Gyöngy-Audit Könyvvizsgáló és Gazdasági Tanácsadó Kft JELENTÉS A TERÉZVÁROSI FOGLALKOZTATÁST ELŐSEGÍTŐ NONPROFIT KFT PÉNZÜGYI-GAZDASÁGI-JOGI ÁTVILÁGÍTÁSÁRÓL (2006. ÉV, 2007. ÉV, 2008. ÉV) Budapest, 2009. október 15.
JELENTÉS A TERÉZVÁROSI FOGLALKOZTATÁST ELŐSEGÍTŐ NONPROFIT KFT PÉNZÜGYI-GAZDASÁGI-JOGI ÁTVILÁGÍTÁSÁRÓL (2006. ÉV, 2007. ÉV, 2008. ÉV) TARTALOMJEGYZÉK I. Feladat-meghatározás II. Általános rész, cégjogi helyzet, tevékenységi kör, profil III. Pénzügyi-gazdasági átvilágítás megállapításai 1. A társaság vagyoni, jövedelmi és pénzügyi helyzete a 2006., 2007. és 2008. december 31- i fordulónapra vonatkoztatott beszámolók, üzleti tervek és egyéb információk alapján 2. Jogi átvilágítás 3. Összefoglalás, megállapítások 4. Könyvvizsgálói jelentés az átvilágításról MELLÉKLETEK 1. TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. mérlege (2006.XII.31., 2007.XII.31.,2008.XII.31.) 2. TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. eredmény-kimutatása (2006. év, 2007. év, 2008. év.,) 3. TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. eszközök változása (2006. XII. 31., 2007. XII. 31., 2008. XII. 31.) 4. TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. források változása (2006. XII. 31., 2007. XII. 31.,2008. XII. 31.) 5. TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. vagyoni, jövedelmi és likviditási helyzetet jellemző mutatók (2006. XII. 31., 2007. XII. 31.,2008. XII. 31.) 6. TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. cégkivonata Budapest, 2009. október 15. 2
I. FELADATMEGHATÁROZÁS A jelentés a TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. (a továbbiakban: Társaság) pénzügyi-gazdasági átvilágításáról és ezzel összefüggésben a társaság pénzügyi és adózási pozíciójának a vizsgálatáról készült a Budapest Főváros VI. Kerület Terézváros Önkormányzata (a továbbiakban: Önkormányzat) megbízásából - képviseletében Verók István, polgármester, mint Megbízó - és a Gyöngy-Audit Kft, képviseli Tóth Ágnes (1034 Budapest, Bécsi út 163.), mint Megbízott közötti szerződés alapján. A társaság egy személyes tulajdonosa, az Önkormányzat kívánja a társaság valós vagyoni-adózási helyzetét feltárni, a megkötött szerződések jogszerűségét tisztázni. A szerződés szerint a feladat elvégzési határideje: 2009. október 15. Az átvilágítás során többek között a következő főbb jogszabályok normatíváinak érvényesülését vizsgáltuk: a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (Gt). a közhasznú szervezetekről szóló 1997. évi CLVI. törvény (Ksz) a számvitelről szóló módosított 2000. évi C. törvény (Szt.), A pénzügyi-gazdasági átvilágítást az átvilágítási megbízásokra vonatkozó nemzetközi könyvvizsgálati standarddal összhangban hajtottuk végre. Az évközi pénzügyi információk átvilágítása- elsősorban a pénzügyi és számviteli dolgokért felelős személyektől történő információkérésből, valamint elemző és egyéb átvilágítási eljárások alkalmazásából áll. Az átvilágítás lényegesen kisebb hatókörű, mint a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban végzett könyvvizsgálat, és ennek következtében nem teszi lehetővé számunkra, hogy valamennyi olyan jelentős ügyről tudomást szerezzünk, amelyet egy könyvvizsgálat során esetleg azonosítanánk. Az átvilágítás alapját a Társaság 2006., 2007. és 2008. évi beszámolója képezte. 3
II. Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. ÁLTALÁNOS RÉSZ, CÉGJOGI HELYZET, TEVÉKENYSÉGI KÖR, PROFIL A TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Közhasznú Társaság a vizsgált időszakban 2006. január1-től közhasznú társaságként működött, kiemelten közhasznú jogállással. 