MATÁV CSOPORT A MAGYAR TÁVKÖZLÉSI RÉSZVÉNYTÁRSASÁG CSOPORT 2004. Évi Éves Konszolidált Beszámolójának KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
1. Általános háttér-információ I. A Magyar Távközlési Részvénytársaság mint anyavállalat bemutatása A Magyar Távközlési Rt. (a Társaság, Anyavállalat vagy a Matáv Rt. ), és leányvállalatai alkotják a Matáv csoportot ( Matáv, vagy Csoport ). A Társaság cégneve: Magyar Távközlési Részvénytársaság A Társaság rövidített cégneve: Matáv Rt. A Társaság székhelye: 1013 Budapest, Krisztina krt. 55. II. A Matáv Csoport bemutatása A Matáv Csoport anyavállalata A Magyar Távközlési Részvénytársaság jogelődjét a Magyar Távközlési Vállalatot a Közlekedési, Hírközlési és Építésügyi Minisztérium 1990. január 1-jével alapította. A vállalatot az Állami Vagyonügynökség Igazgatótanácsa 1991. december 31-i hatállyal alakította át egyszemélyes részvénytársasággá. A Matáv Rt. privatizációjára 1993. december 22-én került sor. Ennek során a MagyarCom konzorcium 30,1%-os arányban részvénytulajdont szerzett. A privatizáció második ütemében, 1995 decemberében pedig többségi tulajdonossá vált. 1997. november 14-én a közép-kelet európai régióban egyedülállóan került sor a Társaság tőzsdére való bevezetésére a Budapesti, illetve a New York-i Értéktőzsdén. 1999 júniusában az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Rt. a Matáv Rt.-ben meglévő 5,75%-os részesedését nyilvános forgalomba hozatal útján értékesítette. A tranzakciót követően a Matáv papírok 40,47%-a került nyilvános forgalomba, a MagyarCom részesedése 59,53%-ra csökkent. 2000-ben jegyzett tőke emelésre került sor részvénykibocsátással 63 mft összegben, amely döntően Csoporton belül került lejegyzésre. A csoporton belül jegyzett részvények 2002-ben értékesítésre kerültek csoporton kívülre, ezzel csoport szinten is kibocsátásra és tőzsdei forgalomba került további 553 ezer db törzsrészvény. A tranzakciót követően a nyilvános forgalomban lévő részvények aránya 40,51%-ra nőtt, a MagyarCom részesedése 59,49%-ra változott. 2002-ben további jegyzett tőke emelés történt 490 mft értékben, mely részvények visszavásárlásra kerültek. A tranzakciót követően a forgalomban lévő részvények aránya 40,32%-ra, a visszavásárolt saját részvények aránya 0,47%-ra, míg a MagyarCom részesedése 59,21%-ra változott. A MagyarCom 100%-os tulajdonosa a Deutsche Telekom AG. Az éves beszámoló aláírására jogosultak: Straub Elek Elnök-vezérigazgató (lakhely: Budapest) Dr. Klaus Hartmann Gazdasági vezérigazgató-helyettes (lakhely: Budapest) A Társaság fő tevékenysége a távközlési tevékenység. 1
A Csoport vállalkozásai A konszolidációs kör kialakításánál a számviteli törvény 3. -a alapján a Matáv Rt. mint anyavállalat minősítette befektetéseit. Ezt az értékelést az 1. számú melléklet tartalmazza, amelynek megfelelően a következő besorolások érvényesülnek: A teljeskörűen bevont leányvállalatok esetén a Társaság teljeskörű konszolidációt hajt végre. A konszolidációba nem teljeskörűen és a társultként bevont vállalkozásoknál a Matáv Rt. csak tőkekonszolidációt végez. Egyéb részesedési viszonyban levő társaságként a 20% tulajdoni hányad alatti társaságok, egyéb kapcsolt viszonyban levő társaságként a Deutsche Telekom Csoporttal szembeni tételek kerülnek bemutatásra. A Matáv Rt. a 2004. december 31-i állapot szerint egyik befektetését sem minősítette közös vezetésű vállalkozásnak. A Matáv csoport beszámolója tartalmazza a MakTel csoport számait, melynek része a Makedonski Telekommunikacii A.D. (MakTel A.D.), és a Mobimak A.D. (Mobimak). A besorolásban a tavalyi évhez képest a következő változások történtek: Átsorolások a konszolidációs kategóriákon belül: Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozások közül került átsorolásra a teljeskörűen be nem vont leányvállalatok közé a Rába Szolgáltatóház Kft., miután a Gazdasági Versenyhivatal 2004. január 5-én jóváhagyta a Matáv Rt. és a Rába Járműipari Holding Rt. közötti tranzakciót. 2004-ben a társaság felvette az Integris Rendszerház Kft. nevet. Átalakulás a csoporton belül: 2004-ben a BCN Kft. beolvadt a MatávCom Kft.-be, ezzel egyidejűleg a MatávCom Kft. nevet változtatott és felvette a BCN Rendszerház Informatikai és Kommunikációs Hálózatokat Szolgáltató Kft. (BCN Rendszerház Kft.) nevet. A Westel Mobil Távközlési Rt. megváltoztatta nevét T-Mobile Magyarország Távközlési Rt.-re. Értékesítésre került: Rombrandt Multimédia Alkotóház Kft., Telin Telekommunikációs Kft. és GROUP4-MATÁVŐR Rt. Végelszámolással megszűnt: Veritel Kft. és Móri Telefon Kft. 2
