3. számú melléklet KÖLTSÉGVETÉSI SPECIFIKÁCIÓ a Társadalmi Megújulás Operatív Program A felsőoktatási szolgáltatások rendszer szintű fejlesztése c. kiemelt projekt pályázati felhívásához Kódszám: TÁMOP 4.1.3/08/01 A kiemelt projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap finanszírozásával valósul meg. 1
A specifikáció ESZA illetve ERFA elszámolható költségek általános útmutatóban foglaltakat a TÁMOP-4.1.3 kiemelt projekt esetében az alábbiak szerint pontosítja, mely szempontok az adatlap 5.6 pontjában szereplő táblázatok és a részletes költségvetés tevékenységeire is vonatkoznak. A feltételeknek a projekt egészére értelmezve kell teljesülniük. 1. Projekt előkészítés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) A projekt megalapozását szolgáló tanulmányok elkészítésének (megvalósíthatósági tanulmány, költség haszon elemzés, szükséglet felmérés stb.) teljes elszámolható költsége kiemelt projektek esetében nem haladhatja meg a kedvezményezett által beadott és elfogadott költségtervben meghatározott elszámolható összes költség 2%-át. Projekt előkészítésének kapcsán az alábbi tevékenységek költsége számolható el: 1 Kötelező előzetes tanulmányok elkészítése. 1.1 megvalósíthatósági tanulmány 1.2 környezeti hatásvizsgálat 1.3 egyéb szükséges háttértanulmányok 2 Közbeszerzési költségek (ideértve a közbeszerzési szakértő díját is). 3 Előzetes igényfelmérés, célcsoport elemzés, piackutatás. 4 Szükségletfelmérés, helyzetfeltárás. Amennyiben a fent felsorolt tevékenységek végrehajtását a pályázó munkatársai munkaviszonyban, megbízási viszonyban, közalkalmazotti, közszolgálati jogviszonyban foglalkoztatott személyek látják el, akkor a munkatársak bérköltsége, és járulékai, illetve azoknak a végrehajtásra fordított munkaidővel arányos része vehető figyelembe. A projekt előkészítésével összefüggésben felmerült költségek bizonylatai kizárólag az első kifizetési kérelemben nyújthatók be támogatás igénylés céljából. 2. Projektmenedzsment költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pont) Projektmenedzsment tagjainak alkalmazási feltételei: A projekt keretében a főkedvezményezettnél 1 fő projektmenedzser és 1 fő pénzügyi vezető meghatározása szükséges. Projektmenedzser: egy projektmenedzser (személy) csak egy projekt irányítását láthatja el. A projektmenedzserrel szembeni elvárások: legkevesebb 5 éves gyakorlati szakmai tapasztalat (fejlesztési projektekben), valamint a NFT, előcsatlakozási alapok, nemzetközi felsőoktatás-fejlesztési projektekből 3 tartalmában és nagyságrendjében hasonló projekt menedzsmentjében szerzett tapasztalat, vagy legalább 1 központi program, vagy kiemelt projekt menedzselésében szerzett szakmai tapasztalat. A pénzügyi vezetővel szembeni elvárások: felsőfokú pénzügyi végzettség vagy mérlegképes könyvelői végzettség, továbbá legalább egy 100 millió Ft feletti projektben szerzett pénzügyi vezetői tapasztalat. A projektmenedzser teljes munkaidejének 80%-ban a projekttel köteles foglalkozni (5 munkanapos héttel számolva, heti 32 óra), a projektért felelős pénzügyi vezető 5 munkanapos héttel számolva, heti 20 órát köteles a projekttel foglalkozni. TÁMOP 4.1.3 számú kiemelt projektre vonatkozó költségvetési specifikáció 2
