BALATO FÜRED VÁROS Ö KORMÁ YZATA POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: 3- /2008. Előkészítő: Király Péterné ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2008. november...-ei ülésére Tárgy: Az Önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési terve Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. Az 1990. évi LXV. törvény a helyi önkormányzatokról (továbbiakban Ötv.) 92.. (6) bekezdése szerint" A helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-éig hagyja jóvá". Az államháztartás egészére kiterjedő belső-ellenőrzési rendelet 193/2003 (XI. 26.) 21 -a értelmében, az Önkormányzat 2009. évre vonatkozó belső ellenőrzési tervét összhangban az érvényben levő stratégiai tervvel, a belső ellenőr elkészítette. Kérem, szíveskedjenek az előterjesztést megvitatni és a határozati javaslatot elfogadni. Balatonfüred, 2008. november 11. dr. Bóka István /2008. (XI....) számú határozat: HATÁROZATI JAVASLAT Balatonfüred Város Képviselő-testülete az Önkormányzat 2009. évre vonatkozó belső ellenőrzési tervét elfogadja.

2009. évi ellenőrzési terv Ellenőrzött szerv /szervezet / célja, feladat ellátás időszak tárgya típusa, módja ütemezése kapac. nap Balatonfüred Város Önkormányzat Intézményei. (9). Balatonfüred Város Polgármesteri Hivatala Szabályszerűségi, pénzügyi Ktsg.vetési törv. alkalm. normatív és kötött hozzájárulások (dec. Szabályszerűségi, 2008. év 2008. év cél, tételes 02/01-02/29 20 31. hat.id. elsz.) Közbeszerzési eljárás vizsgálata téma, 04/20-05/05 10 Balatonfüred Város Szabályszerűségi, 2009. Ktgvetési tör- Önkormányzatának év vény, Normatív cél, 10/05-10/16 10 intézményei (október 1. pénzügyi és kötött tételes stat. adatszolgáltatás) hozzájárulások Balatonfüred Város Szabályszerűségi, év szervezetek ell. cél 11/09-11/20 10 2008. Támogatott Polgármesteri Hivatala pénzügyi belső szabályz. alapján Balatonfüred Város Önk. Telefon haszn. Intézményei Szabályszerűségi, 2009. szabályzat, év térítési díjak, adó tételes 11/23-12/18 20 pénzügyi megfizetése. VMK, B.Sz.K. Intézm.-i gépk.. V.Rendelőintézet használata Összesen: 70 A Kistérségi Többcélú Társulás többi 130 Önkormányzata (20) és intézményei Ber. 21. (4) soron kívüli ellenőrzési* feladatok a 11 rendelkezésre álló erőforrás 5 % - a Továbbképzés 6 Szabadság 36 2009. évi összes munkanap 253 (*PM ajánlás - 2008. 09. 30. - szerint, a soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési erőforrás 20-30%-ának elkülönítése célszerű) Balatonfüred. 2008. november 11. Király Péterné belső ellenőr

KOCKÁZATELEMZÉS A 217/1998.(XII. 30.) Kormány rendelet az államháztartás működési rendjéről (Ámr), 2. 63. pontja meghatározza a kockázat fogalmát: kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését. A kockázatelemzési folyamat célja, hogy azonosítsa, elemezze és dokumentálja a szervezet folyamataiban és főbb szervezeti egységeinél létező kockázatokat. Ennek alapján egy átfogó besorolást ad a kockázatnak, és a kockázati mátrix (továbbiakban: KKM) segítségével az alábbiaknak megfelelően jelöli a kockázat súlyát, fontosságát: A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a szervezet tevékenységében, gazdálkodásában, valamint a pénzügyi irányítási és ellenőrző rendszerekben rejlő kockázatokat. A kockázatok azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása között szoros összefüggés van, elsődleges szerepe azonban az azonosításra alkalmas keretek, meghatározásának van. A kritériumokat mindig a vizsgálat jellegének megfelelően, ahhoz igazodóan kell megválasztani, megfogalmazni. Annak érdekében, hogy ezen előírásnak eleget lehessen tenni, a kockázatok mérésére, összegezhetősége érdekében úgynevezett súlyszámokat kell képezni, melyek alapján a kockázatok számszerűsíthetők, egzaktan mérhetők. Az egyes fő kockázati tényezők súlyszámát értelemszerűen korrigálni kell attól függően, hogy a kritériumok mennyire kiépítettek, mennyire nem, mennyire működnek, mennyire nem. Teljesen egyértelmű, hogy a fő kritériumok, ezáltal a tevékenység egészének kockázata ezektől a tényezőktől nagymértékben függ. Ebben a relációban megkülönböztethető alacsony, közepes, illetve magas kockázat. Ennek mérése érdekében az egyes megfelelőségi szintekhez, súlyszámokhoz hozzá kell rendelni egy-egy %-os érték, ami elméletileg nullától százig terjedhet, s ez azt fejezi ki, hogy az egyes fő kritériumokon belül milyen mértékű a kockázat.

