J a v a s l a t. önkormányzati rendelet megalkotására

Ikt.sz.: 221/3/219 Heves Megyei Közgyűlés H e l y b e n J a v a s l a t a Heves Megyei Önkormányzat 219. évi költségvetéséről szóló önkormányzati rendelet megalkotására Tisztelt Közgyűlés! A 219. évi költségvetés előkészítésére a következő jogszabályok figyelembevételével került sor: - a Magyarország 219. évi központi költségvetéséről szóló 218. évi L. törvény (Ktv.), - a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 211. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), - az államháztartásról szóló 211. évi CXCV. törvény (Áht.), - a 368/211. (XII.31.) Kormányrendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról. Az államháztartásról szóló 211. évi CXCV. törvény (Áht.) 23. értelmében az önkormányzat költségvetése különösen a következő kötelező és releváns elemeket tartalmazza: - a megyei önkormányzat költségvetési bevételi ait és költségvetési kiadási ait működési és működési, felhalmozási és felhalmozási, kiemelt ok, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok valamint államigazgatási feladatok szerinti bontásban, - a megyei önkormányzat által irányított költségvetési szerv(ek) költségvetési bevételi ait és költségvetési kiadási ait kiemelt ok, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, - a költségvetési egyenleg összegét működési és működési egyenlege és a felhalmozási és a felhalmozási egyenlege szerinti bontásban - a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt,

- a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket - a költségvetési rendeletben elkülönítetten szerepel az évközi többletigények, valamint az elmaradt pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék. A megyei önkormányzat forrásszabályozása A Heves Megyei Önkormányzat központi bevételét a Költségvetési törvény egy összegben határozza meg. A törvény 2. melléklet I. 4. pontja szerint a megyei önkormányzatok összes feladatellátásához közvetlenül kapcsolódó támogatásaként 4 891,3 M Ft került meghatározásra. A Heves Megyei Önkormányzat 226,8 millió Ft összegű működési támogatásban részesül a 219. költségvetési évre. A legmagasabb összeget a Pest Megyei Önkormányzat (452,1 M Ft), valamint a Borsod - Abaúj - Zemplén Megyei Önkormányzat (318,1 M Ft) kapta. A többi 17 megyei önkormányzat támogatása 286,8 M Ft és 21,2 M Ft között szóródik. A támogatási összegek 213. év óta változatlanok. A Heves Megyei Önkormányzat 219. évi költségvetésének összeállítása Jelen előterjesztés mellékletét képező rendelet-tervezetben szereplő keretszámok a 218. évi okra alapozva, valamint a teljesítési adatok figyelembe vételével kerültek beépítésre a költségvetésbe. A tervezés során az előző évről rendelkezésre álló adatokat, valamint a tapasztalati tényezőket megpróbáltuk a lehető legszélesebb körben figyelembe venni. A költségvetés tervezése során a 368/211. (XII.31.) Kormányrendelet 24. (1)-(2) bekezdésében foglaltakra figyelemmel a korábbi költségvetési évek gyakorlatának megfelelően - szétválasztásra került a Megyei Önkormányzat, valamint a Megyei Önkormányzati Hivatal költségvetése. A) A Megyei Önkormányzat költségvetése: A Heves Megyei Önkormányzat költségvetése a címrendben A) pont alatt került szerepeltetésre. Az önkormányzat bevételei között kell megtervezni az államháztartáson belülről, valamint kívülről kapott támogatásokat, a működési et és a finanszírozási et. Ezen cím alatt kerültek szerepeltetésre a következő tételek: Bevételek: - I. Fejezet Támogatások államháztartáson belülről - Megyei Önkormányzat támogatás cím alatt a költségvetési törvény szerint megítélt támogatás összege 226 8 Ft került tervezésre. - III. Fejezet - Egyéb - Saját bevételként került megtervezésre a munkáltatói hitelek megtérüléséből 219. évben várható 4 Ft, - A Heves Megyei Önkormányzat Közgyűlése első alkalommal 218. június 29-én, második alkalommal 218. november 3-án hozott döntést a megyei önkormányzat kizárólagos tulajdonában álló Észak-magyarországi

Kiadások: Társadalmi Célú Humánerőforrás Fejlesztő Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság v.a. projektcég végelszámolása tárgyában. A végelszámolás befejezését és a cégnek a cégnyilvántartásból történő törlését követően a megszüntetésből várható bevétel 2 928 Ft. - V. Fejezet - Pénzmaradvány címszám alatt került megtervezésre a 218. december 31. napján az Önkormányzat folyószámláján, valamint a munkáltatói kölcsönök visszatérülésével összefüggésben fenntartott, elkülönítetten kezelt folyószámlákon fennálló számlaegyenleg összege összességében 57 949 564 Ft összegben. Az összeg túlnyomó része kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány ( 218. évi megyei tartalék 1 816 89 Ft összege; a 218. decemberben a Magyar Államkincstár által kiutalt, a 219. január havi személyi kifizetésekre fedezetet nyújtó nulladik havi finanszírozás összege 9 72 Ft összegben, a Megyei Területrendezési Terv elkészítése kapcsán átutalt 18 534 373 Ft maradvány összeg), melynek esetleges korrekciós tényezőkkel módosított összegét a zárszámadási rendelet fogja tartalmazni, valamint felosztásáról is a 218. évi zárszámadás elfogadásával egyidejűleg dönt majd a Közgyűlés. - I. Fejezet Általános - Közgyűlés kiadásai cím alatt került megtervezésre a Közgyűlési tagok, bizottsági tagok, valamint az alelnökök tiszteletdíja, az elnök illetménye, a költségtérítések, valamint az ezen kifizetésekhez kapcsolódó járulék összege 63 996 Ft összegben. - A kabinet kiadásai 1 5 Ft összegben kerültek megtervezésre, - Egyéb területfejlesztési feladatok cím alatt 3 5 Ft került megtervezésre, - Általános alatt az önkormányzat működéséhez szükséges (pl.: biztosítási díjak, könyvvizsgálat, belső ellenőrzés) fedezete került tervezésre 2 Ft összegben. - III. Fejezet: Egyéb - Általános tartalék 3 eft összegben került tervezésre, - Civil szervezetek támogatása 2 Ft összegben került tervezésre, - Tagdíjak cím alatt 1 Ft került tervezésre, - Pénzmaradvány cím alatt a bevételi jogcímeknél említett összegnek megfelelő összeg került tervezésre. - IV. Fejezet: - Irányító szervi támogatásként az Önkormányzattól a Hivatalnak adott támogatás került tervezésre 159 432 Ft összegben. Az összeg a Hivatal működésére nyújt fedezetet.