Új befektetés: 2004-ben az Axelero Rt. és a Matáv Rt. a Magyar Tudományos Akadémiával közösen alapították meg a Mindentudás Egyeteme Kht.-t. A Matáv csoport tulajdoni hányada 60%. Továbbá a Matáv Rt. az Egertel Rt.-vel közösen alapította a máltai székhelyű VIABRIDGE Telecommunications Holding Ltd.-t, mely 2004 során megvásárolta a Romániában tevékenykedő Combridge S.R.L. vállalatot és megalapította Bulgáriában a Novatel EOOD-t. A fenti vállalatok a konszolidációba nem teljeskörűen bevont leányvállalatok közé kerültek besorolásra. 2004-ben a társult vállalatok köre bővült a T-Systems Internationaltól megvásárolt T-Systems Hungary Kft.-vel, illetve az IKO Média Csoporttal közösen alapított IKO-Matáv Média Holding Rt-vel. A M-RTL Magyar RTL Televízió Rt. részesedés értékének a Holding vállalatba történő apportja az év végén még nem került bejegyzésre, ezért a konszolidáció során a M-RTL Rt. részesedését még mint a Matáv Rt. tulajdonában levő vállalatot kezeltük. A Matáv Rt. 2004-ben egyszemélyes, zártkörűen működő részvénytársaságot hozott létre (TELIT Szolgáltató Rt.) ingatlanok bérbeadása és üzemeltetése céljára, melyet a Társaság 2005. január 27-én értékesített a DeTeImmobilien GmbH, a Deutsche Telekom egyik leányvállalata felé, ezért 2004 év végén az egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozások közé került besorolásra. A Matáv Csoport főbb társaságainak üzletágankénti bemutatása Vezetékes távközlési szolgáltatásokhoz kapcsolódik tevékenységük: a Matáv Rt., EMITEL Rt., EGERTEL Rt., MakTel A.D., Combridge S.R.L. és a Novatel EOOD. Mobiltelefon üzletágban folytatják tevékenységüket: a T-Mobile Magyarország Rt. (T-Mobile), MOBIMAK A.D. Internet szolgáltatáshoz kapcsolódó vállalkozások: Axelero Rt., Marketline Rt., fokuszonline Rt. Az alközponti üzletágban működik, hálózattervező és szolgáltató illetve video kommunikációs szolgáltatást végez a BCN Rendszerház Kft. Az Első Pesti Telefontársaság Rt. (EPT) a kis- és középvállalkozások teljes körű kiszolgálását végzi, Internet alapú hang- és faxátviteli szolgáltatást, valamint call center szolgáltatásokat nyújt. A kábeltelevízió üzletágban a következő társaságok jelennek meg: MatávkábelTV Kft., Budakalász Kábel TV Szolgáltató Kft., ViDaNet Rt., KIS-ASTRASAT Telekommunikációs Kft. Ezen befektetések kezelésével az Investel Rt. foglalkozik. Elektronikus kártyaelfogadó hálózatok telepítésével és működtetésével foglalkozik a CARDNET Rt. Vagyonvédelemhez kapcsolódó szolgáltatásokat nyújt a SafeCom Rt. Informatikai hálózatok passzív elemeinek forgalmazásával és kiépítésével az X-Byte Számítástechnikai Kft. foglalkozik. A nemzetközi űrtávközlési szervezetekkel való kapcsolattartóként működik a HUNSAT Magyar Űrtávközlési Rt. Szoftverkészítéssel és szaktanácsadással foglalkozik a CompArgo Számítástechnikai, Távközlési és Szolgáltató Kft. Ugyanezen a területen a T-Systems Hungary Kft. és a Matáv Rt. stratégiai partnerekként integrált megoldásokat nyújtanak a 200 legnagyobb hazai vállalkozásnak. Telekommunikációs, informatikai, humán és pénzügy-számviteli szolgáltatásokat nyújt az Integris Rendszerház Kft. 3
Felnőtt- és egyéb oktatással foglalkozik a Mindentudás Egyeteme Közhasznú Társaság. A vállalkozás közhasznú tevékenységének célja, hogy magas színvonalú nyilvános előadások szervezése és tartása révén elősegítse a kiemelt érdeklődésre számot tartó tudományos témák feldolgozását, megismertetését és terjesztését hazai és nemzetközi elismertségnek örvendő előadók közreműködésével. Főként televízió műsorszolgáltatással foglalkozik a Magyar RTL Televízió Rt. A kereskedelmi televíziózásban játszott szerepet erősíti az IKO-Matáv Média Holding Rt megjelenése az emeltdíjas tartalomszolgáltatások területén. Végelszámolás alatt az alábbi társaságok állnak: Óbuda TV Kft. Marketline Rt. fokuszonline Rt Felszámolás alatt az alábbi társaságok állnak: Távmunka Koordinációs Kht. Balatel Telekommunikációs Szolgáltató Rt. 4
2. A konszolidált számviteli politika A Matáv Csoport számviteli alapelveit két nagy területre lehet felosztani: Matáv Rt. számviteli politikája, amelyet az anyavállalat javasol minden befektetése számára, mint követendő alapelvet ; Konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési eljárások. I. A Matáv Rt. mint anyavállalat számviteli politikája A Matáv Rt. számviteli politikája a számviteli alapelveket, értékelési módszereket és eljárásokat, a számviteli törvény végrehajtásának módszereit és eszközeit foglalja magába. A Matáv Rt. párhuzamosan mind a magyar Számviteli törvény előírásainak (továbbiakban HAR), mind a nemzetközi pénzügyi jelentési standardoknak (International Financial Reporting Standards, továbbiakban IFRS) megfelelően vezeti a könyveit. A két beszámoló közötti különbségek az eltérő számviteli elvekből adódnak. A Társaság üzleti évének fordulónapja minden év december 31-e, a mérlegkészítési időpontja a tárgyévet követő második munkanap. A Matáv Rt. a számvitelről szóló törvény alapján készített éves beszámoló mérlegének elkészítésekor az A típusú mérlegváltozatot, az eredménykimutatás