1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a vállalkozás megnevezése 1132 Budapest, Váci út 72-74. / 238-1180 / a vállalkozás címe, telefonszáma KONSZOLIDÁLT ÉVES BESZÁMOLÓ Keltezés: Budapest, 2017. február 21. A vállalkozás vezetője (képviselője) P.H.
1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. KONSZOLIDÁLT MÉRLEG / ESZKÖZÖK Jegyzet 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Befektetett eszközök 181 002 173 033 Ingatlanok, gépek és berendezések 7.1. 158 491 153 630 Befektetési célú ingatlanok 7.2. 48 - Immateriális javak 7.3. 2 862 3 677 Részesedés társult és közös vezetésű vállalkozásban 7.4.3. 4 302 3 124 Adott kölcsönök 7.5. 17 22 Vevői és egyéb követelések 1 1 Halasztott adókövetelés 7.6. 15 281 12 579 Forgóeszközök 51 132 53 263 Készletek 7.7. 1 790 1 789 Vevői és egyéb követelések 7.8.1., 7.8.2., 7.8.3., 7.8.4., 46 965 46 682 8.11. Tényleges nyereségadó-követelések 7.9. 2 141 547 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 7.10. 236 4 245 Értékesítési céllal tartott eszközök 6.1., 6.2. 17 - ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 232 151 226 296 KONSZOLIDÁLT MÉRLEG / SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK Jegyzet 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Saját tőke 7.11. 161 828 154 730 Jegyzett tőke 60 744 60 744 Felhalmozott eredmény 100 907 92 143 Egyéb átfogó jövedelem 1 4 Nem ellenőrző részesedés 176 1 839 Hosszú lejáratú kötelezettségek 24 961 24 016 Halasztott adókötelezettség 7.6. - 143 Hosszú lejáratú céltartalékok 7.14.2. 28 - Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 7.13.2. 24 933 23 873 Rövid lejáratú kötelezettségek 45 362 47 550 Rövid lejáratra kapott hitelek, kölcsönök és lízing 7.12., 7.14.1. 5 187 6 053 Rövid lejáratú céltartalékok 7.14.2. 483 1 151 Szállítói és egyéb kötelezettségek 7.14.3., 8.11. 39 692 39 252 Tényleges nyereségadó-kötelezettségek 7.14.4. - 1 094 SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 232 151 226 296 Keltezés: Budapest, 2017. február 21. P.H. A vállalkozás vezetője (képviselője) A Konszolidált kiegészítő melléklet a Konszolidált éves beszámoló szerves részét képezi.
1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. KONSZOLIDÁLT CASH FLOW KIMUTATÁS Jegyzet 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Adózás előtti eredmény 25 528 21 045 Pénzügyi eredmény realizált árfolyamkülönbözeten kívül 42 23 Értékcsökkenési leírás és amortizáció 8.3. 14 010 14 193 Vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztés 7.8.2., 8.6. - 1 342-1 604 Céltartalékképzés és -felhasználás különbözete 7.13.2. - 640 932 Részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből 7.4.3., 8.7. - 1 292 113 Egyéb eredményt módosító tételek - 50-108 Módosított adózás előtti eredmény 36 256 34 594 Szállítói kötelezettségek változása 7.13.3. - 573 6 303 Egyéb kötelezettségek változása 7.13.4. 979 1 685 Vevői követelések változása 7.8.1. 1 714-10 199 Forgóeszközök változása (kivéve: vevő, pénzeszköz) 7.7., 7.8.3., 7.8.4., - 7.8.5. 2 250-2 989 Kapott kamatok 8.8. 938 496 Fizetett kamatok 8.8. - 974-510 Fizetett adó (nyereség után) 8.9. - 12 609-9 882 Fizetett osztalék 7.10. - 7 290-7 289 Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás 16 191 12 209 Befektetett eszközök beszerzéséből adódó pénzkifizetés 7.1., 7.2., 7.3. - 19 565-18 548 Befektetett eszközök eladásából származó pénzeszköz 8.2., 8.6. 119 1 406 Adott kölcsönök visszafizetése 7.5. 5 - Nem ellenőrző részesedések megszerzése - 2 460 Egyéb tőkeváltozás - 277 Kapott osztalék 7.4.3. 113 762 Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás - 19 328-13 643 Hitelfelvétel - 4 128 Hiteltörlesztés - 866-4 Finanszírozási tevékenységből származó pénzeszközváltozás - 866 4 124 Pénzeszközök nem realizált árfolyamnyeresége/-vesztesége (+/-) - 6-9 Pénzeszközök nettó növekedése/csökkenése - 4 009 2 681 Pénzeszközök nettó növekedése/csökkenése Pénzeszköz nyitó állománya Pénzeszköz záró állománya - 4 009 2 681 4 245 1 564 236 4 245 Keltezés: Budapest, 2017. február 21. P.H. A vállalkozás vezetője (képviselője) A Konszolidált kiegészítő melléklet a Konszolidált éves beszámoló szerves részét képezi.
1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE LEVEZETÉSE Jegyzett tőke Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke Felhalmozott eredmény Felhalmozott átváltási különbözet Összesen Nem ellenőrző részesedések Saját tőke összesen Könyv szerinti érték 2015.01.01. 60 744 89 238-1 149 981-149 981 Időszaki eredmény - 10 195-10 195-621 9 574 Egyéb átfogó jövedelem - - 5 5 5 Átfogó jövedelem összesen - 10 195 5 10 200-621 9 579 Nem ellenőrző részesedések megszerzése - - - - 2 460 2 460 Osztalékfizetés - - 7 290 - - 7 290 - - 7 290 Könyv szerinti érték 2015.12.31. 60 744 92 143 4 152 891 1 839 154 730 Könyv szerinti érték 2016.01.01. 60 744 92 143 4 152 891 1 839 154 730 Időszaki eredmény - 17 015-17 015-1 251 15 764 Egyéb átfogó jövedelem - - - 3-3 - - 3 Átfogó jövedelem összesen - 17 015-3 17 012-1 251 15 761 Közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti üzleti kombinációk - - 961 - - 961-412 - 1 373 Osztalékfizetés - - 7 290 - - 7 290 - - 7 290 Könyv szerinti érték 2016.12.31. 60 744 100 907 1 161 652 176 161 828 Keltezés: Budapest, 2017. február 21. P.H. A vállalkozás vezetője (képviselője) A Konszolidált kiegészítő melléklet a Konszolidált éves beszámoló szerves részét képezi.
1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a vállalkozás megnevezése 1132 Budapest, Váci út 72-74. / 238-1180 / a vállalkozás címe, telefonszáma KONSZOLIDÁLT ÉVES BESZÁMOLÓ Keltezés: Budapest, 2017. február 21. A vállalkozás vezetője (képviselője) P.H.
1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓ KONSZOLIDÁLT KIMUTATÁS Jegyzet 2016 Folytatódó tevékenységek 2015 korrigált Értékesítés árbevétele 8.1. 270 609 234 762 Saját előállítású eszközök aktivált értéke 3 134 3 089 Egyéb üzemi bevétel 8.2. 3 818 3 602 Értékcsökkenési leírás és amortizáció 8.3. - 14 010-14 193 Anyagjellegű ráfordítások 8.4. - 216 905-184 159 Személyi jellegű ráfordítások 8.5. - 13 627-12 963 Egyéb üzemi ráfordítások 8.6. - 8 742-8 675 Üzemi tevékenység eredménye 24 277 21 463 Részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből 8.7. 1 292-391 Pénzügyi műveletek bevétele 8.8. 940 1 075 Pénzügyi műveletek ráfordítása 8.8. - 981-1 102 Pénzügyi műveletek eredménye - 41-27 Adózás előtti eredmény 25 528 21 045 Nyereségadó 8.9. - 9 764-11 471 Folytatódó tevékenységekből származó időszaki eredmény 15 764 9 574 Időszaki eredmény 15 764 9 574 Ebből: Anyavállalat tulajdonosaira jutó rész 17 015 10 195 Nem ellenőrző részesedésekre jutó rész - 1 251-621 Egyéb átfogó jövedelem - 3 5 Egyéb átfogó jövedelem összesen - 3 5 Ebből: Anyavállalat tulajdonosaira jutó rész - 3 5 Átfogó jövedelem összesen 15 761 9 579 Ebből: Anyavállalat tulajdonosaira jutó rész 17 012 10 200 Folytatódó tevékenységekből 17 012 10 200 Nem ellenőrző részesedésekre jutó rész - 1 251-621 Folytatódó tevékenységekből - 1 251-621 Egy részvényre jutó és hígított egy részvényre jutó eredmény (Ft/részvény) 8.10. 2 595 1 576 Ebből: Folytatódó tevékenységekből 2 595 1 576 Keltezés: Budapest, 2017. február 21. P.H. A vállalkozás vezetője (képviselője) A Konszolidált kiegészítő melléklet a Konszolidált éves beszámoló szerves részét képezi.
Kiegészítő melléklet a konszolidált éves beszámolóhoz TARTALOMJEGYZÉK 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ 4 1.1. A vállalkozás bemutatása 4 2. SZÁMVITELI POLITIKA FŐ VONÁSAI 15 2.1. A beszámolókészítés módja 15 2.2. Új számviteli szabványok és IFRIC értelmezések 15 2.3. Konszolidáció 20 2.4. Szegmensek szerinti jelentés 23 2.5. Külföldi pénzértékek átváltása 24 2.6. Ingatlanok, gépek és berendezések 25 2.7. Immateriális javak 27 2.8. Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak értékvesztése 28 2.9. Pénzügyi eszközök 29 2.10. Készletek 31 2.11. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 32 2.12. Saját tőke 32 2.13. Kapott kölcsönök 32 2.14. Szállítói kötelezettségek 32 2.15. Tárgyévi társasági adókötelezettség és halasztott adó 32 2.16. Munkavállalói juttatások 33 2.17. Céltartalékok és függő kötelezettségek 36 2.18. Árbevétel elszámolása 37 2.19. Lízingelszámolások 38 2.20. Osztalék felosztása 40 2.21. Egy részvényre jutó nyereség 40 2.22. Értékesítésre tartott befektetett eszközök 40 2.23. Közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti üzleti kombinációk 40 3. PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS MENEDZSMENT 42 3.1. Pénzügyi kockázati faktorok 42 3.2. Tőkekockázat-kezelés 44 3.3. Valós érték becslések 45 3.4. Pénzügyi kockázatok elemzése és kezelése 46 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 1
4. KRITIKUS SZÁMVITELI BECSLÉSEK 55 4.1. Kritikus számviteli becslések és feltételezések 55 5. SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS 61 5.1. Földrajzi megoszlás 62 5.2. Működési szegmensek 63 5.2.1. Az átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás szétválasztásának elvei 63 5.2.2. A mérleg szétválasztásának elvei 64 6. ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÉS MEGSZŰNŐ TEVÉKENYSÉGEK 66 6.1. Bázisidőszakban értékesítésre tartottnak minősített eszközök és megszűnőnek minősített tevékenységek visszasorolása folytatódó tevékenységbe 66 6.2. Értékesítési céllal tartott eszközök 68 7. MÉRLEG ELEMZÉSE 69 7.1. Ingatlanok, gépek és berendezések 69 7.2. Befektetési célú ingatlanok 72 7.3. Immateriális javak 73 7.4. Részesedések kapcsolt vállalkozásokban 74 7.4.1. Részesedések leányvállalatokban 74 7.4.2. Részesedés közösen ellenőrzött tevékenységben 76 7.4.3. Részesedés társult és közös vezetésű vállalkozásban 76 7.5. Kölcsönök 80 7.6. Halasztott adó 80 7.7. Készletek 82 7.8. Vevői és egyéb követelések 82 7.8.1. Vevőkövetelések 82 7.8.2. Esedékes, értékvesztett vevőkövetelések 83 7.8.3. Egyéb követelések 85 7.8.4. Derivatív követelések 85 7.9. Tényleges nyereségadó-követelések 85 7.10. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 86 7.11. Saját tőke 87 7.12. Kapott hitelek és lízing 88 7.13. Hosszú lejáratú kötelezettségek 88 7.13.1. Hosszú lejáratra kapott hitelek és lízing 88 7.13.2. Halasztott bevételek 88 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 2
7.14. Rövid lejáratú kötelezettségek 89 7.14.1. Rövid lejáratra kapott hitelek és lízing 89 7.14.2. Céltartalékok és függő kötelezettségek 90 7.14.3. Szállítói és egyéb kötelezettségek 91 7.14.3.1. Szállítói kötelezettségek 91 7.14.3.2. Egyéb kötelezettségek 92 7.14.3.3. Derivatív kötelezettségek 92 7.14.4. Tényleges nyereségadó-kötelezettségek 92 8. ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS ELEMZÉSE 93 8.1. Értékesítés árbevétele 93 8.2. Egyéb üzemi bevételek 94 8.3. Értékcsökkenési leírás és amortizáció 94 8.4. Anyagjellegű ráfordítások 94 8.5. Személyi jellegű ráfordítások 95 8.6. Egyéb üzemi ráfordítások 96 8.7. Részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből 97 8.8. Pénzügyi műveletek eredménye 97 8.9. Nyereségadó 98 8.10. Részvényinformációk 99 8.11. Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók 100 9. FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK 105 10. MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK 107 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 3
1. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.1. A vállalkozás bemutatása Társaság neve: Budapesti Elektromos Művek Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (továbbiakban: Társaság) Társaság rövidített neve: ELMŰ Nyrt. Társaság székhelye: 1132 Budapest, Váci út 72-74. Társaság elektronikus elérhetősége: www.elmu.hu elmu@elmu.hu Cégbíróság: Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság Cégjegyzékszám: 01-10-041827 Bejegyzés időpontja: 1993.04.16 A Társaság jegyzett tőkéje: 60 744 410 000 Ft Igazgatóság: Dr. Marie-Theres Thiell (elnök) Bernhard Lüschper Dr. Friedrich Wilhelm Knebel Koncz László Felügyelő Bizottság: Karl Kraus (elnök) 2016.05.01-től Emmerich Endresz Dr. Szörényi Gábor Martin Herrmann Dr. Martin Konermann Marc Wolpensinger Németh Lajos Dr. Dobák Miklós (elnök) 2016.05.01-ig 2016.04.19-ig 2016.05.01-től Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 4
Dr. Székely Csaba Szurominé Máté Katalin Dénes József Audit Bizottság: Dr. Martin Konermann Marc Wolpensinger Dénes József Emmerich Endresz 2016.05.01-től 2016.05.01-ig Képviseletre jogosult személyek: Dr. Marie-Theres Thiell Bernhard Lüschper Dr. Friedrich Wilhelm Knebel Koncz László Könyvviteli szolgáltatást végzi: Budapesti Elektromos Művek Nyrt. Wilk Józsefné Mérlegképes könyvelő Regisztrálási szakterület: IFRS, vállalkozási Regisztrálási szám: 123887 Könyvvizsgáló: A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett, könyvvizsgálója: PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft. Mészáros Balázs, kamarai tagsági szám: 005589 Magyarország egyik legnagyobb áramszolgáltatója, a Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a magyar villamosenergia-szolgáltatás területén hosszú hagyományokra tekint vissza. A 80-as, 90-es évek politikai és gazdasági változásait követően a Társaság a Budapesti Elektromos Művek Vállalat átalakulásával jött létre 1991. december 31-i hatállyal. A privatizáció után a Társaság az RWE AG és az EnBW AG vállalatok érdekeltségi körébe került. A szervezet gazdasági formája: Nyilvánosan működő részvénytársaság. A Társaság legfőbb döntéshozó szerve a Közgyűlés, vezető és ellenőrző testületei a négytagú Igazgatóság és a kilenc tagból álló Felügyelő Bizottság. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 5
A Polgári Törvénykönyv (továbbiakban: Ptk.) 3:291. (1) bekezdésének megfelelően a Társaságnál Audit Bizottság működik, amelynek tagjait a Közgyűlés a Felügyelő Bizottság független tagjaiból választja meg. Az ELMŰ Csoport (továbbiakban: Csoport) tartalmazza a Budapesti Elektromos Művek Nyrt.-t, mint anyavállalatot, az ELMŰ DSO Holding Kft.-t, az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.-t és az RWE Energie S.R.L-t, mint közvetlen leányvállalatokat, az ELMŰ Hálózati Kft.-t, mint közvetett leányvállalatot, közösen ellenőrzött tevékenységű vállalkozását, az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.-t, közös vezetésű vállalkozásait: az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-t, az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-t és a Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.-t. Tulajdonosok és tulajdoni arányuk Tulajdonos neve Birtokolt darab 2016.12.31 2015.12.31 Tulajdonosi hányad (%) Birtokolt darab Tulajdonosi hányad (%) innogy International Participations N.V. 3 356 432 55,25 3 356 432 55,25 EnBW Trust e.v. 1 515 000 24,94 1 515 000 24,94 EnBW Energie Baden-Württemberg AG 140 421 2,31 140 421 2,31 Magyar Villamos Művek Zrt. 949 278 15,63 949 278 15,63 Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. 1-1 - Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. 14 399 0,24 14 399 0,24 Számlavezetők 52-383 0,01 Belföldi jogi személyek 18 028 0,30 14 732 0,24 Külföldi jogi személyek 971 0,02 1 388 0,02 Önkormányzatok 16 470 0,27 16 238 0,27 Nem regisztrált kategória (Nem nevesített kategória) 200-900 0,01 Belföldi magánszemélyek 57 520 0,95 59 427 0,98 Külföldi magánszemélyek 1 952 0,03 2 075 0,04 Nem nevesített számlák (Nominee) 3 717 0,06 3 767 0,06 Összesen 6 074 441 100,00 6 074 441 100,00 Az ELMŰ Nyrt. közvetlen irányító tulajdonosa, az innogy International Participations N. V., a Társaság részvényeinek 55,25 %-át birtokolja, míg a Társaság végső ellenőrző fele az RWE AG. Az ELMŰ Nyrt. alaptőkéje 6 074 441 db 10 000 Ft névértékű névre szóló, azonos tagsági jogokat biztosító (törzs) részvényből áll. A részvények a Budapesti Értéktőzsdén B kategóriában jegyzettek. Az RWE AG anyavállalat (45128 Essen, Opernplatz 1) Nemzetközi Pénzügyi Beszámolókészítési Standardok (IFRS) alapján készített konszolidált éves beszámolója megtekinthető a www.rwe.com oldalon. A konszolidált pénzügyi beszámolót 2017. február 21-én az Igazgatóság hagyta jóvá. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 6
Tevékenységi kör Anyavállalat Az ELMŰ Nyrt. elsődleges feladata villamosenergia-értékesítés a fogyasztók részére. Ezen kívül tágabb értelemben mindazon kapcsolódó, kiegészítő és kiszolgáló melléktevékenységek végzése is a tevékenységi körébe tartozik, amelyek az elsődleges tevékenységek végzését valamilyen módon elősegítik. Az ELMŰ Nyrt. végzi azokat a Csoport működése szempontjából fontos alaptevékenységeket, amelyek a 2007. január 1-jével törvényi előírás alapján végrehajtott tevékenység-szétválasztás (Unbundling) során nem kerültek át a leányvállalathoz és a közös megállapodás alapján vezetett vállalkozásokhoz. E tevékenységek egy része a stratégiához, illetve a Csoport irányításához kapcsolódik, mint például a vállalatfejlesztés, a jog, az ingatlangazdálkodás és a controlling. A tevékenységek másik csoportjába tartoznak az olyan belső szolgáltatások, amelyeket a szervezeti egységek az ELMŰ Nyrt.-n túlmenően a Csoport valamennyi tagja számára nyújtanak. Ide sorolható többek között a humánerőforrás kezelése és fejlesztése, a pénzügy és számvitel, a beszerzés és a logisztika, valamint az IT és a facility management. Vannak olyan tevékenységek, amelyeket az ELMŰ Nyrt. szervezeti keretein belül működő egységek, a Csoport nevében és érdekében, főként külső ügyfelek irányába végeznek. Ilyenek például a kommunikáció és a környezetvédelem. Az ELMŰ Nyrt. feladatai közé tartozik továbbá az Unbundling kapcsán, illetve már azt megelőzően alapított vállalkozások tulajdonosi irányítása. Leányvállalatok ELMŰ Hálózati Kft. Az ELMŰ Hálózati Kft.-t az ELMŰ Nyrt. alapította 100 %-os tulajdoni aránnyal. Az ELMŰ Nyrt. 2015. november 26-án átruházta az elosztóhálózati tevékenységet végző ELMŰ Hálózati Kft.-ben lévő részesedését az ELMŰ DSO Holding Kft.-re. A vállalat törzstőkéje 261 270. Az ELMŰ Hálózati Kft. elsődleges feladata a villamos energiának az elosztóhálózatokon történő továbbítása, a fogyasztókhoz történő eljuttatása, valamint az ezzel összefüggő szolgáltatások nyújtása. Jelenleg az ELMŰ Hálózati Kft. közvetlen tulajdonosa az ELMŰ DSO Holding Kft. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 7
ELMŰ DSO Holding Kft. Az ELMŰ DSO Holding Kft.-t az ELMŰ Nyrt. 2015. november 26-án alapította 100 %-os tulajdonosi aránnyal. Az ELMŰ Nyrt. létesítői okirata alapján átruházta az elosztóhálózati tevékenységet végző részesedését (ELMŰ Hálózati Kft.) az ELMŰ DSO Holding Kft.-re. A vállalat törzstőkéje 221 814. Az ELMŰ DSO Holding Kft. fő tevékenysége vagyonkezelés. RWE Energie S.R.L Az ELMŰ Nyrt. 2014.02.19-én 100 %-os részesedést szerzett a romániai RWE Energie S.R.L-ben, melynek feladata szabadpiaci villamosenergia-kereskedelmi tevékenység végzése. A jegyzett tőke értéke 1 346. Az IFRS előírásának megfelelően az RWE Energie S.R.L leányvállalatnak minősül, mivel az Anyavállalat kontrollal rendelkezik a vállalkozásban. Az RWE Energie S.R.L-ben lévő tulajdoni arány megegyezik a szavazati jog arányával. A leányvállalatnál alkalmazott funkcionális pénznem az új román lej (RON). A leányvállalat 2016-ban teljeskörűen konszolidálásra került (IFRS 10). ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. alapították 2015. augusztus 26-án, 70-30 %-os tulajdonosi aránnyal. A vállalat törzstőkéje 1 000. A tulajdonosok a tőketartalékba 7 200 -ot fizettek. Az egyetemes szolgáltatási tevékenységet 2015. december 1-jétől az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. látja el. 2016. II. féléve lényeges változást hozott a társaság életébe azzal, hogy a birtokában lévő energiakereskedői engedély felhasználásával sikeres akvizíciókat bonyolított le, immár aktív versenypiaci kereskedőként is. 2016. II. félévben az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. birtokába került az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. egyetemes szolgáltatásra jogosult, szabadpiacon lévő kisfelhasználói kör ügyfélportfóliója. A tulajdonosi és a szavazati arányok alapján az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. leányvállalatnak minősül, és teljeskörűen kerül konszolidálásra. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 8
Közösen ellenőrzött tevékenység ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapították 2006. augusztus 30-án, 50-50 %-os tulajdonosi aránnyal. Jelenleg a tulajdoni arányok: ELMŰ Nyrt. 70 %, ÉMÁSZ Nyrt. 30 %, a szavazati arány 50-50 %. A vállalat törzstőkéje 3. A társaság tevékenysége az ügyfélszolgálat, telecentrum, számlázás és adatfeldolgozás, valamint az ezekkel összefüggő szolgáltatások nyújtása. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft. olyan közös megállapodás, amely elsősorban a tulajdonosok (ELMŰ Nyrt. és ÉMÁSZ Nyrt.) és azok leányvállalatai (ELMŰ Hálózati Kft., ÉMÁSZ Hálózati Kft. és ELMŰ- ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.) felé nyújt szolgáltatást, ezért közösen ellenőrzött tevékenységnek minősül. Ennek megfelelően pénzügyi kimutatásának sorai az egyes sorokban az ELMŰ Nyrt. tényleges meglévő részesedésének megfelelően kerülnek bevonásra a Csoport konszolidált beszámolójába. Közös vezetésű vállalkozások A Csoport az alábbiakban bemutatott vállalkozások mindegyikét tőkemódszerrel vonta be a konszolidációba, mert azokat az IFRS 11 szabvány alapján közös vezetésű vállalkozásként kezeli. ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 2016. szeptember 5-én a Magyar Áramszolgáltató Kft. neve megváltozott, a társaság Cégbíróság által bejegyzett új neve ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. alapították, a tulajdonosi arány 50-50 %. A vállalat törzstőkéje 200. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-ben lévő tulajdoni arányok (50-50 %) megegyeznek a szavazati joggal, illetve a befolyás mértékével. A vállalkozás fő tevékenysége a liberalizált energiapiacon történő villamosenergia-kereskedelem, illetve villamosenergia-értékesítés. A társaság 2015 júliusától a Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal 4423/2015 számú engedélye alapján földgáz-kereskedelemmel bővítette ki tevékenységét, amely lehetővé tette, hogy fogyasztói számára együttes ajánlatot tegyen villamosenergia- és földgáz-ellátásra is a szabadpiacon. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 9
2016. április 1-jén az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. birtokába került a TIGÁZ Zrt. versenypiaci földgázportfóliója, mivel a két fél között ez év február 19-én kötött megállapodásban rögzített valamennyi teljesítési feltétel megvalósult. A tranzakció sikeres lezárulta azt jelenti, hogy az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 10 százalékos részesedéssel rendelkezik a magyar földgázpiacon. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapították 2006. augusztus 30-án, 50-50 %-os tulajdonosi aránnyal. Jelenleg a tulajdoni arányok: ELMŰ Nyrt. 65 %, ÉMÁSZ Nyrt. 35 %, a szavazati arány 50-50%. A vállalat törzstőkéje 3. A társaság tevékenysége a közvilágítással összefüggő szolgáltatások nyújtására terjed ki. Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. A Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.-t a Társaság a Fővárosi Önkormányzattal közösen alapította 50-50 %-os szavazati aránnyal. A Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. fő tevékenysége a főváros köz- és díszvilágításának üzemeltetése, az energiatakarékosságot szolgáló beruházások megvalósítása. Piaci helyzet Az évek óta teljes mértékben liberalizált magyar villamosenergia-kereskedelem alapvető struktúrája 2016-ban nem változott. A lakosság, valamint a közintézményi kör (főként oktatási-, kulturális-, egészségügyi-, közigazgatási és rendészeti intézmények), illetve a kisüzleti felhasználók arra feljogosított köre a hatósági árakat alkalmazó egyetemes szolgáltató partnereként használhatja fel a villamos energiát. 2015. december 1-től az ELMŰ ÉMÁSZ MÁSZ Társaságcsoport értékesítési tevékenysége átalakult. A budapesti (ELMŰ), illetve miskolci központú (ÉMÁSZ) ellátási területek egyetemes szolgáltatását a továbbiakban csak a Csoport tulajdonában álló, újonnan alapított ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. folytatta tovább. Az ELMŰ Nyrt. továbbra is aktív kereskedőként gondoskodik partnerei megbízható versenypiaci villamosenergia-ellátásáról. 2015. december 1-i hatállyal az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. átruházta egyetemes szolgáltatói tevékenységét az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.-re. Ezzel egy időben az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. kérelmezte a Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatalnál Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 10
(MEKH) egyetemes szolgáltatói engedélyének visszavonását. Ezen intézkedések révén a korábban az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. által végzett kereskedelmi tevékenységek döntően a Csoport más vállalataihoz kerültek. 2016-ban az ELMŰ Nyrt., az ÉMÁSZ Nyrt. és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. is szolgáltatott villamos energiát az egyetemes szolgáltatásra nem jogosult szabadpiaci fogyasztók számára. Ez azt jelenti, hogy a Csoport több tagja végzi ugyanazt a tevékenységet, amely mint átmeneti állapot nem a leghatékonyabb működési megoldás, és nem is teljesen átlátható a felhasználók számára. Időközben a magyarországi villamosenergia-szabadpiac jelentős változásokon ment keresztül, amelynek eredményeként a fogyasztók többsége szolgáltatót váltott vagy fog váltani a közeli jövőben. A villamosenergia-piaci szereplők már jelenleg is az ország egész területén tesznek ajánlatokat, tehát a korábbi regionális jellegű fogyasztói kapcsolatok gyengülni látszanak, és egyre inkább tért hódit, hogy a szolgáltatók döntő többsége legalább két terméket, villamos energiát és földgázt együttesen kínál a fogyasztóknak. Az egyre növekvő versenyben a működési költségek hatása is egyre erőteljesebben jelentkezik, mivel a likvid piac termékei mindenki számára hasonló feltételek mellett elérhetők, tehát a szolgáltatók a hatékony működés révén juthatnak versenyelőnyhöz. Ezért a Csoportnak is reagálnia kell e változásokra. A 2016. november 22-i közgyűléseken mindkét társaság esetében a részvényesek által egyhangúan elfogadott megoldással az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. legkésőbb 2017. december 31-ig átruházza szabadpiaci energia-kereskedelmi tevékenységét a leányvállalataira. Ezáltal lehetővé válik, hogy együttes ajánlatot tegyen földgáz- és villamosenergia-szolgáltatásra, tehát a jövőben egy társaságként jelenik meg a fogyasztók előtt. A Csoport a szervezeti átalakítástól a működési folyamatok egyszerűsödését, a rugalmasság és a hatékonyság jelentős növekedését várja. Az egyes piaci szegmensekben az alábbi tendenciák mutatkoztak: Egyetemes szolgáltatás 2015. december 1-i hatállyal az Társaság átruházta egyetemes szolgáltatói tevékenységét az ELMŰ- ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.-re. A lakossági árak esetében 2016. január 1-jétől nem történt hatósági áramdíj-módosítás. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 11