A Heves Megyei Önkormányzat bevételi és kiadási főösszege egyaránt 291 677 564 Ft. A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 211. évi CLXXXIX. törvény 111. (4) bekezdése értelmében a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető. A 219. évi költségvetésben a tervezett hiány összege nulla. Az előző év pénzmaradvány összege 57 949 564 Ft. B) Az Önkormányzati Hivatal költségvetése: Az Önkormányzati Hivatal bevételi és kiadási ai között az önkormányzat nevében végzett tevékenységgel kapcsolatos költségvetési et és at szükséges megtervezni. A Megyei Önkormányzati Hivatal a címrendben B) pont alatt kerül szerepeltetésre. Bevételek Kiadások - III. Fejezet -Egyéb - Saját cím alatt került tervezésre a Dobó tér 6/a. irodahelységeinek bérbeadásából, valamint egyéb továbbszámlázásból (magáncélú telefonhasználat, takarítás stb.) várhatóan befolyó bevétel összege 7 5 Ft értékben. - V. Fejezet - Ezen jogcím alatt az Önkormányzattól a működés biztosításához szükséges bevétel (pénzeszköz átvétel) került tervezésre 159 432 Ft összegben, - Pénzmaradvány cím alatt a Hivatal folyószámlájának 218.12. 31. napján fennálló számlaegyenlege került tervezésre 4 853 321 Ft összegben. A pénzmaradvány szinte teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt, kötött pénzmaradvány, a Kormányhivatal valamint az SZGYF 218. év végi ütemezett közüzemi díjainak fedezetére. A pénzmaradvány felosztásáról a 218. évre vonatkozó zárszámadás elfogadásával egyidejűleg szükséges dönteni. - I. Fejezet- Általános - Hivatal igazgatási tevékenysége alatt kerültek megtervezésre a személyi és dologi a következő tervezési elvek szerint. A személyi juttatások tartalmazzák a köztisztviselők besorolás szerinti illetményét, a közlekedési költségtérítést, továbbá a jogszabály alapján kötelezően biztosítandó, az egyes juttatásokhoz kapcsolódó, a munkáltatót terhelő közterheket is magában foglaló személyenkénti bruttó 2 Ft éves keretösszegű cafetéria juttatás fedezetét. A dologi esetében az üzemeltetési költségek a jelenlegi tulajdon viszonyokat figyelembe véve kerültek beépítésre.

- az Európai Információs Pont működtetésében részt vevő munkavállalók személyi juttatásai az Európai Információs Pont címszám alatt elkülönítetten kerülnek kimutatásra. - III. Fejezet- Egyéb - Összegszerűen megegyezik a bevételi oldalon szerepeltetett pénzmaradvány összegével. A Heves Megyei Önkormányzati Hivatal bevételi és kiadási főösszege egyaránt 171 785 321 Ft. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 211. évi CLXXXIX. törvény 111. (4) bekezdése értelmében működési hiány a költségvetésben nem tervezhető. A 219. évi költségvetésben tervezett hiány összege nulla. A fedezetéhez a működési támogatás folyósítására a nettó finanszírozás keretében kerül sor várhatóan a következő megoszlás szerint: Január első munkanapján 4 %, (218. december utolsó munkanapján kiutalásra került) Január utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Február hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Március hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Április hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Május hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Június hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanapján 8 %, Július hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Augusztus hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, Szeptember hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanapján 8 %, Október hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8%, November hónap utolsó munkanapját megelőző második munkanap 8 %, December 19-én 8 %. A beterjesztett költségvetés kiadásai és bevételei egyensúlyban vannak. Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 211. évi CXCIV. törvény 1. -a szabályozza az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteinek részletszabályait. Az adósság fedezete csak saját bevétel lehet, mellyel önkormányzatunk minimális összegben rendelkezik. A költségvetési rendelet tervezet adósságot keletkeztető ügyletet, továbbá kezességvállalást nem tartalmaz. A közgyűlés és szervei Szervezeti és Szabályzatáról szóló 12/214. (XII.15.) önkormányzati rendelet 6. melléklete szerinti hatásvizsgálat elkészítése megtörtént. Az előterjesztést a Bizottságok megtárgyalták. A Megyei Fejlesztési és Nemzetközi Ügyek Bizottsága 7 igen és 1 nem szavazattal, az Ügyrendi és Nemzetiségi Bizottság 5 igen szavazattal támogatta annak elfogadását, a Pénzügyi és Ellenőrző Bizottság 2 igen és 2 tartózkodás mellett nem támogatta a javaslat elfogadását.