elkészítésekor az összköltség A típusú formátumot alkalmazza. Az éves beszámoló adatait millió forintban adja meg. A Számviteli törvény megengedi a mérlegben egyes mérlegsorok kibontását, illetve elhagyását, amely lehetőséget mind a mérlegben mind az eredménykimutatásban alkalmazza a Társaság. A gazdálkodásra vonatkozó általános számviteli szabályok, előírások, módszerek meghatározása Számviteli elszámolás szempontjából minősítést igénylő témák: A Matáv Rt. mérlegbeszámolójának összeállításakor alkalmazza a számviteli törvényben meghatározott jelentős és lényeges mértékeket. Lényeges hiba : Minden esetben a megbízható valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha a megállapítások következtében a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20%-kal változik. 5
Jelentős összegű hiba: Minden esetben jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során - ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege eléri az adott év mérleg főösszegének 2 százalékát, illetve, ha a mérleg főösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forintot. Amennyiben a Társaság az ellenőrzés során jelentős összegű hibát állapít meg, akkor az előző évekre vonatkozó önrevíziót a mérleg és eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett bemutatja. A Társaság rendelkezik a számviteli törvényben előírt (értékelési, selejtezési, önköltség számítási, leltározási, pénzkezelési, bizonylati) szabályzatokkal. A Társaság a számviteli törvény alapján választható, a befektetett eszközök piaci értéken történő értékelését, valamint a pénzügyi eszközök és kötelezettségek és a számviteli törvény által meghatározott pénzügyi instrumentumok körére a valós értéken történő értékelést további döntésig nem kívánja alkalmazni. A társaság minden devizás követelés és kötelezettség értékeléséből adódó árfolyam-különbözetet jelentősnek minősít, ezért minden realizált és nem realizált árfolyamnyereséget és veszteséget figyelembe vesz, és rögzíti mind az analitikus, mind a főkönyvi nyilvántartásban. A MÉRLEG készítése során alkalmazott értékelési eljárások ESZKÖZÖK Befektetett eszközök nyilvántartása és értékelése Immateriális javak, tárgyi eszközök A befektetett eszközöket a Matáv Rt. az immateriális javak és tárgyi eszközök esetében bekerülési költségen értékeli, csökkentve azokat az alkalmazott értékcsökkenések összegével. A tárgyi eszközök között kerül aktiválásra azon bővítési, felújítási munkák költsége, amelyek eredményeként az eszköz élettartama, kapacitása növekszik, rendeltetése megváltozik. Aktiválásra kerülnek a beruházás üzembe helyezéséig a beruházás érdekében felvett hitelek kamatai és a hitelfelvételhez kapcsolódó díjak, illetve a beruházás érdekében felvett devizás hitelekhez kapcsolódó árfolyamkülönbözet, amennyiben jelentősnek minősülnek. Jelentősnek tekinti a társaság, ha ezen tételek külön jogcímenként vizsgálva meghaladják az éves beruházási állomány 1%-át. 6
Amortizációs politika A társaság a tárgyi eszközök értékcsökkenését az eszköz hasznos élettartama alapján, lineárisan határozza meg a maradványérték figyelembevételével. Maradványértéket a Társaság azoknál az eszközcsoportoknál határoz meg, melyek maradványértékét jelentősnek minősíti. Jelentősnek minősül a maradványérték, ha az eszköz kivezetésekor, a realizálható érték meghaladja az eszköz várható hulladékértékét. Maradványértéket határoz meg a Matáv Rt. az épületek és gépjárművek körében. Az immateriális javaknál és a tárgyi eszközök többi csoportjánál a maradványértéket a Társaság nem minősíti jelentősnek. A maradványértéket a 2001. január 1-je után aktivált eszközöknél alkalmazza a Társaság. A 2001. január 1-je előtt beszerzett eszközökre történő ráaktiváláskor, a ráaktivált értékre nem határoz meg maradványértéket. A maradványérték mértéke: Épületeknél: egyedileg kerül meghatározásra, az épület elhelyezkedése, a várható használati idő és a felhasználás jellege figyelembe vételével Gépjárműveknél: Személygépjármű a bekerülési érték 30%-a Tehergépjármű 3,5 t alatt a bekerülési érték 30 %-a Tehergépjármű 3,5 t felett a bekerülési értéke 20 %-a Szállítóeszközök a bekerülési érték 10 %-a Az élettartamok meghatározásánál figyelembevételre kerülnek a fejlesztési lehetőségek és a távközlési vállalatok által a nemzetközi piacon is elfogadott normák. A Matáv Rt. a tárgyi eszközökre megállapított élettartamokat rendszeresen felülvizsgálja, és ha szükséges élettartam módosítást hajt végre. A Társaság az 50.000 Ft alatti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközöket használatba vételkor értékcsökkenési leírásként elszámolja. Kivételt képeznek ez alól azok a kisértékű eszközök, melyek a Matáv Rt. hálózatának részét képezik, és az előfizetőnél kerülnek felszerelésre. A Társaság terven felüli értékcsökkenést számol el, amennyiben az eszköz értéke tartósan lecsökken, mert feleslegessé válik, megrongálódik vagy megsemmisül, valamint ha a könyv szerinti érték tartósan és jelentősen meghaladja az adott eszköz piaci értékét. Azoknál az eszközöknél, ahol a piaci érték egyéb módon nem határozható meg, a Társaság az eszközök piaci értékét a várható hozamok nettó jelenértéke alapján határozza meg. Amennyiben az egyedi eszközök piaci értéke jelentősen meghaladja a terven felüli értékcsökkenéssel korábbi években lecsökkentett nettó értéket, a Társaság visszaírást számol el, mely összeg az egyéb bevételek között kerül kimutatásra. Alapítás-átszervezés aktiválása A Társaság az alapítás átszervezés költségeit nem aktiválja. 7
