1. A mérleg és az eredménykimutatás egyes tételeihez kapcsolódó kiegészítések A Bank a 2003. évben három hasábos mérleget és eredménykimutatást készített egy 2002. december 31-én már lejárt, de a mérlegen kívüli kötelezettségek között tévesen szerepeltetett, 3.362 mft összegű, minősített hitelkeret miatt. A hitelkeretre megképzett céltartalék összege (1.009 mft) meghaladta a Számviteli Politikában meghatározott jelentős összegű hiba (500 mft) mértékét, így minden 2002. évvel kapcsolatos, de csak a 2003. évben feltárt tétel, illetve annak eredményhatása a harmadik oszlopban került kimutatásra. A harmadik hasáb tételeit a mérleg és eredménykimutatás megfelelő részletező sorainál külön kiemeljük a 2002. évre vonatkozó módosító tétel sorban. A mérleg és eredménykimutatás egyes sorainak részlezése az alábbi: 1.1 MÉRLEG ESZKÖZÖK 1.1.1 Pénzeszközök Pénztárállomány 4 5 MNB számla követelés 2 577 3 095 Ebből: nostro számlák 1 159 1 517 éven belül lejáró betétállomány 1 418 1 578 Pénzeszközök 2 581 3 100 1.1.2 Állampapírok Forgatási célú állampapírok 15 908 57 519 Magyar Államkötvények 11 795 49 729 MNB devizakötvények 4 113 7 790 Befektetési célú állampapírok 137 698 85 452 Magyar Államkötvények 128 311 85 452 MNB devizakötvények 9 387 0 Állampapírok összesen 153 606 142 971 2003. év folyamán az állampapírok állományának csökkenését az év folyamán lejáró papírok állományból történő kivezetése okozta. Forgóeszközök között kizárólag a befektetési célú állományból átsorolt, 2003-ban, illetve 2004-ben lejáró eredeti futamidejét tekintve hosszú lejáratú -, lejáratig tartott papírok kerülnek kimutatásra.
1.1.3 Hitelintézetekkel szembeni követelések Látra szóló követelés 70 155 Egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 37 261 38 033 ebből: éven belüli lejáratú 10 763 9 532 éven túli lejáratú 26 498 28 501 Hitelintézetekkel szembeni követelések összesen 37 331 38 188 1.1.4 Ügyfelekkel szembeni követelések Pénzügyi szolgáltatásból származó követelések 270 605 293 097 ebből: éven belüli lejáratú 73 343 56 479 éven túli lejáratú 197 262 236 618 Befektetési szolgáltatásból származó követelések 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések 270 605 293 097 1.1.5 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 4 189 3 440 1.1.6 Részvények, üzletrészek A részesedések állományában bekövetkezett csökkenés oka jelentős részben a portfoliótisztítás során eladott részesedések állományból történő kivezetése. Ezen kívül az állományváltozás az alábbi tényezők miatt következett be: átsorolás forgatási célú és befektetési célú részesedések között, saját tőke változása (tőkeemelés, tőkeleszállítás). Részvények és más változó hozamú értékpapírok Részvények és más változó hozamú, forgatási célú értékpapírok nettó könyv szerinti értéke Részvények és más változó hozamú értékpapírok bruttó értéke 4 057 1 019 8 951 3 746 Ebben a mérlegsorban kizárólag forgatási célú részesedések szerepelnek, a Bank változó hozamú értékpapírokkal (határozatlan futamidejű befektetési alapok által kibocsátott befektetési jegyekkel) nem rendelkezik. 2
