Magyar Könyvvizsgálói Kamara K o m á r o m - E s z t e r g o m M e g y e i S z e r v e z e t e 2 8 0 0 T a t a b á n y a, F ő t é r 3 6. T e l. / F a x : 3 4 / 3 0 9-5 2 1 E - m a i l : k o m a r o m @ m k v k. h u ÍRÁSBELI ELŐTERJESZTÉS A Magyar Könyvvizsgálói Kamara Komárom-Esztergom Megyei Szervezetének 2015. március 17-i taggyűlésére 1
1. napirendi pont: Beszámoló a helyi szervezet 2014. évi munkájáról. A helyi szervezet bemutatása, taglétszámok alakulása A Magyar Könyvvizsgálói Kamara Komárom-Esztergom Megyei Szervezet 2008. óta változatlan helyen, bérelt irodahelyiségekben végzi tevékenységét. Helyi szervezetünk a kamarai törvényben, valamint a kamara alapszabályában meghatározott feladatokat látja el. Németh Márta adminisztrátorunk 2014-ban heti 20 órás munkaviszonyban végzi munkáját. Feladatkörébe tartozik többek között a Központ által kért információk előkészítése, az előadások technikai hátterének biztosítása, a könyvvizsgálói adatszolgáltatásokhoz iránymutatás nyújtása, illetve a kamarai aktualitásokról körlevelek küldése, a kreditpontok nyilvántartása, figyelemmel kísérése. A megyei szervezet technikai felszereltsége folyamatosan bővült, számítógéppel, laptoppal, fénymásolóval és projektorral is rendelkezünk, melyek a jelenlegi feladatok ellátására alkalmasak. Taglétszámok alakulása Időpont Aktív tagok száma (fő) Szüneteltető tagok száma (fő) Összes kamarai tag (fő) Aktív tagok aránya (%) Társaságok száma 2002.12.31. 83 46 129 64,34 32 2007.12.31. 93 65 158 58,86 48 2010.12.31. 89 66 155 57,42 50 2011.12.31. 84 70 154 54,54 49 2012.12.31. 82 70 152 53,95 49 2013.12.31 80 72 152 52,63 46 2014.12.31 76 75 151 50,33 45 A taglétszámunk 2014-ben 1 fővel csökkent. A szüneteltetők aránya évről-évre nő, jelenleg 1 fővel több az aktív tagunk, mint a szüneteltető státuszú. Tagjaink közül 44-en minősített könyvvizsgálók: 41 fő költségvetési, 9 fő pénzügyi intézményi, 3 fő pénztári, 1-1 fő pedig biztosítási, befektetési vállalkozási és IFRS minősítésű. 2014-ban három fő aktív könyvvizsgáló váltott szüneteltető státuszra. (Honvéd Róbertné, Kovácsné Schuszter Teréz és Kővári János) A megyénkben jelenleg a mentori rendszerben 3 fő szerepel. (Emmerné Stamler Erzsébet, Czövek Zoltán, Németh Márta) 2
Szervezet, statisztikai adatok bemutatása Megyei szervezetünknél 5 fő alkotja a megyei elnökséget. Az üléseken állandó meghívottként jelen vannak a küldöttek, illetve a szüneteltetőket képviselő könyvvizsgáló tagunk. A 2014-ben a megyei elnökség 4 ülést tartott, melyeknek legfontosabb témái az alábbiak voltak: Időpont Téma 2014.01.07. 2014.01.11-i Küldöttgyűlés napirendjének megvitatása, egységes álláspont kialakítása 2014.03.10. Beszámoló a KEM szervezet 2013. évi munkájáról, gazdálkodásáról. 2014. évi terv 2014.06.18. 2014.06.20-i kibővített elnökségi ülés napirendi pontjaihoz tartozó előterjesztések megvitatása 2014.09.22. 