Kísérleti fejlesztés aktiválása A kísérleti fejlesztés értékét a Társaság 2001. január 1-jétől nem aktiválja, a K+F költsége a Kiegészítő mellékletben bemutatásra kerül. Üzleti vagy cégérték Üzleti vagy cégértékként számolja el a társaság a közvetlen irányítást (75%-nál nagyobb) biztosító befektetésekért fizetett ellenértéknek azt a részét, amely a vállalkozás saját tőkéjéből a Matáv Rt-re eső részt meghaladja. Az üzleti vagy cégérték várható hasznos élettartamát a Társaság 5-20 év között határozza meg egyedi elbírálás alapján. Az üzleti vagy cégérték, mint eszköz a csoport beszámolójában nem jelenik meg. Az ily módon számított különbözeti értékek aktív tőkekonszolidációs különbözetként jelentkeznek, és értékük nem feltétlenül egyezik meg a Társaság egyedi beszámolójában számított értékkel. Saját vállalkozásban kivitelezett beruházások elszámolása A saját vállalkozásban kivitelezett beruházások során létrejött tárgyi eszközöket a Társaság az előállításuk érdekében felmerült közvetlen költségek figyelembevételével kialakított értéken aktiválja. A közvetlen költség tartalmazza a közvetlen előállítási költséget és egyéb közvetlen költségeket. Az idegen kivitelezőnek természetben juttatott anyag a kivételezés időpontjában saját vállalkozásban kivitelezett beruházásként kerül elszámolásra. Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságokban lévő tulajdoni részesedést alapításkor alapításkori értéken, vásárlás esetén üzleti vagy cégértékkel csökkentett vételi áron tartja nyilván a Társaság. A Matáv Rt. év végén értékvesztést számol el befektetései után, ha a részesedés piaci értéke tartósan és jelentősen alacsonyabb, mint a befektetések könyv szerinti értéke. A befektetések minősítése egyedileg történik. A Csoport beszámolójában a fentebb említettek szerint nem jelenik meg üzleti vagy cégérték, mint ahogyan az egyéb részesedési viszonyú vállalkozások részesedéseinek értékétől eltekintve nem jelentkezik elszámolt értékvesztés sem. Adott kölcsönöknél kerül kimutatásra a leányvállalatoknak, társult vállalkozásoknak és egyéb társaságoknak adott kölcsönök, valamint a dolgozóknak adott hosszú távú lakásépítési kölcsön összege. 8
Forgóeszközök nyilvántartása és értékelése Készletek A Társaság a készletek közül az anyagokat és árukat súlyozott átlagáron tartja nyilván. A Társaság az áruk között tartja nyilván a készleten lévő telefonkártyákat, értékelésük és elszámolásuk a készletnyilvántartó rendszerekben FIFO elv szerint történik. A készletek között kerülnek kimutatásra a raktáron lévő olyan eszközök, amelyekről a beszerzéskor nem dönthető el egyértelműen, hogy beruházási vagy fenntartási céllal kerülnek felhasználásra. Továbbá itt kerülnek kimutatásra a készletekre adott előlegek, valamint az értékesítésre kijelölt, tárgyi eszközök közül készletre átsorolt eszközök is. A Matáv Rt. készleteit kivéve az értékesítésre kijelölt és tárgyi eszközök közül készletre átsorolt eszközöket, amelyre egyedi értékelést alkalmaz fajlagosan kis értékűnek tekinti. Értékvesztés megállapítására, a fajlagos kis értékű készletekre vonatkozó, könyv szerinti érték arányában, %-ában meghatározható módszert alkalmazza. A készletállomány után a készletek korosítása alapján a következő arányban számol el értékvesztést: 181-360 napon belül nem történt készletmozgás 40 %, 361 napon túl nem történt készletmozgás 80 % A korosítás alapján elszámolt értékvesztésen túl a Matáv Rt. egyedi értékelés alapján is elszámol értékvesztést, melynek célja, hogy az eszközök év végén a valós piaci értéket tükrözzék. Vevők A vevőállomány a számlázott és elismert összegben került kimutatásra. Nem tartalmaz behajthatatlan, valamint el nem ismert követelést. A követelések után képzett értékvesztések mértékei a fizetési határidő túllépése szerint a következők: 91-180 napos határidő túllépés esetén 30 %, 181-360 napos határidő túllépés esetén 70 %, 361 napon túli határidő túllépés esetén 100 %. Egyedi elbírálás alapján számol el a Társaság értékvesztést a felszámolás, csődeljárás, illetve a végelszámolás alatt álló társaságokkal szembeni vevőkövetelésekre, melyek után az értékvesztés mértéke 100%. Ugyancsak 100 % értékvesztést számol el a Társaság azon vevőinek összes követelése után függetlenül annak korától melyekkel szemben 361 napon túli követelése áll fenn. Értékvesztést egyedi minősítés alapján számol el a Társaság a nemzetközi főleszámolásban résztvevő országokkal szembeni követelései után. Nem számol el a Társaság értékvesztést a kapcsolt vállalkozások és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások követelései után. 9