Az előző üzleti évben az egyetemes szolgáltatási tevékenység a Magyar Kormány képviselőivel aláírt szándéknyilatkozat alapján a megszűnő tevékenységek között került kimutatásra. Az egyetemes szolgáltatási tevékenységet 2015. december 1-jétől a Csoport teljes körűen konszolidált leányvállalata, az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. látja el. Az IFRS előírásai alapján a teljes körűen konszolidált leányvállalatok eredményéből való részesedés a csoport üzleti tevékenységéből származik, ezért a Csoport szempontjából továbbra is folytatódó tevékenységnek minősül. A Szegmens beszámolóban az egyetemes szolgáltatói tevékenységet ellátó ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. tevékenysége az értékesítési tevékenységek között került bemutatásra. Szabad piac A szabadpiaci ügyfelek köre a jellemző, 12 hónapos szerződési periódus következtében évről évre módosul. Az értékesítési portfólió szerkezete emiatt rendkívül változó. Folyamatos kihívást jelent a meglévő szerződésállomány megújítása, illetve a meglévő partneri kör bővítése. Sikerként könyvelhető el, hogy az egyetemes szolgáltatást elhagyó vállalkozások jelentős hányadát a Csoport újra tudta szerződtetni. A Csoport méretnagyság tekintetében megőrizte piaci pozícióit. A versenypiaci szektor egészét továbbra is érinti - az árszínvonalat emelte - a korábban egyetemes szolgáltatók által viselt KÁT-költség átterhelése. A villamos energia versenypiaci vásárlása területén jelentős szerepet játszik a hazai áramtőzsde (HUPX). Azonban sem a hazai termelői kapacitások, sem az import lehetőségek nem bővültek oly módon, hogy azok a kereskedelem lehetőségeit számottevően megváltoztatták volna. Az árak a versenypiaci körülmények között a kereslet- illetve a termelőkapacitások közti egyensúly módosulásait követték, enyhén csökkenve a korábbi évhez képest. A beszámolás időszakában az ELMŰ Nyrt. és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. is szolgáltatott villamos energiát az egyetemes szolgáltatásra nem jogosult szabadpiaci fogyasztók számára. Ez azt jelentette, hogy a Csoport több tagja végezte ugyanazt a tevékenységet, amely nem volt hatékony megoldás, és nem volt átlátható a fogyasztók számára sem. A Csoport életében jelentős változásokra került sor 2016-ban. Az ELMŰ Nyrt. 2016. november 22-én rendkívüli közgyűlést tartott, amelyen az az egyhangú döntés született, hogy az ELMŰ Nyrt. átruházza a szabadpiaci villamosenergia-kereskedelmi tevékenységét a leányvállalatára (illetve tőkemódszerrel konszolidált közös vállalatára), legkésőbb 2017. december 31-ig. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 12
2016. II. félévétől tehát az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. megkezdte versenypiaci működését is, így a jogi szabályozás szerint, az egyetemes szolgáltatás igénybevételére jogosult kisfelhasználók (B2C) e társaság üzletfelei lettek. A nagyfogyasztói versenypiac üzleti felhasználói (B2B) részben az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft., részben az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt., mint versenypiaci engedélyes partnerei lettek. Ily módon az ELMŰ Nyrt. 2017-től átadta szabadpiaci üzletágait is a Csoport más vállalkozásainak. A Csoport a szervezeti átalakítástól, a B2C és a B2B fogyasztói csoportok különválasztásától az adminisztrációs, működési folyamatok egyszerűsödését, a rugalmasság és a hatékonyság jelentős növekedését várja. Az IFRS előírásai alapján a teljes körűen konszolidált leányvállalatok eredményéből való részesedés a csoport üzleti tevékenységéből származik, ezért az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. tevékenysége a Csoport szempontjából továbbra is folytatódó tevékenységnek minősül. Továbbá, mivel az IFRS előírásai alapján (az egyetemes szolgáltatás mellett) a Csoport versenypiaci villamosenergia-kereskedelmi tevékenysége képez egy külön komponenst, amely magában foglalja mindkét fenti (B2C és B2B) felhasználói csoportot, azaz mind az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt., mind az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. tevékenységét, ezért a tőkemódszerrel bevont ELMŰ- ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-hez került tevékenység is folytatódó tevékenységnek minősül. Hatékony energiafelhasználás A Csoport a korábbi években enhome márkanéven lépett piacra, mely a decentralizált energia megoldásokkal foglalkozó új üzletága. Az enhome forradalmian új, kulcsrakész megoldásokat kínál az energiaszükséglet hatékony, helyi kielégítéséhez. Portfólióban megtalálhatók a ma elérhető legnépszerűbb és leghatékonyabb berendezések: napelemek, napkollektorok, hőszivattyúk és kondenzációs kazánok, amelyek csomagban, illetve egyedi igényekre szabva is megrendelhetők. Partnerei szakértelmét felhasználva teljes körű szolgáltatást nyújt elsősorban lakossági ügyfeleinek. Ennek része az energetikai audit, a rendszer kiválasztása, megtervezése, esetleges engedélyeztetése és karbantartása is, igény esetén finanszírozási nehézségek megoldása, valamint természetesen a villamos energia szerződés is szükség esetén. Szabályozási környezet változása A közelmúltban jelentős változás következett be a vállalkozások adózásával kapcsolatban, amely érinti az energiaszektor szereplőit is. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 13
2017. január 1-jétől a társasági adó mértéke egységesen 9 %-ra módosul. Ennek számszerűsítését lásd a 8.9. Nyereségadó fejezetben. Az energiaellátók jövedelemadójának (továbbiakban: Robin Hood adó) mértéke a tárgyidőszakban nem változott, maradt a 31 százalék, és változatlan az adóalanyi kör is, miszerint energiaellátónak minősül, ezáltal adófizetésre kötelezett a villamos energiáról szóló törvény és a földgázellátásról szóló törvény szerinti kereskedelmi engedélyes mellett az egyetemes szolgáltató és elosztói engedélyes is. 2015. január 1-jétől változtak az adóalap módosító tételek. A törvényváltozás eredményeként növeli az adóalapot a várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre képzett céltartalékokra elszámolt ráfordítás. Csökkenti az adóalapot a várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása miatt elszámolt adóévi bevétel összege, feltéve, hogy azt az adóalany korábban adóalap növelő tételként vette számításba. A helyi iparűzési adó meghatározására vonatkozó szabály abban a tekintetben nem változott, hogy az adóalap meghatározásánál sávosan csökkenő mértékben vehető figyelembe a nettó árbevételt csökkentő tételek közül az ELÁBÉ és közvetített szolgáltatás együttes értéke. A kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó előírás viszont jelentősen módosult, így 2017. január 1-jétől már csak azoknak a kapcsolt körbe tartozó vállalkozásoknak kell az összesített adatok alapján meghatározniuk az iparűzési adóalapot, amelyek 2016. október 1-jét követően szétválással jöttek létre. A jogszabály változás eredményeként a cégcsoportunkba tartozó vállalkozások esetében megszűnik az összesített adatok alapján történő adóalap-meghatározás kötelezettsége. 2017. évtől kezdődően tehát társaságainknak az egyedi adataik alapján kell az iparűzési adó alapját és összegét meghatározniuk. Feltételezve, hogy az iparűzési adó alapjának meghatározásához szükséges összetevők változatlan összegben realizálódnak 2017. évben, a jogszabályváltozás a Csoport esetében az iparűzési adókötelezettség 174 -os csökkenését eredményezné. A Csoportot érintő közművezetékek adójának mértéke nem változott, továbbra is a közművezetékek nyomvonalhossza után 125 Ft/méter. 2015. évközi módosítás eredményeként közművezeték létesítése esetén a közművezeték tényleges használatbavételét követő hatodik év első napján keletkezik az adókötelezettség. A jogszabályváltozás eredményeként a 2016. évben használatba vett közművezeték hossza után első alkalommal 2022. évben keletkezik adófizetési kötelezettség. Az új előírás a 2015. június 25-ét követően üzembe helyezett vezetékek estében alkalmazható. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 14
2. SZÁMVITELI POLITIKA FŐ VONÁSAI 2.1. A beszámolókészítés módja A konszolidált éves beszámoló az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS) összhangban készült el. A Csoport a bekerülési érték modellt alkalmazza, kivéve az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek esetében, amelyek a származékos ügyleteket foglalják magukba, és az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt Értékesíthető pénzügyi eszköz esetében. Az értékesítésre tartott befektetett eszközöket a könyv szerinti érték vagy az értékesítési költséggel csökkentett valós érték közül az alacsonyabbikon kell értékelni az IFRS 5 standard alapján. A Csoport az itt bemutatott számviteli elveket és eljárásokat konzisztensen alkalmazza a bemutatott valamennyi évben és a Csoport valamennyi tagvállalata tekintetében. 2.2. Új számviteli szabványok és IFRIC értelmezések A 2016. január 1-jével kezdődő üzleti évben hatályos módosítások és értelmezéseknek nincs jelentős hatása a Csoportra. Közösen ellenőrzött tevékenységekben szerzett részesedés számviteli kezelése az IFRS 11 módosítás (kibocsátva 2014 májusában; hatályos az EU-ban 2016. január 1-jén vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Az értékcsökkenés és amortizáció elfogadható módszereinek tisztázása az IAS 16 és IAS 38 módosításai (kibocsátva 2014 májusában; hatályos az EU-ban 2016. január 1-jén vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Mezőgazdaság: Termő mezőgazdasági növények az IAS 16 és IAS 41 módosításai (kibocsátva 2014 júniusában; hatályos az EU-ban a 2016. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Tőkemódszer az egyedi beszámolókban az IAS 27 módosításai (kibocsátva 2014 augusztusában; hatályos az EU-ban a 2016. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 15
A 2014-es IFRS szabványok éves fejlesztése (kibocsátva 2014 szeptemberében; hatályos az EUban a 2016. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Közzétételek IAS 1 módosításai (kibocsátva 2014 decemberében; hatályos az EU-ban a 2016. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Befektetési Társaságok: Konszolidáció alóli kivétel IFRS 10, IFRS 12 és IAS 28 módosításai (kibocsátva 2014 decemberében; hatályos az EU-ban a 2016. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Szabványok, módosítások és értelmezések, amelyek még nem hatályosak, és amelyeknek a korai alkalmazását a Csoport nem választotta. IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok: besorolás és értékelés (kibocsátva 2014 júliusában; az IASB által és az EU-ban hatályos a 2018. január 1-én vagy azután kezdődő üzleti évekre). Az új számviteli szabvány főbb jellemzői az alábbiak A pénzügyi eszközök három értékelési kategóriába sorolandók: bekerülést követően amortizált költségen értékelendők, bekerülést követően valós értéken értékelendők az egyéb átfogó jövedelemmel szemben (FVOCI), illetve bekerülést követően valós értéken értékelendők eredménykimutatással szemben (FVPL). A hitelinstrumentumok besorolását a gazdálkodó egység pénzügyi eszközök kezelésére vonatkozó üzleti modellje határozza meg valamint, hogy a szerződés szerinti pénzmozgások kizárólag tőke- és kamatfizetésből állnak-e (solely payments of principal and interest = SPPI). A szerződéses pénzmozgások begyűjtése céljából tartott hitelinstrumentumok amortizált költségen is nyilvántarthatóak, feltéve, ha a SPPI követelményei teljesülnek. Azok az SPPI követelménynek megfelelő hitelinstrumentumok, amelyek olyan portfólióban vannak, amelyben a társaság részben a szerződéses pénzmozgásokat begyűjti részben értékesíti is az eszközöket FVOCI minősítést is kaphatnak. SPPI pénzmozgást nem tartalmazó pénzügyi eszközök esetében (pl. derivatívák) FVPL értékelés alkalmazandó. A beágyazott derivatívák a továbbiakban nem különülnek el a pénzügyi eszközöktől, hanem részei a SPPI követelménynek való megfelelés vizsgálatának. A tőkeinstrumentumokba való befektetések mindig valós értéken értékelendőek. A menedzsment azonban hozhat olyan visszavonhatatlan döntést, amely szerint a valós érték változásai az egyéb átfogó eredményben kerüljenek bemutatásra, feltéve, hogy az Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 16
instrumentum nem kereskedési célú. Amennyiben a tőkeinstrumentum kereskedési célú, a valós érték változásai eredménykimutatásban kerülnek bemutatásra. A legtöbb, az IAS 39 által a pénzügyi kötelezettségek besorolására és értékelésére vonatkozóan meghatározott előírás változtatás nélkül átkerült az IFRS 9 szabványba. A fő változás az, hogy a gazdálkodó egység köteles lesz az eredménykimutatással szemben valósan értékelt pénzügyi kötelezettségek saját hitelkockázat-változásainak hatását az egyéb átfogó jövedelmek között bemutatni. Az IFRS 9 új modellt vezet be az értékvesztés megjelenítésére - a várható hitelezési veszteség (expected credit loss = ECL) modelljét. Három lépcsős megközelítést alkalmaz, amelynek alapját a pénzügyi eszközök hitelminőségének az első bekerülés után bekövetkezett változásai alkotják. Az új szabályok a gyakorlatban azt jelentik, hogy a gazdálkodó egység köteles 12 havi ECL-nek megfelelő azonnali veszteséget szerepeltetni az egyéb értékvesztéssel nem érintett pénzügyi eszközök kezdeti megjelenítésekor (vevőkövetelés esetében pedig teljes ECL-t kell bemutatnia). Amennyiben a hitelkockázat számottevően emelkedett, az értékvesztés meghatározása a teljes ECL, nem pedig a 12 hónapos ECL használatával történik. A modell operatív egyszerűsítéseket is tartalmaz a lízingek és vevőkövetelések esetében. A fedezeti (hedge) elszámolásra vonatkozó előírások úgy módosultak, hogy az elszámolás jobban összhangban legyen a társaságok kockázatkezelésével. A szabvány lehetőséget ad a gazdálkodó egységek számára, hogy válasszanak az IFRS 9 fedezeti elszámolásra vonatkozó előírásainak alkalmazása és a az IAS 39 további, minden fedezeti elszámolásra vonatkozó alkalmazása között, mivel a szabvány jelenleg nem kezeli a makró fedezeti elszámolás kérdéseit. A Csoport jelenleg értékeli az új szabvány hatását a konszolidált beszámolóra. IFRS 15, Vevőszerződésekből származó árbevétel elszámolása - (kibocsátva 2014 májusában; az IASB által és az EU-ban hatályos a 2018. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre). Az új szabvány bevezeti azt az alapvető irányelvet, hogy árbevétel akkor kerül elszámolásra, amikor a javakat vagy szolgáltatásokat átadják a vevőnek a megállapodott áron. Minden elkülöníthető kapcsolt árut vagy szolgáltatást különállóan kell elszámolni és minden kedvezményt a szerződés megfelelő elemeire kell osztani. Amikor az ellenérték változik, a minimum értéket akkor lehet elszámolni, amikor a visszatérítés valószínűsége nem tartalmaz jelentős kockázatot. A vevőszerződés megszerzése során felmerült költségeket aktiválni kell és a szerződés időtartama alatt úgy amortizálni, ahogy a kapcsolódó hasznokat a társaság megszerzi. A Csoport jelenleg értékeli az új szabvány hatását a konszolidált beszámolóra. Módosítások az IFRS 15, Vevőszerződésekből származó árbevétel elszámolása standardhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2016 áprilisában; az IASB által és az EU-ban hatályos a 2018. január 1-én vagy Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 17
azt követően kezdődő üzleti évekre). A módosítások nem változtatják meg a standard korábbi alapvetéseit, de tisztázzák azok alkalmazási bizonytalanságait a szerződésben szereplő teljesítési kötelezettség(ek) azonosításának területén (a vállalat a vevő felé történő, az áru vagy szolgáltatás nyújtásának teljesítésére vonatkozó elkötelezettségének megállapításában); a vállalat megbízói (tényleges termék értékesítést vagy szolgáltatásnyújtást végző fél) vagy megbízotti (termék értékesítés vagy szolgáltatásnyújtás közvetítéséért felelős fél) státuszának meghatározásában; valamint annak eldöntésében, hogy a licenszek által biztosított bevételek elismerése egy adott időpontban vagy meghatározott időszak alatt kerüljön elszámolásra. A módosítások ezen pontokon kívül a szabványt először alkalmazó társaságok számára add további mentességeket, amelyek célja az első alkalmazás költségeinek és komplexitásának mérséklése. A Csoport jelenleg értékeli az új szabvány hatását a konszolidált beszámolóra. IFRS 16, Lízingek (kibocsátva 2016 januárjában; az IASB által hatályos a 2019. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be a szabványt). Az új szabvány a lízingek megjelenítésére, értékelésére, bemutatására és a kapcsolódó közzétételekre tartalmaz szabályozást. A lízingbe vevő minden lízing esetében az adott eszköz használatára szerez jogot, valamint amennyiben az ellenérték később kerül kiegyenlítésre kötelezettsége is keletkezik. Ennek megfelelően az IFRS 16 megszünteti az IAS 17 által megkövetelt operatív és pénzügyi lízingek közötti különbség tételt és egységes modellt ír elő a lízingbe vevő számára. A lízingbe vevő a 12 hónapot meghaladó valamennyi (nem kis értékű) lízinget meg kell, hogy jelenítsen mint eszközt és kötelezettséget a mérlegben, valamint elkülönítetten kell bemutatnia az eszköz értékcsökkenését és a kötelezettség kamatráfordítását az eredménykimutatásban. A lízingbe adók számviteli elszámolása az IFRS 16 alapján lényegében megegyezik az IAS 17 előírásaival. Ennek megfelelően a lízingbe adó továbbra is megkülönböztet operatív és pénzügyi lízinget és eltérő módon kell elszámolnia azok hatásait. A Csoport jelenleg értékeli az új szabvány hatását a konszolidált beszámolóra. (Az operatív lízingekre vonatkozó további információkat lásd a 7.1. fejezetben.) IFRIC 22 Külföldi pénznemben bonyolított tranzakciók és előleghez kapcsolódó elszámolások (kibocsátva 2016. december 8-án; az IASB által hatályos a 2018. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be az értelmezést). Az értelmezés választ ad arra, hogyan kerüljön meghatározásra az átváltási árfolyam szempontjából releváns dátum olyan tranzakciók esetében, amelynél a kapcsolódó eszköz, ráfordítás vagy bevétel (vagy annak egy része) kezdeti megjelenítésekor kivezetésre kerül egy külföldi pénznemben rendezett előleghez kapcsolódó nem-monetáris eszközök vagy nem-monetáris kötelezettség. Az IAS 21 hatálya alatt az eszköz, ráfordítás vagy bevétel kezdeti aktiválásakor alkalmazandó átváltási árfolyamot meghatározó teljesítés dátuma egyezni fog a pénzügyileg előre rendezett nem monetáris eszközök vagy nem monetáris kötelezettségek aktiválásának Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 18
dátumával. Ha ennek rendezése több részletben történt, a vállalkozás köteles az egyes részletek pénzügyi teljesítésének időpontját külön megállapítani. Az IFRIC 22 előírásai csak azon az esetekben alkalmazandóak, amennyiben a vállalkozás nem monetáris eszközei vagy nem monetáris kötelezettségei korábbi pénzügyi teljesítésből adódnak. Az IFRIC 22 nem tartalmaz alkalmazási útmutatást a monetáris és nem monetáris tételek definíciójára vonatkozóan. Az előzetesen fizetett vagy átvett pénzösszeg mind monetáris, mind nem monetáris eszközök és kötelezettségek felvételét is eredményezheti. A társaságoknak kell eldönteni, hogy az egyes tételek monetáris vagy nem monetáris természetűek. A Csoport jelenleg értékeli az új értelmezés hatását a konszolidált beszámolóra. Az alábbi szabványok, módosítások és értelmezések várhatóan nem lesznek jelentős hatással a Csoportra, amikor alkalmazásra kerülnek: IFRS 14, Szabályozott tevékenységekre képzett elhatárolások (kibocsátva 2014 januárjában; az Európai Bizottság döntése alapján az átmeneti szabvány nem kerül befogadásra). Eszközök értékesítése vagy apportálása a Befektető és Társult vagy Közös Vezetésű Vállalata között Módosítások az IFRS 10 és IAS 28 standardokhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2014 szeptemberében, és hatályos az IASB által meghatározandó időpontban vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be a szabványt, mivel a standard hatályba helyezése az IASB által határozatlan időre felfüggesztésre került). Halasztott adókövetelések nem realizált veszteségeinek elismerése Módosítások az IAS 12 standardhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2016. januárban; hatályos 2017. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be a módosítást). Közzétételi Kezdeményezés Módosítások az IAS 7 standardhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2016. januárban; hatályos 2017. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be a módosítást). Módosítások az IFRS 2, Részvényalapú kifizetés standardhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2016. júniusban; hatályos 2018. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be a módosítást). IFRS 9, Pénzügyi Instrumentumok alkalmazása az IFRS 4, Biztosítási szerződések viszonylatában Módosítások az IFRS 4 standardhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2016. szeptemberben; az EU még nem fogadta be a módosítást). A 2014-2016-os IFRS szabványok éves fejlesztése (kibocsátva 2016. decemberben; hatályos 2017. január 1-én és azt követően az IFRS 12 standardot érintő változásokra, valamint 2018. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 19
január 1-én és azt követően kezdődő üzleti évekre az IFRS 1 és IAS 28 standardot érintő változások tekintetében; az EU még nem fogadta be a módosításokat). Befektetési Ingatlanok átsorolása Módosítások az IAS 40 standardhoz kapcsolódóan (kibocsátva 2016. decemberben; hatályos 2018. január 1-én vagy azt követően kezdődő üzleti évekre; az EU még nem fogadta be a módosítást). 2.3. Konszolidáció Leányvállalatok Leányvállalatok azok a társaságok (a speciális céllal létrehozott cégeket is beleértve), amelyek pénzügyi és működési politikáját az ELMŰ Nyrt. közvetlenül vagy más tagvállalatokon keresztül közvetetten irányítani tudja, általában a szavazati jogokat biztosító részvények/üzletrészek több mint felének birtoklása révén. 2014. január 1-jétől kezdődő üzleti évtől annak értékelésekor, hogy az anyavállalat ellenőriz-e egy másik vállalatot, az IFRS 10 standard előírásait kell alkalmazni. E standard szerint, a befektető akkor rendelkezik kontrollal a befektetést befogadó cég felett, amennyiben jogosult ez utóbbi által megtermelt, változó természetű pozitív hozamra, illetve viseli a negatív hozam következményeit és képes döntéseivel a működést irányítani, így e hozamokat befolyásolni. A leányvállalatok teljes mértékben konszolidálásra kerülnek attól az időponttól, amikor az ellenőrzési jog átkerül az anyavállalathoz. Attól az időponttól kezdve, amikor az anyavállalat ellenőrzési joga megszűnik, és leányvállalata már nem minősül társult vállalkozásnak (IAS 28), illetve közös megállapodásnak (IFRS 11), a Csoport valós értéken veszi fel a megmaradt részesedés értékét, és ezt követően az IAS 39 szabályai alapján értékeli. A Csoport által megszerzett leányvállalatok értéke a felvásárlási módszer alapján kerül elszámolásra. Az IFRS 3 lehetővé teszi a felvásárolt társaságban meglévő bármely nem irányító részesedés értékelését valós értéken. Ebben az esetben a felvásárolt társaság goodwillje 100 %-ban kerül felvételre, és nem csak a felvásárló társaságra eső goodwill elismerése történik ( teljes goodwill opció). Ez az opció eseti alapon választható. Fokozatos felvásárlások esetében a felvásárolt társaság eszközeinek és kötelezettségeinek valós értéke az ellenőrzés megszerzésének időpontjában kerül meghatározásra. Ennek megfelelően a goodwill, a felvásárolt társaságban korábban meglévő részesedés felvásárlás napján érvényes valós értéke és a fizetett ellenérték, valamint a megszerzett nettó eszközök valós értéke közötti különbség, figyelembe véve a kisebbségi tulajdonosok által birtokolt nettó eszközértéket. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 20
Egy leányvállalati befektetésben levő tulajdonosi részesedés csökkenése az ellenőrzés megtartása mellett, tulajdonosok közötti tranzakciónak minősül, amelynek hatását a saját tőkében kell elszámolni. Egy leányvállalati befektetésben levő tulajdonosi részesedés csökkenése, mely az ellenőrzés elvesztésével jár, a megmaradó részesedés valós értékének újraértékelését eredményezi. A valós és könyv szerinti érték közötti különbség a részesedés kivezetésének nyeresége vagy vesztesége, amelyet az eredmény terhére kell elszámolni. A felvásárlással kapcsolatos költségeket az akvizíciótól elkülönülten költségként kell elszámolni, és nem lehet a goodwill értékében figyelembe venni. A felvásárlónak a felvásárlás időpontjában kell kötelezettségként elszámolnia a függő további kifizetések valós értékét. Amennyiben a függő további kifizetésre elszámolt kötelezettség mértéke megváltozik egy, a felvásárlás napját követő esemény következtében (pl. teljesül egy jövedelmezőségi cél), a különbözetet az eredménnyel szemben, és nem goodwill-módosításként kell elszámolni. A konszolidált beszámolóból ki kell szűrni a vállalatközi (csoporton belüli) tranzakciókat, egyenlegeket és a Csoporton belüli vállalatok közötti tranzakciók nem realizált nyereségét. A nem realizált veszteségeket sem tartalmazhatja a beszámoló, kivéve abban az esetben, ha a tranzakció során bizonyítható az átadott eszköz értékvesztése. A leányvállalatok számviteli politikája szükség esetén módosításra kerül a Csoport által alkalmazott számviteli politikának és elveknek való megfelelés érdekében. Társult vállalkozások Társult vállalkozás az a konszolidálásba teljes körűen be nem vont gazdasági társaság, ahol az anyavállalat vagy a leányvállalata jelentős befolyással rendelkezik, mértékadó, de nem ellenőrző befolyást gyakorol a gazdasági társaság üzleti és pénzügyi politikájára. Jelentős befolyás, egy befektetés pénzügyi és működési politikájával kapcsolatos döntésekben való részvétel képessége, de nem ezen politikák ellenőrzése vagy közös ellenőrzése. Amennyiben az anyavállalat közvetlenül vagy közvetve (pl. leányvállalatain keresztül) a szavazati jogok minimum 20 %-ával, de nem több, mint 50 %-ával rendelkezik, feltételezhető, hogy jelentős befolyással bír a másik vállalat felett hacsak arról külön szerződés másképpen nem rendelkezik. A társult vállalkozások bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásba vételre, és a későbbiekben tőkemódszer alapján kerülnek elszámolásra. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 21
Közös megállapodások (szerveződések) A Csoport 2014. január 1-jétől alkalmazza az IFRS 11 Közös megállapodások standardot. Közös megállapodásnak (szerveződésnek) nevezzük azokat a szerződésen alapuló kötelmeket, amely két vagy több félnek közös kontrollt biztosít. A közös irányítás az a megállapodással létrehozott helyzet, amely során a megállapodás kontrollt gyakorló résztvevői a megállapodás szempontjából lényeges kérdésekben konszenzussal döntenek. A közös megállapodásoknak két típusa van: közösen ellenőrzött tevékenységek és közös vezetésű vállalkozások. A megállapodás típusát az határozza meg, hogy normál üzletmenet mellett a megállapodás felett közös ellenőrzést gyakorló feleknek milyen jogai és kötelezettségei származnak a megállapodásból. Közösen ellenőrzött tevékenység A közösen ellenőrzött tevékenység esetén a felek a közös szerveződés által egyes kontrollált eszközei és egyes fennálló kötelezettségei kapcsán jogokat gyakorolnak, illetve felelősséggel tartoznak. A közösen ellenőrzött tevékenység során megjelenítésre kerülnek az eszközök (közösen birtokolt eszközök), kötelezettségek (közösen vállalat kötelezettségek), hozamok (közös megállapodás által előállított termékek értékesítéséből származó, a közös tevékenység által realizált hozamok), illetve ráfordítások, ideértve a közösen vállalt megállapodások ráfordításának hányadát is. A közösen ellenőrzött tevékenységű vállalkozás eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és ráfordításainak ELMŰ Csoportra eső része összevonásra kerül a konszolidált beszámoló megfelelő soraival. Amikor a Csoport eszközöket ad át, illetve értékesít a közösen ellenőrzött tevékenységű vállalkozás részére, a tranzakció tartalmának megfelelően, nyereséget vagy veszteséget csak a többi félnek a közösen ellenőrzött tevékenységű vállalkozásban lévő érdekeltsége erejéig lehet elszámolni. Amikor a Csoport eszközöket vásárol a közösen ellenőrzött tevékenységű vállalkozástól, a Csoport akkor számolja el a közösen ellenőrzött tevékenységű vállalkozással a tranzakcióból származó eredményének rá jutó részét, amikor az eszköz harmadik fél részére továbbértékesítésre kerül. Közös vezetésű vállalkozások Ha a Társaság a közös megállapodás nettó eszközeire vonatkozó jogokkal rendelkezik, akkor a megállapodás közös vezetésű vállalkozásnak minősül. A közös vezetésű vállalkozást a tulajdonostársak közösen irányítják. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 22