Részvények, részesedések befektetési célra Részvények, részesedések befektetési célra nettó könyv szerinti érték Részvények, részesedések befektetési célra bruttó érték 59 441 69 446 Ezen a mérlegsoron a Bank 10 %-nál kisebb tulajdoni hányadot megtestesítő részesedései szerepelnek. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban nettó könyv szerinti érték Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban bruttó érték 20 916 10 274 62 381 14 102 Ezen a mérlegsoron a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény rendelkezései alapján kapcsolt vállalkozásnak minősülő gazdasági társaságokban fennálló banki részesedések szerepelnek. FORRÁSOK 1.1.7 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Látra szóló kötelezettség 225 210 Meghatározott időre lekötött, pénzügyi szolgáltatásból származó kötelezettség 198 887 231 722 ebből: éven belüli lejáratú 31 208 37 205 éven túli lejáratú 167 679 194 517 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek összesen 199 112 231 932 A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek növekedését elsősorban a 150 meur összegű, 39.335 mft ellenértékű értékpapírosított (Schuldschein) hitelfelvétel jelentette. 1.1.8 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Takarékbetétek 0 0 Egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 40 708 22 991 ebből: látra szóló 0 0 éven belüli lejáratú 35 516 17 152 éven túli lejáratú 5 192 5 839 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 40 708 22 991 3
A Bank folyószámlát nem vezet, betétet csak egyes esetekben (pl. hitelek óvadéki betét) fogad el. A 2003. évi betétállomány csökkenését elsősorban a Bank tulajdonában lévő társaságok által elhelyezett betétek állományának csökkenése okozta. 1.1.9 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 118 155 136 426 A 2003. évi állománynövekedés egyrészt a 6.422 mft-os kötvényrábocsátásból, másrészt a 450 meur névértékű kötvényállomány devizaárfolyamnövekedés miatti, forintra átszámított ellenértékének növekedéséből (11.849 mft) származik. 1.1.10 Céltartalékok Céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 Kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 39 390 23 546 Hitelkeretekre 7 781 1 717 Adott bankgaranciákra 23 489 14 171 APEH-nek fizetendő kötelezettségekre 730 0 Magyar Állammal szembeni kötelezettségekre 908 0 Árfolyamgarancia megállapodás miatt 6 070 0 Garanciavállalási kötelezettség 0 4 325 Közvetített hitelek miatti fizetési kötelezettségre 0 1 018 Egyéb céltartalék függő és biztos jövőbeni kötelezettségekre 412 2 315 Céltartalékok összesen: 39 390 23 546 2002. évre vonatkozó módosító tételek - 1 057 0 Céltartalékok módosított állománya 38 333 23 546 A céltartalékállomány változását elsősorban a hitelkeretek és adott bankgaranciák állományának csökkenéséhez tartozó céltartalékváltozás, valamint a 2002. év végén egyéb elszámolásokra képzett céltartalékok (APEH, árfolyamgarancia, stb.) felhasználása illetve felszabadítása okozta. 1.1.11 Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek 9 500 9 500 4
1.1.12 Saját tőke és elemei Jegyzett tőke 87 570 87 570 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 0 0 Tőketartalék 85 357 85 357 - ebből ázsió 52 036 52 036 - ebből egyéb 33 321 33 321 Általános tartalék 159 678 Eredménytartalék 56 530-79 558 Lekötött tartalék 0 0 Értékelési tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény -137 315 6 104 Saját tőke 92 301 100 151 2002. évre vonatkozó módosító tételek 1 068 0 Saját tőke módosított állománya 93 369 100 151 A Bank a 2003. év során tőkeemelésben nem részesült. Az eredménytartalék a 2002. évi beszámolóban szereplő, -137.315 mft-os veszteség átvezetése miatt csökkent. Az eredménytartalékból felhasználás nem történt 2003-ban. A Bank 2003. évi mérleg szerinti eredménye 6.104 mft nyereség. 5