A konzorciumi partnereknél működő szakmai irodák működésének feltételeit a konzorciumi szerződésben kell rögzíteni. A konzorciumi partnereknél (alprojektenként) szakmai vezetőt kell alkalmazni, legalább heti (5 munkanapos héttel számolva), 20 órában. A pénzügyi vezetővel kapcsolatos elvárások azonosak a főkedvezményezettnél meghatározottakkal, ellenben legalább heti, 5 munkanapos héttel számolva, 16 órát kötelesek a projekttel foglalkozni. Projektasszisztencia: legalább (5 munkanapos héttel számolva), heti 80 projektasszisztenciai órát köteles a főkedvezményezett a projektben biztosítani, a konzorciumi tagoknál (alprojektenként) ez az érték heti 40 óra. A projektasszisztencia létszámát a pályázó határozza meg. Projektmenedzsment alkalmazásának feltételei: Munkaviszony vagy megbízási viszony vagy közalkalmazotti, közszolgálati jogviszony keretében végzi a tevékenységet, a projektmenedzser azonban megbízási viszonyban nem láthatja el feladatát. A jogviszonyt szabályozó dokumentumnak (megbízási szerződés, vagy munkaköri leírás) tartalmaznia kell legalább a projekt felhívás számát, a projektben vállalt feladatokat és jogköröket. Kizárólagossági nyilatkozat: a projektmenedzser és az asszisztensek a projekt megvalósításának időtartama alatt nem rendelkeznek a projekten kívüli tartós munkavégzésre irányuló jogviszonnyal (beleértve más projekt keretében betöltött projektmenedzseri feladatot). A főkedvezményezettnél alkalmazásban álló projektmenedzser nem állhat alkalmazásban más projektnél. A projektmenedzser és az asszisztensek a projektmenedzsment tevékenységen kívül a projektben más tevékenységben sem közvetve, sem közvetlenül nem vesznek részt, és ezért díjazásban nem részesülnek. Projektmenedzsment keretében az alábbi költségek számolhatóak el: A menedzsment költségek elszámolásának korlátja: Az elfogadott költségvetés elszámolhatók költségeinek 6%. 3. Célcsoport számára biztosított képzési költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.1 pont) A célcsoport tagjai a felsőoktatási intézmények azon alkalmazottjai, akik a kapcsolódó képzésen részt vesznek. A pályázói képzéseket 3 típusú helyszínen tartják meg. A képzéseket lehetőség szerint hét közben kell tartani. Nem elszámolható költségek: Résztvevők (célcsoport) alkalmassági vizsgálata. Résztvevők (célcsoport) biztosítása a projekt megvalósítás időszakában. A célcsoport tagjainak fizetett képzési támogatás, illetve egyéb a képzésük idejére fizetett díjazás, vagy kereset-kiegészítés nem elszámolható. 4. Célcsoport számára biztosított egyéb támogatások költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.2 pont) Támogatható költség: útiköltség, szállásköltség és étkezés a célcsoport számára. TÁMOP 4.1.3 számú kiemelt projektre vonatkozó költségvetési specifikáció 3
A szállás költségek elszámolása esetén legfeljebb három csillagos szállodai elhelyezés költsége számolható el, minden esetben az adott helyszínen érvényben lévő piaci árat figyelembe véve kell a legkedvezőbb szállást kiválasztani. A célcsoport számára biztosított étkezési költség összege legfeljebb alkalmanként 4000 Ft/fő. A tömegközlekedés, bérlet, ellátmány, napidíj nem támogatható. Az úti költségek tervezésénél figyelembe kell venni, hogy az útiköltségek hivatali vagy saját gépkocsi használat esetén a megtett kilométerek alapján a tényleges benzinköltség/ vagy az APEH által közzétett elszámolható üzemanyag költség és a kilométerenkénti adómentes térítés figyelembe vételével számolhatók el. A napi utazási idő és a bekerülési költségek alapján kell dönteni a naponta való utaztatás és az egyszeri (több hetes távollét esetén, hetente egyszeri) utaztatás és a helyszínen való elszállásolás között. Amennyiben a napi utazási idő meghaladja a három órát, akkor a célszerű az utóbbit választani, egyéb esetekben a költségek felmérését követően az alacsonyabb költséggel járó megoldást kell választani. A fogyatékkal élők utazása ez alól kivételt képezhet, a számukra legalkalmasabb (pl. külön busz) és megfelelően kialakított eszközöket kell igénybe venni, bérelni. A szállás költségek elszámolása esetén legfeljebb három csillagos szállodai elhelyezés költsége számolható el, minden esetben az adott helyszínen érvényben lévő piaci árat figyelembe véve kell a legkedvezőbb szállást kiválasztani. A célcsoport képzésével kapcsolatban felmerült anyagjellegű költségek (papír, nyomtatványok, stb.) elszámolhatók. 5. Projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) Kiemelt projekt esetében a szakmai szolgáltatások igénybevételére kötött szerződések összértéke nem haladhatja meg a projekt elszámolható összes költségének 30%-át. A vállalkozónként kiszerződött összeg nem haladhatja meg a projekt elszámolható összes költségének 10%-át. A Kedvezményezett a projektjavaslat beadásával egyidejűleg írásbeli indoklással ellátott kérelem benyújtásával kezdeményezheti a fenti arányoktól való eltérést. A kérelem elbírálására az Irányító Hatóság vezetője jogosult. A külső, harmadik féltől megrendelt, a támogatott tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó alábbi szolgáltatások igénybevételének költsége számolható el, ilyen például: A projekt megvalósításához igénybevett szolgáltatások: _ Megvalósításhoz kapcsolódó képzések szervezése, lebonyolítása, _ Tananyag fejlesztése, kivitelezése, segédanyagok bérlése, _ Marketingeszközök fejlesztése, _ Kommunikációs tevékenységek, _ Piackutatás, _ Projekttevékenységek hatékonyságának és eredményeinek vizsgálata, _ Gépjármű bérlet (megvalósítók és/vagy célcsoport szállításához), _ Bérleti díjak (irodabérlet, eszközbérlet, terembérlet) - A bérleti díjak költségként való szerepeltetése külön indoklás benyújtása mellett elszámolható. Rendezvényszervezéshez kapcsolódó terembérlet: abban az esetben számolható el, ha az adott településen a pályázónak nincs saját erre alkalmas terme, valamint (a képzés célcsoportja szempontjából nézve) az adott településen több intézmény számára tartják a képzést. Abban az esetben, ha egy intézmény számára tartják az adott településen a képzést, célként fogalmazható meg, hogy az adott intézmény biztosítsa a termet a képzéshez. Irodabérlet elszámolható. Biztosítékok költsége amennyiben a támogatás nyújtásához kötelező, Projektmegvalósításhoz szükséges egyéb szakmai szolgáltatások igénybevételének költségei közül elszámolható költségek az alábbiak: Felmérések, kimutatások, adatbázisok, kutatások, tanulmányok TÁMOP 4.1.3 számú kiemelt projektre vonatkozó költségvetési specifikáció 4
készítésének költsége, Szakértői díjak, Egyéb szakmai tanácsadás költsége, Rendezvényszervezés - a meghatározott, a projekt céljához kapcsolódó, a tevékenység listában szereplő tevékenységhez kapcsolódóan számolható el. Képzők kiválasztásának és felkészítésének költségei Képző intézmények és képzésben résztvevők ellenőrzésének költségei Rendezvényszervezés a projektben részt vevő személyek (célcsoport és megvalósítók) számára Bérleti díjak A kiemelt projekt kedvezményezettjei által külső, harmadik féltől megrendelt, a szakmai megvalósítás érdekében igénybe vett szolgáltatások ellenértékének összege elérheti, de nem haladhatja meg a projekt elszámolható összes költségének 50 %-át. Ennek pontos összegét és indoklását a pályázathoz benyújtandó költségvetés szöveges indoklása tartalmazza, melynek elfogadásáról a Bíráló Bizottság dönt. 6. Egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) A projekt megvalósításával kapcsolatban felmerülő egyéb szolgáltatások közül az alábbiak számolhatók el: Nyilvánosság biztosításának költségei, (pl. kiadványok, információs füzetek készítése, elektronikus megjelenés, stb.) képzések meghirdetése, tudatosság növelése, tájékoztatás (kommunikációs kampányok, stb.). Itt kizárólag a projekthez kötődő, kötelezően előírt kommunikációs költségeket kell megjeleníteni. Közbeszerzési eljárások lebonyolításával kapcsolatban felmerülő költségek (pl. közbeszerzési szakértő díja, hirdetési