Mindezekre tekintettel a kockázat mértékének meghatározását biztosító korrekciós tényezőket %-os formában az alábbiak szerint indokolt meghatározni: Alacsony kockázatnál Közepes kockázatnál Magas kockázatnál tényezőként figyelembe venni. 10 %-ot, 50 %-ot, 90 %-ot kell korrekciós A minősítési kritériumok korrigált súlyszámainak összege adja az értékelendő terület kockázati súlyszámát, melynek eredményeként; Alacsony a kockázat, ha a korrigált súlyszámok összege Közepes a kockázat, ha a korrigált súlyszámok összege Magas a kockázat, ha a korrigált súlyszámok összege 20 pont alatt van, 20-60 pont között van, 60 pont felett van. A 2009. évi belső ellenőrzés munkaterve négy téma köré csoportosította az ellátandó feladatot. 1.) Normatívák igénybevétele, elszámolása, 2.) Közbeszerzési eljárás vizsgálata, 3.) Támogatott szervezetek ellenőrzése, 4.) Költség (intézményi gépkocsik), és térítési díjak (telefon használat) elszámolása. A témakörökhöz a következő kockázati kategóriákat, a főbb kockázatokat, és előfordulási valószínűségét rangsoroltuk. 1.) Normatívák igénybevétele és elszámolása - jogi és szabályozási X - gazdasági X - X Tevékenységi kockázatok - információs X Emberi erőforrás kockázatok - személyi X jogi és szabályozási szabályzatok elkészítése jegyző

költségvetési fedezet működtetés pénzügyi vezető 2.) Közbeszerzési eljárás vizsgálata kötelezettségvállalás utalványozás, ellenjegyzés A köt. vállalás, utalványozás, ellenjegyzés, feletti rendelkezésben meghat. szerint. - jogi és szabályozási X - X Tevékenységi kockázatok - információs X Emberi erőforrás kockázatok - személyi X jogi és szabályozási szabályzatok elkészítése jegyző infrastrukturális működtetés tárgyi feltételeinek biztosítása jegyző költségvetési fedezet működtetés pénzügyi vezető A kötelezettségvállalás, kötelezettségvállalás utalványozás, ellenjegyzés, utalványozás, ellenjegyzés rendelkezésben meghat. szerint. projekt előkésztés, eljárások lefolytatása pályázatok, közbeszerzés jegyzői kabinet, referensek 3.) Támogatott szervezetek ellenőrzése - jogi és szabályozási X

- gazdasági X Tevékenységi kockázatok - információs X - projekt X Emberi erőforrás kockázatok - személyi X jogi és szabályozási szabályzatok elkészítése jegyző költségvetési fedezet működtetés pénzügyi vezető kötelezettségvállalás utalványozás, ellenjegyzés A köt. vállalás, utalványozás, ellenjegyzés, feletti rendelkezésben meghat. szerint 4.) Költség (intézményi gépkocsik), és térítési díjak (telefon használat) elszámolása. - szabályozási X - gazdasági X - X költségvetési fedezet működtetés pénzügyi vezető A köt. vállalás, utalványozás, kötelezettségvállalás ellenjegyzés, feletti utalványozás, ellenjegyzés rendelkezésben meghat. szerint