A nemzetközi távközlési forgalom vevői és szállítói bruttó értéken kerülnek kimutatásra, a forgalom pénzügyi rendezése azonban nettó módon történik. A devizában fennálló követeléseket év végén az MNB által közzétett hivatalos december 31-i árfolyamára értékeli át a Matáv Rt. Értékpapírok A forgóeszközök csoportjában az értékpapírok között az átmeneti befektetésként vásárolt kötvények, részvények, egyéb értékpapírok vételi értékét, továbbá a saját részvények visszavásárlási értékét mutatja ki a Matáv Rt. 10
FORRÁSOK Értékelési tartalék A Számviteli Törvényben foglalt (sajátos értékelési szabályok alkalmazásából adódóan lehetővé váló) értékelési tartalék képzésének a piaci értékelés és a valós értékelés - a lehetőségével a Matáv Rt. további külön döntésig nem kíván élni. Lekötött tartalék A Matáv Rt. a tőketartalékból és eredménytartalékból lekötött összegeket lekötött tartalékként tartja nyilván. A Matáv Rt. lekötött tartalékba helyezi a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékét. Céltartalékok A tartalékképzés legfontosabb elemei: korengedményes nyugdíjazás, végkielégítés, függő- és biztos jövőbeni kötelezettségek, peres ügyek környezetvédelmi kötelezettségek Devizában fennálló kötelezettségek értékelése A devizában fennálló kötelezettségek értékelése év végén az MNB által közzétett hivatalos árfolyamon történik. Az EREDMÉNYKIMUTATÁS készítése során alkalmazott értékelési eljárások A Társaság az árbevételeit és költségeit az időbeli elhatárolások elvének érvényesítésével számolja el. A nem realizált árfolyam-különbözetet a Társaság az alábbi módon számolja el: ha a nem realizált árfolyamnyereség és árfolyamveszteség összevont egyenlege nyereséget mutat, azt a pénzügyi műveletek egyéb bevételei, ha az összevont egyenleg veszteség, úgy azt a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között mutatja ki. A Társaság a járó osztalékot a leányvállalatok és a társult vállalatok közgyűlése (taggyűlése) által jóváhagyott összegben a tárgyévet követő évben mutatja ki könyveiben. Az osztalékelőleg az éves közgyűlési határozatig kötelezettségként kerül kimutatásra. 11
A távközlési szabályozások alapján 2004-ben létrehozásra került az Egyetemes Elektronikus Hírközlési Kassza (Kassza), korábban Egyetemes Távközlési Támogatási Alap (ETTA) amely intézmény a távközlési szolgáltatást nyújtó társaságoknak az egyetemes távközlési szolgáltatás nyújtásából adódó pénzügyi többletterheik mérséklését szolgálja. A Kassza (ETTA) működésére, forrásaira, felügyeletére, illetve felhasználására vonatkozó részletes szabályokat a Magyar Köztársaság Kormánya határozza meg. A távközlési piac minden szereplőjének befizetési kötelezettsége van a Kasszába (ETTA), támogatást az egyetemes szolgáltatók kapnak. A Matáv Rt. a Kasszába (ETTA) befizetett díjat az Egyéb ráfordítások között, az abból kapott összeget Egyéb bevételként számolja el. A Társaság a saját hálózatából indított társszolgáltató, mobil és nemzetközi szolgáltatóknál végződő hívásokkal, valamint a bérelt vonalakkal kapcsolatos belföldi és nemzetközi kifizetéseket a közvetített szolgáltatások között tartja nyilván, mivel a társszolgáltatót, a mobil és a nemzetközi szolgáltatót megillető távbeszélő szolgáltatásért járó díjat a Matáv Rt. változatlan formában továbbszámlázza az előfizetők felé. A 30/2001. (XII. 23) MeHVM rendelet alapján az Internet szolgáltatás távbeszélő hálózaton keresztül történő eléréséért az előfizetőnek felszámított percdíjból az Internet szolgáltatót megillető díjakat kétféleképpen számolja el a Társaság. Egyéb szolgáltatásként, ha az Internet szolgáltató kiszámlázza, egyéb ráfordításként, ha számla nélküli kifizetésként kerül rendezésre. A rendkívüli tételek bemutatása a Kiegészítő mellékletben minden esetben megtörténik. Az olyan bevételek és ráfordítások, amelyek a rendkívüli eredmény alkotóelemeként kerülnek kimutatásra, a szokásos tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. EGYÉB A Társaság a tevékenysége során figyelmet fordít a környezetvédelmi szempontokra és a környezetvédelmi előírások betartására. A szükséges áramfejlesztők akkumulátorainak tárolása és közömbösítése a környezetvédelmi előírásoknak megfelelően történik. A Társaságnak nem volt környezetvédelmi bírságfizetési kötelezettsége. 12
