HAJÓS ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET Nyilvánosságra hozatali jelentés 2014. május 31.
A a Hpt. 137/A -a, valamint a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 4.) Korm. rendelet előírásainak megfelelően az alábbiakban hozza nyilvánosságra az előírt lényeges információkat. A hitelintézet a nem lényeges és a védett vagy bizalmas információkat a Hpt. alapján nem köteles nyilvánosságra hozni. Hitelintézetünk lényegesnek tekint minden olyan információt, amelynek elhagyása vagy téves közlése megváltoztathatja vagy befolyásolhatja az adott információt felhasználó személy gazdasági döntését vagy értékítéletét. A Hpt.-ben előírt nyilvánosságra hozatali jelentés felépítésének a végrehajtásra kiadott 234/2007. (IX.4.) Korm. rend. struktúráját kell követnie, így a következőkben a Hajós és Vidéke Takarékszövetkezet kockázatkezelésére, tőkemegfelelésére, tőkekövetelmény számítására, kockázatmérséklési technikáira, valamint a nem kereskedési könyvi pozícióira vonatkozó lényeges információkat adjuk közzé. Kockázatkezelési elvek, módszerek Takarékszövetkezetünk kockázatkezelési elveit, módszereit úgy alakította ki, hogy minimális szintre csökkentse a működése során felmerülő, különböző típusú kockázatait és megfeleljen a prudenciális előírásoknak. Kockázatainkat folyamatosan figyeljük, mérjük, számszerűsítjük és a fedezésükre szükséges tőkekövetelményt biztosítjuk. Takarékszövetkezetünknél felmerülő főbb kockázati elemek, melyekre kiemelt figyelmet fordítunk, az alábbiak: Kockázatnak tekintjük egy tevékenység általánosan elvárt, átlagosan számított eredményéhez képest bekövetkező veszteségének lehetőségét. Hitelezési kockázat általánosságban annak a kockázata, hogy a hitelintézetnek egy szerződéses partnere felé kitettsége áll fenn, és a hitelintézetet veszteség éri a szerződéses partner nem szerződés szerinti teljesítése miatt. Irányítási kockázat az irányítási kockázat a felelős belső irányítás megvalósulásának kockázatát jelenti. Koncentrációs kockázat olyan kockázat, amely az azonos jellemzőkkel bíró ügyfelekkel szemben felmerülő, különböző szerződéses kapcsolatokból fakadó kockázatok együtteséből ered. A hitelezési kockázatok koncentrációja alatt az egyes ügyfelekkel és kereskedelmi partnerekkel szembeni közvetlen és/vagy közvetett kitettségek olyan eloszlását kell érteni, amikor az ügyfelek/partnerek viszonylag kisszámú csoportjának vagy nagyobb csoportjának közös okra/okokra visszavezethető nem-teljesítése veszélyezteti az intézmény üzletszerű (szokásos és elvárható jövedelmezőségű folyamatos) működését. Devizaárfolyam kockázat annak a kockázata, hogy a különböző devizákban lévő nyitott pozíciókból a hitelintézetet veszteség éri a devizaárfolyamok változása miatt. 2
Nem-kereskedési könyvi kamatlábkockázat azon jelenlegi, illetve jövőbeni kockázatokat jelenti, amelyek az intézmény jövedelmezőségére, tőkehelyzetére a piaci kamatlábak kedvezőtlen változása esetén hatnak. Működési kockázat a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek nem megfelelő feladatellátása miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező, a hitelintézet eredményét és szavatoló tőkéjét érintő veszteség kockázata. Likviditási kockázat annak kockázata, hogy az intézmény nem képes kötelezettségeit időben teljesíteni, amikor a fizetés esedékessé válik. A likviditási kockázatok alapvetően négy kategóriába sorolhatók: lejárati (a lejárati összhang hiányával összefüggő) likviditási kockázat, lehívási (a lejárat előtti tömeges forráskivonás) likviditási kockázat, strukturális likviditási kockázat, mely a források megújíthatóságával, a forrásköltség változásával függ össze, piaci likviditási kockázat. A kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalunkat kockázati stratégiánk tartalmazza, melynek központi eleme a belső tőkeellátottság biztosítása. Tartalmazza a kockázatvállalási politikánkat, meghatározza a kockázati étvágyat, a takarékszövetkezet kockázati szerkezetét és a kockázati szervezetet. Kockázatvállalási politikánk összefoglalja a takarékszövetkezet Igazgatósága által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. Kockázatkezelési alapelvek: Biztonságos működés elve A takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a takarékszövetkezet biztonságos működését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A takarékszövetkezet által meghatározott belső tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett. Összeférhetetlenség elve A takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy elkerülje az érdekkonfliktusokat és az összeférhetetlenségi helyzeteket. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. Együttműködés elve A takarékszövetkezet a kockázatkezelési módszereinek és folyamatainak kialakításánál alkalmazza az intézményvédelmi rendszer központi szervei által rendelkezésére bocsátott szabályzatokat, együttműködik az intézményvédelmi rendszerrel a kockázatkezelési módszerek fejlesztésében, a kockázatok alakulásának figyelésében és a minimális tőkekövetelmény mértékének, valamint a belső tőkeszükséglet nagysága meghatározásának kialakításában, a belső tőkeszükséglet megfelelőségének ellenőrzésében. 3
