ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138 Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu Tárgy: 2018. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK 2017. december 14-ei képviselő-testületi ülésre Alsózsolca Város Önkormányzatánál megbízási szerződés alapján a belső ellenőrzési feladatokat Dr. Péter András egyéni vállalkozó látja el. Ez alapján, mint belső ellenőr aki a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről (Bkr.) 2.. c. pontja alapján ellátja belső ellenőrzési vezető feladatait is összeállította a 2018. évi belső ellenőrzési tervet. A 2018. évi belső ellenőrzési terv a Bkr. 34. (4) bekezdése szerinti tartalommal készült, tartalmazza a kockázatelemzés eredményének bemutatását, és a tervezett ellenőrzések felsorolását. A tervezett ellenőrzések táblázatos formában kerültek bemutatásra, és tartalmazzák az ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, szükséges ellenőri kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusait és módszereit, az ellenőrzések ütemezését, és az ellenőrzött szerv, illetve az ellenőrzött terület ügyintézőjének megnevezését. A Bkr. 32..(4) bekezdés szerint a helyi önkormányzatok esetében az éves ellenőrzési tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztés megtárgyalását követően, a határozati javaslat szerint hagyja jóvá Alsózsolca Város Önkormányzatának 2018. évi belsőellenőrzési tervét. Alsózsolca, 2017. december 4. Szilágyi László polgármester
Határozati javaslat Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének../2017. (XII.14.) Kt. határozata Alsózsolca Város Önkormányzat 2018. évi belső ellenőrzési tervéről Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testülete, a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdésében biztosított jogkörében eljárva, az önkormányzat és költségvetési szervei tervezett ellenőrzésére összeállított 2018. évi belső ellenőrzési tervet az 1. sz. melléklet szerint jóváhagyja. Felelős: jegyző Határidő: ellenőrzési tervben foglaltak szerint
Alsózsolca Város Önkormányzata 2018. évi BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A belső ellenőrzés 2018. évi terve A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) 31. -a előírja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettséget, továbbá meghatározza az éves terv tartalmát. Az éves ellenőrzési terv a kockázat elemzés alapján felállított prioritások és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások figyelembe vételével került összeállításra. Az önkormányzat 2018. évi belső ellenőrzésit az 1. sz. melléklet tartalmazza. A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint, a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelni kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások betartása területén. A belső ellenőrzés a 2018. évi munkatervét kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a Bkrben foglaltakat, továbbá a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek a (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A belső ellenőrzés az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - a jogszabályváltozásokat, - a pénzkezelés és könyvvezetés szabályszerűségét, - a belső kontrollok működését, - ellenőrzött terület ellenőrzési gyakoriságát, - a korábbi ellenőrzések során tapasztaltakat, a vezetés javaslatait. A kiválasztott folyamatok közül a következők közepes, illetve magas kockázati pontot értek el: - Pénzkezelés (készpénzkezelés, számlavezetés pénzforgalom), Gazdasági események elszámolása - Alsózsolca Város Önkormányzata anyag- és készlet gazdálkodásának ellenőrzése. (magas) Az ellenőrzés munkaterve kiterjed az Alsózsolca Város Önkormányzatára, és az általa fenntartott költségvetési szervekre, illetve a Polgármesteri Hivatal gazdálkodási jogkörében munkamegosztási megállapodás alapján ellátott költségvetési szervekre. A belső ellenőrzési tevékenységet külső szakértő, Dr. Péter András egyéni vállalkozó, - belső ellenőri regisztrációs száma: 5114155 -, megbízási szerződés alapján látja el. Az előzőek ismeretében kerültek kiválasztásra a következő ellenőrizni kívánt tevékenységek: A 2017. évi belső ellenőrzések alapján tett intézkedések végrehajtásának ellenőrzése. Alsózsolca Város Önkormányzata anyag- és készlet gazdálkodásának ellenőrzése. A költségvetési gazdálkodás, elemi költségvetés tervezés és végrehajtás vizsgálata, a bankszámlaforgalomhoz tartozó pénzügyi bizonylatok és a pénztár ellenőrzés az Óvoda és Bölcsőde költségvetési szervnél. Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének vizsgálata, a Közösségi Ház és Városi Könyvtár bankszámlaforgalomhoz és pénztárhoz tartozó pénzügyi bizonylatok szabályszerűségi ellenőrzése Helyiségek bérletbeadás gyakorlatának ellenőrzése Az ellenőrzési terv javaslat a megbízási szerződés alapján, rendelkezésre álló, külső szakértővel ellátható szakértői nap, és szakmai gyakorlata alapján került összeállításra.
ALSÓZSOLCAI POLGÁRMESTERI HIVATAL.../2017. ( )sz. Kt. határozat Alsózsolca, Kossuth u. 5. 1. sz. melléklete ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV 2018. év 1. számú ellenőrzés Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés típusa, és módszerei Polgármesteri Hivatal, intézkedési tervekben megjelölt ügyintézők A 2017. évi belső ellenőrzések alapján tett intézkedések végrehajtásának ellenőrzése. Ellenőrzési javaslatok alapján kiadott vezetői intézkedések megvalósulásának vizsgálata 2017. év Utóellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése 2018. január 3 szakértői nap Intézkedések végrehajtása, utóellenőrzés 2. számú ellenőrzés Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés típusa, és módszerei Polgármesteri Hivatal Alsózsolca Város Önkormányzata anyag- és készlet gazdálkodásának ellenőrzése. Annak ellenőrzése, hogy az önkormányzat raktárhelyiségeiben a raktári tevékenység megfelel-e a jogszabályoknak, a belső szabályzatoknak, valamint a bizonylatolás megfelelő e. 2018. év Szabályszerűségi vizsgálat, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése 2018. II. negyedév 5 szakértői nap Szabályozás összetettsége, betartása
3. számú ellenőrzés Polgármesteri Hivatal pénzügyi csoport, Fekete István Óvoda és Bölcsőde Az ellenőrzés tárgya: A költségvetési gazdálkodás, elemi költségvetés tervezés és végrehajtás vizsgálata, a bankszámlaforgalomhoz tartozó pénzügyi bizonylatok és a pénztár ellenőrzés a Fekete István Óvoda és Bölcsőde költségvetési szervnél. A pénzkezelési szabályzat érvényesülésének ellenőrzése a költségvetési bankszámla és pénztár forgalom bizonylatainál 2018. I. félév Az ellenőrzés típusa, és módszerei Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése 2018. III. negyedév 5 szakértői nap Szabályozás összetettsége, folyamatba épített ellenőrzés gyakorlata. 4. számú ellenőrzés Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés típusa, és módszerei: Polgármesteri Hivatal feladattal megbízott ügyintéző Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének vizsgálata, a Közösségi Ház és Városi Könyvtár bankszámlaforgalomhoz és pénztárhoz tartozó pénzügyi bizonylatok szabályszerűségi ellenőrzése Helyiségek bérletbeadás gyakorlatának ellenőrzése A pénzkezelési szabályzat érvényesülésének ellenőrzése a költségvetési bankszámla és pénztár forgalom bizonylatainál 2018. I. félév Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése 2018. IV. név 5 szakértői nap Szabályozás összetettsége, folyamatba épített ellenőrzés gyakorlata.
5. Belső ellenőri egyéb tevékenység: ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2017. évről 2018. január hónap, 2 szakértői nap Készítette: Jóváhagyta: Dátum: 2017. november 6. Dátum: 2017. december 4. Dr. Péter András belső ellenőrzési vezető/belső ellenőr Marcsikné Orosz Emese jegyző