Összeállította: dr. Csátaljay Zsuzsanna adótanácsadó
Art. 31/B. szabályozza az áfabevallás részeként nyújtandó be (evaalany esetében az evabevallásban), mindig a tárgyidőszaki adómegállapítás keretében elszámolt adóval összefüggően kell elkészíteni, tehát amelyik időszaki bevallásban is szerepeltetésre kerül belföldi adóalany partnerrel folytatott, egyenes adózás alá eső ügyletekről kell teljesíteni
azokról a számlákról, ahol az egyes számlákban egyedileg az áthárított adóösszeg 2 millió forintot eléri, az eladónak és a vevőnek is a vevőnek még akkor is, ha egy partnertől történt beszerzések után ugyanabban a bevallásban levont adó több számlából összevontan éri el a 2 millió forintot
Értékesítői oldal számlánként nyilatkozni köteles Vevő adószáma (csoportazonosító száma) első 8 számjegyéről Számlában szereplő áfa alapjáról Számlában áthárított adó összegéről (ami a számlában szerepelt) Számla sorszámáról Teljesítés időpontjáról/számla keltéről
Beszerzés esetén számlánként nyilatkozni köteles: Értékesítő adóalany (ideértve az evaalanyt is) adószámának (csoportazonosító számának) első 8 számjegyéről Számlában feltüntetett áfa alapjáról Számlában szereplő áthárított adó összegéről (nem azon összegben, amit levonásba helyezett, hanem ami a számlában szerepelt) Számla sorszámáról Számlában szereplő teljesítési időpontról/kibocsátás keltéről
Beszerzés esetén (tehát vevői pozícióban), ha ugyanabban a bevallási időszakban ugyanazon partner által kibocsátott több számlában áthárított adóra gyakorol összesen 2 millió forintot elérő vagy meghaladó összegben levonási jogot, arról is nyilatkozik, de csak a következő összevont adatokról (nem tételesen)
Értékesítő adószámának (csoportazonosító számának) első 8 számjegyéről Ezen számlákban feltüntetett áthárított adó összegéről (nem azon összegben, amit levonásba helyezett, hanem ami a számlában szerepelt) összevontan, nem számlánként; Nyilatkozat szükségességét a levont adó összege alapján vizsgáljuk, de adatként a számlában szereplő adót kell szerepeltetni.
Azokról a számlákról kell adatot szerepeltetni, amelyekben az áthárított adó akár a módosítást megelőzően, akár azt követően, vagy előtte és utána is eléri a 2 milliót: Eredeti számla adatairól: vevő/eladó adószámáról, számlában szereplő adó alapjáról, adó összegéről, sorszámáról, teljesítési időpontjáról Korrekció számszaki hatásáról adóalap/adó tekintetében, azaz a különbözetről Módosító okirat sorszámáról Csak tételesen, összevont nincs
Amennyiben az érvénytelenített számlában (módosított számlában) áthárított adó elérte a 2 milliót nyilatkozni kell: Eredeti számla adatairól: vevő/eladó adószámáról, számlában szereplő adó alapjáról, adó összegéről, sorszámáról, teljesítési időpontjáról Érvénytelenítő okirat sorszámáról (számszaki hatás kimutatása nem kötelező, de ajánlott, opcionális)
evaalany az evabevallásában köteles nyilatkozni, csak ha értékesítő ugyanazon adatokról, mint az áfaalany eladó számlánként, ha az abban áthárított adó elérte a 2 milliót (vevő adószáma, adó alapja, áthárított adó összege, számla sorszáma, teljesítés időpontja) korrekció esetén az előbb felsorolt adatokról
Pénzforgalmi elszámolást választó adóalany által kibocsátott számla esetében akár neki mint eladónak, akár a vevőjének az összesítő jelentésben akkor kell az adott számláról tételesen nyilatkozni, amikor először az után fizetendő adót kellett megállapítania, illetve a vevő levonási jogot gyakorolt. (Részletekben történő kiegyenlítés miatt nem kell minden részfizetésnél/levonásnál ismételten szerepeltetni).
Pénzforgalmi elszámolást választó adóalany a beszerzési számlát vevőként csak egyszer köteles a nyilatkozatban szerepeltetni, amikor e számla alapján első alkalommal levonási jogot érvényesít (ha részletekben fizeti meg az ellenértéket).
Csoportos helyesbítő számla teljesítési időpont, kibocsátási időpont stb. Gyűjtőszámla esetén melyik teljesítési időpont szerepeljen, hogyan kell figyelni az értékhatárt Arányosítás esetén mit kell feltüntetni Hogyan összegezzünk a korrekciós lapon, ha helyesbítő és stornoszámlákkal is módosítottunk Kötelező-e kitölteni az adóalany nevét és a partner nevét
Van-e lehetőség az értékhatártól függetlenül minden számlát az analitikából az összesítő jelentésbe feltölteni Kell-e az összesítő jelentést is önellenőrizni Módosítási láncok Előlegszámlák és végszámlák kezelése Ki nem küldött hibás, helyesbített számlákat szerepeltetni kell-e Értékesítő csoportos adóalany, és a csoportba tartozó tagok egyedi számlái nem lépik túl a 2 milliót, csak összevontan, kell-e adatot szerepeltetni