2007.julius 1-től átalakulással nonprofit Kft-ként működik tovább, a kiemelten közhasznú jogállás megszüntetésével. A TERÉZVÁROSI Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. bejegyzése a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság Cg.01-14-000051/74 sz. végzésével 2007. július 01-től hatályos. Cégjegyzékszáma: 01-09-884632 Székhelye: 1064 Budapest, Rózsa u. 81-83. Főtevékenysége: Vezető tisztségviselő: Egyéb takarítás Kornéth Zoltán, ügyvezető Cégben jelentős befolyással bíró személyek: Budapest Főváros VI. Kerület Terézváros Önkormányzata A Társaság működési formája: nonprofit Kft Bejegyzett könyvvizsgáló: Dr. Printz és Társa Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft. A társaság célja: Nyereség- és vagyonszerzési cél nélkül a Terézvárosban megjelenő foglalkoztatási gondok enyhítése. A Terézváros köztisztasági feladatainak és a közterület karbantartásának ellátása. A társaság jellege: Nonprofit szervezet, tevékenysége során közfeladatot lát el, vállalkozási tevékenységet csak céljainak megvalósítása érdekében, azokat nem veszélyeztetve végez. A társaság gazdálkodása során elért eredményét nem osztja fel, azt az Alapítói okiratban meghatározott tevékenységére fordítja. A társaság közvetlen politikai tevékenységet nem folytat, szervezete pártoktól független és azoknak anyagi támogatást nem nyújt. A társaság egy személyes tulajdonosa Budapest Főváros VI. Kerület Terézváros Önkormányzata. A társaság jelenlegi Cégbíróságon bejegyzett törzstőkéje és tulajdonosi struktúrája az alábbi: Tulajdonos megnevezése Alaptőke névértéke (e Ft.) Tulajdoni hányad (%) Budapest Főváros VI. Kerület 3000 100,00 Terézváros Önkormányzata Egyéb 0 0,00 Részesedés összesen 3000 100,00 4
A tevékenységből származó nettó árbevétel a vizsgált időszakban a következők szerint alakult: Cél szerinti tevékenység Vállalkozási tevékenység 2006. év: e Ft, 857 e Ft, 2007. év: e Ft, 1.423 e Ft, 2008.év: e Ft. 2.170 e Ft. A társaság az önkormányzattól és egyéb személyektől az egyes években a következő támogatásokat kapta: Önkormányzati támogatás Egyéb személy támogatása 2006. év: 101.292 e Ft, 21.706 e Ft, 2007. év: 100.468 e Ft, 21.397 e Ft, 2008.év: 107.850 e Ft. 19.456 e Ft. Az önkormányzati támogatás a vizsgált időszakban 6,5 %-kal növekedett. Az egyéb támogatás a kiközvetített és alkalmazott dolgozók után járó támogatás a Foglalkoztatási Alapból. Megállapítható, hogy a társaság viszonylag stabil forrásokkal gazdálkodhatott. III. PÉNZÜGYI-GAZDASÁGI ÁTVILÁGÍTÁS MEGÁLLAPÍTÁSAI A. A TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETÉNEK VÁLTOZÁSAI A Társaság pénzügyi-jövedelmi, valamint vagyoni helyzetének vizsgálata keretében három év adatait vizsgáltuk (2006. év, 2007. év, 2008. év). Kiemelt figyelmet fordítottunk az erőforrásokkal történő gazdálkodásra, valamint az önkormányzat, és a társaság gazdasági-pénzügyi kapcsolataira: 5
1.1. Eszközök: Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. Az eszközök mellékletben részletezett értéke és összetétele a következő: Eszközök 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. A. Befektetett eszközök 20.243 36.976 35.815 I. Immateriális javak 8 II. Tárgyi eszközök 20.235 36.976 35.815 III. Befektetett pénzügyi eszközök 0 0 0 B. Forgóeszközök 9.946 5.619 4.063 I. Készletek 2.096 1.651 2.064 II. Követelések 4.896 258 358 III. Értékpapírok 0 0 0 IV. Pénzeszközök 2.954 3.710 1.641 C. Aktív időbeli elhatárolás 20 200 39 Eszközök összesen 30.209 42.795 39917 1.1.1. Befektetett eszközök: 1.1.1.1. Immateriális javak és tárgyi eszközök: Az immateriális javak és a tárgyi eszközök összetétele és változása a következő: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Immateriális javak összesen 8 0 0 Ingatlanok Műszaki gép, berendezés 19.238 36.809 35.559 Egyéb gép, berendezés 997 167 256 Beruházás Beruházásra adott előleg 0 0 0 Tárgyi eszközök összesen 20.235 36.976 35.815 A gépek, berendezések és járművek könyv szerinti állománya 84,8 %-kal nőtt. / / 2008.12.31-én 35.6 millió Ft, az összes eszközállomány 89,1 %-a/. A társaság saját ingatlannal nem rendelkezik,1996.04.15-től megbízási szerződésbe foglalva a Budapest Főváros Terézvárosi Önkormányzat felkérte a Bp. VI. Rózsa u 81-83.sz. ingatlan tulajdonosát, a Terézvárosi Vagyonkezelő Rt-t, hogy bocsásson a Terézvárosi Közhasznú Társaság rendelkezésére megfelelő méretű helyiségcsoportot. Az Önkormányzat vállalta, hogy a megbízás idejére a bérleti díjat átvállalja és a bérbeadó ezen költségeket az önkormányzati díjbevételének terhére elszámolhatja költségként. Azóta többszöri vitás levélváltás mellett a ma már Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. ma is használja ezt a közel 700 m2 es helyiségcsoportot külön bérleti megállapodás és számlázás nélkül. 6
