KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013.12.31 Hatvan, 2014. március 25. Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet Juhász Ferenc Fain Lászlóné elnök ügyvezető főkönyvelő
1. A Takarékszövetkezet adatai, tevékenysége A Takarékszövetkezet bemutatása A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet Cégjegyzék száma: 10-02-020168 Adószáma: 10111620-2-10 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa: Magyarország A vállalakozás székhelye: Hatvan Kossuth tér 22. Honlap címe: www.hatvantksz.hu A vállalakozás jogi formája: Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje: Ezer forint A mérleg fordulónapja: 2013. december 31. Beszámolási időszak: 2013.01.01- Mérlegkészítés időpontja: 2014.01.31. A hitelintézet a jogelőd Hatvan és Vidéke, a Csány és Vidéke, valamint Hort és Vidéke Takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1977-ben. 2009. évben újabb fúzióra került sor, a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet valamint az Ecseg és Vidéke Takarékszövetkezet egyesülésével. Az egyesülés formája beolvadás volt, a jogutód a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet a következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: - betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, - hitel- és pénzkölcsön nyújtása, záloghitelezés, - pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, - kezesség és bankgarancia vállalás, - pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), - pénzváltási tevékenység. A Takarékszövetkezetet hét fős igazgatóság és öt fős felügyelő-bizottság irányítja. Az Igazgatóság elnöke: Juhász Ferenc A Felügyelő Bizottság elnöke: Dr Balázs László Az éves beszámolót Fain Lászlóné 130544 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény alapján könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a VVA Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft., (3351 Verpelét Rákóczi u.2/7. MKVK engedély szám: 001758) az aláíró Vitéz Zsolt (kamarai tagsági szám: MKVK engedély szám: 000118). A könyvvizsgáló részére 2013. évben 3.734 ezer forint összegű könyvvizsgálói díj került elszámolásra. 1
A Takarékszövetkezet kirendeltségei: - Hatvan - Hort - Boldog - Csány - Ecséd - Rózsaszentmárton - Heréd - Apc - Lőrinci - Új-Hatvan - Petőfibánya - Budapest - Zagyvaszántó - Ecseg - Pásztó - Jobbágyi - Mátraszőlős - Mátraverebély - Szurdokpüspöki - Nagybárkány - Tar - Betétgyűjtő pénztár Nagykökényesen és Hasznoson működik. 2. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezete A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 31.980 ezer forint, ami 6.110 ezer forint részjegy-tőkéből és 25.870 ezer forint egyéb jegyzett tőkéből áll. A tulajdonosi struktúrát tekintve a tagok kizárólag magánszemélyek, a jegyezhető részjegy névértéke 10 ezer forint/db. A részjegy állomány 2013. évi változását az alábbi táblázat tartalmazza: Nyitó állomány 2013.01.01. Összeg (e Ft) Tag Összeg (e Ft) Belépő Tag Összeg (e Ft) Kilépő Tag Tőkeemelés +, leszállítás - Összeg (e Ft) Tag Záró állomány 2013.12.31 Összeg (e Ft) Részjegy-tőke évközi változása 6 110 385 20 2 440 5 4 570 11 10 260 382 4 150 Tag A részjegy-tőkében történt évközi változás hatására - jóváhagyást követően - 4.150 ezer forint összegben kerül sor a jegyzett tőke emelésére. 2
A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásának bemutatása A 100%-os tulajdonlással létrehozott (2010. év) TAKING-HATVAN Ingatlan-értékesítő Korlátolt felelősségű Társaság a tulajdonában álló ingatlanok értékesítésével, illetve bérbeadásával foglakozik. A tevékenység elsődleges jellege alapján a vállalkozás járulékos vállalkozásnak minősül. A Takarékszövetkezetnek 2013. 12.31-én a Társasággal szemben fennálló követelése nincs, a pénzforgalmi szolgáltatásból származó kötelezettség összege 32.682 ezer forint. A Társaság tőke és eredményadatát az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 2012. év 2013.év Saját tőke 53.444 39.736 Jegyzett tőke 49.000 49.000 Eredménytartalék 1.926 4.444 Adózott eredmény 2.518-13.708 A Takarékszövetkezet a mérleg fordulónapját megelőzően veszteségrendezéssel megvalósuló tőkeleszállítást kezdeményezett, a vállalkozás jegyzett tőkéje 9.000 ezer forintban került megállapításra. Hitelintézetünk a számviteli törvény 119. (2) alapján élve a mentesítési szabály lehetőségével nem készített összevont éves beszámolót. A menedzsment megítélése alapján az elkészített beszámoló megbízható és valós képet ad a tulajdonos és a járulékos vállalkozás pénzügyi és vagyoni helyzetéről. 3. A számviteli politika, értékelési elvek A Takarékszövetkezet az éves beszámolóját a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény (Hpt.), a számviteli törvény, valamint a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a hitelintézet számviteli politikájával. A hitelintézet éves beszámolójának részei: - Mérleg 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben, - Eredménykimutatás 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben, függőleges tagolásban, - Kiegészítő melléklet, amely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint. 3
