Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1
Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések, egyéb dokumentumok felsorolása... 3 2. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása... 4 3. A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervezése... 5 4. A tervezett ellenőrzések felsorolása... 5 5. Egyéb tevékenységgel kapcsolatos ellenőri feladatok... 6 6. Soron kívüli ellenőrzések... 6 7. Tanácsadó tevékenységek... 6 8. Képzések... 6 9. Éves ellenőrzési terv mellékletei... 6 2
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban Bkr.) 31. -ának megfelelően a belső ellenőrzési vezető az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutató figyelembe vételével készíti el az éves ellenőrzési tervet. A helyi önkormányzati költségvetési szerv a tárgyévet megelőző év november 30-ig a jegyző részére megküldi a következő évi belső ellenőrzési tervét, amelyet a Bkr. 32. (4) bekezdése alapján a képviselő testület december 31-ig hagy jóvá. Az összevont belső ellenőrzési terv alapja a mindkét szervezetnél elkészült (a bemutatásra kerülő adattartalommal). 2018. évi belső ellenőrzési terv. Az Összevont adatokat tartalmazó belső ellenőrzési terv hatálya kiterjed: - Dorog Város Önkormányzat, - Dorogi Polgármesteri Hivatal, - Nemzetiségi Önkormányzatok (német, roma, szlovák), együtt a továbbiakban Önkormányzatok, valamint - Kincstári Szervezet Dorog, - Dorogi Hétszínvirág Óvoda, - Dorogi Petőfi Sándor Óvoda, - Dorogi Zrinyi Ilona óvoda, - Gáthy Zoltán Városi Könyvtár és Helytörténeti Múzeum, - Dorogi József Attila Művelődési Ház, - Dorog Város Egyesített Sportintézménye, - Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ, - Dr. Magyar Károly Városi Bölcsőde, együtt a továbbiakban Kincstári Szervezet. 1. Az éves ellenőrzési terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések, egyéb dokumentumok felsorolása A tervezés előkészítése során elkészült a kockázatfelmérés és kockázat elemzés, majd meghatározásra kerültek az ellátandó feladatok. A magas prioritású témák kerültek ellenőrzésre tervezésre. A tervezéshez szükséges alapot a jogszabályokban megfogalmazott elvárások és előírások adták, így = Bkr. 31. -a az ellenőrzési terv készítéséről, = az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény előírásai (Áht.), = az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendeletben (Ávr.) leírtak. A belső ellenőrzés megfelelő hatásfokú alkalmazása érdekében az éves terv elkészítése során figyelembe vételre került - az Önkormányzat stratégiai terve (a terv a Kincstári Szervezetre is kiterjedt, 2016. január 1-től hatályos). - az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés eredménye az Önkormányzatra és Kincstári Szervezetre, ami a kockázat felmérés alapján készült el (belső ellenőr által készített segédtáblák alapján), - a Nemzetgazdasági Minisztérium honlapján megjelent (közzétett) Módszertani útmutató ajánlásai, 3
- a 2018. évi ellenőrzési terv készítését a Belső Ellenőrzési Kézikönyv tervezésre vonatkozó irányelvei. 2. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A terv összeállításának főbb szempontjai a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben meghatározásra kerültek. Belső ellenőrzés tervezési folyamata során a következő kulcsfontosságú alapelveket kell követni: - a tervezést kockázatokra és folyamatokra kell alapozni, - a tervezésnek folyamatosnak kell lennie, - a tervezésnek rugalmasnak és aktualizáltnak kell lennie. Az ellenőrzési munka megtervezéséhez a Bkr. 29. -a alapján a belső ellenőrzési vezető kockázatelemzésre alapoz, figyelembe véve a stratégiai tervben leírt iránymutatásokat. A kockázatelemzés készítésénél alkalmazott módszer: A kockázatelemzés alkalmazott módszerét a Belső Ellenőrzési Kézikönyv rögzíti. Az egyes rendszerek kockázat felmérése a kockázati tényezők és azok súlya alapján történt meg. A kockázat felméréshez a munka megkönnyítése érdekében segédtábla készült. A kockázatfelmérés alapján a vizsgált témák pontszámok szerint sorba rendezésére került sor. A legmagasabb pontszámú ellenőrzések magas prioritású minősítést kaptak, ami alapján készült el a vizsgálati témák kiválasztása és a kockázat elemzés. Az Önkormányzatnál az első öt, a Kincstári Szervezetnél az első három feladat (legmagasabb pontszámú feladatok) került be a 2018. évi ellenőrzési munkatervbe a következők szerint: Dorog Város Önkormányzat: - 2017. évi gazdálkodás vizsgálata A vizsgálat tárgya: - működéshez és gazdálkodáshoz elvárt szabályzatok