Az ingóságok (gépek, berendezések, felszerelési tárgyak és járművek) hasznosítását, amortizációját, selejtezését a következők jellemzik: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Gép, berend, jármű z.amortizáció (e Ft) Gép, berend. Jármű é.amortizáció (e Ft) 22.643 9.568 30.316 8.888 28.654 11.203 Gép, berend, jármű pótlás, felúj (e Ft) 15.336 25.875 11.292 Gép, berend, jármű selejtezés, ért (e Ft) 2.699 249 1.250 A műszaki gépek és berendezések értékének 44,4 %- a van átlagosan leírva, ezen belül a nagy értékű, korszerű, köztisztasági feladatokat ellátó célgépeknek csak 37,9 %- került eddig leírásra, ami jelzi, hogy viszonylag új eszközökről van szó. A kiemelt célgépek állománya 2008. év végén: 2 db HONDA mosóberendezés, 3db RONDO K333 univerzális gép, 2db VT450 mosógerenda, 3db GLUTTON járdatakarító gép,2db ALTO-POSEIDON járdatakarító gép. Az éves amortizációnál a vizsgált évek mindegyikében magasabb volt a pótolt eszközök értéke. Az elhasználódott eszközöket tervszerűen selejtezik, hasznosítják. A társaság leltárában 2db HAKO Citymaster takarítógép és 1 db HONDA FES 150 típusú motorkerékpár szerepel, mely berendezések nem képezik a társaság tulajdonát. Tárolják ezeket az eszközöket, a tulajdonos kiléte biztonsággal nem állapítható meg. / Régebbi peres ügy tárgya / A gépjárművek hasznosulását az alábbiak jellemzik: A társaság 4 db KIA típusú tehergépjárművet használ, amelyből 2 db az önkormányzat tulajdonát képezi. Ezzel a tehergépjármű parkkal a köztisztasági feladatok ellátása biztosított. A társaságnak a vizsgált időszakban befejezetlen beruházás állománya nem volt. Az éves beruházásokat az alábbiak jellemzik: 7
2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Gép-, berendezés-beszerzés 15.336 25.875 11.292 Ingatlan beruházás, -felújítás 0 0 0 Beruházás összesen 15.336 25.875 11.292 1.1.1.2. Befektetett pénzügyi eszközök A Társaság könyveiben befektetett pénzügyi eszközt nem tart nyilván. 1.1.2. Forgóeszközök: 1.1.2.1. Készletek: A forgóeszközök kategóriájába tartozó készletek összetétele és változása a következő: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Anyagok 2.096 1.452 1.866 Késztermékek 0 0 Áruk 0 199 198 Egyéb 0 0 0 Készletek összesen 2.096 1.651 2.064 1.1.2.2. Követelések: A forgóeszközök kategóriájába tartozó követelések összetétele és változása: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Vevők 132 89 7 Követelés kapcsolt váll- sal szemben 0 0 0 Adott előlegek 20 12 4 Egyéb követelés 4.744 157 347 Követelések összesen 4.896 258 358 A vevőállomány számottevően csökkent. A vevők és az egyéb követelések állománya nem jelentős. 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Terézvárosi vagyonkezelő N.Zrt. 132 0 0 Terézvárosi Önkormányzat 0 89 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Vevők összesen 132 89 7 A saját és a tulajdonos, Terézváros Önkormányzatával szembeni kint-levőségek és követelések alakulása és összetétele: 8