Az üzleti jelentést (nem része a beszámolónak) a Takarékszövetkezet elkészítette, az a székhelyén rendelkezésre áll. A Takarékszövetkezet rendelkezik azokkal a szabályzatokkal, amelyet a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: A számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok Számviteli rend Számlatükör Számlarend Eszközök és források leltározási szabályzata Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata Pénz-és értékkezelési szabályzat Önköltség-számítási szabályzat Szigorú számadású bizonylatok szabályzata Befektetési szabályzat Ügyfél és partnerminősítési szabályzat Fedezetértékelés számviteli követelményei Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási-, és Céltartalék-képzési szabályzat Kiadás módja Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Takarékszövetkezeti utasítás Takarékszövetkezeti utasítás Takarékszövetkezeti utasítás MTB Zrt. utasítás Takarékszövetkezeti utasítás Takarékszövetkezeti utasítás Takarékszövetkezeti utasítás Takarékszövetkezeti utasítás Takarékszövetkezeti utasítás MTB Zrt. utasítás MTB Zrt. utasítás A Takarékszövetkezet valós értékelési eljárást nem alkalmaz, a beszámoló elkészítésénél a következő értékelési elveket vette figyelembe: Pénzeszközök A devizaállomány és a valutakészlet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes devizaárfolyamon, a forint készpénzkészlet és az MTB Zrt-nél vezetett pénzforgalmi számla könyv szerinti értéken szerepel a mérlegben. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között jellemzően kincstárjegyek, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a következő évben lejáró állampapírok, illetve hitelintézeti kötvények találhatók. Befektetési célú értékpapírok közé a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírok kerültek. Az értékpapírok beszerzésekor a vételárában lévő kamat, kamatbevételt csökkentő tételként került elszámolásra. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és a nyilvántartási értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolta. Az értékpapírok év végi értékelésekor a minősítés a mérlegkészítés napján érvényes piaci árfolyam alapján történt. A deviza értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. 4
Részvények, részesedések A Takarékszövetkezet a részvények között kizárólag tartós, vagyoni jogot megtestesítő befektetéseket tart nyilván bekerülési értéken. Év végi minősítésük során a kibocsátó vállalkozás megítélése és tőkehelyzete volt az elsődleges. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések, egyéb követelések A követelések elsősorban a hitelek értékvesztéssel csökkentett nyilvántartási értéken szerepelnek a mérlegben. A deviza követelések az MNB által közzétett, év utolsó napján érvényes devizaárfolyamon kerültek kimutatásra. Az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a hatályos minősítési és értékvesztési szabályzat előírásai alapján történt. Az éven túli lejáratú követelések 2014. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli követelések közé. A kamat függővé tételét, illetve annak időbeli elhatárolását a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően hajtotta végre a Takarékszövetkezet. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok, szellemi termékek (szoftverek), valamint alapítás átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a takarékszövetkezet beszerzési értéken (általános forgalmi adót is tartalmazó) aktiválta, leírási idejük 2013. december 31-ig az alábbiak szerint került megállapításra: vagyoni étékű jog 5 év szoftver 3 év alapítás átszervezés aktivált értéke 5 év Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök nettó értéken az elszámolt értékcsökkenés és a maradványérték figyelembe vételével szerepelnek a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében is része a beszerzési értéknek a le nem vonható általános forgalmi adó. A maradványérték megállapítása 2013. december 31-ig egyedileg történt, a nem jelentős mértékű maradványérték nulla összegben került meghatározásra. A terv szerinti értékcsökkenés lineáris elszámolás alapján, havonta kerül megállapításra. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A 100 ezer forint egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre nem került sor. Készletek A követelés fejében megszerzett eszközök bekerülési értéken szerepelnek a készletek között, amely az eredeti követelés könyv szerinti értékével azonos. A követelés fejében átvett eszközök után az értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembe vételével történt. 5
Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások között a pénzügyileg 2013. évben rendezett, következő évet érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes bevételeket szerepeltet a Takarékszövetkezet. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a könyv szerinti, visszafizetendő értéken szerepelnek. A devizában fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségekből a 2014. évben esedékessé váló visszafizetések az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a mérlegkészítésig esedékes ki nem fizetett kamatok (tőkésített kamatok) összegét is. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírok között - a kötvényektől és egyéb forgalomképes értékpapíroktól - elkülönítetten mutatja ki a Takarékszövetkezet a számviteli törvény által nevesítetten a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok közé tartozó takaréklevél-betét állományt Céltartalékok Céltartalékok között a függő kötelezettségre képzett céltartalék összege szerepel a beszámolóban. A Takarékszövetkezet 2001. évtől általános kockázati céltartalékot nem képez, a korábban megképzett állományt - jogszabályi lehetőséggel élve - a fenti időpontban teljes egészében felhasználta. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolások, a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a halasztott bevételek elhatárolása. Saját tőke A saját tőke elemei könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. A számviteli politika 2013. évi változása A Szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról szóló (2013. CXXXV.) törvény rendelkezései alapján az MTB Zrt. a Számviteli politikát a Takarékszövetkezetre nézve kötelezően állapította meg. 6
A számviteli politika keretén belül további közvetlen és közvetett hatályú szabályzatok: Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata Fedezetértékelési Szabályzat Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat Nyilvántartási rendszerek változása A Takarékszövetkezet 2013. évtől saját jogon végez devizaszámla-vezetési tevékenységet, a meglévő számlavezetési rendszer kibővült a devizaszámla modullal. Besorolások módosulása A Takarékszövetkezet 2013. évben nem módosította az egyes állományok besorolási módszerét. 4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete A mérlegfőösszeg a 2013. december 31-én 17.358.193 ezer forint, 624.963 ezer forinttal több, mint az előző év végén. Ebből: - a saját tőke növekedése 53.451 ezer forint - kötelezettségek növekedése 624.534 ezer forint - az átmenő passzívák csökkenése 63.763 ezer forint - a céltartalék növekedése 10.741 ezer forint 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközeinek összetételét a következő táblázatok mutatják: 2013.12.31 Megnevezés Forint Deviza Összesen Pénzeszközök 290 162 170 443 460 605 Állampapírok 6 794 920 112 826 6 907 746 Hitelintézetekkel szembeni köv. 2 761 000 0 2 761 000 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 473 601 448 665 3 922 266 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 394 588 0 1 394 588 Részvények, részesedések és más vált. hozamú ép. 1 000 842 0 1 000 842 Immateriális javak és tárgyi eszközök 593 029 0 593 029 Egyéb eszközök 61 371 0 61 371 Aktív időbeli elhatárolások 253 995 2 751 256 746 ESZKÖZÖK 16 623 508 734 685 17 358 193 7