aktualizálása, - beszámoló jelentés mérlege és eredménykimutatása, - a bevételek alakulása, a saját bevételek beszedésének rendje, - a kiadások alakulása (dologi és felhalmozási kiadások, átadott pénzeszközök) - kintlévőségek, hátralékok, a behajtásra megtett intézkedések,, - a humánerőforrás biztosítása, a létszámmal és személyi juttatásokkal történő gazdálkodás, - költségvetés tervezése, rendeletalkotás, - gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök, - bizonylati rend és fegyelem szabályszerűsége, - számviteli feladatok, a főkönyvi könyvelés, az analitikus nyilvántartások és a bizonylatok adatai közötti egyeztetés, dokumentáltság. - Belső kontroll rendszer kialakítása, szabályozottsága és működése - Leltározási, selejtezési tevékenység - Kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatala 4
- Költségvetési beszámoló eljárásrendje, zárszámadási kötelezettségek teljesítésének a szabályszerűsége Kincstári Szervezet : - 2017. évi gazdálkodás vizsgálata Dorog Város Egyesített Sportintézménynél - Belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetése, felszámolása érdekében megtett intézkedések végrehajtása - Leltározási, selejtezési tevékenység Az ellenőrzött szerv és szervezeti egységeket az ellenőrzésekre vonatkozóan 1/a. és az 1/b. sz. mellékletek rögzítik. 3. A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervezése A belső ellenőrzési feladatokat 1 fő látja el. Éves szinten számított létszám összevontan 0,5 főnek felel meg. A belső ellenőr külső szolgáltató (vállalkozó). A belső ellenőrzési feladatok munkaidő szükségletét az 1/a. és az 1/b. sz. mellékletek bemutatják. Összes tervezett munkaidő szükséglet Megnevezés Önkormányzat Kincstári Szervezet Vizsgálatok (1/a. és 1/b. sz. mellékletek I.) 52,0 munkanap 18,0 munkanap Egyéb ellenőrzéssel 6,0 munkanap 6,0 munkanap kapcsolatos tevékenységek (1/a. és 1/b. sz. mellékletek III.) Együtt 58,0 munkanap 24,0 munkanap Soron kívüli ellenőrzésre 10,0 munkanap 4,0 munkanap tervezett kapacitás (1/a. és 1/b. sz. mellékletek II.) Képzésre tervezett kapacitás - - Összesen: 68,0 munkanap 28,0 munkanap Együtt: 96,0 munkanap A belső ellenőr vele kötött szerződés értelmében a továbbképzést saját költsége és ideje terhére végzi el. Soron kívüli ellenőrzésre tervezett kapacitás (Belső Ellenőrzési Kézikönyv alapján) a vizsgálatokra fordított idő 20%-a (52 x 20 %, illetve 18 x 20 % kerekítve). A belső ellenőrrel kötött megállapodás tanácsadási tevékenységre nem terjed ki, emiatt ennek időszükséglete sem merül fel. 4. A tervezett ellenőrzések felsorolása A tervezett ellenőrzéseket a Bkr.-ben elvárt tartalommal - az Önkormányzatra vonatkozóan az 1/a. sz. melléklet, - Kincstári Szervezetre vonatkozóan az 1/b. sz. melléklet 5
mutatja be részletesen. Az Önkormányzatnál a tervek szerint 5 ellenőrzésre kerül sor 2018. évben a következő megoszlásban: - pénzügyi ellenőrzés 1 db 20 ellenőrzési nappal, - szabályszerűségi ellenőrzés 4 db, 32 ellenőrzési nappal, összesen 52 nappal. A Kincstári Szervezetnél tervek szerint 3 ellenőrzésre kerül sor 2018. évben a következő megoszlásban: - pénzügyi ellenőrzés 2 db 13 nappal, - szabályszerűségi ellenőrzés 1 db 5 nappal, összesen 18 ellenőrzési nappal. A vizsgálatokon túlmenően az év során bármilyen időpontban további vizsgálat elrendelhető, vagy a kitűzött feladat írásban módosítható. 5. Egyéb tevékenységgel kapcsolatos ellenőri feladatok Egyéb feladatként kerül ellátásra mindkét szervezetnél: - A 2017. évi belső ellenőrzési jelentés elkészítése. - A 2019. évi belső ellenőrzési munkaterv elkészítése, - Belső Ellenőrzési Kézikönyv készítése. 6. Soron kívüli ellenőrzések A soron kívüli ellenőrzések elvégzésére a rendelkezésre álló éves ellenőrzési erőforrás 20%-a fordítható, ami az Önkormányzatnál 10,0 ellenőrzési napot, a Kincstári Szervezetnél 4,0 ellenőrzési napot jelent (1/a. és a 1/b. sz. mellékletek II. pontja). 7. Tanácsadó tevékenységek A Bkr. 2. b pontja alapján a belső ellenőrzés független, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadói tevékenység. A belső ellenőr a vele kötött, jelenleg élő szerződés értelmében tanácsadói tevékenységet nem lát el. 8. Képzések A belső ellenőr képzésére időszükséglet nem került meghatározásra. A vele kötött szerződés értelmében a továbbképzéséről saját költségén maga köteles gondoskodni. 9. Éves ellenőrzési terv mellékletei 1/a. sz. melléklet: 1/b. sz. melléklet: Tervezett ellenőrzések az Önkormányzatnál Tervezett ellenőrzések a Kincstári Szervezetnél 6