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 1.2 A mérlegen kívüli tételek egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések 1.2.1 Függő kötelezettségek Adott garanciák és kezességek 39 267 27 619 Rendelkezésre tartott hitelkeretek 66 414 43 872 Hitel és egyéb kötelezettség vállalásra vonatkozó ígérvények 141 141 Peres ügyekből várható kötelezettségek 948 1 432 Opciós ügyletekből származó kötelezettségek 1 040 413 EIF részvényjegyzési kötelezettség 0 921 Függő kötelezettségek 107 810 74 398 2002. évre vonatkozó módosító tételek - 3 362 0 Függő kötelezettségek módosított állománya 104 448 74 398 A függő kötelezettségek állományában bekövetkezett csökkenés oka elsősorban az adott garanciák és kezességek, valamint a rendelkezésre tartott hitelkeretek 2003. évi állománycsökkenése. 1.2.2 Jövőbeni kötelezettségek Deviza swap ügyletek 19 083 0 Kamatswap ügyletek 4 922 9 028 Egyéb jövőbeni kötelezettségek 7 815 5 393 Garancia beváltással kapcsolatos kötelezettségek 327 726 Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség 0 9 250 Jövőbeni kötelezettségek 32 147 24 397 2002. évre vonatkozó módosító tételek - 48 0 Jövőbeni kötelezettségek módosított állománya 32 099 24 397 A deviza swap ügyletek 2003-ban lezárásra kerültek. A kamatkockázat lefedése érdekében a Bank további kamatswap ügyleteket kötött. 6
1.2.3 Mérlegen kívüli követelések Deviza swap ügyletek 19 030 0 Kamatswap ügyletek 3 114 5 801 Garancia beváltással kapcsolatos követelések 409 792 Opciós ügyletekből származó követelések 1 040 413 Mérlegen kívüli követelések 23 593 7 006 A deviza swap ügyletek 2003-ban lezárásra kerültek. A kamatkockázat lefedése érdekében a Bank további kamatswap ügyleteket kötött. 7
EREDMÉNYKIMUTATÁS 1.3 Az eredménykimutatás egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések Kapott és fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek, kamatkülönbözet A Bank tevékenységéből származó bevételként elszámolt kamatkülönbözet (18.740 mft) jelentős növekedést mutat a 2002. évi szinthez viszonyítva (3.999 mft). Pénzügyi műveletek nettó eredménye A pénzügyi műveletek nettó eredményeként a Bank -6.596 mft összeget mutat ki, mely az alábbi részekből áll a 2003. évben: Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei 2 490 Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai 4 312 Egyéb befektetési szolgáltatás bevételei 165 Egyéb befektetési szolgáltatás ráfordításai 4 939 A pénzügyi műveletek nettó eredménye alapvetően két fő tételből áll össze: A jelentősebb tétel -4.813 mft, a Bank befektetéseinek értékesítéséből származó árfolyamveszteség (a pénzügyi és befektetési szolgáltatások eredményében a részesedések forgatási vagy befektetési besorolásától függően megjelenő nyereség vagy veszteség egyenlege), a másik tétel a devizakészletek átértékelési vesztesége -1.634 mft értékben. Az egyéb pénzügyi szolgáltatások bevételéből 2.465 mft kapcsolódik a befektetés értékesítésen realizált árfolyamnyereséghez (nettó érték és az eladási ár különbözete), 25 mft a hitelkonszolidációs követeléseken realizált bevétel. Az egyéb pénzügyi szolgáltatások ráfordításaiból a devizakészletek átértékeléséből adódó, árfolyamváltozásból származó, nem realizált, illetve a devizaátváltásból származó realizált átértékelési veszteség, melynek nettó összege 1.634 mft veszteség. A ráfordítások között nettó módon bevételként elszámolásra került az Állammal szembeni kötelezettségként kimutatott, árfolyamgaranciával fedezett források átértékelési különbözete, melynek összege 22.262 mft. Ezen a soron jelenik meg a befektetési célú értékpapírok beszerzési értéke és névértéke közötti árfolyamkülönbözet 1.715 m Ft összegben. A forgatási célúnak minősített részesedés-portfolió elemek értékesítéséből a Bank 165 mft árfolyamnyereséget mutat ki a befektetési szolgáltatások bevételeként. A befektetési szolgáltatások ráfordítása soron jelenik meg 4.771 mft árfolyamveszteség szintén a portfoliótisztításhoz kapcsolódóan. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből Az üzleti tevékenységből származó egyéb bevételek összege 13.178 mft volt, mely az alábbi részekből áll a 2003. évben: Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 153 Követelések megtérülése 12 949 Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítésének bevétele 71 Különféle egyéb bevételek 5 8
Általános költségek Költségnemek 2002.12.31 2003.12.31 Változás %-ban Személyi jellegű ráfordítások 3 078 3 184 + 3,4 Egyéb igazgatási költségek 3 285 2 122-35,4 - ebből reklám és marketing 1 401 253-81,9 - ebből szakértői díjak 730 494-32,3 Általános igazgatási költségek 6 363 5 306-16,6 Értékcsökkenési leírás 563 804 + 42,8 Általános költségek összesen: 6 924 6 110-11,7 Az általános költségek legnagyobb részét 2003-ban a Bank személyi jellegű ráfordításként elszámolt költségei jelentették. A Bank létszáma 2002. évi 209 főről 253 főre növekedett. A létszámnövekedés egyrészről (19 fő) az Üzemeltetési Kft. létszámának átvételét jelenti, másrészt a tevékenység bővüléshez kapcsolódik. Az értékcsökkenési leírás összegének 2002. évihez viszonyított jelentős növekedését a 2002. novemberben aktivált új banki rendszer (SAP) elkészült moduljainak használatba vétele okozta. A szoftverekre elszámolt értékcsökkenés 339 mft, ami a teljes értékcsökkenési leírás összegének 42,2%-a. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből Az üzleti tevékenységből származó 2003. évi ráfordítások összege 7.767 mft volt, melyből 6.022 mft az árfolyamgaranciával fedezett ügyletek átértékelési különbözetéhez kapcsolódó rendező tétel elszámolása. Az értékvesztés elszámolás és céltartalékképzés hatása Az értékvesztések és céltartalékok állománya a 2002. év végi állományokhoz viszonyítva jelentősen csökkent. Az értékvesztés állomány jelentősen a befektetések értékesítése miatt, míg a céltartalékok állománya az adott garanciák és rendelkezésre tartott hitelkeretek állományának csökkenése miatt mérséklődött. Szokásos üzleti tevékenység eredménye A Bank 2003. évi szokásos (üzleti) tevékenységének eredménye 6.391 mft nyereség. A 2002. évi módosítások hatása miatt a 2002. évi szokásos üzleti tevékenység eredménye 1.068 mft-tal, - 137.343 mft-ra változott. Rendkívüli eredmény 2003-ban a rendkívüli eredmény 1.998 mft nyereség volt, melynek összetevőit az alábbi táblázat mutatja be: bevételek ráfordítások különbözet Végleges pénzeszköz átadás 0 101-101 Térítés nélküli eszköz átadás-átvétel 1 301 1 304-3 Jegyzett tőke leszállítás 2 502 750 + 1 752 Elengedett követelés - megtérülés 585 235 + 350 Összesen 4 388 2 390 1 998 Végleges pénzeszköz átadást teljesített a Bank különböző alapítványok és közhasznú szervezetek részére, valamint szponzorként összesen 101 mft értékben. Térítés nélküli eszközátvételből származó eredményként, a rendkívüli bevételek és ráfordítások között is azonos összegben (1.301 mft) szerepel egy térítésmentesen átvett és továbbadott társaság nyilvántartási értéke 2003. évben a Bank egy portfoliójában lévő társaságánál pénzbeli tőkekivonást hajtott végre 2.500 mft összegben, melynek könyv szerinti értéke 750 mft volt. 9