A közös vezetésű vállalkozások eredetileg bekerülési értéken vannak nyilvántartva, és a későbbiekben tőkemódszer alapján kerülnek elszámolásra. A Csoport közös vezetésű vállalatainak nyereségéből, illetve veszteségéből való részesedése az időszaki eredményben kerül elszámolásra (Részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből). A mozgások halmozott értéke a befektetés könyv szerinti értékével szemben kerül elszámolásra. A befektetéstől kapott osztalék csökkenti a befektetés könyv szerinti értékét. Szükség lehet a könyv szerinti érték módosítására a befektetőnek a befektetésben lévő arányos érdekeltségének olyan módosulása miatt is, amikor a befektetés saját tőkéjének változásai nem az időszaki eredményben kerültek elszámolásra. Ilyen változások keletkezhetnek az ingatlanok, gépek, berendezések és befektetések átértékeléséből és az üzleti kombinációk során felmerülő különbözetek módosításaiból. Ezek a változások közvetlenül a befektető tőkéjében kerülnek elszámolásra. Amennyiben a Csoportra jutó negatív eredmény meghaladja a részesedés értékét, a negatív eredmény mértékéig értékvesztés kerül elszámolásra akkor, ha a Csoportnak kötelezettsége van a tőkepótlásra. Ki kell szűrni a beszámolóból a Társaság és közös vezetésű vállalkozása közötti tranzakciókhoz kapcsolódó nem realizált nyereséget a Társaság közös vezetésű vállalkozáson belüli részesedésének megfelelő mértékben. A nem realizált veszteségeket csak abban az esetben tartalmazhatja a beszámoló, ha a tranzakció során bizonyítható az átadott eszköz értékvesztése. A közös vezetésű vállalkozások számviteli politikája módosításra került a Csoport által alkalmazott számviteli politikának és elveknek való megfelelés érdekében. 2.4. Szegmensek szerinti jelentés A működési szegmens a gazdálkodó egység olyan alkotóeleme: a) amely bevételekkel és kiadásokkal (ideértve az ugyanazon gazdálkodó egység más alkotóelemeivel folytatott ügyletekhez kapcsolódó bevételeket és kiadásokat is) járó üzleti tevékenységet folytat; b) amelynek működési eredményeit a gazdálkodó egység fő működési döntéshozója rendszeresen felülvizsgálja annak érdekében, hogy döntést hozzon a szegmenshez rendelendő forrásokról, és hogy értékelje teljesítményét; valamint c) amely szinten rendelkezésére állnak a vonatkozó pénzügyi információk. A gazdálkodó egység fő működési döntéshozója a vezető testület, az Igazgatóság. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 23
Az IFRS 8 Működési szegmensek standardban a menedzsment megközelítés érvényesül, vagyis a működési szegmenseket a döntéshozók, felelősök szemszögéből kell meghatározni. Ennek megfelelően, valamint a mennyiségi küszöbértékek figyelembevételével a Csoport az alábbi bemutatandó szegmenseket határozta meg: Hálózati tevékenység, Értékesítési tevékenység, Egyéb tevékenység: az ELMŰ Nyrt. központi, irányítási tevékenysége, valamint a hálózati és értékesítési tevékenységhez nem hozzákapcsolható vállalkozások (ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft., BDK Kft.) tevékenysége. A működési szegmensek meghatározása az igazgatóság döntésének megfelelően, a magyar Villamos Energia Törvénynek és az EU-direktíváknak, a tevékenység független szegmensek szerinti elkülönített bemutatásáról szóló előírásai figyelembe vételével történt. A Csoport tevékenységének meghatározó részét Magyarországon, míg egy bizonyos részét Romániában folytatja, ezért az IFRS 8 standard értelmében két elkülönülő földrajzi területen működik. 2.5. Külföldi pénzértékek átváltása Funkcionális és közzétételi pénznem A Csoporthoz tartozó egyes társaságok pénzügyi beszámolóiban szereplő tételek az adott társaság elsődleges gazdasági környezetének pénznemében vannak beállítva (funkcionális pénznem). A konszolidált pénzügyi beszámoló magyar forintban készül, amely az anyavállalat funkcionális és közzétételi pénzneme is egyben. Tranzakciók és egyenlegek A külföldi devizában felmerülő tranzakciók a teljesítés időpontjában érvényes árfolyamokon kerülnek átszámításra a funkcionális pénznemre. A kölcsönökkel és készpénzzel vagy rövid futamidejű könnyen készpénzzé tehető befektetésekkel összefüggő árfolyamnyereség vagy -veszteség az időszaki eredményben a pénzügyi műveletek bevételei vagy a pénzügyi műveletek ráfordításai között szerepel. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 24
Minden egyéb árfolyamnyereség vagy -veszteség az időszaki eredményben az egyéb üzemi ráfordítások vagy bevételek között szerepel. Átváltási árfolyamok változásának hatásai (IAS 21) Egy gazdálkodó egység külföldi tevékenység végzése esetén tranzakcióit a funkcionális pénznemtől eltérő pénznemben értékeli vagy külföldön végez tevékenységet, egy külföldi vállalkozásba fektet be. Az IAS 21 standard megkülönböztet monetáris és nem monetáris eszközöket. A monetáris elemeket a pénzügyi kimutatások fordulónapján érvényes árfolyamon, a nem monetáris elemeket historikus árfolyamon kell értékelni. A Csoport az eltérő funkcionális devizanemben (RON-ban) vezetett román leányvállalat (RWE Energie S.R.L) értékeit a mérleg fordulónapjára vonatkozóan átértékelte. A záró árfolyam módszert alkalmazva az átfogó eredményt képező tételeket átlag árfolyamon, a saját tőke egyéb elemeit, valamint az eszközöket és a kötelezettségeket záró árfolyamon számolja át a Csoport a konszolidált beszámoló közzétételi pénznemére. 2.6. Ingatlanok, gépek és berendezések A Ingatlanok, gépek és berendezések között a mérlegben azokat a rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett anyagi eszközöket (földterület, telek, épület, egyéb építmény, műszaki berendezés, gép, jármű, üzemi és üzleti felszerelés, egyéb berendezés, ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok) kell kimutatni, amelyek tartósan közvetlenül vagy közvetett módon szolgálják a Csoport tevékenységét. Itt kell kimutatni a beruházásokat is. Bekerülési érték Az eszköz bekerülési (beszerzési, előállítási) értéke az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig felmerült, az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolható tételek együttes összege. A bekerülési (beszerzési) érték az engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételárat, továbbá az eszköz beszerzésével, üzembe helyezésével, raktárba történt beszállításával kapcsolatban felmerült szállítási és rakodási, alapozási, szerelési, üzembe helyezési, közvetítői tevékenység ellenértékét, díjait, a bizományosi díjat, a beszerzéshez kapcsolódó adókat és adójellegű tételeket és a vámterheket, valamint a kapcsolódó hitelfelvételi költségeket foglalja magában. Később felmerült költségek csak akkor kerülnek az eszköz könyv szerinti értékében figyelembe vételre, illetve külön eszközként nyilvántartásba, ha valószínű, hogy az adott tétel jövőbeni gazdasági előnyöket biztosít a Csoport számára, és a tétel költsége megbízható módon megállapítható. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 25
Az összes egyéb javítási és karbantartási költség a felmerülés időpontjában ráfordításként kerül elszámolásra az időszaki eredményben. Bekerülést követő értékelés A Csoport az ingatlanok, gépek és berendezések értékelése során a bekerülési érték modellt alkalmazza. Az ingatlanok, gépek és berendezések értékelése az éves mérlegben az értékcsökkenési leírással és értékvesztéssel csökkentett szükség szerint az elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. Az ingatlanok, gépek és berendezések állományának döntő részét a hálózati eszközök teszik ki, és azok jellegéből adódóan, ezen eszközöknél a Csoport nulla maradványértékkel számol. A többi eszköz maradványértéke a gyakorlatban nem jelentős, ezért ezen eszközöknél is nulla maradványértékkel számolunk. Az eszközök maradványértéke és hasznos élettartama minden egyes mérlegfordulónapon felülvizsgálat alá és szükség esetén módosításra kerül. A Csoport az ingatlanok, gépek és berendezések értékcsökkenési leírásánál hasznos élettartam meghatározásával a lineáris elszámolási módszert alkalmazza, az egyes eszközkategóriák alábbi becsült hasznos élettartama alapján: Épületek (hosszú élettartam) (*) 50 év Épületek (közepes élettartam) (*) 33,3 év Épületek (rövid élettartam) (*) 16,7 év Egyéb építmények (alagút, földalatti építmény, erőművi csatorna) 25 év Egyéb építmények (hálózaton kívüli vezetékek) 20 év Egyéb építmények (üzemen belüli saját köz- és térvilágítási berendezés) 25 év Egyéb építmények (terek, udvarok, utak kiképzése, burkolása) 16,7 év Egyéb építmények (parkok, sportpályák, pihenő területek kiképzése) 50 év Hálózat 12,5-25 év Transzformátor-állomás, alállomás 14,3-20 év Gépek, berendezések, felszerelések 1-10 év Informatikai technikai eszközök 3 év Járművek 5 év (*) Élettartam: Hosszú élettartam: beton és vasbeton, égetett tégla, kő és acélszerkezet alállomási épületek, irodai épületek Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 26
Közepes élettartam: könnyűacél és egyéb fémszerkezet, bauxit beton salakblokk szerkezet pl. Raktár épületek vagy garázsok Rövid élettartam: deszkaszerkezet (faházak) Az épületek, egyéb építmények és a hálózatok a 7.1. fejezetben található mozgástáblában az ingatlanok oszlopában, a transzformátor-állomások és alállomások a műszaki berendezések, gépek, járművek oszlopában, az informatikai technikai eszközök az egyéb berendezések, felszerelések, járművek oszlopában szerepelnek. A gépek, berendezések, felszerelések és járművek a tevékenységüktől függően megtalálhatók mind a műszaki, mind az egyéb berendezések, gépek, felszerelések és járművek oszlopában. Egy eszköz értékcsökkenése akkor kezdődik, amikor az eszköz használatra készen áll, azon a helyszínen és helyzetben van, amelyben a menedzsment által kívánt módon működtetni lehet. Az eszközök értékcsökkenése a következő két időpont közül a korábbi bekövetkezése esetén fejeződik be: ha az eszköz értékesítési célú eszközök közé átsorolásra vagy kivezetésre kerül. A jelentősebb felújítások értéke az érintett eszközök fennmaradó hasznos élettartama alatt vagy a következő jelentős felújítás időpontjáig tartó időszak alatt kerül elszámolásra, attól függően, hogy a kettő közül melyik a rövidebb időtáv. A Csoport a beruházásokra és a földterületekre nem számol el értékcsökkenést. Abban az esetben, ha egy eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint a megtérülő értéke, az eszköz értéke azonnal leírásra kerül a megtérülő értéknek megfelelő összegre. Az ingatlanok, gépek és berendezések értékesítése során a könyv szerinti értékhez viszonyítva különbözet keletkezhet. Az ebből eredő nettó nyereséget vagy nettó veszteséget egyéb üzemi bevételként, illetve egyéb üzemi ráfordításként kell elszámolni. 2.7. Immateriális javak Az immateriális javak között a mérlegben a fizikai megjelenés nélküli nem-monetáris eszközöket (vagyoni értékű jogokat, szellemi termékeket) kell kimutatni. Az immateriális javak nyilvántartása a mérlegben az értékcsökkenési leírással és értékvesztéssel csökkentett szükség szerint az elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A Csoport számviteli politikájának megfelelően az immateriális javak értékelése nulla maradványérték figyelembe vételével történik. Az immateriális javak hasznos élettartama 3-5 év, amely a szerződések Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 27
alapján egyedileg kerül meghatározásra. Minden egyes mérlegfordulónapon a Csoport felülvizsgálja, és szükség esetén módosítja a hasznos élettartamot. a) Vagyoni értékű jogok A vagyoni értékű jogok bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. A meghatározott élettartam alapján kiszámított értékcsökkenési leírással csökkentett értékben szerepelnek a nyilvántartásban. b) Szellemi termékek A vásárolt számítógépes szoftverek és licencek a felmerült beszerzési és telepítési költségek alapján kerülnek aktiválására. A bekerülési érték az eszköz hasznos élettartama során kerül leírásra. 2.8. Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak értékvesztése Azon immateriális javaknál, ahol a beszerzés időpontjában a hasznos élettartam nem határozható meg, az értékvesztés vizsgálata évente történik. Az értékcsökkenésre kerülő eszközök esetében az értékvesztés vizsgálatára és elszámolására akkor kerül sor, amikor a körülmények változásai, illetve bizonyos események arra utalnak, hogy az eszköz könyv szerinti értéke esetlegesen nem realizálható. Értékvesztésként az az összeg kerül elszámolásra, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja a megtérülő értéket. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabb. Az értékvesztés megbecslése szempontjából az eszközöket azon a legalacsonyabb szinten csoportosítjuk, amelyen külön azonosítható cash inflow-k léteznek (pénzgeneráló egységnek minősülnek). A Csoport a legkisebb pénzgeneráló egységnek az IFRS 8 alapján meghatározott összevonás előtti működési szegmenset tekinti. A Csoport minden mérlegfordulónapon felméri, hogy van-e bármilyen jelzés arra, hogy a korábbi években egy eszközre elszámolt értékvesztés miatti veszteség már nem áll fenn, vagy csökkent. Ha létezik bármilyen jelzés, a Csoport felbecsüli az eszköz megtérülő értékét. Az értékvesztés miatti veszteség visszaírása legfeljebb az elszámolt értékvesztés összegéig történhet, az ezen időszakban elszámolandó terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 28
2.9. Pénzügyi eszközök Pénzügyi eszközök kategorizálása A Csoport a pénzügyi eszközök között a következő kategóriákat különbözteti meg: a) az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközök, b) kölcsönök és követelések, c) értékesíthető pénzügyi eszközök, d) lejáratig tartott értékpapírok. A pénzügyi eszközök annak alapján kerülnek besorolásra, hogy milyen célból történt az eszköz vásárlása. A pénzügyi eszközök besorolását a Csoport határozza meg a mérlegbe történő felvételkor, majd ezt minden fordulónapon felülvizsgálja. A Csoportnak a 2016-os és a 2015-ös évek egyikében sem volt lejáratig tartott értékpapírja. a) Az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközök Ebbe a kategóriába két alkategória tartozik: a kereskedési célú pénzügyi eszközök, valamint az eredetileg valós értéken, az eredményen keresztül elszámolt pénzügyi eszközök. A Csoport azokat a pénzügyi eszközöket sorolja ebbe a kategóriába, amelyeket elsősorban rövidtávon történő értékesítés céljából vásárolt, vagy amelyeket így minősített. A származékos ügyletek szintén ebbe a kategóriába tartoznak. A származékos (derivatív) ügyletek olyan pénzügyi instrumentumok, melyeknek értéke egy mögöttes tényező értékének változása miatt változik (kamatláb, árfolyam, index). Ezek az ügyletek nem vagy csak csekély kezdeti befektetést igényelnek, elszámolásuk, pénzügyi rendezésük egy későbbi időpontban történik meg. A származékos ügyletek kereskedési céllal tartott eszközök, hacsak nem teljesítik a fedezeti elszámolás kritériumait, mert akkor fedezeti ügyletnek minősülnek. A derivatív pénzügyi eszközök kezdetben és a későbbiek folyamán is valós értéken kerülnek kimutatásra. A pénzügyi derivatívák valós értékének változását az egyéb üzemi bevétel/ráfordítás terhére kell elszámolni, amennyiben a mérlegben el nem ismert fedezeti kapcsolat üzemgazdaságilag egy működési tranzakciót kell, hogy biztosítson. A Csoportnál származékos ügyletek csak az ELMŰ Nyrt.-nél és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-nél jelennek meg. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 29
b) Kölcsönök és követelések A kölcsönök és követelések olyan pénzügyi eszközök, amelyek meghatározott vagy meghatározható visszafizetésekkel rendelkeznek, és amelyeket semmilyen aktív piacon nem jegyeznek. Akkor keletkeznek, amikor a Csoport közvetlenül pénzt, árut vagy szolgáltatást ad, illetve nyújt egy vevőnek, de nem célja a követeléssel kereskedni. Kimutatásuk a forgóeszközök között történik, kivéve a mérleg fordulónapja után 12 hónapnál hosszabb lejáratúakat, amelyek a befektetett eszközök között kerülnek besorolásra. A rövid lejáratú kölcsönök az egyéb követelések között szerepelnek a mérlegben. c) Értékesíthető pénzügyi eszközök Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeket a Csoport eredetileg ebbe a kategóriába sorolt, vagy amelyeket nem sorolt semmilyen más kategóriába. Kimutatásuk a befektetett eszközök között történik, kivéve azokat, amelyeket a Csoport a mérleg fordulónapjától számított 12 hónapon belül értékesíteni szándékozik. Mérlegben történő megjelenítés és értékelés A pénzügyi eszköz-vásárlások és -értékesítések szerződéskötéskor kerülnek elszámolásra, amely az az időpont, amikor a Csoport az eszköz vételére vagy eladására kötelezettséget vállal. A pénzügyi eszközök bekerülési értéke a tranzakciós költségekkel növelt valós érték. Ez minden olyan pénzügyi eszközre érvényes, amelyek elszámolása nem az eredményen keresztül, valós értéken történik. A pénzügyi eszközök attól az időponttól kerülnek kivezetésre, amikor a pénzügyi eszközből származó cash flow-ra való jog megszűnik, vagy átruházásra kerül, és a Csoport lényegében a tulajdonlással kapcsolatos minden jogról és haszonról lemondott. Az értékesíthető pénzügyi eszközök és az eredményen keresztül valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök nyilvántartása valós értéken történik. A kölcsönök és követelések nyilvántartása az amortizált bekerülési értéken történik az effektív kamat módszer alkalmazásával. Az eredményen keresztül valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök kategórián belül a valós érték változásából származó nem realizált nyereségek és veszteségek az időszaki eredményben kerülnek elszámolásra a felmerülésük időszakában. Az értékesíthető pénzügyi eszközökhöz sorolt tőkeinstrumentumok valós értékének változásából származó nem realizált nyereségek és veszteségek elszámolása az egyéb átfogó jövedelemben történik. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 30
Ha az értékesíthető pénzügyi eszközökhöz sorolt értékpapírok eladásra kerülnek, vagy értékvesztés következik be, a halmozott valósérték-módosítások az időszaki eredményben, a pénzügyi műveletek eredményében kerülnek elszámolásra. Az értékesíthető pénzügyi eszközök utáni kamatok a pénzügyi műveletek bevétele soron kerülnek kimutatásra. Értékvesztés elszámolása a pénzügyi eszközök esetében A Csoport minden egyes mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték valamely pénzügyi eszköz, illetve eszközcsoport értékvesztésére. A vevőkkel szembeni követelések értékvesztése abban az esetben kerül lekönyvelésre, ha objektív bizonyíték van arra, hogy a Csoport nem lesz képes realizálni az összes esedékes összeget a követelésekre vonatkozó eredeti feltételeknek megfelelően. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeni pénzbevétel tényleges kamatlábbal diszkontált jelenértéke közötti különbséggel egyenlő. Az értékvesztés a múltbeli tapasztalatok alapján kerül kiszámításra, és ezzel csökken a követelés könyv szerinti értéke. Az értékvesztés összege az időszaki eredményben kerül elszámolásra az egyéb üzemi ráfordítások között. A Csoport a számviteli politika alapján a vevők értékvesztésének elszámolását villamosenergia-vevők, rendszerhasználati díjas vevők, egyéb vevők, valamint jogi útra terelt peres vevői körre bontja. A Csoport a villamosenergia-vevőkön belül, az üzleti fogyasztói körre egyedi minősítés alapján, valamint a további fogyasztói körök esetén pedig csoportos minősítés alapján számol értékvesztést. A Csoport minden mérlegfordulónapon felméri, hogy van-e bármilyen jelzés arra, hogy a korábbi években egy eszközre elszámolt értékvesztés miatti veszteség már nem áll fenn, vagy csökkent. Ha létezik bármilyen jelzés, a Csoport felbecsüli az eszköz megtérülő értékét. Az értékvesztés miatti veszteség visszaírása legfeljebb az eszköz eredeti értékéig történhet, amely az időszaki eredményben az egyéb üzemi ráfordítások értékét csökkenti. 2.10. Készletek A készletek olyan eszközök, amelyeket a Csoport - a szokásos üzleti tevékenység keretében történő értékesítési céllal szerzett be, - amelyeket az értékesítendő termékek előállítása vagy a szolgáltatások nyújtása során fognak felhasználni (anyagok). A készleteket a beszerzési költség (bekerülési érték) és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbikon kell értékelni. A nettó realizálható érték a szokásos üzleti körülmények alapján becsült Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 31
értékesítési ár, levonva abból az értékesítéshez kapcsolódó közvetlen költségeket. A beszerzési költség a súlyozott átlagár módszer alapján kerül megállapításra. 2.11. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek A pénz és pénzeszköz-egyenértékesek a készpénzt és a látra szóló betéteket foglalják magukban. A pénzeszközök amortizált bekerülési költségen kerülnek értékelésre. A pénzeszközök további részletezését a 7.10. fejezet mutatja be. 2.12. Saját tőke A Társaság alaptőkéje (törzstőkéje) azonos tagsági jogokat biztosító törzsrészvényekből áll. A Csoport visszavásárolt saját részvénnyel nem rendelkezik. 2.13. Kapott kölcsönök A kölcsönök a mérlegbe történő bekerüléskor valós értéken kerülnek elszámolásra, csökkentve az ügyletek felmerült tranzakciós költségével. A felvett kölcsönök a későbbiekben amortizált bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben, a kapott összeg (tranzakciós költségek nélkül) és a visszafizetendő összeg közötti esetleges eltérések az időszaki eredményben kerülnek elszámolásra a kölcsön időtartama alatt, az effektív kamat módszer alapján. A felvett kölcsönök a rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelnek a mérlegben, kivéve akkor, ha a Csoportnak feltétel nélküli joga van arra, hogy a kötelezettség kiegyenlítését a mérleg fordulónapjától számított 12 hónapon túlra halassza el. 2.14. Szállítói kötelezettségek A Csoport a szállítói kötelezettségeket könyv szerinti (bekerülési) értéken tartja nyilván. Ez az érték a kapott árukért és szolgáltatásokért a jövőben fizetendő ellenszolgáltatás piaci értéke. 2.15. Tárgyévi társasági adókötelezettség és halasztott adó A Csoport a nyereségadók között mutatja ki a társasági adót, a Robin Hood adót, a helyi iparűzési adót és az innovációs járulékot, kiegészítve a tárgyévi halasztottadó-változással. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 32
A helyi iparűzési adó és az innovációs járulék alapja is egyfajta nettó eredmény: az árbevétel csökkentve bizonyos elszámolható költségekkel. Halasztott adó az eszközök és források adóalapként figyelembe vett és a konszolidált pénzügyi beszámolóban nyilvántartott értékei közötti átmeneti eltérésekre vonatkozóan kerül elszámolásra, az úgynevezett kötelezettség módszer alapján. Nem kerül elszámolásra halasztott adó abban az esetben, ha az egy olyan eszköz vagy forrás kezdeti elszámolásához kapcsolódik kivéve az üzleti kombináció esetében, amely az adott tranzakció idején sem a számviteli, sem az adóköteles eredményre nincs hatással. A halasztott adó mértéke a mérleg fordulónapjáig törvénybe iktatott és a kapcsolódó halasztott adókövetelés realizálásakor, illetve a halasztott adókötelezettség rendezésekor várhatóan érvényes adókulcsok (és törvények) alapján kerül megállapításra. A halasztott adókövetelések olyan összegben kerülnek elszámolásra, amilyen mértékben valószínű, hogy jövőbeni adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti eltérések felhasználhatóak. Halasztott adó kerül elszámolásra a leányvállalatokban, közös vezetésű vállalatokban és társult vállalatokban lévő befektetésekhez kapcsolódóan felmerülő átmeneti eltérések miatt, kivéve abban az esetben, ha az átmeneti eltérés ellentételezésének ütemezését a Csoport kontrollálja, és valószínű, hogy az átmeneti eltérés a belátható jövőben nem fordul vissza. A halasztott adókövetelés és -kötelezettség összevontan kerül kimutatásra a mérlegben, ha a követelés és kötelezettség azonos adóhatósággal kapcsolatos, és azonos társaságnál keletkezik, vagy a tagvállalatok között ellentételezésre van lehetőség. A nyereségadó és az adóváltozások hatása a 7.6. és a 8.9. fejezetben kerül bemutatásra. 2.16. Munkavállalói juttatások A munkavállalói juttatások közé tartoznak: a bérek fizetések és a kapcsolódó társadalombiztosítási járulékok, nyugdíj, a rövid távú fizetett távollétek (szabadság, betegszabadság), amikor a távollétek várhatóan a munkavállaló által nyújtott munka időszakának végét követő 12 hónapon belül megvalósulnak, nyereségrészesedések és jutalmak (bónuszok), amennyiben 12 hónapon belül fizetendőek a munka időszakát követően, nem pénzben nyújtott juttatások a meglévő munkavállalók részére. A munkavállalói juttatás keretében nyújtott támogatások az alábbi formákban valósulnak meg. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 33
a) Végkielégítés Végkielégítés kifizetésére akkor kerül sor, ha a munkaviszony a nyugdíjazás szokásos időpontja előtt munkáltatói rendes felmondással megszűnik, illetve ha a munkavállaló vállalja az önkéntes kilépést ilyen juttatás fejében. A Csoport abban az esetben számol el végkielégítési juttatásokat, ha az érintett felé kommunikálja azon nyilvánvaló szándékát, hogy megszünteti bizonyos alkalmazottai munkaviszonyát az erre vonatkozó részletes, formális szabályok szerint, a visszavonás lehetősége nélkül, illetve ha az önkéntes kilépések ösztönzése érdekében ajánl fel végkielégítést. A mérleg fordulónapjától számított 12 hónapon túl esedékes juttatások diszkontált jelenértéken szerepelnek a mérlegben. A végkielégítésben részesülők létszáma az előző évek fluktuációjának, a munkáltatói rendes felmondás a kilépők arányában, ezen belül a végkielégítésre jogosultak létszáma, várható szervezetkorszerűsítés és a minőségi cserék gyakoriságának figyelembevételével tervezhető. A Csoport a végkielégítéssel kapcsolatos költségeket a személyi jellegű ráfordítások között számolja el. b) Kedvezményes alkalmazotti tarifa A Gazdasági és Közlekedési Miniszter 116/2007. (XII.29.) GKM rendelete (a villamosenergia-iparban fennálló vagy eltöltött munkaviszonnyal összefüggésben igénybe vehető villamosenergia-vásárlási kedvezményről) értelmében a villamosenergia-ipari C tarifa 2007. december 31-i dátummal megszűnt. Helyette 2008. január 1-jei hatállyal a villamosenergia-iparban fennálló vagy eltöltött munkaviszonnyal összefüggésben igénybe vehető villamosenergia-vásárlási kedvezmény lépett életbe. A rendelet szerint a kedvezményes villamosenergia-fogyasztásban részesülők az egyetemes szolgáltatótól vásárolt villamos energiát két, általuk választott felhasználási helyen az egyetemes szolgáltatási díjnál alacsonyabb áron vételezhetik. A kedvezményesen vételezhető villamos energia mennyisége évente a két felhasználási helyen összesen legfeljebb 15 000 kwh, amelyen belül a második kedvezményes felhasználási helyen naptári évenként legfeljebb 2 500 kwh vehető igénybe. Az első kedvezményes felhasználási helyen a kedvezményes villamosenergia-díj az éves villamos energia fogyasztásától függően a jogosult számára a villamos energiát értékesítő egyetemes szolgáltató kedvezmény igénybevétele nélküli egyetemes szolgáltatási díjának az alábbiakban meghatározott százaléka: Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 34
Kedvezményes fogyasztás mértéke Kedvezményes villamosenergia-díj az egyetemes szolgáltató részére egyébként fizetendő díj százalékában 0 kwh-tól 6 000 kwh-ig 37% 6 000 kwh-tól 9 000 kwh-ig 40% 9 000 kwh-tól 12 000 kwh-ig 50% 12 000 kwh-tól 15 000 kwh-ig 60% 2. fogyasztási helyen: 0 kwh-tól 2 500 kwh-ig 60% A második kedvezményes felhasználási helyen vételezett villamos energia díja az egyébként fizetendő egyetemes szolgáltatási díj 60 %-a. A kedvezményes fogyasztás feletti részért a jogosultnak a kedvezményre nem jogosult lakossági fogyasztóra egyébként vonatkozó egyetemes szolgáltatói díjat kell megfizetnie. A kedvezmény nem vehető igénybe a szakaszosan is biztonságosan üzemeltethető, külön mért, vezérelt elosztóhálózati áramkörre fixen, nem dugaszolhatóan csatlakoztatott felhasználói berendezés fogyasztására. A villamosenergia-piac teljes megnyitását követően az egyetemes szolgáltatók látják el kedvezményes árú villamos energiával az erre jogosultakat. Az egyetemes szolgáltató részére egyébként fizetendő díj és a kedvezményes díj közötti különbözetet a finanszírozók térítik meg. Aktív munkavállalók esetén a finanszírozó a jogosultat foglalkoztató, munkáltatói listán szereplő munkáltató kivéve a munkáltatói listán szereplő szakszervezetek alkalmazottait, a villamosenergia-ipari özvegyek esetében a finanszírozó rendeletben szabályozott feltételek esetén az elhunyt jogosult volt munkáltatója. Egyéb esetben többségében nyugdíjas jogosultak az átviteli rendszerirányító (MAVIR Zrt.) téríti meg a VET (Villamos energia törvény) 147. (1) bekezdés b) pontja szerint beszedett pénzeszközökből. Az egyetemes szolgáltató a térítésre kötelezettekkel egyedi nyilvántartás alapján a rendeletben szabályozott módon számol el. A kedvezményes alkalmazotti tarifa és az egyébként fizetendő egyetemes szolgáltatói díj közötti különbség a Csoportnak villamos energia árbevétel-kiesést okoz, amelynek hatása - 2016. évben: 148, - 2015. évben: 92. A Csoport a fenti árbevétel-kiesésre a 2015-ös és a 2016-os évek egyikében sem képzett céltartalékot. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 35
