AKTAPÉLDÁl ;~r BVA BUDAPEST VÁROSARCULATI NONPROFIT Kft. 215. évi éves beszámolójának kontrolling szempontú elemzése BVA Kft. tulajdonosa: Tulajdonos neve Budapest Főváros Önkormányzata 152 Budapest, Városház u. 9-11. Üzletrész névértéke Tulajdonosi részarány 3 OOO e Ft 1 % Fő tevékenysége A Fővárosi Önkormányzat az alábbi feladatok ellátása érdekében hozta létre a Társaságot. Kötelező közfeladatok: Egyes gazdaságszervezéssel és -fejlesztéssel, turizmussal kapcsolatos, valamint az Önkormányzat országos szerepkörével összefüggő kulturális szolgáltatási feladatok; Az Önkormányzat által önként vállalt közfeladatok: A fővárosi város-imázs, városarculati és közcélú tájékoztatási feladatok. A Közfeladat ellátásában történő közreműködési és közszolgáltatási keretszerződés " -ben részletesen meghatározott feladatok az alábbi 4 csoportba tartoznak: A. Kulturális és közösségi tevékenységek B. Városimázs, városarculati tevékenységek C. Idegenforgalmi tevékenységek D. Gazdaságszervezési és -fejlesztési tevékenységek A 215. július 21. napon megkötött Közszolgáltatási keretszerződés 5.1. pontja alapján a Társaság nem jövedelemszerzésre irányuló gazdasági tevékenységet végző jogi személy. Befektetési tevékenységet nem folytat, a gazdálkodása során elért eredményt nem osztja fel, azt az Alapító Okiratában megjelölt közfeladatok ellátására irányuló tevékenységekre fordíthatja. A Társaság a működési költségeit, a Közfeladat ellátásában történő közreműködési és közszolgáltatási keretszerződés" tevékenységre eső arányos résszel számolja el. 5.2. és 7.4. pontjai alapján, kizárólag a finanszírozott A Társaság a közszolgáltatási feladatainak ellátása érdekében a 215. évben az alábbi bevételekkel tervezett, mely bevételek kizárólag a Fővárosi támogatás jellegű Egyéb bevételeknek minősülnek : Önkormányzattól származó A. Kulturális és közösségi tevékenységek B. Városimázs, városarculati tevékenységek C. Idegenforgalmi tevékenységek D. Gazdaságszervezési és -tervezési tevékenységek összesen: 62 OOO e Ft 48 OOO e Ft 2 OOO e Ft 17 OOO e Ft 147 OOO e Ft 1
A fentieknek megfelelően az elszámoláshoz szükséges arányszámokat az alábbiak szerint határozták meg: A. Kulturális és közösségi tevékenységek (62/147) B. Városimázs, városarculati tevékenységek (48/147) C. Idegenforgalmi tevékenységek (2/147) D. Gazdaságszervezési és -tervezési tevékenységek ( 17 /14 7) 42,18% 32,65% 13,61% 11,56% A közvetett (általános jellegű) költségek megbontása a fenti arányszámok alkalmazásával történik. Mivel a Társaság a tevékenységét 215.7.21. napon kezdte el, nem rendelkezik bázis adatokkal, ezért az összehasonlítás céljából a 215. évi terv adatokat vesszük figyelembe. Főbb mérlegadatok BVA NKft. [e Ft] 215. évi 215. évi 215 terv/215 tény terv tény változás index% MÉRLEGFŐÖSSZEG 9 451 96 876 87425 125,% SAJÁT TŐKE 5172 3 OOO -2172 58,% Jegyzett tőke 3 OOO 3 OOO 1,% Mérleg szerinti eredmény 2172-2172,% A Társaság Saját tőkéje gyakorlatilag a Jegyzett tőkéből áll, a tárgyévben nem változott. A Saját tőke a Társaság vagyonát 215. évben 3, 1 % -ban fedezi. Eredménykimutatás BVA Kft. Eredménykimutatás kivonat [e Ft] 215. évi 215. évi 215 terv/215 tény terv tény változás index% 1. Értékesítés nettó árbevétele,% II. Aktivált saját t eljesítmények értéke,% Ill. Egyéb bevételek 147 7697-7633 48,1% IV. Anyagjellegű ráfordítások 116 468 46452-716 39,9% V. Személyi jellegű ráfordítások 25 493 21 549-3 944 84,5% VI. Értékcsökkenési leírás 2 867 2 742-125 95,6% VII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) 2172-46 -2218-2,1% VIII. Pénzügyi műve letek bevételei 18 18 IX. Pénzügyi műve l etek ráfordításai 2 2 B. PÉNZÜGYI MŰVEL ETE K EREDMÉNYE (Vlll-IX) 16 16 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) 2172-3 -222-1,4% D. RENDKÍVÜ LI EREDMÉNY (X-XI) 3 3 E. ADÓZÁS ELŐTII EREDM ÉNY (C+D) 2172-2172 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) 2172-2172 A Társaság a gazdálkodás jellegéből adódóan 215. évben nem mutatott ki számviteli eredményt. 2
