KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET BISZK - Budapesti Igazságügyi Szakértői Kamara 2015.évi egyszerűsített beszámolójához I. Általános rész A Budapesti Igazságügyi Szakértői Kamara az 1995.évi CXIV. törvény által létrehozott köztestületi kamara fővárosi, Pest- és Nógrád megyei tagjait tömörítő területi szervezete. Működését alapvetően az 1995. évi CXIV. törvény, továbbá a közgyűlés, illetve küldöttgyűlés döntései és az általuk létrehozott szabályzatok határozzák meg. Székhely: 1126 Budapest, Böszörményi út 20-22. fszt. 12. Képviselő: Dr Turán Zsolt Elnök A számviteli politika alkalmazása Könyvvezetés módja A számviteli információs rendszer kialakítása és működtetése, a beszámoló összeállítása a gazdálkodó feladata. A beszámolót összeállította: Vaday Eszter (regisztrációs száma: 146049) Könyvvezetés pénzneme A Kamara könyveit magyar nyelven, forintban, a kettős könyvvitel elvei és szabályai szerint vezeti. Könyvvizsgálat A Kamara nem kötelezett könyvvizsgálatra. Beszámoló formája és típusa A Kamara a tárgyidőszakra az előző üzleti évhez hasonlóan egyszerűsített éves beszámolót készít. Az eredmény megállapításának választott módja: összköltség eljárás. A Kamara a beszámolóban a mérleget A, az eredménykimutatást a nonprofit szervezetekre előírt eljárással állította össze. A Kamara a tárgyévi egyszerűsített éves beszámolót a magyar Számviteli törvény előírásai szerint állította össze. 1
Üzleti év Jelen beszámoló a 2015. január 1. 2015. december 31. időszakot öleli fel, a mérleg fordulónapja 2015. december 31. Mérlegkészítés időpontja A mérlegkészítés választott időpontja 2016.02.15. Az ezen időpontig ismertté vált, a tárgyévet vagy az előző éveket érintő gazdasági események, körülmények hatásait a beszámoló tartalmazza. Értékcsökkenési leírás elszámolása Értékcsökkenési leírás módja Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével - általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell. Maradványérték A Kamara beszerzett eszközeire maradványértéket állapít meg, amennyiben az eszköz egyedi beszerzési értéke a 2 mft-ot meghaladja. A maradványérték megállapítása egyedileg történik. Értékcsökkenési leírás változásának hatása Az értékcsökkenési leírás módjában változások az előző üzleti évhez képest nem történtek. Számviteli politika más változásainak hatása A számviteli politika meghatározó elemeiben az előző időszakhoz képest módosítás nem történt. Leltározási szabályok Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. Pénzkezelési szabályok A pénzkezelés a számviteli politikában előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. Eltérés a törvény előírásaitól A beszámoló összeállítása a számviteli törvény előírásainak megfelelően történt, a törvény előírásaitól való eltérésre okot adó körülmény nem merült fel. 2
II. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések Összehasonlíthatóság Össze nem hasonlítható adatok A Kamara mérlegében az adatok összehasonlíthatók az előző üzleti év megfelelő adatával. Értékelés változása és annak hatása Az előző üzleti év mérlegkészítésénél alkalmazott értékelési elvek nem változtak. A mérleg tagolása A Kamara a mérleg arab számmal jelzett tételei összevonásának lehetőségével a tárgyévben nem élt, a mérlegben az előző évhez képest új vagy tovább tagolt tételek nincsenek. A mérlegben - az áttekinthetőség és az összehasonlíthatóság érdekében - az előírt séma szerinti összes tétel feltüntetésre került, függetlenül attól, hogy szerepel-e adat az adott sorban. Immateriális javak és tárgyi eszközök értéke Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó és nettó értékének, valamint elszámolt értékcsökkenésének adatait az 1. számú melléklet tartalmazza. Befektetett pénzügyi eszközök A Kamara a mérleg fordulónapján nem rendelkezik befektetett pénzügyi eszközökkel. Készletek A Kamara a mérleg fordulónapján nem rendelkezik készlettel. Követelések A kamara az alábbi rövid lejáratú követeléseket tartja nyilván (forintban) a mérleg fordulónapján: Megnevezés Összeg Vevők 1634400 Önellenőrzéssel kapcsolatos követelések 2012 296859 Szakképzési hozzáárulás 15000 Nyugdíjbiztosítási alap 35475 Kerekítés és fszlamiatt 32400 Összesen: 2014134 Értékpapírok A Kamara a mérlegfordulónapon 15.000.000,- Ft állampapírral rendelkezik. 3
