A Budapesti Sportszolgáltató Központ Nonprofit Kft évi éves beszámolójának kontrolling szempontú elemzése

Átírás

1 .,~TAPÉLDÁNY A Budapesti Sportszolgáltató Központ Nonprofit Kft évi éves beszámolójának kontrolling szempontú elemzése Tulajdonos: Tulajdonos neve Budapest Főváros Önkormányzata 1052 Budapest, Városház u Üzletrész névértéke Tulajdonosi részarány 3 OOO e Ft 100 % Fő tevékenység A Budapesti Sportszolgáltató Központ Nonprofit Kft. (továbbiakban BSK Kft. vagy Társaság) közhasznú tevékenysége során olyan közfeladatot lát el, amely az alapító, a Fővárosi Önkormányzat és a helyi önkormányzat feladatainak teljesítését szolgálja az alábbiak szerint: - gondoskodik a Fővárosi Önkormányzat tulajdonában lévő sportlétesítmények működtetéséről, fenntartásáról és hasznosításáról; - hozzájárul az iskolai testnevelés és sporttevékenység gyakorlásának feltételeinek biztosításához, különös tekintettel a korcsolya oktatás, a kihelyezett testnevelés órák, továbbá diákolimpiai és egyéb gyermek-ifjúsági sport rendezvények szervezésével, illetve a fővárosi iskolák számára kedvezményes sportpálya használat biztosításával; - segíti a sportági és iskolai területi versenyrendszerek kialakítását, illetve az e körbe tartozó sportrendezvények lebonyolítását, különös tekintettel a családok sportjára, a hátrányos helyzetű társadalmi csoportok, valamint a fogyatékosok sportjára; - lehetőséget biztosít a fővárosi szabadidősport igényeinek kielégítésére; - a Műjégpályán megteremti a főváros lakossága részére télen a korcsolyázási, nyáron a csónakázási lehetőségeket. A jégfelület szabad kapacitásának idejére biztosítja a gyorskorcsolya edzés és egyéb téli jeges versenysportok megtartásának lehetőségét ; - Szervezett korcsolyaoktatás keretében lehetőséget teremt a fővárosi iskoláknak a korcsolyasport népszerűsítésére, kedvezményes áron; - a Margitszigeti Atlétikai centrum területén biztosítja a judo, atlétika és labdarúgás sportok lehetőségét, elsősorban az óvodai és általános iskolai korosztályú gyerekek részére; - a Margitszigeten helyszínt teremt egyéb kulturális rendezvények megszervezésére; - a futókör üzemeltetésével biztosítja Margitszigeten egyénileg sportolók (futók, kocogók, stb.) részére sportszakmai-szaktanácsadást és edzői szolgáltatásokat, valamint öltöző, tisztálkodási lehetőséget ; 1

2 - A Társaság sport- és sporttörténeti kiállításokat szervez, többek között a Városligeti Műjégpályán Jégkorong múzeum kapott helyett, melynek megtekintése ingyenes; - A turisztikai vonzerő fenntartása érdekében kulturális és sport programokat szervez, mellyel hozzájárul a főváros kiemelt objektumának és magának a Városligetnek a népszerűsítéséhez. A Társaság üzletszerű gazdasági tevékenységet kizárólag kiegészítő jelleggel, közhasznú céljainak megvalósítása érdekében, azokat nem veszélyeztetve végez, melyből származó bevételét kizárólag a sporttevékenység fejlesztésére és zavartalan működésének biztosítására fordítja. A BSK Kft november 1. napjától kezdte meg tevékenységét évi egyszerűsített éves beszámolója is e 2 hónapos időszakra vonatkozik, bázisadatokkal a Társaság nem rendelkezik, valamint csak a évre tervezett, így csupán tárgyévi adatok állnak rendelkezésre. Ennek következtében kizárólag bemutató jellegű elemzés végezhető. Főb b mérlegadatok BSK Kft. [e Ft] év tény MÉR L EGFŐÖSSZ EG SAJÁT TŐKE Jegyzett t ő ke 3000 Mérleg szerinti eredmény Saját tőke a Társaság vagyonát évben 40,4%-ban fedezi. A Saját tőke Jegyzett tőke aránya 23,5, kiváló. Eredménykimutatás BSK Kft. [e Ft] év tény 1. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saj át t eljesítmények értéke 0 Ill. Egyéb bevét elek Üzemi (üzleti) tev. hozamai összesen IV. Anyagje lleg ű ráfordítások V. Személyi j e ll eg ű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás 287 VII. Egyéb ráfordítások Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai összesen A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltség.) VIII. Pénzügyi műve l et e k bevét elei 1 IX. Pénzügyi műv e l etek ráfordításai 0 B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) 1 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) 0 E. ADÓZÁS ELŐTII EREDMÉNY (C+D) F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) G. M ÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (F+22-23)