2014.09.26-i rendkívüli küldöttgyűlés anyagának megvitatása Életkor szerint a megyei könyvvizsgálók legnagyobb hányadát az 51 60 év közötti korosztály teszi ki. A 60 év felettiek aránya 29,8%. (Legfiatalabb megyei tagunk 38 éves, legidősebb 88 éves) KEM megyei könyvvizsgálók életkor szerinti megoszlása 2014.12.31. Életkor Fő Megoszlás 31-40 6 3,97% 41-50 34 22,52% 51-60 66 43,71% 61-70 40 26,50% 71-80 3 1,99% 81-90 2 1,31% Összesen 151 100,00% Szakmai rendezvények, tagokkal való kapcsolattartás A megyei könyvvizsgálókkal a kapcsolattartás e-mail levelező rendszer segítségével történik. A kamara honlapján folyamatosan megjelentetjük kreditpontos rendezvényeinket, de továbbra is fogadjuk a jelentkezéseket faxon és telefonon is. Az on-line jelentkezések száma folyamatosan nő, mely nagyban megkönnyíti a helyi szervezet adminisztrációs munkáját. Az MKVK által jóváhagyott képző intézetek által meghirdetett megyei előadások meghívói is felkerülnek a megyei honlapunkra. A szakmai továbbképzési tervünk kialakításánál fő szempont volt, hogy megyén belül igyekezzünk minél több színvonalas előadást szervezni, mellyel a törvény által előírt 3
kreditpontok mindenki által megszerezhetők. A szakmai programok a tagok részére ingyenesek. A költségtakarékosságot szem előtt tartva az utóbbi két évben lecsökkentettük rendezvényeink számát. A 2014. évben egy tagunk nem teljesítette a 16 kreditpontot. A költségvetési minősítésű előadást az előző évekhez hasonlóan Tatabányán szerveztük meg. Az utóbbi évek előadásai letölthetők http://komarom.mkvk.hu/letoltheto menüpontban. Továbbképzéseinket a KEM Kereskedelmi és Iparkamara előadótermében, illetve a tatabányai Árpád Hotel különtermében szervezzük, melyek kulturált körülményekkel biztosítják a rendezvények tárgyi feltételeit. Az előadásokon résztvevők létszámának alakulása: Időszak Összes Helyi szervezet Más megyei Külsős gazd-i résztvevő könyvvizsgálói könyvvizsgálók szakemberek 2014. év 444 fő 429 fő 14 fő 1 fő A kötelező továbbképzéseket az alábbiak szerint szerveztük meg: Csop. Időpont Helyszín Előadók Résztvevők száma 1 2014.10.29. Tatabánya Dr. Adorján Csaba 59 fő 2 2014.11.13. Tatabánya Dr. Kováts Erzsébet 46 fő 3 2014.11.17. Tatabánya Dr. Veit József 43 fő Össz. 148 fő A megyei szervezet 2014-ban az alábbi szakmai továbbképzéseket szervezte: Ssz. Időpont Előadás témája Előadó Kreditpont Résztvevők létszáma 1 2014.03.10. Számviteli törvény változása Dr. Lukács János 3 75 fő Polgári törvénykönyv 2014. vált. Dr. Borsy János Mátyás 2 2014.08.27. Gazdasági társaságok átalakulása az új Ptk. alapján Egri-Retezi Katalin, Egri Iván 4 87 fő 3 2014.10.01. Könyvvizsgálói Klub- Tájékoztató a Baranyai Magdolna 2 33 fő kamara aktualitásairól, belső Wágner Vilmos kontrollok hatékony könyvvizsgálata 4 2014.10.09. Metrum Referencia szoftverbemutató Dr. Galambos Péter 2 33 fő 5 2014.10.15. Felkészülés a minőségellenőrzésre Szabó Zsuzsanna 3 44 fő 6 2014.11.10. Pénzmosás és egyéb függetlenségi kérdések Dr. Lukács János 2 56 fő 7 2014.12.10. Felkészülés a 2015-ös adóévre Böröczkyné Verebélyi 4 116 fő Zsuzsanna 4
A fenti táblázatból látható, hogy a kötelező 1. napi képzésen kívül 20 kreditpont megszerzésére volt lehetősége a megyei könyvvizsgálóknak. A megyei szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálók kreditpontjainak alakulása 2014-ben: 50 kredit 65 kredit: 13 fő 8,61 % 30 kredit 49 kredit: 38 fő 25,17 % 20 kredit 29 kredit: 76 fő 50,33 % 16 kredit 19 kredit: 23 fő 15,23 % (Emlékeztetőül: 16 kreditpontot kell egy évben gyűjteni, melyből 4 kredit az 1. napi kötelező oktatáson szerezhető meg.) A kreditpont-nyilvántartás alapján a megyei könyvvizsgálók közül 96 fő a 2014-es évre 8 kreditpontot tud átvinni a hatályos szabályok alapján! A helyi szervezet jó együttműködést épített ki az MKVK Oktatási Központ KFT-vel. 