2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Vevő követelés 0 89 7 Egyéb követelés 4.532 0 0 Egyéb 0 0 0 0 0 0 Önkormányzattal szembeni 4.532 89 7 A követelések minősítésére, s ez alapján értékvesztés elszámolására a vizsgált időszakban nem került sor. 1.1.2.3. Pénzeszközök: A pénzeszközök összege és összetétele a következőképpen alakult: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Pénztár 35 113 8 Bankbetét 2.919 3.597 1.633 Elkülönített bankszámla 0 0 Pénzeszközök összesen 2.954 3.710 1.641 A társaság bankszámláján 2008.12.31-én 1.633.Eft, pénztárában 8 EFT található. Ennek valódiságát leltár támasztja alá. 1.2. Források A források értéke és összetétele az alábbi: Források 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. D. Saját tőke 23.309 17.218 14.517 I. Jegyzett tőke 3.000 3.000 3.000 II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke 0 0 0 III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék 20.507 20.309 14.218 V. Lekötött tartalék 0 0 0 VI. Értékelési tartalék 0 0 0 VII. Mérleg szerinti eredmény -198-6.091-2.701 E. Céltartalékok 0 0 0 F. Kötelezettségek 6.769 25.430 25.306 I.. Hátra sorolt kötelezettségek 0 0 0 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 4.684 13.423 15.005 II. Rövid lejáratú kötelezettségek 2.085 12.007 10.301 G. Passzív időbeli elhatárolás 131 147 94 Források összesen 30.209 42.795 39.917 9
1.2.1. Saját tőke: A jegyzett/induló tőke a cégbíróságon bejegyzett törzstőke összegét tartalmazza, 3.000 e Ft összegben. A 2008. év végi eredménytartalék a Társaság működése során felhalmozott mérleg szerinti eredmény összegét tartalmazza 14.218e Ft összegben. A társaságnál folyamatos vagyonvesztés figyelhető meg, amelynek okai a következők: A társaság az átalakulástól / 2007.július 1-től/ 2009. január1-ig nem kiemelten közhasznú szervezetként működött tovább, emiatt az addig adómentesen képződött saját tőkét le kellett adóznia 2007 évben / 2.850 Eft Társasági adó/ A társaság 7 db célgépet vásárolt 5 db nyílt végű deviza alapú lízing konstrukcióban, amely miatt 2007.évben 1.544 Eft, 2008. évben pedig 4.428 Eft kamat és árfolyamveszteség keletkezett. Az időszak végi mérleg szerinti eredmény 2.701e Ft. 1.2.2. Kötelezettségek: 1.2.2.1. Hosszúlejáratú kötelezettség: A hosszú lejáratú kötelezettségek összege és változása: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Tagi kölcsön 0 0 0 Beruházási, fejlesztési hitel 0 0 0 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek / 4.684 13.423 15.005 Budapest Lízing / Hosszú lejáratú kötelezettség össz. 4.684 13.423 15.005 A társaságnak hosszúlejáratú kötelezettségei az előző években, valamint 2008. évben beszerzett munkagépek: 3 db Carraro RONDO K333 2 db Vt450 Mosógerenda 2db Glutton járda takarítógép összesen 5db gép lízingszerződés díjának éven túli része. A nyílt végű, deviza alapú / 4db CHF, 1db EUR / lízingszerződés/budapest Lízing / jellegéből adódóan a finanszírozási kényszer a lejáratig fennáll, és természetesen az ezzel járó kamatköltség és árfolyam kockázat is. 10
1.2.2.2. Rövid lejáratú kötelezettség: A rövid lejáratú kötelezettségek összege és változása a következő: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Rövid lejáratú kölcsön 0 0 0 Rövid lejáratú hitel 0 0 0 Szállítók 540 668 503 Rövid lej. kötelez. kapcsolt váll. sz. 0 0 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 1.545 11.339 9.798 Rövid lejáratú kötelez. Összesen 2.085 12.007 10.301 A rövid lejáratú hitelek és kölcsönök összege és összetétele a következő: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Budapest Lízing éven belüli része 1.467 4.529 6.725 Adóhatósággal szembeni 42 6.185 2.986 kötelezettségek Különféle egyéb kötelezettségek 36 625 87 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 1.545 11.339 9.798 A rövid lejáratú kötelezettségek állománya 2008. év végére több, mint hatszorosára emelkedett, alapvetően a lízing kötelezettségek éven belüli részének növekedése miatt. A szállítóállomány szinte azonos nagyságrendű, partnerenkénti összetétele a következő: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Agrolánc Kft 0 156 218 Dr Printz és Társa Kft. 72 72 72 Terézvárosi Önkormányzat 211 210 2 Tax-Ante Bt. 0 110 111 Tolnai Ügyvédi Iroda 120 120 100 Bencze lajos vállalkozó 47 0 0 Csinavi Kft. 18 0 0 Sandro-plusz Bt. 72 0 0 Szállítók összesen 540 668 503 Az egyes adónemek könyvelés szerinti egyenlegei 2008. 12. 31-i és 2009. 07. 31-ai fordulónappal a következők: 2008. 12. 31. 2009. 07. 31. Társasági adó -1-1 Személyi jövedelemadó 708 2.054 Áfa 280 0 Rehabilitációs hozzájárulás 0 0 11