Tisztelettel kérem a Közgyűlést, hogy fogadja el a Heves Megyei Önkormányzat 219. évi költségvetéséről szóló rendeletét, valamint az ahhoz kapcsolódó határozatot. Eger, 219. január 15. Törvényességi szempontból ellenőriztem: Szabó Róbert Elnök Dr. Barta Viktor Főjegyző Határozati javaslat: A Heves Megyei Önkormányzat költségvetésében a Stabilitási tv. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek és kezességvállalások nem szerepelnek. A Heves Megyei Önkormányzatnak a 219. évre vonatkozóan adósságkeletkeztetési szándéka nincs, adósságot keletkeztető ügylethez kapcsolódó fejlesztési célt nem határozott meg. Tekintettel arra, hogy a Heves Megyei Önkormányzat a Stabilitási tv. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletet és kezességvállalást a korábbi költségvetési években sem határozott meg, így adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettsége a 219. költségvetési évet követő három évre vonatkozóan sincs. Felelős: Szabó Róbert Heves Megyei Közgyűlés Elnöke Határidő: értelem szerint

Heves Megye Közgyűlésének /219. (I.25.) önkormányzati rendelete a Heves Megyei Önkormányzat 219. évi költségvetéséről A Heves Megyei Közgyűlés az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva a következőket rendeli el: A rendelet hatálya 1. A rendelet hatálya a Heves Megyei Önkormányzat Közgyűlésére, annak szerveire (a Közgyűlés elnökére, a Közgyűlés bizottságaira és a Megyei Önkormányzat Hivatalára) terjed ki. A költségvetés címrendje 2. A költségvetés címrendjét a Közgyűlés a 13. melléklet szerint hagyja jóvá. A Költségvetés bevételei és kiadásai 3. (1) A Közgyűlés a Heves Megyei Önkormányzat 219. évi költségvetését 463 462 885 Ft bevétellel 463 462 885 Ft kiadással Ft forráshiánnyal állapítja meg. (2) Az (1) bekezdésben megállapított forrásonkénti, jogcímenkénti megoszlását mérlegszerűen működési és felhalmozási jelleg szerinti bontásban a rendelet 1. melléklete tartalmazza. (3) Az önkormányzat, valamint az általa irányított költségvetési szerv (Hivatal) költségvetési ait mérlegszerűen a 2. melléklet tartalmazza. (4) A 3. (1) bekezdésében megállapított et címenkénti megoszlásban a 3. melléklet tartalmazza. (5) A 3. (1) bekezdésében megállapított at címenkénti megoszlásban a 4. melléklet tartalmazza. 1

(6) A Közgyűlés több éves kihatással járó döntéseiből származó kötelezettségeinek kimutatását az 5. melléklet tartalmazza. (7) Az Európai Uniós forrásokból megvalósuló feladatokat a 6. melléklet foglalja össze. (8) A költségvetési évet követő 2 év várható ait, irányszámait a 7. melléklet tartalmazza. (9) A Heves Megyei Önkormányzat és a Megyei Önkormányzati Hivatal felhasználási és likviditási ütemtervét a 8. melléklet részletezi. (1) A Heves Megyei Önkormányzat és a Megyei Önkormányzati Hivatal létszámadatait a 9. melléklet tartalmazza. (11) A Heves Megyei Önkormányzat, valamint a Megyei Önkormányzati Hivatal kötelező, önként vállalt, valamint államigazgatási feladatainak megoszlását a 1. melléklet tartalmazza. (12) A Heves Megyei Önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások összesítését a 11. melléklet tartalmazza. (13) A Heves Megyei Önkormányzat, valamint a Megyei Önkormányzati Hivatal nevében végzett beruházások és felújítások felsorolását a 12. melléklet tartalmazza. (14) A költségvetés fejezet és címrendjét a 13. melléklet tartalmazza. (15) A 219. évi költségvetés általános tartaléka 3 Ft. (16) Az előző év pénzmaradvány összege 62 82 885 Ft. A költségvetés végrehajtásának szabályai 4. (1) A költségvetés végrehajtásáért az elnök, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a főjegyző a felelős. (2) A Heves Megyei Önkormányzat költségvetését rendelet-módosítással közgyűlési döntéssel megváltoztathatja. (3) Az önkormányzat részére engedélyezett központi pót esetén - az első negyedév kivételével - negyedévente módosítani kell a rendeletet. (4) Az időarányos teljesítést meghaladó működési és felhalmozási célú bevétellel, valamint pályázaton nyert pénzösszeggel negyedévente szükséges módosítani a rendeletet. 5. (1) A Közgyűlés elnöke átruházott hatáskörben az alábbi döntéseket hozhatja a költségvetés végrehajtása során: a. dönt az átmenetileg szabad működtetési célú pénzeszközök 3 hónapot el nem érő időtartamú és a felhalmozási célú pénzeszközök lekötéséről; b. rendelkezik az általános tartalék felhasználásáról esetenként 1 millió Ft összeghatárig; c. átcsoportosítást engedélyez a jóváhagyott kiemelt ok között gazdasági eseményenként 3 Ft összeghatárig; d. rendelkezik a szervezeteknek adott támogatás a fölött. Az ehhez benyújtott pályázatnak, kérelemnek tartalmaznia kell a pályázaton, kérelemben igényelt főösszeget, a saját rész vállalását, az igényelt támogatási összeget, valamint az 2

