KÖLTSÉGVETÉSI SPECIFIKÁCIÓ a Társadalmi Megújulás Operatív Program keretében Atipikus foglalkoztatási formák támogatása Konvergencia régiók / Közép-Magyarországi Régió című pályázati felhíváshoz Kódszám: TÁMOP - 2.4.3. B-2-10/1,2 A projektek az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósulnak meg
A jelen költségvetési specifikáció a TÁMOP-2.4.3.B-2 Atipikus foglalkoztatási formák támogatása Konvergencia régiók és Közép-Magyarországi Régió pályázati felhívásokhoz kapcsolódik. A költségvetési specifikáció célja tovább részletezni, pontosítani és pályázati felhívásra vonatkozóan értelmezni az ESZA és ERFA elszámolható költségek általános útmutatóban foglaltakat. Kérjük, hogy figyelmesen tanulmányozza át a költségvetési specifikációt a költségvetési terv összeállítása előtt, és figyeljen az abban foglaltak betartására! Ne feledkezzen meg az egyes tervezett költségvetési tételek költségkalkulációjának részletes bemutatásáról a költségvetés szöveges indoklási részében! 1. Projekt előkészítés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) A projekt előkészítés költségei együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható költségeinek 6%-át, a lentiekben részletesen meghatározásra kerülő maximum értékek figyelembe vételével. A projekt előkészítés költségei kizárólag abban az esetben számolhatóak el, ha a csatolt dokumentumok igazolhatóan kizárólag a jelen pályázati projekt előkészítése céljából készültek és 2008. évnél nem korábbi adatokra támaszkodnak. Az előkészítés költségei között nem számolható el olyan számviteli bizonylat, amely a pályázati kiírás megjelenése előtt keletkezett. A projekt előkészítésével kapcsolatban felmerült költségek bizonylatai kizárólag nyertes pályázat esetén, a szerződéskötést követően, kizárólag az első kifizetési kérelemben nyújthatóak be támogatás igénylés céljából. Az előkészítés költségei a pályázati felhívás megjelenésének napjától a támogatási szerződésben rögzített projekt megkezdésének napjáig számolhatóak el. Projekt előkészítésének kapcsán kizárólag az alábbi tevékenységek költsége számolható el: A. A szükségletfelmérés/előzetes igényfelmérés (maximum 15 oldal terjedelemben) elkészítéséhez kapcsolódó költségek mértéke maximum 200.000 Ft/szerzői ív lehet. B. Az üzleti terv elkészítésének/aktualizálásának költségei C. A projekt keretében tervezett beszerzések közbeszerzési eljárásainak előkésztési költségei összességében legfeljebb a közbeszerzés köteles beszerzések bruttó értékének 2%-a értékhatárig, ehhez kapcsolódóan: - Közbeszerzési szakértői díj - Az ajánlati felhívás elkészítésének költségei D. A projekt előkészítéséhez kapcsolódó hatósági eljárási díjak A fenti tevékenységekhez kapcsolódó költségek az alábbi sorokon tervezhetők: - Az előkészítéshez igénybevett szakértői munka díjazása: 529.sor - Az előkészítésben részt vevők bér- és járulékköltségei, valamint személyi jellegű költségei, a ráfordított munkaidő arányában: 54., 55., 56-os sorok 2
- Közbeszerzés költségei: 529. sor - Hatósági díjak, illetékek: 531.sor 2. Projektmenedzsment költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pont) Projektmenedzsment tagjai: Projektmenedzser (felsőfokú végzettség és hasonló területen szerzett szakmai tapasztalat) Pénzügyi vezető (szakirányú végzettség és 1 év szakmai tapasztalat) Egyéb projekt személyzet Projektmenedzsment alkalmazásának feltételei: A projektmenedzsment tagjai munkaviszony vagy megbízási viszony vagy vállalkozói jogviszony keretében végezhetik a tevékenységüket; a projektmenedzser megbízási vagy vállalkozói jogviszonyban nem láthatja el feladatát. A projektmenedzser munkaideje a projektben bizonyíthatóan el kell érje a heti 30 órát. A pénzügyi vezető munkaideje (munkaviszony esetén) a projektben el kell érje a heti 20 órát. A jogviszonyt szabályozó dokumentumnak (munkaköri leírás vagy megbízási szerződés) tartalmaznia kell legalább a projekt felhívás számát, a projektben vállalt feladatokat és jogköröket. A projektmenedzser, a pénzügyi vezető és a vállalt menedzsment feladatokon kívül a projektben más tevékenység megvalósításában sem közvetve, sem közvetlenül nem vehetnek részt, és ezért díjazásban sem részesülhetnek. Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy a támogatások igénylése során a projekt kifizetési kérelmeit mérlegképes könyvelőnek kell ellenjegyeznie! A béren kívüli személyi juttatások köréből a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozása alapján étkezési jegy, munkába járás költsége stb. elszámolható. A menedzsment nem rendszeres költségei közül az útiköltség, szállás és ellátás, valamint napidíj (amennyiben az ellátás költségét nem térítik) költségei elszámolhatóak. 3
Elszámolható költségek: Bérköltség és járulékai (54. és 56. sorok); Megbízási díj és járulékai (54. és 56. sorok, vagy 529. sor); Személyjellegű költségek (munkába járás költségei, étkezési jegy stb., amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan) (55. sorok); A projektmenedzsment tagok útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor) valamint napidíja (5591. sor) (amennyiben ellátás költségét nem térítik), ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, ill. továbbképzés külső helyszínen történik. Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a teljes megvalósítás elszámolható költségének 12%-át. Figyelem! A projektmenedzsment dokumentációs, irattározási, archiválási tevékenységihez költségeket anyag, és fogyóeszköz költségeket (pl. fénymásolópapír, toner, irodaszer) NEM a menedzsment költségek között kell tervezni és elszámolni, hanem az általános költségek (IX. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő (általános) költség) között! 3. A projekt szakmai megvalósításával összefüggő költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pont) A projekt céljának megvalósításban és/vagy szakmai felügyeletében, ill. a projekt nyomon követésben közvetlenül közreműködő személyzet bér és személyi jellegű költségei: Bérköltség és járulékai (54. és 56. sor), valamint személyjellegű költségei (munkába járás költségei, étkezési jegy stb. (55. sorok), amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan); A megvalósításban részt vevő munkatársak útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor) valamint napidíja (5591. sor) (amennyiben ellátás költségét nem térítik), ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, ill. továbbképzés külső helyszínen történik. A szakmai megvalósítók képzési költsége elszámolható (525. sor) (normatív állami képzés, másoddiploma és nyelvi képzés nem támogatható). A projekt időtartama alatt szakmai vezető alkalmazása kötelező, amely megvalósulhat munkaviszony vagy megbízási viszony vagy közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében. A szakmai megvalósítók megbízási vagy vállalkozási szerződéssel történő foglalkoztatását a projekt megvalósításához igénybevett szolgáltatások között kell elszámolni. 4
4. A célcsoport számára biztosított támogatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.1. pont) A, Célcsoport képzés, illetve foglalkoztatás ideje alatti költségek Pénzbeli juttatás a képzés idején Abban az esetben, ha a célcsoport az egyéni szolgáltatási és fejlesztési terv részét képező Felnőttképzési törvény hatálya alá tartozó képzésen vesz részt: a képzés idejére fizetett díjazás nyújtható. A kifizethető díjazás havonta a mindenkori minimálbér mértékének megfelelően, a képzésben eltöltött napok arányában, készpénzben, átvételi bizonylat vagy kiadási pénztárbizonylat kiállításával. A képzések idejére fizetett díjazás egyéni fejlesztési terv végéig, legfeljebb a projekt szakmai zárásáig járhat. Pénzbeli juttatás nem fizethető annak a célcsoport tagnak, aki a képzés ideje alatt már foglalkoztatott (akár a projekt keretein belül, akár azon