2014- ben 5 alkalommal kerül sor mérlegképes kötelező továbbképzés lebonyolítására a megyénkben. Összesen 232 fő vett részt ezen oktatáson. A KFT a kétnapos mérlegképes továbbképzésre adószakértői kreditpontot és könyvvizsgálói kreditpontot is ad, ezért a megyei könyvvizsgálók közül többen részt vettek ezeken az oktatásokon. A kollégák felé folyamatosan értékesítjük az KFT-nél kiadott és forgalmazott szakkönyveket. A Könyvvizsgálói Klub összejövetelt igény szerint tartjuk meg. Az elmúlt évekhez hasonlóan a megyei szervezet külföldi utazás lebonyolításában is szerepet vállalt. Lázár Sándor kollégánknak köszönhetően 2014. szeptember végén Moszkvában járhattak a könyvvizsgálók, Hlogyik Zsuzsa kolléganőnknek köszönhetően 2014. szeptember elején 41 fő kirándult Pannonhalmára. Ezúton is köszönjük szervezési munkájukat. Minőség-ellenőrzés, könyvvizsgálói adatszolgáltatás A megyei könyvvizsgálók minőség-ellenőrzéseinek eredménye: Megnevezés 2012. 2013. 2014. Megfelelt 23 9 6 Megfelelt, megjegyzéssel 3 0 0 Nem felelt meg 0 3 0 Összesen 26 12 6 A szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálóknak igyekszünk segíteni a minőségellenőrzési felkészítésben, ehhez előadást szervezünk. 5
A helyi szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálók ügyintézőnk segítségével határidőre tudták teljesíteni az elektronikus adatszolgáltatást. A 2013. évről 29 egyéni vállalkozás és 45 könyvvizsgáló társaság adott le adatszolgáltatást. Az adatszolgáltatás alapján a Komárom-Esztergom megyéhez tartozó könyvvizsgálók 2013- ban: 1 5 db jelentést bocsát ki 41,12 % 6 10 db jelentést bocsát ki 23,53 % 11 20 db jelentést bocsát ki 25,49 % 21 db feletti jelentést bocsát ki 9,86% Az adatszolgáltatás alapján a megyei könyvvizsgálók 19 db átalakulási beszámolót auditáltak. A helyi szervezethez tartozó könyvvizsgálók által realizált árbevétel 5.777 eft-tal csökkent a bázisévhez képest. Az átlagos árbevétel azonban 19 eft-tal nőtt. Komárom-Esztergom megyei adatok alakulása Megnevezés 2012. év 2013. év Változás 2013/2012 Kiadott jelentések száma/ db 794 753-41 -5,16% Kiadott jelentések árbevétele / eft 402 981 397 204-5 777-1,43% Átlagos árbevétel / eft 508 527 19 3,74% A 2013. beszámolóknál az árbevétel sávok alapján került sor az adatszolgáltatásra. A megyei adatok alapján - átalakulások könyvvizsgálata nélkül 300 db jelentés került kibocsátásra olyan vállalkozások részére, akiknek az árbevétele 2013-ban 300 mft alatti volt. Ez az összes kibocsátott jelentések 39,84 %-a. Nincs információnk arról, hogy ezen beszámolókból mennyi az, melyek árbevételtől függetlenül (pld. értékhelyesbítés, konszolidációba bevont vállalkozás minősítése, vagy tevékenység jellege miatt) továbbra is könyvvizsgálatra kötelezettek lesznek a következő években. Kimutatás a KEM könyvvizsgálók 2013. év adatszolgáltatásáról Árbevétel határ Kiadott jelentés/ db Árbevétele / eft Átlagos eft/db -200 184 60 892 331 200-300 116 40 230 347 300-500 172 68 146 396 500-281 227 936 811 Összesen 753 397 204 527 6
