6. számú melléklet Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez A projektek az Európai Unió támogatásával, az Európai Regionális Fejlesztési Alap társfinanszírozásával valósulnak meg 2009. július 1
Tartalomjegyzék I. Vezetői összefoglaló... 3 II. A projektgazda és a partnerek bemutatása... 3 II.1. A projektgazda tevékenységei... 3 II.2. A projektgazda korábbi fejlesztései... 3 II.3. A projekt elhelyezése a projektgazda stratégiájában... 4 II.4. Projektmenedzsment szervezet bemutatása... 4 II.5. Az önkormányzati partnerség bemutatása... 4 II.6. Konzorciumi tagok felsorolása, bemutatása, szerepük a projekt megvalósításában... 4 III. Fejlesztési igény megalapozása... 4 III.1. Stratégiai helyzetértékelés... 4 III.2. Piaci környezet elemzése... 4 III.3. Projekt célkitűzései, elvárt eredmények... 5 III.4. Projekt hatásai... 5 IV. Projekt bemutatása... 5 IV.1. Műszaki tartalom leírása... 5 IV.2. Működési és fenntartási javaslat... 6 IV.3. Pénzügyi terv... 6 IV.4. Marketing terv... 11 IV.5. Cselekvési ütemterv... 11 V. Kockázatelemzés... 11 VI. Mellékletek... 12 2
Az üzleti terv javasolt terjedelme maximum 50 oldal. I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ A projekt tartalmának rövid összefoglalása, a főbb aspektusokat (pénzügyi, műszaki, szervezeti, önkormányzati partnerségi) lefedve. Adatalapú összefoglalás amely kitér: - a projekt üzleti indokoltságának alátámasztása (piaci, működési aspektusok), - a támogatásként igényelt összeg és az elszámolható költségek bemutatására, - a foglalkoztatási adatok, vállalások (indikátorok) és hatások bemutatására, - a beruházás keretében megvalósuló mindazon fejlesztések számszerű bemutatására, melyek a működéshez nélkülözhetetlenek, de a nem elszámolható költségek körébe tartoznak, - a projekttől elvárt eredmények (pl.: outputok, árbevétel és eredmény növekmény, fontosabb eredményességi, likviditási, tőkeáttételi és megtérülési mutatók) szöveges és számszerű bemutatása. II. A PROJEKTGAZDA ÉS A PARTNEREK BEMUTATÁSA II.1. A projektgazda tevékenységei A projekt gazda tevékenységeinek ismertetése (elsősorban azok, amelyek a pályázat tárgyát képező projekt szempontjából relevánsak). A projektet végrehajtó vállalkozás tulajdonosi szerkezetének, a vállalkozás kapcsolt és partner vállalkozásainak bemutatása. A projektet végrehajtó vállalkozás pénzügyi helyzetének bemutatása különösen: - forrásszerkezet, - likviditás, - árbevétel, - nyereségesség alakulása. II.2. A projektgazda korábbi fejlesztései A projektgazda (vagy kapcsolt és partner vállalkozásai) által az elmúlt 5 évben végrehajtott fejlesztések adatalapú, tömör ismertetése. Elsősorban a pályázat tárgyát képező fejlesztés szempontjából releváns, illetve ahhoz kapcsolható fejlesztések bemutatása szükséges, amelyek eltérő helyszínen is megvalósulhattak. 3
A projektgazda támogatásban részesített projektjeinek ismertetése. II.3. A projekt elhelyezése a projektgazda stratégiájában A projektgazda aktuális időszakra vonatkozó vállalati szintű stratégiájának rövid ismertetése. A pályázat tárgyát képező fejlesztés illeszkedése a vázolt stratégiához. II.4. Projektmenedzsment szervezet bemutatása A projekt megvalósítására és a projekt eredményeinek fenntartására felállítandó menedzsment szervezet bemutatása. Kompetenciák, feladatmegosztás, felelősségi kérdések. II.5. Az önkormányzati partnerség bemutatása Az önkormányzati partnerség részletes bemutatása, az önkormányzat által vállalt közvetlen és közvetett, a pályázat tárgyát képező projekt megvalósítását elősegítő eszközök bemutatása. II.6. Konzorciumi tagok felsorolása, bemutatása, szerepük a projekt megvalósításában A projektben résztvevő konzorciumi tagok bemutatása. Kompetenciák, feladatmegosztás és a felelősségi kérdések bemutatása. A projektben résztvevő konzorciumi tagok tulajdonosi szerkezetének és pénzügyi helyzetének bemutatása. III. FEJLESZTÉSI IGÉNY MEGALAPOZÁSA III.1. Stratégiai helyzetértékelés A projekt megvalósítását motiváló kiinduló helyzet ismertetése. A pályázat tárgyát képező fejlesztés indokoltságának, szükségességének bemutatása, a fejlesztéshez kapcsolódó lehetőségek ismertetése. III.2. Piaci környezet elemzése A fejlesztés szempontjából releváns piac elemzése. Releváns ágazat jellemzése, kulcs sikertényezők, a fejlesztés tárgyát képező 4