2012.12.31 Megnevezés Forint Deviza Összesen Pénzeszközök 474 544 4 921 479 465 Állampapírok 6 734 030 0 6 734 030 Hitelintézetekkel szembeni köv. 2 573 000 0 2 573 000 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 396 351 602 995 3 999 346 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 145 520 0 1 145 520 Részvények, részesedések és más vált. hozamú ép. 753 423 0 753 423 Immateriális javak és tárgyi eszközök 602 402 0 602 402 Egyéb eszközök 67 601 0 67 601 Aktív időbeli elhatárolások 376 365 2 078 378 443 ESZKÖZÖK 16 123 236 609 994 16 733 230 A pénzeszközök 60% át az MTB Zrt-nél vezetett forint és deviza pénzforgalmi számlák állománya teszi ki, a fennmaradó 40% készpénz, illetve a pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla állomány. Az arány hasonlóan alakult 2012. évben is (63% és 37%). A pénzeszközökön belül a deviza állomány jelentősen változott az előző évhez képest, a deviza számlavezetési tevékenység tárgyévi bevezetése következtében. Az állampapírok fajtái: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Könyv szerinti érték Könyv szerinti érték Piaci érték Államkötvény 5 660 190 5 568 091 5 636 954 Jegybanki kötvény 0 400 392 400 392 Kincstárjegy 1 073 840 939 263 940 358 Összesen 6 734 030 6 907 746 6 977 704 Az államkötvényeken belül 2013. évben EUR államkötvénnyel is rendelkezik a Takarékszövetkezet. A befektetési célú államkötvények 2014. évben lejáró állománya (1.685.802 ezer forint) átsorolásra került a forgatási célú állampapírok közé. Az állampapírok közül 1.041.920 ezer forint névértékű állomány zárolására került a Takarékszövetkezet kötelezettségéinek fedezetként. 8
A hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések állományának szerkezetét az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 2 573 000 2 761 000 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések éven belül (bruttó) 949 993 766 474 Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések értékvesztése -141 183-47 214 Ügyfelekkel szembeni követelések éven túli (bruttó) 3 885 341 3 588 108 Ügyfelekkel szembeni éven túli követelések értékvesztése -694 805-385 102 Összesen 6 572 346 6 683 266 A hitelintézetekkel szembeni követeléseken belül a Takarékszövetkezet kizárólag az MTB Zrtvel szembeni követeléseket mutat ki. A teljes állomány 67 %-a hosszú lejáratú, ami szükség esetén fedezetet nyújt a Takarékszövetkezet likviditását biztosító átmeneti hitel igénybevételéhez. A többi kihelyezés rövid lejáratú bankközi betét. A hitelintézetekkel szembeni követelésekből 14.383 ezer forintnak megfelelő összeg zárolásra került a Takarékszövetkezet kötelezettségének fedezetként. A bruttó hitelállomány 12%-kal, (480.572 ezer forinttal) az értékvesztés ennél nagyobb ütemben 48%-kal csökkent az előző évhez képest. A csökkenés leginkább az értékvesztés állományt tekintve az év során történő portfólió tisztítás következménye. 2013.12.31 Ügyfelekkel szembeni követelések Bruttó Nettó Értékvesztés Problémamentes 3 514 172 3 514 172 0 Külön figyelendő 233 657 217.840 15 817 Átlag alatti 133 620 100.236 33 384 Kétes 117 135 53.191 63 944 Rossz 355 998 36.827 319 171 Összesen 4 354 582 3.922.266 432 316 2012.12.31 Ügyfelekkel szembeni követelések Bruttó Nettó Értékvesztés Problémamentes 3 552 826 3 552 826 0 Külön figyelendő 162 996 153 586 9 410 Átlag alatti 194 113 147 267 46 846 Kétes 244 617 112 120 132 497 Rossz 680 782 33 547 647 235 Összesen 4 835 334 3 999 346 835 988 A csökkenő állomány mellett a problémamentes és a külön figyelendő állomány aránya magasabb, mint az előző évben, míg a többi minősítési kategóriába sorolt követelés összege és annak aránya is csökkent az előző évhez képest. 9
2013. 12.31-én a hitelkövetelések értékvesztéssel való fedezettsége 9,9%, az előző év végén 17,3%. A késedelmes 90 napon túl lejárt tőke követelések aránya a bruttó kockázatvállalás összegéhez viszonyítva 12%, a mutató értéke egy évvel korábban 18 % volt. A 20 legnagyobb kockázatvállalás összege a Takarékszövetkezet szavatoló tőkéjének 54%-át éri el, a koncentrációs kockázat a 250%-os limit alatt maradt (2012. évben 52,5%). Az átstrukturált hitelek bruttó állománya 156.712 ezer forint a beszámolás időpontjában, amihez 61.577 ezer forint összegű értékvesztés kapcsolódik. 2012. évben az átstrukturált bruttó követelés összege 72.504 ezer forint, az elszámolt értékvesztés 28.932 ezer forint volt. Az eredeti futamidő szerinti hosszú lejáratú ügyfelekkel szembeni követelések 2014. évben esedékes állománya a rövid lejáratú követelések közé került átsorolásra 1.394.290 ezer forint összegben. Az átsorolás összege az előző évben 1.491.247 ezer forint volt. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a Takarékszövetkezet kizárólag belföldi hitelintézeti kötvényeket szerepeltet. A befektetési célú kötvények következő évben esedékes tételei átcsoportosításra kerültek a forgatási célú értékpapírok közé. Az átcsoportosítás összege tárgyévben 573.903 ezer forint, egy évvel korábban 51.360 ezer forint. A részvények, részesedések állományának változását az alábbi táblázat mutatja: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Részvények, részesedések befektetési célra 108 245 114 928 Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 49 000 39 736 Részvények és más változó hozamú értékpapírok 596 178 846 178 Összesen 753 423 1 000 842 A részesedési viszonyban lévő vállalkozások felsorolását az alábbi táblázat tartalmazza: Név Székhely Könyv szerinti érték A társaság jegyzett tőkéje Besorolás Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Budapest 113 728 2 735 000 - TAKING-Hatvan Kft Hatvan 39 736 49 000 leányvállalat Garantiqa Hitelgarancia Zrt Budapest 1 000 4 811 600 - Banküzlet Zrt Budapest 200 79 200 - Orient + Zrt "végelszámolás alatt" Budapest - 73 500-10
A befektetési célú részvényeken belül legjelentősebb az MTB Zrt-ben lévő részesedés, aminek állománya 6.683 ezer forinttal nőtt az év során. A változás részben az Országos Takarékszövetkezeti Szövetségtől történő ingyenes átruházás, illetve jogszabályi kötelezettségen (2013. CXXXV. törvény) alapuló részvény eladás-és vétel következménye. A kapcsolt vállalkozásban (TAKING-HATVAN Kft) lévő részesedés könyv szerinti értéke az év során elszámolt értékvesztés miatt csökkent. A Társaság tárgyévi negatív eredményének fedezésére figyelembe véve a rendelkezésre álló eredménytartalék összegét, illetve a Takarékszövetkezet tőkekivonási szándékát 9.264 ezer forint összegű értékvesztés elszámolására került sor. Az Orient Zrt-ben lévő 500 ezer forint összegű befektetés 100%-ban fedezett értékvesztéssel. A változó hozamú értékpapírok között befektetési jegyek állománya szerepel. A Takarékszövetkezet ezeket a befektetéseket a Takarék Invest Likviditás Befektetési Alapba, illetve a Takarék Invest Hazai Kötvény Befektetési Alapba helyezte el. A befektetések piaci értéke mérlegkészítéskor 929.625 ezer forint. Az immateriális javak állományának összetevői: Megnevezés Nettó érték 2012.12.31 2013.12.31 Vagyoni értékű jogok 0 13 334 Szellemi termékek (szoftverek) 0 0 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 6 330 2 091 Immateriális javak 6 330 15 425 2013. évben jelentős változásnak tekinthető a Takarékszövetkezet informatikai rendszerének átalakítása, az úgynevezett vékonykliens technológia alkalmazása. A beruházás összege a vagyoni értékű jogok összegében jelenik meg. A tárgyi eszközök állományának összetevői és a tárgyévben elszámolt értékcsökkenés az 1 sz. mellékletben található. (Terv szerinti értékcsökkenés, várható hasznos élettartam, és a meglévő eszközökre vonatkozó maradványérték újbóli megállapítására nem került sor.) Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok (közműfejlesztési hozzájárulások) nettó értéke 2013.12.31-én 118 ezer forint, 2012. december 31-én 332 ezer forint. Tárgyi eszköz beszerzések, illetve felújítások volumenükben, és összegük alapján sem tekinthető jelentősnek 2013. évben. A készletek között nyilvántartott követelés fejében megszerzett ingatlanok (3 db) nettó értéke 34.060 ezer forint. Az előző évhez képest a csökkenés 8.400 ezer forint összegű, ami részben egy ingatlan értékesítése miatt, (6.400 ezer forint) illetve a meglévőek közül egy ingatlan után elszámolt értékvesztés (2.000 ezer forint) miatt következett be. Az ingatlanok megszerzése egy esetben sem régebbi, mint 6 év. Az egyéb követelések között vevőkkel, biztosítókkal szembeni követelések, konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások szerepelnek. A Takarékszövetkezet az egyéb késedelmes követelésére 623 ezer forint összegű értékvesztést számolt el. 11
Az aktív időbeli elhatárolások összetevői: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Kamatbevételek 312 145 196 397 Egyéb nem kamat jellegű bevételek 56 821 52 957 Költségek, ráfordítások 9 477 7 393 Összesen 378 443 256 747 4.2.Források A forrásállomány szerkezetét az alábbi táblázat szemlélteti: 2013.12.31 Megnevezés Forint Deviza Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 684 269 500 398 1 184 667 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 13 287 918 247 611 13 535 529 Kibocsátott értékpapírok 177 475 0 177 475 Egyéb kötelezettségek 97 228 0 97 228 Passzív időbeli elhatárolások 392.598 443 393 041 Céltartalékok 34 894 0 34 894 Saját tőke 1 935 359 0 1 935 359 Összesen 16 609 741 748 052 17 358 193 2012.12.31 Megnevezés Forint Deviza Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 69 617 594 027 663 644 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 13 426 925 0 13 426 925 Kibocsátott értékpapírok 193 530 193 530 Egyéb kötelezettségek 86 266 86 266 Passzív időbeli elhatárolások 456 804 456 804 Céltartalékok 24 153 24 153 Saját tőke 1 881 908 1 881 908 Összesen 16 139 203 594 027 16 733 230 4.2.1 Idegen források A Takarékszövetkezet a hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között MTB Zrt-vel, illetve MFB Zrt-vel szembeni kötelezettséget mutat ki. 12