elszámolási kötelezettség határidejét és felelősét. Az összeg felhasználásának részleteit minden esetben támogatási szerződésben kell rögzíteni. e. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 211. évi CLXXXIX. törvény 68. (4) bekezdésében megfogalmazottaknak megfelelően az időarányos működési mértékéig, valamint a költségvetési rendeletben foglalt kiadási ok mértékéig, továbbá ezeken túl a közgyűlés elnöke a tervezett költségvetési okon felül érkező források felhasználására vonatkozóan - a többletforrás keretének terhére - a többletforrás összegéig dönthet a forrásfelhasználásról. A működési on túli egyedi döntéseiről az Elnöki jelentés keretein belül a soron következő rendes ülésén tájékoztatja a Közgyűlés tagjait. Az ilyen jellegű forrásfelhasználás beépítésre kerül a költségvetés végrehajtásáról szóló időszakos beszámoló adatai közé. (2) A Közgyűlés elnökének az (1) bekezdés a)-c) pontokban foglalt átruházott hatáskörei gyakorlása tekintetében a Közgyűlés alelnökét javaslattételi jog illeti meg, melynek gyakorlása esetén a Közgyűlés elnöke ezen átruházott hatásköreit az alelnök javaslatát figyelembe véve gyakorolja. 6. (1) A közszolgálati tisztviselőkről szóló 211. évi CXCIX. törvény 234. (3) és (4) bekezdései alapján a Heves Megyei Önkormányzati Hivatalnál a. a felsőfokú iskolai végzettséggel rendelkező köztisztviselők esetében az illetménykiegészítés mértéke 4 %-ban b. az érettségi végzettséggel rendelkező köztisztviselők esetében az illetménykiegészítés mértéke 2 %-ban kerül meghatározásra a 22. évi költségvetési rendelet elfogadásáig terjedő időszakra. (2) A köztisztviselői cafetéria-juttatásnak az egyes juttatásokhoz kapcsolódó, a munkáltatót terhelő közterheket is magában foglaló együttes összege a 219. évben bruttó 2 Ft, melynek részletes szabályait belső szabályzat rögzíti. 7. (1) A Közgyűlés felhatalmazza az elnököt, hogy a Heves Megyei Önkormányzat 219. évre vonatkozó költségvetésének végrehajtása során a Heves Megyei Önkormányzati Hivatal részére a működéséhez kapcsolódó pénzeszköz átadásról a rendeletben foglalt összeghatárig gondoskodjon. (2) A Közgyűlés felhatalmazza a megyei főjegyzőt, hogy a Heves Megyei Önkormányzati Hivatal 219. évre vonatkozó költségvetésében előírt beszedéséről, továbbá a jóváhagyott teljesítéséről gondoskodjon. (3) A költségvetés nem tartalmaz olyan fejlesztési célt, amelyek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 211. évi CXCIV. törvény 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válhat szükségessé. 3

Hatályba léptető rendelkezések 8. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba, rendelkezéseit a 219. évi költségvetési évre kell alkalmazni. Szabó Róbert Heves Megyei Közgyűlés elnöke Dr. Barta Viktor Heves Megye főjegyzője 4

célú támogatások áh. belülről Megyei önkormányzat működési támogatása célú költségvetési támogatások és kiegészítő támogatások BEVÉTELEK Eredeti Előirányzat módosítás Módosított HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT Teljesítés Teljesítés% KIADÁSOK Eredeti Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Teljesítés% 226 8,% Személyi juttatások 191 247 54,% 226 8 Személyi juttatások Hivatal 136 959 54 A 219. évi költségvetés pénzforgalmi mérlege MŰKÖDÉSI Személyi juttatások Önkormányzat 54 288 1. melléklet a./219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Közhatalmi,% Munkaadókat terhelő járulékok MAJ Hivatal 23 857 11 14 428,% MAJ Önkormányzat 9 78 Hivatal működési bevétele 7 5 33 565 11,% Önkormányzat működési bevétele 6 928 Dologi 13 115 395,% Dologi Hivatal 6 115 395 célú átvett pénzeszközök áh. kívülről,% Dologi Önkormányzat 7 Európai Uniótól átvett pénzeszközök 222 234 885,% jellegű pénzmaradvány 62 82 885 Irányító szervi támogatás Hivatalnak Önkormányzattól működési célra 159 432 Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú,% 66 12 885,% MŰKÖDÉSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÖSSZESEN 463 462 885,% Általános tartalék működési célra 3 Pénzmaradvány tartalék működési célra Civil szerveknek nyújtott támogatás 62 82 885 2 Tagdíjak 1 159 432,% Irányító szervi támogatás Önkormányzattól Hivatalnak működési célra Tagi kölcsön MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK ÖSSZESEN EGYENLEG,% EGYENLEG Felhalmozási célú támogatások áh. belülről 159 432 463 462 885,%,% Beruházások,% Beruházás Hivatalnál Felhalmozási,% Beruházás Önkormányzatnál Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Áh. Kívülről,% Felújítások Hivatalnál,% Felhalmozási jellegű pénzmaradvány Irányító szervi támogatás Hivatalnak Önkormányzattól felhalmozási célra FELHALMOZÁSI Felújítások,% Felújítások Önkormányzatnál Egyéb felhalmozási célú Általános tartalék felhalmozási célra Pénzmaradvány tartalék felhalmozási célra,%,% Irányító szervi támogatás Önkormányzattól Hivatalnak felhalmozási célra FELHALMOZÁSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÖSSZESEN,% EGYENLEG,% EGYENLEG FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK ÖSSZESEN,% ÖSSZES BEVÉTEL 463 462 885 ÖSSZES KIADÁS 463 462 885

