Előterjesztés Békés Város Önkormányzt Képviselő-testületének 2017. november 30-i ülésére Sorszám: Tárgy: J Békés Város Önkormányzt 2018. évi belső ellenőrzési S tervének elfogdás Döntéshoztl módj: Véleményező bizottság: Egyszerű szotobbseg -- Penzugvi Btzohsg Tárgylás módj: Előkészítette: Nyílt ülés Tárnok Lászlóné jegyző Juhos Józsefné belső ellenőr Tisztelt Képviselő-testület! A Mgyrország helyi önkormányztiról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény ( továbbikbn: Mötv.) 119. (3)-(4) bekezdései szerint jegyző köteles lpján meghtározott jogszbályok belső kontrollrendszert működtetni, mely biztosítj helyi önkormányzt rendelkezésére álló források szbályszerű, gzdságos, htékony és eredményes felhsználását. A jegyző köteles gondoskodni belső kontrollrendszeren belül belső ellenőrzés működtetéséröl z állmháztrtásért felelős miniszter áltl közzétett módszertni útmuttók és nemzetközi belső ellenőrzési stndrdok figyelembevételével. A helyi önkormányzt belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is A költségvetési szervek belső kontrollrendszerérő] (XI1.31.) Korm. rendelet ( továbbikbn: Bkr.) 29. (1) bekezdése minden költségvetési és belsö ellenőrzéséről szóló 370/2011. szerv számár előírj kockáztelemzésen lpuló éves ellenőrzési terv elkészítését, melyet helyi önkormányztr vontkozón - z Möw. testület z előző év december 31-éigjóváhgy. 119. (5) bekezdése lpján - képviselö A 2018. évi belső ellenőrzési terv készítésekor z á]lmháztrtásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, vlmint költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenörzéséről szóló 370/2011. (XIIi I.) Korm. rendelet előírásit kell lklmzni. A Bkr. 16. (2) bekezdése szerint, h költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni költségvetési szerv nem fogllkoztt belsö ellenőrt, költségvetési szen belső ellenőrzési tevékenységének külsö szolgálttó bevonásávl történő megszervezéséről és ellátásáról. Békés Város Önkormányzt belső ellenőrzési feldtit külsö szolgálttó (megfelelő iskoli végzettséggel és szkmi gykorlttl rendelkező, z NGM szkmi nyilvántrtásábn szereplő belső ellenör) látj el. A belső ellenőr ellátj belső ellenőrzési vezető feldtkörébe trtozó tevékenységeket Bkr. 22. (1) bekezdésben előírt, is.
Előterjesztés Békés Város Önkormányzt Képviselő-testületének 2017. november 30-i ülésére A 2018. évi belső ellenőrzési terv kockáztelemzésen felállitott prioritásokon és z ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások lpján készült el. A kockáztelemzésre vontkozó feldtok Békési Polgármesteri Hivtl Belső Ellenőrzési Kézikönyvében meghtározott szbályok szerint kerültek végrehjtásr. Az éves ellenőrzési terv következőket trtlmzz: ) tervezett ellenőrzések tárgyát; b) z ellenőrzések célját; c) z ellenörizendő időszkot; d) rendelkezésre álló és szükséges ellenőrzési kpcitás meghtározását; e) z ellenörzések típusát; f) z ellenőrzések tervezett ütemezését. Az éves ellenőrzési tervet Úgy kell összeállítni, hogy szükség esetén z bbn nem szereplő soron kívüli ellenőrzési feldtok is végrehjthtók legyenek. Az lábbi esetekben jellemzően nem szükséges z éves ellenőrzési terv módosítás: - z ellenőrzés tervezett kezdete vgy vége módosul; - z ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek körének bővítésére kerül sor, - z ellenőrzött időszk kibővítése vált szükségessé. Békés Város Önkormányztánk 2018. évre összeállított belső ellenőrzési tervének célj, hogy segítse képviselő-testület áltl kitűzött önkormányzti célok elérését, elősegítse z Onkormányzt irányítás lá trtozó költségvetési szervek gzdálkodásánk htékonyságát, eredményességét, gzdságosságát z lptevékenységként meghtározott feldt ellátási követelményeknek megfelelö teljesítése mellett. Az elözőek érdekében továbbá belső ellenőrzés célj, hogy hozzájáwljon működésre és gzdálkodásr vontkozó előírások betrtásához, tuljdonosi szemléletű, tkrékos, de ésszerű gzdálkodás érvényesítéséhez. A fentiek figyelembevételével elkészített 2018. évi éves belső ellenőrzési tervet z 1. számú melléklet szerint terjesztem Képviselő-testület elé, és ezzel egyidejűleg kérem Tisztelt Képviselő-testülettől z lábbi htározti jvslt elfogdását. Htározti jvslt: Békés Város Önkormányzt Képviselő-testülete Békés Város Önkormányztánk 2018. évi belső ellenőrzési tervét htározt 1. mellékletét képező trtlom szerint elfogdj. Htáridő: Felelős: folymtos, beszámolásr: 2018. évi zárszámdás időpontj Tárnok Lászlóné jegyző Békés, 2017. november20. Iz Gábor p0 gámiester Jogi ellenjegyző Pénzügyi ellenjegyző I