c) Dolgozóknak adott kölcsön A dolgozói és menedzser-kölcsönöket bekerüléskor valós értéken kell a könyvekbe felvenni, majd a további értékelések során az effektív kamatláb módszerével amortizált bekerülési értéken kell nyilvántartani. 2.17. Céltartalékok és függő kötelezettségek A környezet helyreállítására, átszervezésre, peres ügyekből származó jogi kötelezettségekre, jövőbeni kötelezettségekre és személyi jellegű ráfordításokra vonatkozó céltartalékok akkor kerülnek képzésre, ha - a Csoportnak múltbeli események nyomán jogi vagy hallgatólagos kötelezettsége van, - inkább valószínű, mint nem, hogy források elvonására lesz szükség a kötelezettség rendezéséhez, - az összeg megbízhatóan megbecsülhető. A környezetvédelmi céltartalék elszámolása jogszabályi előírások és szakértői tanulmányok alapján történik. A céltartalékok a mérleg fordulónapján meglévő kötelezettségek teljesítéséhez szükséges kiadások vezetés által becsült összegének jelenértékén vannak értékelve. A jelenérték meghatározásához használt (adó előtti) diszkontláb figyelembe veszi a pénz időértékére vonatkozó aktuális piaci becsléseket és a kötelezettséghez kapcsolódó kockázatokat. Több hasonló kötelezettség esetén a rendezéshez szükséges forráselvonás valószínűsége az azonos csoportba sorolt kötelezettségek egésze alapján kerül megállapításra. Céltartalék képzésére akkor is sor kerül, ha az azonos osztályba sorolt kötelezettségek bármelyike esetében csak kicsi a valószínűsége a forráselvonásnak. A Csoport az 5 millió Ft-os összeghatár alatti, peres ügyekkel kapcsolatos kötelezettségekre csoportos céltartalék képzést alkalmaz. Alapját a Csoport ellen irányuló kötelezettségek összesített értéke képezi. Az 5 feletti peres ügyekkel kapcsolatos kötelezettségekre a Csoport egyedi (ügyiratonkénti) elbírálással képez céltartalékot. A személyi jellegű céltartalékok képzése és felhasználása az időszaki eredményben a személyi jellegű ráfordítások között kerül elszámolásra. (Lásd további információt a 8.5. fejezetben.) Az egyéb céltartalékok képzése és felhasználása az időszaki eredményben az egyéb üzemi ráfordítások között kerül elszámolásra. (Lásd további információt a 8.6. fejezetben.) Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 36
2.18. Árbevétel elszámolása Az értékesítés árbevételét az értékesített termék vagy szolgáltatás kapott ellenértékének valós értékén kell elszámolni, és nem tartalmazhatja a kapcsolódó adókat (áfa), kedvezményeket és az adott engedményeket. Halasztott fizetés esetén, jelenértéken kell elszámolni. A bevétel elszámolásának feltétele a vevő által elfogadott, elismert termékértékesítéshez, szolgáltatás teljesítéséhez kapcsolódik. Az anyavállalat és a konszolidációs körbe bevont leányvállalat közötti értékesítésekből származó bevételek az átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás soraiból kiszűrésre kerülnek. Az átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás értékesítés árbevétele sora az energiaadóval csökkentett értéket tartalmazza. a) Villamos energia értékesítése A villamosenergia-értékesítés árbevétele tartalmazza a mérőleolvasás, illetve átalánydíjas megállapodás alapján kibocsátott számlák ellenértékét és a még ki nem számlázott, de már elfogyasztott villamos energia időbeli elhatárolását. A villamosenergia-árbevétel a fogyasztók teljes körére történő elhatárolása, becslése az előző hónap elhatárolási adatainak, valamint a tárgyévi prognózis és az éves leolvasás figyelembe vételével havonta történik az előző évek tapasztalatai alapján kialakított modell segítségével. A modell alapján kiszámított elhatárolandó árbevételt különböző statisztikai és egyéb módszerekkel rendszeresen ellenőrzi az Értékesítési Gazdasági Igazgatóság. b) Rendszerhasználati díj árbevétele A rendszerhasználati díj árbevétele tartalmazza azon, a Csoporton kívüli fogyasztók által fizetett díjat, amely a Csoport hálózatán történő áramvételezés esetén kerül kiszámlázásra. Csoporton kívüli hálózati engedélyes (3. feles) társaságtól vásárolt és villamosenergia-fogyasztók részére továbbszámlázott rendszerhasználati díjak a Csoport konszolidált IFRS beszámolójában nettó módon kerülnek kimutatásra, mivel a Csoport tevékenysége e tekintetben ügynöki tevékenységnek minősül. Akkor minősül eredeti kötelezettnek egy fél, ha a szolgáltatás értékesítéséhez kapcsolódó lényeges kockázatok és hasznok hozzá kapcsolódnak (IAS 18. App 1.21). A jelenleg hatályos standard, jogszabály és üzleti modell alapján a rendszerhasználati díjak elszámolásakor a Csoport a nettó elszámolás módszerét alkalmazza. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 37
c) Csatlakozási díjból származó bevételek A fogyasztóknak csatlakozási díjfizetési kötelezettségük van, amikor a villamosenergia-hálózathoz csatlakoznak, a hálózat bővítésének tényleges költsége alapján. Ezekből a csatlakozási díjakból származó összeg elhatárolásra kerül, és csak az érintett eszköz hasznos élettartamával arányosan kerül árbevételként elszámolásra. Az elhatárolt csatlakozási díjak a mérlegben a halasztott bevételek között szerepelnek. A csatlakozási díj megfizetésével a fogyasztó az adott csatlakozási ponton jogot szerez a rendelkezésre álló teljesítmény igénybevételére, amely jogosultság a fogyasztási hellyel együtt átruházható. A rendelet (76/2011. (XII. 21.) NFM rendelet) szerint a csatlakozási díjakat (korábban hálózatfejlesztési hozzájárulásokat) a Csoport a hálózati beruházásokra használja fel. d) Egyéb árbevétel Az egyéb árbevétel jelentős részét a következő, rendszeresen jelentkező árbevételek alkotják: - Az anyag- és áruértékesítésből származó árbevétel akkor kerül elszámolásra, amikor a Csoport átadja az anyagokat és árukat a vevőnek, a vevő elfogadta a termékeket, és az áruhoz kapcsolódó követelés behajthatósága kellő módon biztosított. A Csoport az anyag- és áruértékesítésből származó árbevételek között számolja el többek között az alvállalkozóknak értékesített hálózatépítéshez felhasznált anyagok, fogyasztásmérők eladásából származó árbevételeit. - A szolgáltatások (például: számviteli, pénzügyi) értékesítéséből származó árbevételek abban az időszakban kerülnek elszámolásra, amikor a szolgáltatások teljesülnek. Ezen szolgáltatások értéke a ténylegesen nyújtott szolgáltatás összes teljesítendő szolgáltatáson belüli aránya alapján kerül megállapításra, mint például a közös vezetésű vállalkozásokkal szemben elszámolt árbevétel. 2.19. Lízingelszámolások a) Amikor a Csoport a lízingbevevő Az olyan eszközlízingek, amelyek keretében lényegében minden kockázat és haszon átruházódik a Csoportra, a pénzügyi lízingek között kerülnek elszámolásra. A pénzügyi lízing ügyletek a lízing kezdetekor aktiválásra kerülnek a lízingelt eszköz valós értéke és a minimális lízingdíjak jelenértéke közül az alacsonyabbik értéken. Minden lízingfizetési részlet felosztásra kerül a nyilvántartott bérletidíj-fizetési kötelezettség és a finanszírozási díj között olyan módon, hogy az egyes időszakokban jelentkező kötelezettségek összegére egy állandó kamatláb vonatkozzon. A nyilvántartott bérletidíj-fizetési kötelezettségek a finanszírozási díjak nélkül az egyéb hosszú Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 38
lejáratú kötelezettségek között szerepelnek. A finanszírozási díj kamat eleme az időszaki eredményben (pénzügyi műveletek ráfordítása) kerül elszámolásra a bérleti időszak során, olyan módon, hogy a fennálló, fennmaradó fizetési kötelezettség egyenlegére állandó időszaki kamatláb vonatkozzon minden egyes időszakban. A pénzügyi lízing keretében megszerzett ingatlanok, gépek és berendezésekre értékcsökkenés kerül elszámolásra az eszköz hasznos élettartama és a haszonbérlet időtartama közötti rövidebb időszak figyelembe vételével. Az olyan működési lízingek, amelyek keretében a bérbeadó lényegében a tulajdonjoghoz kapcsolódó minden kockázatot és hasznot megtart, az operatív lízingek között kerülnek elszámolásra. Az operatív lízingügyletek kapcsán teljesített kifizetések (a bérbeadótól kapott esetleges ösztönzők figyelembe vételét levonását követően) költségként kerülnek elszámolásra az időszaki eredményben a haszonbérlet időtartama alatt, lineáris alapon. b) Amikor a Csoport a lízingbeadó Azon eszközök lízingbe adásának esetében, amikor a Csoport lényegében a tulajdonjoghoz kapcsolódó minden előnyt és kockázatot átad, az ügylet, értékesítési bevételként és pénzügyi lízing követelésként kerül kimutatásra. A bevétel megegyezik a jövőbeli minimum lízingdíjak jelenértékének és egy nem garantált maradványértéknek az összegével. Az értékesített eszköz bekerülési értéke a lízing kezdetekor kerül kivezetésre. Ha a Csoport a lízingbe adott eszköz működtetésében az átadást követően is részt vesz, akkor a nyereség elhatárolásra kerül és a lízing időszaka alatt kerül figyelembe vételre. A kapott lízingdíj megbontásra kerül a követelés csökkenés és a pénzügyi bevétel között olyan módon, hogy állandó nagyságú kamatláb vonatkozzon a pénzügyi lízingkövetelésre minden egyes időszakban. A pénzügyi lízing kamateleme a pénzügyi műveletek bevétele között kerül elszámolásra. A harmadik felek részére operatív lízing keretében bérbe adott eszközök az ingatlanok, gépek és berendezések között szerepelnek a mérlegben. Az ilyen eszközökre értékcsökkenés kerül elszámolásra hasznos élettartamuk során, a Csoport tulajdonában lévő, hasonló ingatlanok, gépek és berendezéseknél alkalmazott módszereknek megfelelően. A bérleti bevétel (a bérlőknek adott esetleges ösztönzők figyelembe vételét levonását követően) lineáris alapon kerül elszámolásra az időszaki eredményben a haszonbérlet időtartama alatt. A Csoport a szerződések megkötésekor megvizsgálja, hogy az adott szerződés beágyazott lízinget tartalmaz-e. Amennyiben tartalmaz, abban az esetben a lízingek elszámolására vonatkozó számviteli politika alkalmazásával kerül elszámolásra. A lízingforgalommal kapcsolatos részletes információk a 7.1. fejezetben kerülnek bemutatásra. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 39
2.20. Osztalék felosztása A Csoport részvénytulajdonosai részére kifizetendő osztalék kötelezettségként szerepel a pénzügyi beszámolóban, abban az időszakban, amikor az osztalékot a Csoport közgyűlése jóváhagyta. 2.21. Egy részvényre jutó nyereség A törzsrészvényre jutó eredmény meghatározása (EPS mutató) az anyavállalati törzsrészvény tulajdonosokra jutó nettó eredmény és a forgalomban lévő törzsrészvények súlyozott átlagos számának hányadosaként kerül meghatározásra. Az alap és a hígított mutató értéke minden bemutatott időszak tekintetében megegyezik egymással, ezért a Csoport egy soron mutatja ki az EPS mutató értékét a konszolidált beszámolóban. 2.22. Értékesítésre tartott befektetett eszközök Az IFRS 5 standard alapján azon eszközök minősíthetők értékesítésre tartott eszköznek, amelyek könyv szerinti értékének megtérülése inkább várható azok értékesítése folytán, mint a további használat során, emellett bizonyítani kell, hogy az eszközök értékesítése nagyon valószínű és értékesítésre kész állapotban vannak. Az értékesítés valószínűségét az alábbi kritériumok (együttes teljesülés esetén) határozzák meg: a megfelelő szintű döntéshozók elkötelezettek az értékesítés terve mellett, az eszközök vagy elidegenítési csoport vevőjét aktív program mellett keresik, az eszköz értékéhez képest racionális eladási árat állapít meg a gazdálkodó, a tranzakció a minősítéstől számított egy éven belül lezárásra kerülhet. Az egy éven belül történő lezárást az eszköz értékesítési céllal tartottnak minősítésétől kell számolni. 2.23. Közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti üzleti kombinációk Közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek üzleti kombinációja az átadást megelőző értékelési módszer alkalmazásával kerül elszámolásra (predecessor accounting). E módszer szerint a Csoport konszolidált éves beszámolóját úgy állítja össze, mintha a gazdálkodó egységek már a legkorábban bemutatott időszak elejétől, vagy később, a gazdálkodó egységek közös ellenőrzés alá kerülésétől egyesültek volna. Az a szervezet minősül a legmagasabb szintű beszámolót készítő, közös ellenőrzést gyakorló gazdálkodó egységnek, amely a leányvállalatok IFRS szerinti pénzügyi beszámolóit konszolidálja. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 40
társaságcsoport esetében a közös ellenőrzést (irányítást) gyakorló gazdálkodó egység az RWE AG. A közös irányítás alatt lévő leányvállalatok üzleti kombinációja során az átvevő gazdálkodó egység eszközei és forrásai az átadó gazdálkodó egység könyv szerinti értékeivel kerülnek bemutatásra. Az átadó gazdálkodó egység könyv szerinti nettó eszközértéke (beleértve az eredeti felvásárláshoz kapcsolódó goodwillt is) és a felvásárlás ellenértéke közötti különbséget az átvevő gazdálkodó egység konszolidált éves beszámolójában a saját tőkén belül a Felhalmozott eredmény és a Nem ellenőrző részesedések korrekciójaként kell elszámolni. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 41
3. PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS MENEDZSMENT 3.1. Pénzügyi kockázati faktorok A Csoport tevékenységei különböző pénzügyi kockázatokat vetnek fel. Két jelentősebb kockázat az árfolyamkockázat és a hitelezési kockázat. A kockázatkezelési feladatokat a Kockázatkezelési Bizottság látja el, melynek hatásköre jelenleg a piaci és a hitelezési kockázatok kezelésére korlátozódik. Az Igazgatóság szabályzatokat ír elő az átfogó kockázatkezelésre vonatkozóan, továbbá írásban rögzíti az egyes területekre, például a hitelezési és piaci kockázatra vonatkozóan, a vállalati irányelveket. A Csoport átfogó kockázatkezelési politikája a pénzügyi teljesítményt befolyásoló, potenciális negatív hatások minimalizálására irányul. a) Piaci kockázat Devizaárfolyam-kockázat A Csoportnak árfolyamkockázata elsősorban ahhoz kapcsolódóan merül fel, hogy az ELMŰ Nyrt. és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. devizás partnerekkel is bonyolít áramkereskedelmet. A Kockázatkezelési Bizottság felelős az eurós nettó pozíciók rendszeres ellenőrzéséért, jelentési kötelezettsége van a Vezetés és az Igazgatóság felé, és szükség esetén megfelelő fedezeti stratégiákat ajánl. Az Igazgatóság kockázatkezelési politikája az euró esetében az elkövetkező 12 hónap során várható tranzakciók 100 %-ára vonatkozóan írja elő, olyan származékos pénzügyi instrumentumok (határidős ügyletek) használatát, melyekkel az árfolyamkockázat közgazdasági értelemben fedezhető. Ezek az ügyletek számviteli szempontból azonban nem teljesítik a fedezeti elszámolás követelményeit. Ezen előírások az ELMŰ Nyrt. és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. ügyleteire vonatkoznak. A Csoport konszolidált éves beszámolójába bevont többi társaság esetében az árfolyamkockázat nem jelentős. A Csoport devizás pénzügyi instrumentumainak mérlegfordulónapi (átértékelés előtti) könyv szerinti értéke a következőképpen alakult: Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 42
Devizás pénzügyi eszközök 2016.12.31 2015.12.31 Vevői követelések 1 095 1 318 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 76 513 Összesen 1 171 1 831 Devizás pénzügyi kötelezettségek 2016.12.31 2015.12.31 Szállítói kötelezettségek 458 1 685 Rövid lejáratra kapott hitelek, kölcsönök és lízing 207 13 Összesen 665 1 698 Egyéb árkockázat 2016. és 2015. december 31-én a Csoport nem rendelkezett jelentős befektetésekkel, amelyekre hatással lennének olyan kockázati változók, mint a tőzsdei árfolyamok vagy más mutatószámok. A konszolidált pénzügyi beszámolóba tőkemódszerrel bevont ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. az ÉMÁSZ Nyrt.-vel közösen, 50-50 %-ban tulajdonolt vállalat, ennek megfelelően a tevékenységével kapcsolatban felmerülő árkockázatokat az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen viseli. Kamatlábkockázat Az adott kölcsönök és a kamatozó pénzügyi eszközök szintje minimális, így a kamatlábkockázat mértéke eszközoldalon alacsony. A Csoport részben változó kamatlábak melletti hitelfinanszírozású, így ki van téve a kamatlábak változásából adódó kedvezőtlen hatásnak. A Kockázatkezelési Bizottság rendszeresen felülvizsgálja a külső kölcsönök kamatszintjét. b) Hitelezési kockázat A Csoport jelentős mértékű hitelezési kockázatnak van kitéve. Irányelvek biztosítják, hogy lehetőleg csak olyan felekkel lépjen üzleti kapcsolatba (vásárlás és értékesítés), akiknek megfelelő hitelminősítése van, kivéve az egyetemes szolgáltatói vevőkör, mert a VET (Villamos Energia Törvény) alapján ellátási kötelezettség vonatkozik rá. Bevezetésre kerültek olyan előírások, melyek korlátozzák annak a hitelnek az összegét, amely a vezetőség Hitelkockázati Bizottsági ülésén meghozott jóváhagyása nélkül adható bármely partnernek. Ezt a határt az üzleti partner mérete és hitelbesorolása együttesen határozza meg. Ha ezt a limitet túllépik, az üzlet csak bankgarancia vagy más megfelelő biztosítékot nyújtó fedezet mellett valósulhat meg. A Csoportnak nincs olyan vevője, akinek egyenlege az összes vevőkövetelés 10 %-át meghaladja. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 43
A hitelezési kockázat vonatkozásában a Csoport maximális kitettsége eszközcsoportonként a következőképpen alakult: Maximális kitettség eszközcsoportonként Jegyzet 2016.12.31 2015.12.31 Befektetett eszközök 18 23 Adott kölcsönök 7.5. 17 22 Vevői és egyéb követelések 1 1 Forgóeszközök 47 201 50 927 Vevői és egyéb követelések 46 965 46 682 Vevői követelések 7.8.1., 7.8.2. 30 348 30 361 Kapcsolt vállalkozással szembeni követelések 7.8.1., 7.8.2., 11 750 12 109 Derivatív követelések 7.8.4. 29 303 Egyéb követelések 7.8.3. 4 838 3 909 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 236 4 245 Elszámolási betétszámla és devizabankszámla 7.10. 229 4 216 Egyéb pénzeszközök 7.10. 7 29 Értékesítési céllal tartott eszközök 6.1., 6.2. 17 - Összesen 47 236 50 950 c) Likviditási kockázat Az óvatos likviditási kockázati menedzsment keretei között megfelelő pénzeszköz-állománnyal és hitellehetőségek által garantált finanszírozással kell rendelkezni, és képesnek kell lenni a piaci pozíciók lezárására. A Csoport számlavezető bankjaival rendszeres a kapcsolattartás, a szerződésekben meghatározott pénznemekre vonatkozó, megfelelő hitellehetőség folyamatos biztosítása érdekében. A rövid lejáratú kötelezettségek összege meghaladja a forgóeszközök összegét, amit a Csoport az operatív működésből származó pénzeszköz-állománnyal és forgóeszköz-hitelekkel finanszíroz. A Csoporttal kapcsolatban álló bankok minősítését lásd a 7.10. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek című fejezetben. 3.2. Tőkekockázat-kezelés A Csoport saját tőkéjét a jegyzett tőke, a felhalmozott eredmény, az egyéb átfogó jövedelem és a nem ellenőrző részesedések értéke alkotja. A Csoport alaptőkéje (jegyzett tőkéje) azonos tagsági jogokat biztosító törzsrészvényekből áll. A felhalmozott eredményt a Csoport eredménytartalékának és időszaki eredményének összege képezi. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 44
A Csoport tőkeszerkezetét (saját tőke-idegen tőke arány) az alábbi táblázat mutatja: Megnevezés 2016 2015 korrigált Hosszú lejáratú kötelezettségek 24 961 24 016 Rövid lejáratú kötelezettségek 45 362 47 550 Pénzeszközök - 236-4 245 Kötelezettségek (nettó adósság) 70 087 67 321 Saját tőke 161 828 154 730 Tőkeáttételi arány (eladósodottság) 43% 44% A tőkeszerkezet kezelése során a Csoport célja, hogy megőrizze a folyamatos működés képességét, hogy a részvényesek, és más érdekeltek számára hasznot biztosítson, valamint, hogy optimális tőkeszerkezetet tartson fenn a tőke költségének csökkentése érdekében. A fentiekben leírtak érdekében a Csoport a cash pool elszámolási rendszeren keresztül optimalizálja az egyes tagvállalatok és a Csoport finanszírozási igényeit. A finanszírozáshoz szükséges limitértékeket az ELMŰ Nyrt. állapítja meg a Csoport üzleti tervét figyelembe véve. A finanszírozási limitek, a saját tőke arányait figyelembe véve, biztosítják a megfelelő szintű idegentőke-ellátottságot. A pénzforgalmi adatok napi/heti/havi rendszeres figyelése, az aktuális tény adatokból levezetett gördülő likviditási prognózisok megfelelő kontrollt adnak a finanszírozási limitek betartásához. A gördülő prognózisokból levezetett nettó pénzügyi vagyon értékeit negyedévente hozzáigazítják a tény és éves prognózis adatokhoz is, ezáltal biztosítva az adatok széles körű konzisztenciáját. A Csoport tagvállalatai megfelelnek a jogszabályokban előírt követelményeknek. 3.3. Valós érték becslések Az IFRS 13 meghatározása szerint a valós érték az az ár, amelyet piaci szereplők közötti szokásos tranzakció során egy eszközért kapnának, vagy egy kötelezettség átruházásáért fizetnének az értékelés időpontjában. A valós érték elemzése a hierarchia szintek által valósul meg, amelyek a következők: Az 1. szintű inputok olyan jegyzett (nem módosított) árak azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain, amelyekhez a gazdálkodó egység az értékelés időpontjában hozzáférhet. A 2. szintben szereplő inputok a jegyzett árakon kívüli, az eszköz vagy kötelezettség vonatkozásában akár közvetlenül, akár közvetve megfigyelhető inputok. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 45
A 3. szintű inputok az eszköz vagy a kötelezettség nem megfigyelhető inputjai. Az aktív piaci forgalomban nem lévő pénzügyi instrumentumok valós értékét a Csoport különböző értékelési technikák alkalmazásával határozza meg. A Csoport többféle módszert alkalmaz, továbbá feltételezéseket használ az egyes mérlegfordulónapokon fennálló piaci feltételeknek megfelelően. A határidős devizaügyleti kötések valós értékét a mérlegfordulónapon érvényes határidős piaci devizaárfolyamok alapján határozza meg a Csoport. Pénzügyi eszközök valós értékelés szerinti szintjei 2016.12.31. 1. szint 2. szint 3. szint Közvetlenül megfigyelhető piaci ár Levezetett piaci ár Nem megfigyelhető piaci ár Összesen Derivatív követelések - 29-29 Értékesítési céllal tartott eszközök - - 17 17 Összesen - 29 17 46 Pénzügyi eszközök valós értékelés szerinti szintjei 2015.12.31. 1. szint 2. szint 3. szint Közvetlenül megfigyelhető piaci ár Levezetett piaci ár Nem megfigyelhető piaci ár Összesen Derivatív követelések - 303-303 Összesen - 303-303 Pénzügyi kötelezettségek valós értékelés szerinti szintjei 2016.12.31. 1. szint 2. szint 3. szint Közvetlenül megfigyelhető piaci ár Levezetett piaci ár Nem megfigyelhető piaci ár Összesen Derivatív kötelezettségek - 159-159 Összesen - 159-159 Pénzügyi kötelezettségek valós értékelés szerinti szintjei 2015.12.31. 1. szint 2. szint 3. szint Közvetlenül megfigyelhető piaci ár Levezetett piaci ár Nem megfigyelhető piaci ár Összesen Derivatív kötelezettségek - 1-1 Összesen - 1-1 Az értékesítési céllal tartott eszközök értéke értékesítési költséggel csökkentett valós értéken került kimutatásra. Részletes információt lásd a 6. fejezetben. Az azon, mérlegben nem valós értéken értékelt instrumentumok esetén, melyeknél a valós érték közzétételére van szükség, a kiegészítő mellékletben való bemutatásra a mérlegsort részletező megjegyzésnél kerül sor. 3.4. Pénzügyi kockázatok elemzése és kezelése PIACI KOCKÁZAT KEZELÉSE ÉS ELEMZÉSE Devizaárfolyam-kockázat A Csoportnak devizaárfolyam-kockázata elsősorban ahhoz kapcsolódóan merül fel, hogy az ELMŰ Nyrt. és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. devizás partnerekkel is bonyolít áramkereskedelmet. A Csoport az áramkereskedelemmel kapcsolatos EUR devizaárfolyamok változásának fedezetére határidős Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 46
devizaügyleteket köt, ezért e devizaárfolyam-változások kockázatának saját tőkére, illetve az időszaki eredményre gyakorolt hatása a Csoport szempontjából nem jelentős. A Csoport 2016. és 2015. évi beszámolója a devizaárfolyamok változásából adódó egyéb kockázatnak csak a devizás pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódóan van kitéve. Ha 2016. december 31-én az EUR devizaárfolyamok 5 %-kal változnának (2015. december 31-én változtak volna), akkor ez a változás a Csoport saját tőkéjére, illetve az időszaki eredményére az alábbi összevont hatással lenne: az EUR devizaárfolyamok csökkenése esetén 24 -tal csökkenne (2015. évben 7 -tal csökkent volna) a Csoport saját tőkéje és időszaki eredménye, az EUR devizaárfolyamok növekedése esetén 24 -tal növekedne (2015. évben 7 -tal növekedett volna) a Csoport saját tőkéje és időszaki eredménye. 2016. december 31-én a devizás pénzügyi instrumentumok jelentős részét a devizás vevői állomány teszi ki, mérlegfordulónapi (átértékelés előtti) könyv szerinti értéke 1 094 651 986 Ft, amely 3 489 555,86 EUR-nak (2015-ben 1 318 180 585 Ft-nak, amely 4 186 363,58 EUR-nak) felel meg. Ha 2016. december 31-én az EUR-devizaárfolyamok 5 %-kal változnának, akkor ez a változás a Csoport saját tőkéjére, illetve az időszaki eredményre az alábbi összevont hatással lenne: az EUR devizaárfolyamok csökkenése esetén 54 -tal csökkenne (2015. évben 66 -tal csökkent volna) a Csoport saját tőkéje és időszaki eredménye, az EUR devizaárfolyamok növekedése esetén 54 -tal növekedne (2015. évben 66 -tal növekedett volna) a Csoport saját tőkéje és időszaki eredménye. A deviza-folyószámla változása 8 -os ellentétes irányú hatással lenne (2015-ben 25 -os azonos hatással lett volna) a Csoport saját tőkéjére, illetve időszaki eredményére, ha az EUR-árfolyamok 5 %-kal változnának. A devizás szállítói állomány 2016. december 31-i mérlegfordulónapi (átértékelés előtti) könyv szerinti értéke 458 482 511 Ft, amely 1 478 418,46 EUR-nak felel meg. Ha 2016. december 31-én az EUR devizaárfolyamok 5 %-kal változtak volna, akkor ez a változás a Csoport saját tőkéjére, illetve az időszaki eredményre az alábbi összevont hatással lenne: az EUR devizaárfolyamok csökkenése esetén 23 -tal növekedett volna a Csoport saját tőkéje és időszaki eredménye, az EUR devizaárfolyamok növekedése esetén 23 -tal csökkent volna a Csoport saját tőkéje és időszaki eredménye. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 47