kívül)! Foglalkoztatás ideje alatti juttatások A foglalkoztatás ideje alatt, a célcsoport tagokkal kötött munkaszerződés alapján a célcsoport tagoknak a foglalkoztatás teljes időtartamára számítva átlagosan legalább a jogszabályban meghatározott kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) költsége járulékkal együtt elszámolható. a célcsoport munkába járásának költsége. Felhívjuk a figyelmüket, hogy a projekt részletes költségvetése mellékletben 3 oszlop áll rendelkezésre a Célcsoport képzésével összefüggő költségek tervezésére, alábbiak szerint: A Pályázati Útmutató D2 pontjában foglaltaknak megfelelően amennyiben a foglalkoztatási tevékenységre nyújtott támogatás csekély összegű támogatásként nyújtható, a 100% támogatási intenzitással jelölt oszlopba szíveskedjenek az igényelt támogatás összegét feltüntetni. Amennyiben a 25/2007 MeHVM rendelet alapján megváltozott munkaképességű, illetve hátrányos helyzetű munkavállalók foglalkoztatásához 75%, illetve 50% bértámogatásként nyújtott támogatást terveznek, a 75%, illetve az 50% támogatási intenzitással jelölt oszlopba szíveskedjenek a költségeket feltüntetni. B, Foglalkoztatás alatti képzés költségek A Pályázati Útmutató D2. II. pontjában foglaltaknak megfelelően amennyiben a foglalkoztató vállalkozás a képzést megelőzően, vagy a képzés alatt a képzésben résztvevő személlyel munkaviszonyt (foglalkoztatási jogviszonyt) létesít az intézkedés állami támogatásnak minősül az EK Szerződés 87. cikk (1) bekezdése értelmében, tehát ezen képzések költsége nem támogatható 100%-ban. Ekkor képzési támogatás általános és speciális (szakosított) képzéshez nyújtható, az alábbiak szerint: 5
A foglalkoztatás alatti képzési költségek maximális támogatási intenzitás nem haladhatja meg általános képzés esetében az elszámolható költségek 60%-át, speciális képzés esetén a 25%-át. Az elszámolható költségek 80%-áig a) 10 százalékponttal a fogyatékkal élő vagy hátrányos helyzetű munkavállalóknak nyújtott képzés esetén, b) 10 százalékponttal, ha a támogatást középvállalkozásoknak, 20 százalékponttal pedig, ha kisvállalkozásoknak nyújtják. Elszámolható költségnek minősülnek az oktatók személyi jellegű költségei (képzés igénybevett szolgáltatásként 525. sor; belső képzés esetén 54. és 56. sorok, munkába járás költsége 551. sor), az oktatók és képzésben részt vevők utazási költségei (526. sor), beleértve a szállásköltséget is Az oktatáshoz szükséges eszközök bérleti díja (522. sor) C, A célcsoport számára biztosított egyéb támogatások költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.2. pont) Célcsoport képzésével/foglalkoztatásával kapcsolatban felmerülő anyagjellegű költségek (nyomtatványok, irodaszerek, egy éven belül elhasználódó munkaruha, védőruha felhasználás) (511. Vásárolt anyagok költségei) Célcsoport képzésével/foglalkoztatásával kapcsolatos úti-, szállás- és ellátás költsége (526. Utazási es kiküldetési költségek (napidíj nélkül)) Célcsoport képzésének/foglalkoztatásának idején jelentkező azon költségek, amelyek gyermekeik, vagy más, tőlük függő hozzátartozójuk gondozása miatt merülnek fel (529. Ki nem emelt egyéb igénybevett szakmai szolgáltatások költségei) 5. A projekt megvalósításához igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) A külső, harmadik féltől megrendelt, a támogatott tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó alábbi szolgáltatások igénybevételének költsége számolható el: Bérleti díjak: Terembérlet költsége. (522. sor) Foglalkoztatáshoz szükséges helységek bérlése, amennyiben jelen projektből támogatott új foglalkoztatottak munkába állásához szükséges (522. sor) Hirdetés, reklám, propaganda költségek: Célcsoport toborzásának (pl.: szórólap, újsághirdetés stb.) költsége. (524. sor) Foglalkoztatás egészségügyi alkalmassági vizsgálat Ki nem emelt egyéb igénybevett szakmai szolgáltatások költségei (529. sor) Egyéb szakmai szolgáltatások költségei (529. sor): Szakértői díjak; A projekthez kapcsolódó rendezvények költsége (pl.: toborzás); Egyéb szakmai tanácsadás. 6