Lényeges kockázatok kezelésének elve A takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nem-számszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. Költség-haszon elve A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állnia a kockázat mértékével, bonyolultságával. Tiltott tevékenységek elve A takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a takarékszövetkezet vagy más, az integrációban résztvevő tag számára veszteséget okozott. Egyéb általános kockázatkezelési alapelvek: A takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott szabályozásnál sem szigorúbb, sem megengedőbb belső előírásokat nem alkalmaz. A takarékszövetkezet a belső szabályaiban meghatározott keretek között és mértékig vállal kockázatokat. A kockázatok behatárolása érdekében a takarékszövetkezet által meghatározott limitek betartása minden érintett számára kötelező. A takarékszövetkezet a kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységekre összpontosítja, amelyeknél kellő szaktudással és technikai feltételekkel rendelkezik a kockázat megítélésére, mérésére és nyomon követésére. A takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. A takarékszövetkezet minden lényeges kockázat esetében gondoskodik az alábbi fő funkciók ellátásáról: a) Kockázati kitettségek és a kitettségeket mérséklő tételek azonosítása, számbavétele, nyilvántartása b) Kockázatok mérési módszereinek meghatározása, kockázatok számszerűsítése c) Kockázatok kezelése, ideértve a kockázatvállalásra vonatkozó döntéseket, a kockázatvállalás mértékének a korlátozását, a kockázatok csökkentését d) Kockázatok alakulásának figyelése e) Kockázatokra vonatkozó belső és külső jelentések A takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. Általános kockázatkezelési célok: - A takarékszövetkezet, mint kisintézmény a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. - Kockázatkezelési és kockázati kontroll folyamatait, rendszereit a takarékszövetkezet olyan irányban törekszik fejleszteni, hogy azok felépítése, alapelvei ne ütközzenek a fejlettebb módszerekkel szemben támasztott szabályozási követelményeknek. - A takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége és/vagy a sztenderdizált termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. - A takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását folyamatosan figyeli, folyamatosan gyűjti és elemzi az egyes kockázati típusok mértékének jelzésére vonatkozó 4
adatokat, és a limittel kezelt kockázatok esetében 80%-os, illetve 90%-os limitterhelésnél jelzést küld a Szervezeti és Működési Szabályzatban meghatározott személyeknek és/vagy szervezeti egységeknek, üzleti területeknek annak érdekében, hogy biztosítsák a limitek betartását. - A szervezet kockázat-tudatosságának erősítése - A takarékszövetkezet törekszik a kockázati árazás kialakítására és alkalmazására - A takarékszövetkezet törekszik a hozam-vezérelt kockázati politika működtetésére. Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság A kockázati étvágy mértékére vonatkozó általános célkitűzésünk, hogy a belső tőkeértékelési folyamatnak biztosítania kell, hogy a takarékszövetkezet szavatoló tőkéje mindenkor magasabb legyen, mint az alábbiak közül a legmagasabb érték: a) Hpt. 76. (1) bekezdése alapján számított szabályozói minimális tőkekövetelmény (1. pillér) 120%-a, amennyiben a Hpt. 76. (2) bekezdés alapján a Felügyelet többlet tőkekövetelményt nem ír elő az intézmény számára; 1 b) Hpt. 76/K. (1) bekezdése alapján meghatározott belső tőkeértékelés (II. pillér) által meghatározott tőkeszükséglet, c) Hpt. 76. (1) alapján számított szabályozói minimális tőkekövetelmény és a (2) bekezdés szerint a Felügyelet által határozatban előírt többlet tőkekövetelmény összege d) a Hpt-ben engedélyezési feltételként megállapított legkisebb jegyzett tőke összege. Kockázati étvágyunkat a minimális tőkekövetelmény feletti minimálisan tartandó többlettőke mértékében (COREP tábla CAB32), és az ez alapján számolt tőkemegfelelési mutatóban (COREP tábla CAB321) határozzuk meg, figyelembe véve az üzleti célkitűzéseket, a minimális tőkekövetelmény aktuális értékét, a belső tőkeszükségletet, és a jogszabályi, valamint felügyeleti követelményeket. Kockázati étvágyunkat, kockázatvállalási hajlandóságunkat a számunkra lényeges kockázatokat illetően az alábbi táblázat mutatja: Kockázat típusa Hitelezési kockázat ügyfélkockázat Hitelezési kockázat partnerkockázat Hitelezési kockázat elszámolási kockázat Hitelezési kockázat koncentrációs kockázatok Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság mértéke Jelentős Alacsony Alacsony Közepes Indoklás Több kockázat vállalása a pénzügyi céloknak megfelelő jövedelmezőség mellett. Partnerkockázatot hordozó ügyletek alapvetően az MTB-vel, az integráció központi bankjával bonyolódik. A takarékszövetkezet elszámolásait az MTB-n keresztül bonyolítja. A takarékszövetkezet méretei, ügyfélköre miatt az egy ügyféllel /ügyfélcsoporttal szembeni kitettségekre nem alkalmaz a jogszabályi limitekhez közeli értéket. 1 Az arány meghatározásánál a takarékszövetkezet abból indul ki, hogy a Felügyelet a 2. pillér keretében nem ír elő többlettőkekövetelményt. 5