3 A Társaság a évben 67.4 M Ft számviteli eredményt mutatott ki. A Társaság összes hozama 249,5 M Ft, mely 211,3 M Ft Értékesítés nettó árbevételéből, valamint 38, 1 M Ft Egyéb bevételekből adódik. Hozamok (bevételek): Értékesítés nettó árbevétele [e Ft] Összes Bevétel Közhasznú Bevétel Vállalkozási Bevétel Korcsolyázás Kedvezm. korcsolyakölcsönzés Kedvezm. korcsolyabelépők bérletek Korcsolya kölcsönzés MAC sportszolgáltatások bevételei Korcsolya oktatás Zugligeti lőtér bevétele Egyéb sportszolgáltatás Bérleti díjak állandó Díszterem hasznosítása Egyéb rendezvény bevételei Egyéb szolg /világítás, mosdó/ Továbbszámlázott bevételek Értékesítés nettó árbevétele # Egyéb bevételek Összesen Alaptevékenység Vállalkozási tevékenység [e Ft] A Társaság árbevételének (211,3 M Ft) 75,3%-át a közhasznú tevékenységek - sportszolgáltatások árbevételei (159 M Ft), 24, 7%-át pedig a vállalkozási tevékenységekből adódó árbevételek (52,3 M Ft) biztosítják. Az árbevétel jelentős hányadát a Műjégpálya bevételéből (126,6 M Ft), valamint a kedvezményes korcsolyaoktatáshoz kapcsolódó jegybevételből és az oktatásból származó bevételekből származó hozamok (13, 1 M Ft) adják. A vállalkozási tevékenységekből származó árbevételek közül a Korcsolya kölcsönzési tevékenység (17,3 M Ft), valamint a bérleti díjak (13 M Ft) és az Egyéb rendezvények bevételei (14 M Ft) a meghatározóak. Az Egyéb bevételek esetében hasonló arányokkal találkozhatunk. 79, 1 %-ban az alaptevékenységhez köthető egyéb bevételek (30, 1 M Ft), 20,9%-ban a vállalkozási tevékenységekhez köthető egyéb bevételek (8 M Ft) teszik ki az Egyéb bevételek teljes állományának összegét (38, 1 M Ft). A Társaság a év novemberében kezdte meg működését, a hátralévő időszakra támogatást nem kapott. 3

4 Ráfordítások, költségek Anyagjellegű ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások [e Ft] év tény Anyagköltség lgénybevett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Közvetített szolgáltatások 865 Anyagjellegű ráfordítások összesen: Az Anyagjellegű ráfordítások a közhasznú tevékenységekre eső kiadások (71,7 M Ft) 79,8% ából, valamint a vállalkozási tevékenységekre eső kiadások (18, 1 M Ft) 20,2%-ából származik. A legjelentősebb költség az Anyagköltség, melynek állománya 57,6 M Ft és az lgénybevett szolgáltatások értéke (26,7 M Ft). E két költségnem teszi ki az Anyagjellegű ráfordítások állományának 94%-át. Személyi jellegű ráfordítások, létszám Személyi jellegű ráfordítások [e Ft] év tény Bérköltség Személyi jellegű egyéb ráfordítások Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások Átlagos Xl-Xll. havi Megnevezés állományi Személyi jeli. létszám (fő) Kifizetések Fizikai dolgozók Szellemi dolgozók Összesen: Állományon kívüliek Összesen Költségtérítés, egyéb személy iell egű kifizetés, reprezentáció Összes személy jellegű kifizetés A bérköltség eloszlása nem kiegyenlített, miután a Társaság bevételének nagy része 4 hónap alatt (Novembertől - Februárig kiemelt időszak) realizálódik és ebből a 4 hónapból is a legmagasabb bevétel december hónapban folyik be. Ezzel egyenes arányban a december havi bérköltség is a legmagasabb egész évben. Az egy hónapon - december havi - belül esedékes bér és költségvetési fizetési kötelezettségek (járulékok és áfa) összesen 29 M Ft-ot tesznek ki, ami az év többi hónapjában lényegesen alacsonyabb. lgy a szezonális hatás igen markánsan jelentkezik. 4