A program megvalósítása során a célcsoportnak nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódó előadói, tanácsadási, szakértői tevékenység vállalkozói díjai (529. sor), vagy megbízási díjai és járulékai. (54. és 56. sorok) 6. A projekt megvalósításával kapcsolatban felmerülő egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) Nyilvánosság biztosításának költségei (529. sor); Közbeszerzési eljárások lebonyolításával kapcsolatban felmerülő költségek (529. sor); 7. ERFA és ESZA közötti átjárhatóság (eszközbeszerzés, építés, felújítás, bővítés) (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 11. pont) A projekt keretében az ESZA es ERFA alapok közötti átjárhatóság alapján az ERFA típusú tevékenységek fedezésére az elszámolható költségek összegének maximum 15%-a fordítható. A projektmenedzsment tevékenységének ellátásához, valamint a szakmai megvalósításhoz szükséges új eszközök beszerzése, a célcsoport foglalkoztatásához szükséges eszközök beszerzésének költségei (amennyiben jelen projektből támogatott új foglalkoztatottak munkába állásához szükséges) az alábbiak alapján: Szoftverek beszerzésének költségei (114. sor) Informatikai eszközök, irodai eszközök, bútorok beszerzésének költségei (143.sor) Akadálymentesítést szolgáló eszközök (141.sor) A fogyatékkal élő munkavállalók által használt berendezések átalakításának vagy beszerzésének (131. sor, vagy 143. sor), vagy a szoftverek beszerzésének költségei. (114.sor) A foglalkoztatáshoz szükséges helyiségek felújításának, átalakításának, bővítésének átalakításának (akadálymentesítésének) költségei, amennyiben jelen projektből támogatott új foglalkoztatottak munkába állásához szükséges az alábbiak alapján: Épület felújítás, átalakítás, bővítés (akadálymentesítés is) költségei (123. sor) Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy mobil eszközök (pl.: laptop) beszerzésére különösen indokolt esetben kerülhet sor, melyet a költségvetés szöveges indoklásában is be kell mutatni. 8. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő (Általános) költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pont) A projektmenedzsment és szakmai megvalósítók tevékenységével kapcsolatban felmerülő általános költségek: irodaszer, irodai fogyóeszköz (511. sor), projekt céljára használt eszközök karbantartásának költsége (523. sor), 7
posta, telefon, internet előfizetés költségei (539. sor), a támogatás fogadására szolgáló elkülönített bankszámla nyitás és vezetés költségei (532. sor). Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható költségének 10%-át. 9. Saját teljesítés saját vállalkozásban végzett beruházás Jelen projekt keretében a saját teljesítés költsége nem elszámolható. 10. Különösen nem elszámolható költségek köre (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 12. pont) föld, telek, ingatlan vásárlás; új épületek építése; gépjármű beszerzése; hiteltúllépés költsége, egyéb pénzügyforgalmi költségek; visszaigényelhető adók; természetbeni hozzájárulások lízing díjak deviza/valuta átváltási jutalék veszteség jutalékok és osztalék, profit kifizetés kamattartozás kiegyenlítés bírságok, kötbérek és perköltségek az elszámolhatósági útmutató pontjaiban külön nevesített nem elszámolható költségek rezsi költségek használt eszközök beszerzése.. 11. Tartalék Előre nem látható, nem tervezhető jogszabályváltozásból eredő, de egyéb iránt elszámolható költséget jelentő kiadások fedezetére az elszámolható költségek maximum 5%-a tervezhető tartalékként. A tartalék összegét nem kell a projekt tevékenységeire külön-külön megtervezni, azt egy összegben kell a tervezés során feltüntetni. A tartalék a kedvezményezett írásban benyújtott kérelme alapján, csak a közreműködő szervezet előzetes engedélyével használható fel. 8