Hozamok (bevételek): Bevételek [eft] 215 tény Alapító költségvetésében előirányzott támogatás 147 Előzetes kötelezettségvállalás -16 64 Bevételek passzív időbeli elhatárolás -275 Halasztott bevétel (befektetett eszközök) -21 556 Visszafizetendő összeg -38 48 kerekítésből származó különbözet -1 Alapítótól kapott támogatás 7696 A tárgyévi bevételként elszámolt, alapítótól kapott támogatás azért nem egyezik az előirányzott támogatással, mivel a Társaság a tevékenységei szerinti feladatokat a rövid működési idő miatt nem tudta teljes mértékben elvégezni a 215. évben. A tevékenységek szerinti bontásban megadott bevételek és kiadások alakulása: Tevékenységek szerinti bevételek és kiadások [Ft] A" feladat: B" feladat: C" feladat: D" feladat: Kulturális és Városimázs, Gazdaságszerv Idegenforgalmi közösségi városarculati ezési tevékenységek tevékenységek tevékenységek tevékenységek Összesen 1. BEVÉTELI ELŐIRÁNYZAT (Önkormányzati flnanszír.) 62 48 2 17 147 Egyéb bevétel (kapott kamat banktól) 2441 15 825 6 594 5 64 48464 Bevételek összesen 622441 48 15 825 26 594 175 64 14748464 Szakmai jellegű kiadások 45 617 494 14 43 364 919 899 828 825 61769 583 Általános jellegű arányosított költségek 4323 39 3 347 141 1394 642 1185 446 1 25 618 Bérköltségek közvetlen 3 63 61 2 789 256 1162 413 987726 8 542 456 Bérköltségek közvetett 544874 3 5566 1482 568 1258 92 1173844 Kiadások összesen: 58984819 2495 821 4959522 4 26899 923161 Szakmai jellegű kötelezettségvállalások költségei 16694 9 252 26 4 9572 1 7 16 63 674 E lőre fizetett 216.évet terhelő ktg. 116134 89 91 37 463 31843 275 35 Bevétel-kiadások egyenlege: 2 758 794 14 577 834 158889 1112 862 38 48 379 %-os felhasználás: 95% 5% 25% 25% 63% A legnagyobb mértékben az A" pontban rögzített tevékenység feladatait tudta elvégezni a Társaság, legkevésbé a C" és D" csoportba sorolt feladatokat. A 215. évi Üzleti Tervben előirányzott feladatok/projektek teljesülése: 215. évi ÜT szerinti Megvalósított vagy projektek/tevékenységek részteljesítésű projektek/ Tevékenységek száma - terv tevékenységek száma {db) A tevékenység 16 15 B tevékenység 6 6 e tevékenység 3 2 D tevékenység 2 1 A 92,3 M Ft kiadás tartalmazza a beszerzett Tárgyi eszközök és Immateriális javak következő évben elszámolandó Értékcsökkenési leírásának a fedezetét is, mely bevételek az Értékcsökkenési leírás elszámolásával egyidejűleg bevételekből. lesznek elszámolva a halasztott 3
Mivel nem valósult meg a támogatás teljes mértékben történő felhasználása a keretszerződésben foglaltak szerint, így a Társaságnak Budapest Főváros Önkormányzata felé 38,4 M Ft összegű visszafizetési kötelezettsége keletkezett, melyet a mérlegben a Rövid lejáratú kötelezettségek között mutat ki. Ráfordítások, költségek Anyagjellegű ráfordítások Anyagjeiiegű ráfordítások [e Ft] 215. évi 215. évi 215 terv/215 tény terv tény változás változás% 5. Anyagköltség 15411 4346-1165 28,2% 6. Igénybe vett szolgáltatások értéke 1 277 41676-58 61 41,6% 7. Egyéb szolgáltatások értéke 78 43-35 55,1% 8. Eladott áruk beszerzési értéke 9. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások 116 468 46452-7 16 39,9% A 215. éves tényadatok alapján a Társaság Anyagjellegű ráfordításainak összege 46,5 M Ft lett. A 215. évben elvégzett feladataihoz tartozóan a Társaság a tervezett Anyagjellegű ráfordítások -4%-át használta fel. Személyi jellegű ráfordítások, létszám Személyi jellegű ráfordítások [e Ft] 215. évi 215. évi 215 terv/215 tény terv tény változás változás% 1. Bérköltség 14 787 14 77-17 99, 9% 11. Személyi j e ll egű egyéb kifizetések 6 399 1788-4 611 27,9% 12. Bérjárulékok 437 4991 684 115,9% V. Személyi jellegű ráfordítások 25493 21549-3 944 84,5% Az átlagos létszám 6 fő. A BVA Nonprofit Kft. -nél 215. évben 6 fő munkavállaló dolgozott, 1 fő ügyvezető, 1 fő gazdasági vezető, szakmai területen 2 fő projekt menedzseri, 1 fő kommunikációs feladatokat és 1 fő grafikusi feladatokat látott el. Az indulást követően folyamatosan léptek be a munkavállalók, gyakorlatilag az utolsó negyedévben lett végleges a létszám. Értékcsökkenési leírás 215 215 215 terv/215 tény [e Ft] terv tény változás l változás% ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 2867 2 742-125 l 95,6% 4
Mérleg BVA Kft. főbb Mérlegadatai [e Ft] 215. évi 215. évi terv tény A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 283 21556 B. FORGÓESZKÖZÖK 7 368 75 95 e. Aktív időbeli elhatárolások 225 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 9451 96876 215 terv/215 tény változás változás% 19 473 134,9% 67 727 119,2% 225 87425 125,% D. SAJÁT TŐKE 5172 3 1. Jegyzett tőke 3 OOO 3 OOO Ill. Tőketarta l ék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VII. Mérleg szerinti eredmény 2172 E. CÉLTARTALÉKOK F. KÖTELEZETTSÉGEK 4 279 55 924 G. Passzív időbeli elhatárolások 37 952 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 9451 96876-2172 58,% 1,% -2172,% 51645 136, 9% 37952 87425 125,% Eszközök és Források összetétele: 1-.oic 1 YO ~.,, ll«xi I;""' :5ao;..,. '6"-1 e.icw 16 «>:1! ""' OM:i.,,... :se"' n~ ""'....,, 6\A- 215 1231 t.."t!fl "" 6\A NIQI 215 123! ~ b l I B\ ANi<l 215 1231..., llf 111 15CXIO 1 OOO IOOOO MOOO! 15 7 16 IOOOO 16! s ooo < '5 3 2S OOO 2 IS OOO llf_...,.,.. 1Q(Q). sooo. SOOO 1 B\ANl(l 215 12ll ezetf l I Sl!ll115i<e B\ANl(l 215 1231 tlnr -fi D Röodle!6r9l-~ l--k.- ~ B\'ANl(l B\'ANl(l 215 1231 215 1231 tlnr bf.:i llr1j lx l-111
Az összes eszköz 77,5 %-át a Forgóeszközök (75, 1 M Ft) teszik ki, amelynek a legjelentősebb része a Pénzeszközök állománya (75 M Ft). Az összes forrás tekintetében a Rövid lejáratú kötelezettségek és a Passzív időbeli elhatárolások állományai a meghatározók. A Társaság vagyona a tervezetthez képest jelentősen - több mint 1x - növekedett a beszámoló adatai alapján. E változás nagyrészt a Forgóeszközök állományának növekedéséből, azon belül is a Pénzeszközök állományának (75 M Ft) gyarapodásából adódik. Kisebb részben pedig a Befektetett eszközök, ezen belül a Vagyoni értékű jogok (13,5 M Ft) és a műszaki és egyéb berendezések állományának (5,9 M Ft) növekedéséből ered. A mérleg záró pénzeszköz állománya (75 M Ft) tartalmazza a Fővárosnak visszafizetendő 38,4 M Ft-ot. A vagyon forrása a Jegyzett tőkén kívül a Rövid lejáratú kötelezettségek - elsősorban - az előző oldalon ismertetett Alapítóval szembeni kötelezettségekből (38,4 M Ft), valamint a Szállítói kötelezettségekből (14,7 M Ft) tevődik össze. Jelentős a Passzív időbeli elhatárolások értéke is (38 M Ft), melynek megoszlása: bevételek passzív időbeli elhatárolása: 16 M Ft, melyet kötelezettség vállalásokra képzett meg a Társaság. A Halasztott bevételek: 21 556 e Ft, mely az alapítói támogatásból megvalósult Tárgyi eszköz beszerzések még értékcsökkenési leírásként le nem írt összegéből erednek. Tőkeszerkezet: Fedezeti töke összetevői : Saját tőke: Hátrasorolt kötelezettségek: Halasztott bevételek: 24 556 e Ft. 3 OOO e Ft. e Ft. 21 556 e Ft. A Fedezeti tőke összes forráson belüli részaránya: 25,3%. A Fedezeti tőke Tartós forrásokon belüli részaránya 1%. Hosszú lejáratú hitellel nem rendelkezik a Társaság. A Társaság tőkeszerkezete összességében, a rövid működés figyelembevételével elfogadható. 6