Devizaárfolyam kockázat Alacsony A takarékszövetkezet nyitott devizapozíciója minimális. Nem-kereskedési könyvi kamatkockázat Közepes Betétgyűjtés és hitelek kihelyezése alapvetően mozgó kamatozás mellett, fix kamatozású eszközök főként a likviditási céllal tartott értékpapírok között. Működési kockázat Mérsékelt Szabályos üzletmenet, belső kockázati tényezők tudatos mérséklése. Likviditási kockázat Mérsékelt A takarékszövetkezet hosszúlejáratú kihelyezéseinek a növelését tervezi, a növekvő lejárati transzformációból adódó kockázatot az integrációhoz tartozás mérsékeli. Stratégiai kockázat Mérsékelt Évente meghatározott tartalékok Kockázati szerkezet A kockázati szerkezetet az egyes kockázati típusok vonatkozásában a szabályozási minimális tőkekövetelmény nagyságával jellemezzük. A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez alkalmazott módszerek a takarékszövetkezetnél: Hitelezési kockázat sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer, garanciák, készfizető kezességek esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek piaci árazás módszere Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Működési kockázat alapmutató módszer Kockázatok azonosítását, mérését végző szervezeti egységek és jelentési rendszerek Takarékszövetkezetünk kockázatkezelési rendszerét úgy alakítja ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tőketervezésért a főkönyvelő és a kockázatkezelő felelős. A kockázatkezelési feladatokat a takarékszövetkezet kockázatkezelője látja el. A kockázatkezelés célja, hogy a takarékszövetkezet olyan eljárásokkal és szabályzatokkal rendelkezzen, amely alapján meg tudja határozni, hogy milyen kockázatokat vállal fel, azt hogy méri, limitálja, kontrollálja, s szükség esetén intézkedést hoz azok korrigálására. A kockázatkezelő az üzleti döntések előtt kockázati véleményezést tesz, kialakítja a kockázatkezelés módszertanát, azt folyamatosan karbantartja beleértve a tőkemegfelelést és a belső tőkeértékelést valamint monitorozza a kockázatokat. Munkája független az üzleti területtől, csak az Igazgatóságnak tartozik beszámolási kötelezettséggel. 6
A kockázatkezelés helye a szervezetben: A kockázatkezelő a takarékszövetkezet lényeges kockázataira vonatkozóan negyedévente jelentést készít az Igazgatóság számára. Kockázati jelentéseit úgy alakítja ki, hogy azok tartalmazzák az MNBnek küldött felügyeleti adatszolgáltatás - kockázati szempontból - főbb adatait, melynek segítségével az Igazgatóság teljes körű képet kap a takarékszövetkezet negyedév végi kockázati helyzetéről. Szavatoló tőke A szavatoló tőke a hitelintézetnek a számviteli jogszabályok által meghatározott saját tőkéje és azok a források, amelyek a hitelintézettel szemben fennálló követelések kielégítésébe tőkeként bevonhatók. Takarékszövetkezetünk szavatoló tőkéje az alábbiak szerint alakult a 2013-as évben (auditált adatok): Megnevezés Összeg (mft) CAA11 Alapvető tőke 844,502 CAA12 Járulékos tőke 48,828 CAA16 Piaci kockázatok fedezésére 0,000 felhasználható összes kiegészítő tőke Alapvető tőke pozitív elemei CAA111 Alapvető tőkeként elismert 51,132 tőkeelemek CAA1111 Befizetett jegyzett tőke 50,000 CAA1112 Visszavásárolt saját részvények 0,000 névértéke CAA1113 Tőketartalék 1,132 7
CAA112 Alapvető tőkeként elismert tartalékok 793,780 CAA113 Általános kockázati céltartalék 0 CAA114 Alapvető kölcsöntőke 0 Alapvető tőke negatív elemei CAA115 Egyéb levonások az alapvető tőkéből -0,410 Járulékos tőke pozitív elemei CAA1211 Alapvető kölcsöntőkéből a járulékos 0 tőkébe beszámítható rész CAA1213 Értékelési tartalékok 46,103 CAA1216 Lejárat nélküli, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi 2,725 részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek és alárendelt kölcsöntőke CAA1223 Lejárattal rendelkező alárendelt 0 kölcsöntőke Járulékos tőke negatív elemei CAA1225 Lejárattal rendelkező alárendelt 0 kölcsöntőke limit feletti része CAA123 Járulékos tőke limit feletti része 0 Levonások CAA13 Levonások az alapvető tőkéből és a 0 járulékos tőkéből CAA13001 Levonások az alapvető tőkéből 0 CAA13002 Levonások a járulékos tőkéből 0 CAA14 Kockázatok fedezésére figyelembe 844,502 vehető összes alapvető tőke CAA15 Kockázatok fedezésére figyelembe 48,828 vehető összes járulékos tőke CAA1510 Kockázatok fedezésére figyelembe 893,330 vehető, levonások utáni összes alapvető tőke és járulékos tőke CAA16 Piaci kockázatok fedezésére 0 felhasználható összes kiegészítő tőke CAA1 Kockázatok fedezésére figyelembe vehető 893,330 szavatoló tőke összesen A hitelintézet tőkemegfelelése A hitelintézetnek megbízható, hatékony és átfogó stratégiával és eljárással kell rendelkeznie annak érdekében, hogy a jelenlegi és jövőben felmerülő kockázatainak fedezetéhez szükséges nagyságú és összetételű tőkét meghatározza és folyamatosan fenntartsa. Tőkemegfelelés a rendelkezésre álló tőke és a kockázatok fedezéséhez szükséges tőke különbsége Szabályozói tőkemegfelelés a szavatoló tőke és a Hpt. 76. (1) és (2) bekezdésében meghatározott, a kockázatok fedezéséhez a szabályozás által meghatározott tőkekövetelmény különbsége Belső tőkemegfelelés a belső tőke és a kockázatok fedezéséhez a belső szabályzat szerint számított tőkeszükséglet különbsége Tőkemegfelelési index a felügyeleti adatszolgáltatásban megjelenő fogalom, a szavatoló tőke és a Hpt. 76. (1) és (2) bekezdésében meghatározott, a kockázatok fedezéséhez a szabályozás által meghatározott tőkekövetelmény hányadosa 8