költségek, ajánlati felhívás elkészítésének költségei) Projekt megvalósításához kapcsolódó, kötelezően előírt könyvvizsgálói díjak,(pl: a 250 millió Ft értékhatár feletti nem építési jellegű szerződések esetében könyvvizsgáló általi igazoló nyilatkozatot kell a szállítói szerződés szerinti teljesítésről kiállított első számla benyújtásakor a kifizetési kérelemhez csatolni, illetve az 50 millió Ft feletti odaítélt támogatás esetén egyszeri alkalommal a záró projekt előrehaladási jelentéssel egyidőben benyújtott utolsó kifizetési kérelemhez kell a projekt vizsgálata alapján kiállított könyvvizsgálói igazolás másolati példányát csatolni.) 7. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő általános költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. és 10. pont) Az általános (közvetett, dologi) költség nem kapcsolható teljes mértékben egy adott folyamathoz, vagy tevékenységhez, azonban elengedhetetlenek a tevékenység folytatásához. Ilyen költségek a következők: telekommunikációs szolgáltatások (telefon, fax, internet), postaköltségek, állagmegóvás/karbantartás (a projekthez tartozó tevékenységek céljaira használt bérelt eszközök esetében is), a támogatás fogadására szolgáló, elkülönített bankszámla megnyitásának költsége és az elkülönített bankszámla számlavezetési díja, A biztosítási díj elszámolható, ha a projekt keretében szükségessé vált valamilyen specifikus szolgáltatás kizárólagosan a projekt céljaira való megrendelése (pl. a TÁMOP 4.1.3 számú kiemelt projektre vonatkozó költségvetési specifikáció 5
fejlesztés tárgyának biztosítása). A biztosítás díja a megvalósítási időszak végéig számolható el. dokumentációs, irattározási, archiválási költségek (pl. fénymásoló papír, toner stb.). Az általános költségek aránya nem haladhatja meg a projekt elszámolható költségének 5%-át. A központi költségvetési szervnek, mint kedvezményezettnek a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendeletben foglaltaknak megfelelően kell a strukturális alapokból társfinanszírozott támogatás összegének fogadására nyitott célelszámolási számlával rendelkeznie. Rezsiköltségek nem számolhatók el. Amortizációs költségek azoknál a tételeknél számolható el, amelyek beszerzésénél állami támogatással nem járultak hozzá az adott eszközök megszerzéséhez. Európai Uniós és hazai források, valamint a költségvetési támogatás (pl. felhalmozási előirányzat terhére történő beszerzés) állami támogatásnak minősül. Őrzés, védés, takarítás költsége nem elszámolható. 8. Immateriális javak és tárgyi eszközök (ERFA elszámolható költségek általános útmutató) Az immateriális javak megszerzése és használatának költségei támogathatók, ha azok szükségesek a projekt végrehajtásához. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Az immateriális javak költségei között számolhatók el az adott tevékenység keretében vásárolt, a tevékenységet szolgáló, immateriális javak (szellemi termékek) bekerülési értéke. A bekerülési értéket a számviteli törvény 47.-48. -ában és az 51. -ában foglaltak határozzák meg. A számviteli törvény 25. -ának (7) bekezdése szerinti szellemi termékek támogatási szempontból csak akkor vehetők figyelembe, ha azokat a kedvezményezett más szervezettől vásárolta. Az immateriális javak költségei aránya nem haladhatja meg a projekt elszámolható költségének 8%-át. Az 1083/2006 EK általános rendelet 34. cikk 2. bekezdése lehetőséget teremt arra, hogy a strukturális alapok (ERFA, ESZA) egymás tevékenységi körébe tartozó tevékenységeket finanszírozzanak. Termékek támogatási szempontból csak akkor vehetők figyelembe, ha azokat a kedvezményezett más szervezettől vásárolta. TÁMOP 4.1.3 számú kiemelt projektre vonatkozó költségvetési specifikáció 6