Egészségbiztosítási alap 464 1.088 Nyugdíjbiztosítási alap 1.300 3.635 Késedelmi pótlék 0 0 Munkaadói járulék 100 190 Munkavállalói járulék 49 168 Egészségügyi hozzájárulás 84 158 Munkáltatói táppénz -39-39 Helyi adók -32 0 Bírság, mulasztási bírság, önellen. 0 0 pótlék Adóhatósági illeték 0 0 Adó-, járulék-kötelezettség összesen 2.913 7.293 (+ = tartozás, - túlfizetés) Az összes adó- és járulékkötelezettség egyenlege a 2008. évben 2.913 e Ft, míg 2009. 07. hó 31-én 7.293 e Ft volt, amely fizetési kötelezettséget jelenít meg. 1.2.3.Passzív időbeli elhatárolások 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Prémium, jutalom és járulékai Közműdíjak Korengedményes nyugdíj Egyéb költség, ráfordítás 131 147 94 Passzív időbeli elhatárolás összesen 131 147 94 A passzív időbeli elhatárolások állománya nem jelentős. A vezetők utolsó negyedévi prémiuma, amelyet a következő évben értékeltek és fizettek ki nem került elhatárolásra. B. A TÁRSASÁG JÖVEDELMI HELYZETE 1. Üzemi tevékenység eredménye: 2006. év 2007. év 2008. év Terv Tény Terv Tény Terv Tény Nettó árbevétel 857 1423 2170 Aktivált saját teljesítmény értéke Egyéb bevétel 125109 122740 130396 Bevételek összesen 125966 124163 132566 Anyagjellegű ráfordítások 15571 15296 14450 Személyi jellegű ráfordítások 100010 101722 104170 Értékcsökkenési leírás 9333 8941 11226 Egyéb ráfordítások 3038 286 1327 Ráfordítások összesen 127952 126245 131173 Üzemi tevék. eredménye -1986-2082 1393 12
1.1. Nettó árbevétel: Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. A vállalkozási tevékenység nettó árbevétele csak a társaság által nyújtott szolgáltatásokból áll. A nettó árbevétel összege 2,5-szeresére növekedett a vizsgált időszakban. A társaság üzleti tervet nem készít. Az üzemi tevékenység 2006. és 2007. évben veszteséges, 2008.évben a magasabb önkormányzati támogatás miatt nyereséges. 1.2.Egyéb bevétel: 2006. év 2007. év 2008. év Tárgyi eszk.értékesítés bevétele 1.762 367 1.313 Káreseményekkel kapcs. bevétel 291 382 0 Költségek ellentételezésére k bevétel 31 122 11 Egyéb bevételek 27 4 1.766 Kapott támogatások 122.998 121.865 127.306 Egyéb bevételek összesen 125.109 122.740 130.396 Az egyéb bevételek összege 4,2 %-kal növekedett a vizsgált időszakban, az önkormányzati támogatások növekedése miatt. 2. Ráfordítások költségnemenként: 2.1. Anyagjellegű ráfordítások: Me: Eft Főkönyvi szám 2006.év 2007.évi 2008.évi 51122 Víz, csatorna 526 487 236 5113 Nyomtatvány, irodaszer 730 334 265 51141 95 Benzin 819 730 1 128 51142 Gázolaj 1 679 1 643 2 451 5115 Fogyóanyag 245 145 481 5116 Tisztítószer, Ipari só 495 1 167 739 5121 Egy éven belül elhaszn. eszköz 11 42 152 5122 Munkaruha, védőruha 800 910 163 5123 Szerszámfelhasználás 91 135 282 5124 Egészség ügyi anyagok 5 2 3 5125 Alkatrészek 410 13
513 Egyéb anyagköltség 310 160 102 5211 Belföldi utazás kiküldetés 9 16 28 5213 Fuvarozási, szállítási költség 24 2 5215 Taxiköltség 3 5222 Eszközök bérleti díja 119 102 5241 Posta, fax kts. 74 37 36 5242 Vezetékes telefon 218 165 168 5243 Mobiltelefon kts. 1 403 1 451 1 132 5244 Internet szolg.díjai 200 237 211 525 Szakkönyv, folyóirat, on-line, 73 37 75 5261 Javítás, karbantartás 886 1 529 1 177 5262 Szoftver frissítés kts-e 120 235 5263 Számítógép, irodagép karb kts. 330 36 5264 Más váll ált.végzett gar.jav. 349 15 5271 Könyvelési díj 1 546 1 325 1 579 5272 Könyvvizsgálati díj 735 864 1 104 5273 Ügyvéd, közjegyző, perkts 1 440 1 447 1 200 5294 Hirdetés, kiáll.bemutató,vásár 6 26 5297 Mosoda, vegytisztítás 29 85 89 5298 Oktatás, továbbképzés 24 5299 Más váll.ált.igénybe vett szol 1 048 1 154 55 5311 Hatósági dijak 29 25 49 5313 Illetékek - 18 36 5 5321 Bankköltség *kivéve bankkamat* 264 282 277 5331 Gépkocsi Felelősség Biztosítás 846 332 356 539 Különféle egyéb szolg 226 190 232 8141 ELÁBÉ 54 1 ÖSSZESEN: 15 571 15 296 14 450 Ezek a költségek a vizsgált években viszonylag stabil szinten jelentkeztek. Az anyag jellegű ráfordítások részaránya az összes ráfordításon belül 2008. évben 11 %, és csökkenő mértékű. Az anyagjellegű és egyéb szolgáltatásokon belül 2008. évben az anyagköltség részaránya 44,4%, az igénybevett szolgáltatásoké 49,3%, az egyéb szolgáltatásoké pedig 6,3%. 14