Belső tőkemegfelelési index a felügyeleti adatszolgáltatásban számított mutató a belső tőke és a kockázatok fedezéséhez a belső szabályzat szerint számított tőkeszükséglet hányadosa Tőkemegfelelési mutató a felügyeleti adatszolgáltatásban megjelenő fogalom, a szavatoló tőke és a Hpt. 76. (1) és (2) bekezdésében meghatározott, a kockázatok fedezéséhez a szabályozás által meghatározott tőkekövetelmény hányadosa szorozva 8 %-kal, azaz a tőkemegfelelési index 8%-a Belső tőkemegfelelési mutató a felügyeleti adatszolgáltatásban számított mutató a belső tőke és a kockázatok fedezéséhez a belső szabályzat szerint számított tőkeszükséglet hányadosa szorozva 8%-kal A szabályozott keretrendszer három pillérre bontja a hitelintézetek tőkemegfelelését: 1. pillér a Hpt. 76.. (1) bekezdés a) pontjában meghatározott kockázatok (hitelezési kockázatok, felhígulási kockázat, partnerkockázat, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciós és nagykockázatvállalások, devizaárfolyam változás, árukockázat, működési kockázat) tőkekövetelményének az összege, amelyhez az intézmény az egyes kockázatok tőkekövetelményét a Hpt., a Hkr., a Pkr., a Kkr., és az Mkr. által előírt módszerek közül kiválasztott módszerrel határozza meg. 2. pillér a Hpt. 76/K -ában előírt belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak, valamint annak a Hpt. 145/A -ában meghatározott felügyeleti felülvizsgálatának és értékelésének az együttese. A belső tőkeszükségletet a hitelintézet saját módszertanával számítja. Ezen túlmenően kockázati stratégia, valamint számos kapcsolódó folyamat kerül kialakításra. A Felügyelet a felügyeleti felülvizsgálati folyamat keretében értékeli a hitelintézetek által alkalmazott folyamatokat, számítási módszereket, illetve a meghatározott tőkeszintet. 3. pillér a hitelintézet a saját működéséről, kockázatairól rendszeresen nyilvánosságra hoz a Nyhkr. 3. -8. -aiban, illetve 12. -16. -aiban meghatározott információkat. Az 1. pillér méréséhez alkalmazott módszereink: Hitelezési kockázat sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer, garanciák, készfizető kezességek esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek piaci árazás módszere Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Működési kockázat alapmutató módszer Belső tőkeszámításunk két részből áll: egyrészt minden kockázati típusra tőkekövetelményt számítunk, másrészt ún. tőkepuffert és stressz puffert is számszerűsítünk. A számítási eredmények összesítése adja meg takarékszövetkezetünk belső tőke szükségletét. A belső tőkeszámítás során az alábbi kockázati típusokra számítunk tőkekövetelményt: hitelezési kockázat devizaárfolyam kockázat működési kockázat likviditási kockázat (limittúllépés esetén) koncentrációs kockázat (limittúllépés esetén) nem kereskedési könyvi kamatláb kockázat (ha a súlyozott nettó pozíció aránya a szavatoló tőkéhez viszonyítva túllépi a 20%-ot) 9
A belső tőkeszámítási folyamat részeként a következő stressz teszteket végezzük el: hitelkockázat stressz teszt koncentrációs kockázat stressz teszt devizaárfolyam stressz teszt kamatkockázat stressz teszt likviditási stressz teszt Fentieken túl önértékelés végzésével is megállapítunk tőkekövetelményt, amennyiben az önértékelés eredménye azt indokolttá teszi. Belső tőkemegfelelésünk az alábbiak szerint alakult végén: Tőkeszükséglet 1. pillér alatt 148,890 Hitelezési kockázat 106,722 Devizaárfolyam kockázat 0,000 Működési kockázat 44,092 Tőkemegfelelési mutató 1. pillér alatt 48,00% Tőkeszükséglet 2. pillér alatt tőkepuffer nélkül 151,251 Tőkeszükséglet 2. pillér alatt tőkepufferrel 181,501 Stressz puffer stressz tesztek tőkeszükséglete csökkentve a II. pillér alatti tőkeszükséglettel 19,161 tőkepuffert is beszámítva Belső tőkeszükséglet tőkepufferrel és enyhe stressz hatást figyelembe véve 200,662 Tőkemegfelelési mutató a 2. pillér alatt 35,62% Tőkekövetelményünk kitettségi osztályok szerint: CAB21111 SA módszer tőkekövetelménye 104,361 kitettségi osztályok szerint CAB2111101 Központi kormányok és központi 0,000 bankok CAB2111106 Hitelintézetek és befektetési 26,960 vállalkozások CAB2111107 Vállalkozások 30,945 CAB2111108 Lakosság 0,000 CAB2111109 Ingatlannal fedezett követelések 30,958 CAB2111110 Késedelmes tételek 3,435 CAB2111115 Egyéb tételek 12,063 (adatok mft-ban) (adatok mft-ban) Hitelezési és felhígulási kockázat Késedelem és hitelminőség-romlás A 90 napot meghaladóan, lényeges törlesztési késedelembe esett tételre a lentebb felsorolt kivételekkel a kitettségnek az (egyedileg) elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék figyelembe vételével számított összegéhez a kivételeknél meghatározott eltéréssel a következő kockázati súlyokat kell alkalmazni. a) 150%-ot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke kevesebb, mint a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének 20%-a, 10