Egyéb árkockázat A konszolidált pénzügyi beszámolóba tőkemódszerrel bevont ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. az ÉMÁSZ Nyrt.-vel közösen, 50-50 %-ban tulajdonolt vállalat, ennek megfelelően a tevékenységével kapcsolatban felmerülő egyéb árkockázatokat az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen viseli. Az árkockázatok az árambeszerzések RWE AG általi fedezése miatt a Csoport pénzügyi beszámolójára nézve nem bírnak jelentős hatással. Kamatlábkockázat A Csoport 2016. és 2015. évi beszámolója a kamatláb változásából adódó kockázatnak csak a felvett hitelekhez kapcsolódóan van kitéve, ugyanis más jelentős kamatozó pénzügyi instrumentummal nem rendelkezik. Az alábbi érzékenységi elemzés mutatja be a piaci kamatláb változásának hatását. A kamatérzékenység-vizsgálat számításának alapja a rövid lejáratú hitelek 2016. év végi záró értéke, amely 5 187 (2015. év végi záró érték 6 053 ). Amennyiben 2016. december 31-én a folyószámla- és rulírozó hitelek szerződésenkénti kamatlábai 300 bázisponttal változtak volna (2015. december 31-én 300 bázisponttal változtak volna), akkor ez a változás a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: a kamatláb csökkenése esetén 51 -tal növekedne (2015. évben 57 -tal növekedett volna) a Csoport időszaki eredménye, a kamatláb növekedése esetén 51 -tal csökkenne (2015. évben 57 -tal csökkent volna) a Csoport időszaki eredménye. HITELEZÉSI KOCKÁZAT KEZELÉSE ÉS ELEMZÉSE A Csoport a számviteli politika alapján a vevők értékvesztésének elszámolását villamosenergia-vevők, rendszerhasználati díjas vevők, egyéb vevők, valamint jogi útra terelt peres vevői körre bontja. A Csoport a villamosenergia-vevőkön belül, az üzleti fogyasztói körre egyedi minősítés alapján, valamint a további fogyasztói körök esetén pedig csoportos minősítés alapján számol értékvesztést. A Csoport vevőkategóriáit hitelezési kockázat szerint vizsgálva a legkockázatosabb ügyfélkört a csoportos minősítés alapján értékvesztett villamosenergia-vevők és a peresített vevők jelentik. A rendszerhasználati díjas vevők és az egyéb vevők kategóriáit hitelezési kockázat szerint vizsgálva megállapítható, hogy az esedékes, értékvesztett követelések szintje minimális, ezért e vevőkategóriák esetében nincs jelentős kockázatnak kitéve a Csoport. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 48
Vevőkövetelések és értékvesztés csoportos minősítés alapján Megnevezés Rendszer-használati díjas vevők Egyéb vevők Peresített vevők Összesen Nem esedékes, nem értékvesztett 16 528 1 371 250-18 149 Esedékes, nem értékvesztett követelések 2 777 755 288-3 820 Esedékes, értékvesztett követelések 1 079 190 37 5 690 6 996 Bruttó érték összesen 20 384 2 316 575 5 690 28 965 Értékvesztés - 893-172 - 22-5 647-6 734 Nettó érték összesen 19 491 2 144 553 43 22 231 Megnevezés Villamosenergiavevők Villamosenergiavevők Rendszer-használati díjas vevők 2016.12.31 2015.12.31 Egyéb vevők Peresített vevők Összesen Nem esedékes, nem értékvesztett 6 754 1 917 468-9 139 Esedékes, nem értékvesztett követelések 967 606 187-1 760 Esedékes, értékvesztett követelések 950 68 21 7 240 8 279 Bruttó érték összesen 8 671 2 591 676 7 240 19 178 Értékvesztés - 882-31 - 14-7 230-8 157 Nettó érték összesen 7 789 2 560 662 10 11 021 A csoportos minősítéssel értékelt villamosenergia-vevőkre elszámolt értékvesztés tárgyévi záró értéke 893, a hálózathasználati díjas vevőkre elszámolt értékvesztés tárgyévi záró értéke 172, az egyéb vevőkre elszámolt értékvesztés tárgyévi záró értéke 22, míg a peresített vevőkre elszámolt értékvesztés tárgyévi záró értéke 5 647. A csoportos minősítéssel értékelt vevőkre tárgyidőszakban összesen 6 734 értékvesztést számolt el a Csoport, amely 1 423 -tal (17,45 %-kal) alacsonyabb a bázisévhez viszonyítva. A vevőkörökre együttesen elszámolt értékvesztés csökkenése a peresített vevőkövetelések leírásával magyarázható. Vevőkövetelések és értékvesztés egyedi minősítés alapján Megnevezés 2016.12.31 2015.12.31 Bruttó érték Értékvesztés Bruttó érték Értékvesztés Villamosenergia-vevők egyedi minősítés alapján 8 275-152 6 942-72 Egyedileg minősített vevőkövetelések összesen 8 275-152 6 942-72 Az egyedi minősítéssel értékelt vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztés tárgyidőszaki záró értéke 152, amely 80 -tal (111,11 %-kal) magasabb a bázisévhez viszonyítva. Ehhez nagymértékben, 52 -tal járult hozzá az RWE Energie S.R.L-nél elszámolt értékvesztés tárgyévi változása, amely a román villamosenergia-vevőkhöz kapcsolódik. Egyedi értékelésre kerül sor a kiemelt versenypiaci nagyfogyasztók körében. Ezen kiemelt ügyfelek követeléskezelésénél sajátos körülmények állnak fenn, speciális hitelezési kockázattal rendelkeznek. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 49
A csoportos minősítésű lejárt, de nem értékvesztett követelések korosítása vevőcsoportonként Megnevezés 2016.12.31 1-30 nap között 31-60 nap között 61-90 nap között Összesen Villamosenergia-vevők 2 070 518 189 2 777 Rendszerhasználati díjas vevők 739 11 5 755 Egyéb vevők 154 131 3 288 Peresített követelések - - - - Összesen 2 963 660 197 3 820 Megnevezés 2015.12.31 1-30 nap között 31-60 nap között 61-90 nap között Összesen Villamosenergia-vevők 349 475 143 967 Rendszerhasználati díjas vevők 556 45 5 606 Egyéb vevők 167 18 2 187 Peresített követelések - - - - Összesen 1 072 538 150 1 760 A nem esedékes, nem értékvesztett vevőköveteléseknél a követelések megtérülése vevőkategóriánként eltérő. A villamosenergia-vevőkkel kapcsolatos követelések 1 810 -tal nőttek az előző üzleti évhez képest. Az egyetemes szolgáltatási tevékenységet 2015. december 1-től a Csoport konszolidált beszámolójába teljes körűen bevont leányvállalata, az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. látja el. Az egyetemes szolgáltatás tekintetében amely tartalmazza a lakossági fogyasztói kört magasabb a követelés jövőbeni megtérülés-kockázata, mint a versenypiaci villamosenergia-vevők és a hálózathasználati díjas vevők esetében. Kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelések, valamint egyéb követelések minősítése Megnevezés Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 2016.12.31 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb pénzügyi követelések Nem esedékes, nem értékvesztett 11 750-24 Esedékes, nem értékvesztett követelések - - - Követelések bruttó értéke 11 750-24 Követelések nettó értéke 11 750-24 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 50
Megnevezés Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 2015.12.31 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb pénzügyi követelések Nem esedékes, nem értékvesztett 12 079-42 Esedékes, nem értékvesztett követelések 30 - - Követelések bruttó értéke 12 109-42 Követelések nettó értéke 12 109-42 LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT KEZELÉSE ÉS ELEMZÉSE A Csoport a likviditási kockázatot a várható lejárati időpontok alapján kezeli, közzéteszi mind a pénzügyi kötelezettségek, mind a szállítói kötelezettségek várható lejárati időpontjainak az elemzését. A Csoportnál a kötelezettségek lejárati időpontjai szerződéseken alapulnak. A Csoport pénzügyi kötelezettségei részben folyószámla- és bankhitelekből adódnak, amely kötelezettségek az alábbi táblázatban az esedékesség napjáig fizetendő kamatokkal együtt, nem diszkontálva kerülnek bemutatásra a megfelelő lejárati kategóriákban. Megnevezés 2016.12.31 1-30 nap között 31-90 nap között 91-360 nap között 1-5 év között Összesen ING Bank N.V. Magyarországi Fióktelepe - - 305-305 CIB Bank Zrt. - 484 - - 484 Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe - - 607-607 Erste Bank Hungary Zrt. - - 367-367 MKB Bank Zrt. - - 756-756 OTP Bank Nyrt. - 2 490 - - 2 490 BNP Paribas Magyarországi Fióktelepe - - 207-207 Folyószámlahitelek lejáratig fizetendő kamattal összesen - 2 974 2 242-5 216 Kapott hitelek lejáratig fizetendő kamattal összesen - 2 974 2 242-5 216 Szállítói és kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek 32 013 - - - 32 013 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 3 973 - - - 3 973 Pénzügyi kötelezettségek összesen 35 986 2 974 2 242-41 202 Anyavállalati garanciák 13 451 - - - 13 451 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 51
Megnevezés 2015.12.31 (korrigált) 1-30 nap között 31-90 nap között 91-360 nap között 1-5 év között Összesen BNP Paribas Magyarországi Fióktelepe - - 72-72 CIB Bank Zrt. - - 1 055-1 055 Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe - - 424-424 Erste Bank Hungary Zrt. - - 462-462 MKB Bank Zrt. - - 1 248-1 248 OTP Bank Nyrt. - 2 904 - - 2 904 Folyószámlahitelek lejáratig fizetendő kamattal összesen - 2 904 3 261-6 165 Kapott hitelek lejáratig fizetendő kamattal összesen - 2 904 3 261-6 165 Szállítói és kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek 32 586 - - - 32 586 Pénzügyi lízing - 1 2-3 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 2 872 - - - 2 872 Pénzügyi kötelezettségek összesen 35 458 2 905 3 263-41 626 Anyavállalati garanciák 21 043 - - - 21 043 Az ELMŰ Csoport pénzügyi instrumentumainak kategorizálása Az IFRS 7 követelményei szerint a pénzügyi eszközök egyes osztályaihoz magyarázó, értelmező közleményt kell készíteni. Az IFRS 7 nem tartalmaz előre meghatározott listát ezekről az osztályokról, csak annyit szabályoz, hogy az egy osztályba tartozó pénzügyi eszközök megegyező természetűek legyenek, azonos jellemzőkkel rendelkezzenek, és az egyes osztályokba tartozó elemek álljanak összhangban a mérlegcsoportok elemeivel. A pénzügyi instrumentumok osztály nem azonos a pénzügyi instrumentumok kategóriával. A kategóriákat az IAS 39 definiálja, melyek a következők: az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközök, kölcsönök és követelések, értékesíthető pénzügyi eszközök, lejáratig tartott értékpapírok, az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi kötelezettségek, amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az osztályokat alacsonyabb szinten kell meghatározni, mint azt az IAS 39 teszi, és össze kell hangolni a mérleg soraival, az IFRS 7 előírásai szerint. A kategóriák szintjeinek meghatározása szabályozáson alapszik, az osztályok részletezettsége a Csoport döntésén alapul, és a számviteli politikában kerül rögzítésre. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 52
A Csoport pénzügyi instrumentumainak kategorizálását az alábbi táblázatok mutatják: Kategóriák (IAS39 szerint definiált) Az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközök Mérlegsorok Derivatív pénzügyi követelések Vevői, kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő felekkel szembeni követelések Megjegyzés Az RWE AG-val kötött nyitott határidős devizaügyletekből származó származékos pénzügyi eszközök Áruértékesítésből és szolgáltatásnyújtásból adódó rövid lejáratú vevői követelések Adott kölcsönök Dolgozói lakásépítési- és vásárlási kölcsönök Pénzügyi eszközök Kölcsönök és követelések Egyéb követelések Szerződésen alapuló járó kamat, kötbér, kártérítés Pénzeszközök Bankbetétek, pénztárak Értékesíthető pénzügyi eszközök Nem releváns Nincs ilyen pénzügyi eszköz a Csoportnál Lejáratig tartott értékpapírok Nem releváns Nincs ilyen pénzügyi eszköz a Csoportnál Az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi kötelezettségek Derivatív pénzügyi kötelezettségek Kapott hitelek és lízingek Az RWE AG-val kötött nyitott határidős devizaügyletekből származó származékos pénzügyi kötelezettségek Folyószámla- és bankhitelek, hosszú és rövid lejáratú pénzügyi lízingek Pénzügyi kötelezettségek Amortizált bekerülési értéken elszámolt pénzügyi kötelezettségek Szállítói, kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő felekkel szembeni kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Áruvásárlásból és szolgáltatás-igénybevételből adódó szállítói kötelezettségek Szerződésen alapuló fizetendő kamat, tulajdonosokkal szembeni kötelezettségek, vevői túlfizetések miatti kötelezettségek és szénipari támogatási kötelezettség Pénzügyi eszközök 2016.12.31 Kölcsönök és követelések Eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközök Összesen Derivatív követelések - 29 29 Kölcsönök 17-17 Vevői és kapcsolt felekkel szembeni követelések 42 098-42 098 Egyéb pénzügyi követelések 24-24 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 236-236 Összesen 42 375 29 42 404 Pénzügyi eszközök 2015.12.31 (korrigált) Kölcsönök és követelések Eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközök Összesen Derivatív követelések - 303 303 Kölcsönök 22-22 Vevői és kapcsolt felekkel szembeni követelések 42 470-42 470 Egyéb pénzügyi követelések 42-42 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 4 245-4 245 Összesen 46 779 303 47 082 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 53
Pénzügyi kötelezettségek 2016.12.31 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Összesen Kapott hitelek és lízing 5 187 5 187 Szállítói és kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek 32 013 32 013 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 3 973 3 973 Derivatív kötelezettségek 159 159 Összesen 41 332 41 332 Pénzügyi kötelezettségek 2015.12.31 (korrigált) Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Összesen Kapott hitelek és lízing 6 053 6 053 Szállítói és kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek 32 586 32 586 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 2 872 2 872 Derivatív kötelezettségek 1 1 Összesen 41 512 41 512 Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi eszközökhöz és pénzügyi kötelezettségekhez kapcsolódó eredményhatás a 8.8. Pénzügyi műveletek eredménye fejezetben került bemutatásra. Az eredményen keresztül valós értéken elszámolt pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó eredményhatás a 8.2. Egyéb üzemi bevételek fejezetben került bemutatásra. Minden olyan pénzügyi instrumentum, ami nem valósan kerül értékelésre, megközelítőleg azonos a valós értékkel. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 54
4. KRITIKUS SZÁMVITELI BECSLÉSEK Az alkalmazott becslések és megítélések folyamatos értékelés alatt állnak, és a múltbeli tapasztalatokra és egyéb tényezőkre épülnek, beleértve az aktuális körülmények alapján vélhetően bekövetkező jövőbeni eseményekre vonatkozó várakozásokat is. 4.1. Kritikus számviteli becslések és feltételezések A Csoport becsléseket és feltételezéseket fogalmaz meg a jövőre vonatkozóan. Az ebből eredő számviteli becslések, természetükből adódóan, csak ritka esetben egyeznek meg a tényleges eredményekkel. Azok a becslések és feltételezések, amelyek miatt jelentős mértékben módosulhat az eszközök és források mérlegben szereplő értéke a következő pénzügyi év során, az alábbiakban kerülnek bemutatásra. Az eszközök hasznos élettartamának becslése A Csoport megbecsüli, hogy az adott ingatlanok, gépek és berendezések mennyi ideig használhatóak, és ez alapján kerül megállapításra az eszközök hasznos élettartama. Gyakorlati tapasztalatok azt igazolják, hogy a tényleges hasznos élettartam néha eltér a becsült értéktől. A 2016. december 31-i ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak együttes nettó értéke 162 696 (2015. december 31-én 157 307 ), és a tárgyidőszakban elszámolt értékcsökkenés 14 105 (2015. évben 14 193 ). A leírási kulcsok 1 százalékpontos csökkenése az eredményt 3 879 -tal javítaná (2015. évben 3 732 -tal javította volna). A hálózati eszközök a teljes tárgyieszköz-állomány 94,76 %-át teszik ki (2015-ben 95,07 %-át tették ki), hasznos élettartamuk 12,5-25 év. A Csoport évente ellenőrzi a becsült várható hasznos élettartamokat, és változás esetén módosítja az értékcsökkenési kulcsokat. A részesedések megtérülő értékének becslése A Csoport értékvesztésre utaló jelek esetén vizsgálja részesedéseinek megtérülő értékét, és ezeknek a vizsgálatoknak megfelelően mindig a megtérülő érték mértékéig kerülnek leértékelésre a részesedések, ha szükséges. Ha a helyzet megváltozik a jövőben, további értékvesztés kerül elszámolásra, vagy korábban elszámolt értékvesztés részben vagy egészben kerül visszaírásra. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 55
Az ingatlanok, gépek, berendezések és immateriális javak realizálható értékének becslése A Csoport értékvesztésre utaló jelek esetén megvizsgálja az ingatlanok, gépek, berendezések és az immateriális javak realizálható értékét. Az értékvesztési vizsgálatok során a Csoport különféle becsléseket alkalmaz az eszköz használatából származó jövőbeni pénzáramokra vonatkozóan a tőkeköltség és a növekedési ráta figyelembe vételével. A becslések alapjául a gazdasági környezetre, a fogyasztásra és a villamos energia eladási árára vonatkozó előrejelzések szolgálnak. Ha a helyzet megváltozik a jövőben, további értékvesztés kerül elszámolásra, vagy korábban elszámolt értékvesztés részben vagy egészben kerül visszaírásra. 2016. és 2015. években nem volt szükséges értékvesztés elszámolása. A befektetett eszközök megtérülő értékének vizsgálata A Csoport a befektetett eszközök megtérülő értékének meghatározásához az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték módszert alkalmazza. A valós értéket a Csoport a várható jövőbeni cash flow-k diszkontált jelenértékével határozza meg. A diszkontráta meghatározása során a súlyozott tőkeköltség módszeréből indult ki (alkalmazott diszkontráta: 6,2 %, 2015-ben: 6,2 %). A jövőbeni cash flow-k figyelembe veszik a piaci és szabályozási környezet ismert változásait, a csoport előző évi teljesítményét, továbbá a csoport igazgatósága által jóváhagyott közép- és hosszú távú terveket, amelyekben költségcsökkentéseket irányoztak elő. A tőkeköltség 1 százalékpontos növekedése mellett sem bázis, sem tárgyidőszakban nem lenne szükség értékvesztés elszámolására a hálózati eszközökre, mert a megtérülő érték még az egy százalékkal magasabb tőkeköltség mellett is a könyv szerinti érték felett lenne. Halasztott adóeszközök A halasztott adóeszközök között 19 397 került kimutatásra, amiatt, mert eltérés van az adóalap (amely megegyezik a magyar számviteli törvény szerinti éves beszámoló könyv szerinti értékével) és az IFRS beszámolóban lévő hálózatieszköz-értékek között. A különbségre az IAS 12-nek megfelelően halasztott adóeszköz került a mérlegben kimutatásra. Hatósági és törvényi változások A befektetett eszközök jövedelmezőségének meghatározásakor a Csoport azzal a feltételezéssel élt, hogy az eszközök értékét befolyásoló, a Csoport számára negatív cash flow-változással járó további hatósági, törvényi és adórendelkezések nem történnek. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 56
Hosszú távú adópolitika A befektetett eszközök jövedelmezőségének meghatározásakor a Csoport azzal a feltételezéssel élt, hogy hosszú távon az adórendszer szektorsemlegessége irányába mutató elmozdulások várhatók. Amennyiben ez mégsem valósulna meg, akkor sem lenne szükség értékvesztés elszámolására a hálózati eszközökre. Ugyanakkor, ha a fenti változás mégsem valósulna meg, az érintené a halasztott adóeszközök egyenlegét (6 236 -tal csökkentené), az adóráfordítás pedig ugyanezzel az összeggel növekedne. Ez abból adódik, hogy a halasztott adóeszközök között 19 397 került kimutatásra, a miatt, mert eltérés van az adóalap (amely megegyezik a magyar számviteli törvény szerinti éves beszámoló könyv szerinti értékével) és az IFRS beszámolóban lévő hálózatieszköz-értékek között. Céltartalékok elszámolása Az elemzéseket és a becsléseket a Csoport a jogi tanácsadókkal közösen készíti a valószínűség, időzítés és várható forráskiáramlás összegének meghatározása érdekében. A környezetvédelemmel kapcsolatban felmerülő tételek nem rendelhetők konkrét eszközhöz és nem tervezhetőek előre az eszközök telepítésénél. Ennek alapján azok nem az ingatlanok, gépek és berendezések bekerülési értékében, hanem a szennyezés évében kerülnek költségként elszámolásra. A becsült költségek amelyekre a kifizetés valószínűsíthető a Csoport pénzügyi kimutatásaiban a céltartalékok között kerülnek elszámolásra. A tényleges kiadás eltérhet a céltartalékként elszámolt összegtől jogi normák esetleges változása, a környezetvédelmi helyreállításban alkalmazható technológia fejlődése vagy a harmadik felek által fedezett költségek változása miatt. Ha ezeknek a kötelezettségeknek a tényleges összege eltér a képzett céltartalék összegétől, akkor a különbözetet az időszaki eredményben kell elszámolni. A Csoport 2016. évben szabadságra, megállapodásos bérre, várható kötelezettségekre és peres ügyekre képzett céltartalékot, összesen 379 értékben. A Csoport 2015. évben szabadságra, megállapodásos bérre, környezetvédelmi költségekre, várható kötelezettségekre és peres ügyekre képzett céltartalékot, összesen 918 értékben. A céltartalékokkal kapcsolatos további információt lásd a 7.14.2. fejezetben. Villamos energia beszerzésének és értékesítésének időbeli elhatárolása A beszámolási időszak végével becslések készülnek a villamos energia szállítói számláinak és árbevételének, valamint a rendszerhasználati díj szállítói számláinak és árbevételének az elhatárolására vonatkozóan. A villamosenergia-árbevételnek a fogyasztók teljes körére történő elhatárolása, becslése az előző hónap elhatárolási adatainak, valamint a tárgyévi prognózis és az éves leolvasás figyelembe vételével havonta Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 57
történik az előző évek tapasztalatai alapján kialakított modell segítségével. A modell alapján kiszámított elhatárolandó árbevételt különböző statisztikai és egyéb módszerekkel rendszeresen ellenőrzi az Értékesítési Gazdasági Igazgatóság. A rendszerhasználati díjakkal kapcsolatos ráfordítás és árbevétel időbeli elhatárolásának összege az alábbi elv alapján kerül meghatározásra. A rendszerhasználati díjakhoz kapcsolódó ráfordítás- és árbevétel-főkönyvek zárására az aktuális hónap utolsó munkanapján kerül sor. A beszámolási időszakra vonatkozó számlák amelyek a rendszerhasználati ráfordítást tartalmazzák, illetve a rendszerhasználati díjakról kiállított számlák eddig az időpontig még nem állnak teljes egészében a Csoport rendelkezésére. A Csoport saját mérési adatok alapján mind mennyiségi, mind értékbeli becslést készít. A becslés adatait az adott időszakra vonatkozó rendszerhasználati mérleg is tartalmazza. Az így elhatárolt villamos energia és rendszerhasználati díj árbevétele a mérlegben a vevői és egyéb követelések között, míg a ki nem számlázott, de felmerült villamos energia és rendszerhasználati díj beszerzési értéke a szállítói és egyéb kötelezettség soron jelenik meg. 2016. december 31-én a villamosenergia-beszerzés és fizetett rendszerhasználati díj elhatárolt értéke 20 307 (2015. december 31-én 16 430 ). Ha 2016. év végén a villamosenergia-beszerzés és fizetett rendszerhasználati díj elhatárolt értéke 10 %- kal változna (2015. évben 10 %-kal változott volna), akkor ez a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: - az elhatárolt érték csökkenése esetén 2 031 -tal növekedne (2015. évben 1 643 -tal növekedett volna) a Csoport időszaki eredménye, - az elhatárolt érték növekedése esetén 2 031 -tal csökkenne (2015. évben 1 643 -tal csökkent volna) a Csoport időszaki eredménye. 2016. december 31-én a villamosenergia-értékesítés és rendszerhasználati díj elhatárolt árbevétele 12 648 (2015. december 31-én 6 193 ). Ha 2016. év végén a villamosenergia-értékesítés és rendszerhasználati díj árbevételének elhatárolt értéke 10 %-kal változna (2015. évben 10 %-kal változott volna), akkor ez a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: - az elhatárolt érték növekedése esetén 1 265 -tal növekedne (2015. évben 619 -tal növekedett volna) a Csoport időszaki eredménye, - az elhatárolt érték csökkenése esetén 1 265 -tal csökkenne (2015. évben 619 -tal csökkent volna) a Csoport időszaki eredménye. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 58
Ha 2016. évben a villamosenergia-beszerzési egységárak 10 %-kal változnának (2015. évben 10 %-kal változott volna), akkor ez a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: - a beszerzési egységárak növekedése esetén 8 130 -tal csökkenne (2015. évben 10 599 -tal csökkent volna) a Csoport időszaki eredménye, - a beszerzési egységárak csökkenése esetén 8 130 -tal növekedne (2015. évben 10 599 -tal növekedett volna) a Csoport időszaki eredménye. Ha 2016. évben a villamosenergia-értékesítési egységárak 10 %-kal változnának (2015. évben 10 %-kal változott volna), akkor ez a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: - az értékesítési egységárak növekedése esetén 14 908 -tal (2015. évben 12 189 -tal növekedett volna) növekedne a Csoport időszaki eredménye, - az értékesítési egységárak csökkenése esetén 14 908 -tal (2015. évben 12 189 -tal csökkent volna) csökkenne a Csoport időszaki eredménye. Vevői követelések értékvesztése Az üzleti fogyasztókkal szemben fennálló követelések értékvesztésének becslése egyedi és portfolió alapon történik, a behajtás tapasztalati adatai alapján. A lakossági fogyasztókkal szembeni követelések esetében pedig múltbeli tapasztalatok alapján történik az értékvesztés elszámolása. Az esedékes vevőkövetelések záró értéke 2016. év végén 2 080 -tal magasabb a 2015. év végi értékhez képest. Ha 2016. évben az alkalmazott átlagos értékvesztési kulcsok 10 százalékponttal változnának (2015. évben 10 százalékponttal változtak volna) a teljes vevőállományt figyelembe vevő értékvesztéskalkulációnál, akkor ez a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: - az átlagos értékvesztési kulcs csökkenése esetén 797 -tal növekedne (2015. évben 848 -tal növekedett volna) a Csoport időszaki eredménye, - az átlagos értékvesztési kulcs növekedése esetén 797 Ft-tal csökkenne (2015. évben 848 -tal csökkent volna) a Csoport időszaki eredménye. Kapott hálózatfejlesztési hozzájárulás és csatlakozási díj elhatárolása A fogyasztóknak hálózatfejlesztési díjfizetési kötelezettségük van, amikor a villamosenergia-hálózathoz csatlakoznak, a hálózat bővítésének tényleges költsége alapján. A közcélú villamosenergia-hálózatra csatlakozás pénzügyi és műszaki feltételeiről szóló 76/2011. (XII. 21.) NFM rendelet rendelet előírja, hogy a meglévő hálózatra történő csatlakozás esetén a fogyasztó a hálózati engedélyessel szerződéses keretek között megállapodik a csatlakozási díj mértékében. A csatlakozási díj megfizetésével a fogyasztó Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 59
az adott csatlakozási ponton jogot szerez a rendelkezésre álló teljesítmény igénybevételére, amely jogosultság a fogyasztási hellyel együtt átruházható. A rendelet szerint a fejlesztési célra átvett pénzeszközöket (csatlakozási díjakat) a Csoport a hálózati beruházások költségeinek fedezetére használja fel. Ezekből a fejlesztési hozzájárulásokból és csatlakozási díjakból származó összeg elhatárolásra kerül, és csak az érintett eszköz hasznos élettartamával arányosan kerül árbevételként elszámolásra. Az elhatárolt fejlesztési hozzájárulások és csatlakozási díjak a mérlegben a halasztott bevételek között szerepelnek. A 2016. évi értékcsökkenéssel arányosan bevételként elszámolt hálózatfejlesztési hozzájárulás és csatlakozási díj értéke 2 407 (2015. évben 2 635 ). Ha 2016. évben az elhatárolt hálózatfejlesztési hozzájárulás és csatlakozási díj feloldásának alapjául szolgáló eszközök átlagos leírási kulcsa 1 százalékponttal eltérne (2015. évben 1 százalékponttal eltért volna) a Csoport becsléseitől, akkor ez a változás a Csoport időszaki eredményére az alábbi hatással lenne: - az átlagos leírási kulcs növekedése esetén 614 -tal növekedne (2015. évben 580 -tal növekedett volna) a Csoport által elszámolt nettó árbevétel, - az átlagos leírási kulcs csökkenése esetén 614 -tal csökkenne (2015. évben 580 -tal csökkent volna) a Csoport által elszámolt nettó árbevétel. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 60
5. SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS Megnevezés Eredménylevezetés Hálózati tevékenység Értékesítési tevékenység Egyéb tevékenység Összesen Értékesítés árbevétele külső felekkel szemben 107 779 154 828 9 360 271 967 Szegmensek közötti értékesítés árbevétele - - - - Energiaadó - - 1 358 - - 1 358 Összes árbevétel 107 779 153 470 9 360 270 609 Működési eredmény 22 112 1 803 362 24 277 Pénzügyi műveletek eredménye 116-160 3-41 Részesedési eredmény - 1 134 158 1 292 Ebből: részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből - 1 134 158 1 292 Adózás előtti eredmény 22 228 2 777 523 25 528 Nyereségadók - 6 471-2 470-823 - 9 764 Nettó nyereség 15 757 307-300 15 764 Egyéb információk Szegmens eszközök (Halasztott adókövetelés és értékesíthető pénzügyi eszközök nélkül) Befektetés tőkemódszerrel elszámolt közös vezetésű vállalkozásban 2016.12.31 Konszolidált adatok 155 246 37 826 19 495 212 567 - - 4 304 4 304 Szegmens eszközök összesen 155 246 37 826 23 799 216 871 Szegmens kötelezettségek (Adók és hitelek nélkül) 32 467 25 297 7 372 65 136 Szegmens kötelezettségek összesen 32 467 25 297 7 372 65 136 Tőke kiadások (Beruházások időszaki növekedése) 17 204 1 829 887 19 920 Értékcsökkenés 12 370 570 1 167 14 107 - ingatlanok, gépek és berendezések 11 826 125 759 12 710 - immateriális javak 544 445 408 1 397 Vevők értékvesztése - 1 112-5 323-451 - 6 886 Környezetvédelmi költségek 86-44 130 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 61