5 A műjégpálya működtetésének nagyon nagy az emberi erőforrás igénye. A teljes munkaidős állományi létszám normál esetben fő, de a kiemelt időszakban jelentősen megnő. Az alkalmazott munkavállalók száma december 31-én összesen 74 fő volt a Társaságnál. Ezt tükrözi szemléletesen a fenti táblázat Állományon kívüliek (36 fő) adatai. Az állományon kívüli létszámot megbízásos jogviszonyban foglalkoztatják, de vannak nem főállású munkatársak, ezek esetében 4 hónapra határozott idejű munkaviszonyt létesítenek. Értékcsökkenési leírás A évi elszámolt Értékcsökkenési leírás 287 e Ft. Eredménykimutatás a tevékenység típusok bontásában: 2015 tény [e Ft] Megnevezés Közhasznú Vállalkozási tevékenység tevékenység Összesen Bevételek Ráfordítások Adózás előtti eredmény Adózott eredmény Mérleg BSK Kft. főbb Mérlegadatai [e Ft] év tény A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 5477 B. FORGÓESZKÖZÖK C. Aktív időbeli elhatárolások 4311 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN D. SAJÁT TŐKE Jegyzett tőke 3 OOO Ill. Tőketartalék 0 IV. Eredménytartalék -20 OOO V. Lekötött tartalék VII. Mérleg szerinti eredmény E. CÉLTARTALÉKOK 0 F. KÖTELEZETTSÉGEK G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN s

6 Eszközök összetétele: lloooo llotllo 120tll0 llotllo 1!0000 lloooo 1! HCO IOOOO IOOOO IOOOO IOOOO! !::::"""" Bliölldóbei..,_ o-~ I T - a- BSl<NK i.., =Ft Az összes eszköz 94,4%-át a Forgóeszközök teszik ki (164,6 M Ft), amelynek a legjelentősebb része, 87,1%-a a Pénzeszközök állománya (143,4 M Ft). Jelentős tétel még a Vevők állománya (17,4 M Ft), melynek a részaránya a Forgóeszközökön belül 10,6%. Források összetétele: llfcri!oi<- I SIPll:lit ~ ~leji'lllld!lmt!egei Ü_ Jei-ái...,.. -déll<lo ~ -~ ~---~~----~~---~----. lloooo )000 l!olloo nn 1410a» IO OOO Gt...!OIOO IO OOO! )000 O' BSKM<I. 20' '1 ""FI Az összes forrást a 40,4%-os részarányú Saját tőke, a 35,4%-os részarányú Rövid lejáratú kötelezettségek és a 24,3%-os részarányú Passzív időbeli elhatárolások állományai határozzák meg. 6

7 Tőkeszerkezet: Fedezeti tőke összetevői : Saját tőke: Hátrasorolt kötelezettségek: Halasztott bevételek: Fedezeti tőke: e Ft. 0 e Ft. 0 e Ft e Ft. A Fedezeti tőke összes forráson belüli részaránya: 40,4%. A Fedezeti tőke Tartós forrásokon belüli részaránya 100%. Hosszú lejáratú hitellel nem rendelkezik a Társaság. A Befektetett eszközök tőkefedezete: (Fedezeti tőke /Befektetett eszközök) 12 85,1% A Társaság tőkeszerkezete összességében, a rövid működés figyelembevételével elfogadható. Saját tőke összetétele 1'0IO lloio lloio.00) 111». 0Jog)l!lllle 01- ~ ~-- ~"""*...,, A Saját tőke állományát a legnagyobb mértékben 67,4 M Ft értékű Mérleg szerinti eredmény határozza meg, mely 95,7% részarányú. A Jegyzett tőke (3 M Ft) a Saját tőkén belül 4,3% részarányban van jelen. A Saját tőke I Jegyzett tőke aránya (23,5) megfelelő mértékű. 7