b) 100%-ot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének 20%-a. Az ügyfélnek a takarékszövetkezettel szembeni 90 napon vagy három hónapon keresztül folyamatosan fennálló olyan késedelmes fizetési kötelezettsége minősül lényegesnek, amelynek összege meghaladja a) lakossággal szembeni kitettség esetén 1. a késedelembe esés időpontjában érvényes legkisebb összegű havi minimálbért, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének 2%-át vagy az egy havi törlesztő részletet, és b) az a) pontban meghatározott kitettségi osztályba tartozó kitettségen kívül bármely más kitettségi osztályba tartozó kitettség esetén 1. a 250.000 Ft-ot, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének 2%-át. Kivételek: A 90 napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 35%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez 50%-os kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének 20%-a, Egyébként 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. A 90 napot meghaladóan késedelembe esett, és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 50%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztéssel és céltartalékkal csökkentett értékéhez 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezési kockázat-mérséklő tétel vehető figyelembe. Ha a késedelmes tétel nem elismert, de az MNB által a hitelkockázat-mérséklésre vonatkozóan meghatározottak szerint megfelelőnek tekintett, hitelkockázat-mérséklő tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéknek a 15%-a, akkor 100%-os kockázati súlyt kell alkalmazni. A hitelezési kockázat esetében a stressz teszt vizsgálat arra irányul, hogy 1 éves időhorizonton a hitelportfolió minősége egy nagymértékű válság esetén miképp változik, és ennek következtében miként nő az értékvesztés és céltartalék képzés, valamint miként emelkedik a késedelmes követelések mögötti tőkeszükséglet. A stressz teszt által mért tőkeszükségletet a két tényező eredményének összege adja. A hitelezési kockázat számításokat a MNB-nak a tőkemegfelelési követelményekre vonatkozó adatszolgáltatási táblázatai alapján kell számítani több lépésben. A stressz tesztben szerepeltetni kell minden olyan kitettségi osztályt, amelyben a takarékszövetkezet nettó összkitettsége meghaladja az 5%-ot. 11
A számításra vonatkozó általános szabályok: Nyilvánosságra hozatali jelentés 1. Mérlegen kívüli tételek lehívása A mérlegen kívüli kötelezettségvállalások összegét csökkenteni kell, és a mérlegen belüliekét ugyanezzel az összeggel meg kell növelni, feltételezve a megnyitott hitelkeretek lehívását, illetve garanciák beváltását. 2. Magyarország irányadó külső minősítésének romlása Fel kell tételezni, hogy Magyarország irányadó minősítése romlik, és emiatt a devizában denominált magyar központi kormányzattal szembeni kitettségeknél a kockázati súlyt növelni kell (kivéve, ha EU tagállami devizákról van szó, és a takarékszövetkezetnek van megfelelő forrása ugyanabban a devizanemben); a 3 hónapon túli magyar hitelintézetekkel szembeni kitettségekre alkalmazott kockázati súlyt meg kell emelni; a 3 hónapon túli magyar önkormányzatokkal szembeni kitettségekre alkalmazott kockázati súlyt meg kell növelni. 3. Ingatlan fedezetek romlása Az ingatlannal fedezett kitettségek közül a fedezetek elfogadhatóságának romlása miatt át kell sorolni az ingatlannal fedezett kitettségek munkalapján belül a fedezetlen állományba a lakossági, illetve vállalkozói kitettségek közé, attól függően, hogy a kitettség fedezet nélkül melyik kitettségi osztályba tartozna. 4. Előre rendelkezésre bocsátott és előre nem rendelkezésre bocsátott fedezetek romlása a garanciák és pénzügyi fedezetek fedezeti értékét 5%-kal csökkenteni kell és átsorolni a fedezett ügylet kitettségi osztályába 5. Késedelmes tételek növekedése - A vállalkozói, a lakossági, az ingatlannal fedezett kitettségi osztályban lévő tételek, valamint az önkormányzati és a 100%-os közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek adott %-át külön-külön át kell sorolni a késedelmes tételek közé. 6. Késedelmes tételek közé átsorolt állományok értékvesztés hányadok kockázati súlyozás Az átsorolt ingatlannal fedezett kitettségeknél meg kell határozni az átsorolt tételek értékvesztés hányadát 20%-nál nagyobb értékvesztést feltételezve 50%-os súlyozást rendelve a lakóingatlannal fedezett kitettség részekhez 100%-os súlyozást rendelve az egyéb ingatlannal fedezett kitettségekhez Az átsorolt állományokból a feltételezett értékvesztés hányad alapján meg kell határozni a 100%-os és a 150%-os kockázati súlyozás alá eső állományokat az alábbi tételeknél önkormányzatokkal szembeni kitettségek közül átsorolt tételek közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek közül átsorolt tételek vállalkozói kitettségek közül átsorolt tételek lakossági kitettségek közül átsorolt tételek 7. Hitelintézetekkel szembeni kitettségek A magyar hitelintézetekkel szembeni kitettségeknél a stressz teszt során az ország minősítésének romlásán kívül más hatással nem kell számolni. A más országokban bejegyzett hitelintézetekkel szembeni kitettségek esetében (ha lényeges a kitettség) az állománynak a mellékletben meghatározott részét át kell sorolni a késedelmes tételek közé a 100%-os kockázati súlyozási kategóriába, megfelelő értékvesztést feltételezve. (A takarékszövetkezetnél nincs külföldi bankközi állomány.) 12