célú támogatások áh. belülről Megyei önkormányzat működési támogatása célú költségvetési támogatások és kiegészítő támogatások Eredeti Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Teljesítés% Eredeti Előirányzat módosítás Módosított 226 8,% Személyi juttatások 54 288 226 8 Megelőlegezés visszautalása 2. melléklet a./219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Az önkormányzati költségvetés 219. évi pénzforgalmi mérlege költségvetési szervenként BEVÉTELEK Heves Megyei Önkormányzat Munkaadókat terhelő járulékok KIADÁSOK Teljesítés Teljesítés% 9 78,% Közhatalmi,% Dologi 7,% 6 928,% Munkáltatói hitelek 4 Ellátottak pénzbeli juttatásai,% Végelszámolás É-mo Humán 2 928 célú átvett Egyéb működési célú,% pénzeszközök áh. kívülről 61 249 564,% Európai Uniótól átvett pénzeszközök EFOP 1.6.3 Általános tartalék működési célra 3 Felhalmozási célú Pénzmaradvány tartalék,% támogatások áh. belülről működési célra 57 949 564 Civik szerveknek nyújtott támogatás 2 Tagdíjak 1 Felhalmozási,% Beruházások,% Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Áh. Kívülről,% Felújítások,% 57 949 564,% Pénzmaradvány 57 949 564 Tagi köcsön visszatérülés Egyéb felhalmozási célú Általános tartalék felhalmozási célra Pénzmaradvány tartalék felhalmozási célra,% 159 432,% Irányító szervi támogatás Önkormányzattól Hivatalnak 159 432 ÖSSZES BEVÉTEL 291 677 564 Tagi kölcsön,% ÖSSZES KIADÁS 291 677 564,% célú támogatások áh. belülről Eredeti BEVÉTELEK Előirányzat módosítás Módosított Heves Megyei Önkormányzati Hivatal Teljesítés Teljesítés% Eredeti KIADÁSOK Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Adatok eft Teljesítés%,% Személyi juttatások 136 959 54,% Közhatalmi,% Munkaadókat terhelő járulékok 23 857 11,% 7 5,% Dologi 6 115 395,% célú átvett pénzeszközök áh. kívülről Európai Uniótól átvett pénzeszközök EIP I + II Felhalmozási célú támogatások áh. belülről,%,% Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú Általános tartalék Felhalmozási,% Pénzmaradvány tartalék 4 853 321,% 4 853 321,% Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Áh. Kívülről,% Beruházások,% 164 285 321,% Felújítások,% Pénzmaradvány 4 853 321 Irányító szervi támogatás Hivatalnak Önkormnáyzattól 159 432 Egyéb felhalmozási célú Általános tartalék felhalmozási célra Pénzmaradvány tartalék felhalmozási célra,%,% ÖSSZES BEVÉTEL 171 785 321,% ÖSSZES KIADÁS 171 785 321,%

3. melléklet a./219. (I.25.) önkormányzati rendelethez BEVÉTELEK A) HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT Címszám Alcím-szám Jogcím-szám Elôirány- zati csoport-szám Kiemelt elôirányzati szám Cím Alcím név BEVÉTELEK Előirányzat csoportnév Kiemelt neve Eredeti Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Teljesítés % I. FEJEZET TÁMOGATÁSOK ÁLLAMHÁZTARTÁSON BELÜLRŐL 1 Megyei Önkormányzat támogatása Megyei önkormányzat működési 1 1 1 támogatása 226 8 226 8 I. FEJEZET ÖSSZESEN 226 8 226 8 III. FEJEZET EGYÉB BEVÉTELEK 1 Saját Munkáltatói hitelek 1 1 1 4 4 1 Saját 4 Végelszámolás miatti 2 1 1 bevétel 2 928 2 928 III. FEJEZET ÖSSZESEN 2 928 6 928 V. FEJEZET FINANASZÍROZÁSI BEVÉTELEK 2 Pénzmaradvány 1 1 1 jellegű pénzmaradvány 57 949 564 57 949 564 V. FEJEZET ÖSSZESEN 57 949 564 57 949 564 BEVÉTELEK ÖSSZESEN 291 677 564

B) HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL Címszám Alcím-szám Jogcím-szám Elôirány- zati csoport-szám Kiemelt elôirányzati szám Cím Alcím név BEVÉTELEK Előirányzat csoportnév Kiemelt neve Eredeti Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Teljesítés % III. FEJEZET EGYÉB BEVÉTELEK 1 Saját 1 Önkormányzat működési 1 1 Szolgáltatásokból származó 7 5 7 5 7 5 III. FEJEZET ÖSSZESEN 7 5 V. FEJEZET FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK 1 1 1 Irányító szervi támogatás Hivatalnak Önkormányzattól 1 célra 159 432 159 432 159 432 2 1 Pénzmaradvány 1 1 jellegű pénzmaradvány 4 853 321 1 2 Felhalmozási jellegű pénzmaradvány 4 853 321 4 853 321 V. FEJEZET ÖSSZESEN 164 285 321 BEVÉTELEK ÖSSZESEN 171 785 321

4. melléklet a./219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Címszám Alcím-szám Jogcím-szám 1 1 Elôirány- zati csoport-szám Kiemelt elôirányzati szám KIADÁSOK A) HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KIADÁSOK Kiemelt Előirányzat Eredeti Cím Alcím név csoportnév neve I.FEJEZET ÁLTALÁNOS KIADÁSOK Közgyűlés kiadásai Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Teljesítés % 1 1 1 Személyi jellegű 54 288 1 2 Munkaadókat terhelő járulék 9 78 1 3 Dologi Alcím összesen: 63 996 63 996 2 1 Kabinet 1 1 Személyi jellegű 2 Munkaadókat terhelő járulék 1 3 Dologi 1 5 Alcím összesen: 1 5 1 5 4 1 13 1 16 1 Egyéb területfejlesztési feladatok 2 1 Személyi jellegű 2 Munkaadókat terhelő járulék 1 3 Dologi 3 5 Alcím összesen: 3 5 3 5 Általános 1. havi finanszírozás 2 Munkaadókat terhelő járulék 1 3 Dologi 2 4 Felhalmozási kiadás Alcím összesen: 2 2 Megyei Területrendezési Terv 1 3 Dologi 4 Beruházás Alcím összesen: I. FEJEZET ÖSSZESEN 7 996 III.FEJEZET EGYÉB KIADÁSOK 1 1 1 Általános tartalék 1 Általános tartlék működési célra 3 Alcím összesen: 3 2 1 2 3 Civil szervezetek támogatása 1 Elnöki keret 2 Alcím összesen: 2 3 1 2 2 Tagdíjak 1 Tagdíjak 1 Alcím összesen: 1 4 1 1 1 Pénzmaradvány 1 jellegű pénzmaradvány 57 949 564 2 Felhalmozási jellegű pénzmaradvány Alcím összesen: 57 949 564 57 949 564 III. FEJEZET ÖSSZESEN 61 249 564 1 1 1 IV.FEJEZET FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK Irányító szervi támogatás Önkormányzattól Hivatalnak 1 Irányító szervi támogatás 159 432 Alcím összesen: 159 432 IV. FEJEZET ÖSSZESEN KIADÁSOK ÖSSZESEN: 159 432 159 432 291 677 564

B) HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL Címszám 5 Alcím-szám Jogcím-szám Elôirány- zati csoport-szám Kiemelt elôirányzati szám KIADÁSOK Kiemelt Előirányzat Eredeti Cím Alcím név csoportnév neve I.FEJEZET ÁLTALÁNOS KIADÁSOK Hivatal igazgatási tevékenység Előirányzat módosítás Módosított Teljesítés Teljesítés % 1 1 1 1 Személyi jellegű 131 817 54 2 Munkaadókat terhelő járulék 22 854 11 3 Dologi 6 115 395 2 1 2 Felhalmozási 4 Beruházási Kisértékű t.e. vásárlás Alcím összesen: 16 787 6 16 787 Európai Információs Pont 1 2 1 1 Személyi jellegű 5 142 2 Munkaadókat terhelő járulék 1 3 3 Dologi 4 Felhalmozási /tárgyi e. Alcím összesen: 6 145 6 145 I. FEJEZET ÖSSZESEN 166 932 4 1 1 III.FEJEZET EGYÉB KIADÁSOK Pénzmaradvány 1 jellegű pénzmaradvány 4 853 321 2 Felhalmozási jellegű pénzmaradvány Alcím összesen: 4 853 321 4 853 321 III. FEJEZET ÖSSZESEN KIADÁSOK ÖSSZESEN: 4 853 321 171 785 321

5. melléklet a./219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerinti, évenkénti bontásban Kötelezettségek évenként Ssz. Összesen 218. év 219. év 22. év 221. év Nincs ilyen jellegű kötelezettség az eredeti ok között tervezve

6. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai EU-s projekt neve, azonosítója: Európai Információs Pont működtetése GCI-C-213/217-HU-5 Források 218. 219. 219. után Összesen Saját erő 6 145 6 145 EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás, központi költségvetés Összesen 6 145 6 145 Kiadások, költségek 218. 219. 219. után Összesen Személyi jellegű 6 145 6 145 Beruházások, beszerzések Szolgáltatsok igénybevétele Adminisztratív költségek Általános költségek Összesen 6 145 6 145

BEVÉTELEK 219. évi A költségvetés 3 éves pénzforgalmi mérlege 22. évi irányszám 221. évi irányszám 219. évi 22. évi irányszám 221. évi irányszám célú támogatások áh. belülről 226 8 226 8 226 8 Személyi juttatások 191 247 54 174 174 Közhatalmi Munkaadókat terhelő járulékok 33 565 11 44 44 14 428 9 9 Dologi 13 115 395 32 32 célú átvett pénzeszközök áh. kívülről Ellátottak pénzbeli juttatásai működési 222 234 885 195 195 Egyéb működési célú 66 1 65 5 5 Felhalmozási célú támogatások áh. belülről működési 159 524 82 175 8 175 8 Felhalmozási Beruházások Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Áh. Kívülről Felújítások felhalmozási Egyéb felhalmozási célú KIADÁSOK 7. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez BEVÉTELEK ÖSSZESEN: 463 462 885 43 8 43 8 KIADÁSOK ÖSSZESEN: 463 462 885 43 8 43 8

8. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez A Megyei Önkormányzat 219. évi felhasználási és likviditási ütemterve Január Február Március Április Május Június I. félév h ó n a p o k összesen I. Bevételek 18 477 18 477 18 477 79 354 564 18 477 18 477 171 739 564 1. célú támogatások áh. 18 144 18 144 18 144 18 144 18 144 18 144 18 864 belülről 2.Közhatalmi 3. 333 333 333 3 261 333 333 4 926 4. célú átvett pénzeszközök áh.kívülről 5. 57 949 564 57 949 564 6.Felhalmozási célú támogatások áh. Belülről 7. Felhalmozási 8.Felhalmozási célú átvett pénzeszközök áh.kívülről II. Kiadások 19 22 333 19 72 333 19 72 333 77 151 897 2 22 333 19 22 333 175 163 562 1.Személyi juttatások 4 524 4 524 4 524 4 524 4 524 4 524 27 144 2.Munkaadókat terhelő járulékok 89 89 89 89 89 89 4 854 3.Dologi 583 333 583 333 583 333 583 333 583 333 583 333 3 499 998 4.Ellátottak pénzbeli juttatásai 5.Egyéb működési célú 5 5 57 949 564 1 59 949 564 6. 13 286 13 286 13 286 13 286 13 286 13 286 79 716 7.Beruházások 8.Felújítások 9.Egyéb felhalmozási célú Hiány (Bevétel - Kiadás) - 725 333-1 225 333-1 225 333 2 22 667-1 725 333-725 333-3 423 998 Július Augusztus Szeptember Október November December 219. év h ó n a p o k összesen I. Bevételek 18 477 18 477 18 478 18 478 18 478 27 55 291 677 564 1. célú támogatások áh. 18 144 18 144 18 144 18 144 18 144 27 216 226 8 belülről 2.Közhatalmi 3. 333 333 334 334 334 334 6 928 4. célú átvett pénzeszközök áh.kívülről 5. 57 949 564 6.Felhalmozási célú támogatások áh. Belülről 7. Felhalmozási 8.Felhalmozási célú átvett pénzeszközök áh.kívülről II.Kiadások 19 22 333 19 22 333 19 72 333 19 72 333 19 22 333 19 52 337 291 677 564 1.Személyi juttatások 4 524 4 524 4 524 4 524 4 524 4 524 54 288 2.Munkaadókat terhelő járulékok 89 89 89 89 89 89 9 78 3.Dologi 583 333 583 333 583 333 583 333 583 333 583 337 7 4.Ellátottak pénzbeli juttatásai 5.Egyéb működési célú 5 5 3 61 249 564 6. 13 286 13 286 13 286 13 286 13 286 13 286 159 432 7.Beruházások 8.Felújítások 9.Egyéb felhalmozási célú Hiány ( Bevétel - Kiadás) - 725 333-725 333-1 224 333-1 224 333-724 333 8 47 663