8 Likviditás és finanszírozás BSK NKft tény - Finanszírozási mérleg [1 OOO x ezer A] Likviditási mut C6I Hosszú lejé.r111u Mel pozfci6 Keresztbafinanszrroz6a ox Heieideieii aazk. i Hosszú iej. köt Forgóeszközök (97") Folyó lorr61ok (60") KodWotiHn r- ~" lcivóló <' "B" ió r. ''C'' megeleis Fedezeti Ilike I T"rt6a forr6aok 100 % Eszközök összesen 174 llktuéis hosszú lej. köt.... olvi... Öl: óban () Az ábra adatainak értelmezése: A fedezeti tőke tartalma: Saját töke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív időbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passzív időbe li elhatárolása + költségek passziv időbe li elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti töke + hosszú lejáratú kötelezettségek Eszközfinanszírozás A Mérlegfőösszeg -40%-át teszi ki a fedezeti tőke, mely teljes mértékben képes finanszírozni a Társaság Befektetett eszközeit. A Fedezeti tőke megegyezik a Saját tőkével. A Társaság a Forgóeszközeit 62%-ban Folyó forrásokból, 38%-ban Fedezeti tőkéből finanszírozza. A mérlegben keresztbefinanszírozásra utaló elemek nincsenek, azaz a Társaság nem finanszíroz Befektetett eszközt Rövid lejáratú kötelezettségekből. A Társaság forrásszerkezete elfogadható. Likviditás A Társaság általános likviditása (2,67), azaz jó. Gyors likviditás (3, 14), szintén jó. A Társaság azonnali likviditása, azaz az 1 hónapon belül esedékes bér és költségvetési befizetések pénzfedezettsége (5,22) kiváló. A Társaság likviditási helyzete összességében jó. 8

9 Biztonság és jövedelmezőségi minősítés BSK NICft tény - Pozfci6 térkép Biztonság Pénzügyi llsszmin6sltés: 96,7 D D D Sikerzóna Remény zóna Feszültség zóna Veszélyzóna Jövedelmezllség Az ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 100-as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. A 15. pont a a évi tényt mutatja. A Társaság kimagasló jövedelmezőségi és magas biztonsági szinttel rendelkezik. Mivel a beszámoló a novemberi és decemberi működést tükrözi, ezért a kiemelkedő jövedelmezőség a szezonális csúcsot jellemzi. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS és JAVASLAT: A BSK Kft évi egyszerűsített éves beszámolója a könyvvizsgálói jelentés szerint valós képet mutat a Társaság vagyoni és pénzügyi helyzetéröl, továbbá a Társaság közhasznúsági mellékletével is összhangban van. Lényeges megemlíteni, hogy a Társaság 2015 novemberében kezdte meg működését. A Társaságnak nincs előző gazdálkodási éve, így csak tárgyidőszaki adatokkal rendelkezik. Ennek következtében az elemzésben nincsenek összehasonlító adatok. A Társaság a évben 67,4 M Ft számviteli eredményt mutatott ki, melyet az év kiemelt időszakának 2 hónapja alatt realizált. A Társaság összes hozama 249,5 M Ft, mely 211,3 M Ft Értékesítés nettó árbevételéből, valamint 38, 1 M Ft Egyéb bevételekből adódik. A Társaság a év novemberében kezdte meg működését, a hátralévő időszakra támogatást nem kapott. A kiadások, az Anyagjellegű ráfordítások (89,8 M Ft) és a Személyi jellegű ráfordítások (53,5 M Ft) eloszlása nem kiegyenlített, miután a Társaság bevételének nagy részére 4 hónap alatt (Novembertől - Februárig kiemelt időszak) realizálódik. Igen markáns szezonális hatás jelentkezik a kiemelt időszakban. 9

10 A Társaság eszköz- és forrásszerkezete összességében elfogadható, likviditási helyzete jó. A Társaság magas jövedelmezőségi és biztonsági szinttel működik. A fentiek alapján a Társaság évi egyszerűsített jelentésének elfogadását javasoljuk. éves beszámolójának és közhasznú Budapest, április