8. Fedezett kötvények, kollektív befektetési formákban lévő kitettségek (ha lényeges a kitettség) A fedezett kötvényeknél és a kollektív befektetési formákban lévő kitettségek stressz teszt mellékletben meghatározott részénél, a stressz teszt mellékletben rögzített értékvesztést kell feltételezni, ezeket azonban nem kell átsorolni a késedelmes tételek közé. A stressz-teszthez egy EXCEL file segédeszköz került kialakításra. Értékvesztések elszámolása és visszaírása, céltartalékok képzése és felhasználása Takarékszövetkezetünk kintlévőségeit és mérlegen kívüli kötelezettségeit negyedévente minősíti, és amennyiben a követelés könyv szerinti értéke és várhatóan megtérülő értéke között veszteség jellegű különbözet mutatkozik, a kockázatokból keletkezhető veszteség ellensúlyozására értékvesztést számol el, illetve céltartalékot képez utánuk. Az értékvesztés, illetve annak visszaírása, vagy a céltartalék képzés, felszabadítás, illetve felhasználás meghatározásánál alapvetően a várható megtérülést, illetve a veszteségjellegű jövőbeni fizetési kötelezettséget kell figyelembe venni. Ha eszközök esetében a könyv szerinti érték a várható megtérülésnél magasabb, akkor értékvesztést kell elszámolni, ha alacsonyabb, akkor az értékvesztés visszaírásával kell az eszköz könyv szerinti értékét növelni. A tételeket a negyedéves minősítés során a tétel jellegétől függően alkalmazott egyedi értékelés esetén, azokat az értékelés alapjául szolgáló eszközminősítési kategóriák, csoportos értékelés esetén, azokat az értékelés alapjául szolgáló értékelési csoportok valamelyikébe kell besorolni. Az eszközminősítési kategóriákba sorolás a tétel jellegétől függően a következő szempontok együttes mérlegelése alapján történik: 1.) az ügyfél-, illetve partnerminősítés: a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége, és az ezekben bekövetkező változások, 2.) a törlesztési rend betartása (késedelmi idő): a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása, 3.) az ügyfélhez kapcsolódó országkockázat (politikai kockázatra, transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett változás, 4.) a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás, 5.) a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában), 6.) a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség. Minden eszközminősítési kategóriához hozzá van rendelve egy súlysáv, illetve minden értékelési csoporthoz egy konkrét százalékos mérték (arány). 13
Eszközminősítési kategóriák (súlysáv) Értékelési csoportok (százalékos mérték) problémamentes 0% 0% külön figyelendő 1-10% 10% átlag alatti 11-30% 30% kétes 31-70% 70% rossz 71-100% 100% Egyedi értékelés esetén a takarékszövetkezet a fenti szempontok alapján megvizsgálja, mekkora a tétellel összefüggésben valószínűsíthető jövőbeni veszteség (pl. megtérülés hiánya) fedezetekkel csökkentett értéke. Az így meghatározott várható veszteségnek a tétel törlesztésekkel csökkentett bekerülési értékéhez viszonyított aránya alapján határozza meg a takarékszövetkezet, hogy az melyik súlysávba, ebből adódóan melyik eszközminősítési kategóriába sorolható. Az így meghatározott súlysávon belül az értékvesztés, illetve a kockázati céltartalék szükséges szintje egyéb szempontok, tényezők és körülmények figyelembe vételével kerül meghatározásra. A csoportos értékelés alá vont tételek egyszerűsített minősítési eljárással értékelhetőek, mely során a takarékszövetkezet által vizsgált szempont a törlesztési rend betartása. A késedelmes idő határozza meg az értékelési csoportot és így az értékvesztés szintjét. Számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezési kockázat-mérséklés figyelembe vétele előtti összege és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként (bruttó értéken) Kitettségi osztály Bruttó kitettség (mft) Darabszám Kitettség értékek átlagos értéke (mft) Központi kormányzat 652,512 28 23,304 Hitelintézetek és pénzügyi 3 641,235 26 140,048 vállalkozások Vállalkozások 518,092 352 1,472 Lakosság 0,000 0 0,000 Ingatlannal fedezett kitettség 983,142 209 4,704 Késedelmes tételek 172,995 73 2,370 Egyéb tételek 170,469 10 17,047 Összesen 6138,445 A kitettségek földrajzi megoszlása kitettségenként Takarékszövetkezetünknek nincs határon átnyúló tevékenysége. 14
A kitettségek gazdasági ágazatbeli megoszlása kitettségi osztályonként (nettó értéken) Kitettségi osztályok (mft) Ágazat Ingatlannal Késedelmes Vállalkozás fedezett tételek Mezőgazdaság 173,392 252,118 - Halászat - 6,390 Feldolgozó ipar 35,225 0,828 0,773 Vill. energia-, gáz-, gőz-, - - - vízell. Építőipar 1,007 7,556 0,003 Kereskedelem, 126,201 141,881 29,486 Járműjavítás Szálláshely szolg., 5,401 9,555 0,010 vendéglátás Szállítás, raktározás 6,579 15,915 - Pénzügyi, biztosítási tevékenység 41,782 7,025 - Ingatlanügyek 36,003 20,501 0,001 Egészségügyi, szoc. - - - ellátás Egyéb 48,741 488,856 10,322 Összesen 474,331 950,625 40,595 A kitettségek hátralévő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként (nettó értéken) Kitettségi osztályok Hátralévő futamidő szerint (mft) 0-1 év 1-5 év 5 éven túl Összesen Központi kormányzat 556,982 1 017,895 8,461 1583,338 Hitelintézet 2004,245 708,697 22,475 2735,417 Vállalkozás 232,978 181,749 59,604 474,331 Ingatlannal fedezett 21,604 226,854 702,167 950,625 Késedelmes tétel 27,379 6,049 7,167 40,595 Egyéb tétel 62,411 3,461 139,122 204,994 Összesen 2905,599 2144,705 938,996 5989,300 A kitettségek ügyfélkategória szerinti megoszlása a késedelmes tételek és a hitelminőségromlást szenvedett kitettségeknél 90 NAPOT MEGHALADÓ KÉSEDELMES TÉTELEK MEGOSZLÁSA Ügyfélkategória Bruttó kitettség (mft) Nem pénzügyi vállalkozások 133,089 Jogi személyiségű vállalkozások 133,083 Nem jogi személyiségű vállalkozások 0,006 Háztartások 33,670 Egyéni vállalkozók 1,503 Lakosság 32,167 Összesen 166,759 15