II. Konszolidációs számviteli politika A Matáv Rt. a számviteli törvény 6. számú melléklete alapján készíti el konszolidált éves beszámolóját. A Csoport konszolidált beszámolójának elkészítése során elsősorban a Matáv Rt. számviteli politikájában előírtak érvényesülnek a konszolidált beszámoló sajátosságainak figyelembe vételével. A Csoport tagjai különböző üzletágakban tevékenykednek, ezek sajátosságait figyelembe véve az Anyavállalatétól eltérő értékelési elvek is érvényesülhetnek. A konszolidációs kör módosítása a tőkekonszolidációnál a megszerzés napjától, a ráfordítások és bevételek konszolidációnál a megszerzést követő hónap elsejétől történik. A beszámoló készítése során alkalmazott mérlegkészítési időpont megegyezik az anyavállalat számviteli politikájában feltüntetettel. Ez a lépés a konszolidáció során megkívánt egységes értékelés elve elvárásából fakad. Amennyiben valamelyik konszolidációba bevont vállalkozás az anyavállalatétól eltérő számviteli politikát alkalmaz, akkor ehhez a számviteli törvényből következően joga és lehetősége van, de ha az eltérő értékelésből adódó számszerű hatás a Csoport vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetére jelentős hatással van, akkor az adott vállalkozásnak el kell készítenie és az anyavállalat rendelkezésére kell bocsátania a Matáv Rt. számviteli politikája szerint összeállított mérlegbeszámolóját is (közbülső beszámoló). Ez esetben a leányvállalat bevonása a konszolidációba a közbülső beszámoló figyelembe vételével történik. ha az eltérő értékelésből adódó számszerű hatás a Csoport vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete szempontjából nem jelentős; az átértékeléstől, illetve a közbülső mérlegbeszámoló összeállításának követelményétől az anyavállalat eltekint. A nem jelentős kategória egy értékhatár figyelembevételét jelenti, amelynek a viszonyítási alapja a Matáv Rt., mint anyavállalat értékesítési nettó árbevételének 0,3%-a. VÁLLALKOZÁSOK MINŐSÍTÉSE Tekintettel a Matáv Csoport jelentős méretére, a Matáv Rt. él a törvényben foglalt azon lehetőséggel, hogy nem a teljes leányvállalati kört konszolidálja, hanem azokat, amelyek jelentősek a konszolidálásba bevont vállalatok együttes vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete szempontjából. Amelyek nem nagy jelentőségűek, azokat nem vonja be teljeskörűen a konszolidációba, hanem teljeskörűen be nem vont vállalkozásként kezeli a konszolidálás folyamán. A Társaság a konszolidációba bevont vállalkozások minősítésénél figyelembe veszi az adott társaság - mérlegfőösszegét ( >1 mdft) - jegyzett tőkéjét ( >500 mft) - csoporton belüli kapcsolataiból adódó forgalom összegét ( >40 mft) és a három kritérium mérlegelése alapján dönt a bevonás, illetve be nem vonás tényéről. Indokolt esetben ettől el lehet térni, amit a kiegészítő mellékletben részletezni kell. 13
A Matáv Csoporton belül vannak olyan leányvállalatok, amelyek maguk is anyavállalatok. A Matáv Rt. mint anyavállalat mentesítést ad ezen leányvállalatok számára anyavállalati konszolidációs kötelezettségük alól. A leányvállalati befektetések minősítésének eredménye, hogy a Matáv Rt. ezen befektetéseket a teljeskörűen bevont, illetve be nem vont leányvállalati kategóriába sorolta. EGYSÉGES ÉRTÉKELÉS A Matáv Csoport konszolidált számviteli politikája szerint minden konszolidációba bevont vállalkozásnak az anyavállalat által alkalmazott értékelési előírások szerint kell eszközeit és forrásait értékelni. Nem kötelező az egységes értékelési előírások betartása akkor, ha az eltérő értékelésből származó hatás nem éri el az anyavállalat értékesítési nettó árbevételének 0,3%-át. Ellenkező esetben a leányvállalat közbülső beszámolót köteles készíteni. A ráfordítások-bevételek konszolidációjának megkönnyítése érdekében a Matáv Rt. mint konszolidált mérlegbeszámoló készítésére kötelezett anyavállalat minden vállalkozása esetében az összköltség eljárással készülő eredménykimutatást mint módszert javasolja, illetve azon vállalkozásoknál, amelyek ettől eltérnek megkívánja az ilyen részletezésben elkészített eredménykimutatás összeállítását is. Az anyavállalat az egységes értékelés elvének betartását nem kívánja meg a társult és az egyéb kapcsolt viszonyban lévő vállalkozásai tekintetében. A Matáv Csoporthoz tartozó külföldi székhelyű leányvállalat esetén a leányvállalatnak a konszolidáláshoz szükséges adatszolgáltatásait a saját nemzeti pénznemében kell elkészítenie. A külföldi pénznemben készített egyedi beszámolókat az összevonás előtt forintra át kell számítani. Az átváltás során a mérleg valamennyi tétele a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos (december 31-i) devizaárfolyamon kerül átszámításra. A mérleg átszámítása során nem keletkezik különbözet. Az Eredménykimutatás tételeinél az anyagköltséget, az eladott áruk beszerzési értékét, az értékcsökkenési leírást, a befektetett eszközök