A helyi szervezet gazdálkodása Megnevezés 2014. évi terv 2014. évi (EFt) tény (EFt) Index (2014. évi tény / 2014. évi terv) % Külsős oktatási díj 50 12 24,00 Könyvértékesítés 200 80 4,00 Mérlegképes továbbképzés 200 232 116,00 Egyéb vállalkozói bevétel 0 0 0 ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTEL 450 324 72,00 Aktivált saját teljesítmények értéke 0-62 - Egyéb bevétel 8 614 8614 100,00 ebből (Kp-tól átvett tagdíjak) 8614 8614 Anyagköltség 200 125 62,5 Igénybevett szolg. Értéke 3500 3 039 86,83 Egyéb szolgáltatások 80 51 63,75 Eladott áruk beszerzési ért. 190 0 - Közvetített szolgáltatások 150 115 76,67 ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 4 120 3330 80,83 Bérköltség 2 720 2624 96,47 Személyi jell. egyéb kifizetések 1 770 1371 77,46 Bérjárulékok 900 794 88,22 SZEMÉLYI JELL. RÁFORDÍTÁSOK 5 390 4789 88,85 ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 204 58 28,43 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 0 0 - ÜZEMI TEV. EREDMÉNYE -650 699 - PÉNZÜGYI MŰV. EREDMÉNYE 650 394 60,62 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 0 1 093 - Gazdálkodásunkat a kamara küldöttgyűlése által meghatározott feltételek között a helyi elnökség által kidolgozott és a taggyűlés által elfogadott mérleg-eredményterv szerint végezzük. A megyei elnökség döntése értelmében a megyei szervezetünk nem törekszik vállalkozási bevétel realizálására. Bevételeink döntő hányadát az alapszabály szerint a helyi szervezetet megillető tagdíj és hozzájárulási díj képezi. 7
Kiadásaink legjelentősebb tételei a szakmai rendezvények költségei, az előadótermek bérleti díja, illetve az adminisztratív munkatárs személyi jellegű ráfordításai. A 2014. decemberére megrendelt SZAK-MA digitális különszám, mely az 2015. évi Adó törvényváltozások szakmai előadáshoz kapcsolódott, 2015. január hónapban került tagjainkhoz, emiatt 385 eft költség a 2015. évben merült fel. A helyi szervezet a 2014. évet 1.093 eft nyereséggel zárta a tervezett 0 Eft-tal szemben. Összességében a bevételek 95,43 %-ra, a költségek és ráfordítások 84,18 %-ra teljesültek. Az elmúlt években felhalmozott megyei eredmény továbbra is fedezetet nyújt a biztonságos működéshez. A megyei szervezet eredménytartaléka 2014.12.31-én: 14.006 eft. Mérlegünk alakulása: Megnevezés 2014. évi terv (EFt) 2014. évi tény (EFt) Befektetett eszközök 18 18 - Tárgyi eszközök 18 18 Forgóeszközök 14 500 15 034 - Követelések 0 995 - Pénzeszközök 14 500 14 039 Aktív időbeli elhatárolások 487 50 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 15 005 15 102 SAJÁT TŐKE 14 005 15 099 - Eredménytartalék 14 005 14 006 - Mérleg szerinti eredmény 0 1 093 Kötelezettségek 1 000 0 - Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 - Rövid lejáratú kötelezettségek 1 000 0 Passzív időbeli elhatárolások 0 3 FORRÁSOK ÖSSZESEN 15 005 15 102 8
Az elmúlt évek takarékos gazdálkodásának köszönhetően 2014.12.31-én 13 500 eft lekötött betéttel, 487 eft bankbetéttel és 52 eft készpénzállománnyal rendelkeztünk. Összességében a Komárom-Esztergom Megyei Szervezet gazdálkodása kiegyensúlyozott, a rendelkezésre álló pénzeszköz, illetve a központi finanszírozás igénybe vételével hosszabb távon is megfelelő anyagi alapot nyújt a helyi szervezet feladatainak ellátásához. Összegzés A kamara helyi szervezetének elnöksége úgy ítéli meg, hogy a kamarai törvényben, az alapszabályban meghatározott helyi szervezetekre előírt feladatok ellátásához szükséges személyi és tárgyi feltételek rendelkezésre állnak és megfelelően működnek. Az országos kamarai munkát igyekszünk javaslatainkkal, véleményünkkel segíteni. Az országos elnökségben Baranyai Magdolna, az Oktatási Bizottság munkájában Hlogyik Zsuzsa vesz részt. A célkitűzéseink között kiemelt szerepet kapott a könyvvizsgálói munka minőségének javítása, melyhez e témában minél több szakmai előadás tartásával igyekszik helyi szervezetünk hozzájárulni. Elsődleges célunk, hogy a megyénkhez tartozó könyvvizsgálók, könyvvizsgáló társaságok érdekeit képviseljük, munkájukhoz folyamatosan segítséget nyújtsunk. A helyi szervezet 2014. évi gazdálkodását a költségtakarékosság jellemezte az adózás előtti nyereség 1 093 eft. 9