A Takarékbanktól felvett hitel részben a saját jogú deviza hitelnyújtás forrása, részben pedig a Növekedési Hitelprogram keretében biztosított forrás 639.237 ezer forint összegben. Ez utóbbi kötelezettségből az öt éven túl lejáró kötelezettség összege 366.305 ezer forint. A devizahitel állománya 2013. évben 500.398 ezer forint, az előző éven 594.027 ezer forint. Az MFB által rendelkezésre bocsátott refinanszírozási forrás összege 44.365 ezer forint (2012. évben 68.049 ezer forint). Az éven túli kötelezettség következő évben esedékes összege 538.423 ezer forint átvezetésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé. (2012. évben az így átvezetett összeg 21.030 ezer forint) Az idegen forrásokon belül meghatározó tétel az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állománya. Az összes betétnek 48%-a takarékbetét, 52% a számlán lévő megtakarítás. Ez az arány az előző évben 50%-50% volt. A betétállomány összetétele: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Lakosság 11 596 072 11 538 934 Vállalkozás 1 611 008 1 657 716 Önkormányzat 219 845 338 879 Összes 13 426 925 13 535 529 A tartós megtakarítások állományából a 2014. évben lejáró tételek átvezetésre kerültek az éven belüli tételek közé (2013. évben 113.995 ezer forint, 2012. évben 121.114 ezer forint). A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a takaréklevél-betét állományt szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. Ez a konstrukció nem a tőkepiaci, hanem a számviteli törvény alapján minősül értékpapírnak. A betét elszámolt kamata a passzív időbeli elhatárolások között szerepel. A lejárat nélküli állománynak az egy évet megszolgált része a rövid lejáratú kötelezettségek közé került átsorolásra. Ez az összeg 2013. évben 168.295 ezer forint, 2012-ben 182.020 ezer forint. Az egyéb kötelezettségek között szállítói tartozások, a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások, illetve valamennyi adónemhez munkavállalói és kifizetői, valamint a Takarékszövetkezetet terhelő egyéb adófizetések kapcsolódó fizetési kötelezettségek szerepelnek. 13
A passzív időbeli elhatárolások tételei: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Költségek 39 046 45 007 Kamatráfordítások 380 420 313 326 Egyéb ráfordítások 37 126 27 895 Halasztott bevétel 212 6 813 Összesen 456 804 393 041 A költségek között a 2013. évet terhelő, de 2014. évben kifizetendő tételek szerepelnek. A kamatráfordítások között a mérleg fordulónapjáig megszolgált kamatok, az egyéb ráfordítások között a befektetési célú értékpapírok névértéke és nyilvántartási értéke közötti különbözetnek (árfolyamveszteség) az időarányos hányada került kimutatásra. Halasztott bevételként a térítés nélkül kapott eszközök bekerülési értékének a költséggel nem ellentételezett részét mutatja ki a Takarékszövetkezet. 4.2.2. Saját tőke Megnevezés Változás 2012.12.31 Növekedés Csökkenés 2013.12.31 Jegyzett tőke Leszállítás 36 070 4 090 31 980 Tőketartalék 27 619 0 0 27 619 Általános tartalék Képzés 202 904 5 754 0 208 658 Eredménytartalék Előző évi MSZE 131 070 1 477 915 Lekötött tart.felsz. 4 239 1 613 225 Lekötött tartalék Felszabadítás 6 330 4 239 2 091 Értékelési tartalék Vagyonértékelés 0 0 Mérleg szerinti Tárgy évi MSZE 131 070 131 070 eredmény Előző évi MSZE 51 786 51 786 Saját tőke 1 881 908 192.849 139 399 1 935 359 A jegyzett tőke változása a részjegytőke csökkenése miatt következett be. A változás bejegyzésére a 2012. évi beszámolót elfogadó közgyűlési határozat után (2013. év) került sor. Az adózott eredmény 10%-át a Takarékszövetkezet általános tartalékba helyezte. Az eredménytartalék a 2012. évi mérleg szerinti eredmény átvezetése, illetve a lekötött tartalékból történő felszabadítás összegének visszavezetése miatt nőtt. A lekötött tartalék ugyan ezzel az összeggel csökkent. 14