termék/szolgáltatás életgörbéje, növekedési kilátásai, helyettesítő termékek/szolgáltatások, piaci versenytársak bemutatása. III.3. Projekt célkitűzései, elvárt eredmények A fejlesztés megvalósulásától várt abszolút/közvetlen eredmények (közvetlen fizikai outputok, árbevétel, foglalkoztatás stb.) ismertetése, a fejlesztéshez kapcsolódó indikátorok bemutatása, alátámasztása. A fejlesztés megvalósulásától várt relatív/közvetett eredmények (piaci részesedés, profitabilitás stb.), továbblépési lehetőségek ismertetése, számszerűsített bemutatása, összefüggésben a külső változásokkal (pl.: piac méretének változása). III.4. Projekt hatásai A projekt megvalósításának hatásai a környezetre, így különösen: - társadalmi - gazdasági (pl.: beszállítók, adók) - települési, térségi - foglalkoztatottakra vonatkozó hatások bemutatása, a fejlesztés hatására létrejövő munkahelyek száma (legalább az alábbi részletezettséggel, éves bontásban, kvalifikáltság megjelölésével): o Ügyvezető igazgató o Felsővezetők o Középvezetők o Egyéb szellemi dolgozók o Fizikai dolgozók o Megbízási szerződéssel foglalkoztatottak o Bérmunkaerő o Teremtett munkahelyek száma, stb. IV. PROJEKT BEMUTATÁSA IV.1. Műszaki tartalom leírása A projekt megvalósítási helyszínének bemutatása (ipari parkban megvalósuló beruházás, saját vagy bérelt ingatlan, barnamezős vagy zöldmezős beruházás), a fejlesztés helyszínéül szolgáló ingatlan sajátosságainak bemutatása. A projekt megvalósítás/fejlesztés beruházási tartalmának tételes műszaki ismertetése. Az egyes beruházási elemekhez kapcsolódó egységköltségek bemutatása. 5
A projekt megvalósítása során tervezett fő tevékenységek műszaki jellegű bemutatása. Az egyes tevékenységekhez kapcsolódó egységköltségek bemutatása. IV.2. Működési és fenntartási javaslat A projekt megvalósítást követő fenntartási időszak HR, pénzügyi, műszaki erőforrás igényének (emberi erőforrás jelleg, száma, oktatás-képzés; induló és forgó készlet; tárgyi eszközök karbantartása, pótlása, felújítása stb.) és ezek rendelkezésre állásának bemutatása. A projekt keretében létrehozandó munkahelyek (létszám- és árbevétel terv) paramétereinek részletes bemutatása. IV.3. Pénzügyi terv A pénzügyi tervezés adatait a beruházási (megvalósítási) és a fenntartási időszakra kiterjedően kell megadni. A pénzügyi tervben a tervezésénél használt: - makrogazdasági feltételezések (pl.: árfolyamok, kamatlábak, árindexek), - a piac és a piaci részesedés alakulására vonatkozó feltételezések, volumen és ár feltételezések, - működési költségek alakulására vonatkozó feltételezések, - beruházásokra vonatkozó feltételezések, - működő tőke (készletek, vevők, szállítók) alakulására vonatkozó feltételezések, - finanszírozási struktúrára vonatkozó feltételezések bemutatása a korábban bemutatott stratégiai, piaci, működési és műszaki elemzésekkel összhangban. A pénzügyi elemzés keretében a beruházás pénzáramait bemutató táblázatok összeállítása, beleértve a beruházási költségeket, a működési költségeket (üzemeltetés, fenntartás, pótlás), a bevételeket, a finanszírozás forrásait és a kumulált nettó pénzáramot. A táblázat tartalmazza mind a projekt megvalósítás mind a projektfenntartás időszakát. A beruházási költségek bemutatása a projekt adatlap elszámolható költségkategóriáinak megfelelően nevesítve és számszerűsítve, kitérve a pályázat szempontjából nem elszámolható költségekre is. A táblázatokhoz az értelmezésükhöz szükséges mértékben szöveges kiegészítéseket kell adni. 6