2.2. Személyi jellegű ráfordítások: 2006. év 2007. év 2008. év Bérköltség 70636 73037 74153 Személyi jellegű egyéb kifizetések 5510 4524 5793 Bérjárulékok 23864 24161 24224 Személyi jellegű ráfordítások 100010 101722 104170 összesen A személyi jellegű ráfordítások 4,2 %-kal növekedtek 2006.évhez viszonyítva. A személyi jellegű ráfordítások részaránya az összes ráfordításon belül 2008. évben 79,4 %, a ráfordítások legmeghatározóbb eleme, és mint ilyen, a struktúrájával, belső összefüggéseivel, elemzésével, ellenőrzésével, jövőbeni alakulásának prognosztizálásával a társaságnak kiemelten kellene foglalkoznia. Létszámhelyzet: 2006. év 2007. év 2008. év Létszám: fő Foglalkoztatott összesen 57 18 21 -ebből: felsőfokú végzettségű 5 5 5 -ebből: teljes munkaidős 57 17 21 Év végi állományi összesen 57 18 21 Szellemi foglalkozásúak 9 9 10 Fizikai foglalkozásúak 48 9 11 Az év végi állományi létszám a fizikai foglalkoztatásúak esetében nem igazán reprezentálja az átlagos helyzetet az év közbeni magas fluktuáció miatt. 2007. évben az átlagos állományi létszám 40 fő, melyből fizikai 75 %, nem fizikai foglalkoztatású pedig 25 % Bérköltségek: 2006. év 2007. év 2008. év Alkalmazottak bére 52370 50781 56602 Megbízási díjak 2375 2160 3121 Jutalom 1565 459 1329 Vezetők prémiuma 11478 16793 10257 Igazgatóság és FB tiszteletdíja 2848 2844 2844 Egyéb Bérköltség összesen 70636 73037 74153 15
A bérköltségek 5,0 %-kal növekedtek 2006.évhez viszonyítva. 2007.évben az alapbérhez viszonyítva az egyéb bér-kifizetések aránya 43,8% 2007. évben a nem fizikai állományúak bérköltsége, meghaladja az összes bérköltség 65 %-át. A nem fizikai állományúak viszonylag magas bérköltség tömege a feladatok nagyságrendjével, a szakmai feladatok bővülésével nem támasztható alá, a prémium kifizetések elszámolásának módszere és az érvényes szabályoknak való megfelelése pedig megkérdőjelezhető. Az ügyvezető 2007. évi javadalmazását vizsgálva a következők állapíthatók meg: Kifizetett bruttó bér: 3600 Eft 19,1% 300Eft/hó Kifizetett bruttó prémium 14721 Eft 78,3% 1227Eft/hó Egyéb bruttó kifizetés 480 Eft 2,6% 40Eft/hó Összes bruttó kifizetés 18801 Eft 100% 1567Eft/hó Az ügyvezető a társaságnál nyugdíjasként volt alkalmazásban./ 2007. évi nyugdíja bruttó 2120 Eft / A kifizetett prémium nagyságrendje a társaság méretéhez és a feladatok nagyságrendjéhez viszonyítva aránytalan és az érvényes szabályozásnak sem felel meg. Az önkormányzat szabályzata a vezető tisztségviselők javadalmazásáról/ 2004.12.16./ és az ügyvezető munkaszerződése / 2004.12.17./ szerint a prémium kifizetésére két részletben félévenként kerül sor az önértékelést követő 60 napon belül. A munkavállalót az alapbéren felül átlagfizetésének 90%-a erejéig prémium illeti meg. / az átlagfizetés fogalom nincs definiálva / Ezzel ellentétben a prémium kifizetések negyedéves intervallumokban történtek, az előző 4 negyedév összes kifizetése 90%-os mértékének egy negyedévre jutó átlagos értékének megfelelően /természetesen a 4 negyedév alatti prémiumok is alapul szolgáltak/. Ezzel a módszerrel három év alatt több, mint 5 millió forint került nem a szabályoknak megfelelően kifizetésre. /próbaszámítás/. A módszer sajátosságát jellemzi / ugyancsak próbaszámítással/ hogy pl 300 Eft bruttó havibérrel belépő ügyvezető három éves munkaviszony után 1300 Eft/hó átlag kerestet érhet el a társaság által alkalmazott prémium elszámolási módszerrel. A prémiumfeladatok többnyire munkaköri feladatok, a mérhetőség, teljesítményorientáltság nem jellemző. A személyi jellegű ráfordítások ilyen jellegű ellenőrzésével a vizsgált időszakban sem a Felügyelő Bizottság, sem a megbízott Belső Ellenőr nem foglalkozott. 16