Szavatoló tőke és tőkemegfelelés Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Szavatoló tőke 1 851 568 1 919 494 Tőkekövetelmény minimális szintje 545 530 539 383 TMM a tőkekövetelmény minimális szintjén 27,15% 28,47% Felügyeleti felülvizsgálat tőkekövetelménye 758 287 711 986 TMM a felügyeleti tőkekövetelmény szintjén 19,53% 21,57% Belső tőkemegfelelés tőkekövetelménye 723 317 694 776 TMM a belső tőkemegfelelés szintjén 20,48% 22,10% A Takarékszövetkezetnél a rendelkezésre álló szavatoló tőke mindkét időszakban meghaladja a kockázatok fedezéséhez szükséges tőkekövetelményt. 4.2.3 Értékvesztés, céltartalék A Takarékszövetkezet a 2013. évi értékvesztés és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, illetve a kötelező érvényű (értékvesztés és céltartalék képzési szabályzat, fedezetértékelési) szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés állomány változásai: 2013.12.31 Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Ügyfelekkel szembeni követelés 835 988 111 098 514 770 432 316 Befektetési célú részvényekre 600 9 264 0 9 864 Készletekre 8 000 2 000 0 10 000 Egyéb követelésekre 0 623 0 623 Összesen 844 588 122 985 514 770 452 803 A változás összegében a deviza árfolyamváltozás hatása is szerepel. 2012.12.31 Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Ügyfelekkel szembeni követelés 1 021 056 242 674 427 742 835 988 Befektetési célú részvényekre 600 0 0 600 Készletekre 0 8 000 0 8 000 Egyéb követelésekre 0 0 0 0 Összesen 1 021 656 250 674 427 742 844 588 A változás összegében a deviza árfolyamváltozás hatása is szerepel. Az ügyfelekkel szembeni követelésekhez hitelekhez kapcsolódó értékvesztés összege 48%- kal csökkent az előző évhez képest. 15
A változást befolyásolta: - a hitelek értékesítése miatt 374.726 ezer forint összegű értékvesztés felhasználás, - a minősítések alakulása következtében 110.472 ezer forint összegű értékvesztés képzés, illetve 140.044 ezer forint értékvesztés visszaírás (az árfolyam változás hatása 626 ezer forint). Az értékelési eljárás változásának (az értékvesztés és céltartalék-képzési szabályzat változása) a Takarékszövetkezet eredményére gyakorolt pozitív hatása 23.296 ezer forint. A csoportos egyszerűsített minősítésű ügyletek vonatkozásában a rossz kategóriában alkalmazott 100%-os mértékű értékvesztés 90%-ra csökkent, amely a fenti összegű értékvesztés felszabadítását eredményezte. A céltartalék állomány változásai: 2013.12.31 Megnevezés Nyitó Képzés Felhasználás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 0 Hitelkeretre, garanciákra, kezességre 24 153 14 889 4 148 34 894 Általános kockázati céltartalék 0 0 0 0 Egyéb céltartalék 0 0 0 0 Céltartalékok 24 153 14 889 4 148 34 894 2012.12.31 Megnevezés Nyitó Képzés Felhasználás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 0 Hitelkeretre és garanciákra 3 869 30 899 10 615 24 153 Általános kockázati céltartalék 0 0 0 0 Egyéb céltartalék 0 0 0 0 Céltartalékok 3 869 30 899 10 615 24 153 A Takarékszövetkezet mindkét évben kizárólag függő kötelezettségek után számolt el céltartalékot. Céltartalék 2013. évben: - Vállalt garancia után: 29.239 ezer forint - Kezességvállalás: 5.655 ezer forint Az előző évi állományban 2.754 ezer forint a hitelkeretek után és 21.399 ezer forint a bankgarancia után képzett céltartalék. A Takarékszövetkezet a sajátos értékelés alá vont tételei után elszámolt értékvesztés és céltartalék képzés minősítési kategóriánkénti bemutatása a 2. sz. mellékletben található. 16
4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek A Takarékszövetkezet a következő függő kötelezettségeket tartja nyilván: 2013.12.31 Megnevezés Bruttó Nettó Hitelkeret 414 143 414 143 Garanciavállalás 81 758 52 519 Kezességvállalás 51 921 46 266 Sajátos értékelés alá vont tételek 547 822 512 928 Óvadékba adott eszköz 1 056 303 1 056 303 Összesen 1 604 125 1.569.231 2012.12.31 Megnevezés Bruttó Nettó Hitelkeret 334 248 331 494 Garanciavállalás 93 258 71 859 Kezességvállalás 58 586 58 586 Sajátos értékelés alá vont tételek 486 092 461 939 Óvadékba adott eszköz 958 386 958 386 Összesen 1 444 478 1 420 325 4.3.2. Mérlegen kívüli követelések A Takarékszövetkezet a kamat függővé tételét a 250/2000. (XII.24) kormányrendelet előírásai szerint teljesíti. Mérlegen kívüli követelésként függő kamatok, illetve kamat jellegű bevételek, pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó meg nem fizetett jutalékok, valamint követelések behajtási költségei kerülnek kimutatásra. Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Kamatok, kamat jellegű bevételek 420 200 187 914 Díjak jutalékok 9 403 9 065 Követelések behajtási költségei 14 763 11 082 Összesen 444 366 208 061 A függő kamatok állománya 55%-kal csökkent az előző évhez képest. A jelentős csökkenést befolyásolta a követelés eladásokhoz kapcsolódó függő kamatok állományból történő kivezetése. A korábbi időszakokban függővé tett kamatok közül 145.048 ezer forint folyt be 2013. évben. 17