Ügyfélkategóriánként az elszámolt és visszaírt értékvesztés (külön feltüntetve az adott évben elszámolt összeget) Ügyfélkategória Nyitó állomány Képzés minősítés miatt Értékvesztés állomány (mft) Tárgy évi állományból visszaírás Előző évi állományból visszaírás Záró állomány Változás összesen Nem pénzügyi vállalkozások 107,339 33,330 21,194 0,000 119,475 12,136 Háztartások 54,856 23,240 42,809 0,000 35,287-19,569 Egyéni vállalkozók 5,831 4,756 8,944 0,000 1,643-4,188 Lakosság 49,025 18,484 33,865 0,000 33,644-15,381 Egyéb 0,211 0,000 0,211 0,000 0,000-0,211 Külföld 0,001 0,000 0,001 0,000 0,000-0,001 Összesen 162,407 56,570 64,215 0,000 154,762-7,645 Ügyfélkategóriánként a képzett és felhasznált céltartalék (külön feltüntetve az adott évben képzett összeget) mft Ügyfélkategória Nyitó állomány Képzés Felszabadítás Záró állomány Nem pénzügyi vállalkozások 0,583 0,583 1,038 0,128 Háztartások 0,779 1,030 1,728 0,081 Egyéni vállalkozók 0,779 1,012 1,710 0,081 Lakosság 0,000 0,018 0,018 0,000 Egyéb 0,000 0,000 0,000 0,000 Összesen 1,362 1,613 2,766 0,209 Késedelmes tétel és hitelminőség-romlást szenvedett kitettség: Értékvesztés alakulása: Ügyfélminősítési kategória Nyitó állomány Képzés Felszabadítás Záró állomány A. 9,494 1,210 9,503 1,201 B. 22,557 12,665 22,628 12,594 C. 17,067 5,046 9,227 12,886 D. 4,816 0,713 5,080 0,449 E. 108,473 23,185 4,026 127,632 Összesen 162,407 42,819 50,464 154,762 16
Céltartalék alakulása: Ügyfélminősítési kategória Nyitó állomány Képzés Felszabadítás Záró állomány A. 0,812 0,088 0,820 0,080 B. 0,531 0,000 0,531 0,000 C. 0,019 0,147 0,037 0,129 D. - - - - E. - - - - Összesen 1,362 0,235 1,388 0,209 Sztenderd módszer Takarékszövetkezetünk az MNB által elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadja el. Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt. 76/A értelmében sztenderd módszer szerint, a hitelezési kockázat-mérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint számítja ki. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához minden kitettség a Hkr-ben meghatározott kitettségi osztályok valamelyikébe kerül besorolásra. A kitettségek besorolásánál a takarékszövetkezet figyelembe veszi a Hkr-ben foglaltakat, a MNB-nek szolgáltatandó adatokra vonatozó PM rendelet előírásait, a MNB-nek az adatszolgáltatással kapcsolatosan nyilvánosságra hozott útmutatásait, állásfoglalásait és egyéb iránymutatásait. Hitelezési kockázat-mérséklés a) A mérlegen belüli és kívüli nettósításra alkalmazott szabályzatok főbb elvei és pontjai A tőkekövetelmény mérséklésénél takarékszövetkezetünk nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. b) A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei és pontjai A takarékszövetkezet kockázatvállalási ügyletet kizárólag írásban, fedezet kikötése mellett vállalhat. A kihelyezésről történő döntés előtt meg kell győződni a szükséges fedezetek, illetőleg biztosítékok meglétéről, valós értékéről és érvényesíthetőségéről. A kockázatvállalások előkészítése és döntése során a takarékszövetkezet elsődlegesen az adott ügyletből való megtérülés kockázatát vizsgálja és méri fel, ugyanakkor elengedhetetlen, hogy az adott ügylet mögött álló biztosítékok/fedezetek minden esetben fedezetet nyújtsanak a tőkekövetelésre és járulékaira, valamint a járulékos költségekre. 17
A kockázatvállalási döntés során a takarékszövetkezetnek meg kell győződnie a szükséges fedezetek és biztosítékok meglétéről, azok valós jelenlegi és várható jövőbeni értékéről, terhelhetőségéről és hozzáférhetőségéről. A fedezeteket piaci értéken kell figyelembe venni. Az adósok minősítése, az ügyletek típusa és a kockázatvállalás nagyságrendje alapján kialakított kockázatvállalási kategóriák mindegyikéhez külön-külön kell hozzárendelni a fedezettségi követelményeket és az elfogadható fedezeteket, meghatározva a különféle fedezetek együttes alkalmazásának gyakorlatát és a fedezetek bevonásának sorrendjét is. A fedezet meghatározásakor a takarékszövetkezet az ügylet jellegét, az ügyfél és partnerminősítést, valamint a fedezetek értékállandóságát veszi figyelembe. A takarékszövetkezet fedezetként nem fogadja el: az általa kibocsátott tagsági jogokat megtestesítő részjegyet, a takarékszövetkezet ügyfele vagy kapcsolt vállalkozása által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt, a takarékszövetkezettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás által kibocsátott tagsági jogokat megtestesítő értékpapírt, a takarékszövetkezettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás a Gazdasági társaságokról szóló törvényben meghatározott közvetlen irányítást biztosító befolyása alatt álló rt. részvényét. A fedezettség optimalizálása érdekében a takarékszövetkezet által kockázatosnak minősített konstrukciók (pl. nagykockázatnak minősülő kihelyezés) esetében az adott ügylethez többféle biztosíték együttes alkalmazását is kikötheti. Gazdasági társaság esetén a társaság tagjainak, ügyvezetőjének, illetve ezek közeli hozzátartozóinak magánvagyona is bevonható a fedezetek körébe. Természetes személy és kisvállalkozó esetén az ügyfél vagy közeli hozzátartozója magánvagyona is bevonható a fedezetek körébe. A kockázatvállalást engedélyező határozat előírhatja a biztosítéki szerződés közokiratba foglalását. Kiemelt figyelmet kell fordítani a felszámolási eljárásra vonatkozó jogszabályi előírásokra (zálogjoggal, óvadékkal, opcióval biztosított követelésekre). A vállalt kockázat minősítésekor a takarékszövetkezet nem veszi figyelembe azt a biztosítékot amely esetében a biztosíték