Személyi jellegű egyéb kifizetések: Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. 2006. év 2007. év 2008. év Étkezési utalvány 2554 2550 2101 BKV-bérlet 195 289 Üdülési csekk 560 Egészségpénztári befizetés Dolgozók csekély értékű ajándéka 270 264 Gépkocsi költségtérítés 800 681 900 Betegszabadság 521 626 698 Egyéb 1170 667 981 Személyi jellegű egyéb kifizetések 5510 4524 5793 2008. évben a személyi jellegű egyéb kifizetések az összes személyi jellegű ráfordítás 5,6%-át képezik és a vizsgált években viszonylag azonos szinten alakultak. 2.3.értékcsökkenési leírás 2006. év 2007. év 2008. év Terv szerinti amortizáció 8309 8435 10312 Kis értékű tárgyi eszköz m. amortizácó 1024 506 914 Értékcsökkenési leírás összesen 9333 8941 11226 A befektetett eszközök állományának növekedése miatt az értékcsökkenési leírás összege 20,3 %-kal növekedett. 2.4. Egyéb ráfordítások 2006. év 2007. év 2008. év Tárgyi eszk.értékesítés nyilvánt. értéke 2.699 246 1.250 Helyi és központi adó 0 0 0 Adott támogatás 0 0 0 Bírság, pótlék 0 10 0 Egyéb ráfordítások 339 30 77 Egyéb ráfordítás összesen 3.038 286 1.327 17
3.Pénzügyi műveletek bevétele, ráfordítása, eredménye: 2006. év: Összeg /e Ft/ Bevétel Ráfordítás Egyéb kamat, kamatjellegű 28 239 Egyéb 844 2 Pénzügyi összesen 872 241 Pénzügyi eredmény összesen 631 A pénzügyi eredményt leginkább befolyásoló tényező az árfolyamnyereség volt 872 e Ft összeggel. 2007. év: Bevétel Ráfordítás Egyéb kamat, kamatjellegű 30 1.138 Egyéb 355 406 Pénzügyi összesen 385 1.544 Pénzügyi eredmény összesen -1.159 A pénzügyi eredményt leginkább befolyásoló tényező a kamatköltség volt 1138 e Ft összeggel. 2008. év: Bevétel Ráfordítás Egyéb kamat, kamatjellegű 18 1.648 Egyéb 316 2.780 Pénzügyi összesen 334 4.428 Pénzügyi eredmény összesen -4.094 A pénzügyi eredményt leginkább befolyásoló tényező az árfolyamveszteség volt 2.780 e Ft összeggel. 4.Rendkívüli bevétel, ráfordítás, eredmény: Rendkívüli bevétel és rendkívüli ráfordítás nem merült fel. Rendkívüli bevételek: 2006. év 2007. év 2008. év Önkormányzati támogatás I. 0 0 0 Önkormányzati támogatás II. 0 0 0 Egyéb kapott támogatás 1.157 0 0 Rendkívüli bevétel összesen 1.157 0 0 18
Rendkívüli ráfordítások Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. 2006. év 2007. év 2008. év Adott támogatás 0 0 0 0 0 0 Egyéb ráfordítások 0 0 0 Rendkívüli ráfordítás összesen 0 0 0 5. Adózás előtti és mérleg szerinti eredmény A vállalkozás egyes eredménykategóriái a következők: 2006. év 2007. év 2008. év Üzemi tevékenység eredménye -1986-2082 1393 Pénzügyi műveletek eredménye 631-1159 -4094 Szokásos vállalkozási eredmény -1355-3241 -2701 Rendkívüli erdmény 1157 Adózás előtti eredmény -198-3.241-2.701 Társasági adó 2.850 Adózott eredmény -198-6.091-2.701 Tárgyévi vállalkozási eredmény -198-6.091-2.701 C. A TÁRSASÁG PÉNZÜGYI HELYZETE A pénzügyi eszközökkel ezen belül az átvett pénzeszközökkel történő- történő gazdálkodás hatékonyságának jellemzői: a társaság pénzeszközei év végén a következőképpen alakultak: 2006. 12. 31. 2007. 12. 31. 2008. 12. 31. Pénztár 35 113 8 Bankbetét 2.919 3.597 1.633 Elkülönített bankszámla 0 0 Pénzeszközök összesen 2.954 3.710 1.641 Az átvett pénzeszközök intenzitását jellemzi, hogy a jóváhagyott támogatást közel azonos összegekben havonta folyósítja az önkormányzat: Folyósítás/jóváhagyás időpontja Jóváhagyott támogatás (EFt) Támogatás módosítása (EFt) Jóváhagyott támogatás összesen(eft) Folyósított Különbö összeg (EFt) zet (EFt) 2006.01.05 1 328 2006.01.05 6 361 19
