Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet Pénzügytan II. tárgyból Az Intézetre történı beérkezés legkésıbbi határideje 2010. március 18. A beadandó feladatra nem érvényes az 1 hét késedelmi lehetıség! 2009/2010. tanév II. félév
1. feladatsor 1. Az inflációs ráta Kanadában 0,35%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/CAP ill. a CAP/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Szüksége van 50.000 USD hitelre 1 éves futamidıre. Forint, vagy deviza alapú hitelben érdemes gondolkodnia, ha Magyarországon a hitelkamatláb 18 %, míg az Egyesült Államokban 8%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 248-251, az inflációs ráta Magyarországon 7%, az Egyesült Államokban 4%. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 190.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban 70.000 Ft prémiumot kap? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 310.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 1.400.000 Ft, búzatermesztésbıl 300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,7 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 17.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 51.500 15.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.400 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.200 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 7. Adókedvezmény 250 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 504.000 Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): Beszerzés 25.000 25 Beszerzés 73.000 15 Értékesítés 120.000 25 Beszerzés 17.000 AM Értékesítés 30.000 0 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 120.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 30.000 15%-os ÁFA termékcsoport 35.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 60.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 25%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 40.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 8.000 volt. Befizetett 2.000 ÁFA-t. 1
2. feladatsor 1. A betéti kamatláb Kanadában. 3,8%, Mo.-n 7,2%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a CAP/HUF ill. a HUF/CAP árfolyamnak fél év múlva? 2. Egy külföldi állampolgár vásárolni szeretne Magyarországon 1 millió Ft-os összegben 90 nap múlva. A vételárat elkülönített számlára kell helyeznie. Forint, vagy deviza számlára helyezze a pénzét, ha a HUF betéti kamatlába 5,5 %, míg az USD esetében 3,5%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 248-251. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 95.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és az ösztöndíja 100.000 Ft? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 270.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 4.500.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,9 millió Ft volt a társasági adója? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 16.000 2. Belföldi székhelyő vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármő 2.500 3. Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint - társasági adó tv. szerint 2.450 3.120 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.600 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.100 6. Adókedvezmény 190 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 180.000 Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): Beszerzés 55.000 25 Beszerzés 33.000 15 Értékesítés 80.000 25 Beszerzés 15.000 AM Értékesítés 85.000 0 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 130.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 55.000 15%-os ÁFA termékcsoport 15.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 80.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 25.000 - ezen belül telefon 3.000 Január havi nettó árbevétele 50.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 5.000 volt. Befizetett 2.500 ÁFA-t. 2
3. feladatsor 1. A termékár változása Kanadában 0,37%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. A vásárlóerıparitás alapján mennyinek kellene lennie a HUF/CAP ill. a CAP/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Egy magyar vállalkozásnak exportbevétele keletkezett 1.500 USD értékben. Három hónap múlva szüksége lesz HUF-ra. Most váltsa át a valutát, vagy 3 hónap múlva, ha a HUF betéti kamatlába 4,5 %, míg az USD esetében 2,5%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 248-251. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 150.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban 90.000 Ft prémiumot kap? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 150.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Ipari tevékenységet folytató személynek 640.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 6,2 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 19.000 2. Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt - társasági adó tv. szerint meghatározott 2.700 2.150 3. Belföldi társaságtól járó osztalék 700 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.200 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 6. Adókedvezmény a számított adóból beruházások után 120 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 254.000 Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): Beszerzés 55.000 25 Beszerzés 30.000 15 Értékesítés 165.000 25 Beszerzés 70.000 AM Értékesítés 10.000 0 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 110.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 40.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 70.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 70.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 10.000 volt. Befizetett 7.500 ÁFA-t. 3
4. feladatsor 1. Az inflációs ráta Svédo.-ban 0,62%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/SEK ill. a SEK/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Szüksége van 80.000 USD hitelre 1 éves futamidıre. Forint, vagy deviza alapú hitelben érdemes gondolkodnia, ha a Magyarországon a hitelkamatláb 15 %, míg az Egyesült Államokban 9%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 249-252, az inflációs ráta Magyarországon 6,5%, az Egyesült Államokban 3,5%. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 90.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja 45.000 Ft? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 85.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 900.000 Ft, búzatermesztésbıl 1.400.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 5,1 millió Ft volt a társasági adója? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2000. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 18.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 53.500 18.800 3. Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt - társasági adó tv. szerint meghatározott 2.300 2.550 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.200 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 6. Adókedvezmény 210 Beszerzés 95.000 25 Beszerzés 20.000 15 Értékesítés 140.000 25 Beszerzés 10.000 AM Értékesítés 25.000 0 9. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 583.000 Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 120.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 25.000 15%-os ÁFA termékcsoport 35.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 70.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 20.000 25%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül telefon 2000 - ezen belül szgk. üzemanyag 10.000 Január havi nettó árbevétele 60.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 6.000 volt. Befizetett 3.000 ÁFA-t. 4
5. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 180.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban 80.000 Ft prémiumot kap? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 170.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 6.250.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,2 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 15.000 2. Belföldi székhelyő vállalkozástól térítésmentesen átvett tehergépjármő 2.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.200 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.700 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.100 7. Adókedvezmény 290 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 6. Egy Rt egy társaság részére 2.400.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 13%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót és kinek kell fizetnie? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 455.000 Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés 75.000 25 Beszerzés 15.000 15 Értékesítés 135.000 25 Beszerzés 20.000 AM Értékesítés 45.000 0 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 120.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 30.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 25%-os ÁFA termékcsoport 75.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 90.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 30.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 10.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 13.000 volt. Befizetett 7.000 ÁFA-t. 10. A betéti kamatláb Svédo.-ban 5,6%, Mo.-n 7,2%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a SEK/HUF ill. a HUF/SEK árfolyamnak fél év múlva? 5
6. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 73.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja 30.000 Ft? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 240.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Ipari tevékenységet folytató személynek 1.300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,9 millió Ft volt a társasági adója? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 14.000 2. Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint - társasági adó tv. szerint 2.150 3.520 3. Belföldi társaságtól járó osztalék 900 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.100 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 6. Adókedvezmény a számított adóból beruházások után 820 6. Egy Rt egy magánszemély részére 890.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 9,5%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi és milyen adót kell levonnia a kifizetınek? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 459.000 Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés 40.000 25 Beszerzés 50.000 15 Értékesítés 110.000 25 Beszerzés 35.000 AM Értékesítés 25.000 0 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 110.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 35.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 80.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 25.000 - ezen belül telefon 1000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 9.000 volt. Befizetett 3.000 ÁFA-t. 10. A termékár változása Svédo.-ban 0,72%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. A vásárlóerıparitás alapján mennyinek kellene lennie a HUF/SEK ill. a SEK/HUF árfolyamnak fél év múlva? 6
7. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 95.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott 45.000 Ft prémiumot kap? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 360.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek növénytermesztésbıl 1.700.000 Ft, állattenyésztésbıl 950.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,1 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 16.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 54.500 11.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.200 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.700 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 4.200 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 7. Adókedvezmény 550 6. Egy Rt egy társaság részére 1.400.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 12%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót és kinek kell fizetnie? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 197.000 Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés 140.000 25 Beszerzés 150.000 15 Értékesítés 310.000 25 Beszerzés 45.000 AM Értékesítés 75.000 0 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 130.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 30.000 15%-os ÁFA termékcsoport 25.000 25%-os ÁFA termékcsoport 75.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 90.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 20.000 25%-os ÁFA termékcsoport 70.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 10.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 13.000 volt. Befizetett 7.000 ÁFA-t. 10. Az inflációs ráta Kanadában 0,34%, Svédo.-ban 0,68%. Jelenleg 1 CAP = 6,1281 SEK. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a CAP/SEK ill. a SEK/CAP árfolyamnak fél év múlva? 7
8. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 145.000 Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja évi 65.000 Ft? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 420.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Ipari tevékenységet folytató személynek 1.300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 4,5 millió Ft volt a társasági adója? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: 1. Adózás elıtti eredmény 21.000 2. Belföldi székhelyő vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármő 2.700 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.400 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 2.600 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.500 7. Adókedvezmény 490 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 6. Egy Rt egy magánszemély részére 1.700.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 8,5%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót kell levonnia a kifizetınek? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 821.000 Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés 90.000 25 Beszerzés 130.000 15 Értékesítés 270.000 25 Beszerzés 10.000 AM Értékesítés 10.000 0 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele 130.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 20.000 5%-os ÁFA termékcsoport 40.000 25%-os ÁFA termékcsoport 70.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 80.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 25.000 - ezen belül telefon 7.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 9.000 volt. Befizetett 3.000 ÁFA-t. 10. A betéti kamatláb Kanadában 3,7%, Svédo.-ban 5,1%. Jelenleg 1 CAP = 6,1281 SEK. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a CAP/SEK ill. a SEK/CAP árfolyamnak fél év múlva? 8