Előterjesztés Békés Város Önkormányzt Képviselő-testületének 2017. november 30-i ülésére Békés Város Önkormányzt 2018. évi belső ellenőrzési terve 1. melléklct A strtégii terv, vlmint z ezzel összhngbn álló éves ellenőrzési tervek készítését költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011 (XII.3 1) Korm. rendelet szerint kockázt-elemzéssel kell látámsztni. Az éves ellenőrzési feldtok meghtározásánál figyelembe vettük prioritásokt, vezetői jvsltokt is. A 2018. évi ellenőrzési terv kilkítását meglpozó kockáztelemzéshez z információgyűjtés technikái közül kockáztelemzési kritérium mátrix módszerét válsztottuk. A strtégii Ellenőrzési tervben meghtározásr kerültek zok kockáztok, melyek veszélyt jelentenek Hivtl és z Önkormányzti Intézményei működésére. Az eljárásb vont kockázti tényezők következők voltk: 1. Változás/átszervezés 2. A rendszer komplexitás 3. Bevételszint/Költségszint 4. A vezetőség ggályi rendszer működését illetően 5. Az előző ellenőrzés ót eltelt idő A 2018. évi éves ellenőrzési terv kilkításánál mé további kockázti tényezőket vettük Figyelembe: - Az intézmény szervezeti változási, átszervezése - Az intézmény működésének szbályozottság - A szbályozás érvényesülése gykorltbn - Humán erőforrás (gzdsági pprátus személyi feltételei és szkképzettsége) - A gzdálkodási tevékenység tárgyi és információs feltételei - Az intézmény működési bevétele - Az intézmény működési kidás - A befektetett eszköz állomány nettó értéke - Az lklmzotti létszám ngyság - Előző fenntrtói ellenőrzéskor megállpított hibák szám - A belső kontrollrendszer kilkítás, működtetése A 2018. évi ellenőrzésre jvsolt területek z lábbik: Az önkormányzti bevételek meglpozottság érdekében ngy hngsúlyt kell fektetni normtív állmi támogtások igénylésére és elszámolásár. A támogtások lpját képező muttószámok, létszámok helyes megállpítás z lpj támogtások lehívásánk. A kötött felhsználású támogtások elszámolását külön kell vizsgálni. 3
Előterjesztés Békés Város Önkormányzt Képviselő-testületének 2017. november 30-i ülésére - A 2017. évi normtív állmi hozzájárulás elszámolásánk felülvizsgált. - A 2017. évi pénzmrdvány felülvizsgált város intézményeinél és Polgármesteri Hivtlnál vlmint z Onkormányztnál. - 2018. évben intézményi átfogó ellenőrzés (Békési Gyógyászti Központ ás Gyógymrdő 2016-2017 év gzdálkodásánk ellenőrzése). - Békés városbn működő négy Nemzetiségi Önkormányzt (2016-2017. évi gzdálkodásánk ellenőrzése) Célellenőrzések: - START Közmunk Progrm pénzügyi és rendszer ellenőrzése 2016. jnuár 1. és 2017. deeembcr3l. közötti időszkr. A gzdálkodást érintő szbályztok jogszerűségének, érvényesülésének, éves beszámoló trtlmánk. megfelelő látámsztásánk. pénzkezelési gykorltnk. számviteli ás munkjogi előírások betnásánk, illetve e területeken belső kontrollrendszer müködésének ellenőrzése, értékelése- Békés, 2017. november 20. 4
Előterjesztés Békés Város Önkormányzt Képviselő-testületének 2017. november 30-i ülésére 2018. évi intézményi ellenőrzési terv Az Sor- A tervezett ellenőrzések Ellenőrzendő Ellenőrzési Ellenőrzés. Ellenőrzendő intézmény megnevezése szm ellenőrzések célj nnk Ellenőrzés típus és módszere időszk kpcitás ütemezése megállpítás, meghtározás hogy: L Tervezés, gzdálkodás Típus: Pénzügyi és rendszerellenörzés Békési Gyógyászti Központ és opertív szbályozott-e, Módszere: szúrópróbszerű, ill. egy-egy 2018. 20l6 2017.év 3úmunknp Gyógyfflrdö gzdálkodás, dokumentálás kiválsztott hónp bizonylti esetében április - beszámolás szbályszerű-e tételes május Tervezés, gzdálkodás Típus: Pénzügyi és rendszerellenörzés Nemzetiségi Önkormányztok opertív szbályozott-e, Módszere: szúrópróbszerü, ill. egy-egy 2016-2017 év 30 munknp (Német, Román, Szlovák, Rom) gzdálkodás, dokumentálás kiválsztott hónp bizonylti esetében szeptember beszámolás szbályszerű-e tételes 2018. 5. tárgy
Előterjesztés Békés Város Önkormányzt Képviselő-testületének 2017. november 30-i ülésére 2018. évi belső ellenőrzési terv Eilenőrzési Sor-... Az ellenőrzés célj nnk Ellenones tipus.... - Ellenonendo. Ellenones Ellenorzesi feldtok Ellenorzott egyseg. npcits. szm megllpits, hogi. es modszere idoszk ncg utemezese htározás 2017. évi normtív A 2017. évi normtiv állmi hozzájárulás állmi hozzájárulások Pénzügyi Városi intézmények és. - 2018................. 2017.ev 2 munknn elszmolásnk felulvizsglt igenybevetele jogszeruen ellenorzes Polgármesten Htvtl jnur történt-e Az Önkormányzt és Intézmények vlmint 1018.... Polgármesteri Hivtl Pénzügyi Városi intézmények és. 2. A 2017. evi penzmrdvny feiulvizsgll.. 2017. cv 25 munknp febmr penzrnrdvnyukt vlóságnk megfelelően ellenorzes Polgnnesten Hivtl mrcius állpították-e meg. Az Önkormányzti Békés Város START Közmunk támogtást támogtói Progrm pénzügyi és rendszer szerződésben... 3.... Celellenorzes Bekes Oniwrmnyzl 2016-2017ev 30 munknp szeptember ellenorzese 2016. jnur 1.-tol 2017. foglltknk október december 31. közötti időszkr megfelelően hsznltk e_fel. 6