A Megyei Önkormányzati Hivatal 219. évi felhasználási és likviditási ütemterve Január Február Március Április Május Június I. félév h ó n a p o k összesen I. Bevételek 13 911 13 911 13 911 18 764 321 13 911 13 911 88 319 321 1. célú támogatások áh. belülről 2.Közhatalmi 3. 625 625 625 625 625 625 3 75 4. célú átvett pénzeszközök áh.kívülről 5. 13 286 13 286 13 286 18 139 321 13 286 13 286 84 569 321 6.Felhalmozási célú támogatások áh. Belülről 7. Felhalmozási 8.Felhalmozási célú átvett pénzeszközök áh.kívülről II. Kiadások 13 911 13 911 13 911 18 764 321 13 911 13 911 88 319 321 1.Személyi juttatások 11 413 292 11 413 292 11 413 292 11 413 292 11 413 292 11 413 292 68 479 752 2.Munkaadókat terhelő járulékok 1 988 92 1 988 92 1 988 92 1 988 92 1 988 92 1 988 92 11 928 552 3.Dologi 59 616 59 616 59 616 59 616 59 616 59 616 3 57 696 4.Ellátottak pénzbeli juttatásai 5.Egyéb működési célú 4 853 321 4 853 321 6. 7.Beruházások 8.Felújítások 9.Egyéb felhalmozási célú Hiány (Bevétel - Kiadás) Július Augusztus Szeptember Október November December 219. év h ó n a p o k összesen I. Bevételek 13 911 13 911 13 911 13 911 13 911 13 911 171 785 321 1. célú támogatások áh. belülről 2.Közhatalmi 3. 625 625 625 625 625 625 7 5 4. célú átvett pénzeszközök áh.kívülről 5. 13 286 13 286 13 286 13 286 13 286 13 286 164 285 321 6.Felhalmozási célú támogatások áh. Belülről 7. Felhalmozási 8.Felhalmozási célú átvett pénzeszközök áh.kívülről II.Kiadások 13 911 13 911 13 911 13 911 13 911 13 911 171 785 321 1.Személyi juttatások 11 413 292 11 413 292 11 413 292 11 413 292 11 413 292 11 413 292 136 959 54 2.Munkaadókat terhelő járulékok 1 988 92 1 988 92 1 988 92 1 988 92 1 988 92 1 988 92 23 857 14 3.Dologi 59 616 59 616 59 616 59 616 59 616 59 616 6 115 392 4.Ellátottak pénzbeli juttatásai 5.Egyéb működési célú 4 853 321 6. 7.Beruházások 8.Felújítások 9.Egyéb felhalmozási célú Hiány ( Bevétel - Kiadás)

9. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez LÉTSZÁMADATOK Engedélyezett létszám 219.évre adatok: fő-ben Közfoglalkoztatás Megyei Önkormányzati Hivatal - köztisztviselők 27 - munkatvkönyve alá tartozók 1 ÖSSZESEN 28 Heves Megyei Önkormányzat - tisztviselő(k) 2 ÖSSZESEN: 2

1. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Heves Megyei Önkormányzat Kötelező - Önként vállalt és Államigazgatási feladatai Címszám Személyi juttatások Munkaadók at terhelő járulékok Dologi Egyéb működési célú Beruházások Felújításo k Egyéb felhalmozá si célú célú támogatások áh. Belülről célú átvett pe. Áh. Kívülről Felhalmoz ási célú Felhalmoz átvett pe. ási bevétel Áh.kívülrő l A)I/1.1.1. Közgyűlés kiadásai 54 288 9 78 63 996-63 996 A)I/2.1.1. Kabinet 1 5 1 5-1 5 A)I/7.1.2.1. Általános 2 2-2 A)III./1.1.1. Általános tartalék 3 3-3 A)III./4.1.1 Pénzmaradvány 57 949 564 57 949 564 57 949 564 57 949 564 A)IV./1.1.1. Irányító szervi támogatás Hivatalnak 159 432 159 432-159 432 A)I./1.1.1. Megyei Önkormányzat támogatása 226 8 226 8 226 8 A)III.1.1.1. Egyéb 6 928 6 928 6 928 A)IV. 1.1.1 Átvett pe. Áh. Kívül 54 288 9 78 3 5 58 249 564 159 432 285 177 564 226 8 6 928 57 949 564 291 677 564 6 5 Címszám Kötelező feladatok: Kiadások Bevételek Önként vállalt feladatok Személyi juttatások Munkaadók at terhelő járulékok Dologi Kiadások Egyéb működési célú Beruházások Felújításo k Egyéb felhalmozá si célú célú támogatások áh. Belülről célú átvett pe. Áh. Kívülről Felhalmoz Felhalmoz ási célú ási célú támogaáto átvett pe. k áh. Áh.kívülrő Belülről l A)I.4.1.2 Egyéb területfejlesztési feladatok 3 5 3 5-3 5 A)III./2.1.2 Civil szerveknek nyújtott támogatás 2 2-2 A)III./3.1.2. Tagdíjak 1 1-1 3 5 3 6 5-6 5 Bevételek Egyenleg Egyenleg Államigazgatási feladatok Címszám Személyi juttatások Munkaadók at terhelő járulékok Dologi Kiadások Egyéb működési célú Beruházások Felújításo k Egyéb felhalmozá si célú célú támogatások áh. Belülről célú átvett pe. Áh. Kívülről Felhalmoz Felhalmoz ási célú ási célú támogaáto átvett pe. k áh. Áh.kívülrő Belülről l Bevételek Egyenleg