Megnevezés Eredménylevezetés Hálózati tevékenység Értékesítési tevékenység Egyéb tevékenység Összesen Értékesítés árbevétele külső felekkel szemben 107 693 119 083 9 387 236 163 Szegmensek közötti értékesítés árbevétele - - - - Energiaadó - - 1 401 - - 1 401 Összes árbevétel 107 693 117 682 9 387 234 762 Működési eredmény 18 165 1 818 1 480 21 463 Pénzügyi műveletek eredménye 112-101 - 38-27 Részesedési eredmény - 17-272 - 102-391 Ebből: részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből - 17-272 - 102-391 Adózás előtti eredmény 18 260 1 445 1 340 21 045 Nyereségadók - 8 790-2 181-500 - 11 471 Nettó nyereség 9 470-736 840 9 574 Egyéb információk Szegmens eszközök (Halasztott adókövetelés és értékesíthető pénzügyi eszközök nélkül) Befektetés tőkemódszerrel elszámolt közös vezetésű vállalkozásban 2015.12.31 Konszolidált adatok 155 964 38 011 16 619 210 594-336 2 788 3 124 Szegmens eszközök összesen 155 964 38 347 19 407 213 718 Szegmens kötelezettségek (Adók és hitelek nélkül) 30 971 27 649 5 655 64 275 Szegmens kötelezettségek összesen 30 971 27 649 5 655 64 275 Tőke kiadások (Beruházások időszaki növekedése) 16 203-523 16 726 Értékcsökkenés 12 265-1 925 14 190 - ingatlanok, gépek és berendezések 11 547-842 12 389 - immateriális javak 718-1 083 1 801 Vevők értékvesztése 1 426 6 613 53 8 092 Környezetvédelmi költségek 82-44 126 5.1. Földrajzi megoszlás A Csoport tevékenységének meghatározó részét Magyarországon, míg egy bizonyos részét Romániában folytatja, ezért az IFRS 8 standard értelmében két elkülönülő földrajzi területen működik. A Csoportnak egy külföldi leányvállalata van, a konszolidációba teljeskörűen bevont RWE Energie S.R.L, amely mint földrajzilag elkülönülő szegmens, tevékenységét Romániában folytatja. Az RWE Energie S.R.L Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján 2016. évben 17 222 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (17 366 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 17 098 os értéke. A társaság tárgyévi adózott eredménye -112. Az RWE Energie S.R.L Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján 2015. évben 7 492 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 62
befolyásoló ráfordítások (7 991 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 7 699 -os értéke volt. A társaság bázisévi adózott eredménye -429 volt. 5.2. Működési szegmensek Az IFRS 8 standard előírásainak megfelelően elkészült a hálózati, az értékesítési és az egyéb tevékenységek szétválasztását célzó modell, valamint kidolgozásra került a számviteli szétválasztás alapjául szolgáló elszámolási módszertan. Ezt alapul véve történik meg a tevékenységek közötti bevételés ráfordítás-, illetve eszköz- és forrásmegosztás. A hálózati tevékenység magában foglalja a VET által elosztói engedélyesként meghatározott tevékenységet (ELMŰ Hálózati Elosztó Kft.), valamint az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-t. Az értékesítési tevékenység magában foglalja a VET által egyetemes szolgáltatói és villamosenergiakereskedelmi engedélyesként meghatározott tevékenységet (ELMŰ Nyrt.), az RWE Energie S.R.L-t, az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Kft.-t valamint a Csoport által equity módon bevont MÁSZ Kft.-t, mely vállalat fő tevékenysége a liberalizált energiapiacon történő kereskedelem, illetve a feljogosított fogyasztók villamosenergia-ellátása és villamos energia beszerzése. Az egyéb tevékenységek szegmensen kerül kimutatásra az ELMŰ Nyrt. központi, irányítási tevékenysége, valamint a hálózati és értékesítési tevékenységhez nem hozzákapcsolható részesedések (ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft, BDK Kft.). A szegmensenkénti IFRS beszámoló elkészítése a Csoport tagvállalatainak tevékenységenkénti beszámolója alapján történt. 5.2.1. Az átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás szétválasztásának elvei Árbevétel-elszámolás elvei Az engedélyes tevékenységekhez kapcsolódó árbevételek a tarifarendeletben szabályozott módon keletkeznek. A kapcsolódó és másodlagos, illetve egyéb tevékenységek árbevételei pedig a piaci feltételek szerint alakulnak. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 63
Az engedélyes tevékenységekből származó árbevételeket az 57/2002-es GKM rendeletben rögzített feltételek szerint és bontásban könyveli a Csoport. Költségelszámolás elvei A tényköltségek rögzítése költségeredet szerint a számviteli nyilvántartással egy időben kontrolling objektumokra, a költséghelyekre és a különböző rendelésfajtákra történik. A tevékenységi költség-szétválasztás gerincét az irányítási modellen alapuló, tagvállalatok közötti szerződéses kapcsolaton (SLA) alapuló tényleges elszámolások jelentik. Személyi jellegű ráfordítások A személyi jellegű ráfordítások megbontása a szegmensekhez rendelhető létszám arányában történik. Értékcsökkenési leírás és amortizáció Az értékcsökkenés felosztása az ingatlanok, gépek, berendezések és immateriális javak szegmensek közötti megoszlásának arányában történik. Egyéb, pénzügyi, rendkívüli bevételek és ráfordítások elszámolásának elvei Az elszámolások a MEH irányelv egyéb, pénzügyi és rendkívüli eredménytételek szétválasztására vonatkozó ajánlásainak megfelelően történnek. A közvetlenül hozzárendelhető egyéb, pénzügyi, rendkívüli bevételek és ráfordítások ahhoz az engedélyes tevékenységhez kerülnek könyvelésre, amelyek tevékenységi mérlegében a kapcsolódó eszköz, illetve forrás szerepel. Amennyiben a közvetlen tevékenységhez rendelés nem valósítható meg, akkor vetítési alappal kerül a tevékenységek között megbontásra. 5.2.2. A mérleg szétválasztásának elvei A mérleg szétválasztása során alkalmazott alapelv szerint az adott tevékenységhez (hálózat, értékesítés, egyéb) tartozó főkönyvi számlákat el lehet különíteni. A főkönyvi alábontás azonban némely esetben nem egyezik a tevékenységek szerint indokolt alábontással, így ezeket a tételeket az analitikából kell Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 64
összegyűjteni, vagy a rájuk jellemző vetítési alap vagy statisztikai mutatók, ún. mesterséges megosztási viszonyszámok, illetve egyéb speciális módszer segítségével kell felosztani. A szegmens eszközök magukba foglalják az immateriális javakat, az ingatlanok, gépek és berendezéseket, készleteket, követeléseket és pénzeszközöket, de nem tartalmazzák a látens adót és az értékesíthető pénzügyi eszközöket. A szegmens kötelezettségek az adó és pénzügyi kötelezettségeken kívüli kötelezettségeket tartalmazzák. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 65
6. ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÉS MEGSZŰNŐ TEVÉKENYSÉGEK 6.1. Bázisidőszakban értékesítésre tartottnak minősített eszközök és megszűnőnek minősített tevékenységek visszasorolása folytatódó tevékenységbe 2015. május 28-án a Csoport és a Magyar Kormány képviselői aláírták a magyar energiapiacon való hosszú távú együttműködésükről szóló szándéknyilatkozatot. A szándéknyilatkozat aláírásával az érintett felek megerősítették szándékukat, és kifejezték erős elkötelezettségüket a magyar energiapiacon való jövőbeli együttműködésük iránt. A szándéknyilatkozat magába foglalta az ELMŰ Csoport egyetemes szolgáltatás üzletágának (ELMŰ- ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.) és az ügyfélszolgálati üzletágának (ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.) eladását. Az előző üzleti év végén a Csoport megvizsgálta, hogy az aláírt szándéknyilatkozat alapján mely szerint az értékesítési ügylet várhatóan 1 éven belül megtörténik az értékesítésre szánt üzletágak minősítése megfelelt az IFRS 5 kritériumainak, amely alapján az ezen üzletágakhoz tartozó eszközök az Értékesítési céllal tartott eszközök, a kötelezettségek pedig az Értékesítési céllal tartott kötelezettségek mérlegsoron kerültek bemutatásra. Az értékesítésre tartottnak minősített eszközök és kötelezettségek azok könyv szerinti értéke vagy az értékesítési költséggel csökkentett valós értéke közül az alacsonyabbikon kerültek kimutatásra. A beszámolás időszakában nem került végrehajtásra a Magyar Kormány képviselőivel aláírt együttműködési megállapodás és szándéknyilatkozat. Az értékesítési terv nem valósult meg, ezért a korábban értékesítési céllal tartottnak minősített egyetemes szolgáltatás üzletág (ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.) és ügyfélszolgálati üzletág (ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.) a vezetés döntése és az IFRS 5 előírásai alapján mivel az IFRS 5 standard 7-9. bekezdésében leírt feltételek már nem teljesültek visszakerült a Csoport folytatódó tevékenységei közé. Ez a változás a konszolidált mérleg és az átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás előző időszaki, közzétett záró adatait módosítja, azonban az előző időszak nyitó adatait nem érinti, így annak ismételt közzététele (harmadik mérlegoszlop szerepeltetése) az IAS 1 alapján nem indokolt. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 66
Az egyetemes szolgáltatás üzletág és az ügyfélszolgálati üzletág értékesítésre tartott eszközeinek és kötelezettségeinek az IFRS 5 szerinti módosítása az alábbiak szerint korrigálja a Csoport tárgyidőszaki nyitó mérlegét és eredménykimutatását: KONSZOLIDÁLT MÉRLEG / ESZKÖZÖK 2015.12.31 2015.12.31 IFRS 5 módosítás korrigált közzétett Befektetett eszközök 173 033 1 794 171 239 Ingatlanok, gépek és berendezések 153 630 240 153 390 Immateriális javak 3 677 1 523 2 154 Részesedés társult és közös vezetésű vállalkozásban 3 124-3 124 Adott kölcsönök 22 13 9 Vevői és egyéb követelések 1-1 Halasztott adókövetelés 12 579 18 12 561 Forgóeszközök 53 263 16 891 36 372 Készletek 1 789 2 1 787 Vevői követelések 30 361 12 333 18 028 Kapcsolt vállalkozással szembeni követelések 12 109 5 12 104 Egyéb követelések 3 909 2 081 1 828 Derivatív követelések 303-303 Vevői és egyéb követelések 46 682 14 419 32 263 Tényleges nyereségadó-követelések 547 37 510 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 4 245 2 433 1 812 Értékesítési céllal tartott eszközök - - 18 685 18 685 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 226 296-226 296 KONSZOLIDÁLT MÉRLEG / SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK 2015.12.31 2015.12.31 IFRS 5 módosítás korrigált közzétett Saját tőke 154 730-154 730 Jegyzett tőke 60 744-60 744 Felhalmozott eredmény 92 143-92 143 Egyéb átfogó jövedelem 4-4 Kisebbségi részesedés 1 839-1 839 Hosszú lejáratú kötelezettségek 24 016-24 016 Halasztott adókötelezettség 143-143 Halasztott bevételek 23 873-23 873 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 23 873-23 873 Rövid lejáratú kötelezettségek 47 550 10 280 37 270 Rövid lejáratra kapott hitelek, kölcsönök és lízing 6 053 1 670 4 383 Rövid lejáratú céltartalékok 1 151 221 930 Szállítói kötelezettségek 15 949 3 942 12 007 Kapcsolt vállalkozással szembeni kötelezettségek 16 637 3 704 12 933 Derivatív kötelezettségek 1-1 Egyéb kötelezettségek 6 665 673 5 992 Szállítói és egyéb kötelezettségek 39 252 8 319 30 933 Tényleges nyereségadó-kötelezettségek 1 094 70 1 024 Értékesítési céllal tartott kötelezettségek - - 10 280 10 280 SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 226 296-226 296 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 67
ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓ KONSZOLIDÁLT KIMUTATÁS 2015 2015 IFRS 5 módosítás korrigált közzétett Bevételek 242 137 50 222 191 915 Ráfordítások - 221 092-53 915-167 177 Adózás előtti eredmény 21 045-3 693 24 738 Nyereségadó - 11 471-848 - 10 623 Folytatódó tevékenységekből származó időszaki eredmény 9 574-4 541 14 115 Megszűnt/megszűnő tevékenységekből származó időszaki eredmény (az anyavállalat tulajdonosaira és a nem ellenőrző részesedésekre jutó rész) - 4 541-4 541 Időszaki eredmény 9 574-9 574 6.2. Értékesítési céllal tartott eszközök Értékesítési céllal tartott eszközök 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Befektetett eszközök 17 - Ingatlanok, gépek és berendezések 17 - Összesen 17 - Az értékesítési céllal tartott ingatlanok, gépek és berendezések soron az üzemeltetésből kivont ingatlanok (oktatási bázis és a bezárt fogyasztói irodák) szerepelnek. Bázisidőszakban értékesített befektetett eszközök 2015. május 4-én az ELMŰ Nyrt. értékesítette a Sinergy Kft. jegyzett tőkéjének 50 %-át megtestesítő üzletrészét az ALTEO Nyrt.-nek. A Sinergy Kft.-ben lévő részesedés értékesítésének nincs hatása a Csoport bázis időszaki eredményére. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 68
7. MÉRLEG ELEMZÉSE 7.1. Ingatlanok, gépek és berendezések Megnevezés Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Befejezetlen beruházás Beruházásokra adott előlegek Összesen 2015.01.01 Bruttó érték 217 784 117 241 4 698 2 154-341 877 Halmozott értékcsökkenés - 120 409-68 094-3 661 - - - 192 164 Nettó könyv szerinti érték 97 375 49 147 1 037 2 154-149 713 Bázisidőszaki értékek (korrigált) Nyitó könyv szerinti érték 97 375 49 147 1 037 2 154-149 713 Üzembe helyezés 9 659 5 947 510 16 973-33 089 Aktiválás - - - - 16 116 - - 16 116 Selejtezés bruttó érték - 1 366-574 - 125-89 - - 2 154 Értékesítés bruttó érték - 318-419 - 262 - - - 999 Káresemény bruttó érték - - - 5 - - - 5 Főkönyvi átsorolás bruttó érték 2-2 11 - - 11 Selejtezés halmozott értékcsökkenés 1 184 518 124 - - 1 826 Értékesítés halmozott értékcsökkenés 87 361 216 - - 664 Káresemény halmozott értékcsökkenés - - 4 - - 4 Főkönyvi átsorolás halmozott értékcsökkenés - - - 7 - - - 7 Időszaki értékcsökkenés - 7 039-4 979-378 - - - 12 396 Záró könyv szerinti érték (korrigált) 99 584 49 999 1 125 2 922-153 630 2015.12.31 Bruttó érték 225 761 122 193 4 827 2 922-355 703 Halmozott értékcsökkenés - 126 177-72 194-3 702 - - - 202 073 Nettó könyv szerinti érték (korrigált) 99 584 49 999 1 125 2 922-153 630 2016.01.01 IAS 40 Bruttó érték - 50 - - - - - 50 IAS 40 Halmozott értékcsökkenés 2 - - - - 2 IAS 40 Nettó könyv szerinti érték - 48 - - - - - 48 Tárgyidőszaki értékek Nyitó könyv szerinti érték 99 536 49 999 1 125 2 922-153 582 Üzembe helyezés 11 279 6 085 697 18 033 35 36 129 Aktiválás - - - - 18 061 - - 18 061 Selejtezés bruttó érték - 2 212-616 - 109-113 - - 3 050 IFRS 5 besorolású ingatlanok bruttó értékének kivezetése - 60-60 Értékesítés bruttó érték - 35-364 - 105 - - - 504 Térítés nélküli átadás bruttó érték - 164-3 - - - - 167 Főkönyvi átsorolás bruttó érték - - 1 1 - - - Selejtezés halmozott értékcsökkenés 2 029 570 107 - - 2 706 IFRS 5 besorolású ingatlanok halmozott értékcsökkenésének kivezetése 43 - - - - 43 Értékesítés halmozott értékcsökkenés - 335 97 - - 432 Térítés nélküli átadás halmozott értékcsökkenés 148 3 151 Időszaki értékcsökkenés - 7 112-5 123-475 - - - 12 710 Záró könyv szerinti érték 103 452 50 885 1 338 2 781 35 158 491 2016.12.31 Bruttó érték 234 519 127 294 5 311 2 781 35 369 940 Halmozott értékcsökkenés - 131 067-76 409-3 973 - - - 211 449 Nettó könyv szerinti érték 103 452 50 885 1 338 2 781 35 158 491 Az IAS 16 hatálya alá tartozó Ingatlanok, gépek és berendezések állományának nettó értéke a 2015. évhez viszonyítva 4 861 -tal (3,16 %) növekedett. A tárgyévi beruházások értéke 18 068. Az ELMŰ Csoport ennek jelentős hányadát elsősorban az ellátás biztonságának további javítása érdekében Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 69
a hálózat korszerűsítésére fordította. A tárgyidőszakban elszámolt értékcsökkenés értéke 12 710 -tal csökkentette az Ingatlanok, gépek és berendezések értékét. A hálózati eszközök bruttó értéke 351 544, kumulált értékcsökkenése 201 363, nettó értéke 150 181 2016.12.31-én. A hálózati eszközök a teljes tárgyieszköz-állomány 94,76 %-át teszik ki, hasznos élettartamuk 12,5-25 év. A Csoport saját előállítású eszközeinek tárgyidőszaki aktivált értéke 3 134, amely a hálózati beruházásokhoz kapcsolódik. Az aktivált saját teljesítmény tárgyidőszaki értéke meghatározó részben a főelosztó-hálózati beruházásokhoz kapcsolódó anyagok, illetve az elosztóhálózattal kapcsolatos kompakt trafóállomások beszerzését, valamint a lejárt hitelesítési idejű fogyasztásmérők cseréjéhez kivételezett anyagok és a hálózatra felszerelt készülékek értékét, valamint a felmerült munkaórák és az elszámolt gépjárműhasználat értékét tartalmazza. A tárgyévben értékesített ingatlanok, gépek és berendezések nettó értéke 72. A Csoport mérlegfordulónapon megvizsgálta, hogy van-e objektív bizonyíték valamely ingatlan, gép és berendezés selejtezésére. A tárgyévben elszámolt selejtezés összege (344 ) több, egyedileg nem jelentős tételből tevődik össze. Ezek esetében a selejtezést kiváltó tényező a fizikai avulás volt. A selejtezés elszámolása az IAS 36 szabvánnyal összhangban történik. Az IAS 40 szerinti Befektetési célú ingatlanok nettó értékét (48 ) a Csoport külön mérlegsoron (az IAS 16 hatálya alá tartozó Ingatlanok, gépek és berendezésektől elkülönülten) mutatja ki. Az IFRS 5 szerinti, értékesítésre tartott ingatlanok 17 összegű nettó értékét szintén külön mérlegsoron, az Értékesítési céllal tartott eszközök között mutatja ki a Csoport. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 70
A lízingforgalommal kapcsolatos információkat az alábbi táblázatok mutatják: Operatív lízing (amikor a Csoport a lízingbevevő) 2016.12.31. 1 éven belül Ingatlanok bérleti díja 9 Gépek, berendezések bérleti díja 10 Összesen 19 Operatív lízing (amikor a Csoport a lízingbevevő) 2015.12.31. 1 éven belül Ingatlanok bérleti díja 12 Gépek, berendezések bérleti díja 10 Összesen 22 Operatív lízing (amikor a Csoport a lízingbeadó) 2016.12.31. 1 éven belül Ingatlanok bérleti díja 304 Gépek, gépjárművek bérleti díja 883 Összesen 1 187 Operatív lízing (amikor a Csoport a lízingbeadó) 2015.12.31. 1 éven belül Ingatlanok bérleti díja 12 Gépek, gépjárművek bérleti díja 81 Összesen 93 A bemutatott üzleti évekre vonatkozóan az ELMŰ Nyrt. lízingbevevőként nem állt kapcsolatban a Csoport tagvállalataival, míg lízingbeadóként kapcsolatban állt a Csoporthoz tartozó közös vezetésű vállalkozásokkal. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 71
7.2. Befektetési célú ingatlanok Megnevezés Ingatlanok Összesen 2016.01.01 Bruttó érték 50 50 Halmozott értékcsökkenés - 2-2 Nettó könyv szerinti érték 48 48 Tárgyidőszaki értékek Nyitó könyv szerinti érték 48 48 Záró könyv szerinti érték 48 48 2016.12.31 Bruttó érték 50 50 Halmozott értékcsökkenés - 2-2 Nettó könyv szerinti érték 48 48 A befektetési célú ingatlanok között a Csoport bérbe adott épületei kerülnek kimutatásra, amelynek tárgyidőszaki nettó értéke 48. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 72
7.3. Immateriális javak Megnevezés Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Összesen 2015.01.01 Bruttó érték 13 282 5 694 18 976 Halmozott értékcsökkenés - 10 096-4 792-14 888 Nettó könyv szerinti érték 3 186 902 4 088 Bázisidőszaki értékek (korrigált) Nyitó könyv szerinti érték 3 186 902 4 088 Üzembe helyezés 1 215 819 2 034 Értékesítés bruttó érték - 3 490-43 - 3 533 Főkönyvi átsorolás bruttó érték - 274 263-11 Értékesítés halmozott értékcsökkenés 2 871 22 2 893 Főkönyvi átsorolás halmozott értékcsökkenés 7-7 Időszaki értékcsökkenés - 1 382-419 - 1 801 Záró könyv szerinti érték 2 133 1 544 3 677 2015.12.31 Bruttó érték 10 733 6 733 17 466 Halmozott értékcsökkenés - 8 600-5 189-13 789 Nettó könyv szerinti érték 2 133 1 544 3 677 Tárgyidőszaki értékek Nyitó könyv szerinti érték 2 133 1 544 3 677 Üzembe helyezés 219 294 513 Selejtezés bruttó érték - 28 - - 28 Időszaki értékcsökkenés - 786-514 - 1 300 Záró könyv szerinti érték 1 538 1 324 2 862 2016.12.31 Bruttó érték 10 924 7 027 17 951 Halmozott értékcsökkenés - 9 386-5 703-15 089 Nettó könyv szerinti érték 1 538 1 324 2 862 Az immateriális javak nettó értéke a bázis időszakhoz viszonyítva 815 -tal (22,16 %) csökkent. A Csoport 2016. évben 513 -ot fordított immateriális javak beszerzésére. A tárgyidőszakban elszámolt amortizáció értéke 1 300 -tal csökkentette az immateriális javak értékét. A tárgyévben selejtezett immateriális javak nettó értéke 28. A Csoport konszolidált beszámolójába teljeskörűen bevont ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. által az ÉMÁSZ Nyrt.-től átvett szabadpiaci vevőportfólió (B2C) ellátásának joga az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. Nemzetközi Számviteli Szabványok szerint összeállított egyedi beszámolójában Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 73
vagyoni értékű jogként került aktiválásra. Ez azonban az IFRS 3 szerinti üzleti kombinációnak minősül, amelynek hatása a Csoport konszolidált beszámolójából eliminálásra került, mivel a Csoport, számviteli politikájának megfelelően, a közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek között lezajló üzleti kombinációkat az átadást megelőző könyv szerinti értéken (predecessor accounting) mutatja ki. A vagyoni értékű jog bekerülési (bruttó) értéke 1 373, tárgyévi értékcsökkenési leírása 95, így az immateriális javak saját tőkével szemben kiszűrt nettó értéke 1 278. A közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti üzleti kombinációk hatását a saját tőkére a Csoport konszolidált éves beszámolójának Konszolidált saját tőke levezetése című része tartalmazza. További részleteket ld. a 7.11. Saját tőke fejezetben. 7.4. Részesedések kapcsolt vállalkozásokban 7.4.1. Részesedések leányvállalatokban ELMŰ Hálózati Kft. és ELMŰ DSO Holding Kft. Az ELMŰ Hálózati Kft.-t az ELMŰ Nyrt. 100 %-os tulajdoni aránnyal alapította, melynek feladata a tulajdonában lévő elosztóhálózaton keresztül történő villamosenergia-továbbítás a fogyasztók felé, valamint az ezzel összefüggő szolgáltatások nyújtása. A jegyzett tőke értéke 261 270. Jelenleg az ELMŰ Hálózati Kft. közvetlen tulajdonosa az ELMŰ DSO Holding Kft., amelynek 100 %-os tulajdonosa az ELMŰ Nyrt. Az IFRS előírásának megfelelően az ELMŰ Hálózati Kft. és az ELMŰ DSO Holding Kft. is leányvállalatnak minősül. A tulajdoni arány (100 %) megegyezik a szavazati joggal. A fentiek alapján a leányvállalatok teljes mértékben konszolidálásra kerülnek (IFRS 10). Az ELMŰ Hálózati Kft. Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján 2016. évben 108 120 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (90 280 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 65 854 os és az értékcsökkenési leírás 12 374 -os értéke. A társaság tárgyévi adózott eredménye 15 803. Az ELMŰ Hálózati Kft. Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján 2015. évben 107 821 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (94 519 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 71 159 - Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 74
os és az értékcsökkenési leírás 12 246 -os értéke volt. A társaság bázisévi adózott eredménye 9 340 volt. Az ELMŰ DSO Holding Kft.-nek a beszámolás időszakában nem volt bevétele, ráfordítása 2 értékben merült fel, tárgyidőszaki adózott eredménye -2. Az ELMŰ DSO Holding Kft.-nek a bázisidőszakban sem bevétele, sem ráfordítása nem volt, így bázis időszakban adózott eredményt nem realizált. RWE Energie S.R.L Az ELMŰ Nyrt. a bázisidőszakban 100 %-os részesedést szerzett az RWE Energie S.R.L-ben, melynek feladata villamosenergia-kereskedelmi tevékenység végzése. A jegyzett tőke értéke 1 346. Az IFRS előírásának megfelelően RWE Energie S.R.L leányvállalatnak minősül, mivel az Anyavállalat kontrollal rendelkezik a vállalkozásban. Az RWE Energie S.R.L-ben lévő tulajdoni arány megegyezik a szavazati jog arányával. A leányvállalat 2016-ban teljeskörűen konszolidálásra került (IFRS 10). Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (17 366 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 17 098 -os értéke. A társaság tárgyévi vesztesége 112. ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. alapították 2015. augusztus 26-án, 70-30 %-os tulajdonosi aránnyal. Az egyetemes szolgáltatási tevékenységet 2015. december 1-jétől az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. látja el. A tulajdonosi és a szavazati arányok alapján az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. leányvállalatnak minősül, és teljeskörűen kerül konszolidálásra. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján 2016. évben 138 190 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (143 424 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 140 202 -os és az egyéb üzemi ráfordítások 2 416 -os értéke. A társaság tárgyévi adózott eredménye -4 268. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján 2015. évben 12 205 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (14 203 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 13 843 -os értéke volt. A társaság bázisévi adózott eredménye -2 071 volt. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 75
7.4.2. Részesedés közösen ellenőrzött tevékenységben Az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.-t az ÉMÁSZ Nyrt. és az ELMŰ Nyrt. közösen alapították. Jelenleg a tulajdoni arányok: ELMŰ Nyrt. 70 %, ÉMÁSZ Nyrt. 30 %, a szavazati arány 50-50 %. További részletesebb információkat lásd az 1. Általános részben. A Csoport közösen ellenőrzött tevékenységnek minősítette az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.-t. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft. olyan közös megállapodás, amely elsősorban a tulajdonosok (ELMŰ Nyrt. és ÉMÁSZ Nyrt.) és azok leányvállalatai (ELMŰ Hálózati Kft., ÉMÁSZ Hálózati Kft. és az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt.) felé nyújt szolgáltatást, ezért közösen ellenőrzött tevékenységnek minősül. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft. a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolója alapján a 2016. évben 8 236 nettó árbevételt realizált. Az üzemi tevékenységet befolyásoló ráfordítások (7 631 ) meghatározó tényezője az anyagjellegű ráfordítások 4 365 -os és a személyi jellegű ráfordítások 2 977 -os értéke. A társaság tárgyévi adózott eredménye 422. 7.4.3. Részesedés társult és közös vezetésű vállalkozásban Az IFRS előírásának megfelelően a szavazati arányok, valamint a szerződéses megállapodáson alapuló közös ellenőrzés figyelembevételével a Társaság közös vezetésű vállalkozásnak minősítette az ELMŰ- ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-t, a Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.-t és az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-t. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapították. A tulajdonosi arányok (50-50 %) megegyeznek a szavazati joggal, illetve a befolyás mértékével. A Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.-ben meglévő tulajdoni arány (50 %) megegyezik a szavazati hányaddal, illetve a befolyás mértékével. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-t az ELMŰ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapították. A tulajdoni hányad jelenleg: ELMŰ Nyrt. 65 %, ÉMÁSZ Nyrt. 35 %, a szavazati arány 50-50 %. A társult és közös vezetésű vállalkozások bemutatásával kapcsolatos további információ az 1. Általános részben kerül bemutatásra. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 76