2. napirendi pont: 2015. évi eredmény- és mérlegterv a, Eredményterv 2015. A Kamara 2009-től feladatfunkciókra bontott eredménytervet állít össze. A helyi szervezetnél az eredményterv összeállításakor fő irányelv az volt, hogy a pénzügyi tervben szereplő tételek jelentős része 2015-ben pénzügyileg is realizálásra kerül. A tervezésnél a Központtól kapott bázisadatokat vettük alapul. A 2014-es évben a Kamara küldöttgyűlése Reform Bizottságot választott, amely az 1997-ben rögzített tervezési alapelvek aktualizálását kapta feladatul. A bizottság által készített anyagokat, javaslatokat több alkalommal tárgyalta a kibővített elnökség, a küldöttgyűlés. A 2015. évi tervezésnél több területen normatíva került bevezetésre, mely segíti az országos kamara és a helyi szervezetek közötti feladatfunkciókhoz rendelt arányos költségek megosztását. (pld. oktatás, iroda fenntartás, személyi jellegű ráfordítások esetében) Komárom-Esztergom megye kismegyének számít, mivel 151 fő a jelenlegi könyvvizsgálók száma. A Reform Bizottság által kidolgozott, az elnökség által elfogadott irányelvek alapján a 2015. évre az átengedett bevétel 7 676 eft-ra csökken a 2014. évre kapott 8 614 eft-tal szemben. A kamarai tagoknak 2015-ben a 16 kreditpontból 4 kreditet önképzés keretében kell szerezniük, így az 1. napi kötelező továbbképzésen túl 8 kredit megszerzéséhez biztosít a megyei szervezet oktatást. A 2015. évi tervben 5 egész napos oktatást terveztünk be. Változás a tervezésnél, hogy a kötelező továbbképzés költségei és a küldöttgyűlés által jóváhagyott megyei elnöki tiszteletdíj a területi szervezet költségei között kerül kimutatásra, az eddigi központi költségekkel szemben. Megyei szervezetünk a megyei elnökségi tagok részére is évi 100 eft tiszteletdíjat tervezett, melyet külső vállalkozói bevételi forrásból kíván biztosítani. 10
A helyi szervezet feladatfunkciókra bontott 2015. évi eredményterve: Megnevezés Tervezett bevételek Tervezett költségek, ráfordítások Adatok EFT-ban Eredményterv Kötelező 1. napi oktatás 584 584 0 Egyéb szakmai rendezvény (2-3.nap) 1 115 1 115 0 Átvállalt konferencia ktg. 0 0 0 Egyéb nem kredites rendezv. 320 385-65 TOVÁBBKÉPZÉSI TEV. 2 019 2 084-65 Taggyűlés, elnökségi ülés 41 41 0 Tisztségviselői díj+járulékai 1 234 1 742-508 VÁLASZTOTT KÉPVISELETI TEV. 1 275 1 783-508 Iroda bérleti díj 1 240 1 240 0 Iroda működési költség 806 806 0 Ügyviteli tevékenység 2 656 3 143-487 Egyéb nem neves. feladat 400 0 0 TERÜLETI IRODA 5 102 5 189-87 Könyvértékesítés, mérlegképes 1 100 440 660 szervezés Egyéb rendezvény 0 0 0 VÁLLALKOZÁSI TEV. 1 100 440 660 KEM SZERVEZET ÖSSZESEN 9 496 9 496 0 - ebből Központtól átvett tagdíj 7 676 7 676 0 - ebből korábbi évek megtakarításaiból felhasznált 320 320 0 TOVÁBBKÉPZÉSI TEVÉKENYSÉG Kötelező továbbképzési (1. nap) A kötelező továbbképzés 1. napi költsége 2015. évben a helyi szervezetnél