és forgóeszközök értékvesztését és egyéb veszteségeit, valamint a mérleg szerinti eredményt az MNB által közzétett hivatalos (december 31-i) devizaárfolyamon kell átszámítani. Az összes többi tétel átszámítása az MNB által hó végén közzétett árfolyamok átlagán történik. Az Eredménykimutatás átszámítása során keletkező különbözet jellegétől függően az egyéb ráfordítások, vagy egyéb bevételek között kerül elszámolásra. TŐKEKONSZOLIDÁCIÓ A Matáv a teljeskörűen bevonásra kerülő leányvállalat saját tőkéjéből a Csoportot megillető részt a konszolidációba történő első bevonáskor könyv szerinti értéken határozza meg. A Matáv a tőkekonszolidálás különbözeteként mutatkozó összeg egy részét rejtett tartalékként vagy teherként az egyedi eszközökhöz és egyedi forrásokhoz rendeli hozzá, abban az esetben, ha azok egyértelműen meghatározhatók. 14
A konszolidálásba bevont leányvállalat saját tőkéjéből a nem a Csoportot megillető részesedés összegét a saját tőkén belül, mint külső tagok részesedését mutatjuk ki, amely tartalmazza a tárgyévi mérleg szerinti eredményből a kisebbségre jutó részt is. A nem teljeskörűen bevont leányvállalatok és társult vállalkozások tőkekonszolidációja a részesedés értékelés (equity) módszerrel történik. Az equity módszert első konszolidálásnál a megszerzéskori értékviszonyok alapján alkalmazza. Passzív különbözet nem kerül felvételre a mérlegben, a kiegészítő mellékletben kerül kimutatásra. A konszolidáció folyamán keletkezett aktív különbözetek hasznos élettartama egyedileg kerül meghatározásra 5-20 év között, figyelembe véve az adott társaság várható működési idejét, a koncessziós szerződések lejáratát, illetve a várható jövedelmezőségét. A 2001. január 1. előtt megállapított különbözetek értékcsökkenése 5 év alatt történik. ADÓSSÁGKONSZOLIDÁLÁS E konszolidációs lépés során a konszolidációba bevont vállalkozások egymás közötti követelései kötelezettségei kapcsolataiból adódó időbeli elhatárolásai (aktív és passzív) kerülnek kiszűrésre. KÖZBENSŐ EREDMÉNYEK KISZŰRÉSE A Konszolidált beszámolóban akkor kerül sor közbenső eredmény kiszűrésére, ha az a konszolidálásba bevont vállalatok együttes vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete szempontjából jelentősnek minősül. Jelentősnek minősül akkor, ha eléri a Matáv Csoport tárgyévi mérleg szerinti eredményének 0,5%-át. BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK KONSZOLIDÁCIÓJA A bevétel-ráfordítás konszolidáció keretében a nem jelentős kategória nem kerül alkalmazásra. EGYÉB RÉSZESEDÉSI VISZONYBAN LÉVŐ VÁLLALKOZÁSOK Az ilyen típusú vállalkozásokban lévő részesedések értéke könyv szerinti értéken kerül a konszolidált mérlegbe. KONSZOLIDÁLÁS MIATTI TÁRSASÁGI ADÓ KÜLÖNBÖZET KIMUTATÁSA A konszolidációs lépések során olyan tételek kerülnek a konszolidált beszámolóba, melyek eredményhatása a következő években visszafordul, ilyen esetben a visszaforduló eredményhatásra halaszott adókövetelést, vagy adótartozást - konszolidációból adódó (számított) társasági adókövetelés / kötelezettség - számolunk el. 15
3. A Csoport 2004. évi beszámolójának bemutatása, elemzése Az elemzések során a tárgy év adatait eredménykimutatásnál az önrevízió nélküli adatokat viszonyítjuk az előző évi beszámoló tárgy év oszlopában megjelent adataihoz. I. Összefoglalás a Társaság pénzügyi, jövedelmi helyzetéről és likviditásáról A Társaság pénzügyi helyzetét és likviditását 2003., és 2004. december 31-én az alábbi mutatók jellemzik: 2003 2004 Likviditási ráta (= forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek) 0,34 0,75 Üzleti tevékenység jövedelmezősége (= üzleti tevékenység eredménye / (értékesítés nettó árbevétele + egyéb bevételek)) 0,19 0,14 Eszközhatékonyság (= üzemi eredmény / összes eszköz) 0,11 0,08 Hosszú lejáratú adósságállomány részaránya (= hosszú lejáratú kötelezettségek / (hosszú lejáratú kötelezettségek + saját tőke)) 0,18 0,28 A likviditási ráta javulásának fő oka a rövid lejáratú kötelezettségek jelentős csökkenése. Ezt a változást döntő részben a rövid lejáratú és tulajdonosi hitelek törlesztése, refinanszírozása eredményezte. Az üzleti tevékenység jövedelmezősége változásának oka az egyéb bevételek csökkenése, valamint az egyéb ráfordítások növekedése, ami az üzleti tevékenység eredményének nagy mértékű csökkenéséhez vezetett. Az egyéb bevételek és ráfordítások változásainak részletes elemzése a 27. és 30. pontokban található. Az eszközhatékonysági mutató kedvezőtlen változását szintén az üzleti tevékenység eredményének nagy mértékű csökkenése okozta. A hosszúlejáratú adósságállomány részarány mutatónál tapasztalható növekedés döntően a hosszú lejáratú kötelezettségek között szereplő DT International Finance BV-től felvett tulajdonosi hitelek növekedésének tudható be. 16