Pénzeszközök A Kamara tárgyidőszak végi pénzeszközeinek állománya 2.303.916,-Ft, amelyből 470.585,- Ft készpénz és 1.832.823,- Ft bankbetét. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolásán az értékpapírok után járó, nem realizált kamatot tartja a Kamara nyilván 253.694,- Ft összegben Saját tőke A saját tőke soron a tárgyévi eredmény és a tőkeváltozás szerepel összesen 13.749 eft értékben. Mérleg szerinti eredmény A tárgyévi mérleg szerinti eredmény -25.780 eft. Céltartalékok A mérlegben céltartalék sem az előző évben, sem a tárgyévben nem szerepel, a körülmények céltartalék képzését nem indokolták. Kötelezettségek A Kamara sem hátrasorolt, sem hosszú lejáratú kötelezettséget nem tart nyilván. Rövid lejáratú kötelezettségei (forintban) az alábbiak: Megnevezés Összeg Szállítók 755588 SZJA 208944 Késedelmi pótlék 5000 EHO 1000 Szociális hozzájárulási adó 365000 Egészségbiztosítási és m.erőpiaci hozzájárulás 88000 Keresetelszámolás 452886 Összesen: 1876418 Passzív időbeli elhatárolások A fordulónapon elhatárolt költségek a tárgyidőszakot érintő, fordulónap utáni kötelezettségeket tartalmazzák 2.943.486,- Ft összegben, amelyek közül jelentős tétel a Kamara irattározásáért fizetendő 2.400.000,- Ft. Elhatárolt bevételként 3.220.453,- Ft került kimutatásra, amely összeg a tagok tárgyévi tagdíjon felüli befizetéseit tartalmazzák. A mérlegfőösszeg 21.789 eft 4
III. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Az eredménykimutatás tagolása A Kamara az eredménykimutatás arab számmal jelzett tételei összevonásának lehetőségével a tárgyévben nem élt, az előírt sémán túl új eredménykimutatás-tételek nem szerepelnek. Az eredménykimutatás tételei továbbtagolásának lehetőségével a Kamara a tárgyidőszakban nem élt. Bevételek A Kamara bevételeit a tagok tárgyévi tagdíja, a regisztrációs díjak valamint a konferencia részvételi díjai alkotják. Egyéb bevételként került elszámolásra a tárgyidőszakban elvégzett önellenőrzés miatt 5.904.000,- Ft a 2011. évben kibocsátott számlák miatt, amivel szemben áll a számfejtésre került bruttó tiszteletdíjak összege ugyancsak 5.904.000,- Ft összegben. Költségek és ráfordítások A tárgyidőszakban elszámolt költségek az alábbiak (forintban): Megnevezés Összeg Anyagköltség 862005 Javítás, karbantartás költsége 2178914 Bérleti díjak 4017658 Központi szolgáltatások 6644800 Posta, telefon, internet 1284850 Szállítási költségek 40938 Egyéb szolgáltatások 658173 Bankköltség 710375 Tagdíjak 7669903 Anyagjellegű ráfordítások 24067616 Munkabérek és tiszteletdíjak 29429980 Személyi jellegű egyéb ráfordítások 2547966 Járulékok 7925797 Személyi jellegű ráfordítások 39903743 Terv szerinti értékcsökkenés 469145 Kis értékű eszközök értékcsökkenése 85480 Értékcsökkenés 554625 Egyéb ráfordításként a kerekítési különbözeteken túlmenően - önellenőrzési pótlék került elszámolásra 614.000,- Ft összegben, valamint szintén az önellenőrzéshez kapcsolódóan az Elnökségi határozattal elengedett követelés 2.044.429,- Ft összegben. 5
Pénzügyi műveletek eredménye A pénzügyi műveletek eredménye 7 eft nyereség. Rendkívüli eredmény a tárgyidőszakban nem volt. A kamara társasági adó fizetésére nem kötelezett. Budapest, 2016. február 25. Dr Turán Zsolt Elnök 6