kerül elszámolásra. A Reform Bizottsági javaslat 4 800 Ft/fő normatíva szerinti költsége az előző évi tényadataink alapján fedezi ezt a költséget. Az oktatók díjazása egységesen 10 500 Ft/óra. 2015-ben 3 csoportban terveztük a kötelező oktatás megszervezését. A tervezett költség 584 eft. A központtól átvett tagdíjak 584 eft bevétele ellensúlyozza a felmerült költségeket. Tervezett eredmény : 0 eft. Egyéb szakmai rendezvények (2-3.nap) A területi szervezet által meghirdetett, kreditpontot érő szakmai napok költsége került tervezésre. Az előző évhez képest 1 nappal kevesebb az önképzés miatt felmerülő költség. Itt jelenik meg a terembérlet és vendéglátás költsége, illetve a megbízási szerződés keretében meghívott előadók díja. A reprezentáció utáni adóterhekkel nem számolunk, mivel országos szinten a Kamarában a reprezentáció nem haladja meg az összes bevétel, vagy kiadás 10 %-át. 2015-re 5 egésznapos előadást szervezünk. Az egyéb szakmai rendezvények költségterve 1 115 eft, melyre fedezet ad a Központtól kapott tagdíjrész. Tervezett eredmény: 0 eft. Átvállalt konferencia költségek Területi szervezetünk ilyen jogcímen nem tervez költséget. 11
Egyéb, nem kreditpontos rendezvény Területi szervezetünknél a 2015. évi tervben itt szerepel a 2015. évi Adótörvények előadáshoz megrendelt SZAK-MA Különszám digitális változata, mely sajnálatos módon nem 2014. decemberében jelent meg, hanem 2015. januárban. Így ez a költség áthúzódott erre az évre. Költsége 385 eft, bevétele 320 eft a korábbi évek megtakarításaiból felhasználható a 2/2015.(01.30.) elnökségi határozat alapján. A veszteség: - 65 eft. VÁLASZTOTT KÉPVISELETI TEVÉKENYSÉG Terembérlet, vendéglátás Az elnökségi ülések bérleti díjára 20 eft-ot, vendéglátására 21 eft-ot terveztünk, melyet a befolyt tagdíjból finanszírozunk. Tervezett eredmény: 0 eft. Tisztségviselők tiszteletdíja járulékkal 2015-ben 4 fő megyei elnökségi tag részére bruttó 100 000 Ft/fő/év tiszteletdíj került költségként tervezésre a bázisévhez hasonlóan. Az elnökségi tagok részére ez az összeg a költségeik megtérítését szolgálja. A megyei elnökség összes személyi jellegű ráfordítása 508 eft, melyet a vállalkozói bevételből gazdálkodunk ki. A megyei elnök tiszteletdíja 2015-től a helyi szervezet költségei között kerül kimutatásra, a küldöttgyűlés által elfogadott mértékben járulékokkal együtt. A személyi jellegű ráfordítások tervezett összege: 1 742 eft, melyből az átengedett tagdíj 1 234 eft-ra nyújt fedezetet. Tervezett eredmény: - 508 eft. TERÜLETI IRODA Iroda bérleti díj Megyei szervezetünk a Komárom-Esztergom Megyei Kereskedelmi és Iparkamarától bérel irodahelyiségeket. Erre a célra tervezett költség 1 240 eft, melyet az átengedett tagdíj finanszíroz. Tervezett eredmény: 0 eft. Iroda működési költségei Itt került tervezésre: Vagyonvédelmi költség, postaköltség, postafiók bérlet, telefonköltség, bankköltség, fénymásoló szerviz költség és egyéb szolgáltatás összesen 581 eft. Nyomtatvány és irodaszer, illetve tisztítószer költségek 135 eft. Értékcsökkenési leírás 40 eft. Összes tervezett költség 806 eft, melyet a Központtól visszaosztott tagdíjbevétel fedez. Tervezett eredmény: 0 eft. Ügyviteli tevékenység Itt szerepel az 1 fő heti 20 órában foglalkoztatott adminisztrátor bér- és járulékköltsége, a béren kívüli juttatások és azok adója. Tervezett bérköltsége 2 080 eft A cafeteria juttatások értéke a bázisévivel egyezően 250 eft/év, megyei elnökségi határozat alapján igazodva a Központi cafeteria juttatásokhoz. Személyi jellegű ráfordítások összesen 3 143 eft. Az ügyviteli tevékenységünk összes költségéből 2 656 eft-ra ad fedezetet a kapott tagdíj. Tervezett eredmény: - 487 eft. 12