4.4. A 2013. évi eredmény alakulása Az eredmény összetevői: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Kamatkülönbözet alakulása 660 989 589 760 Bevételek értékpapírokból 2 376 984 Jutalék-és díjeredmény 192 845 314 002 Pénzügyi műveletek nettó eredménye 29 118 11 966 Egyéb üzleti eredmény -53 319-236 326 Költségek 646 105 610 043 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény 43 522 8 944 Nem pénzügyi eredmény 1 494 3974 Szokásos üzleti tevékenység eredménye 230 920 83 261 Rendkívüli eredmény -53 024 86 Adózás előtti eredmény 177 896 83 347 Adófizetési kötelezettség 31 788 25 807 Adózott eredmény 146 108 57 540 Általános tartalék 14 611 5 754 Osztalék 427 0 Mérleg szerinti eredmény 131 070 51 786 A kamatkülönbözet nagyságát - a kamatozó eszköz-és forrásállományok növekedése ellenére - döntően befolyásolta a 2012. évben kezdődő kamatcsökkenési folyamat, illetve a pénzintézetek közötti kamatverseny. A kamatbevételek 19,1%-kal, a ráfordítások 27,3%-kal csökkentek. Az értékpapírokból származó bevétel a 2012. üzleti év után kapott (MTB Zrt) osztalékból származik. A jutalék és díjeredmény magában foglalja a pénzforgalmi szolgáltatás, a hitelezés, a kártyaüzletág, a garancia és kezességvállalás, illetve az egyéb pénzügyi szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó jutalék-és díjbevételeket. Az előző évhez képest a jutalékbevételen belül a pénzforgalmi jutalékok növekedtek. A pénzügyi műveletek nettó eredményeként mutatja ki a Takarékszövetkezet az értékpapírok elhatárolt, illetve azok értékesítésekor, lejáratakor realizálódott árfolyameredményt. Itt szerepel továbbá a devizában fennálló tételek konverziós és átértékelési eredménye is. Az értékpapírból és a devizapozíciókból származó eredmény is csökkent 2013. évben. Az egyéb üzleti eredményben mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét. Itt kerülnek kimutatásra az egyéb adók, az adóssal szemben indított eljárások díjai, illetve jogszabály alapján fizetendő felügyeleti díjak összegei. Az egyéb eredmény jelentősen változott az előző évhez képest, amit döntően befolyásolt a 2013.01.01-től hatályos tranzakciós illetékfizetési kötelezettség ráfordításként elszámolt összege. 18
A nem pénzügyi eredményben alapvetően az ingatlan hasznosításból származó bérleti díjak összegei szerepelnek. Az összes bevételből és ráfordításból a tárgyév során devizában elszámolt eredmény összege 29.876 ezer forint, ami kamat (22.009 ezer forint), illetve árfolyamváltozásból (7.867 ezer forint) származik. A devizához kapcsolódó eredmény 2012. évben 39.943 ezer forint. A működési költségek alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Anyagköltség 34 147 30 450 Igénybe vett szolgáltatás 158 570 135 710 Bérköltség 289 911 282 200 Személyi jellegű egyéb kifizetések 40 588 46 289 Bérjárulékok 94 684 88 016 Személyi jellegű ráfordítások 425 183 416 505 Értékcsökkenési leírás 28 205 27 378 Összesen 646 105 610 043 Az anyagköltségen belül energia, illetve a nyomtatványköltségek kerültek elszámolásra. Az igénybe vett szolgáltatások között legnagyobb arányt a posta, a pénzszállítás, a számítástechnika, illetve a tárgyi eszköz fenntartási költségek, továbbá a szakértőknek fizetett díjak képviselnek. A személyi jellegű ráfordítások meghatározó részét a munkabér és az ehhez kapcsolódó járulékok teszik ki. Az év során a legtöbb kategóriában költségmegtakarítás realizálódott. A Takarékszövetkezet nem számolt el K+F költséget. Rendkívüli bevételként mutatja ki a Takarékszövetkezet a korábban térítés nélkül átvett eszköz után a passzív időbeli elhatárolásból felszabadított, tárgyévben az eszköz után költségként elszámolt összeget (halasztott bevétel). A hitelintézeti törvényben foglaltak alapján az adózott eredmény 10%-a általános tartalékba került áthelyezésre. A Takarékszövetkezet 2013. évi adózás és általános tartalék képzés utáni eredményéből (51.786 ezer forint) osztalék fizetésre nem kerül sor. 19