2006.02.13 6 361 2006.03.03 105 000 8 750 2006.04.05 8 750 2006.05.04 8 750 2006.06.21 8 750 2006.07.10 3 450 2006.08.16 8 750 2006.08.03 1 500 1 500 2006.08.30 9 015 2006.09.27 9 015 2006.10.31-5 208 7 280 2006.12.07 5 000 2006.12.21 3 700 2006. év összesen: 106 500-5 208 101 292 96 760 4 532 2007.01.09 6 361 2007.01.15 2 000 2007.01.31 5 000 2007.02.12-4 532 5 300 2007.03.10 6 400 2007.03.30 5 400 2007.04.20 105 000 5 400 2007.05.04 8 000 2007.05.31-3 000 8 000 2007.06.26 3 000 3 000 2007.07.05 8 000 2007.08.02 8 000 2007.08.30 8 000 2007.09.27 26 139 2007. év összesen: 108 000-7 532 100 468 105 000-4 532 2008.01.03 8 750 2008.02.04 105 000 8 750 2008.03.05 8 750 2008.04.04 8 750 2008.04.28 8 750 2008.05.30 8 750 2008.06.25 2 850 2 850 2008.07.02 8 750 2008.07.25 8 750 2008.09.01 8 750 2008.10.01 8 750 2008.10.29 8 750 2008.12.08 8 750 2008. év összesen: 105 000 2 850 107 850 107 850 Mindösszesen: 319 500 EFt -9 890 EFt 309 610 EFt 309 610 20
A társaság likviditási mutatói a következők szerint alakultak: Bruttó cash-flow: 2006. év 2007. év 2008. év Adózás előtti eredmény -198-3241 -2701 Értékcsökkenési leírás 9333 8941 11226 Bruttó cash-flow 9135 5700 8525 A társaság likviditási mutatói a következők szerint alakultak: Likviditási mutató (I.): 2006. év 2007. év 2008. év Forgóeszközök 9946 5619 4063 Rövid lejáratú kötelezettségek 2085 12007 10301 Likviditási mutató I. (%) 477,0 46,8 39,4 A mutató kimondottan kedvezőtlen és romló tendenciájú: a rövidtávon pénzzé tehető eszközök felét sem teszik ki a rövid lejáratú kötelezettségeknek. Likviditási mutató (II.): 2006. év 2007. év 2008. év Követelések + pénzeszközök 7850 3968 1999 Rövid lejáratú kötelezettségek 2085 12007 10301 Likviditási mutató II. (%) 376,5 33,0 19,4 E likviditási mutató még kedvezőtlenebb: a teljesen likvid eszközök az időszak végén már alig 20%-át teszik ki a rövid lejáratú kötelezettségeknek. A likvid eszközök a társaság közterheinek is csupán minimális hányadára nyújtanak fedezet. 2. A TÁRSASÁG MŰKÖDÉSE JOGSZRŰSÉGÉNEK VIZSGÁLATA Általános megítélés A Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft-t figyelemmel a Ksztv. rendelkezéseire a Gt. alapján, az alapító okirat 2007. július 1-jei módosításával és egységes szerkezetbe foglalásával a Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Közhasznú Társaság jogutódjaként, átalakulással alapította a Budapest Főváros VI. Kerület Terézváros Önkormányzata. A Gt. 365. -ának (3) bekezdése rendelkezik arról, hogy a közhasznú társaság 2007. július 1-jét követő két éven belül társasági 21
szerződése módosításával nonprofit korlátolt felelősségű társaságként működhet tovább, más nonprofit gazdasági társasággá alakulhat át vagy jogutód nélküli megszűnését határozhatja el. A Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. létrehozásának a célja nyereség és vagyonszerzés nélkül a Terézvárosban megjelenő foglalkoztatási gondok enyhítése, a tartós munkanélküliség kezelése, a nyilvántartott munkanélküliek munkavállalási lehetőségeinek bővítése, a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló 1991. évi IV. törvény szerinti közhasznú munkavégzés széleskörű biztosításával, a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 8. -ában meghatározott feladatkörökből fakadó egyes társadalmi közös szükségletek kielégítésére. A Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft-t a Ksztv. rendelkezéseinek értelmében kiemelkedően közhasznú szervezet besorolás illeti. A Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft., mint egyszemélyes kft. tulajdoni viszonyait, működésének alapjait a többször módosított és egységes szerkezetbe foglalt alapító okirat, a Szervezeti és Működési Szabályzat, és más belső szabályzatok tartalmazzák. A Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Kft. a működéséhez, továbbá a tevékenységi körök ellátásához szükséges feltételek egy részét külső gazdálkodó szervekkel megkötött szerződések útján biztosítja. Részletes megítélés az adatbekérő szempontrendszere alapján I. Cégjogi helyzet 1. A társaság neve: Terézvárosi Foglalkoztatást Elősegítő Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság A társaság székhelye: 1064 Budapest,Rózsa utca 81-83. 2. A társaság jegyzett tőkéje 3 000 000 Ft, azaz hárommillió forint készpénz, amelyet az alapító okiratban foglaltak szerint a bejegyzési kérelem cégbírósághoz 22