Egyéb nem nevesített feladatok A területi szervezet tervezett pénzügyi művelet bevétele 400 eft, melyet ide terveztünk be. Tervezett eredmény: 0 eft. VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG Könyvértékesítés, biizományosi értékesítés 450 eft bevételt terveztünk bizományosi könyvértékesítésből, melynek eladott áruk beszerzési értéke 315 eft. Tervezett eredmény: 135 eft. Egyéb külső rendezvények A külsősöknek meghirdetendő előadások és a mérlegképes kötelező oktatás tervezett bevétele 650 eft, melyhez a mérlegképes oktatáshoz kapcsolódik 125 eft közvetített szolgáltatás. Tervezett eredmény: 525 eft. Vállalkozási tevékenységből tervezett eredmény: 660 eft. Összegezve: A helyi szervezet 2015. évi eredményterve 0 eft a bázisévi 1 093 eft nyereséggel szemben. A 2/2015.(01.30) Elnökségi határozat lehetőség biztosít arra, hogy a helyi szervezetek a tárgyévi átengedett bevételeket a korábbi évek megtakarításaiból 5 %-kal kiegészítse. Az MKVK Komárom-Esztergom Megyei Szervezetének 15 099 eft eredménytartaléka van 2015-ben, melyből 320 eft-ot kíván felhasználni kiegészítésként, ezzel biztosítva a 0 eft eredménytervet. A tevékenységre bontott tervből látszik, hogy a területi iroda üzemeltetése, fenntartása a legnagyobb költségtényező. Az iroda fenntartása biztosítja a hatékony tájékoztatást, a tagok kérésére a minőségellenőrzések helyszínét. Területi szervezetünk az elmúlt évhez hasonlóan igyekszik az így keletkező veszteséget a vállalkozási tevékenységgel ellensúlyozni. A megyei elnökség a rendelkezésre álló anyagi forrásokat figyelembe véve és a könyvvizsgáló kamarai tagok főbb érdekeit szem előtt tartva igyekszik minél több segítséget nyújtani a szakmai munkához. A szervezet pénzeszközei lehetővé teszik a területi szervezet által kitűzött célok megvalósítását, melyben fő hangsúly a minél színvonalasabb továbbképzések szervezése és a megyei kollégák konzultációs lehetőségének biztosítása. Az üzemgazdasági terv főbb számai: - 2014: összes bevétel 9 270 eft összes költség, ráfordítás: 8 177 eft Eredmény: 1 093 eft - 2015: összes bevétel 9 496 eft összes költség, ráfordítás: 9 496 eft Eredmény: 0 eft. 13
b, 2015. évi mérlegterv Eszközök: Befektetett eszközök tárgyi eszközök: 2015.01.01.nyitó 18 2015. évi beruházás 22 2015. évi értékcsökk. (176 eft * 33%) TE 18 2015. évi értékcsökk. Kisértékű TE 22 2015.12.31. záró nettó érték (eft) 0 Követelések 700 Pénzeszközeink várható alakulása: 2015.01.01. nyitó 14 039 2015. évi tervezett bevétel 9 176 2015. évi tervezett kiadás 8 815 2015.12.31. záró pénzeszköz (eft) 14 400 Aktív időbeli elhatárolás ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 0 eft 15 100 eft Források: SAJÁT TŐKE elemek: Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Ny. 14 006 + 1 093 eft 15 099 Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény 0 SAJÁT TŐKE (eft) 15 099 Rövid lejáratú kötelezettség 0 Passzív időbeli elhatárolás 1 FORRÁSOK ÖSSZESEN 15 100 eft Tatabánya, 2015. február 20. Baranyai Magdolna MKVK KEM Szervezet elnöke 14