A konszolidált beszámolóba tőkemódszerrel bevont társaságok köre az alábbiak szerint változott. Részesedés közös vezetésű vállalkozásban ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.* ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Az ELMŰ Nyrt. tulajdoni hányada 50% 50% 65% - Az ELMŰ Nyrt. szavazati hányada 50% 50% 50% - 2015.01.01 1 198 3 061 17 4 276 Részesedés az eredményből 2015-ben - 272 176-17 - 113 Kapott osztalék - 590-172 - - 762 Egyéb tőkeváltozások - - 277 - - 277 2015.12.31 336 2 788-3 124 2016.01.01 336 2 788-3 124 Részesedés az eredményből 2016-ban 1 134 157-1 291 Kapott osztalék - - 113 - - 113 2016.12.31 1 470 2 832-4 302 * A BDK esetében a tárgyidőszaki eredményből való részesedés nem a tulajdonosi arány, hanem a szindikátusi szerződés alapján kapott osztalékkal korrigáltan került megállapításra. Az ELMŰ Nyrt.-nek az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-ben lévő érdekeltsége nullára csökkent, további veszteséget és kötelezettséget nem jelenít meg, mivel az ELMŰ Nyrt.-nek nincs jogi vagy vélelmezett kötelme a tőkepótlásra. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. tárgyidőszaki nyereségéből a Csoport tárgyidőszaki eredményében meg nem jelenített rész 26. A konszolidációba tőkemódszerrel bevont társaságok beszámolói az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS) összhangban készültek el. A konszolidációba tőkemódszerrel bevont közös vezetésű vállalkozások beszámolói fő sorainak bemutatása: Mérleg 2016.12.31. ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Forgóeszközök 32 870 1 869 84 34 823 Ebből: pénzeszközök 805 996 5 1 806 Befektetett eszközök 1 991 8 599-10 590 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 34 861 10 468 84 45 413 Kötelezettségek 31 921 4 804 152 36 877 Ebből: pénzügyi kötelezettség (hitelek) 11 - - 11 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 31 921 4 804 152 36 877 Nettó eszközök külső tagok részesedése nélkül 2 940 5 664-68 8 536 Eredménykimutatás 2016 ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Árbevétel 145 272 5 679 2 150 953 Bevételek 145 788 6 325 44 152 157 Költségek 140 245 6 119 1 146 365 Ebből: értékcsökkenés és amortizáció 388 - - 388 Pénzügyi műveletek eredménye - 255 5-3 - 253 Adóráfordítás 3 019 10 2 3 031 Időszaki eredmény / Összes átfogó jövedelem 2 269 201 38 2 508 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 77
Mérleg 2015.12.31. ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. (korábban: Magyar Áramszolgáltató Kft.) Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Forgóeszközök 30 769 2 013 87 32 869 Ebből: pénzeszközök 1 808 1 525 6 3 339 Befektetett eszközök 85 8 332-8 417 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 30 854 10 345 87 41 286 Kötelezettségek 30 182 4 769 193 35 144 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 30 182 4 769 193 35 144 Nettó eszközök külső tagok részesedése nélkül 672 5 576-106 6 142 Eredménykimutatás 2015 ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. (korábban: Magyar Áramszolgáltató Kft.) Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Árbevétel 148 463 5 473 7 153 943 Bevételek 148 478 6 369 8 154 855 Költségek 147 964 6 210 60 154 234 Ebből: értékcsökkenés és amortizáció 6 1 184-1 190 Pénzügyi műveletek eredménye - 304 11-3 - 296 Adóráfordítás 755-10 78 823 Időszaki eredmény / Összes átfogó jövedelem - 545 180-133 - 498 A konszolidációba tőkemódszerrel bevont közös vezetésű vállalkozások beszámolói fő sorainak az ELMŰ Nyrt. tulajdoni hányada arányában történő bemutatása: Mérleg 2016.12.31. ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Forgóeszközök 16 435 935 55 17 425 Ebből: pénzeszközök 403 498 3 904 Befektetett eszközök 996 4 299-5 295 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 17 431 5 234 55 22 720 Kötelezettségek 15 961 2 402 99 18 462 Ebből: hosszú lejáratú kötelezettségek 132 - - 132 Ebből: rövid lejáratú kötelezettségek 15 829 2 402 76 18 307 Ebből: pénzügyi kötelezettség (hitelek) 6 - - 6 Ebből: rövid lejáratú pénzügyi kötelezettség (hitelek) 6 - - 6 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 15 961 2 402 99 18 462 Nettó eszközök külső tagok részesedése nélkül 1 470 2 832-44 4 258 Eredménykimutatás 2016 ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.* ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Árbevétel 72 636 2 840 1 75 477 Bevételek 72 894 3 163 29 76 086 Költségek 70 123 3 060-73 183 Ebből: értékcsökkenés és amortizáció 194 - - 194 Pénzügyi műveletek eredménye - 128 2-2 - 128 Ebből: pénzügyi műveletek bevétele - 3-3 Ebből: pénzügyi műveletek ráfordítása 128-2 130 Adóráfordítás 1 509 5 1 1 515 Időszaki eredmény / Összes átfogó jövedelem 1 134 100 26 1 260 * A BDK esetében a tárgyidőszaki eredményből való részesedés nem a tulajdonosi arány, hanem a szindikátusi szerződés alapján kapott osztalékkal korrigáltan került megállapításra. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 78
Mérleg 2015.12.31. ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. (korábban: Magyar Áramszolgáltató Kft.) Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Forgóeszközök 15 384 1 007 57 16 448 Ebből: pénzeszközök 904 763 3 1 670 Befektetett eszközök 43 4 166-4 209 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 15 427 5 173 57 20 657 Kötelezettségek 15 091 2 385 126 17 602 Ebből: hosszú lejáratú kötelezettségek 127 - - 127 Ebből: rövid lejáratú kötelezettségek 14 964 2 384 96 17 444 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 15 091 2 385 126 17 602 Nettó eszközök külső tagok részesedése nélkül 336 2 788-69 3 055 Eredménykimutatás 2015 ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. (korábban: Magyar Áramszolgáltató Kft.) Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.* ELMŰ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. Összesen Árbevétel 74 232 2 737 5 76 974 Bevételek 74 239 3 184 5 77 428 Költségek 73 982 3 105 39 77 126 Ebből: értékcsökkenés és amortizáció 3 592-595 Pénzügyi műveletek eredménye - 152 6-2 - 148 Ebből: pénzügyi műveletek bevétele 1 6-7 Ebből: pénzügyi műveletek ráfordítása 153-2 155 Adóráfordítás 377-5 50 422 Időszaki eredmény / Összes átfogó jövedelem - 272 90-86 - 268 * A BDK esetében a tárgyidőszaki eredményből való részesedés nem a tulajdonosi arány, hanem a szindikátusi szerződés alapján kapott osztalékkal korrigáltan került megállapításra. A közös vezetésű vállalkozásokban lévő részesedések értéke 4 302, amely az előző üzleti évhez viszonyítva 1 178 -tal (37,71 %) nőtt. A közös vezetésű vállalkozások 2016. évi eredményéből a Csoportra jutó rész 1 291 -tal növelte, a közös vezetésű vállalkozástól (Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft.) kapott osztalék 113 -tal csökkentette a részesedések értékét. Az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. kötelezettségeinek értéke magába foglalja az ELMŰ Nyrt.-vel szembeni cash pool kötelezettséget is. Ennek tárgyévi záró értéke 10 909, amely 796 -tal csökkent a bázisévi 11 705 -os értékhez képest. Ez a tétel, mint kapcsolt követelés, a Csoport konszolidált beszámolójából nem kerül kiszűrésre, mivel a társaság tőkemódszerrel kerül konszolidálásra. A kapcsolt vállalkozással szembeni követelésekkel és azok változásával kapcsolatos további információkat lásd a 7.8.1. és a 8.11. fejezetekben. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 79
7.5. Kölcsönök Kölcsönök 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Lakásépítési- és vásárlási kölcsönök 17 22 Összesen 17 22 A lakásépítési- és vásárlási kölcsönök záró állománya az előző üzleti évhez viszonyítva 5 -tal csökkent. A változás a dolgozók tárgyidőszaki kölcsöntörlesztésének a hatása. Az egyéb kölcsönök valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. 7.6. Halasztott adó A halasztott adókövetelés és -kötelezettség nettósítva, összevonva kerül kimutatásra, amennyiben az ellentételezésre lehetőség van, és ha a követelés és kötelezettség azonos adóhatósággal kapcsolatos és azonos társaságnál keletkezik. Halasztott adók 2016.12.31 Halasztott adókövetelés 2015.12.31 korrigált 12 hónapon belül 1 557 1 640 12 hónapon túl 18 806 20 880 Összes halasztott adókövetelés 20 363 22 520 Halasztott adókötelezettség 12 hónapon belül 241 704 12 hónapon túl 4 841 9 380 Összes halasztott adókötelezettség 5 082 10 084 Halasztott adók egyenlege (követelés: +; kötelezettség: -) 15 281 12 436 A halasztott adó főkönyvön történt összes mozgás a következőképpen alakult: Halasztott adók Összeg 2015.01.01 14 025 Időszaki eredményre gyakorolt hatás (+ javít/- terhel) - 1 589 2015.12.31 12 436 Időszaki eredményre gyakorolt hatás (+ javít/- terhel) 2 845 2016.12.31 15 281 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 80
A halasztott adókövetelésben és -kötelezettségben bekövetkezett változások a következők: Halasztott adókötelezettség Adótörvény szerinti alacsonyabb eszközérték Derivatív követelések Összesen 2015.01.01-9 301 - - 9 301 Időszaki eredményre gyakorolt hatás (+ javít/- terhel) - 659-124 - 783 2015.12.31-9 960-124 - 10 084 Időszaki eredményre gyakorolt hatás (+ javít/- terhel) 4 878 124 5 002 2016.12.31-5 082 - - 5 082 Halasztott adókövetelés Adótörvény szerinti magasabb eszközérték Vevők értékvesztése Céltartalékok Hálózatfejlesztési hozzájárulás elhatárolt értéke Előző évek elhatárolt vesztesége Összesen 2015.01.01 22 010 283 27 929 77 23 326 Időszaki eredményre gyakorolt hatás (+ javít/- terhel) - 1 163-30 168 188 31-806 2015.12.31 20 847 253 195 1 117 108 22 520 Időszaki eredményre gyakorolt hatás (+ javít/- terhel) - 1 450-171 - 50-491 5-2 157 2016.12.31 19 397 82 145 626 113 20 363 A halasztott adók egyenlege 15 281, ebből a halasztott adóeszközök tárgyidőszaki záró értéke 20 363, a halasztott adókötelezettség záró értéke 5 082. A halasztott adóeszközök magas záró értékének oka, hogy a Robin Hood adó számításánál figyelembe veendő adóalap megegyezik a számviteli törvény által meghatározott adózás előtti eredménnyel. Az immateriális javak és ingatlanok, gépek és berendezések esetében a számviteli törvény szerint összeállított beszámolóban található könyv szerinti értékek jelentősen magasabbak az IFRS konszolidált beszámolóban található értékeknél, ami annak köszönhető, hogy az Unbundling (lásd az Anyavállalat bemutatása fejezetnél) során a magyar beszámolóban az ingatlanok, gépek és berendezések felértékelésre kerültek. A halasztott adókötelezettség jelentős része szintén az immateriális javakhoz és az ingatlanok, gépek és berendezésekhez kapcsolódik. A társasági adótörvény eltérő hasznos élettartamot ismer el ezen eszközök esetében, mint amit a Csoport a számviteli politikájában meghatározott. Ennek alapján a társasági adótörvény által elfogadott eszközérték alacsonyabb, mint az IFRS szabályok alapján megállapított eszközérték, ami halasztott adókötelezettséget eredményez. A Csoport a halasztott adóköveteléseinek egy részét nem ismeri el, mert valószínűsíti, hogy a jövőben nem lesz olyan adóköteles nyereség, amellyel szemben ezek az átmeneti eltérések felhasználhatóak. Ennek értéke 5 583. A halasztott adó eredményhatása a 8.9. fejezetben bemutatásra kerül. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 81
7.7. Készletek Készletek 2016.12.31 A készletek záró állománya a 2015. december 31-i állapothoz képest 1 -tal (0,06 %) nőtt, amely az anyagok értékének 36 -os (2,03 %) csökkenésével és az áruk záró értékének 37 -os (205,56 %) növekedésével magyarázható. A készletek forgási sebessége az üzembiztonsági tartalékkal (ÜBT) 4,18 fordulat (2015. január-december: 5,74). ÜBT nélkül a forgási sebesség értéke 7,61 fordulat. Tekintettel azonban arra, hogy e készletek értéke és felhasználhatósága nem függ össze az idő múlásával, értékvesztés elszámolása nem indokolt. 2015.12.31 korrigált Alapanyagok 1 630 1 658 Segédanyagok 102 106 Egyéb anyagok 3 7 Anyagok összesen 1 735 1 771 Göngyölegek 13 12 Közvetített szolgáltatások 5 5 Áruk beszerzési áron 37 1 Áruk összesen 55 18 Összesen 1 790 1 789 7.8. Vevői és egyéb követelések 7.8.1. Vevőkövetelések Vevőkövetelések 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Villamosenergia-vevők 28 653 28 067 Rendszerhasználati díjas vevők 2 316 2 599 Egyéb vevők 575 680 Peres követelések 5 690 7 244 Értékvesztés - 6 886-8 229 Vevők összesen 30 348 30 361 Anyavállalattal szembeni követelés 12 - Közös vezetésű vállalkozásokkal szembeni követelés 11 202 11 914 Anyavállalat más leányvállalatával szembeni követelés 536 195 Kapcsolt vállalkozással szembeni követelések 11 750 12 109 Követelések kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalatokkal szemben 11 750 12 109 Összesen 42 098 42 470 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 82
A vevőkövetelések sor a konszolidált mérlegben összevontan tartalmazza a vevői, a kapcsolt vállalkozással szembeni és az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szembeni követelések értékét. A vevőkövetelések záró értéke kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal együttesen 372 -tal (0,88 %) csökkent a bázisévhez képest. A villamosenergia-vevők záró értéke a bázis időszakhoz viszonyítva 586 -tal (2,09 %) nőtt, míg a rendszerhasználati díjas vevők záró értéke 283 -tal (10,89 %) csökkent. Az egyéb vevők záró értéke 105 -tal (15,44 %) csökkent az előző üzleti évhez képest. A peres követelések záró értéke 1 554 -tal (21,45 %) csökkent, míg az elszámolt értékvesztés összege ezzel párhuzamosan 1 343 -tal (16,32 %) csökkent. A kapcsolt vállalkozással szembeni követelések értéke 359 -tal (2,96 %) csökkent a bázisévhez képest, döntően az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-vel szembeni követelés 664 -os csökkenése, illetve az ÉMÁSZ Nyrt.-vel szembeni követelés 264 -os növekedése miatt. A követelések valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. 7.8.2. Esedékes, értékvesztett vevőkövetelések Esedékes, értékvesztett vevőkövetelések csoportos minősítés alapján Villamosenergia-vevők 2016.12.31 2015.12.31 Bruttó érték Értékvesztés (-) Bruttó érték Értékvesztés (-) 91-120 nap közötti 101 11 86 9 121-180 nap közötti 183 92 132 66 181-360 nap közötti 302 297 236 311 360 napon túli 493 493 496 496 Csoportos minősítés alapján esedékes, értékvesztett összesen 1 079 893 950 882 Rendszerhasználati díjas vevők 2016.12.31 2015.12.31 Bruttó érték Értékvesztés (-) Bruttó érték Értékvesztés (-) 91-120 nap közötti 3 1 19 5 121-180 nap közötti 14 13 42 21 181-360 nap közötti 60 45 5 3 360 napon túli 113 113 2 2 Csoportos minősítés alapján esedékes, értékvesztett összesen 190 172 68 31 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 83
Egyéb vevők 2016.12.31 2015.12.31 Bruttó érték Értékvesztés (-) Bruttó érték Értékvesztés (-) 91-120 nap közötti 4 1 1-121 - 180 nap közötti 5 2 1-181 - 360 nap közötti 6 3 4 2 360 napon túli 22 16 15 12 Csoportos minősítés alapján esedékes, értékvesztett összesen 37 22 21 14 2016.12.31 2015.12.31 Peresített vevők Bruttó érték Értékvesztés (-) Bruttó érték Értékvesztés (-) 360 napon túli 5 690 5 647 7 240 7 230 Csoportos minősítés alapján esedékes, értékvesztett összesen 5 690 5 647 7 240 7 230 Csoportosan minősített értékvesztések összesen 6 996 6 734 8 279 8 157 Esedékes, értékvesztett vevőkövetelések egyedi minősítés alapján 2016.12.31 2015.12.31 Megnevezés Bruttó érték Értékvesztés (-) Bruttó érték Értékvesztés (-) Villamosenergia-vevők egyedi minősítés alapján 8 275 152 6 942 72 Egyedileg minősített vevőkövetelések összesen 8 275 152 6 942 72 MINDÖSSZESEN 15 271 6 886 15 221 8 229 Az értékvesztés elszámolása a számviteli politikában meghatározott irányelvek szerint történt. Ennek megfelelően az egyetemes szolgáltatói csoportnál a hatályos jogszabály szerint vannak olyan fogyasztói csoportok, amelyek védettséget élveznek. Vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztés Megnevezés Villamos energia vevők Rendszerhasználati díjas vevők Egyéb vevők Peresített vevők Nyitó érték 954 31 14 7 230 8 229 Időszaki növekedés 344 141 8 17 510 Időszaki csökkenés 253 - - 1 600 1 853 Záró érték 1 045 172 22 5 647 6 886 Megnevezés Villamos energia vevők 2016.12.31 2015.12.31 (korrigált) Rendszerhasználati díjas vevők Egyéb vevők Peresített vevők Összesen Összesen Nyitó érték 1 385 12 9 8 427 9 833 Időszaki növekedés 145 19 6 15 185 Időszaki csökkenés 576-1 1 212 1 789 Záró érték 954 31 14 7 230 8 229 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 84
A vevőkövetelésekhez kapcsolódó hitelezési kockázattal jelen kiegészítő melléklet 3.1. és 3.4. fejezete is foglalkozik. 7.8.3. Egyéb követelések Egyéb követelések 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Aktív időbeli elhatárolás (kamat, kötbér, kártérítés) 24 42 Egyéb pénzügyi követelések összesen 24 42 Munkavállalókkal szembeni követelések 142 181 Költségvetéssel szembeni követelések 2 671 2 218 Szállítóknak adott előlegek, letét 1 907 1 302 Egyéb követelések 94 166 Egyéb nem pénzügyi követelések összesen 4 814 3 867 Összesen 4 838 3 909 Az egyéb követelések záró értéke 4 838, amely 929 -tal (23,77 %) magasabb a bázisidőszakhoz viszonyítva. A szállítóknak adott előlegek a bázisévhez képest 605 -tal (46,47 %) nőttek. A költségvetéssel szembeni követelések 453 -tal (20,42 %) nőttek az előző évhez képest, amelynek legjelentősebb meghatározó tényezője az energiaadó elszámolásából adódó követelés 575 -os növekedése. Az egyéb követelések valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. 7.8.4. Derivatív követelések A derivatív követelések záró értéke 29, amely az RWE AG-val kötött határidős devizavásárlási ügyletek mérlegfordulónapi értékeléséből származó követelések értékét tartalmazza. 7.9. Tényleges nyereségadó-követelések A nyereségadó-követelés és -kötelezettség összevontan kerül kimutatásra a mérlegben, ha a követelés és kötelezettség azonos adóhatósággal kapcsolatos, és azonos társaságnál keletkezik. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 85
7.10. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Elszámolási betétszámla 13 3 550 Elkülönített betétszámla 4 3 Deviza-betétszámla 216 666 Átvezetési számlák 3 26 Összesen 236 4 245 Bank megnevezése Összeg () Átlagos betéti kamat Erste Bank Hungary Zrt. 1 0,00% ING Bank N.V. Magyarországi Fióktelepe 11 0,00% MKB Bank Zrt. 1 0,00% Elszámolási betétszámla összesen 13 Bank megnevezése Összeg () Átlagos betéti kamat OTP Bank Romania S.A. 2 0,10% BNP Paribas Magyarországi Fióktelepe 214 0,00% Deviza-betétszámla összesen 216 Egyéb pénzeszközök 7 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek összesen 236 A Csoport pénzeszközei a fentiekben felsorolt megbízható pénzintézeteknél kerültek elhelyezésre. A pénz és pénzeszköz-egyenértékesek záró állománya 236, amely a bázisidőszakhoz viszonyítva 4 009 -tal csökkent. A változás meghatározó tényezője a deviza-betétszámla záró egyenlegének 336 -os csökkenése és az elszámolási betétszámla záró egyenlegének 3 698 -os növekedése az előző üzleti évhez viszonyítva. A Csoport folyamatosan törekszik a bankszámlán és a pénztárakban lévő pénzkészleteinek minimális szinten tartására. A Csoport elkülönített betétszámlákon tartja nyilván a dolgozói lakáscélú kafetéria finanszírozásához szükséges pénzeszközöket, a KELER Zrt.-nél vezetett, osztalékfizetésre használt folyószámlát, az ügyvédi letétbe helyezett összegeket, valamint az ajánlati biztosítékokra, pályázatokra elkülönített pénzeszközöket. A Csoporttal kapcsolatban álló bankok minősítése a Standard&Poor s és a Moody s általi besorolása szerint a következő: Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 86
Bank megnevezése 2016 2015 ING Bank N.V. Magyarországi Fióktelepe A1 A1 CIB Bank Zrt. Baa1 A BNP Paribas Magyarországi Fióktelepe A1 A1 OTP Bank Nyrt. Baa3 Ba2+ MKB Bank Zrt. B3 Caa2 Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe BAA2 A3 Erste Bank Hungary Zrt. BAA1 Baa2 OTP Bank Romania S.A Baa3 Ba2+ *Moody's általi minősítés 7.11. Saját tőke A saját tőke nagysága 161 828, amely az előző időszak záró egyenlegéhez viszonyítva 7 098 -tal nőtt. A változás a 2016. évben realizált eredmény (15 764 ), a közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti üzleti kombináció (-1 373 ), az egyéb átfogó jövedelemként elszámolt tárgyidőszaki átváltási különbözetek (-3 ) és a 2015. évi eredmény után fizetett osztalék (-7 290 ) együttes hatása. A Csoport konszolidált beszámolójába teljeskörűen bevont ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. által az ÉMÁSZ Nyrt.-től átvett szabadpiaci vevőportfólió (B2C) ellátásának joga az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt. Nemzetközi Számviteli Szabványok szerint összeállított egyedi beszámolójában vagyoni értékű jogként került aktiválásra. (További részleteket ld. a 7.3. Immateriális javak című fejezetben.) A tranzakció a Csoport értékelése alapján üzleti kombinációnak minősül, amelynek hatása, mint közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti tranzakció (legfelső tulajdonos az RWE AG), a Csoport konszolidált beszámolójából eliminálásra került, mivel a Csoport, számviteli politikájának megfelelően, a közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek között lezajló üzleti kombinációkat az átadást megelőző könyv szerinti értéken (predecessor accounting) mutatja ki. (A kapcsolódó számviteli politika leírását ld. a 2.23. fejezetben.) A vagyoni értékű jog fizetett ellenértékével (1 373 ) megegyező összegű tőkekorrekció hatása a Csoport konszolidált beszámolójának Konszolidált saját tőke levezetése című részében külön soron jelenik meg ( Közös ellenőrzés alatt álló gazdálkodó egységek közötti üzleti kombinációk ). Mivel a tranzakció előtt a fenti vevőportfólió értéke nem jelent meg a tulajdonos mérlegében, ezért van szükség a tőkekorrekcióra, aminek egy része (30 %) a nem ellenőrző részesedésre jut. A Csoport 2014. évben megvásárolt romániai leányvállalatának eltérő devizanemben nyilvántartott időszaki beszámolója az IAS 21 standard szerint értékelésre került. A Csoport a záró árfolyam módszerét Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 87
alkalmazta. Az átértékelésből eredő különbözet 1, amely a saját tőkén belül a felhalmozott átváltási különbözetek soron, az egyéb átfogó jövedelem soron került kimutatásra. Jegyzett tőke Törzsrészvények (db) Részvények névértéke (Ft) Összesen (Ft) 2015.01.01 6 074 441 10 000 60 744 410 000 2015.12.31 6 074 441 10 000 60 744 410 000 2016.12.31 6 074 441 10 000 60 744 410 000 7.12. Kapott hitelek és lízing Kapott hitelek és lízing 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Rövid lejáratra kapott hitelek és lízing 5 187 6 053 Folyószámlahitelek 5 187 6 050 Pénzügyi lízing - 3 Összesen 5 187 6 053 A pénzügyi kötelezettségek valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. 7.13. Hosszú lejáratú kötelezettségek 7.13.1. Hosszú lejáratra kapott hitelek és lízing A Társaság kötelezettségei között sem tárgyidőszakban, sem bázisidőszakban nem voltak hosszú lejáratra kapott hitelek és lízingek. 7.13.2. Halasztott bevételek Halasztott bevételek 2016.12.31 2015.12.31 Fejlesztési célra átvett pénzeszköz fel nem használt része 1 929 1 442 Fejlesztési célra átvett pénzeszközből megvalósított eszközök nettó értéke 19 833 19 568 Térítés nélkül átvett eszközök nettó értéke 3 162 2 863 Összesen 24 924 23 873 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 88
A halasztott bevételek között kerül kimutatásra a véglegesen átvett csatlakozási díjak és a térítésmentesen átvett eszközérték elhatárolásának 24 924 -os záró állománya, amely 1 051 -tal nőtt a bázisévhez viszonyítva. A beszámolás évében a térítés nélkül átvett eszközök és hálózatfejlesztési források elhatárolt értéke 3 458. A térítés nélkül átvett eszközök és az átvett források felhasználásából megvalósult eszközök tárgyidőszaki értékcsökkenésével megegyezően, 2 407 összegű kivezetés történt. A térítés nélkül átvett eszközök nettó értékét a kis- és középfeszültségű hálózatok értéke teszi ki. 7.14. Rövid lejáratú kötelezettségek A rövid lejáratú kötelezettségek záró értéke 2 188 -tal (4,60 %) csökken a 2015. évhez viszonyítva. 7.14.1. Rövid lejáratra kapott hitelek és lízing Bank megnevezése Összeg () Lejárat ideje Fedezet Átlagos kamatláb (%) BNP Paribas Magyarországi Fióktelepe 206 2017.10.30 negative pledge; pari passu 0,60 ING Bank N.V. Magyarországi Fióktelepe 301 2017.12.08 negative pledge; pari passu 1,47 CIB Bank Zrt. 483 2017.02.28 negative pledge; pari passu 1,72 Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe 604 2017.04.03 negative pledge; pari passu 1,77 Erste Bank Hungary Zrt. 365 2017.04.05 negative pledge; pari passu 1,72 MKB Bank Zrt. 751 2017.05.25 negative pledge; pari passu 1,77 OTP Bank Nyrt. 2 477 2017.03.31 negative pledge; pari passu 2,12 Rövid lejáratra kapott hitelek összesen 5 187 A Csoport rövidtávú finanszírozási igényei saját forráson kívül rövid lejáratú hitelek igénybevételét is szükségessé tették. A rövid lejáratra kapott hitelek záró értéke 5 187, amely az előző évi értékhez (6 053 ) képest 866 -tal (14,31 %) csökkent. A bankok hitelbiztosítékként az ún. teheralapítási tilalom (negative pledge) és "követelések azonos rangsorolása (pari passu)" kötelezettségvállalásokat kötötték ki. Ennek megfelelően a hitelfelvételek során a Csoport által képviselt általános vállalati rizikó kerül elsődleges kockázatként figyelembevételre. A Csoport eszközeit zálogjog vagy egyéb hasonló kötelezettség nem terheli. A rövid lejáratra kapott hitelek valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 89
7.14.2. Céltartalékok és függő kötelezettségek Céltartalékok Szabadságra Jogi perekre/vitákra Megállapodásos bérre Jövőbeni kötelezettségre Környezetvédelmi költségekre Egyébre Összesen 2015.01.01 49 53 85 - - 32 219 Céltartalék növekedése 41 73 93 420 230 47 904 Fel nem használt céltartalék feloldása 16 28 11 - - 16 71 Az év során felhasznált céltartalék 33-74 - - 15 122 2015.12.31 41 98 93 420 230 48 930 IFRS 5 módosítás 9 30 4 16-162 221 2016.01.01 (korrigált nyitó) 50 128 97 436 230 210 1 151 Céltartalék növekedése 102 54 93 130-42 421 Fel nem használt céltartalék feloldása 4 84 24 436 170 167 885 Az év során felhasznált céltartalék 44 18 73 - - 41 176 2016.12.31 104 80 93 130 60 44 511 2015.12.31 A teljes céltartalék megbontása 2016.12.31 korrigált - hosszú távú 28 - - rövid távú 483 1 151 Összesen 511 1 151 Céltartalékok ütemezése Szabadságra Jogi perekre/vitákra Megállapodásos bérre Jövőbeni kötelezettségre Környezetvédelmi költségekre Egyébre Összesen 2017 104 80 93 130 60 16 483 Rövid távú céltartalékok összesen 104 80 93 130 60 16 483 2018 - - - - - 28 28 Hosszú távú céltartalékok összesen - - - - - 28 28 Összesen 104 80 93 130 60 44 511 A Csoport a 2016-os üzleti évben 28 összegű hosszú lejáratú céltartalékot képzett. A rövid lejáratú céltartalékok záró állománya 483, amely 668 -tal csökkent a bázisidőszakhoz viszonyítva. A változás meghatározó tényezői: a várható pénzügyi kötelezettségre képzett céltartalék (436 ) és a kármentesítésekkel kapcsolatos várható költségek fedezetére képzett céltartalék (170 ) a tárgyidőszakban feloldásra került, míg a várható jövőbeni kötelezettségekre 130 céltartalékot képzett a Csoport. A jogi perekre/vitákra képzett céltartalékok értéke 48 -tal csökkent az előző üzleti évhez képest, amely a Csoport ellen irányuló passzív perek várható kifizetéseire kerül megképzésre. A Csoport 2016. évben megállapodásos bérre 93, ki nem vett szabadságra 102 céltartalékot képzett. Az egyéb céltartalékok egyenlege a ki nem vett cafeteria-ra, vezetői bónuszra és további, egyenként kis összegű személyi jellegű tételekre képzett céltartalékokat tartalmaz. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 90