II. Cash-flow Az alábbi táblázat mutatja a Társaság 2003. és 2004. évi cash-flow-ját: 2003 2004 I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash-flow, 1-14 sorok) 176 137 111 228 1. Adózás előtti eredmény (kapott osztalék nélkül) (+) 94 557 47 816 2. Elszámolt értékcsökkenés (+) 122 644 121 906 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás (+) 4 024 13 115 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete (+) -4 858 11 478 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye (+) -809-1 182 6. Szállítói kötelezettségek változása (+) 2 439-2 267 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása (+) -2 855-1 022 8. Passzív időbeli elhatárolások változása (+) -8 649-2 896 9. Vevőkövetelések változása (+) -1 551-1 160 10. Forgóeszközök (vevő és pénzeszköz nélkül) változása (+) 4 397 2 133 11. Aktív időbeli elhatárolások változása (+) -2 355 7 217 12. Fizetett adó (nyereség után) (--) -11 998-11 346 13. Fizetett osztalék (--) -23 394-78 240 14. Egyéb pénzmozgással nem járó tételek 4 545 5 676 II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás -94 767-101 484 (15-18 sorok) 15. Befektetett eszközök beszerzése (--) -91 966-89 424 16. Akvizíció (--) -6 227-17 183 17. Befektetett eszközök eladása (+) 2 809 3 997 18. Kapott osztalék (+) 617 1 126 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás -67 963 4 619 (19-27 sorok) 19. Hitel, kölcsön felvétele (+) 191 555 342 799 20. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsön, elhelyezett bankbetét törlesztés (+) 12 087 1 549 21. Véglegesen kapott pénzeszköz (+) 0 295 22. Saját részvény eladása (+) 3 842 0 23. Saját részvény visszavásárlás (--) -3 842 0 24. Kötvény visszafizetés (--) -23 003-5 25. Hiteltörlesztés, -visszafizetés (--) -237 699-336 556 26. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek (--) -12 804-1 341 27. Pénzeszköz átértékelésből adódó változás (+) 1 901-2 122 IV. Pénzeszközök változása (+ I. + II. + III. sorok) (+) 13 407 14 363 17
A Matáv csoport eszközei 4. Immateriális javak Az alábbi táblázat összegzi az immateriális javakban bekövetkezett változásokat a 2003. és 2004. üzleti évben: BRUTTÓ ÉRTÉK Alapítás, átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Összesen Nyitó egyenleg 2003. január 1. Nyitó érték új 1 372 876 23 140 60 953 86 341 bevontak 235 281 516 Növekedés 1 685 17 117 18 802 Csökkenés -61-3 778-3 839 Átváltási kül. MakTel 65 960 1 025 Átsorolások -3 215 212 Záró egyenleg 2003. december 31. 1 372 876 25 061 75 748 103 057 Nyitó érték új bevontak 1 3 4 Növekedés 17 423 16 990 34 413 Csökkenés -1 184-245 -3 152-4 581 Átváltási kül. MakTel -41-943 -984 Átsorolások 832 832 Záró egyenleg 2004. december 31. 188 876 42 199 89 478 132 741 ÉRTÉKCSÖKKENÉS Nyitó egyenleg 2003. január 1. 965 755 6 564 31 821 40 105 Nyitó érték új bevontak 260 260 Növekedés 166 121 1 774 11 318 13 379 Csökkenés -60-3 578-3 638 Átváltási kül MakTel 26 163 189 Átsorolások 20 20 Záró egyenleg 2003. december 31. 1 131 876 8 304 40 004 50 315 Növekedés 225 2 291 12 344 14 860 Csökkenés -1 184-216 -2 766-4 166 Átváltási kül MakTel -25-232 -257 Átsorolások 325 325 Záró egyenleg 2004. december 31. 172 876 10 354 49 675 61 077 NETTÓ ÉRTÉK 2003. december 31. 241 0 16 757 35 744 52 742 NETTÓ ÉRTÉK 2004. december 31. 16 0 31 845 39 803 71 664 18
5. Tárgyi eszközök Az alábbi táblázatok összegzik a tárgyi eszközökben bekövetkezett változásokat a 2003. és 2004. üzleti évben: BRUTTÓ ÉRTÉK Telek Épület Távközlési hálózat Egyéb ingatlan Ingatlanokhoz kapcs. vagyoni értékű jogok Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok összesen Nyitó egyenleg 2003. január 1. 3 761 98 132 262 029 14 672 5 882 384 476 Nyitó érték új bevontak 15 15 Növekedés 29 2 417 8 802 1 735 78 13 061 Csökkenés -576-3 265-839 -848-95 -5 623 Átváltási kül - MakTel 2 1 543 3 427 4 972 Átsorolások 68-10 451 117 9 263-64 -1 067 Záró egyenleg 2003. december 31. 3 284 88 376 273 536 24 822 5 816 395 834 Nyitó érték új bevontak Növekedés 21 2 552 8 973 977 174 12 697 Csökkenés -140-1 361-1 740-316 -388-3 945 Átváltási kül - MakTel -2-1 014-2 282-3 298 Átsorolások -34 215-177 47-2 49 Záró egyenleg 2004. december 31. 3 129 88 768 278 310 25 530 5 600 401 337 ÉRTÉKCSÖKKENÉS Nyitó egyenleg 2003. január 1. 0 14 759 69 972 5 231 3 129 93 091 Növekedés 2 901 10 399 919 470 14 689 Csökkenés -977-566 -496-77 -2 116 Átváltási kül - MakTel 348 1 196 1 544 Átsorolások -1 104 583 826 5 310 Záró egyenleg 2003. december 31. 0 15 927 81 584 6 480 3 527 107 518 Növekedés 2 630 10 706 708 474 14 518 Csökkenés -677-1 213-224 -279-2 393 Átváltási kül - MakTel -244-875 -1 119 Átsorolások -15 60 10-1 54 Záró egyenleg 2004. december 31. 0 17 621 90 262 6 974 3 721 118 578 NETTÓ ÉRTÉK 2003. december 31. 3 284 72 449 191 952 18 342 2 289 288 316 NETTÓ ÉRTÉK 2004. december 31. 3 129 71 147 188 048 18 556 1 879 282 759 19