) Korm. rendelet szerint minden közalkalmazottra Kötelező a munkáltatónak kifizetnie a munkába járás költségét: Közigazgatási határon kívüli lakóhely esetén napi munkába járásnál hazautazásnál (legfeljebb hetente egyszer) Költségtérítés mértéke: helyközi (távolsági) utazással - bérlet/jegy árának min. 86%-a saját gépjárművel ha a lakóhely és a munkavégzés helye között nincs helyi vagy helyközi közösségi közlekedés (9 Ft/km adómentes) 24
A munkáltatói döntésen alapuló bérköltség-elemek a pedagógusoknak és az egyéb munkakörben foglalkoztatott munkavállalóknak egyaránt adhatók Összegük a fenntartó anyagi lehetőségeitől függ Ezen költségelemek a munkáltató saját szabályai alapján tervezhetők: költségvetési rendelet kollektív szerződés belső szabályzatok alapján 25
A Kjt.-ben nevesítetten adható bérköltség elemek: Illetménykiegészítés a munkáltató gazdálkodásának eredményéből Kereset-kiegészítés a munkavállaló munkateljesítményére, átmeneti többletfeladatra Jutalom kiemelkedő munkavégzésért Munkáltatói döntésen alapuló pótlékok pl. címpótlékok (ha történt címadományozás, akkor az összege kötelezően előírt) 26
Béren kívüli juttatások (pl. cafetéria) A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-kerete 2015- ben nem haladhatja meg a bruttó 200.000 Ft-ot Ruházati költségtérítés munka- és formaruha juttatásra jogosító munkaköröket a kollektív szerződés vagy a munkáltató határozhat meg Egyéb pénzben kifizetett költségtérítés (pl. bankszámlatámogatás): A havonta adható bankszámla-hozzájárulás mértéke a 2015. évben legfeljebb 1.000 forint Lakhatási, szociális támogatások (pl. lakbér hozzájárulás) Egyéb személyi juttatások (pl. továbbtanulás támogatása) 27
Költségvetési keret felosztása tartalmilag a rovatok között megfelelő ütemezésben (féléves/negyedéves/havi lebontás) Törekedni kell, hogy tervezésnél a kötelező kiadások tervezése legyen az első a nem feltétlenül szükséges kiadásokat hátrasoroljuk felhasználásnál takarékos legyen a felhasználás szükség esetén megfelelő legyen az átcsoportosítás 28
Miért tervezünk? mert kötelező (törvény előírja) mert célszerű (a hatékony gazdálkodás megköveteli) mert hasznos: megkönnyíti, hatékonnyá teszi az egész éves munkánkat És, ha betartjuk a szabályokat, támogatjuk a fenntartóval egymás munkáját megfelelő eszközök állnak rendelkezésre a munka elvégzéséhez, akkor EZ A NEMSZERETEM GAZDASÁGI RÉSZ IS ÁTLÁTHATÓVÁ ÉS KÖNNYEN KEZELHETŐVÉ VÁLIK! És szerencsés esetben ha a fenntartó pénzügyi helyzete és szándéka is lehetővé teszi, akkor még KÉZZELFOGHATÓ EREDMÉNYT IS ELÉRHETÜNK! 29
30