A Bank egy közvetített hitelkonstrukcióval kapcsolatban az ügyféltől nem behajtható követelésrészt a Bank felé a forrást nyújtó is elengedte (585 mft). A Bank két befektetésével kapcsolatban, a befektetések végelszámolása miatt elengedte a hitelkövetelését (235 mft). Adózás előtti eredmény A Bank 2003. évi adózás előtti eredménye 8.389 mft nyereség, melyet az alábbiak szerinti adófizetési kötelezettség terhel. Adófizetési kötelezettség A 2003. évi eredmény, valamint az adóalap növelő és csökkentő tételek figyelembe vételével Bankunknak 1.607 mft társasági adófizetési kötelezettsége keletkezett, melyet az APEH részére megfizetett. Adózott eredmény A Bank 2003. évi, adófizetési kötelezettség levonása utáni eredménye 6.782 mft nyereség. Általános tartalékképzés A Bank 2003. évi adózott eredményéből, annak 10 %-át, 678 mft-ot általános tartaléknak megképezte. Mérleg szerinti eredmény A Bank 2003. évi mérleg szerinti eredménye 6.104 mft nyereség. 10
1.4 Szavatoló tőkeszámítás és fizetőképességi mutató Jegyzett tőke 87 570 87 570 Tőketartalék 85 357 85 357 Általános tartalék 159 678 Eredménytartalék 56 530 0 Mérleg szerinti eredmény 0 6 104 Alapvető tőke pozitív elemei 229 616 179 709 Mérleg szerinti eredmény -137 315 6 104 Eredménytartalék 0-79 558 Immateriális javak -1 781-2 008 Alapvető tőke negatív elemei -139 096-81 566 Alapvető tőke 90 520 98 143 Alárendelt kölcsöntőke számviteli értéke 9 500 9 500 Alárendelt kölcsöntőke lejárat miatti csökkentése 0-1 900 Járulékos tőke 9 500 7 600 Levonások előtti szavatoló tőke 100 020 105 743 Tőkemódosítás pénzügyi intézményekben, befektetési vállalkozásokban és biztosítókban fennálló részesedések -8 098-2 610 miatt Hpt. korlátozások alapjául szolgáló szavatoló tőke 91 922 103 133 Levonás Hpt. 79. (2) túllépése miatt 0-12 421 Pénzügyi és befektetési szolgáltatási tevékenység fedezetére szolgáló szavatoló tőke 91 922 90 712 A 2002. évre vonatkozó eredménykorrekciónak nincs hatása sem a szavatoló tőke, sem a fizetőképességi mutató nagyságára. A Bank kereskedési könyv vezetésére nem kötelezett, deviza árfolyamkockázati tőkekövetelmény nincs, a Bank az MFB törvényben előírt limiteket nem lépte túl, a Hpt. 79. (2) pontjában előírt, egy ügyféllel vagy ügyfélcsoporttal szemben vállalható kockázat értékét (a szavatoló tőke 25 %-a, 25.793 mft) lépte túl 12.410 mft-tal az ÁPV Rt.-vel szemben fennálló, az eladott befektetések vételárának halasztott fizetése miatt 2003. december 31-én. A beszámoló készítésig a limittúllépés megszűnt. A fizetőképességi mutató értéke 2003. december 31-én: 48,12 %. Az bank eszközei között az állampapírok jelentős részt képviselnek (kockázati súly 0%), valamint a követelések számottevő része mögött állami garancia a fedezet (kockázati súly 0%). A Bank 2003. év folyamán a törvényi és prudenciális követelményeknek eleget tett, a Hpt. által előírt limiteket folyamatosan figyelemmel kísérte és betartotta. A Bank fizetőképességi mutatója a törvényi 8 %-os követelményt jelentősen meghaladta. 1.5 Kockázatvállalás Az MFB Rt.-ről szóló 2001. évi XX. törvény hatályba lépése óta e törvény állapítja meg a Bank prudens működésre vonatkozó limiteinek egy részét. A 2003. évi törvénymódosítás eredményeként a Bank által alkalmazott limitek a Hpt-ben megfogalmazott limiteknek felelnek meg a pénzintézetekkel szemben vállalható kockázat nagyságának kivételével. Így az egy ügyféllel szembeni kockázatvállalás nagyságára a HPT-ben megfogalmazottak az irányadók. Ezalapján 2003. december 31-én a Bank két ügyféllel szemben, összesen.48.178 mft értékben tartott nyilván nagykockázatnak minősülő kockázatvállalást. 11