Saját tőke összetétele 55 5 5 looo J5 JOOO 25 2 15 1 5-5 1-15 2 25 B\IANKl 2151231 mrfi Bl'ANKl 2151231 l!r'! m<ft Bl'AN<l 2151231 l!r'!! I Bl'ANKl 215.1231 l!r'! b(+ll) A 215. évi tényadatok alapján Saját tőke a Jegyzett tőkével egyenlő. A tervhez képest a Saját tőke számviteli eredményt. az eredménnyel csökkent, mivel a Társaság a 215. évben nem mutatott ki Likviditás és finanszírozás BVA NKft. 215. 12.31. tény - Ftnanszfrozási mérleg (1 x ezer A) likvidit6si 1111116 1.4 1CeresZ1belinan1zlroz61 " For96euközok (71") Folyó lorr61ok (75") Hosszú lejetatú hflel po1lc1 ca r.~a r Fagit<i;.e, bim!ii.:.e KockA:MI l2ft r ~" "'MO r '8''.S i: "C" nlteiriö Belekletelt Hzk. / HoHzO l í. klil Fedezeti tllke / Tert6s forr6sok 1 % Eszközlik lisszhen 97 () Az ábra adatainak értelmezése: A fedezeti töke tartalma: Saját töke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív idöbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passziv id őbe li elhatárolása + költségek passzív idöbeli elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti töke+ hosszú lejáratú kötelezettségek 7
Eszközfinanszírozás A Mérlegfőösszeg -25% -át teszi ki a fedezeti tőke, mely teljes mértékben képes finanszírozni a Társaság Befektetett eszközeit. A Folyó források megközelítőleg 96% -ban vesznek részt a Forgóeszközök finanszírozásában. A mérlegben keresztbefinanszírozásra utaló elemek nincsenek, azaz a Társaság nem finanszíroz Befektetett eszközt Rövid lejáratú kötelezettségekből. A Társaság forrásszerkezete elfogadható. A Fedezeti tőke adják. -88% -át Halasztott bevételek Likviditás A Társaság Forgóeszközei között nem tart nyilván sem Készleteket, sem Értékpapírokat, ebből adódóan a Likviditási mutatók vonatkozásában az azonnali és az általános likviditást lehet értelmezni. A Társaság általános likviditása (1,34), azaz jó. A Társaság azonnali likviditása, azaz az 1 hónapon belül esedékes bér és költségvetési befizetések pénzfedezettsége (26,83) kiváló. A Társaság likviditási helyzete összességében jó. Biztonság és jövedelmezőségi minősítés BVA NKft. 215.12.31. tény - Pozíció térkép Biztonsllg PénzDgyi ilsszminí'lsítés: 7.9 D D D Siker zona F!emérr1 tóne Fe, zú $il9 zona - Veszé1"j zóna 5 1 J övadelme11ld9 Az ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 1-as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. A zőld 15. pont a 215. évi terv állapotot, a piros 15. pont a 215. évi tényt mutatja. 8
Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A Társaság közepes jövedelmezőségi és magas biztonsági szinttel rendelkezik. Azonban a jövedelmezőségnek a Társaság tevékenységéből kiindulva, valamint a biztosított támogatások ismeretében nincs relevanciája. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS és JAVASLAT: A BVA Nonprofit Kft. 215. évi éves beszámolója a könyvvizsgálói jelentése szerint valós képet mutat a Társaság vagyoni és pénzügyi helyzetéről, továbbá a Társaság üzleti jelentése összhangban van az éves beszámoló adataival. A 215. évre tervezett feladatok teljesítési százaléka 6-8% között mozog. A Társaság forrás- és eszközszerkezete összességében elfogadható, likviditási helyzete jó. A Társaság magas biztonsági szinttel működik. Lényeges megemlíteni, hogy a Társaság 215. év júliusában kezdte meg mű ködését, ennek következtében nem álltak rendelkezésre bázisévi adatok, így az elemzést a 215. éves terv adatokkal vetettük össze, ahol ezt ésszerűen meg lehetett valósítani. A 215. évre juttatott 147 M Ft-os támogatásból 215. évre 7,7 M Ft bevételt számolt el a Társaság, 38,4 M Ft-ot pedig visszafizet a Fővárosi Önkormányzatnak. A fentiek alapján a Társaság 215. évi éves beszámolója és üzleti jelentése elfogadását javasoljuk. Budapest, 216. április 4-. Referatúra vezető itoring - Controlling Referatúra 9