Heves Megyei Önkormányzati Hivatal Kötelező-Önként vállalt és Államigazgatási feladatai Címszám Kötelező feladatok: Kiadások Bevételek Személyi juttatások Munkaadók at terhelő járulékok Dologi Egyéb működési célú Beruházások Felújításo k Egyéb felhalmozá si célú célú támogatások áh. Belülről célú átvett pe. Áh. Kívülről Felhalmoz Felhalmoz ási célú ási célú támogaáto átvett pe. k áh. Áh.kívülrő Belülről l B)I./5.1.1. Hivatal igazatási tevékenysége 131 817 54 22 854 11 6 115 395 16 787 7 5 159 432 166 932 6 145 B)III./4.1.1. Pénzmaradvány 4 853 321 4 853 321 4 853 321 4 853 321 131 817 54 22 854 11 6 115 395 4 853 321 165 64 321 7 5 164 285 321 171 785 321 6 145 Egyenleg Címszám Önként vállalt feladatok Személyi juttatások Munkaadók at terhelő járulékok Dologi Kiadások Egyéb működési célú Beruházások Felújításo k Egyéb felhalmozá si célú célú támogatások áh. Belülről célú átvett pe. Áh. Kívülről Felhalmoz Felhalmoz ási célú ási célú támogaáto átvett pe. k áh. Áh.kívülrő Belülről l B)I./6.1.2. Európai Információs Pont 5 142 1 3 6 145-6 145 5 142 1 3 6 145-6 145 Bevételek Egyenleg Címszám Államigazgatási feladatok Kiadások Bevételek Személyi juttatások Munkaadók at terhelő járulékok Dologi Egyéb működési célú Beruházások Felújításo k Egyéb felhalmozá si célú célú támogatások áh. Belülről célú átvett pe. Áh. Kívülről Felhalmoz Felhalmoz ási célú ási célú támogaáto átvett pe. k áh. Áh.kívülrő Belülről l Egyenleg

11. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez A Heves Megyei Önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások Ssz. Támogatott megnevezése Közvetett támogatás megnevezése Közvetett támogatás értéke 219. évben 1. Heves Megyei Roma Nemzetiségi Önkormányzat Ingyenes irodahasználat (közüzemi szolgáltatások alapján kalkukált összeg) 3 2. 3. Heves Megyei Roma Nemzetiségi Önkormányzat Heves Megyei Roma Nemzetiségi Önkormányzat 1 db. Mobiltelefon előfizetés 2 Internet előfizetés 132 ÖSSZESEN: 632

12. melléklet az.../219. (I.25.) önkormányzati rendelethez Heves Megyei Önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások Ssz. Beruházás megnevezése Elkülönített kiadási Teljesítés Maradvány ÖSSZESEN: Ssz. Felújítás megnevezése Elkülönített kiadási Teljesítés Adatok eft Maradvány ÖSSZESEN: Heves Megyei Önkormányzati Hivatal nevében végzett beruházások, felújítások Ssz. Beruházás megnevezése Elkülönített kiadási Teljesítés Maradvány ÖSSZESEN: Adatok eft Ssz. Felújítás megnevezése Elkülönített kiadási Teljesítés Maradvány ÖSSZESEN:

13. melléklet az.../219 (I.25.) önkormányzati rendelethez Költségvetés fejezet és címrendje 219.évben Költség-viselő Bevételek A) HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT B) HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL Kiadások Számok és Fejezetek I.FEJEZET Támogatások áh.belülről II.FEJEZET Közhatalmi III.FEJEZET Egyéb IV. FEJEZET Átvett pe.áh.kívülről V. FEJEZET I.FEJEZET Általános II.FEJEZET Ellátottak pénzbeli juttatásai III.FEJEZET Egyéb IV.FEJEZET Címszám és Címnév 1. Megyei Önkormányzat támogatása 2. Egyéb költségvetési támogatások és kiegészítő támogatások 3. Egyéb működési célú átvett pe. 1. Saját 1. Európai Uniótól átvett pénzeszközök 1. Irányító szervi támogatás Hivatalnak Önkormányzattól 1.Közgyűlés kiadásai 2. Pénzmaradvány 2. Kabinet 3. Tagi kölcsön 3.Társadalmi aktivitást elősegítő programok 1.Általános tartalék 2. Civil szervezetek támogatása 1. Irányító szervi támogatás Önkormányzattól Hivatalnak 2. Megelőlegezési támogatás 3. Tagdíjak 3. Tagi kölcsön 4. Egyéb területfejl. Feladatok 4. Pénzmaradvány 5. Hivatal Igazgatási tevékenység 6. Európai Információs Pont 7. Területfejlesztési feladatok (megyei tartalék) 9.Felújítások, beruházások 1. Választások lebonyolítása 12. EFOP 1.6.3 13.Általános 14. Megyei Paktum 15. Klímastratégia 16. Megyei Területrendezési Terv Alcímszám és Alcímnév Jogcímszám Előirányzati csoportszám és i csoportnév Kiemelt Előirányzati szám és kiemelt i név 1. jellegű 2.Felhalmozási jellegű 1. jellegű 2.Felhalmozási jellegű 1. jellegű 2.Felhalmozási jellegű Címszámonként bontott és változó 1.Az önkormányzatnál kötelezően ellátandó feladat 2.Az önkormányzatnál önként vállalt feladat 1. 1. jellegű 1. jellegű jellegű 2.Felhalmozási 2.Felhalmozási 2.Felhalmozási jellegű jellegű jellegű 1.Személyi jell.kiadás 2. Munkaa. Terh.járulék 3. Dologi jell.kiadás 4.Beruházás 5.Felújítás 1. jellegű 2.Felhalmozási jellegű 1. jellegű 1. jellegű 2.Felhalmozási jellegű 2.Felhalmozási jellegű 6.Egyéb felhalmozási célú kiadás