érvényesítését megkísérelte, de azt 24 hónapon belül realizálni nem tudta, amelyet az ügyfél vagy harmadik személy már más jogügylet biztosítékaként adott, ide nem értve az ingatlanra vonatkozó jelzálogjoggal terhelt zálogtárgyat, ingatlanfejlesztéshez kapcsolódó ügyleteknél a fedezet jövőbeni várható hozama vagy jövőben megváltozó értéke nem vehető figyelembe (kivéve: azt a projektfinanszírozást, amely olyan közép vagy hosszú lejáratú kihelyezést jelent, ahol a finanszírozás tárgya maga a megvalósulandó beruházás, és nem a hitelt felvevő vállalkozás.) A fedezetek értékelésének szempontjai: helyszíni szemle vagy állapotfelmérés, illetve különböző nyilvántartások (pl.: ingatlan nyilvántartás, MOKK nyilvántartása, stb.) adatainak beszerzésével meg kell győződni a fedezetek fizikai meglétéről, meg kell győződni a fedezeteket felajánló természetes és jogi személyek, jogi személyiség nélküli társaságok tulajdonosi/rendelkezési jogáról, 18
ellenőrizni kell a fedezetek dokumentumait, azokat össze kell gyűjteni, nyilvántartani, rendszeresen értékelni, valamint figyelemmel kell kísérni a terhelhetőségét és a szabad érvényesíthetőségét, a biztosítékok értékelésénél figyelembe kell venni azt, hogy a biztosíték könnyen mobilizálható és értékesíthető legyen. c) Az elismert biztosítékok fő típusai A Hitelezési kockázat minimális szabályozási tőkekövetelménye megállapításának szabályairól szóló szabályzat szerint az alábbiak: a biztosítékok közül a pénzügyi biztosítékok, a nem hitelnyújtó hitelintézetnél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénz vagy betét, az életbiztosítási kötvény vagy szerződés, ha a hitelnyújtó hitelintézet javára az életbiztosítási kötvényből vagy szerződésből eredő követelésre zálogjogot alapítottak, valamint a nem a hitelnyújtó hitelintézet által kibocsátott értékpapír, ha azt a kibocsátó kérésre visszavásárolja, garancia és készfizető kezesség. d) A garanciát nyújtók és kezességet vállalók és azok hitelminősítési kategóriái Csoportosítás (a HKR szerint) Minősítési kategória 1 (AAA AA-) 2 (A+-A-) 3 (BBB+- BBB-) 4 (BB+ - BB-) 5 (B+-B-) 6 (CCC+- CCC-) a) központi kormány és központi bank, 1 b) regionális kormány és helyi önkormányzat, c) multilaterális fejlesztési bank, d) Európai Közösség, Nemzetközi Valutaalap, Nemzetközi Fizetések Bankja e) HKR 6. (2)-(3) bekezdésben meghatározottnak megfelelő közszektorbeli intézmény, f) hitelintézet és befektetési váll. (pl: MTB Zrt.) g) vállalkozás, ideértve a hitelintézet és a befektetési vállalkozás anyavállalatát, leányvállalatát és Szmt. szerinti kapcsolt vállalkozását, ha 1. az elismert külső hitelminősítő szervezet általi minősítéssel és legalább 2. hitelminősítési besorolással rendelkezik, h) hitelintézettel egyenértékű prudenciális 2 szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás A besorolás (a zárójelen belüli jelzések pl. AAA) az S&P minősítését fedi le. A cellákban az ügyfélszámot tüntettük fel. e) A hitelezési kockázat-mérséklés során felmerülő piaci- vagy hitelezésikockázat koncentrációkkal kapcsolatos információk és f) az olyan kitettségek mérlegen belüli és kívüli nettósítás utáni értéke, amelyek esetében készfizető kezesség, garancia vagy hitelderivatíva került figyelembe vételre 19
A takarékszövetkezet hitelezési kockázat-mérséklésre a Magyar Állam készfizető kezességét, a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. és az Agrár- Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott garanciákat, a pénzügyi biztosítékokat, illetve az óvadékként elhelyezett betéteket fogadja el. Takarékszövetkezetünk a tőkemegfelelés számítása során hitelderivatívát nem vesz figyelembe. Kitettségek elismert fedezettel korrigált értéke millió Ft Kitettségi osztály Kitettség nettó értéke Kezességvállalás (Magyar Állam; GHG Zrt. és AVHGA államilag viszontgarantált része) Pénzügyi fedezet Kitettség teljesen korrigált értéke Hitelintézet 3208,820 480,000-2728,820 Vállalkozások 645,489 147,696 23,462 474,331 Lakosság 0,000 - - 0,000 Ingatlannal fedezett 950,625 - - 950,625 Késedelmes tételek 40,595 - - 40,595 Összesen 4845,529 627,696 23,462 4194,371 Kockázattal súlyozott kitettség értékek: A Hitelezési kockázat minimális szabályozási tőkekövetelménye megállapításának szabályairól szóló szabályzat szerint a kitettségi osztályok az alábbi táblázat szemlélteti: Kitettségi osztály Fedezett, összes kitettség (mft) Központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség 1570,282 Regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség 0 Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség 0 Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség 0 Nemzetközi szervezettel szembeni kitettség 0 Hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség 2 733,879 Vállalkozással szembeni kitettség 386,822 Lakossággal szembeni kitettség 0 Ingatlannal fedezett kitettség 949,668 Késedelmes tétel 40,595 Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség 0 Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség 0 Egyéb tétel 204,163 Kitettség értéke összesen 5885,409 Kereskedési könyv Kereskedési könyvet 2009. január 1. óta vezetünk, melyben vagyonkezelt értékpapírjaink szerepelnek. A Hpt. 76. (1) bekezdésének 2. pontja szerint számított kereskedési könyvi általános és egyedi kamat- és részvénypozíciós kockázatunk tőkekövetelménye 0,437 mft. 20