A megtérülési számítást két változatra kell elkészíteni: - A teljes beruházási költség megtérülése. - Az igényelt EU támogatással csökkentett beruházási költség megtérülése. A projekt pénzügyi teljesítmény mutatóinak (NPV: nettó jelenérték, IRR: belső megtérülési ráta) ismertetése a kiválasztott változatra vonatkozóan a projekt cash-flowjának becslésével. A projekt pénzügyi fenntarthatóságának bemutatása, a fenntartási időszakban rendelkezésre álló pénzügyi források ismertetése. A pénzügyi elemzés paraméterei Pénzügyi diszkontráta A vizsgálat időhorizontja (megvalósítási évek száma + fenntartási évek száma) Támogatás mértéke (támogatási arány) A saját forrás finanszírozásának módja (belső pénzeszköz, kölcsön, hitel, egyéb) A projektgazda és a tevékenység jellege (vállalkozási, nem vállalkozási) A projekt állami támogatás szempontjából történő besorolása (jogcím meghatározása) A projekt majdani működtetőjének és fenntartójának személye Az amortizáció kezelése Áfa kezelése (tartalmazza-e az üzleti terv) Infláció kezelése Támogatással történő megvalósulás bemutatása Az eredménykimutatást és cash flow számítást a számviteli törvényben rögzítettek szerint kérjük megadni az alábbi táblázatoknak megfelelően. Az adatokat a projektre vonatkozóan kérjük megadni. 7
Az eredménykimutatás előírt tagolása (összköltség eljárással) Millió Ft "A" változat Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Mérleg szerinti eredmény 8
Megnevezés A cash flow-kimutatás tagolása I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás 1. Adózás előtti eredmény + 2. Elszámolt amortizáció + 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás + 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete + 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye + 6. Szállítói kötelezettség változása + 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása + 8. Passzív időbeli elhatárolások változása + 9. Vevőkövetelés változása + 10. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása + 11. Aktív időbeli elhatárolások változása + 12. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - 13. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás 14. Befektetett eszközök beszerzése - 15. Befektetett eszközök eladása + 16. Kapott osztalék, részesedés + III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás 17. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 18. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 19. Hitel és kölcsön felvétele + 20. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + 21. Véglegesen kapott pénzeszköz + 22. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - Évek millió Ft 9
23. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - 24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - 25. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - 26. Véglegesen átadott pénzeszköz - 27. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása + IV. Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok) + 10
A támogatás melletti megtérülés számítás összefoglaló eredménye Megnevezés Millió Ft Beruházás összege Várható hozamok jelenértéke Maradványérték NPV IRR További segítséget a pénzügyi terv elkészítéséhez az NFÜ honlapján található Általános Módszertani Útmutató ad. (http://www.nfu.hu/download/6944/%c3%81ltal%c3%a1nos%20m%c3 %B3dszertani%20%C3%BAtmutat%C3%B3.pdf) IV.4. Marketing terv A fejlesztés által előállított, értékesíthető termék/szolgáltatás fogyasztóhoz való eljuttatásának javítását célzó stratégia (eladásösztönzés), a célcsoport, valamint a fogyasztás reklámokkal és egyéb eszközökkel való növelésének stratégiája összefoglalása. 1.) Ágazati áttekintés 2.) Termékek, szolgáltatások 3.) Piaci szegmentáció 4.) Versenytársak vizsgálata 5.) Marketing Mix a) Promóció b) Disztribúció c) Ár IV.5. Cselekvési ütemterv A projekt megvalósítása során tervezett fő feladatok bemutatása, időzítése, szükséges emberi erőforrás jellege (kompetencia szerint) és mennyisége (emberhónap). V. KOCKÁZATELEMZÉS A projekt eredményére hatással levő az üzleti tevékenységet érintő kockázatok és lehetőségek azonosítása. A hatás mértékének lehetőleg 11
kvantitatív, ha nem lehetséges kvalitatív becslése. A projekt kritikus változóinak és paramétereinek kiválasztása és bemutatása, amelyek változásának legnagyobb a hatása az alapesetben kiszámított teljesítménymutatókra. A kockázatok kezelésének tervezett módja. A főbb elemzendő kockázati aspektusok: - Gazdasági, pénzügyi kockázatok, - Műszaki kockázatok, - Jogi kockázatok, - Társadalmi kockázatok, - Intézményi kockázatok, - Egyéb kockázatok. VI. MELLÉKLETEK Az üzleti terv anyagához kapcsolódó grafikonok, táblázatok, szakmai önéletrajzok és minden egyéb dokumentum. 12