7.14.3. Szállítói és egyéb kötelezettségek 7.14.3.1. Szállítói kötelezettségek Megnevezés 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Beruházási szállítók 1 899 3 131 Egyéb szállítók 13 631 12 818 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból 15 530 15 949 Közös vezetésű vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek 9 283 14 434 Anyavállalat más leányvállalatával szembeni kötelezettségek 7 200 2 203 Kapcsolt vállalkozással szembeni kötelezettségek 16 483 16 637 Kötelezettségek kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalatokkal szemben 16 483 16 637 Összesen 32 013 32 586 A szállítói kötelezettségek sor a konszolidált mérlegben összevontan tartalmazza a szállítói, a kapcsolt vállalkozással szembeni és az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek értékét. A szállítók állománya, kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal együtt, 573 -tal (1,76 %) csökkent a bázisévhez képest. E csoporton belül az áruszállításból és szolgáltatásból keletkező kötelezettség, kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások nélkül, 419 -tal (2,63 %) csökkent az előző üzleti évhez képest; ezen belül a beruházási szállítók értéke 1 232 -tal csökkent, az egyéb szállítók értéke pedig 813 -tal nőtt. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség értéke 16 483, amely 154 -tal alacsonyabb az előző időszaki értéknél. A változás legfőbb meghatározó tényezője az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft.-vel szembeni, villamosenergia-vásárláshoz kapcsolódó szállítói kötelezettség 5 153 -os csökkenése a bázisidőszakhoz képest. További meghatározó tényező az ÉMÁSZ Nyrt.-vel szembeni szállítói tartozás 2 373 -os, az ÉMÁSZ Hálózati Kft.-vel szembeni tartozás 1 529 -os, az RWE Supply&Trading GmbH-val szembeni tartozás 658 -os és a Mátrai Erőmű Zrt.-vel szembeni tartozás 731 -os növekedése, továbbá az innogy IT Magyarország Kft.-vel (korábbi RWE IT Magyarország Kft.- vel) szembeni kötelezettség 225 -os csökkenése az előző üzleti évhez képest. A szállítói kötelezettségek valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 91
7.14.3.2. Egyéb kötelezettségek Egyéb kötelezettségek 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Tulajdonosokkal szembeni kötelezettségek 11 10 Vevői túlfizetések miatti kötelezettségek 1 669 1 179 Szénipari támogatási kötelezettség 1 963 1 674 Passzív időbeli elhatárolások (kamat) 330 9 Egyéb pénzügyi kötelezettségek összesen 3 973 2 872 Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 1 449 1 463 Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos kötelezettségek 196 198 Költségvetéssel szembeni kötelezettségek 1 718 2 041 Egyéb kötelezettségek 193 91 Egyéb nem pénzügyi kötelezettségek összesen 3 556 3 793 Összesen 7 529 6 665 Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek záró értéke 7 529, a bázisidőszakhoz viszonyítva 864 -tal magasabb. A változás főbb meghatározó tényezői a vevői túlfizetések miatti kötelezettségek 490 -os, az elhatárolt fizetendő kamatok 321 -os és a szénipari támogatási kötelezettség 289 -os növekedése, valamint a költségvetéssel szembeni kötelezettségek 323 -os csökkenése. A részesedésekkel és értékpapírokkal kapcsolatos kötelezettségek záró értéke a dematerializált részvények értékesítéséből származó, részvényesekkel szembeni kötelezettségeket foglalja magába. A Tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. Törvény 408. -nak megfelelően előírt dematerializálásra vonatkozó tulajdonosi kötelezettségnek a részvénytulajdonos nem tett eleget, ezen okból a Csoportnak el nem évülő kötelezettsége keletkezett a dematerializálásra be nem nyújtott részvények tulajdonosaival szemben. A Csoport e törvényi előíráson alapuló kötelezettségét az egyéb nem pénzügyi kötelezettségek között tartja nyilván. Az egyéb pénzügyi kötelezettségek valós értéke 2015.12.31-én és 2016.12.31-én megközelítően azonos a könyv szerinti értékkel. 7.14.3.3. Derivatív kötelezettségek A derivatív kötelezettségek záró értéke 159, amely az RWE AG-val kötött határidős devizavásárlási ügyletek mérlegfordulónapi értékeléséből származó kötelezettségek értékét tartalmazza. 7.14.4. Tényleges nyereségadó-kötelezettségek A nyereségadó-követelés és -kötelezettség összevontan kerül kimutatásra a mérlegben, ha a követelés és a kötelezettség azonos adóhatósággal kapcsolatos, és azonos társaságnál keletkezik. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 92
8. ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS ELEMZÉSE 8.1. Értékesítés árbevétele Értékesítés árbevétele 2016 2015 korrigált Villamosenergia-értékesítés 131 799 115 703 Villamosenergia-értékesítéshez kapcsolódó direkt adó (fizetett energiaadó) - 1 358-1 401 Rendszerhasználati díj árbevétele 125 933 108 184 Csatlakozási díj árbevétele 2 407 2 635 Gázdíj árbebétele 629 - Egyéb árbevétel 11 199 9 641 Összesen 270 609 234 762 Az értékesítés árbevétele 270 609, ami 35 847 -tal (15,27 %) magasabb a 2015. évi értékhez képest. A nettó árbevétel 94,74 %-át a villamos energia üzletág (villamosenergia-értékesítés és rendszerhasználati díjak árbevétele energiaadó nélkül) árbevétele teszi ki, amely a bázisidőszakhoz viszonyítva 33 888 -tal (15,23 %) nőtt. A villamosenergia-értékesítés árbevétele (energiaadót figyelembe véve) 16 139 -tal nőtt az előző üzleti évhez képest. A szabadpiaci árbevétel erősödött, mivel minimális ármérséklődés mellett növekedett az értékesített mennyiség. Az elosztóhálózatra csatlakozó felhasználók által fizetett rendszerhasználati díjak árbevétele, amelyeket a felhasználók az átviteli-rendszerirányítási díj, rendszerszintű szolgáltatások díja és elosztói díjak formájában fizetnek meg, 17 749 -tal nőtt az előző üzleti évhez képest. A rendszerhasználati díjak esetében a mennyiség tekintetében jelentős növekedés figyelhető meg, az elosztói díjelemek vonatkozásában közel 1 %-os növekedés következett be. Az ELMŰ Csoport romániai érdekeltsége által értékesített gázdíj árbevétel tárgyidőszaki értéke 629. Az energiaértékesítéshez nem kapcsolódó egyéb árbevétel 1 558 -tal (16,16 %) nőtt az előző üzleti évhez képest. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 93
8.2. Egyéb üzemi bevételek Egyéb üzemi bevételek 2016 2015 korrigált Immateriális javak, ingatlanok, gépek és berendezések értékesítése 48 112 Behajthatatlan követelésekre befizetett összeg 58 58 Bérbeadásból származó bevétel 914 904 Működésből származó árfolyamnyereség - 275 Bevétel költségáthárításból, továbbszámlázásból 262 150 Káreseményekkel kapcsolatos bevételek 1 100 697 Egyéb eredményt növelő tételek 1 436 1 406 Összesen 3 818 3 602 Az egyéb üzemi bevételek az előző üzleti évhez viszonyítva 216 -tal (6,00 %) növekedtek. 8.3. Értékcsökkenési leírás és amortizáció Értékcsökkenési leírás 2016 2015 korrigált Ingatlanok, gépek és berendezések 12 710 12 392 Immateriális javak 1 300 1 801 Összesen 14 010 14 193 Az értékcsökkenési leírás 183 -tal alacsonyabb az előző időszaki értéknél. 8.4. Anyagjellegű ráfordítások Anyagjellegű ráfordítás 2016 2015 korrigált Anyagköltség 1 335 595 Eladott áruk beszerzési értéke 146 645 131 209 - Ebből: villamosenergia-beszerzés 141 187 125 138 Rendszerhasználati díjak 55 716 41 104 - Ebből: gázbeszerzés 610 - Egyéb igénybe vett szolgáltatások 13 209 11 251 Összesen 216 905 184 159 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 94
A Csoport tárgyévi anyagjellegű ráfordítása 216 905, amely 32 746 -tal (17,78 %) magasabb az előző időszaki értéknél. A változást elsősorban az eladott áruk beszerzési értéke, az anyagköltség, valamint a fizetett rendszerhasználati díjak növekedése okozta. Az eladott áruk beszerzési értéke a bázisidőszakhoz viszonyítva 15 436 -tal (11,76 %) nőtt. Az eladott áruk beszerzési értékének 96,28 %-át a villamos energia beszerzési értéke (saját fogyasztás nélkül), 3,72 %-át az értékesített anyagok könyv szerinti értéke teszi ki. A villamos energia beszerzési értéke 16 049 -tal (12,83 %) nőtt a bázis időszakhoz viszonyítva. Az eladott áruk beszerzési értékének növekedését az értékesített villamosenergia mennyiség növekedése okozta, amelyet nem tudott ellensúlyozni a vásárlási árak szerényebb csökkenése. A fizetett átviteli, rendszerirányítási, rendszerszintű szolgáltatási díjak - együttesen rendszerhasználati díjak - az előző időszakhoz képest 14 612 -tal (35,55 %) növekedtek. A bázisidőszakhoz képest az elosztó által a MAVIR-nak fizetendő díjtételek jelentős mértékben csökkentek. Az anyagjellegű ráfordítások további változását az anyagköltségek 740 -os és az egyéb igénybevett szolgáltatások 1 958 -os növekedése okozta. 8.5. Személyi jellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérek és fizetések Egészségbiztosítási járulék és egyéb személyi jellegű ráfordítások Önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulások Szociális hozzájárulási adó Személyi jellegű céltartalékok Összesen 2016 2015 korrigált 9 802 9 070 676 941 535 507 2 496 2 254 118 191 13 627 12 963 A személyi jellegű ráfordítások 664 -tal (5,12 %) nőttek az előző üzleti évhez képest. A bérek és fizetések és a hozzá kapcsolódó járulékok és ráfordítások növekedését alapvetően a bérfejlesztés és az átlaglétszám növekedése eredményezte. A személyi jellegű ráfordításokra képzett és felhasznált céltartalék (ki nem vett szabadság, megállapodásos bér, kafetéria) nettó eredményhatása, mely az e jogcím kapcsán képzett céltartalék felhasználásából, továbbá a tárgyévi képzés nettó összegéből adódik, a bázisidőszakhoz képest 73 -tal csökkent. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 95
Időszak / Állománycsoport 2016 2015 (korrigált) A Csoportnál foglalkoztatott munkavállalók átlagos statisztikai létszáma (fő) Fizikai 356 Szellemi 1 317 Összesen 1 673 Fizikai 354 Szellemi 1 303 Összesen 1 657 8.6. Egyéb üzemi ráfordítások Egyéb üzemi ráfordítások 2016 2015 korrigált Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak kivezetése 392 329 Belföldi követelésekre elszámolt értékvesztés - 1 343-1 604 Behajthatatlan követelések leírt összege, elengedett követelések 1 815 2 028 Követelések értékesítéséből származó eredmény 248 146 Működésből származó árfolyamveszteség 641 - Bérleti díjak, haszonbérlet és lízing 127 150 Céltartalékképzésből és -feloldásból származó eredmény - 524 743 Adók, illetékek, hozzájárulások 2 500 2 510 Egyéb eredményt csökkentő ráfordítás 4 886 4 373 - Ebből pénzintézetek részére fizetett forgalmi jutalék 1 931 1 306 - Ebből szakértői, hatósági díjak 940 1 018 - Ebből fizetett késedelmi kamat, kötbér, kártérítés, bírság 341 470 - Ebből környezetvédelmi költségek 130 122 Összesen 8 742 8 675 Az egyéb üzemi ráfordítások értéke 8 742, amely az előző évhez képest 67 -tal (0,77 %) növekedett. Az ingatlanokkal, gépekkel, berendezésekkel és az immateriális javakkal kapcsolatban elszámolt selejtezés, káresemény miatti kivezetés nettó értéke 392, amely 63 -tal nőtt az előző évhez képest. A Csoport mérlegfordulónapon megvizsgálta, hogy van-e objektív bizonyíték valamely ingatlan, gép, berendezés vagy immateriális jószág selejtezés miatti kivezetésének szükségességére. Az ingatlanok, gépek és berendezések kivezetett értéke több, egyedileg nem jelentős tételből tevődik össze. Ezek esetében a selejtezést kiváltó tényező a fizikai avulás volt. A belföldi követelésekre elszámolt értékvesztés -1 343, amely 261 -tal csökkent a bázisidőszaki értékhez képest. A változás a peresített vevőkkel kapcsolatos követelések csökkenésének a hatása. A beszámolás időszakában elszámolt behajthatatlan követelések hitelezési vesztesége és az elengedett követelések együttes összege 1 815, amely 213 -tal alacsonyabb az előző időszaki értéknél. A Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 96
céltartalékképzés és -feloldás (amely nem tartalmazza a személyi jellegű céltartalékok változásának eredményhatását, mivel azok a személyi jellegű ráfordítások között kerülnek elszámolásra) nettó összege 524 -tal csökkentette az egyéb üzemi ráfordítások tárgyidőszaki értékét. A beszámolás időszakában a Csoport által képzett és feloldott egyéb üzemi ráfordítások között elszámolt céltartalékok meghatározó tényezői a jövőbeni kötelezettségre feloldott 436, valamint a környezetvédelmi helyreállításra feloldott 170 értékű, valamint a kötbérre képzett 290 értékű céltartalék. A Csoport által képzett és feloldott céltartalékokkal kapcsolatos további részletes információt lásd a 7.14.2. fejezetben. 8.7. Részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből Részesedés a tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások eredményéből 2016 2015 Tőkemódszerrel bevont vállalkozások arányos időszaki eredménye 1 292-391 Összesen 1 292-391 A tőkemódszerrel elszámolt vállalkozások tárgyévi eredményének arányos összege 1 292, amely az előző üzleti évhez viszonyítva 1 683 -tal növekedett. Ez az eredménykategória a tőkemódszerrel konszolidált társaságoknak az ELMŰ Nyrt. tulajdoni hányadával számított időszaki eredményét tartalmazza, amelynek bemutatása a 7.4.3. fejezetben található. 8.8. Pénzügyi műveletek eredménye Megnevezés 2016 2015 korrigált Pénzintézetektől kapott kamatok 939 1 075 Pénzügyi műveletek árfolyamnyeresége 1 - Pénzügyi műveletek bevételei 940 1 075 Pénzintézeteknek fizetett kamatok 974 1 077 Pénzügyi műveletek árfolyamvesztesége 7 25 Pénzügyi műveletek ráfordításai 981 1 102 Pénzügyi műveletek eredménye - 41-27 A pénzügyi műveletek eredménye a bázisidőszakhoz képest 14 -tal alacsonyabb. A kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 135 -os csökkenésével párhuzamosan a fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek is csökkentek a bázis időszakhoz képest 121 -tal. A fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások csökkenésének meghatározó tényezője, hogy a Csoport rövid lejáratú hiteleinek állománya csökkent a bázisévhez képest. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 97
8.9. Nyereségadó Nyereségadók 2016 2015 korrigált Társasági adó - 3 759-2 913 Robin Hood adó - 6 063-4 750 Halasztott adó 2 846-1 589 Iparűzési adó - 2 417-1 889 Innovációs járulék - 371-330 Összesen - 9 764-11 471 Nyereségadó levezetése 2016 2015 korrigált IFRS szerinti adózás előtti eredmény 25 528 21 045 19 % -on számított adó - 4 850-3 999 31 %-on számított adó (Robin Hood adó) - 7 914-6 524 Eltérő adókulcsok és negatív adóalapok adóhatása 538 624 Adóalap részét nem képező tételek adóhatása 917 528 Le nem vonható költségek adóhatása - 479-419 Egyéb nyereségadók eltérő adóalapjának adóhatása - 1 394-1 110 Nem elismert halasztott adó eszköz hatása - 856-571 A társasági adókulcs változás adóhatása 4 274 - Nyereségadó-ráfordítás összesen - 9 764-11 471 A nyereségadó 9 764 -os összege megoszlik. Az adóráfordítás összegéből a társasági adó 3 759, a Robin Hood adó 6 063, a helyi iparűzési adó 2 417, az innovációs járulék 371, az IFRS konszolidált halasztott adó -2 845. Eltérő adókulcsok és negatív adóalapok adóhatása A törvényi szabályozás alapján 2016. december 31-ig a társasági adó mértéke sávosan alakul, 500 adóalapig 10 % az adó mértéke, 500 adóalap felett 19 % a társasági adókulcs. A Csoport tagvállalatainál eltérően alakulnak az átlagkulcsok, illetve emellett bizonyos tagvállalatok esetében az adózás előtti eredmény negatív. Ez a sor tartalmazza e két tényező adóhatásait. Adóalap részét nem képező tételek adóhatása Itt jelenik meg a közös vezetésű vállalatok eredményéből való részesedés, hiszen azt a konszolidált adózás előtti eredmény már adózás utáni összegben tartalmazza. Ez a sor tartalmazza a fenti tételek adóhatásait. Le nem vonható költségek adóhatása A levezetés e sora tartalmazza a le nem vonható költségek a behajthatatlannak minősülő követelések, bizonyos értékvesztések és egyéb szervezeteknek juttatott támogatások adóhatását. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 98
Egyéb nyereségadók eltérő adóalapjának adóhatása Ez a sor tartalmazza a Magyarországon fizetendő helyi és központi adók a társasági adóalapnál lényegesen eltérő és magasabb adóalapjának adóhatását. Mivel a levezetés első sora egy átlagos adókulccsal számított elméleti adó összegét mutatja, a Csoport magyar tagvállalatai esetében a helyi iparűzési adó és az innovációs járulék hatása korrekciós tételként jelenik meg a kalkulációban. Nem elismert halasztott adóeszköz hatása A Csoport a halasztott adóköveteléseinek egy részét nem ismeri el, mert nagymértékben valószínű, hogy nem fog olyan jövőbeni adóköteles nyereség rendelkezésre állni, amellyel szemben ezek az átmeneti eltérések felhasználhatóak. Társasági adókulcs változásának adóhatása Magyarországon a társasági adó számítása változott, 2017. január 1-jétől egységesen 9 % az adó mértéke, megszűnik a sávos adózás. A törvényi változás egyedül a halasztott adó számítását befolyásolta: a 2015. évi halasztott adó számításakor a Csoport átlagkulcsokkal számolt, 2016. évben már egységesen a 9 %-os adókulcsot vette figyelembe. Ez a sor tartalmazza a társasági adó adókulcsváltozásának adóhatását. 8.10. Részvényinformációk Megnevezés 2016 2015 A vállalat részvényesei számára felosztható eredmény mindösszesen () 15 764 9 574 Kibocsátott törzsrészvények számának súlyozott átlaga (kivéve a visszavásárolt saját részvények) 6 074 441 6 074 441 Egy részvényre jutó és hígított egy részvényre jutó eredmény (Ft/részvény) 2 595 1 576 Az egy részvényre jutó nyereség a tárgyidőszaki nyereség és a törzsrészvények hányadosa alapján 2016. évben 2 595 forint. A hígított egy részvényre jutó nyereség megegyezik a törzsrészvényekkel számított értékkel, mert a Csoport nem rendelkezik részvényopcióval. A Csoport visszavásárolt saját részvénnyel sem rendelkezik. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 99
8.11. Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók 2015 Megnevezés 2016 korrigált RWE AG 12 - Áru- és szolgáltatás értékesítés anyavállalat felé 12 - ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 3 341 998 Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. 979 1 017 Sinergy Kft. - 86 Áru- és szolgáltatásértékesítés közös vezetésű vállalkozás felé 4 320 2 101 ÉMÁSZ Nyrt. 3 057 751 ÉMÁSZ Hálózati Kft. 4 242 3 707 RWE Power International Middle East LLC 12 - RWE EnBW Magyarország Energiaszolgáltató Kft. 1 1 RWE Consulting GmbH - 10 RWE Service GmbH - 11 innogy IT Magyarország Kft. (korábbi RWE IT Magyarország Kft.) 18 29 innogy Hungária Tanácsadó Kft. (korábbi RWE Hungária Tanácsadó Kft.) 10 11 Mátrai Erőmű Zrt. 194 1 RWE East s.r.o. 38 38 Áru- és szolgáltatásértékesítés anyavállalat más leányvállalata felé 7 572 4 559 Áru- és szolgáltatásértékesítés kapcsolt felek felé összesen 11 904 6 660 2015 Megnevezés 2016 korrigált RWE AG 1 - Áru- és szolgáltatás beszerzés anyavállalattól 1 - ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 54 972 80 517 Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. 11 5 Áru- és szolgáltatásbeszerzés közös vezetésű vállalkozástól 54 983 80 522 ÉMÁSZ Nyrt. 1 213 1 267 ÉMÁSZ Hálózati Kft. 18 986 2 017 RWE EnBW Magyarország Energiaszolgáltató Kft. 259 304 innogy Hungária Tanácsadó Kft. (korábbi RWE Hungária Tanácsadó Kft.) 113 93 RWE Ceská republika a.s. 3 - RWE Effizienz GmbH 4 1 innogy IT Magyarország Kft. (korábbi RWE IT Magyarország Kft.) 2 985 2 612 RWE IT GmbH 506 530 RWE East s.r.o. - 3 Mátrai Erőmű Zrt. 4 328 - RWE Deutschland AG 125 108 RWE Supply & Trading GmbH 8 009 - RWE Group Business Services GmbH 28 35 Áru- és szolgáltatásbeszerzés anyavállalat más leányvállalatától 36 559 6 969 Áru- és szolgáltatásbeszerzés kapcsolt felektől összesen 91 544 87 492 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 100
Megnevezés 2016 ÉMÁSZ Nyrt. 2015 korrigált - 335 RWE IT GmbH - 122 innogy IT Magyarország Kft. (korábbi RWE IT Magyarország Kft.) 182 69 Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak beszerzése anyavállalat más leányvállalatától Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak beszerzése kapcsolt felektől összesen 182 526 182 526 2015 Megnevezés 2016 korrigált ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 41 670 Pénzügyi és egyéb műveletek bevételei közös vezetésű vállalkozástól 41 670 RWE IT GmbH 1 2 RWE Power International Middle East LLC 1 - RWE Supply & Trading GmbH 12 - Mátrai Erőmű Zrt. 15 - Pénzügyi és egyéb műveletek bevételei anyavállalat más leányvállalatától 29 2 Pénzügyi és egyéb műveletek bevételei kapcsolt felektől összesen 70 672 2015 Megnevezés 2016 korrigált RWE AG 157 - Pénzügyi és egyéb műveletek ráfordításai anyavállalattal szemben 157 - ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 72 80 Pénzügyi és egyéb műveletek ráfordításai közös vezetésű vállalkozással szemben 72 80 Mátrai Erőmű Zrt. 6 - RWE Supply & Trading GmbH 18 - innogy IT Magyarország Kft. (korábbi RWE IT Magyarország Kft.) 2 2 RWE Deutschland AG 2 6 RWE Ceská republika a.s. - 1 Pénzügyi és egyéb műveletek ráfordításai anyavállalat más leányvállalatával szemben 28 9 Pénzügyi és egyéb műveletek ráfordításai kapcsolt felekkel szemben összesen 257 89 Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 101
Megnevezés 2016.12.31 2015.12.31 korrigált RWE AG 12 - Követelés anyavállalattal szemben 12 - ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 11 021 11 685 Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. 30 79 ELMŰ - ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. 151 150 Követelés közös vezetésű vállalkozással szemben 11 202 11 914 ÉMÁSZ Nyrt. 290 26 ÉMÁSZ Hálózati Kft. 227 145 innogy IT Magyarország Kft. 7 11 RWE Power International Middle East LLC 12 - RWE East s.r.o. - 2 RWE Service GmbH - 11 Követelés anyavállalat más leányvállalatával szemben 536 195 Követelés kapcsolt felekkel szemben összesen 11 750 12 109 Megnevezés 2016.12.31 2015.12.31 korrigált ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. 9 281 14 434 Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. 2 - Kötelezettség közös vezetésű vállalkozással szemben 9 283 14 434 ÉMÁSZ Nyrt. 2 534 161 ÉMÁSZ Hálózati Kft. 2 241 712 RWE Group Business Services GmbH 1 12 Essent Retail Energie B.V. 24 innogy Hungária Tanácsadó Kft. 20 innogy IT Magyarország Kft. 701 926 RWE IT GmbH 4 39 RWE Supply & Trading 658 - RWE East s.r.o. - 3 innogy SE 8 - RWE EnBW Magyarország Energiaszolgáltató Kft. 275 292 Mátrai Erőmű Zrt. 731 - RWE Deutschland AG - 58 innogy Ceská republika a.s. 3 - Kötelezettség anyavállalat más leányvállalatával szemben 7 200 2 203 Kötelezettség kapcsolt felekkel szemben összesen 16 483 16 637 A lízingforgalmakkal kapcsolatban bemutatott részletes információkat lásd a 7.1. Ingatlanok, gépek és berendezések pontban, a konszolidációba teljeskörűen bevont, illetve a társult és a közös vezetésű vállalkozásokra vonatkozóan. A fenti táblázatokban kapcsolt vállalkozásként kimutatott felek köre nem azonos a konszolidációba bevont vállalkozások körével. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 102
Az ELMŰ Nyrt. által vállalt, 2016. december 31-én fennálló tulajdonosi garanciák Lejárat dátuma Megnevezés Összeg () 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 3 110 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 2 488 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 311 2017.02.28 Tulajdonosi garancia 311 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 156 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 622 2016.12.31 Tulajdonosi garancia 124 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 78 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 78 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 148 2017.02.15 Tulajdonosi garancia 1 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 467 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 156 2017.01.31 Tulajdonosi garancia 66 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 162 2017.05.10 Tulajdonosi garancia 65 2017.10.31 Tulajdonosi garancia 140 2017.10.31 Tulajdonosi garancia 70 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 156 2017.02.15 Tulajdonosi garancia 216 2017.02.08 Tulajdonosi garancia 54 2017.05.31 Tulajdonosi garancia 622 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 467 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 467 2017.05.31 Tulajdonosi garancia 194 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 311 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 78 2018.01.31 Tulajdonosi garancia 2 333 Összesen 13 451 Az ELMŰ Nyrt. által kibocsátott, 2016. december 31-én érvényben lévő, kapcsolt vállalkozásnak nyújtott tulajdonosi garanciák összege 13 451, melyek lejárata 2016. december 31. és 2018. január 31. közé tehető. Mivel a nem fizetés valószínűsége az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft. részéről alacsony, ezért e garanciák valós értéke nem jelentős. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 103
A kulcspozícióban lévő vezetők járandósága Járandóság megnevezése Igazgatóság 2016 2015 Felügyelő Bizottság Összesen Igazgatóság Felügyelő Bizottság Összesen Rövid távú juttatások 246 32 278 266 30 296 Összesen 246 32 278 266 30 296 2016. évben az Igazgatóság járandóságának összege 246, amely az előző évhez képest 20 -tal csökkent. A Csoport a beszámolás időszakában a Felügyelő Bizottság részére 24 tiszteletdíjat, az Igazgatóság részére 9 tiszteletdíjat és 245 költségtérítést fizetett. A tárgyidőszakban a kulcspozícióban lévő vezetők járandóságai után összesen 9 szociális hozzájárulási adó és szakképzési hozzájárulás került kifizetésre. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 104
9. FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK A Csoportnak nem keletkezett a kapcsolt vállalkozásaiban lévő részesedéseivel szemben sem függő kötelezettsége, sem olyan tőkekötelezettsége, amely más vállalkozással közösen áll fenn. A Csoport ellen irányuló perek Pertípus 2016.12.31 2015.12.31 korrigált Passzív perek 965 757 Összesen 965 757 A fenti, passzív pereket bemutató táblázatban került kimutatásra a Csoport ellen indított perek és kárigények összesített perértéke. Passzív perek tárgya: ingatlanok tulajdonjoga, munkaügyi és egyéb perek, kártérítések, áramszünettel, vezetékszakadásból adódó túlfeszültséggel okozott káresetek, számlázással kapcsolatos kártérítési igények, tűzesettel kapcsolatos kártérítések. MÉRLEGBEN NEM SZEREPLŐ JOGOK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK A Csoport a mérlegben nem szereplő jogait a peres vevőkövetelések tekintetében jelzálogjogbejegyzéssel biztosította. A peres behajtás végrehajtási szakaszában a földhivatalnál az ingatlanra végrehajtási jog bejegyzése történt meg a peresített tartozásokra vonatkozóan. A jelzálogjogok záró értéke 2016.12.31-én 943, 2015.12.31-én 1 185. A Csoport a mérlegben nem szereplő jogait és kötelezettségvállalásait banki szerződéseken keresztül bankgarancia kibocsátásával, valamint anyavállalati garanciával biztosította. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 105
Az ING Bank N.V. Magyarországi Fióktelepénél 2016. december 31-én fennálló garanciák Lejárat dátuma Megnevezés Összeg () 2017.08.01 Teljesítési garancia 7 2017.08.01 Teljesítési garancia 18 2017.07.01 Teljesítési garancia 171 2017.06.22 Teljesítési garancia 17 2017.01.31 Teljesítési garancia 93 2017.01.31 Teljesítési garancia 62 2017.11.30 Teljesítési garancia 35 2017.09.03 Fizetési garancia 156 2017.09.03 Fizetési garancia 156 2018.01.31 Teljesítési garancia 62 2018.01.31 Teljesítési garancia 93 2017.04.25 Teljesítési garancia 78 2018.03.31 Teljesítési garancia 19 2018.03.31 Teljesítési garancia 5 2018.03.31 Teljesítési garancia 16 2018.03.31 Teljesítési garancia 11 2017.03.25 Teljesítési garancia 17 2017.02.25 Teljesítési garancia 19 Összesen 1 035 Az OTP Bank Nyrt.-nél 2016. december 31-én fennálló garanciák Lejárat dátuma Megnevezés Összeg () 2017.02.28 Teljesítési garancia 5 2017.01.31 Teljesítési garancia 30 Összesen 35 Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak beszerzésére vonatkozó kötelezettség A szerződéses kötelezettség értéke az ingatlanok, gépek és berendezések esetében 15 300, az immateriális javak tekintetében 150. Ezen eszközök többsége két éven belül esedékes. Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 106
10. MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK A mérleg fordulónapja után nem zajlott le olyan esemény, amely jelentősen befolyásolta a Csoport 2016. évi beszámolóját. A beszámolási időszakban a Csoport fizetőképessége folyamatosan biztosított volt. 2017-től az ELMŰ Nyrt. nagyfogyasztói versenypiaci üzleti felhasználói (B2B) részben az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiakereskedő Kft., részben az ELMŰ-ÉMÁSZ Energiaszolgáltató Zrt., mint versenypiaci engedélyes partnerei lettek. További részleteket lásd az 1.1. fejezetben. Mivel a tranzakciónak nincs hatása a Csoport 2016. évi beszámolójára, ezért az üzleti kombinációt és annak számviteli hatásait a Csoport a tárgyévet követő évben vizsgálja, és kezeli. Budapest, 2017. február 21. Dr. Marie-Theres Thiell igazgatóság elnöke Bernhard Lüschper igazgatósági tag Konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete 2016. ELMŰ Nyrt. 107